1999_095_21info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/98/025
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE CORRIENTES PARA
LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO CORRIENTES PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/98/025.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al Proyecto N° ARG/98/025 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Programa Materno Infantil y Nutrición de la Provincia de
Corrientes para la Ejecución del Subproyecto Corrientes PROMIN II”, de acuerdo al Documento
suscripto el 09/10/98 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo (PNUD), a fin de que este último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones
necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 4164-AR ”Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición”, suscripto el 23/09/97 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a)
Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1998, expresado en dólares estadounidenses.
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b)
Información Financiera Complementaria, que incluye:
1.- Copia de la “Situación Financiera al 31/12/98” emitida en dólares estadounidenses
por la oficina del PNUD en Buenos Aires, conciliada por la Unidad de
Coordinación del Proyecto.
2.- Copia del GL 3601 “Combined Delivery Report” y GL 3600A, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1998, emitidos en dólares estadounidenses por la
Sede del PNUD en Nueva York, y certificados y conciliados por la Unidad de
Coordinación del Proyecto.
El estado señalado en I- a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra
expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD
(U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto y es de su
exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 30/03/99
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 04/11/98 y el 26/02/99, y el
30/03/99.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
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Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el documento del Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por
el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados
por los organismos de las Naciones Unidas.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos e información financiera complementaria detallados en I- precedente, exponen
razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/98/025 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Programa Materno Infantil y Nutrición de la
Provincia de Corrientes para la Ejecución del Subproyecto Corrientes PROMIN II” al 31
de diciembre de 1998, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado
en esa fecha, de acuerdo con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos
en el Documento de Proyecto del 09/10/98.
Con relación a lo estipulado en el inciso 7 del apartado B mencionado en el párrafo “IIAlcance del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y
recomendaciones señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al
presente Informe.
BUENOS AIRES, 14 de abril de 1999.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/025
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE CORRIENTES PARA
LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO CORRIENTES PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/98/025.
Se ha efectuado la revisión sobre los estados financieros al 31/12/98 del Proyecto PNUD N°
ARG/98/025 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Programa Materno Infantil y
Nutrición de la Provincia de Corrientes para la Ejecución del Subproyecto Corrientes PROMIN
II”.
Con relación a los procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno
aplicados en la Unidad Ejecutora Provincial (UEP) y sobre la base de las muestras determinadas
durante el desarrollo de nuestro examen, no surgieron observaciones significativas a informar.
Cabe tener en cuenta que se trata del primer ejercicio de ejecución (el acuerdo con PNUD se
suscribió el 09/10/98) y que dicha ejecución se realiza conjuntamente con la del Proyecto PNUD
N° ARG/96/022.
BUENOS AIRES, 14 de abril de 1999.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/025
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE CORRIENTES PARA
LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO CORRIENTES PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio contra la documentación que
les diera origen -test o prueba de transacciones-;
-
Verificación de los procesos de desembolso de fondos;
-
Verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto;
-
Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto;
-
Circularizaciones y confirmaciones bancarias;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100% de los orígenes de fondos del ejercicio;
y el 100 % del rubro “Subcontratos” que integra el capítulo Aplicaciones del Estado de Origen y
Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98.
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Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 14 de abril de 1999.
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