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Yacimientos Mineros de Agua de
Dionisio (YMAD)
PLANIFICACIÓN
Planificación
Operativa
Cumplimiento de la Circular 3/93 - AGN
Examen Especial
DATOS DEL INFORME
Aprobado por Resolución
AGN Nº 37/2010
ACLARACIONES
PREVIAS
- Contrataciones
OBJETO DE
AUDITORÍA
Relevantes: las que
Información emitida por el
organismo en cumplimiento
de la Circular 3/93-AGN,
relacionada con
Contrataciones Relevantes,
Contrataciones No
Significativas y Actos de
Significación Económica
(Erogaciones y
Recaudaciones).
superan los $100.000.-
PERÍODO AUDITADO
reúnan los requisitos de
Ejercicio 2008.
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
o el 10% del crédito
presupuestario asignado
por partida.
- Contrataciones No
Significativas : las que no
Contratación Relevante.
- Actos de Significación
Económica –
LEYES
14.771
Erogaciones: egresos
ACTA DEL H.
DIRECTORIO
474/05
que en el año superen el
RESOLUCIONES
Presidencia de YMAD 4/01
AUTORIDADES AGN
de la hacienda pública
importe de $1.000.000.
- Actos de Significación
Económica –
Recaudaciones:
Presidente
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
Dr. Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Yrigoyen 1236
(C1086AAV)
CABA – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
ingresos en la hacienda
pública que superen el
importe de $1.000.000.
OBSERVACIONES
- Contrataciones
YMAD (Yacimientos Mineros de Agua de
Dionisio)
informó 981 procedimientos por
$68.770.528,64
correspondientes
a
la
adquisición y/o construcción de bienes y
contratación de servicios, pero esta auditoría
constató que debió haber informado 849
procedimientos por $129.123.886,37.
- Contrataciones Relevantes
YMAD informó 149 procedimientos por
$53.827.270,84
como
Contrataciones
Relevantes, pero esta auditoría constató que
debió haber informado 148 procedimientos por
$116.156.283,46.
- Contrataciones No Significativas
YMAD informó 832 procedimientos por
$14.943.257,80 como Contrataciones No
Significativas, pero esta auditoría constató que
debió haber informado 701 procedimientos por
$12.967.602,91.
- Adquisición y/o contratación de bienes y
servicios
YMAD identificó como “Otros gastos sin Orden
de Compra” el monto de $32.753.648,71. El
muestreo realizado por el equipo de auditoría
permitió
verificar
erogaciones
por
$15.812.684,14,
que
debieron
haberse
informado a través de la Circular 3/93-AGN,
para efectuar las compras y contrataciones
conforme a los principios básicos de publicidad
y competencia de precios, mediante un
procedimiento de selección (Licitación Pública,
Licitación Privada, Concurso Privado de Precios
y Contrataciones Directas).
- Actos de Significación Económica –
Erogaciones
YMAD no informó los Actos de Significación
Económica – Erogaciones a través de la
Circular 3/93-AGN.
[email protected]
PROCEDIMIENTOS INFORMADOS
YMAD informó 981 procedimientos por $68.770.528,64 correspondientes a la
adquisición y/o construcción de bienes y contratación de servicios, pero esta
auditoría constató que debió haber informado 849 procedimientos por
$129.123.886,37.
Se verificó la existencia de créditos presupuestarios mayores a
$1.000.000.- para los siguientes conceptos: “Transferencias
corrientes a Fondos Fiduciarios y otros entes del SPN [Sector Público
Nacional] no financiero”, “Transferencias corrientes a provincias y
municipios”, “Transferencias de capital a Fondos Fiduciarios y otros
entes del SPN no financiero”, “Transferencias de capital a provincias
y municipios”. Esta auditoría constató que se produjeron egresos para
esos conceptos, pero no fueron informados a través de la Circular
3/93-AGN. Total presupuestado: $246.800.000. Total transferido:
$270.400.000 (distribución y anticipo de utilidades).
Se verificaron transferencias al resto de las universidades nacionales
y al Consejo Universitario Nacional, formalizadas a través de Órdenes
de Pago correspondientes al Ejercicio 2008 y pagadas en el Ejercicio
2009. Dichas transferencias corresponden a la distribución entre las
universidades nacionales, excluida la Universidad Nacional de
Tucumán, de las utilidades líquidas y realizables de YMAD por el
Ejercicio cerrado el 31/12/07 (Ley 14.771. art. 18, inc. c in fine), por
un monto de $50.000.006.- Actos de Significación Económica – Recaudaciones
YMAD informó a través de la Circular 3/93-AGN Actos de
Significación Económica – Recaudaciones por $563.022.075,42, pero
debió haber informado $615.973.306,08 y U$S1.407.997,71.
Se verificó la existencia de recursos presupuestarios mayores a
$1.000.000.- para los siguientes conceptos: “Ventas brutas”;
“Otros ingresos de operación”; “Rentas de la propiedad Intereses por depósitos”; “Dividendos” y “Otros ingresos”. Esta
auditoría constató que se produjeron ingresos para esos
conceptos que no fueron informados a través de la Circular 3/93AGN. El total presupuestado es de $453.074.066,85 y el total
ingresado asciende a $615.973.306,08 y U$S1.407.997,71.
HALLAZGOS
Contrataciones
- Actos de Significación Económica – Erogaciones. Según consta
en la Cuenta de Ahorro-Inversión-Financiamiento definitiva
correspondiente al Ejercicio 2008, las transferencias ascienden a
$246.800.000.-. pero el monto total transferido en el Ejercicio 2008
fue de $270.400.000.- ($65.200.000.- a la Universidad Nacional de
Tucumán y $205.200.000.- a la Provincia de Catamarca). La
diferencia es de $23.600.000.
- Actos de Significación Económica – Recaudaciones. El extracto
bancario de la Cuenta Corriente en Pesos 34.132/53 (Banco de la
Nación Argentina – Sucursal Plaza de Mayo) permitió verificar el
registro de un mismo concepto con diferentes denominaciones. En
función de esto, se verificó la existencia de montos ingresados, no
informados a través de la Circular 3/93-AGN y registrados con las
mismas denominaciones que las “Utilidades participación UTE”, que
sí fueron informadas a través de la Circular 3/93-AGN. El monto de
$9.348.000.-, correspondiente al Contrato “Resto de Área” debió
haber sido informado a través de la Circular 3/93-AGN.
- Requerido a YMAD el Presupuesto de Gastos correspondiente al
Ejercicio 2008, se recibió la copia de las presentaciones de la Cuenta
de Ahorro- Inversión-Financiamiento efectuadas en la Contaduría
General de la Nación y la Secretaría de Minería del ejecutado
correspondiente al Ejercicio 2008 en la cual el total de los Gastos
asciende a $308.627.896.- (Gastos Corrientes y Gastos de Capital).
Esta auditoría detectó una diferencia entre la ejecución
presupuestaria y las Órdenes de Compra, e YMAD remitió la versión
definitiva de la Cuenta de Ahorro - Inversión – Financiamiento
correspondiente al Ejercicio 2008, en la cual el total de los Gastos
asciende a $482.174.626 (la diferencia entre ambas versiones es de
$173.546.730).
- Las debilidades en los sistemas de información de las distintas
áreas de la entidad tornan poco confiable la documentación. Es
necesario que el organismo supere las deficiencias en los sistemas
de información y fortalezca los mecanismos de control.
CONCLUSIONES
- Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas.
La información de YMAD no cumple razonablemente los
requerimientos de la Circular 3/93-AGN, pues refleja sólo el 53,26%
de la compra y contratación de bienes y servicios y construcciones
realizadas por YMAD en virtud del su “Reglamento Interno de
Compras y Contrataciones” durante el Ejercicio auditado
($68.770.528,64 de un total de $129.123.886,37).
- Contrataciones de bienes y servicios. Se verificaron erogaciones
por $15.812.684,14 que no se realizaron de acuerdo al “Reglamento
Interno de Compras y Contrataciones”.
- Actos de Significación Económica-Erogaciones.
La información del período 01/01 al 31/12 de 2008 no cumple con los
requerimientos de la Circular 3/93-AGN, pues no informó ninguno
($270.400.000).
- Actos de Significación Económica- Recaudaciones.
La información cumple razonablemente con los requerimientos de la
Circular
3/93-AGN,
toda
vez
que
informó
el
90,78%
($563.022.075,42)
de
un
total
de
$615.973.306,08
y
U$S1.407.997,71.