f_104_09_05_01.pdf

PLANIFICACION
Planificación
Operativa
DATOS DEL
INFORME
Aprobado por
Resolución AGN Nº:
104/2009
OBJETO DE
AUDITORÍA
Constatar la
razonabilidad de la
información emitida por el
organismo en
cumplimiento de los
requerimientos de la
Circular Nº 3/93-AGN,
relacionada con
Contrataciones
Relevantes,
Contrataciones No
Significativas y Actos de
Significación Económica
Erogaciones y
Recaudaciones,
correspondiente al
período comprendido
entre el 01/01 y el 31/12
de 2007.
PERIODO AUDITADO
Ejercicio 2007.
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
LEYES:
24.065
DECRETOS:
436/00
1.023/01
DISPOSICIONES:
ENRE 67/07
Verificación cumplimiento Circ. 3/93-AGN
Ente Nacional Regulador de la Electricidad (ENRE)
Informe Especial
ACLARACIONES
PREVIAS
OBSERVACIONES Y CONCLUSIÓN /
HALLAZGO
- Contrataciones Relevantes:
los procedimientos de
contratación cuyos importes
totales de adjudicación
(compromiso) superen la
suma de $100.000.- y
aquellos cuyo monto total de
adjudicación resulte mayor al
10% del crédito
presupuestario asignado en
la partida con que se atiende
la erogación.
- Contrataciones:
El ENRE informó 79 procedimientos por
$3.800.550,23
correspondientes
a
la
adquisición y/o construcción de bienes y
contratación de servicios, pero esta
auditoría constató que debió haber
informado
54
procedimientos
por
$4.432.258,23.
- Contrataciones Relevantes:
El ENRE informó 13 procedimientos por
$2.422.302,30
como
Contrataciones
Relevantes, pero esta auditoría constató que
debió haber informado 19 procedimientos por
$3.471.892,41; produciéndose una diferencia
entre la cantidad de los procedimientos y los
montos (6 procedimientos por $1.049.590,11).
- Contrataciones No Significativas:
El ENRE informó 66 procedimientos por
$1.378.247,93 como Contrataciones No
Significativas, pero esta auditoría constató
que debió haber informado 35 procedimientos
por
$960.365,82;
produciéndose
una
diferencia entre la cantidad de los
procedimientos
y
los
montos
(31 procedimientos por $417.882,11).
- Contrataciones No
Significativas : los
procedimientos de
contratación que no reúnan
los requisitos de
Contratación Relevante, con
indicación de la cantidad de
actos para cada
procedimiento y de su monto
total.
- Actos de Significación
Económica – Erogaciones:
los actos generales o
reglamentos que afecten la
hacienda pública por vía de
egresos, que en el año
involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.(crédito presupuestado).
- Actos de Significación
Económica –
Recaudaciones: los actos
generales o reglamentos que
afecten la hacienda pública
por vía de ingresos, que en
el año involucren valores
iguales o superiores a
$1.000.000.- (recurso
presupuestado).
Respecto de la adquisición y/o contratación
de bienes y servicios, el organismo identifica
como Reconocimiento de Gastos el monto de
$2.429.654,74. El muestreo realizado por el
equipo de auditoría permitió verificar
erogaciones por $1.769.145,79, que de
haberse aplicado la normativa vigente en el
ENRE para las contrataciones, Decretos
436/00 y 1023/01, que establecen que las
adquisiciones de bienes y servicios se
realicen a través de un procedimiento de
selección
(v.g.
Licitación,
Concurso,
Contratación Directa, etc.), a efectos de
permitir la libre concurrencia, competitividad,
adjudicar a la oferta más conveniente,
disminuir el margen de discrecionalidad del
funcionario público, etc., debieron ser
informadas a través de la Circular
Nº 3/93-AGN.
- Actos de Significación Económica –
Erogaciones:
Se verificó que no se produjeron Actos de
AUTORIDADES AGN
Presidente,
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales:
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
Dr. Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Irigoyen 1236
(C1086AAV)
C.A.B.A. – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
informació[email protected]
Significación Económica – Erogaciones
durante el Ejercicio 2007.
- Actos de Significación Económica –
Recaudaciones:
El ENRE no informó los Actos de
Significación Económica – Recaudaciones
a través de la Circular Nº 3/93-AGN.
- La información del período 01/01 al 31/12
de 2007 suministrada por el Ente Nacional
Regulador de la Electricidad respecto de
las
Contrataciones
Relevantes
y
Contrataciones No Significativas, excepto
por lo mencionado en las observaciones
detalladas
precedentemente,
cumple
razonablemente con los requerimientos
formulados en la Circular Nº 3/93-AGN.
- Respecto de las contrataciones de bienes
y servicios, se verificaron erogaciones por
$1.769.145,79, que no se realizaron de
acuerdo a lo normado por los Decretos
436/00
y
1023/01
“Régimen
de
Contrataciones de la Administración
Nacional”,
normativa
que
rige
las
contrataciones del ENRE.
- Atento la verificación efectuada con
relación al cumplimiento de la información
requerida al Ente Nacional Regulador de la
Electricidad a través de la Circular Nº 3/93AGN
respecto
de
los
Actos
de
Significación Económica – Erogaciones
del período 01/01 al 31/12 de 2007,
concluimos que no se produjeron Actos de
Significación Económica – Erogaciones
que debieran ser informados durante el
Ejercicio bajo análisis.
- La información del período 01/01 al 31/12
de 2007 suministrada por el Ente Nacional
Regulador de la Electricidad respecto de
los Actos de Significación Económica –
Recaudaciones, no cumple con los
requerimientos formulados en la Circular
Nº 3/93-AGN, toda vez que no informó el
100%
($41.029.177,95
conceptos
presupuestarios y $952.098,83 conceptos
extrapresupuestarios, por un monto total
de $41.981.276,78) de los mismos.
Teniendo en cuenta lo manifestado por el
ENRE respecto del criterio utilizado para
determinar el momento de informar los Actos
Licitatorios a través de la Circular Nº 3/93AGN - “…fueron informados a través de la
Circular 3/93-AGN en el 2006 utilizando el
criterio de fecha de suscripción de los
mismos,
independientemente
de
las
cuestiones presupuestarias que hicieron a la
emisión simultánea o no de la respectiva
Orden de Compra…” y lo manifestado
respecto
de
las
faltas
de
saldos
presupuestarios -“…la falta de saldo
presupuestario en el inciso 3 en el año
2006…”, podemos inferir que se adquirieron
compromisos para los cuales no quedaban
saldos
disponibles
de
créditos
presupuestarios, apartándose de lo normado
en la Ley 24.156, Sección III, Art. 33 “…No se
podrán adquirir compromisos para los
cuales no quedan saldos disponibles de
créditos presupuestarios, ni disponer de
los créditos para una finalidad distinta a la
prevista…” y la Resolución 515/00 de la
Secretaría de Hacienda ANEXO Punto 2
“…La Unidad Operativa de Compras
procederá a verificar la existencia de
créditos y cuota presupuestaria en la
partida correspondiente, a través de la
Unidad de Registro Contable, o la
dependencia que haga sus veces dentro
del organismo efectuando las pertinentes
reservas; en caso negativo se deberá
suspender el trámite devolviendo las
actuaciones a la Unidad Ejecutora de
Programas solicitante…”.
Ejecución Presupuestaria (Compromiso) – Ejecución de las Órdenes de
Compra
Se requirió a la entidad que identificara la diferencia entre la ejecución presupuestaria
correspondiente a los Incisos 2, 3 y 4 de $13.037.692,93 (Compromiso), y la ejecución de
las Órdenes de Compra Ejercicio 2007. El ENRE identificó los gastos ejecutados como a
continuación se detalla.
Ejecución Presupuestaria Compromiso (1)
CONCEPTO
Ordenes de Compra 2007 ejecución 2007
Contratos
Ordenes de Compra 2005 ejecución 2007
Ordenes de Compra 2006 ejecución 2007
Fondo Rotatorio
Reconocimiento de Gastos
TOTAL
$ 13.037.692,93
MONTO
$ 2.387.121,63
$ 1.257.297,00
$ 2.420,00
$ 6.399.084,19
$ 562.115,37
$ 2.429.654,74
$ 13.037.692,93
%
18,31%
9,64%
0,02%
49,08%
4,31%
18,64%
100,00%
(1) No se consideraron los “Servicios Básicos”, “Comisiones y gastos bancarios”,
“Pasajes”, “Viáticos”, “Impuestos, derechos, tasas y juicios” y “Pasantías”.
Los gastos identificados como “Reconocimiento de Gastos” por $2.429.654,74 autorizan el
pago de servicios tales como “Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo”
($81.101,50), “Limpieza, aseo y fumigación” ($43.872.-), “Servicios médicos y sanitarios”
($24.112,13), “Servicios de contabilidad y auditoría” ($112.412.-), “Servicios de
capacitación” ($61.445,60), “Servicios de informática y sistemas computarizados”
($73.113,55), “Transporte” y “Almacenamiento” ($46.200,35), “Imprenta, publicaciones y
producciones” ($73.442,89), “Primas y gastos de seguros” ($147.660,70), “Otros servicios”
($1.084.300.-, única empresa: Sodexho - Vales y Tarjetas de Servicios, Luncheon
Tickets), “Otros servicios técnicos y profesionales” ($30.010,26), etc.