INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO PNUD N° ARG/95/003 “APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE” (Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000) Al Señor Director Nacional del Proyecto PNUD N° ARG/95/003. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000, correspondientes al Proyecto Nº ARG/95/003 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Buenos Aires del Programa Materno Infantil y Nutrición para ejecutar el Subproyecto Zona Oeste”, de acuerdo al Documento suscripto el 16/07/95 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y posteriores revisiones, a fin de que este último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución. Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 3643-AR “Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN), suscripto el 30 de agosto de 1993 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). 1 I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31 de diciembre de 2000 (movimientos del ejercicio y comparativo con el ejercicio anterior), expresado en dólares estadounidenses y anexos que lo acompañan. b) Información Financiera Complementaria, que incluye: 1.- Copia de la “Situación Financiera al 31/12/00” emitida en dólares estadounidenses por la oficina del PNUD en Buenos Aires, y certificada y conciliada por la Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP). 2.- Copia del “Informe Combinado de Gastos” por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000, emitido en dólares estadounidenses por la Sede del PNUD en Nueva York, y certificado y conciliado por la UCP. El estado señalado en a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD (U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la UCP y es de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 19/06/2001 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 09/03/01 y el 30/03/01 y el 19/06/01. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación 2 general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto y demás procedimientos que se consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados por los organismos de las Naciones Unidas. III- ACLARACIONES PREVIAS a) Con motivo de la culminación del Proyecto, la UEP procedió a efectuar el cierre de la cuenta corriente del mismo con fecha 17/07/00, procediendo a la devolución del saldo disponible a ese momento de USD 25.016,64 ($ 24.966,91) al PNUD. Sobre el particular, a la fecha de nuestra finalización de las tareas de campo, se tuvo a la vista Nota de la UCP de fecha 23/03/01, en la cual se solicita al mencionado Organismo Administrador de los fondos que el saldo disponible de USD 36.020,91 sea transferido al Proyecto ARG/97/046. b) Se observaron diferencias poco significativas entre la información expuesta como “Costo de Apoyo PNUD” en el Estado mencionado en I- a) precedente y la que surge del citado en I- b) 1.. Al respecto, cabe mencionar que dichas discrepancias fueron debidamente conciliadas por esta Auditoría. 3 IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Fuentes y Usos de Fondos e información financiera complementaria identificados en I- precedente, exponen razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/95/003 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Buenos Aires del Programa Materno Infantil y Nutrición para ejecutar el Subproyecto Zona Oeste” al 31 de diciembre de 2000, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Documento de Proyecto del 16/07/95 y posteriores revisiones. Con relación a lo estipulado en el apartado B mencionado en el párrafo “II- Alcance del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe. BUENOS AIRES, 21 de junio de 2001. 4 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/95/003 “APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE” (Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000) Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2000, correspondientes al Proyecto PNUD N° ARG/95/003 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Buenos Aires del Programa Materno Infantil y Nutrición para ejecutar el Subproyecto Zona Oeste”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora Provincial (UEP), que se ha considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Dichas recomendaciones se formulan, no obstante el cierre de este Proyecto, en razón de la continuidad del Proyecto ARG 98/038 bajo el convenio de Préstamo 4164-AR, llevado adelante por la misma UEP. Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron los siguientes comentarios: A- RECOMENDACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO IMPLEMENTADAS AL 31/12/00. LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS Observación: se reitera lo manifestado en el ejercicio anterior en cuanto a la fecha de terminación de nuestro trabajo en campo el Proyecto no contaba con el Libro Mayor de Bienes No Fungibles actualizado al 31/12/00, que permite identificar oportunamente los bienes adquiridos con fondos del proyecto. 5 Comentario de la UEP: El mismo se encuentra en revisión para el pase definitivo con los Municipios de Merlo, Moreno, José C. Paz, San Miguel y Malvinas Argentinas. Se remite el correspondiente a la Municipalidad de General Pueyrredón. Recomendación: Mantener actualizado el Libro Mayor de Bienes No Fungibles, tal como lo sugiere el Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno, del PNUD (Capítulo IV - Recursos Físicos -, puntos 21 y 22). BUENOS AIRES, 21 de junio de 2001. 6 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL PROYECTO PNUD N° ARG/95/003 “APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE” (Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000) Al Señor Director Nacional del Proyecto PNUD N° ARG/95/003. El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos: - Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/00 con los registros en moneda local y extranjera que les dieron sustento; - verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto; - análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto; - verificación de los procesos de desembolso de fondos; - circularizaciones y confirmaciones bancarias; - verificación de la metodología de adquisición, uso, control y disposición de equipo no fungible; - como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias. 7 El alcance del examen comprendió, entre otros: - el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 2000; y - el 41,68 % de las aplicaciones del ejercicio expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, según el siguiente detalle: Línea Concepto Presupuestaria Aplicaciones del % de incidencia ejercicio $ del rubro Importe muestra % de muestra $ analizada 17.01 Prof. P/Difusión 1,920.00 3,99 1,920.00 100,00 21.01 O.Civil CS y CDI 28,947.71 60,11 8,580.82 19,64 21.04 Inspección Obras 4,922.40 10,22 0.00 0,00 45.02 Equipo no fungible 9,569.40 19,87 9,569.40 100,00 0,00 53.03 Varios 53.05 Miscelaneos UEP Totales 828.85 1,72 0.00 1,967.55 4,09 0.00 0.00 48,155.91 100,00 20,070.22 41,68 Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente. BUENOS AIRES, 21 de junio de 2001. 8