2012_061info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA CON SALVEDADES SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL PROYECTO PNUD N° ARG/08/023
“PROYECTO DE GOBERNANZA Y GESTIÓN DE SALUD”
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/08/023.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado financiero, notas anexas e información financiera complementaria
detallados en el apartado I- siguiente, por el período comprendido entre el 01/01/2011 y el
31/12/11, correspondientes al Proyecto N° ARG/08/023 “Proyecto de Gobernanza y Gestión de
Salud”, ejecutado por el Ministerio de Salud de la Nación, de acuerdo al Documento suscripto el
13/11/08 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo
(PNUD) y posteriores revisiones, a fin de que este último brinde asistencia al Proyecto en las
gestiones necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes de los siguientes Convenios
de Préstamo y finalizará el 31/12/2012 según Revisión “K” del 21/12/11:
 7225-AR “Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial” (PISMIP)
 7409-AR “Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial II” (PISMIP II)
 7412-AR “Proyecto Funciones Esenciales y Programas de Salud Pública (FESP)”
 7843-AR “Proyecto de Respuesta y Control de la Gripe (H1N1),
Suscriptos el 7 de septiembre de 2004, el 9 de mayo de 2007, el 12 de julio de 2007 y el 4 de
noviembre de 2008 respectivamente, entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), y
 1903/OC-AR “Programa de Fortalecimiento de la Estrategia de Atención Primaria de la
Salud (FEAPS)” suscripto el 30 de marzo de 2010 entre la República Argentina y el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID).
1
I- ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31 de diciembre de 2011 (movimientos del
ejercicio, expresado en pesos argentinos y dólares estadounidenses y anexos (N° 1 a 6)
que forman parte del mismo.
b) Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto al 31/12/11, expresado en dólares
estadounidenses.
d) Notas a los Estados Financieros del Proyecto Nros. 1 a 5.
e) Información Financiera Complementaria, que incluye:
i) Copia del “Informe Combinado de Gastos” (ICG/CDR), por el periodo comprendido
entre el 01/01/11 y el 31/12/11, emitido en dólares estadounidenses, por la Sede del
PNUD.
ii) Conciliación entre el Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Proyecto ARG/08/023
y el CDR del PNUD, periodo 01/01/11 al 31/12/11 emitido en dólares
estadounidenses.
iii) Copia del “Saldo Disponible por Fuente de Financiamiento”, al 31 de diciembre de
2011, emitido en dólares estadounidenses, emitido por la Sede del PNUD.
iv) Conciliación entre el Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Proyecto ARG/08/023
y el Saldo Disponible por Fuente de Financiamiento del PNUD periodo 01/01/11 al
31/12/11, emitido en dólares estadounidenses.
f) Libro Mayor de Bienes y Equipos, periodo 01/01/11 al 31/12/11 emitido en pesos
argentinos.
Los estados señalados en a) a d) y f) surgen de registros contables elaborados en pesos
argentinos y se encuentran expresados en dólares estadounidenses al tipo de cambio
operacional fijado por el PNUD. Fueron preparados por la Unidad de Financiamiento
Internacional del Ministerio de Salud (UFI-S) y son de su exclusiva responsabilidad.
2
Los estados financieros fueron presentados a esta auditoría el 26/02/2012 y completados el
24/04/12, y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 11/10/11 y el 24/04/12.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado 2.-b del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, respecto al diagnóstico del
sistema del control interno del proyecto, a la descripción de cualquier deficiencia
específica de los controles, y a la puesta en práctica o no de las recomendaciones de
ejercicios anteriores, incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, verificación
del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento de
Proyecto y demás procedimientos que se consideraron necesarios, tal como se detallan en
nuestra declaración de procedimientos adjunta.
En respuesta a la Circularización 043-2012 efectuada al asesor legal del Programa, se nos
informó el estado de situación de los litigios, reclamos y juicios pendientes. Al respecto,
éste manifestó que “…a raíz de la recepción de Cartas Documentos remitidas por el ex
consultor Dr. Carlos Alberto Pellerano se inició el Expte. Nº 2002-566-10-3. Las
intimaciones cursadas lo son tanto para el Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo como para el Ministerio de Salud, las mismas han sido debidamente
contestadas.
El contenido de la intimación versa sobre aclaración de situación laboral, regularización
de relación laboral conforme la ley 24013 y acreditación de aportes provisionales y por
obra social. El último intercambio telegráfico con el Programa fue el 02 de febrero de
2010…”.
3
Por otra parte, la AGN obtuvo respuesta parcial al pedido de información realizada a la
Dirección de Administración del Ministerio de Salud por circularización N° 044-2012
presentada el 02/02/12 y reiterado por Nota DCEOFI-RSI 017-2012 del 06/03/12, respecto
a la documentación que avala el aporte local recibido en el 2011 de $ 20.171.337,48 (USD
4.940.375,23).
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. Tal como se expone en Anexo 1, citado en I- a) precedente, el saldo de caja/banco en
poder del Proyecto reportado asciende al 31/12/11 a USD 358.005,22. Con respecto
a los fondos en poder de PNUD (USD 752.766,35), existen discrepancias entre la
información del Proyecto y la suministrada por el PNUD, tal como se expone en la
conciliación presentada en I – e iv) precedente.
2. De las revisiones efectuadas entre los Estados Financieros al 31-12-11 presentados y
los registros del programa (Balance de Sumas y Saldos), surge un cambio de criterio
de exposición respecto al ejercicio anterior, del Aporte Local :
Aportes locales
- Aportes del Gobierno
Central (Anexo 4)
- Aportes UNFPA 102
Total Aportes Locales
EEFF $
20.171.337,48
BCE S y S
Diferencia $
20.350.537,48
179.200,00
1.693.276,28
1.514.076,28
-179.200,00
21.864.613,76
21.864.613,76
0,00
3. La UFI-S mantiene un sistema contable bimonetario, sin embargo: “... las
transacciones se registran en moneda local...”, tal como se señala en Nota 2Principales Políticas de Contabilidad-. Al respecto, se utilizaron planillas auxiliares
para la elaboración y presentación de los estados financieros en moneda extranjera y
en pesos, las cuales fueron validadas por esta auditoría.
4
4. En Nota 2 a los estados financieros –Principales Políticas de Contabilidad- se
expone que la contabilidad del Proyecto es llevada por el método de lo Percibido.
No obstante ello, se informa que al 31/12/11 las deudas totalizan la suma de $
529.408,00, según se detalla en Nota 5 –Deudas al 31/12/2011-.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II- y III-1. y 2.,
los estados financieros e información financiera complementaria identificados en Iexponen razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/08/023
“Proyecto de Gobernanza y Gestión de Salud” al 31 de diciembre de 2011, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el Documento de Proyecto
de fecha 13/11/08 y posteriores revisiones.
Con relación a lo estipulado en el apartado 2.b. del Capítulo VI del “Manual de Gestión de
Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” mencionado en el párrafo
“II- Alcance del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y
recomendaciones señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al
presente Informe.
Información Especial requerida por PNUD –Capítulo VI del “Manual de Gestión de
Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno –servicios de auditoría
requeridos-”.
A efectos de dar cumplimiento a lo requerido por el PNUD, informamos lo siguiente:
1) Al 31/12/11 el saldo de caja/banco en poder del Proyecto reportado asciende al a USD
358.005,22.
5
2) Respecto a los bienes y equipos en custodia del Proyecto no transferidos al 31-12-2011,
no se formulan observaciones. (Libro Mayor de Bienes y Equipos no transferidos por el
proyecto, que consta de 2 fojas por un total de USD 36.532,70)
BUENOS AIRES, 24 de abril de 2012.
6
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/ ARG/08/023
“PROYECTO DE GOBERNANZA Y GESTIÓN DE SALUD”
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/11)
En cumplimiento de lo establecido en el apartado 2.- b del capítulo VI del “Manual de Gestión
de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, respecto al
diagnóstico del sistema del control interno del proyecto, a la descripción de cualquier deficiencia
específica de los controles, y a la puesta en práctica o no de las recomendaciones de ejercicios
anteriores, y como resultado de la revisión practicada sobre el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2011,
correspondiente al Proyecto PNUD N° ARG/08/023 “Proyecto de Gobernanza y Gestión de
Salud”, de acuerdo al Documento suscripto el 13/11/08 entre el Gobierno Argentino y el
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y posteriores revisiones, han
surgido observaciones que se han categorizado en función de su riesgo y se han clasificado según
sus posibles causas. Asimismo, se han formulado las consecuentes recomendaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno
existentes en la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEC) dependiente del Ministerio de Salud y
Ambiente y la Unidad de Financiamiento Internacional (UFIs), que se ha considerado necesario
informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
7
Unidad
Índice
UEC/UFIs
1-
UEC/UFIs
2-
UEC/UFIs
3-
Título
Contrataciones y Adquisiciones: cumplimiento fuera de plazo
de las normas de procedimientos previos a la contratación de
consultores, Falta de documentación de respaldo o se encuentra
incompleta (ésta última se mantiene del ejercicio anterior).
Registros Contables: Cambio de criterio de exposición.
Libro Mayor de Bienes y Equipos: Errores de exposición en la
ubicación de algunos bienes posteriores al cierre.
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1- CONTRATACIONES-ADQUISICIONES
1. Contratación de Consultores
De la documentación, tenida a la vista, se verificó la modificación a los contratos de
Locación de Servicios que incorpora, en Anexo, el reconocimiento de los gastos de
cobertura médica y seguro de vida y accidente. Al respecto, de la misma no surge:
a) su incorporación en el presupuesto local;
b) normativa Nación y PNUD (Decreto, Resolución, Circular, etc.) que implemente su
aplicación;
c) su tratamiento contable; si se reconoce como un mayor honorario u otros gastos; y
d) si se reconoce como honorario, su aprobación junto con la de la planta del personal.
Categorización del Hallazgo: Medio.
Causas: Cumplimiento/Supervisión
Comentarios UFIS:
a) el mismo fue incorporado al presupuesto local en el inciso 3.5.4 (descripción IPP)
mediante Resolución Ministerial N° 850/2011 del 16 de junio de 2011.
b) El 9 de junio de 2011 el Director Nacional del Programa emite la Disposición N° 1,
la cual aprueba el reconocimiento de los gastos reembolsables en carácter de “Plan
de Salud y Seguro de Vida y Accidentes” y las “Instrucciones para el Reembolso de
8
Gastos de Plan de Salud y Seguro de Vida de Consultores Individuales Contratados
por los proyectos bajo la modalidad de Locación de Servicios”.
c) Se informa que contablemente es tratado como “otro gasto”. El mismo no constituye
un mayor honorario, sino un reembolso de gastos correspondientes a Plan de Salud y
Seguro de Vida y Accidentes incurridos por los consultores.
d) Como se refirió “ut supra” es un reembolso de gasto y no se reconoce como
honorario.
Acciones correctivas del Proyecto: La UFIs se compromete a realizar las acciones
necesarias para dar inicio o efectuar las correcciones pertinentes que correspondan
durante el ejercicio 2012.
2. Legajos de Consultores
a) No se tuvo a la vista, en el Legajo del Consultor, documentación que avale el
cumplimiento, en tiempo y forma, del art.11 del Decreto 2345/2008:
“…ARTICULO 11.- El titular de la Unidad de Personal con cargo de Director o
equivalente, o su Superior cuando fuera éste el caso, de la jurisdicción o entidad
contratante, deberá informar con carácter previo a la aprobación de los contratos, los datos
de las personas respectivas a la SECRETARIA DE GABINETE Y GESTION PUBLICA de la
JEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS, de conformidad con lo que ésta establezca, no
pudiendo celebrarse contrato alguno sin la certificación que dicha Secretaría deberá emitir
en el plazo de DOS (2) días hábiles de recibido el requerimiento, el cual deberá agregarse a
la actuación respectiva, informando que el consultor propuesto no registra
incompatibilidades ni rescisión con causa informada por parte de un organismo nacional.
Las contrataciones efectuadas en violación a lo dispuesto en el primer párrafo del presente
artículo resultarán nulas en los términos de la Ley de Procedimientos Administrativos Nº
19.549, generando responsabilidad del titular de la Unidad de Personal con cargo de
Director o equivalente, sin perjuicio del reconocimiento de las prestaciones cumplidas…”.
b) En seguimiento con lo manifestado en a), se tuvo a la vista Nota Nº 2397/2011, del
04/07/11 del PNUD, que manifiesta la extemporaneidad (29/03/11) del pedido de
imputación presupuestaria de las líneas 71305 y 71310 para la recontratación de
consultores individuales, por el periodo 01/01 al 31/12/11 (Nota Nº 1063/2011 de
UFIs).
9
Categorización del Hallazgo: Medio.
Causas: Cumplimiento/Error humano/Supervisión.
Comentarios UFIS:
a) Se informa que detectada esta situación fue regularizada en el curso del año 2011,
realizándose la carga masiva en el Registro Central de Personas Contratadas de la
Subsecretaría de Gestión y Empleo Público, obrando en nuestro poder los listados
emitidos por el sistema RCPC de las consultas realizadas de los contratos vigentes,
los cuales se encuentran a disposición, no presentando ninguno de los consultores
contratados por el Proyecto incompatibilidades ni rescisión con causa informada por
parte de un organismo nacional.
b) Al respecto, cabe mencionar que según el Manual de Gestión de Proyectos del
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo para la contratación de
Consultores Nacionales resulta menester la intervención de la Subsecretaría de
Cooperación y Coordinación Internacional del Ministerio de Relaciones Exteriores,
Comercio Internacional y Culto. El proyecto cuenta con dicha intervención y la
misma consta en los legajos correspondiente por lo que entiende que se da
cumplimiento a lo dispuesto en el Manual mencionado “ut supra” en la media en que
la Cancillería no ha rechazado ninguna de las contrataciones comunicadas, quedando
subsanado el procedimiento.
3. Adquisición de 24 Ambulancias de Traslado.
a) De los antecedentes analizados en el expediente auditado no surge fundamentación
que determine la cantidad y destino de las ambulancias solicitadas.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Error humano/Supervisión.
Comentarios UFIS:
Se informa que la necesidad de la adquisición de los vehículos fue discutida en el
marco de una reunión de la Confederación Federal de Salud (COFESA).
b) La Orden de Compra N° 8 es aceptada por el proveedor el 09/03/11, sin embargo, a
10
los 29 días posteriores a la aceptación (07/04/11), el proveedor presenta una nota
comunicando que por problemas con la provisión del Aspirador BF ofrecido en la
cotización, propone un reemplazo por un Aspirador de origen nacional, sin generar
cambios sobre la contratación inicial. Pasados 26 días, el Secretario de Coordinación
acepta los cambios propuestos por el proveedor. Se observa una demora
administrativa significativa frente a lo manifestado en el proceso “… con esta
adquisición se podrá atender las necesidades más urgentes….”.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Error humano/Supervisión.
Comentarios UFIS:
Se pone en conocimiento de esa Auditoría que la demora del Proveedor se debió a
que al verse frente a una situación imprevista de discontinuidad del producto en el
país de origen, se vio con la urgencia de realizar todas las gestiones que estuvieran a
su alcance para obtenerlo, debiendo, finalmente, realizar un análisis de mercado en
busca de un producto de iguales características técnicas, lo cual acreditó con el
correspondiente informe. En lo que respecta a la demora del Secretario de
Coordinación se debió a que frente a tal situación inesperada, debió analizar de
manera idónea lo presentado por el proveedor y cotejar que ello se ajustara a los
requisitos técnicos exigidos oportunamente.
c) No obra en el expediente la designación formal del funcionario actuante en la
aprobación técnica de los bienes a recibir.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Error humano/Supervisión.
Comentarios UFIS:
Esta Unidad de Financiamiento Internacional de Salud (UFI-S) solicitó la asistencia
de un Bioingeniero, por ser el asesor específico de los responsables de la adquisición
como asimismo por su especialidad técnica en la materia. La función del Ingeniero
consistió exclusivamente en un dictamen técnico.
11
d) De las Actas de Recepción Definitivas y las Actas de Transferencias a las provincias
surge que:
- No se tuvo a la vista el Acta de Transferencia y, no se informa, en la
documentación analizada el destino de 5 ambulancias.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Error humano/Supervisión.
Comentarios UFIS:
Se informa a esa Auditoría que la razón por la cual no se ha informado el destino ni
la ubicación de las ambulancias es debido a que dichas Actas adolecían de errores
involuntarios. Se encuentran en la actualidad en proceso de corrección.
Acciones correctivas del Proyecto: La UFIs se compromete a realizar las acciones
necesarias para dar inicio o efectuar las correcciones pertinentes que correspondan durante
el ejercicio 2012.
Recomendación:
Dar cumplimiento acabado a las normas de procedimientos previos a la contratación de
consultores, y demás normativa interna de administración, a efectos de otorgar una mayor
transparencia a los actos efectuados en el marco del Proyecto.
2- REGISTROS CONTABLES
De las revisiones efectuadas entre los Estados Financieros al 31/12/11 presentados y los
registros del programa (Balance de Sumas y Saldos), surge un cambio de criterio de
exposición, respecto al ejercicio anterior, del Aporte Local:
Aportes locales
- Aportes del Gobierno
Central (Anexo 4)
- Aportes UNFPA 102
Total Aportes Locales
EEFF $
20.171.337,48
BCE S y S
Diferencia $
20.350.537,48
179.200,00
1.693.276,28
1.514.076,28
-179.200,00
21.864.613,76
21.864.613,76
-
12
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Error humano/Supervisión.
Comentarios UFIS:
Se determinó un cambio de criterio de exposición, a los efectos de lograr una mejor
identificación, respecto del EEFF presentado en el año anterior considerado en la cuenta
contable UNFPA, de todos aquellos aportes de saldos de Aporte Local de otros Préstamos.
Sin perjuicio de ello, se toma nota de la observación y se procederá a aplicar la acción
correctiva.
Acciones correctivas del Proyecto: La UFIs se compromete a realizar las acciones
necesarias para dar inicio o efectuar las correcciones pertinentes que correspondan durante
el ejercicio 2012
3- LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS
De la inspección ocular realizada a los bienes descriptos en el Libro Mayor de Bienes y Equipos,
surge que:
-En varios casos, existe discrepancia entre el Libro Mayor y la inspección ocular respecto a
la ubicación física de los bienes y equipos.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Error humano/Supervisión.
Comentarios UFIS:
Al cierre del ejercicio 2011 los bienes se encontraban en los destinos mencionados en el Libro
Mayor de Bienes y Equipos. Al momento de la inspección ocular de los bienes efectuada por la
Auditoría se encontraban reubicados en otro destino, siendo comprobada su existencia en el lugar
asignado.
Acciones correctivas del Proyecto: La UFIs se compromete a realizar las acciones
necesarias para dar inicio o efectuar las correcciones pertinentes que correspondan durante
el ejercicio 2012
13
Recomendación:
Profundizar los controles respecto de la documentación que respalda las erogaciones a
cargo del Programa, a efectos de mantener los archivos correspondientes debidamente
completos, según requiere el Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Proyecto, Capítulo III Recursos Humanos, punto 43.
BUENOS AIRES, 24 de abril de 2012.
14
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/08/023
“PROYECTO DE GOBERNANZA Y GESTIÓN DE SALUD”
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/08/023.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/11 con los registros
en moneda local y extracontables en moneda extranjera que les dieron sustento;
- tests o pruebas de transacciones;
- verificación de los procesos de desembolsos de fondos;
- verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto;
- análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto;
- análisis y verificación de la metodología de contratación de consultores;
- inspección ocular de bienes y equipos;
- aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
15
El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 2011, y
- el 53,93 % de las aplicaciones del ejercicio expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos, según el siguiente detalle:
Cta. Atlas
Concepto
71300 Consultores Locales
Aplicaciones del
ejercicio en $
%
incidencia
Muestra en $
% de
Muestra
11.528.808,06
43,35%
2.680.802,63
23,25%
8.400,00
0,03%
0,00
0,00%
390.834,06
1,47%
168.463,78
43,10%
41.773,00
0,16%
13.048,00
31,24%
72200 Equipos y Muebles
2.341,35
0,01%
72300 Bienes y Materiales
8.487.928,53
31,92%
19.050,00
0,07%
19.050,00 100,00%
120.637,26
0,45%
74.792,55
1.669.173,12
6,28%
0,00
0,00%
0,00
89.485,41
0,33%
0,00
0,00%
0,00
0,00%
3.783.777,99
14,23%
1.260.730,64
33,32%
0,00
0,00%
26.142.208,78
98,30%
14.340.973,25
54,86%
802.664,14
3,02%
0,00
0,00%
-351.053,96
-1,32%
0,00
0,00%
0,00
0,00%
0,00
0,00%
26.593.818,96
100,00%
14.340.973,25
53,93%
71400 Contratos de Servicio
71600 Viajes
72100 Subcontratos
72500 Suministros
72800 Equipo Informático Software
73100 Alquileres de Oficinas
73400 Manten. de otros equipos
74100 Servicios Profesionales
74200 Gs de Impre y Audiovisuales
74500 Gastos Varios
Diferencia de Cambio
Sub-total
Aplicaciones
Costo de Apoyo PNUD
Otros Egresos
Depósito en Gtía Alquiler Oficinas
TOTAL INVERSIONES DEL
PROYECTO
16
0,00%
8.454.912,53
99,61%
62,00%
1.669.173,12 100,00%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 24 de abril de 2012.
17