LIQUIDEZ
1. LIQUIDEZ GENERAL =
Activo corriente
---------------------Pasivo corriente
Liquidez general = 366,736/ 114,309 = 3.208
Tenemos más recursos de corto plazo que deudas de corto plazo, al ser mayor de 3, se cuenta
con un exceso de recursos de corto plazo respecto a las obligaciones que tenemos.
2. PREBA ÁCIDA = Activo corriente – Existencias – Gastos pagados anticipados
------------------------------------------------------------------------------Pasivo corriente
Inventarios = 90,569
Prueba ácida = 366,736 – 90,569 / 114,309 = 2.416
No es menor a 1.
3. PRUEBA DEFENSIVA = Efectivo y equivalente de efectivo
--------------------------------------------Pasivo corriente
Prueba defensiva = 62,034 /114,309 = 0.543
Al ser mayor de 0.2, posiblemente puede tener un proyecto o inversión. No es bueno tener
productos improductivos en la empresa.
SOLVENCIA
1. GRADO DE ENDEUDAMIENTO = Pasivo total / Activo total
Pasivo total = 375,424
Activo total = 1,713,778
Grado de endeudamiento = 375,424 / 1,713,778 = 0.219
Es decir, se cuenta con una deuda de 21.9% de sus inversiones.
2. GRADO DE PROPIEDAD = Patrimonio total /Activo total
Patrimonio = 1,338,354
Activo total = 1,713,778
Grado de propiedad = 1,338,354 / 1,713,778 = 0.7809
Es decir, tiene un grado de propiedad de 78.09%.
3. ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL = Pasivo total / Patrimonio total
Pasivo total = 375,424
Patrimonio total = 1,338,354
Endeudamiento patrimonial = 375,424 /1,338,354 = 0.2805
Es decir, el pasivo es menor al patrimonio, el financiamiento esta siendo mayor entre los
acreedores en el pasivo versus la inversión de los socios en la empresa.
4. COBERTURA DEL ACTIVO FIJO = Deuda del largo plazo + Patrimonio
----------------------------------------------Activo fijo neto
Patrimonio = 1,338,354
5. DEUDA A CAPITALIZACIÓN = Deuda a largo plazo = Deuda a largo plazo
-------------------------- --------------------------Capitalización total
Deuda a largo plazo + Patrimonio
6. COBERTURA DE INTERESES = Utilidad operativa
-----------------------Gastos financieros
Utilidad operativa = 17,203
Gastos financieros = 3,986
Cobertura de interés = 17,203 /3,986 = 4.32
Es decir, las utilidades son 4.32 veces los intereses que se pagan producto de las deudas.
7. COSTO DE LA DEUDA = Gastos financieros
-----------------------Pasivo promedio
Gastos financieros = 3,986
Pasivos resultado = 375,424 + 402,821 / 2 = 389,122.5
Costo de la deuda =3,986 / 389,122.5 = 0.01
Es decir, la deuda es baja.
GESTIÓN
1. GESTIÓN DE CUENTAS POR COBRAR = Ventas a crédito
---------------------Promedio de cuentas por cobrar
Ingresos = 471,532
Cuentas por cobrar = 85,926
Gestión de cuentas por cobrar = 471,532 / 85,926 = 5.49
Días promedio de cobranza = 360/ 5.49 = 65.67
Los días promedio que la empresa se demora en cobrar son 66 días.
2. GESTIÓN DE CUENTAS POR PAGAR = Compras a crédito
---------------------Promedio de cuentas por pagar
Costo de ventas = 398,056
Cuentas por pagar = 153,114
Gestión de cuentas por pagar = 398,056 / 153,114 = 2.6
Días promedio por pagar = 360/2.6 = 138.5
Los días promedio de pago son 138 días.
3. ROTACIÓN DEL INVENTARIO = Costo de venta
-----------------Inventario promedio
Costo de ventas = 398,056
Inventario = 70,129.5
Rotación del Inventario = 398,056 / 70,129.5 = 5.68
Rotación del inventario en días = 365/ 5.68 = 64.26 días
La rotación de productos es 64.26 días.
4. ROTACIÓN DEL ACTIVO = Ventas
------------Activo total
Ingresos = 471,532
Activo total = 1,718,978
Rotación del activo = 471,532 / 1,718,978 = 0.274
Se vende un 0.27 veces respecto a la inversión total del negocio.
5. GASTOS OPERATIVOS
---------------------------VENTAS
Gastos operativos = 1,913 + 33,724 + 28,128 = 63,765
Ventas = 471,532
0.135 es la proporción de recursos que se consumen en las actividades de operación.
6. UTILIDAD BRUTA
---------------------VENTAS
Utilidad bruta = 73,476
Ventas = 471,532
0.156 es la relación de la utilidad con las ventas.
7. GASTO DE INTERESES
---------------------------VENTAS
8. UTILIDAD NETA
-------------------VENTAS
Utilidad neta = 18,062
Ventas = 471,532
0.038 es la relación de la utilidad neta con las ventas.
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