INFORME DEL AUDITOR Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628- 11° piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24.156, la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION ha procedido a examinar los Estados Contables del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, detallados en el apartado 1 siguiente. Tales estados constituyen información preparada y emitida por la administración del ente en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la misma. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. 1 ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA 1.1 Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2001. 1.2. Estado de Recursos y Gastos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001. 1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001. 1.4. Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001. 1.5. Información Financiera Complementaria -Cuadros A a P 1.6. Notas 1 a 13 y Anexos A, B y C, que forman parte integrante de los mismos. Se exponen en segunda columna a fines comparativos los estados de situación patrimonial, de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000 2 ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID y BIRF. Estas normas nos exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la auditoría para poder establecer con razonable seguridad, que la información proporcionada por los Estados Contables en su conjunto, carece de errores, omisiones o distorsiones significativas. Una auditoría de Estados Contables comprende la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes, la evaluación de las estimaciones importantes efectuadas por la entidad, la revisión de la aplicación de las normas contables de valuación y exposición y el control de la presentación general de los Estados Contables. Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1, nuestro trabajo consistió en verificar la transcripción de los valores expuestos 3 ACLARACIONES PREVIAS De acuerdo con lo dispuesto por la Resolución n° 1/2002 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, la entidad valuó los activos y pasivos nominados en moneda extranjera al tipo de cambio de $1 por U$S 1 o su equivalente de tratarse de otra moneda extranjera. En nota 13 se detallan las diferentes circunstancias relacionadas con el mercado cambiario y con las medidas económicas dictadas por el Gobierno Nacional para hacer frente a la crisis que vive el país, algunas de las cuales pueden estar pendientes de emisión a la fecha del presente. Asimismo, en la misma nota se describen los impactos generados por el conjunto de medidas adoptadas por el Gobierno Nacional, sobre la situación patrimonial y financiera de la entidad al 31 de diciembre de 2001, de acuerdo con las evaluaciones y estimaciones realizadas por la gerencia a la fecha de preparación de estos Estados Contables. Sobre el particular, cabe resaltar que los créditos en moneda extranjera otorgados por el ENOHSA a las Provincias, Municipios, Cooperativas y otros entes con fondos provenientes de préstamos de los Organismos Internacionales de Crédito han sido considerados al tipo de cambio del mercado libre teniendo en cuenta los parámetros que surgen de los trámites de las afectaciones de recursos de la Coparticipación Federal producidas con posterioridad al cierre de ejercicio y los lineamientos fijados en el “Acuerdo Nación-Provincias sobre Relación Financiera y Bases de un Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos” suscripto el 27 de febrero de 2002. Al respecto, se debe destacar que se han producido diversas presentaciones de los Subprestatarios provinciales ante el ENOHSA objetando el tipo de cambio utilizado para dichas afectaciones, las cuales han sido elevadas para la evaluación de la Secretaría Legal y Administrativa del Ministerio de Economía de la Nación. Al propio tiempo, el mencionado Acuerdo Federal prevé que las deudas de las provincias provenientes de programas financiados por organismos multilaterales de crédito recibirán el mismo tratamiento que obtenga el Estado Nacional para con sus deudas con dichos organismos y además, con el objeto de atenuar el impacto del tipo de cambio en los servicios de deudas provinciales originados en dichos préstamos, el Estado Nacional deberá incluir partidas presupuestarias destinadas a tal fin. Asimismo, cabe destacar que el mencionado Acuerdo comenzará a regir una vez ratificado por los Poderes Legislativos de todas las jurisdicciones intervinientes, lo cual, a la fecha del presente, no se ha materializado en su totalidad. No obstante lo expuesto, en el marco de la difícil situación que atraviesa el país, existen continuas negociaciones entre la Nación, las Provincias y los Organismos internacionales de crédito que podrían originar modificaciones a los acuerdos celebrados. 4 DICTAMEN En nuestra opinión, sujeto a los efectos que pudieran derivarse de las situaciones detalladas en el apartado 3 y en la nota 10, los Estados Contables con sus notas, anexos e información financiera complementaria mencionados en 1 presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación patrimonial y financiera del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO al 31 de diciembre de 2001, así como los recursos y gastos, las variaciones en el patrimonio neto y en los orígenes y aplicaciones de fondos por el ejercicio finalizado en esa fecha, de acuerdo con normas contables profesionales y las guías para la preparación de estados financieros aprobadas por el BID y BIRF. La opinión profesional sobre los Estados Contables por el ejercicio terminado el 31-12-00, la hemos emitido con fecha 18 de abril de 2001, siendo en ese entonces favorable sin salvedades. 5 INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que: 5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales. 5.2. Al 31 de diciembre de 2001 según surge de las registraciones contables de la entidad, las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino a la Administración Nacional de la Seguridad Social, ascienden a $ 46.551,47, no siendo exigibles a esa fecha. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 INFORME SOBRE CONTROL INTERNO Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo independiente procedió a efectuar un examen en el ámbito del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO con el objeto que se detalla en el apartado I. siguiente. I- OBJETO DE AUDITORIA Evaluación general del ambiente de control interno existente en la organización, con el propósito de establecer el alcance, naturaleza y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicados en la revisión de los estados contables y financieros presentados por la entidad y los proyectos financiados por el BID y el BIRF correspondientes al ejercicio finalizado el 31-12-2001. II - ALCANCE DE LA AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoria externa aprobadas por la Auditoria General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID y BIRF. El trabajo desarrollado ha consistido básicamente en evaluar los controles que tienen efecto sobre la información contable-financiera generada por el ente y que pueden, por lo tanto, afectar los saldos finales de los estados contables. En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe respecto a la evaluación del control interno, cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar. 1 III- COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES 1 Aspectos Organizacionales Comentario Falta concretar la elaboración de manuales de normas y procedimientos para la totalidad de las áreas operativas de la entidad, solamente se ha aprobado durante el ejercicio 1999 una serie de instructivos sobre circuitos, controles y procedimientos elaborados por la Subgerencia de Administración. Esta situación origina en algunos casos problemas de competencia e inadecuada comunicación entre distintos sectores de la organización Recomendación Proceder a la elaboración de los manuales de normas y procedimientos para la totalidad de las áreas operativas validando su vigencia a través del dictado de la pertinente disposición administrativa. Opinión del Sector De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización durante el ejercicio 2002. 2- Expedientes de Pagos y de Contrataciones Comentario a) En términos generales, las actuaciones no están debidamente foliadas, su armado no refleja cronológicamente su contenido, no se acompañan todos los antecedentes respaldatorios, y en algunos casos se omiten fechas y aclaraciones de firmas, las facturas tienen fecha posterior a las del sello de Despacho y en otros carecen del mismo. Además, algunos comprobantes no se encuentran anulados con un sello “Pagado Fechador”. Asimismo, en algunos casos de pagos de honorarios, las liquidaciones se realizan sin contar con la factura correspondiente. 2 b) ENOHSA no ha adoptado un criterio uniforme en cuanto al archivo de la documentación respaldatoria de contrataciones y/o justificativa de las solicitudes de desembolsos presentadas al BID y BIRF, ya que en algunos casos existe documentación original y en otros copia simple o copias autenticadas. Lo indicado en a) y b) dificulta un adecuado seguimiento y control de las actuaciones. c) Los expedientes no están acompañados por una “hoja de ruta” que permita identificar el área emisora y/o receptora, no existiendo tampoco constancia firmada de los sucesivos pasos seguidos por los mismos, lo cual dificulta la búsqueda y facilita un eventual extravío. d) De una revisión selectiva de contrataciones del período se destacan las siguientes observaciones de carácter general: • Los Pliegos de Bases y Condiciones Generales y Particulares no se encuentran agregados a los expedientes. • Documentación presentada por los oferentes sin firmar y en algunos casos en forma incompleta. • Remitos de entrega de bienes conformados por personas distintas a las de la Comisión de Recepción. • Los Informes emitidos por el Area Compras y por las Comisiones Evaluadoras y de Recepción carecen de número y fecha de emisión y en algunos casos falta la firma de algunos de sus integrantes. Recomendación a) Adoptar las medidas tendientes a subsanar las falencias descriptas en el armado y contenido de las actuaciones. b) Establecer un criterio uniforme para el archivo de documentación respaldatoria de contrataciones y de las justificaciones de gastos, la misma debe ser original y en caso de que ésta deba ser enviada a los subejecutores, debe quedar en el ENOHSA copia autenticada de las mismas. Al respecto, debe tenerse en cuenta que el BID mediante Nota CAR 418/2001 emitió un instructivo sobre los criterios a seguir respecto de la documentación soporte de gastos y/o pagos. Circularizar a los Subprestatarios dicho instructivo. c) Implementar un circuito formal de entrega y recepción de expedientes a través de la implementación de una hoja de ruta que evite el “pase en mano” de los mismos. d) Adoptar los recaudos necesarios a fin de evitar la reiteración de las deficiencias señaladas, cumpliendo las disposiciones del Régimen de Contrataciones establecido por el Decreto 436/2000 . 3 Opinión del Sector De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización durante el ejercicio 2002. 3- Tarifas BID etapas III a VI Comentario La información presentada por los entes subprestatarios en cumplimiento de las respectivas cláusulas contractuales relativas a tarifas no resulta homogénea y en algunos casos no permite verificar su cumplimiento. Asimismo, se verifica un cumplimiento parcial en la entrega de información por parte de los subprestatarios, debiendo tenerse en cuenta la compleja tipología institucional de aquellos (varios de los cuales no tienen obligación legal de llevar balance. Por ej. sociedades de fomento y cooperativas de trabajo). Si bien la entidad ha encarado distintos cursos de acción para subsanar la situación comentada, aún subsisten los inconvenientes. Recomendación Insistir con la acción de seguimiento directo sobre los Servicios Provinciales de Agua Potable y Saneamiento Rural (SPAR) y demás subprestatarios, facilitando la confección de información básica sobre tarifas y cumplimiento de obligaciones contractuales. Opinión del sector: De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización durante el ejercicio 2002. 4- Programa BID VI a) Visita a Proyectos Comentario: Durante el ejercicio 1999 se dictó una norma que establece la frecuencia, oportunidad y procedimientos que deben aplicarse en las inspecciones a los proyectos, la cual no tuvo prácticamente aplicación en el presente ejercicio. No se lleva un registro orgánico de las visitas realizadas a los proyectos. No obstante ello, se pudo observar que durante el año 2001, hubo inspecciones a algunos de los proyectos que, por lo general, no abarcan revisiones contables. 4 Recomendación: Perfeccionar los procedimientos y fijar cronogramas detallados de proyectos a visitar anualmente conjuntamente con la Coordinación del Programa, que especifiquen los pasos a seguir en las inspecciones técnicas y contables a dichos proyectos de manera de asegurar, a lo largo de la ejecución del Programa, la visita a la mayoría de ellos, elaborando un registro que permita efectuar un seguimiento de las revisiones practicadas. Opinión del sector: De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización durante el ejercicio 2002. b) Soportes documentales SPAR Bs. As Comentario: Los pagos efectuados por el SPAR de la Provincia de Buenos Aires por cancelación de certificados de obra se encuentran respaldados por recibos emitidos por dicho organismo, no exigiéndose la presentación de factura o documento equivalente emitido por los respectivos contratistas. Asimismo, en los recibos emitidos por el SPAR Bs. As. constan las retenciones practicadas a los contratistas por los impuestos a las ganancias e ingresos brutos. pero no figura la retención correspondiente al IVA. Recomendación Instruir al SPAR de la Provincia de Buenos Aires acerca de la obligación de exigir la presentación de factura o documento equivalente ante todo pago realizado a contratistas, proveedores o consultores. Opinión del sector De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización durante el ejercicio 2002. 5 5- Tarifas PRONAPAC Comentario La cláusula contractual 6.11. de los convenios de prestamos no prevé la preparación de información anual sobre seguimiento de tarifas, no obstante lo cual establece que el organismo ejecutor debe adoptar las medidas apropiadas para que las tarifas de los entes que sean objeto de financiamiento, produzcan ingresos suficientes para cubrir los gastos de explotación Para cumplir con tal cometido, el ENOHSA verifica los estados contables presentados por los subprestatarios, observándose, en algunos casos, un atraso considerable en la entrega de información por parte de éstos últimos. Recomendación Adoptar las medidas necesarias para exigir por parte de los subprestatarios la presentación de información en forma periódica, de modo que permita el seguimiento de la referida cláusula contractual. Opinión del sector De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización durante el ejercicio 2002. 6-Sistemas Comentario Se han constatado algunas diferencias entre distintos listados del sofware utilizado por el área financiera. Recomendación Arbitrar los controles necesarios para compatibilizar los distintos listados del sistema en cuestión, y su relación con la contabilidad. Opinión del sector De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización durante el ejercicio 2002. 6 7-Programa BIRF 4484-AR Comentario a) La mayoría de los expedientes vinculados al referido préstamo se encuentran desordenados, sin orden secuencial y con antecedentes respaldatorios incompletos que dificultan el seguimiento, comprensión y control de los mismos. b) En el presupuesto del ENOHSA correspondiente al ejercicio 2002 el aporte no reintegrable de $ 11.300.000 correspondiente al Subproyecto Posadas figura mal categorizado ya que se encuentra imputado como Préstamo financiero. A pesar de las gestiones efectuadas por el ENOHSA para obtener la modificación presupuestaria, a la fecha del presente no se ha producido la misma. Recomendación a) Adoptar los recaudos necesarios tendientes a subsanar las falencias descriptas. b) Continuar las gestiones a fin de obtener la modificación presupuestaria correspondiente. Opinión del sector De acuerdo con las observaciones, se comenzó a organizar dichos expedientes a fines del año 2001. 8- Compensación mensual no remunerativa Comentario Mediante Resolución del Interventor del ENOHSA N° 197/2000 se estableció una compensación mensual no remunerativa ni bonificable por categoría, función y productividad al personal de planta permanente, la cual ha sido prorrogada sucesivamente por diversas Resoluciones del órgano directivo. La habitualidad y regularidad que ha adquirido la percepción de dicho beneficio, podría encuadrar dentro de la categoría de concepto remuneratorio definido por la ley 24441 y estar alcanzado, en consecuencia, por los aportes y contribuciones previsionales. Recomendación Solicitar opinión legal al servicio jurídico de la Procuración del Tesoro de la Nación a fin de respaldar el criterio adoptado por la entidad. 7 Opinión del sector De acuerdo, corresponderá efectuar la evaluación legal correspondiente. 9- Créditos de dudosa cobrabilidad Comentario La entidad mantiene créditos de dudosa cobrabilidad originados en diversas operatorias, como ser, Banco de Proyectos de Inversión, Plan Nacional de Saneamiento y Aguas de Tucumán. Si bien dichos créditos se mantienen previsionados, durante el presente ejercicio no se ha constatado avances en las gestiones tendientes al recupero de los montos involucrados. Recomendación Intensificar las gestiones tendientes a definir la recuperabilidad de los créditos originados en las mencionadas operatorias. Opinión del sector De acuerdo, deberá requerirse opinión legal sobre la recuperabilidad de los créditos. 10- Programa BID N°1134 Comentario a) De los antecedentes suministrados por el Banco de la Nación Argentina sobre el estado al 31-12-2001 del Fondo Común de Inversión Pellegrini donde se encontraba depositada la suma correspondiente al Fondo Rotatorio que fuera devuelto en el mes de octubre de 2001, surge un saldo de $ 5.177,55 -Caja de Ahorro- y de $ 140.000,00 Intereses-, que el ENOHSA no ha registrado contablemente. b) La entidad mantiene depositado en la Caja de Ahorro N° 288. 797/3- BNA- al cierre del ejercicio la suma de U$S 238.400,37 correspondiente a los intereses generados por el Fondo Rotatorio que fuera devuelto al BID, de acuerdo a las instrucciones impartidas mediante nota CAR 3384/2001 del 12-9-2001. Esta instrucción se contrapone con la Resolución N° 258/2001 de la Secretaría de Hacienda que dispuso que los intereses que surjan por inmovilización de saldos en las cuentas bancarias de los proyectos financiados por los organismos internacionales de crédito deben ser ingresados al Tesoro Nacional. 8 Recomendación a) Conciliar con el Banco Nación Argentina los saldos del Fondo Común de Inversión Pellegrini a fin de determinar si existen partidas pendientes de registración. b) Atento la reformulación y redireccionamiento que ha sufrido el Préstamo, se entiende procedente revisar el criterio adoptado, consultar al BID y de corresponder, dar cumplimiento a la Resolución 258/2001 de la Secretaría de Hacienda Opinión del sector De acuerdo, corresponderá efectuar los requerimientos que correspondan y evaluar el criterio a seguir con relación a la Resolución 258/2001. 11- ATN/MT BID 6261 Comentario a) Dentro del ítem “Aporte ENOHSA” de los Estados financieros del proyecto se incluye el monto de $ 22.200,00.-correspondiente a tres facturas de honorarios por la Coordinación de las cuestiones relativas a “Obras Sanitarias Tucumán-Gerenciamiento Ley 6894” por $ 7.400,00.- cada una de ellas, correspondientes a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2000, las cuales, en función de los elementos de juicio reunidos, no tendrían vinculación con las actividades programadas para el proyecto financiado por la ATN/MT-BID-6261-AR. b) Dentro de la contabilidad del ENOHSA no existe un centro de costos específico donde imputar los gastos realizados por la entidad con cargo al programa de referencia. Recomendación a) Revisar la imputación efectuada y de corresponder practicar las reclasificaciones que fueran necesarias. b) Crear un centro de costos específico a fin de imputar los gastos efectuados por el ENOHSA con cargo al programa en cuestión. Opinión del sector De acuerdo, corresponderá dar cumplimiento a lo establecido en la recomendación. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 9 10 INFORME DEL AUDITOR SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 - 11ª piso - Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto denominado “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2001, detallados en el apartado 1 siguiente parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo B.I.D. Nº 857/0C-AR. El organismo ejecutor es el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.). Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. 1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA 1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/01 1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/01 1.3.Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos. 2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias. 3 - DICTAMEN En nuestra opinión, los Estados Financieros mencionados en el apartado 1 presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” al 31 de Diciembre de 2001, de acuerdo con las normas y las guías para la preparación de estados financieros aprobadas por el BID. La opinión profesional sobre los estados financieros por el ejercicio terminado el 31/12/00 la hemos emitido con fecha 18 de abril de 2001, siendo en ese entonces favorable sin salvedades. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Avda. Leandro L. Alem 628 Piso 11 .- Ciudad Autónoma de Buenos Aires I- OBJETO DE AUDITORÍA La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado el cumplimiento dado por el organismo Ejecutor del Programa, durante el Ejercicio 2001, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en las distintas secciones del Convenio de Préstamo BID N° 857/OC-AR. II- ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoria externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables y financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- OPINIÓN A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: Contrato de Préstamo N°857/OC-AR Comentarios a)Parte Primera Estipulaciones especiales Introducción Partes, Objeto, Elementos Integrantes, Organismo Ejecutor 3. Organismo Ejecutor Con fecha 27 de Noviembre de 1995 fue publicada en el Boletín Oficial la promulgación de la Ley N° 24583 por la cual se creó el Consejo Federal de Saneamiento (Co.Fe.Sa.) y el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.S.A.) y derogó la ley N° 23615 por la que se había creado el Consejo Federal de Agua Potable y Saneamiento. ENOHSA tiene por objeto organizar y administrar la ejecución y/o instrumentación de los programas de Desarrollo de Infraestructura que deriven de las políticas nacionales del Sector. Para el cumplimiento de dicho objeto, él Ente podrá recibir subsidios, contraer crédito y/o asumir endeudamientos sujetos a las normas establecidas por la Ley N° 24156. Asimismo, para asegurar la continuidad de las relaciones establecidas con los Organismos Internacionales de Crédito y /u otros organismos de Crédito de Fomento, el ENOHSA, subrogó institucionalmente los compromisos asumidos por el C.O.F.A.P. y S. Y absorbió el personal que se desempeñara en el mismo. De igual forma se procedió respecto de los créditos y obligaciones, cuya titularidad a la fecha de entrada en vigencia de la nueva ley ejerció el C.O.F.A.P. y S. Capítulo I Cláusula 1.02 Costo, financiamiento y recursos adicionales Monto del financiamiento (U$S 125.000.000 y $ Equiv/U$S 75.000.000) Hasta el 31-12-01 los montos desembolsados por el BID ascendieron a U$S 115.850.405,84 y $ Equiv/U$S 60.170.505,15. Capítulo II Cláusula 2.02 Amortización, Intereses, Inspección y Vigilancia y Comisión de Crédito Intereses Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Contrato de Préstamo N°857/OC-AR Vencimiento 5/06/01 5/06/01 5/12/01 5/12/01 Cláusula 2.03 Comentarios Transferencia 05/06/01 04/06/01 10/12/01 14/12/01 Tipo de moneda EUROS Pesos Equiv/U$S Pesos Equiv/U$S Francos Suizos Importe 3.833.071,40 931.714,93 1.071.407,28 6.070.865,73 Recursos para Inspección y Vigilancia Durante el ejercicio 2001 no se produjeron desembolsos en concepto de tasa de inspección y vigilancia. El importe acumulado por dicho concepto hasta el 31/12/2001 asciende a U$S 1.614.300. Cláusula 2.04 Comisión de Crédito Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Vencimiento 5/06/01 5/12/01 Capítulo III Cláusula 3.01 Transferencia 05/06/01 12/12/01 en U$S 34.203,11 34.404,98 Desembolsos Moneda de Desembolsos y Uso de fondos Hemos verificado el cumplimiento de esta cláusula contractual a partir de la lectura selectiva de: * Los acuerdos complementarios celebrados entre el ENHOSA y las Provincias y las provincias y comunidades. * La no objeción del Banco a las licitaciones, adjudicaciones y contrataciones, efectuadas para la adquisición de bienes y servicios aplicables al proyecto, y *Las justificaciones de gastos que presentó el organismo Ejecutor durante el Ejercicio 2001. Asimismo, cabe remitirse al Informe sobre solicitudes de desembolsos que en forma separada se adjunta al presente. Contrato de Préstamo N°857/OC-AR Cláusula Condiciones especiales previas al primer desembolso 3.02 Comentarios (a) Mediante Nota CAR- 4112/95 emitida por el Banco con fecha 19/09/95, fue aprobada la suscripción del Convenio Marco del Proyecto entre la Nación, las provincias y la Comunidad. (b) Nos remitimos a los comentarios vertidos en la Parte Primera, Introducción 3, relativa a Partes, Objeto, Elementos Integrantes, Organismo Ejecutor. Asimismo, mediante nota CAR-2991/96 de fecha 07/08/96 emitida por el Banco, se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual. ( c) Mediante Nota CAR-4613/95 emitida por el Banco con fecha 17/10/95 fueron aprobados los antecedentes suministrados por el Organismo Ejecutor relacionados con la aprobación y puesta en funcionamiento del Reglamento Operativo del Programa. (d) A través de la Nota CAR-640/96 de fecha 22/02/96 emitida por el Banco fue aprobada la suscripción del Convenio de Transferencia de recursos del Financiamiento del Organismo Ejecutor, celebrado entre éste último y el Prestatario. Capítulo IV Ejecución del Proyecto Cláusula Tarifas y Cobranzas 4.02 Con relación al Ejercicio 2000, el ENOHSA remitió al BID mediante notas Nros. 1711, 2198, y 2425 del 17-07-01, 12-09-01 y 4-10-01, respectivamente, información parcial sobre tarifas y cobranzas de dicho ejercicio. Por nota CAR N° 3555/01 de fecha 23 de octubre de 2001 el BID considera no cumplida la presente cláusula contractual, en virtud del bajo número de obras informadas y el nivel de cumplimiento de éstas. Con fecha 21 de diciembre de 2001, por Nota ENOHSA N° 3072, se eleva al Banco información complementaria, sin que se haya recibido respuesta a la misma. Sobre un total de 44 obras a informar, se presenta información respecto de 26 proyectos (59 %), de los cuales 15 (58 %) cumplen la condición contractual. Con referencia al ejercicio 2001 cabe señalar que a la fecha no se encuentra vencido el plazo de presentación de la información anual, que es el 30 de junio de 2002. Contrato de Préstamo N° 857/OC-AR Cláusula 4.06 Comentarios Información Financiera Cabe consignar que a la fecha del presente, no se encuentra vencido el plazo de presentación de la información correspondiente al ejercicio 2001, que es el 30 de junio de 2002. Cláusula 4.07 Financiación directa a municipalidades (a) Mediante nota CAR-5216/95 emitida por el Banco fue aprobado el reglamento Operativo Especial para la modalidad de financiamiento directo a las municipalidades (b) Mediante nota CAR- 2598/96 y CAR- 3590/96 emitida por el Banco con fecha 10/07/96 y 16/09/96 respectivamente, se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual. Cláusula 4.08 (a) Compilación de datos iniciales Mediante nota CAR-4451/99 del 09/09/99 el BID dio por cumplida la presente cláusula contractual. Capítulo V Registros, inspecciones e informes Cláusula 5.01 Registros, inspecciones e informes La información para la confección de los Estados Financieros al 31/12/01 procede de un sistema contable que permite la preparación de estados Financieros y la identificación de las operaciones del Proyecto. Por último cabe mencionar que las registraciones contables se hallan asentadas en registros llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas legales. Contrato de Préstamo N° 857/OC-AR Cláusula 5.02 Comentarios Auditoría En relación a los Estados Financieros auditados de la Entidad y del Proyecto al 31/12/00 hemos verificado la presentación de los mismos por parte del ENHOSA, mediante Nota N° 1598 del 28 de junio de 2001 con acuse de recepción por el Banco, mediante Nota CAR –2572 del 21 de septiembre de 2001. b) Parte Segunda Normas Generales Capítulo III Artículo 3.02 Amortización, Intereses y Comisión de Crédito Comisión de Crédito Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.04, Parte Primera del presente informe, relativo a la Comisión de Crédito. Artículo 3.03 Intereses Nos remitiremos a lo expresado en la cláusula 2.02, Parte Primera del presente informe, relativo a intereses. Capítulo IV Normas relativas a desembolsos Artículo 4.01 Condiciones previas al primer desembolso (a) Mediante nota CAR - 2639/95 emitida por el Banco con fecha 22-06-95 fue aprobado el Informe Jurídico presentado por la Entidad, dando cumplimiento a la presente obligación contractual. (b),(c),(f) Mediante nota CAR -2540/95 emitida por el Banco con fecha 15/6//95 se aprobó la documentación presentada por la Entidad, dándose cumplimiento a las presentes obligaciones contractuales. (d) Mediante nota CAR - 3876/95 emitida por el Banco con fecha 4/09/95, se aprobó el Informe Inicial dándose cumplimiento a la presente obligación contractual. Contrato de Préstamo N° 857/OC-AR ( e) Artículo 4.02 Comentarios Mediante nota CAR – 4044/95 emitida por el Banco el 14/9/95 fue aprobado el Catálogo o plan de cuentas del Programa, considerándose cumplido el presente requisito contractual. Plazo para cumplir las condiciones previas al primer desembolso Al respecto nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 3.02 del Capítulo III- Parte Primera- y en el artículo 4.01 del Capítulo IV. Parte Segunda del presente informe Artículo 4.05 Pago de la cuota para inspección y vigilancia Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.03 parte Primera del presente informe, relativo a intereses. Capítulo VI Ejecución del Proyecto Artículo Recursos Adicionales 6.04 (b) No hemos obtenido antecedentes sobre la presentación de información sobre esta cláusula contractual. Capítulo VII Registros, inspecciones e informes Artículo Control interno y registros 7.01 Al respecto, nos remitimos al informe sobre control interno que en forma separada se acompaña al presente. Con relación a los registros, nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 5.01,a) Parte Primera del presente informe. Artículo 7.03 (a) (i) Informes y estados financieros (a) (ii) La presente obligación contractual está vinculada con la presentación en término de los estados financieros del ejercicio 2001 La Unidad de Coordinación del programa ha presentado información requerida en la presente cláusula contractual para el año 2001, según consta en la NOTA ENOHSA N° 1856 del 03/08/2001 aprobada por Nota CAR 796/02 del 12/3/2002 Buenos Aires, 10 de junio de 2002 INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO (Convenio de Préstamo BID N° 857/OC –AR) Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo, durante el Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA”, financiado parcialmente bajo el Convenio de Préstamo BIDN°857-OC/AR. El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado II. I- INFORMACIÓN OBJETO DE AUDITORÍA Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001. II - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y por el BID. En consecuencia, se han efectuado las pruebas selectivas de la documentación sustentatoria, registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias, alcanzando la muestra seleccionada al 48 % de las solicitudes aprobadas en el período bajo examen. Nuestra tarea se vio limitada debido a que no hemos obtenido la documentación original correspondiente a las justificaciones de gastos de la muestra seleccionada. Al respecto, cabe destacar que el ENOHSA cuenta en sus archivos, en la gran mayoría de los casos, con fotocopia simple de la documentación de respaldo. Asimismo, cabe señalar que en el informe sobre control interno correspondiente al período del año 2000, hemos recomendado al ENOHSA sobre la necesidad de mantener como soporte de las solicitudes de desembolso presentadas al BID, los documentos respaldatorios fidedignos de dichos desembolsos, de conformidad con lo requerido por el Banco mediante Nota CAR 418/2001, no habiéndose cumplimentado tal sugerencia. III - OPINION En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos indicado en el acápite I, no se encuentra debidamente respaldado por la documentación original señalada en el párrafo precedente, situación que impide validar las cifras expuestas en dicho Estado por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2001. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO "PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N Alem 628- 11ª piso - Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar los estados financieros del Proyecto denominado “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, detallados en el apartado 1 siguiente, parcialmente financiado con recursos de la ATN/MT-BID-6261-AR. El organismo ejecutor del citado proyecto es el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.) Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. 1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA 1.1 Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/01. 1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/01. 1.3. Notas 1 a 4 que forman parte integrante de los mismos. 2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República 1 Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias De acuerdo con la nota CAR–3514/2001 el BID autorizó que los gastos realizados en el ejercicio 2000 sean auditados conjuntamente con el presente ejercicio. 3-ACLARACIONES PREVIAS Dentro del ítem “Aporte ENOHSA” se incluye el monto de $ 22.200.correspondiente a tres facturas de honorarios por la Coordinación de las cuestiones relativas a “Obras Sanitarias Tucumán-Gerenciamiento Ley 6894” por $ 7.400.- cada una de ellas, correspondientes a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2000, las cuales, en función de los elementos de juicio reunidos, no tendrían vinculación con las actividades programadas para el proyecto financiado por la ATN/MT-BID-6261-AR. 4 – DICTAMEN En nuestra opinión, excepto por lo señalado en el apartado 3, los estados financieros detallados en 1, presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado "PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" al 31 de Diciembre de 2001, de acuerdo con las normas y guías para la preparación de estados financieros aprobadas por el BID. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 2 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO” Sr. Administrador ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires. I- OBJETO DE AUDITORÍA La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del Programa, durante el ejercicio 2001, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en el Convenio de Cooperación Técnica no Reembolsable N° ATN/MT 6261 AR, con el Banco Interamericano de Desarrollo. II- ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N°145/93, las cuales en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID, incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contable-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- OPINIÓN A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: 1 Convenio de Cooperación ATN/MT-6261-AR Comentarios PRIMERA PARTE - CONDICIONES ESPECIALES Artículo Tercero Condiciones previas al primer desembolso Cabe remitirse a los comentarios vertidos en el artículo segundo, Condiciones Generales- del presente informe. Respecto al Reglamento Operativo, cabe señalar que mediante Nota CAR 2596/2000, el Banco ha aprobado el citado Reglamento. Artículo Décimo Condiciones Especiales de Ejecución A la fecha del presente no se ha cumplido con la presente cláusula Artículo Doceavo Informes Los informes presentados se refieren el componente de capacitación no siendo objetados por el Banco según Nota CAR N°3116del 6/11/00 SEGUNDA PARTE - CONDICIONES GENERALES Artículo 2 Condiciones previas al primer desembolso (a) (i) Mediante nota CAR-2231/2000 el BID dio por cumplida la presente condición contractual. ( ii ) El 18-10-00 se presentó la Solicitud de Desembolso N°1, correspondiente a la constitución del Fondo Rotatorio. (iii) Mediante Nota CAR 2596/2000 el BID dio por cumplida la presente condición contractual. 2 Convenio de Cooperación ATN/MT-6261-AR Comentarios Articulo 3 Forma de desembolso de la Contribución (b) Con fecha 26-9-2000 mediante Nota CAR 3773/2000 el BID propone solicitar la constitución del Fondo Rotatorio. El ENOHSA eleva la solicitud de Desembolso N° 1 el 18-10-00. El organismo presentó el Estado del Fondo Rotatorio al 30-6-2001 y 31-12-2001, con fechas 30-8-2001 y 6-02-2002, respectivamente. Artículo 4 Gastos con cargo a la Contribución Al respecto, cabe remitirse al Informe sobre solicitudes de desembolso que en forma separada, se acompaña al presente. Artículo 9 Servicios de Consultoría Hasta la fecha del presente, el ENOHSA no ha efectuado la contratación de consultores con cargo a la contribución del programa. Artículo 10 Otras obligaciones contractuales de los Consultores Nos remitimos a los comentarios vertidos en el artículo 9 precedente Artículo 12 (a) (i) (ii) Estados Financieros Se trata del primer Ejercicio de presentación de estados financieros del programa. El cumplimiento de esta cláusula se relaciona con la presentación en término de dichos estados financieros. Con respecto a los estados del Ejercicio 2000, cabe destacar que el ENOHSA con fecha 15-8-20 solicitó al Banco una dispensa para la no presentación de los mismos, lo que fue otorgado por el BID mediante Nota CAR 3514/2001, con la condición de que los gastos realizados en el 2000 sean auditados con el ejercicio 2001. Buenos Aires, 10 de junio de 2002 3 4 INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO (Cooperación Técnica no Reembolsable ATN/MT- 6261-AR) Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires. La AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo, durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACIÓN DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO”, financiado parcialmente bajo el Convenio de Cooperación Técnica no reembolsable N° ATN/MT 6261-AR El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado II. I- INFORMACION OBJETO DE AUDITORIA Estado de solicitudes de Desembolso correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001. II - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y los Términos de Referencia emitidos por el BID. En consecuencia, se han efectuado las pruebas selectivas de la documentación sustentatoria, registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios según las circunstancias. III - OPINION En nuestra opinión, el Estado indicado en el acápite I presenta razonablemente las solicitudes desembolsadas por el Banco Interamericano de Desarrollo por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2001, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Cooperación Técnica no Reembolsable ATN-MT 6261-AR Buenos Aires, 10 de junio de 2002 INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO" Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N Alem 628- 11ª piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO" por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, detallados en el apartado 1 siguiente, parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo B.I.R.F. Nº 4484-AR. El organismo ejecutor del citado proyecto es el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.) Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. 1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA 1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/01. 1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/01. 1.3. Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos. 2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BIRF incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias 1 3 – DICTAMEN En nuestra opinión, los Estados Financieros detallados en el apartado 1, presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO" al 31 de Diciembre de 2001, de acuerdo con las guías y términos de referencia para auditoría de proyectos con financiamiento del Banco Mundial. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 2 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO ” Sr Administrador ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires I- OBJETO DE AUDITORÍA La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del Programa, durante el ejercicio 2001, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en el Contrato de Préstamo BIRF N° 4484-AR. II- ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y BIRF, incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- OPINIÓN A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: 1 Contrato de Préstamo BIRF N° 4484-AR Comentarios Artículo II El Préstamo Inciso Monto original del Préstamo (U$S 30.000.000) 2.01 Hasta el 31-12-2001 el monto desembolsado por el BIRF ascendió a la suma de U$S 3.017.504.92 (incluye tasa de front end fee por U$S 300.000,00). Inciso 2.02 (b) Cuenta Especial Cumplida. El E.N.O.H.S.A. mantiene abierta en el Banco Nación de la Argentina la cuenta Corriente Especial N° 286.737/7 para los fines del proyecto. Al respecto nos remitimos al Informe sobre la Cuenta especial que en forma separada se acompaña al presente. Inciso 2.04 Comisión del 1,00% del monto del préstamo Se ha dado cumplimiento a la presente condición contractual. Inciso 2.05 Comisión de compromiso. Cumplida La suma por este concepto fue girada en la siguiente fecha Fecha Importe Vencimiento Transferencia en U$S 15/07/01 16/07/01 62.161,18 Inciso 2.06 Intereses Cumplida La suma por este concepto fue girada en la siguiente fecha Fecha Importe Vencimiento Transferencia en U$S 15/07/01 16/07/01 48.477,11 Inciso 3.03 Manual Operativo Cumplida. Por Nota 3631/00 de fecha 26-12-00 el BIRF ha aprobado el referido Manual. 2 Contrato de Préstamo BIRFN°4844-AR Inciso Unidad de administración del proyecto 3.04 Parcialmente cumplida Comentarios La Unidad de Gerenciamiento se encuentra operativa por Resolución del Interventor del Organismo N° 217/2000, actualmente se encuentra conformada por el Coordinador y dos profesionales del área. Inciso 3.05 Informes bianuales Cumplida Se entregó informe Semestral con Nota ENOHSA N° 2831 del 19/11/2001 Inciso 3.07 Acuerdos de Subpréstamo Cumplida Los acuerdos de Subpréstamos fueron aprobados por el BIRF en las siguientes fechas: Subproyecto Olavarría Posadas Inciso 3.09 Fecha de Aprobación del BIRF 13-10-2000 23-10-2000 Plan operativo Cumplida Con fecha 06/11/00 el ENOHSA presenta al Banco el estado de cumplimiento del préstamo aprobado por Nota BM N° 3631/00 de fecha 26-12-00. Artículo IV Acuerdos financieros Inciso 4.01(a) y (b) (i) Cuentas y registros Cumplida 3 Contrato de Préstamo BIRF N° 4484-AR Comentarios La información para la confección de estados financieros procede de un sistema contable que permite la identificación de las operaciones del Proyecto. Asimismo cabe consignar que las registraciones contables se hallan asentadas en libros llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas legales Con respecto a la Cuenta Especial, nos remitimos a los comentarios vertidos en el Inciso 2.02(b) del presente informe Inciso 4.01 (b) (ii) Presentación de Estados financieros auditados Se trata del primer ejercicio en que se presentan estados financieros del Proyecto. El cumplimiento de esta cláusula se relaciona con la presentación en término de dichos estados financieros. Inciso Cuentas y Registros que reflejan los gastos 4.01(c ) (i) (iv) Nos remitimos a lo expresado en el inciso 4.01 (a) y (b) del presente artículo. Con respecto as las declaraciones de gastos nos remitimos al informe que sobre solicitudes de desembolso se acompaña en forma separada al presente. Artículo VI Inciso 6.01 Fecha de entrada en vigencia Condiciones adicionales (a) Nos remitimos a los comentarios formulados en el inciso 3.03 del presente informe. (b) Cabe remitirse a los comentarios vertidos en el inciso 3.04 del presente informe (c ) y (d) Se verificó el registro de los marcos regulatorios de las provincias y la existencia de empresas que cumplen con los requisitos pedidos. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 4 INFORME SOBRE LA CUENTA ESPECIAL DEL CONVENIO DE PRESTAMO B.I.R.F. N° 4484-AR "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO" Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Leandro N. Alem 628- 11º piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre el Estado de la Cuenta Especial abierta en el Banco Nación Argentina bajo el nro. 286.737/7 correspondiente al proyecto denominado “PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO”, Convenio de Préstamo B.I.R.F. Nº 4484-AR, de conformidad con lo establecido en el inciso 2.02 (b) de dicho convenio. El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. I- INFORMACION OBJETO DE AUDITORIA Estado de la Cuenta Especial para el año terminado el 31 de diciembre de 2001. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BIRF. En consecuencia, se han efectuado las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias. 1 III- OPINION En nuestra opinión, el Estado identificado en el apartado I presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO” al 31 de diciembre de 2001, así como los movimientos ocurridos durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones contempladas en el Convenio de Préstamo BIRF N° 4484-AR. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 2 INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO (Convenio de Préstamo BIRF N° 4484 –AR) Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso presentadas al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO PRÉSTAMO BIRF 4484 – AR. El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado II. I- INFORMACIÓN OBJETO DE AUDITORÍA Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001. II - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y por el BIRF. En consecuencia, se han efectuado las pruebas selectivas de la documentación sustentatoria, registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- ACLARACIONES PREVIAS La solicitud de desembolsos n° 1 incluida en el citado Estado corresponde a la constitución del depósito inicial no contando por consiguiente con gastos respaldatorios. IV- OPINIÓN En nuestra opinión el estado identificado en el apartado I, correspondiente al Programa de Reforma del Sector Agua Potable y Saneamiento, presenta razonablemente las justificaciones de gastos sometidas al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2001, las cuales resultan elegibles de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4484-AR. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO "PROGRAMA DE APOYO A LA REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N Alem 628- 11ª piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo independiente ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto denominado "PROGRAMA DE APOYO A LA REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, detallados en el apartado 1 siguiente, parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo BID Nº 1134/OC-AR. El organismo ejecutor del citado proyecto es el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.). Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. 1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA 1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/01. 1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/01. 1.3. Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos. 2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias 1 3-ACLARACIONES PREVIAS Con fecha 14 de mayo de 2002 se publicó en el Boletín Oficial el Decreto 808/2002 mediante el cual se aprueba el modelo de contrato a suscribirse entre el Estado Nacional y el BID, a fin de reformular 12 préstamos para solventar los gastos del programa de emergencia social, entre los cuales se encuentra el préstamo BID 1134/OC-AR. Asimismo, mediante el artículo 10 del mencionado decreto se dispone que la Unidad Coordinadora de dicho préstamo dependiente del ENOHSA ejecutará las actividades vinculadas a su reformulación y redireccionamiento y continuará desarrollando las tareas de ejecución y administración involucradas a la nueva etapa que se aprueba. 4 – DICTAMEN En nuestra opinión, sujeto a los efectos que pudieran derivarse de la situación descripta en el apartado 3, los Estados Financieros detallados en 1 presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado "PROGRAMA DE APOYO A LA REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" al 31 de Diciembre de 2001, de acuerdo con las normas y guías para la preparación de estados financieros aprobadas por el BID. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 2 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE APOYO A LA REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO ” Sr. Administrador ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires I- OBJETO DE AUDITORIA La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del Programa, durante el ejercicio 2001, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en las distintas secciones del Convenio de Préstamo B.I.D. Nº1134/0C-AR. II- ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el B.I.D., incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- OPINION A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: 1 Contrato de Préstamo N° 1134/OC-AR PRIMERA PARTE - ESTIPULACIONES ESPECIALES Capítulo I Cláusula 1.02 Comentarios Costo, Financiamiento y Recursos Adicionales Monto del Financiamiento El monto original ascendía a U$S 250.000.000 Hasta el 31-12-01 el monto desembolsado por el BID ascendió a U$S 870.000, correspondiente a la Tasa de Inspección y Vigilancia.Mediante Nota CAR 397/2001 del 5/2/2001 el BID informa sobre la recepción de la renuncia presentada por la Nación Argentina a recibir la suma de U$S 50.000.000 asignada a la categoría de inversión correspondiente a Proyectos de Inversión – Fideicomiso con banco privado a partir del 19 de enero de 2001. Mediante Nota CAR- 2807/2001 del 30/7/2001 el BID informa acerca de la renuncia presentada por la Nación Argentina, en uso de la Facultad contenida en el art. 3.17 del Capítulo III del Presente Convenio de Préstamo, respecto del derecho de recibir la suma de U$S 50.000.000 asignables a la categoría de inversión correspondiente a Proyectos de Inversión –Fideicomiso con Banco Nación Argentina, a partir del 24 de julio de 2001. Con fecha 14 de mayo de 2002 se publicó en el Boletín Oficial el Decreto 808/2002 mediante el cual se aprueba el modelo de contrato a suscribirse entre el Estado Nacional y el BID, a fin de reformular 12 préstamos para solventar los gastos del programa de emergencia social, entre los cuales se encuentra el préstamo BID 1134/OC-AR. Asimismo, mediante el artículo 10 del mencionado decreto se dispone que la Unidad Coordinadora de dicho préstamo dependiente del ENOHSA ejecutará las actividades vinculadas a su reformulación y redireccionamiento y continuará desarrollando las tareas de ejecución y administración involucradas a la nueva etapa que se aprueba. Capítulo II Cláusula 2.02 Amortización, Intereses, Inspección y Vigilancia y Comisión de Crédito Intereses Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Fechas Vencimiento Transferencia Importe en U$S 2 18-04-01 18-10-01 17-04-01 18-10-01 131.499,66 200.386,36 Contrato de Préstamo N° 1134/OC-AR Comentarios Cláusula Recursos para Inspección y Vigilancia Generales 2.03 Durante el año 2001 se encuentran registradas las cuotas desembolsadas por el Banco en concepto de recursos para inspección y vigilancia, las que ascienden a U$S 428.000,00. El importe acumulado hasta el 31-12-01 asciende a U$S 870.000,00. Cláusula 2.04 Comisión de Crédito Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Fechas Importe Vencimiento Transferencia en U$S 18-04-01 17-04-01 *919.968,86 18-10-01 18-10-01 264.163,10 * Se verificó que al momento del cálculo no se tuvo en cuenta la cancelación de U$S 50.000.000, efectuada el 19/01/01 según lo expuesto en la cláusula 1.02, ocasionando un pago en exceso de una suma aproximada a U$S 89.000, situación que ha sido regularizada por el BID en el mes de abril de 2002. Capítulo III Cláusula 3.01 Desembolsos Moneda de desembolsos y uso de fondos Mediante Nota CAR- 3384/2001 del 12/9/01 el Banco solicita el reintegro de la suma de U$S 5.000.000,00 correspondiente a la única solicitud de Desembolso presentada hasta dicha fecha en concepto de Fondo Rotatorio atento a la no utilización del mismo. Con fecha 31/10/01 el ENOHSA realiza dicho reintegro, según constancia de transferencia del Banco Nación al Banker Trust en New York, para acreditar en la Cuenta 04025213, a nombre de Interamerican Development Bank, de acuerdo con las instrucciones impartidas por el Banco en dicha nota CAR-3384/2001. Con respecto a los intereses ganados por dicho fondo, de acuerdo con las instrucciones impartidas por el Banco mediante Nota CAR 3384/2001, deben permanecer a disposición del proyecto como recursos de contrapartida local. Al 31/12/2001 los intereses ascienden a la suma de U$S 238.400,37, encontrándose depositados en la Cuenta N° 288797/3. Cabe señalar que lo manifestado por 3 el BID, se contrapone a la Resolución N° 258/2001 de la Secretaría de Hacienda que dispuso que los intereses que surjan por inmovilización de saldos en las cuentas bancarias de un proyecto financiado por organismos internacionales de crédito, deben ser ingresados al Tesoro Nacional. Contrato de Préstamo N° 1134/OC-AR Comentarios Cláusula Condiciones especiales previas al primer desembolso 3.02 (a) Mediante nota BID CAR 1537/00 emitida por el Banco con fecha 25-04-00 fue aprobada la suscripción del Convenio de traspaso de recursos del prestatario al ejecutor (b) Mediante Nota BID CAR 6057/99 del 9-12-99 fue aprobado el Reglamento Operativo del Programa. (c ) Mediante nota BID CAR-5692/99 de fecha 22-11-99 se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual. (d) Mediante Nota BID CAR 899/00 del 9-03-00 se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual Cláusula 3.03 (a) (b) Capítulo V Cláusula 5.02 Condiciones especiales previas al desembolso de componentes específicos Mediante Nota BID CAR 6233/99 del 22-12-99 se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual Mediante Nota BID CAR 1645/00 del 02-05-00 se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual Registros, inspecciones e informes Auditoría Mediante Nota BID CAR 897/00 del 9-3-00 el Banco ha aceptado que la AGN lleve a cabo el dictamen del proyecto durante el período de ejecución y del ENOHSA durante la vigencia del presente contrato SEGUNDA PARTE- NORMAS GENERALES Capítulo III Amortización, Intereses y Comisión de Crédito Artículo 3.02 Comisión de Crédito Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.04, Parte Primera del presente informe. Artículo Intereses 4 3.04 Nos remitimos a lo expresado en la cláusula 2.02, Parte Primera del presente informe. Artículo 3.17 Renuncia a parte de financiamiento Cabe remitirse a los comentarios vertidos en la cláusula 1.02, Parte Primera del presente informe. Contrato de Préstamo N° 1134/OC-AR Capítulo IV Normas relativas a desembolsos Artículo 4.01 (a) (b) (c) (d) (e) Artículo 4.02 Artículo 4.05 Capítulo VII Artículo 7.03 (a) (i) Comentarios Condiciones previas al primer desembolso Mediante nota CAR-6050/99 emitida por el Banco con fecha 09-12-99 fue aprobado el Informe Jurídico presentado por la Entidad, dando cumplimiento a la presente obligación contractual. Mediante nota CAR 0104/00 emitida por el Banco con fecha 10-01-00, se aprobó la documentación presentada por la Entidad, dando por cumplida la presente obligación contractual. Mediante nota CAR-897/00 emitida por el Banco con fecha 09/03/00, se consideró cumplida a la presente obligación contractual. Mediante Nota BID CAR 6349 del 29-12-99 se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual Mediante nota CAR-353/00 emitida por el Banco el 26-01-00, fue aprobado el Catálogo o plan de Cuentas del Programa, considerándose cumplido el presente requisito contractual. Plazo para cumplir las condiciones previas al primer desembolso El plazo venció el 15-04-00. Para mayor detalle, cabe remitirse a los comentarios vertidos en la cláusula 3.02 y artículo 4.01 del presente informe Pago de la cuota para inspección y vigilancia Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.03 parte Primera del presente informe. Registros, Inspecciones e Informes Informes y estados financieros No se han presentado informes semestrales debido a las modificaciones en 5 trámite de las condiciones del proyecto. (a) (iii) Se trata del primer ejercicio de presentación de estados financieros del programa. El cumplimiento de esta cláusula se relaciona con la presentación en término de dichos estados financieros. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 6 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO CLOACAL” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires I- OBJETO DE AUDITORIA La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del Programa, durante el ejercicio 2001, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Préstamos N° 621/0C-AR y 855/SF-AR -BID y 3.281/AR-BIRF-. II- ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID y BIRF, incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- OPINION A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: III-1) En relación al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR-BIDa) Parte Primera Estipulaciones Especiales 1 Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR Capitulo III Cláusula 3.01 Comentarios Amortización, intereses y comisión de crédito Amortización Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Fechas Vencimiento Transferencia 06/01/01 05/01/01 06/07/01 06/01/01 Cláusula 3.02 Moneda Dolares Yenes Importe 1.961.793,43 235.203.862,00 Intereses Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Fechas Vencimiento Transferencia 06/01/01 05/01/01 06/07/01 06/07/01 Cláusula 3.03 Moneda Dolares Yenes Importe 1.915.793,43 219.486.102,00 Comisión de Crédito Esta comisión cesó de devengarse debido a que finalizaron los respectivos desembolsos 2 Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR Capitulo VI Cláusula 6.11 Capítulo VII Cláusula 7.03 Comentarios Ejecución del Proyecto En función que la presente cláusula no exige la presentación al Banco de informes anuales sobre seguimiento de tarifas, cabe destacar que el ejecutor sólo se limita a la verificación de la presentación de los estados contables – financieros por parte de los subprestatarios. Al respecto, cabe señalar que de un total de 13 subprestatarios, el 62 % ha presentado información sobre el ejercicio 2000. Con relación al ejercicio 2001, hasta la fecha del presente, solo un Subprestatario ha presentado información. Registros, Inspecciones e Informes Auditorías En relación a los Estados Financieros auditados de la Entidad y del Proyecto al 31/12/2000 hemos verificado la presentación de los mismos a través de la nota CAR- 3466/2001 con acuse de recepción el día 26-09-2001. b) Parte Segunda - Normas Generales Capítulo III Artículo 3.02 Amortización, Intereses y Comisión de crédito Comisión de crédito Nos remitimos a los comentarios formulados respecto a la cláusula 3.03 Parte Primera del presente Informe. 3 Contrato de Préstamo N° 855/SF-AR Comentarios III-2) En relación al Contrato de Préstamo N° 855/SF-AR-BID a) Parte Primera Estipulaciones Especiales Capítulo I Capítulo III Cláusula 3.01 Monto, Objeto y Organismo Ejecutor Amortización e Intereses Amortización Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Fechas Vencimiento Transferencia 15/02/01 12/02/01 15/08/01 09/08/01 Cláusula 3.03. Importes en $ 843.205.48 843.205,48 Intereses Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Fechas Vencimiento Transferencia 15/02/01 12/02/01 15/08/01 09/08/01 4 Importes en U$S 391.709,38 379.407,62 Contrato de Préstamo N° 855/SF-AR Capítulo VI Cláusula 6.11 Comentarios Ejecución del Programa Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.11 Parte Primera del presente informe relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR. Capítulo VII Cláusula 7.03 Registros, Inspecciones e Informes Auditorías Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 7.03 Parte Primera del presente Informe, relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR. 5 Contrato de Préstamo N° 3.281-AR Comentarios III-3) En relación al Convenio de Préstamo N° 3.281-AR-BIRF Sección 2.04 Comisión de Compromiso Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Fechas Parte A Parte S Secciones 2.05; 2.06 Vencimiento 15/05/01 15/05/01 Transferencia 15/05/01 15/05/01 Importes En U$S 10.127,43 473,73 Intereses Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Parte S Parte A Parte A Parte S Fechas Vencimiento Transferencia 15/05/01 15/05/01 15/05/01 15/05/01 15/11/01 09/11/01 15/11/01 09/11/01 6 Importes En U$S 601.850,63 305.739,82 150.413,43 568.558,05 Contrato de Préstamo N° 3.281-AR Secciones 2.07 Comentarios Amortización Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Parte A Parte S Parte A Parte S Articulo IV Sección 4.01 (b) (ii) Fechas Vencimiento Transferencia 15/05/01 15/05/01 15/05/01 15/05/01 15/11/01 09/11/01 15/11/01 09/11/01 Importes En U$S 1.202.350,91 1.006.878,20 601.850,91 1.006.878,20 Acuerdos Financieros Presentación de Estados Financieros Auditados En relación a los estados financieros del proyecto correspondientes al ejercicio finalizado el 31-12-2000, hemos constatado su presentación a través del acuse de recepción emitido por el Banco con fecha 29 de agosto de 2001. BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002 7 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES A LOS CONTRATOS DE PRESTAMOS N° 526/SF-AR, 661/SF-AR, 14/IC-AR,83/IC-AR y 545/0C-AR (Correspondientes al “Programa Nacional de Agua Potable y Saneamiento Etapas III, IV y V”) Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires. I- OBJETO DE AUDITORIA La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el organismo ejecutor durante el ejercicio 2001, a las cláusulas contractuales de carácter contable financiero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Prestamos N° 526/SF-AR, 661/SF-AR, 14/IC-AR , 83/IC-AR y 545/0C-AR, suscriptos entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo. II - ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID, incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias. III- OPINION A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el organismo ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: A) Préstamo 526/SF-AR Sección 2.01- Amortización En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas: Cuota 31 32 Fecha Vto 19/04/01 19/10/01 Moneda Pesos Equiv/U$s Pesos Equiv/U$s Importe 767.228,57 767.228,57 Transferenci 16/04/01 19/10/01 Sección 2.02 - Intereses Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses: Cuota 31 32 Fecha Vto 19/04/01 19/10/01 Moneda Pesos Equiv/U$s Pesos Equiv/U$s Importe 57.557,51 46.093,71 Transferencia 16/04/01 19/10/01 Cláusula 6.05 Tarifas Mediante Notas Nros. 1711, 2198 y 3072 de fechas 17-07-01, 12-09-01 y 21-12-01, respectivamente, el ENHOSA remitió al BID la Información Anual sobre tarifas aplicadas en el año 2000 en base a lo informado por los Subprestatarios la que alcanzó al 64 % de las obras financiadas bajo las distintas operatorias, surgiendo que sobre el total de casos informados el 60 % satisface la relación positiva de ingresos por tarifas sobre costos-gastos, de acuerdo al siguiente detalle: Préstamo Nro. 526/SF y 14/IC 661/SF y 83/IC 545/OC TOTALES Total Obras a Informar 133 143 87 363 100 % Presentaron Información Cumplen cláusula 89 52 96 63 46 25 231 140 64 % 60 % de casos informados Con referencia al ejercicio 2001 cabe señalar que a la fecha del presente no se encuentra vencido el plazo de presentación del Informe anual sobre tarifas que es el 30-06-2002 B) Préstamo 14/IC-AR Cláusula 6.05 - Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo 526/SF-AR del presente apartado C) Préstamo 661/SF-AR Sección 2.01- Amortización En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas: Cuota 23 24 Fecha Vto Moneda 16/03/01 Pesos Equiv/U$s 16/09/01 Pesos Equiv/U$s Importe Transferencia 415.057,36 13/03/01 415.057,36 13/09/01 Sección 2.02 - Intereses Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses: Cuota 23 24 Fecha Vto 16/03/01 16/09/01 Moneda Pesos Equiv/U$s Pesos Equiv/U$s Importe 87.127,46 80.816,79 Transferencia 13/03/01 13/09/01 Cláusula 6.05 - Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo 526/SF-AR del presente apartado D) Préstamo 83/IC-AR Sección 2.01- Amortización En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas: Cuota 23 23 23 23 Fecha Vto 16/03/01 16/03/01 16/03/01 16/03/01 Moneda Francos Suizos Yenes Euros Dólares Importe 438.609,77 70.147.538,00 145.393,37 440.705,29 Transferencia 14/03/01 14/03/01 14/03/01 14/03/01 24 24 24 24 16/09/01 16/09/01 16/09/01 16/09/01 Francos Suizos Yenes Euro Dólares 438.609,77 70.147.538,00 145.418,07 440.705,29 13/09/01 13/09/01 13/09/01 13/09/01 Sección 2.02 - Intereses Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses: Cuota 23 23 23 23 24 24 24 24 Fecha Vto 16/03/01 16/03/01 16/03/01 16/03/01 Moneda Francos Suizos Yenes Euro Dólares Importe Transferencia 81.478,27 14/03/01 13.030.625,00 14/03/01 27.006,94 14/03/01 81.530,48 14/03/01 16/09/01 16/09/01 16/09/01 16/09/01 Francos Suizos Yenes Euro Dólares 60.0744,41 9.722.046,00 20.136,21 61.034,62 13/09/01 13/09/01 13/09/01 13/09/01 Cláusula 6.05 - Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo 526/SF -AR del presente apartado E) Préstamo 545/OC-AR Cláusula 3.01- Amortización En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas: Cuota 12 12 Fecha Vto Moneda 18/5/01 Pesos Equiv/U$s 18/5/01 Yenes 13 13 18/11/01 18/11/01 Pesos Equiv/U$s Dolares Importe Transferencia 378.378,38 14/05/01 176.122.982,00 14/05/01 378.378,38 1.544.443,59 12/11/01 09/11/01 Cláusula 3.02 - Intereses Durante el periodo auditado se abonaron en intereses: Cuota 12 12 Fecha Vto. 18/05/01 18/05/01 Moneda Pseso Equiv/U$s Yenes Importe Transferencia 195.134,02 14/05/01 147.099.023,00 14/05/01 13 13 18/11/01 18/11/01 Pesos Equiv/U$s Yenes 190.744,17 12/11/01 146.246.591,00 12/11/01 Cláusula 6.06 (b) y (c) - Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo 526/SF-AR del presente apartado BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002