2013_022info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Al Sr. Presidente del Directorio de
Jet Paq S. A.
Domicilio Legal: Bouchard 547, piso 9°
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT 30-68515285-8
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156 la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha examinado los Estados Contables de JET
PAQ S.A. por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2009, detallados en el apartado
1. siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la administración de la
Sociedad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de su Dirección.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables,
basado en nuestro examen de auditoría, con el alcance que se indica en el apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA
1.1. Balance General al 31 de diciembre de 2009.
1.2. Estado de Resultados correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31 de
diciembre de 2009.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto correspondiente al ejercicio económico
finalizado el 31 de diciembre de 2009.
1.4. Estado de Flujo de Efectivo correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31 de
diciembre de 2009.
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1.5. Notas 1 a 9 y Anexos I a III, que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna a fines comparativos los saldos que surgen del Balance
General Rectificativos, de los Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y
de Flujo de Efectivo Rectificativos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008.
La opinión profesional sobre dichos estados contables rectificativos la hemos emitido con
fecha 5 de diciembre de 2011, siendo en ese entonces abstención de opinión por las
incertidumbres generadas por la resolución por parte de los accionistas de la situación de
pérdida de capital social de las sociedades Controlantes.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
2.1. Nuestro examen, excepto por las limitaciones que se exponen en el apartado 2.2., fue
realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la AUDITORÍA
GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las
facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156, las que son
compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para poder
establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por los
Estados Contables, en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativas.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para obtener
evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de aquellas
estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad y la revisión del
cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes.
2.2. Limitaciones al alcance
Las circunstancias que se describen a continuación no nos permitieron aplicar todos los
procedimientos necesarios de acuerdo con las normas referidas en el párrafo anterior,
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significando una limitación en el desarrollo de nuestro trabajo que afecta como se indica en
el párrafo 4.
2.2.1. Procedimientos Administrativos y de Control Interno
Durante el ejercicio 2008, el ambiente de control interno contable se encontraba expuesto a
riesgos derivados de la falta de controles incorporados a los procedimientos que
permitieran la detección y corrección oportuna de eventuales errores o irregularidades, no
contando la Sociedad con Auditoría Interna ni con procedimientos administrativos
formalmente aprobados.
Asimismo, según se indica en Nota 2.1 a los Estados Contables la Sociedad ha realizado el
análisis de los hechos posteriores con incidencia en cuestiones de valuación y exposición
hasta el 31/03/11, no obstante la emisión posterior de los Estados Contables Rectificativos.
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1.La empresa Jet Paq S.A. está constituida societariamente por un 50% de capital de
Aerolíneas Argentinas S.A.(ARSA) y un 50% de Austral Líneas Aéreas - Cielos del Sur
S.A.(AU) y su objetivo principal es la realización de actividades de transporte de cargas
y/o correo por vía aérea. Dicha sociedad no cuenta con estructura orgánica propia. Las
tareas son coordinadas por la Gerencia de Cargas de Aerolíneas Argentinas S.A., que
tiene a su cargo la totalidad del personal de Jet Paq S.A.. Ésta únicamente factura a
ARSA y a AU los gastos que insume su personal de acuerdo a un convenio entre ambas,
independientemente de las actividades de cargas realizadas y registrándolas bajo el
concepto de Ingresos por Servicios Prestados. Toda operación de carga que se realiza es
facturada al usuario por ARSA, quien asume la responsabilidad del cumplimiento del
servicio. Esta situación de confusión de atribuciones y responsabilidades en el
cumplimiento del objeto social, desplazándolo hacia los entes controlantes, afecta la
clasificación y exposición de las operaciones realizadas, ya que los estados contables
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indicados en 1. no están referidos a una unidad económica identificable con el
cumplimiento de su objetivo.
3.2.Durante los últimos años, las Sociedades Controlantes (Aerolíneas Argentinas S.A. y
Austral Líneas Aéreas - Cielos del Sur S.A.) han incrementado sus pérdidas
acumuladas, que impactaron sobre sus estructuras patrimoniales. El Estado Argentino a
partir de la sanción de la Ley N° 26.412 y con sustento en la grave situación económicofinanciera de la empresa, el incumplimiento de acuerdos suscriptos por los accionistas
mayoritarios con el Estado Nacional tendientes a revertir el proceso de descapitalización
y la necesidad de garantizar la continuidad del servicio público aerocomercial brindado
por las compañías, prescribió el rescate de las empresas del grupo que finalmente fue
materializado a través de la expropiación de las acciones declarada por la Ley N°
26.466, habiéndose notificado a las sociedades el 12/01/09 que los integrantes de la
Unidad Administrativa que ejerce todos los derechos que las acciones a expropiar le
confieren al Estado Nacional habían aceptado sus cargos, designándose los nuevos
miembros del Directorio en Asamblea de Accionistas del 11/02/09. A partir del
ejercicio cerrado el 31/12/07, las Sociedades Controlantes se encontraban comprendidas
en el inciso 5º del Artículo 94 de la Ley de Sociedades Comerciales, que establece como
causal de disolución la pérdida del capital social, debiendo los accionistas reintegrar
total o parcialmente su capital para que no se produzca la liquidación. La continuidad de
las operaciones de la Sociedad bajo la condición de empresa en marcha se encuentra
condicionada a la implementación de las medidas necesarias para dotar de viabilidad
económica y financiera a las Sociedades Controlantes, a los aportes a recibir para
solventar el déficit financiero y a la conclusión del proceso expropiatorio en trámite.
3.3.Como consecuencia de la situación descripta en los párrafos que anteceden, a partir del
10/07/08 el Estado Argentino ha asistido financieramente a las Sociedades Controlantes,
mediante la transferencia de fondos para hacer frente a las erogaciones corrientes que al
31/12/09 ascienden a $ a $3.324.580.017 ($3.124.580.017 para gastos corrientes y $
200.000.000 para la compra de aviones), registradas en sus balances a partir del
presente ejercicio en el Patrimonio Neto como aporte de capital. Dicho tratamiento está
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sujeto a las decisiones que adopte el Estado Nacional en el marco del proceso de
expropiación.
4. DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo de los ajustes y reclasificaciones que pudieran haber
surgido de no haber existido las limitaciones al alcance de nuestro trabajo detalladas en el
apartado 2.2. y de los que podrían derivarse de la resolución de las situaciones de
incertidumbre detalladas en el apartado 3, no estamos en condiciones de emitir una opinión
sobre los Estados Contables de JET PAQ S.A. al 31 de diciembre de 2009, indicados en el
apartado 1., considerados en su conjunto.
5. INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1, surgen de los registros contables
llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2009, las deudas devengadas a favor del Régimen Nacional de
Seguridad Social, que surgen de los registros contables, ascendían a $286.488, no siendo
exigibles a esa fecha.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 3 de diciembre de 2012
Dr. EDUARDO A. TRAPE
Contador Público UBA CPCECABA
Tº 209 Fº 224
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