2012_008info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Al Sr. Presidente del Directorio de
Jet Paq S. A.
Domicilio Legal: Bouchard 547, piso 9°
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT 30-68515285-8
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156 la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha examinado los Estados Contables
Rectificativos de JET PAQ S.A. por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008,
detallados en el apartado 1. siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la administración de la
Sociedad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de su Dirección.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables,
basado en nuestro examen de auditoría, con el alcance que se indica en el apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA
1.1. Balance General Rectificativo correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31
de diciembre de 2008.
1.2. Estado de Resultados Rectificativo correspondiente al ejercicio económico finalizado
el 31 de diciembre de 2008.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto Rectificativo correspondiente al ejercicio
económico finalizado el 31 de diciembre de 2008.
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1.4. Estado de Flujo de Efectivo Rectificativo correspondiente al ejercicio económico
finalizado el 31 de diciembre de 2008.
1.5. Notas 1 a 10 y Anexos I a III, que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna a fines comparativos los saldos que surgen del Balance
General, de los Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de
Efectivo por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007. La opinión profesional
sobre estos Estados Contables ha sido emitida por el Dr. Gustavo Mittelman con fecha 25
de septiembre de 2008, siendo en ese entonces abstención de opinión por las
incertidumbres generadas por el cambio del principal accionista en el marco del proceso de
reestatización aprobado por la Ley 26.412.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
2.1. Nuestro examen, excepto por las limitaciones que se exponen en el apartado 2.2., fue
realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la AUDITORÍA
GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las
facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156, las que son
compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para poder
establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por los
Estados Contables, en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativas.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para obtener
evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de aquellas
estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad y la revisión del
cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes.
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Los Estados Contables detallados en 1. rectifican los que fueran emitidos oportunamente
por la Sociedad cuyo Informe del Auditor hemos suscripto con fecha 30 de noviembre de
2009, siendo en ese entonces abstención de opinión por similares motivos a los del
presente. Con fecha 23 de junio de 2011 el Directorio de la Sociedad ha considerado la
procedencia de la revisión y rectificación de los Estados Contables al 31 de diciembre de
2008. En tal sentido para la elaboración de dichos Estados Contables Rectificativos, la
Sociedad ha realizado una serie de ajustes que se detallan en Nota 9 a los Estados
Contables.
2.2. Limitaciones al alcance
Las circunstancias que se describen a continuación no nos permitieron aplicar todos los
procedimientos necesarios de acuerdo con las normas referidas en el párrafo anterior,
significando una limitación en el desarrollo de nuestro trabajo que afecta como se indica en
el párrafo 4.
2.2.1. Procedimientos Administrativos y de Control Interno
Durante el ejercicio 2008, el ambiente de control interno contable se encontraba expuesto a
riesgos derivados de la falta o no-funcionamiento de controles incorporados a los
procedimientos que permitieran la detección y corrección oportuna de eventuales errores,
no contando la Sociedad con Auditoría Interna ni con procedimientos administrativos
formalmente aprobados.
Según se expone en Nota 10 a los Estados Contables, las Sociedades Controlantes se
encuentran en un proceso de revisión de operaciones entre compañías vinculadas y
relevamientos de pasivos, incluido las contingencias judiciales, que podría generar futuros
ajustes.
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Asimismo, según se indica en Nota 9 a los Estados Contables la Sociedad ha realizado el
análisis de los hechos posteriores con incidencia en cuestiones de valuación y exposición
hasta el 31/03/11, no obstante la emisión posterior de los Estados Contables Rectificativos.
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1.La empresa Jet Paq S.A. está constituida societariamente por un 50% de capital de
Aerolíneas Argentinas (ARSA) y un 50% de Austral Cielos del Sur(AU) y su objetivo
principal es la realización de actividades de transporte de cargas y/o correo por vía
aérea. Dicha sociedad no cuenta con estructura orgánica propia. Las tareas son
coordinadas por la Gerencia de Cargas de Aerolíneas Argentinas S.A., que tiene a su
cargo la totalidad del personal de Jet Paq. Por otra parte toda operación de carga que se
realiza es facturada al usuario por ARSA, quien asume la responsabilidad del
cumplimiento del servicio. Jet Paq únicamente factura a ARSA y a AU los gastos que
insume su personal de acuerdo a un convenio entre ambas.
3.2.Durante los últimos años, las Sociedades Controlantes (Aerolíneas Argentinas S.A. y
Austral Líneas Aéreas - Cielos del Sur S.A.) han incrementado sus pérdidas
acumuladas, que impactaron sobre sus estructuras patrimoniales. El Estado Argentino a
partir de la sanción de la Ley N° 26.412 y con sustento en la grave situación económicofinanciera de la empresa, el incumplimiento de acuerdos suscriptos por los accionistas
mayoritarios con el Estado Nacional tendientes a revertir el proceso de descapitalización
y la necesidad de garantizar la continuidad del servicio público aerocomercial brindado
por las compañías, prescribió el rescate de las empresas del grupo que finalmente fue
materializado a través de la expropiación de las acciones declarada por la Ley N°
26.466, habiéndose notificado a las sociedades el 12/01/09 que los integrantes de la
Unidad Administrativa que ejerce todos los derechos que las acciones a expropiar le
confieren al Estado Nacional habían aceptado sus cargos, designándose los nuevos
miembros del Directorio en Asamblea de Accionistas del 11/02/09. Según surge de los
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Estados Contables de las Sociedades Controlantes cerrados el 31/12/07, ambas ya se
encontraban comprendidas en el inciso 5º del Artículo 94 de la Ley de Sociedades
Comerciales, que establece como causal de disolución la pérdida del capital social,
debiendo los accionistas reintegrar total o parcialmente su capital para que no se
produzca la liquidación. La continuidad de las operaciones de la Sociedad bajo la
condición de empresa en marcha se encuentra condicionada a la implementación de las
medidas necesarias para dotar de viabilidad económica y financiera a las Sociedades
Controlantes y a los aportes a recibir para solventar el déficit financiero.
3.3.Como consecuencia de la situación descripta en los párrafos que anteceden, a partir del
10/07/08 el Estado Argentino ha asistido financieramente a las Sociedades Controlantes,
mediante la transferencia de fondos para hacer frente a las erogaciones corrientes que al
31/12/08 ascienden a $ 931.556.681.
4. DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo de los ajustes y reclasificaciones que pudieran haber
surgido de no haber existido las limitaciones al alcance de nuestro trabajo detalladas en el
apartado 2.2. y de los que podrían derivarse de la resolución de las situaciones de
incertidumbre detalladas en el apartado 3, no estamos en condiciones de emitir una opinión
sobre los Estados Contables Rectificativos de JET PAQ S.A. al 31 de diciembre de 2008,
indicados en el apartado 1., considerados en su conjunto.
5. INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que:
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5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1, surgen de los registros contables
llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2008, las deudas devengadas a favor del Régimen Nacional de
Seguridad Social, que surgen de los registros contables, ascendían a $ 203.620, no siendo
exigibles a esa fecha.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 05 diciembre de 2011.
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