INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF (Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010 detallados en Isiguiente, correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales” (PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7617-AR Adicional, suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). La Secretaría de Energía (SE) del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios es el organismo ejecutor del PERMER, siendo la responsable de la coordinación y supervisión a nivel nacional la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), la cual depende funcionalmente de la actual Subsecretaría de Energía Eléctrica (SSEE). La Unidad Administrativo Financiera (UAF) está a cargo de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera (DGCyAF) de la Secretaría de Energía. Página 1 de 34 I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2010 expresado en pesos y dólares estadounidenses. b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2010 expresado en dólares estadounidenses. c) Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2010 expresado en dólares estadounidenses. d) Notas explicativas a los estados financieros N° 1 a N° 7. Los estados financieros surgen de registros contables elaborados por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados el 15-08-11, los que se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto emitir una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 01-07-2011 y el 11-10-2011. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de los controles administrativos, pruebas de registros contable-financieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, conforme se detallan en nuestra Declaración de Procedimientos adjunta al presente. Página 2 de 34 III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoria General de la Nación los estados financieros identificados en Ipresentan razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales” (PERMER)” al 31 de diciembre de 2010, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 7617-AR suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.- Página 3 de 34 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL “PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF (Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/10, referido a la cuenta del “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales” (PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7617-AR suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). I- ESTADOS AUDITADOS Estado de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 2010, expresado en dólares estadounidenses, correspondiente a la cuenta Nº 413.799/1 BIRF abierta en el Banco de la Nación Argentina (BNA) - Sucursal Plaza de Mayo (Préstamo BIRF N° 7617-AR). Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), y fueron presentados el 15-08-11. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Página 4 de 34 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las que son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos considerados necesarios. III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados señalados en el apartado Iprecedente, presentan razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales” (PERMER) al 31 de diciembre de 2010, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en las respectivas cláusulas y anexos del Convenio de Préstamo N° 7617-AR suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.- Página 5 de 34 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL “PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF (Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio 2010, correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales” (PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7617-AR suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Solicitud de Desembolsos y Justificaciones por el ejercicio finalizado el 31/12/2010, (Préstamo BIRF N° 7617-AR expresado en dólares estadounidenses). El mencionado estado fue preparado por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) y fue presentado el 15-08-11. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Página 6 de 34 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE´s, verificación de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos que se consideraron necesarios. III- ACLARACIONES PREVIAS Se aclara que durante el ejercicio auditado no hubo justificaciones de gastos; la solicitud de fondos del ejercicio corresponde al desembolso de la asignación autorizada para el fondo rotatorio. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado I-, correspondiente al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales”, resulta razonable para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiros de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 7617-AR suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.- Página 7 de 34 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL “PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF (Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. Durante el transcurso de la auditoria externa realizada por esta Auditoria General de la Nación sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010, correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales” (PERMER)”, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 7617-AR suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). 1) Articulo II. Clausula2.01.Monto del Préstamo (U$S 50.000.000,00) Cumplida. Durante el ejercicio auditado el Proyecto efectuó y remitió al BIRF la solicitud de retiro de fondos Nro. 1 por el ejercicio 2010. Al 31/12/2010 han sido desembolsados USD 5.000.000,00 del monto del Convenio de Préstamo BIRF para la constitución del fondo rotatorio. 2) Articulo II. Cláusula 2.02.- Retiro de Fondos del Préstamo conforme Apéndice 2 Sección IV-A (Montos asignados por Categorías) Cumplida. Todos los fondos retirados durante el ejercicio 2010 corresponden a gastos elegibles de conformidad con lo dispuesto en la Sección IV del Apéndice 2 del Convenio. De acuerdo a la documentación de respaldo suministrada la apertura de cuentas bancarias del Proyecto fue autorizada por la Tesorería General de la Nación con fecha 22/01/10 (Notas N°512/2010 y N°513/2010) Página 8 de 34 3) Articulo II. Cláusula 2.03 Comisión Inicial (0,25% del Monto del Préstamo) Cumplida. La comisión inicial, fue descontada por el Banco Mundial directamente del Préstamo con fecha 04/03/2010. 4) Articulo II. Cláusulas 2.04 y 2.05 Intereses (vencimientos 15/03 y 15/09) Cumplida. Conforme nos informara la Oficina Nacional de Crédito Público durante el período 2010 se abonaron en concepto de intereses los siguientes valores: Fecha vencimiento Fecha de Pago Moneda Interés 15/09/10 15/09/10 U$S 22.195,51 5) Articulo II. Cláusula 2.06 y Apéndice 3. Calendario de Amortización (Pago del Principal del Préstamo (“Porcentaje de Cuota”-vencimientos 15/03 y 15/09) Conforme la cláusula de referencia el calendario de amortización aplica a partir del año 2014 y hasta el 2038. 6) Articulo V. Cláusula 5.01 Extinción- Plazo para entrada en vigor (90 días) Cumplida. De acuerdo a las previsiones de la cláusula, la entrada en vigor debe operar entre los noventa (90) días a contar desde la suscripción del Convenio y dieciocho (18) meses después de la aprobación del Préstamo por parte del Banco. El Convenio fue aprobado el 11/11/08, y fue suscrito el 18/01/10, habiéndose definido su entrada en vigencia el 04/03/10 dentro de los lapsos establecidos (45 días y 16 meses, respectivamente). 7) Apéndice 2 Sección I. Disposiciones en Materia de Ejecución Inciso B a) y b) Manual Operativo y Plan de Gestión Ambiental / Social (Anexo Pto.13) El Manual Operativo, de fecha 03/07/08, que incluye el “Manual Marco de Gestión Ambiental y Social” (MaGAS), se encuentra en plena vigencia. El MaGAS esta siendo aplicado de acuerdo a los alcances especificados en el mismo (proyecto original BIRF 4454-AR) Inciso C a) y b) Convenios de Participación con Provincias (Anexo Pto.16 - Apéndice 4): Página 9 de 34 Cumplida. De acuerdo al Punto 15 del “Anexo” al Convenio de Préstamo (Definiciones) los convenios referidos por dicha cláusula son aquellos suscritos entre la Prestataria, a través de la SE y las provincias participantes en virtud del Proyecto Original correspondiente el Convenio de Préstamo BIRF 4454-AR. En este orden, se han firmado adendas a los documentos provinciales para adaptarlos a los términos del Préstamo BIRF 7617 AR, a saber: Provincia Buenos Aires Catamarca Corrientes Chaco Chubut Entre Ríos Fecha de Firma 20/12/2010 30/12/2010 14/05/2010 26/03/2010 14/05/2010 11/10/2010 Provincia Formosa Jujuy La Pampa La Rioja Mendoza Neuquén Fecha de Firma 14/05/2010 22/07/2010 21/12/2010 14/05/2010 16/12/2010 11/05/2010 Provincia Salta San Juan Santa Cruz Santa Fe Sgo. del Estero Tucumán Fecha de Firma 15/02/2010 24/06/2010 21/05/2010 21/12/2010 25/06/2010 01/06/2010 Inciso D. Unidad Coordinadora del Proyecto (Anexo Pto. 17): Cumplida. Se ha mantenido la conformación de la Unidad Coordinadora de Proyecto vigente para el Préstamo BIRF 4454 - AR. Inciso E, F y G. Asistencia. Estudio Ambiental - Social Preliminar y/o Evaluación Ambiental / Social: Inciso E: No se han efectuado actividades en el marco de este inciso. Inciso F: Según nos informó el Proyecto, se realizó un estudio de impacto ambiental y social en la zona de Santa Victoria Oeste de la Provincia de Salta. El estudio se llevó a cabo dado que estaba previsto ejecutar obras de miniredes en la zona, bajo la Parte 1 c) del préstamo y fue realizado a través de la prestataria del servicio eléctrico en la provincia. Las obras no se concretaron debido a los altos costos resultantes y la falta de fondos suficientes para el financiamiento por parte del proyecto. Se ha tenido a la vista la documentación de respaldo pertinente. Página 10 de 34 Inciso H: Plan de Desarrollo de Pueblos Indígenas: Parcialmente cumplida. Sólo se tuvo a la vista un informe global que sintetiza el accionar el PERMER en esta materia. Por su parte, nos ha informado el proyecto que “…Los planes para Pueblos Indígenas (PPI) se están llevando a cabo en todas las provincias en las que resulta aplicable la medida. Durante el ejercicio 2010 se llevó a cabo el PPI correspondiente a la Pcia. de Neuquén y se acordó con el Banco usar éste como modelo para el resto de las provincias. A la fecha, se efectuó el proceso de consultas en todas las provincias correspondientes y se encuentran en elaboración los documentos pertinentes, a excepción de Tucumán que se encuentra finalizado y será remitido al Banco en los próximos días”. No se nos ha suministrado la documentación que respalde el cumplimiento de la cláusula referida, esto es el “Plan de Desarrollo de Pueblos Indígenas para cada conjunto de actividades del Proyecto elaborado y presentado al Banco antes de llevar a cabo cualquiera de las actividades del Proyecto en las zonas y/o radio pertinente y la correspondiente No Objeción del BIRF al mismo y/o la conformidad del BIRF a la utilización del aprobado para Neuquén en el resto de las Provincias tal como se informa. Inciso I: Asiento Presupuestario Cumplida. Según documentación de respaldo a la vista (planilla con crédito vigente y ejecución al 31/12/2010) el proyecto PERMER, financiado por el Préstamo BIRF 7617 – AR está incluido en el Presupuesto para el ejercicio 2010. Inciso J: Pagina Web Cumplida. La página del proyecto esta activa y funciona dentro del sitio web de la Secretaría de Energía en la dirección: http://energia.mecon.gov.ar/permer/permer.html 8) Apéndice 2 Sección II. Seguimiento, Preparación de Informes y Evaluación del Proyecto Inciso A. Informes sobre el Proyecto: 1. Informes Semestrales (Sección 5.08 CGC): Cumplida. Los informes de avance fueron entregados y examinados -de acuerdo a lo establecido en el Manual Operativo-, en las misiones de revisión de proyecto llevadas a cabo por el BIRF en mayo y noviembre de 2010. Página 11 de 34 Inciso B.2. Gestión Financiera, Informes Financieros y Auditorías – Informes Financieros Provisionales no auditados: Parcialmente cumplida. Nos ha sido informado mediante nota PERMER N° 103/2011 de fecha 12/09/11 que los Informes Financieros Provisionales semestrales no auditados del proyecto “…Fueron presentados al Banco Mundial...” encontrándose el proyecto “…a la espera de su aprobación”, sin embargo no ha sido suministrada a esta auditoría copia de dichos informes ni las correspondientes notas que acreditan su presentación ante el BIRF. 9) Apéndice 2 Sección III - Adquisiciones Inciso A. Disposiciones Generales. Punto 2. Servicios de Consultoría: Parcialmente cumplida. Nos remitimos a lo expuesto en el Memorando a la Dirección adjunto al presente Informe de Auditoría. Inciso A. Disposiciones Generales. Punto 4. j) Plan de Adquisiciones: Cumplida. Los Planes de Adquisiciones fueron presentados y aprobados por el Banco a través del Sistema de Ejecución del Plan de Adquisiciones (SEPA). 10) Apéndice 2. Sección IV-Retiro de Fondos del Préstamo Inciso B.1. Condiciones y Periodo para el Retiro de Fondos: Cumplida. Durante el ejercicio no se han efectuado retiros ni erogaciones para pago de gastos elegibles efectuados antes de la fecha del Convenio (posteriores al 1°/11/08) y con cargo al financiamiento. Inciso B.2. Fecha de Cierre: Cumplida. La fecha de cierre del proyecto vigente es 31/12/11. BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.- Página 12 de 34 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF (Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10) Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010, correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales” (PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7617-AR suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en el Proyecto (Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), y Unidad Administrativo Financiera (UAF) – Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera (DGC y AF)) que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente Memorando: Página 13 de 34 ÍNDICE TÍTULO 1 FALENCIAS ADMINISTRATIVAS – PAGOS 2 ANTECEDENTES CONTRATACIÓN DE BIENES Y EQUIPOS OBSERVACIONES DEL EJERCICIO 1. FALENCIAS ADMINISTRATIVAS ‐ PAGOS 1.1 En la totalidad de los pagos incluidos en la muestra, observamos que las facturas, al ser abonadas no fueron inutilizadas con un sello de pagado. 1.2 En algunas facturas falta la firma autorizada de aprobación (Ejemplo: ECOS SA factura N° 0002-00001206 - MEGA SRL facturas N° 0001-000964 y 954). 1.3 No se tuvieron a la vista los recibos oficiales de los proveedores, salvo en el caso de la factura Nº 0007-0002 de SOLARTEC SA. 1.4 Hasta el mes de Junio de 2010, el 100% de las facturas de Consultores Categoría BIRF 4(d), fueron abonados con fondos del financiamiento BIRF 4454, justificadas con las Solicitudes de Desembolsos presentadas al Banco Nos. 58 y 59. Por e-mail del 1º-07-2010 (única documentación sustentatoria) el Banco procedió a reducir el desembolso en el 34% de esos pagos, e indicando que ese porcentaje fuera incluido en futuras Justificaciones del BIRF 7617. Como los pagos también fueron realizados de esa forma, se generaron Formularios de “Desafectaciones” para justificar la transferencia de $43.785,06 de una cuenta bancaria a otra (operativas). A partir de Julio de 2010 se abonó y justificó el 66% por el BIRF 4454. En ambos casos el Consultor emitió una sola factura, aun siendo Proyectos distintos. Comentarios de la UCP: 1.1 y 1.2. Será tenido en cuenta para el próximo ejercicio. 1.3. Los recibos faltantes han sido solicitados a los proveedores. 1.4 En virtud de lo observado se expresa que con fecha 12/01/2010 el Banco Mundial dio la No objeción a la renovación de los contratos de consultoría y que los mismos podían ser financiados por el Préstamo BIRF 4454 - AR hasta que se comience a ejecutar el Préstamo BIRF 7617 - AR, razón por la cual se empezaron a efectuar los pagos de la categoría 4D del Convenio de Préstamo BIRF 4454 - AR al 100%. Cuando se remitió la solicitud de gastos al área de desembolsos del Página 14 de 34 Banco Mundial, el 34% de los montos pagados por el Préstamo BIRF 4454 - AR no fueron reconocidos y por mail del 01/07/2010 se informó al Proyecto que los gastos no reconocidos deberían ser financiados por el Financiamiento Adicional del Préstamo BIRF 7617 - AR, procediéndose a realizar las desafectaciones de todos los gastos a esa fecha por el 34% y pagarlas por el otro Préstamo. Así mismo el Préstamo BIRF 7617 - AR procedió a realizar una transferencia al Préstamo BIRF 4454 -AR por el 34% no reconocido por el Banco Mundial. Por último se aclara que el consultor emite una sola factura por el monto total del honorario del contrato, independientemente de las fuentes de financiamiento que procedan al pago. El original de la factura se encuentra en las autorizaciones de pago del Préstamo BIRF 4454 - AR por el 66% y una copia de la citada factura en las autorizaciones del Préstamo BIRF 7617 - AR por el 34% restante. Recomendaciones: Arbitrar las medidas conducentes a efectos de que las facturas pagadas contengan el sello de inutilización contable y se soliciten los recibos oficiales correspondientes. Profundizar los controles administrativos de modo tal de mejorar la calidad de la información. Validar la información intercambiada con la entidad crediticia a efectos de evitar eventuales nulidades de lo actuado, puesto que la vía empleada (mail) no reúne los requisitos sustanciales de validez. 2. ANTECEDENTES DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y EQUIPOS. Licitación Pública Internacional: “Provisión e Instalación de Equipos Fotovoltaicos e Instalación Interna en Viviendas Rurales de Diversas Provincias – Etapa 1” (Expediente PERMER FA‐LPI‐B‐ CC1) La Secretaría de Energía a través del proyecto PERMER invitó a licitantes elegibles a presentar ofertas en sobres cerrados para la provisión e instalación de equipos fotovoltaicos e instalación interna en viviendas rurales ubicadas en las provincias de Salta, Tucumán, Catamarca, San Juan, Chaco y Neuquén. La licitación se efectuó conforme el procedimiento de licitación pública Página 15 de 34 internacional indicado en las Normas de Adquisiciones del BIRF actuando el proyecto Permer por cuenta y orden de las citadas provincias (Convenio de Préstamo BIRF 7617. Apéndice 4. Punto I a) i). Contratista Mega SRL Mega SRL Mega SRL Ecos SA MEGA SRL MEGA SRL Aldar-Guascor Solar (UTE) Solartec SA Aldar-Guascor Solar (UTE) Total CC11 Lote Provincia 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Salta Salta Tucumán Tucumán Chaco Chaco Neuquén Catamarca San Juan Monto Adj. en USD 2.294.359,74 2.463.909,98 2.579.833,02 2.340.344,56 1.967.927,39 2.446.978,61 3.393.858,26 579.281,75 1.254.587,83 19.321.081,14 Contrato Cantidad 13/10/10 13/10/10 18/10/10 12/10/10 13/10/10 13/10/10 14/10/10 12/10/10 14/10/10 930 999 1222 1132 1000 1000 1200 353 172 8.008 Presupuesto Oficial Total: USD 14.145.900,00 El análisis conjunto de actuaciones producidas ha arrojado las siguientes consideraciones: 2.1 NO OBJECIONES DEL BIRF A LA APERTURA (06/10/10) Y A LA ADJUDICACIÓN (07/09/10) y otras comunicaciones – Publicaciones – resultado de Adjudicación, etc.- Medio empleado. Todas las solicitudes enviadas por la UCP y las conformidades (No objeción) recibidas del BIRF así como todo intercambio epistolar entre ambos han sido gestionados por vía electrónica. Comentarios de la UCP: Consultado telefónicamente, el gerente del proyecto por el Banco Mundial ratifica el procedimiento empleado y la validez de los emails. Desde un punto de vista práctico y considerando la cantidad de tiempo en que el mismo está fuera del país provocaría importantes demoras en el desarrollo del proyecto implementar lo requerido. Tampoco sería razonable requerir una ratificación posterior ya que en ese caso habría un “Interregno” en el cual se estaría actuando sin respaldo en decisiones importantes”. Adicionalmente en el ítem Claridad de los documentos de licitación, específicamente en el punto 2.18 de las “Normas: Contrataciones con Préstamos del 1 Compra Centralizada N°1 Página 16 de 34 Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y Créditos de la Asociación Internacional de Fomento” se aclara que las comunicaciones con los posibles licitantes pueden ser “en persona o electrónicamente” y deben enviarse “copias duras o por envío electrónico”; en su final expresa: “El Banco debe recibir una copia (en formato de copia dura o el enviado electrónicamente) y debe ser consultado con respecto a una notificación de “no objeción” cuando el contrato esté sujeto a revisión previa”. Recomendaciones: Considerando que las vías empleadas no reúnen los requisitos sustanciales de validez que permitan considerar efectuadas dichas comunicaciones se recomienda adoptar mecanismos e instrumentos idóneos para validar las No Objeciones otorgadas por el Banco Mundial en su aspecto instrumental (vgr.: identidad y competencia del funcionario otorgante, entre otros) a efectos de evitar eventuales nulidades de lo actuado. 2.2 FORMALIZACIÓN DE APERTURA Y CIERRE DEL PROCEDIMIENTO - (Convocatoria – Adjudicación) No hemos tenido a la vista, ni constan incorporados a las actuaciones, disposiciones emitidas por la autoridad competente (ej.: Resolución o Disposición de la Secretaria de Energía) conformando un acto administrativo que manifiesta expresamente la voluntad de la administración, elaborado con los requisitos de rigor (LNPA Nº 19.549 art 7º). Comentario de la UCP: Comentario no procedente (“Desde el año 2006 el Banco aprueba los planes de adquisiciones de los proyectos a través del programa SEPA (Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones). En ella se incluye una descripción somera de la obra/adquisición, su presupuesto, la modalidad adoptada para su adquisición y las fechas estimadas de su realización. Adicionalmente en sus visitas bianuales se elabora y firma un Ayuda Memoria donde se establecen las acciones a realizar en el semestre. Dicho documento es firmado tanto por el Banco como por las autoridades de la Secretaría de Energía”). Página 17 de 34 Recomendaciones: Formalizar adecuadamente la expresión de la voluntad estatal en cumplimiento de la normativa vigente que ordena la formalización e instrumentación de la convocatoria mediante elaboración de acto administrativo emanado de autoridad competente, emitido con los requisitos y condiciones que le son propios (LNPA N° 19.549 Articulo 7), a fin de evitar nulidades y mantener transparente la gestión. Téngase presente que la intervención del Banco en instancia de autorización y/o aprobación queda limitada a la viabilidad del financiamiento de las contrataciones de que se trata, la cual no desplaza ni reemplaza la exigencia de intervención y pronunciamiento de los órganos competentes dentro del ordenamiento jurídico local. 2.3 CONVOCATORIA 2.3.1 Llamado: 2.3.1.1 La difusión de la convocatoria se habría efectuado sin la correspondiente previsión presupuestaria conforme instrucción de la LOP 13.064 (“Art. 4º - Antes de sacar una obra pública a licitación pública o de contratar directamente su realización, se requerirá la aprobación del proyecto y presupuesto respectivo…”). 2.3.1.2 Respecto al presupuesto oficial, tuvimos a la vista el documento en el cual se lista el monto estimado de contratación por provincia y lote, con enunciación de los aspectos considerados para su elaboración, esta información se expone en un documento de foja única, que no reviste fecha de elaboración, constando al pie solo una firma sin identificación del funcionario firmante ni su cargo. Por otra parte, no se han agregado a las actuaciones los antecedentes que respaldan la conformación de estos montos estimados de contratación. Comentarios de la UCP: 2.3.1.1. Sin comentarios. 2.3.1.2. El presupuesto está firmado por la responsable de adquisiciones del proyecto y por una omisión involuntaria, se ha omitido colocar el sello de acreditación correspondiente. La última Licitación Internacional llamada por el PERMER de una tipología semejante, para adquirir 1500 Página 18 de 34 sistemas fotovoltaicos en viviendas en la provincia de Jujuy – luego ampliado a 1700 – arrojó dichos valores. Recomendaciones: Incrementar controles vinculados a la producción de documentación de respaldo verificando la observancia de requisitos de validez. Documentar de manera eficiente la conformación de los montos estimados de la contratación a efectos de dar autosuficiencia a las actuaciones. 2.3.2 Publicidad: La publicación de la convocatoria (llamado) habría procedido conforme se detalla: 05/02/10, 07/02/10 y 08/02/10: Publicación en “Perfil”, “Cronista” y en “Clarín” 09/02/10: Publicación en “UNDB” y en Dg Market 19/02/10: Publicación en “Boletín Oficial” 23/02/10: Publicación en web “Argentina Compra” Sobre el particular señalamos que: 2.3.2.1 No hemos tenido a la vista constancias de publicación en medios gráficos, en igualdad de condiciones que la publicación del llamado original, de la Enmienda N°3 que dispuso la prórroga al acto de apertura de ofertas. 2.3.2.2 Surge del contenido de la publicación referencia a la necesidad de 7.481 equipos para el conjunto de viviendas beneficiarias, cuando este total no coincide con las cantidades a proveer indicadas en el Pliego (6.676 unidades) al cual está dando difusión dicho aviso. Comentarios de la UCP: 2.3.2. 1.Consta en las actuaciones la publicación de la prórroga en argentina compra el día 13 de abril y la solicitud de publicación en el Boletín Oficial como en al menos un diario de tirada nacional en sendas notas firmadas por la Directora General de Cooperación y Asistencia Financiera. 2.3.2.2.El pliego propone la adquisición de 7606 equipos; con posterioridad a la publicación varias provincias solicitaron modificaciones tanto en la cantidad como en la potencia requerida para las Página 19 de 34 viviendas, dichas modificaciones surgen en las enmiendas, de forma tal que la totalidad de viviendas a equipar resultó ser de 8008 (ocho mil ocho). Caben las mismas consideraciones a la referencia a la adquisición publicada en el SEPA que fue posteriormente corregida. Recomendación: Incorporar a las actuaciones constancias que acrediten de manera suficiente las publicaciones exigidas por la reglamentación vigente. 2.4 PLIEGO DE BASES Y CONDICIONES 2.4.1 Consultas-Aclaraciones – Modificaciones al Pliego Pudimos constatar la producción de una (1) Circular Aclaratoria (circular N°1) y cinco (5) Enmiendas al Pliego de Bases y Condiciones, a saber: Circular N°1 (12/04/10) Enmienda N°1 (14/04/10) Enmienda N°2 (12/04/10) Enmienda N°3 (13/04/10) Enmienda N°4 (26/04/10) Enmienda N°5 (26/04/10) Al respecto se observa que: Página 20 de 34 2.4.1.1 Las consultas formuladas por los potenciales oferentes constan formuladas en forma expresa y adjuntas a las actuaciones, no obstante detectamos entre ellas que mediante nota de fecha 23/04/10 la empresa CIEMSA (extranjera) había formulado una consulta específica vinculada a la acreditación de la personería y legitimidad para presentarse en ese carácter, sin embargo no hemos visualizado documentación que acredite la procedencia de una respuesta a esta empresa consultante, ya que no surge de la circular aclaratoria emitida ni de las enmiendas producidas referencia alguna a este punto. 2.4.1.2 La evidencia de circularización de estas circulares aclaratorias y enmiendas modificatorias al universo de adquirientes del pliego ha sido documentada en constancias de recepción personal suscrita por los interesados, no obstante se observa que: 2.4.1.2.1 Habiéndose indicado que diecisiete (17) empresas conformaron el universo de adquirientes frente a los cuales se encuentra obligada la administración en esta instancia, sólo hemos detectado la existencia de once (11) recibos de estos documentos. 2.4.1.2.2. De este conjunto de recibos surge que en siete (7) casos no se encuentra indicada la fecha de recepción de las circulares y enmiendas. 2.4.1.3 La consulta de la empresa CIEMSA de fecha 23/04/10 no registra constancia de recepción. 2.4.1.4 No se ha detectado evidencia que respalde la aprobación formal por parte de autoridad competente del conjunto de enmiendas emitidas, siendo que en su totalidad han introducido modificaciones sustanciales al pliego de bases y condiciones. Comentarios de la UCP: 2.4.1.1. Comentario no procedente (“Las contestaciones a las consultas de las empresas referidas al pliego se contestan, según norma, en una circular con preguntas y respuestas, donde no debe aclararse el origen de la consulta”). Página 21 de 34 2.4.1.2. y 2.4.1.3 los recibos fueron entregados conjuntamente con las ofertas. Por un error de archivo el recibo correspondiente a la empresa Solartec SA. Estaba archivado en las actuaciones correspondientes a la Etapa 2. 2.4.1.4. Comentario no procedente. (“Consultado telefónicamente, el gerente del proyecto por el Banco Mundial ratifica el procedimiento empleado y la validez de los e – mails. Desde un punto de vista práctico y considerando la cantidad de tiempo en que el mismo está fuera del país provocaría importantes demoras en el desarrollo del proyecto implementar lo requerido. Tampoco sería razonable requerir una ratificación posterior ya que en ese caso habría un “Inter regno” en el cual se estaría actuando sin respaldo en decisiones importantes”. Adicionalmente en el ítem Claridad de los documentos de licitación, específicamente en el punto 2.18 de las “Normas: Contrataciones con Préstamos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y Créditos de la Asociación Internacional de Fomento” se aclara que las comunicaciones con los posibles licitantes pueden ser “en persona o electrónicamente” y deben enviarse “copias duras o por envío electrónico”; en su final expresa: “El Banco debe recibir una copia (en formato de copia dura o el enviado electrónicamente) y debe ser consultado con respecto a una notificación de “no objeción” cuando el contrato esté sujeto a revisión previa”). Recomendaciones: Preservar el estricto cumplimiento del mecanismo de consulta a las bases establecidas en el pliego. Instrumentar mecanismos de recepción de la documentación presentada por la oferente, dejando constancia de su entrada mediante sello de recepción, fecha y firma a fin de poder determinar si su presentación se efectuó en tiempo y forma. Supervisar la conformación del archivo que aglutina la documentación de respaldo. Prever la aprobación de las enmiendas modificatorias al pliego mediante idéntico mecanismo al utilizado para la aprobación de las bases vigentes. 2.4.2 Nómina de Adquirientes: Se ha incorporado a las actuaciones una nómina que lista a las empresas compradoras de Pliego, sin embargo al respecto observamos que: Página 22 de 34 2.4.2.1 Dicho documento no se encuentra fechado ni firmado. 2.4.2.2 Del conjunto de empresas listadas puede constatarse la conformación de un total de ocho (8) adquirientes de pliegos, cuando el Informe de Evaluación de fecha 05/07/10 remitido al Banco contempla en “2.4…Número de firmas a las que se enviaron y/o adquirieron los documentos de licitación… Diecisiete (17)…” Comentarios de la UCP: 2.4.2.1 y 2.4.2.2. Los compradores del pliego fueron 17. En las actuaciones consta copia original de las facturas emitidas por la Tesorería General de la Nación a los adquirentes de los pliegos. Por un error involuntario el listado agregado en las actuaciones, en borrador, no estaba completo. Se ha incorporado el listado corregido y firmado. Recomendaciones: Supervisar la producción de documentación que respalda lo actuado. Completar, firmar y fechar la nómina de adquirientes de pliegos elaborada a efectos de definir eficientemente el universo de empresas adquirientes frente al cual se encuentra obligada la administración. Poner a disposición de esta auditoría toda la documentación en tiempo y forma. 2.4.3 Reunión informativa: Con fecha 08/04/10 constan emitidas invitaciones dirigidas a las potenciales oferentes a participar de una reunión informativa a realizarse el 14/04/10, no obstante se observa que: 2.4.3.1 Dichas notas no revisten evidencia de diligenciamiento alguno, ya que no registran constancia de envío/recepción, y/o acuse de recibo por parte de los destinatarios. 2.4.3.2 No consta la efectiva realización de dicha reunión, ya que no se ha agregado a las actuaciones la correspondiente minuta de reunión. Comentarios de la UCP: 2.4.3.1. Las notas fueron enviadas por el sistema de expedición usual del proyecto. 2.4.3.2. La reunión no estaba prevista, no exigida por el pliego, por eso no tuvo minuta alguna. Fue realizada a solicitud de algunos proveedores que manifestaron dudas respecto al procedimiento. Página 23 de 34 Recomendaciones: Dejar constancia de todo diligenciamiento efectivamente realizado a efectos de respaldar adecuadamente las gestiones realizadas en cada instancia procedimental. Cumplir con las normas del Banco en salvaguarda del principio de igualdad y de publicidad. Preservar el trato igualitario entre oferentes previendo la inexcusable notificación o comunicación de toda aclaración efectuada en el marco del procedimiento. 2.5 ACTO DE APERTURA DE OFERTAS (12/05/10) Habiéndose establecido originalmente la celebración del acto de apertura con fecha 20/04/10, se dispuso en su prórroga para el día 12/05/10, fecha en la cual se presentaron a cotizar doce (12) empresas. 2.5.1 La mayoría de las ofertas correspondientes a los lotes cotizados no hacen mención en el acta a la inclusión o no del IVA en cada cotización. 2.5.2 No obstante se indica que la totalidad de oferentes han presentado las correspondientes garantías del mantenimiento de sus ofertas no hace referencia el acta al lugar y/o funcionario a cargo de quien quedaran en depósito para su custodia. Comentarios de la UCP: 2.5.1. y 2.5.2. Las Normas “Contrataciones con Préstamos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y Créditos de la Asociación Internacional de Fomento” de mayo de 2004 corregidas en octubre de 2006 que son las que en el Convenio de Préstamo rigen para nuestro Proyecto y establecen en su punto 2.45 procedimiento para la apertura de las ofertas:…. “Al momento de abrir cada oferta se deben leer en voz alta (y deben notificarse por vía electrónica cuando se haya utilizado una licitación de ese tipo) y se deben registrar en un acta el nombre del licitante y el precio total de cada oferta y de cualesquiera ofertas alternativas, si se las hubiere solicitado o se hubiere permitido presentarlas”. Las ofertas fueron archivadas bajo llave en un depósito ubicado en el despacho del Señor Secretario de Energía, ingeniero Daniel Cameron. Recomendación: Página 24 de 34 Supervisar la producción de documentos e instrumentos que respaldan lo actuado a efectos de dar mayor certeza a la información que contienen. 2.6 EVALUACIÓN DE OFERTAS 2.6.1 Solicitud de Aclaraciones - Documentación Complementaria: Con fechas 02 y 03/06/10 constan emitidas notas de solicitud de ampliación de información y entrega de documentación complementaria a tres oferentes, al respecto se señala que: 2.6.1.1 Si bien se ha verificado el cumplimiento por las empresas el 04, 08, 09 y 10/06/2010, en ninguno de los casos consta el diligenciamiento de las solicitudes ya que las notas de pedido no registran acuse de recibo alguno por parte de las destinatarias. 2.6.1.2 La nota de respuesta presentada por un oferente (solicitando mayor plazo para cumplimiento) carece de acuse de recibo alguno por parte del proyecto. Comentarios de la UCP: 2.6.1.1. y 2.6.1.2. Se trató de un error formal. Se tomará en cuenta en futuras licitaciones. Recomendaciones: Instrumentar mecanismos de recepción de la documentación recibida y presentada por los oferentes, dejando constancia de su entrada mediante sello de recepción, fecha y firma, a fin de poder determinar si su presentación se efectuó en tiempo y forma. 2.6.2 Informes de la Comisión de Evaluación - Capacidad Técnica y Financiera: Los informes no registran firmas de los funcionarios integrantes de la Comisión Evaluadora intervinientes, ni llevan fecha de emisión. Comentarios de la UCP: Por un error involuntario se omitió indicar firma y fecha, las mismas fueron elaboradas por la Responsable de Seguimiento Físico y Financiero del proyecto y la Coordinadora provincial del proyecto en la región Noroeste. Página 25 de 34 Recomendaciones: Extremar recaudos en la producción de informes técnicos y dictámenes verificando el cumplimiento de los requisitos de vigencia y validez (fecha de elaboración, firmas, identificaciones). 2.6.3 Informe de Evaluación de Ofertas y Recomendaciones de Adjudicación: Tuvimos a la vista el informe final de Evaluación de Ofertas presentado ante el BIRF el 05/07/10 conteniendo las recomendaciones para la adjudicación de los contratos de provisión e instalación vertidas por la Comisión de Evaluación interviniente. De las planillas adjuntas surge la comparación de precios a moneda homogénea (TC-BNA: USD 3,91$ y € 1,27USD) resultando las recomendaciones de adjudicación en el siguiente orden: Provincia Lote 1 Lote 2 Lote 3 Lote 5 Lote 6 Lote 4 Lote 8 Lote 7 Lote 9 Monto Total en USD Contratista 11.753.008,74 Mega SRL 2.579.833,02 579.281,75 Ecos SA Solartec SA Salta Salta Tucumán Chaco Chaco Tucumán Catamarca Neuquén San Juan 4.648.446,09 Aldar - Guascor Solar (UTE) Se exponen las siguientes observaciones: 2.6.3.1 Como consecuencia de la evaluación habrían procedido correcciones al precio de algunas ofertas por existencia de errores de cálculo. No se ha encontrado constancia que acredite la aplicación del procedimiento estipulado para corrección o rectificación de diferencias u omisiones en el monto de la oferta de la misma manera que no se acredita conformidad del oferente con dichos ajustes, en cumplimiento de las instrucciones del Pliego de Bases y Condiciones (Cláusulas 22.2 IAL) Página 26 de 34 2.6.3.2 El Informe hace referencia sólo al periodo original de vigencia de las ofertas indicando “…120 días...” dejando en blanco el casillero correspondiente a “…prórrogas, si las hubiere…” 2.6.3.3 De la misma manera el Informe omite referencia alguna respecto a “…pedidos de Aclaraciones remitidos a los Licitantes y respuestas recibidas, si las hubiere…”. 2.6.3.4 Verificamos que existe un error de enunciación respecto de la adjudicación propuesta de Contrato correspondiente al Lote N° 4 ya que indica total cotizado de “…USD 2.579.833,02...”, cuando este monto correspondió al Lote N°3 - Tucumán. El monto que debió indicarse y por el cual fue suscrito el contrato Lote 4 ascendió a USD 2.340.344,56. Comentarios de la UCP: 2.6.3.1. Las “Normas” en su punto 2.50 y consecuentemente el Pliego Licitatorio, Sección II Instrucciones a los Licitantes, punto 22.2 establecen que “Los errores aritméticos serán rectificados de la siguiente manera…. Si el licitante no acepta la corrección de errores, su oferta será rechazada”. 2.6.3.2. y 2.6.3.3. Las referencias fueron incorporadas como anexos en el informe final. 2.6.3.4. Sin comentarios. Recomendaciones: Documentar de manera suficiente dentro del expediente el cumplimiento del procedimiento para corrección de errores definido en el pliego. Extremar recaudos en la producción de informes técnicos y dictámenes a fin de que estos reflejen información confiable, razonable y suficiente. 2.7 ADJUDICACIÓN 2.7.1 Imputación Presupuestaria: No se ha tenido a la vista, ni consta incorporada a las actuaciones, documentación que acredite la imputación a la partida presupuestaria correspondiente de las erogaciones de que se trata. Página 27 de 34 Comentarios de la UCP: Por una omisión involuntaria se había omitido la incorporación de la constancia de la imputación presupuestaria. Recomendaciones: Incorporar a los actuados copia fiel de los originales de la documentación respaldatoria de la imputación presupuestaria del gasto que refleje la efectiva existencia de crédito y la forma de financiamiento de las obras o bienes contratados. 2.7.2 Notificaciones de la Adjudicación: Se verificó que el 08/09/10 se comunicó, mediante Cartas de Aceptación a las empresas adjudicatarias, el resultado formal del procedimiento. No hemos tenido a la vista similares notificaciones dirigidas a los oferentes no adjudicados, según correspondió circularizar en esta instancia y de acuerdo al Pliego (IAL 31.2). Comentarios de la UCP: Por una omisión involuntaria las notas de notificación de la adjudicación y ofrecimiento de devolución de las garantías de oferta no habían sido archivadas en las actuaciones. Recomendación: Dejar constancia fehaciente de las notificaciones efectuadas. Página 28 de 34 2.8 NOTIFICACIONES A LOS OFERENTES - Medio empleado Pudimos verificar que las doce (12) notas de solicitud de prórroga de periodo de mantenimiento de ofertas emitidas el 31/08/10 fueron diligenciadas a los oferentes únicamente vía Fax. Medio que no permite acreditar la recepción e identidad del receptor, motivo por el cual solo resulta útil para adelantar la información, mas no como un mecanismo suficiente que permita acreditar el diligenciamiento fehaciente de notificaciones. Comentarios de la UCP: Dados los tiempos exiguos que exige el pliego y las necesidades de desembolsos que cuenta el proyecto, se adelantó vía fax la nota luego enviada por correo para facilitar la tramitación de las garantías a los adjudicatarios. Recomendación: Instrumentar mecanismos de comunicación fehaciente con los oferentes que permitan dar validez y certeza a las comunicaciones efectuadas. 2.9 CONTRATOS DE PROVISIÓN E INSTALACIÓN 2.9.1 Suscripción de Contratos Se ha tenido a la vista la totalidad de los contratos suscritos por la Secretaría de Energía y los representantes de las respectivas empresas adjudicatarias de la licitación, cuyos principales aspectos se enuncian a continuación, a saber: Contratista Mega SRL Mega SRL Mega SRL Ecos SA MEGA SRL MEGA SRL Aldar-Guascor Solar (UTE) Solartec SA Aldar-Guascor Solar (UTE) Total CC12 2 Lote Provincia 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Salta Salta Tucumán Tucumán Chaco Chaco Neuquén Catamarca San Juan Monto Adj. en USD 2.294.359,74 2.463.909,98 2.579.833,02 2.340.344,56 1.967.927,39 2.446.978,61 3.393.858,26 579.281,75 1.254.587,83 19.321.081,14 Contrato Plazo 13/10/10 13/10/10 18/10/10 12/10/10 13/10/10 13/10/10 14/10/10 12/10/10 14/10/10 - 14 meses 14 meses 15 meses 15 meses 14 meses 14 meses 15 meses 8 meses 8 meses - Cantidad 930 999 1222 1132 1000 1000 1200 353 172 8.008 Compra Centralizada N°1 Página 29 de 34 La contratación involucra el diseño, fabricación, prueba, entrega, instalación, terminación y puesta en servicio de las instalaciones internas en cada vivienda beneficiaria, observándose que: 2.9.1.1 En algunos casos los contratos suscritos omiten firmas en sus anexos. 2.9.1.2 Notificados los resultados de la licitación el 08/09/10, el plazo para la firma de contratos venció el 06/10/10, los contratos fueron suscritos por fuera de las previsiones temporales establecidas en el Pliego de Bases y Condiciones. Comentarios de la UCP: Sin comentarios. Recomendaciones: Controlar que los contratos suscritos estén firmados en forma completa. Arbitrar los medios necesarios para suscribir los contratos dentro de los plazos establecidos en las normas. 2.9.2 Garantías de Ejecución: Las garantías fueron constituidas entre el 12 y el 13/10/10, esto es, una vez vencido el plazo de tolerancia establecido para su presentación (06/10/10). Comentarios de la UCP: Sin comentarios. Recomendación: Cumplir con los plazos fijados en el pliego para la constitución y presentación de instrumentos que afianzan las obligaciones contraídas y dejar debida acreditación en el expediente. 2.10 EJECUCIÓN CONTRACTUAL 2.10.1 Programa de Ejecución No hemos encontrado dentro de las actuaciones constancias que acrediten la presentación en tiempo y forma por parte de los contratistas de los correspondientes programas de trabajo. Comentarios de la UCP: Los contratistas presentaron sus programas de trabajo a los respectivos Gerentes de Obra en las respectivas provincias. Página 30 de 34 Recomendaciones: Dejar constancia en las actuaciones y documentar de manera adecuada el cumplimiento de las obligaciones que pesan sobre el contratista en base al pliego de condiciones. 2.10.2 Plazos para el Comienzo y Terminación de las Obras: En armonía con el Pliego establecen los Contratos en su Artículo 3 que “…El Plazo para la terminación de las instalaciones se determinará a partir de la fecha en que se hayan cumplido las siguientes condiciones: a) El presente Contrato haya sido debidamente firmado…., b) El contratista haya presentado al Contratante la garantía….” Por lo tanto dado que el inicio de cada plazo contractual operó como se detalla: Contratista Mega SRL Mega SRL Mega SRL Ecos SA MEGA SRL MEGA SRL Aldar-Guascor Solar (UTE) Solartec SA Aldar-Guascor Solar (UTE) Lote 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Provincia Salta Salta Tucumán Tucumán Chaco Chaco Neuquén Catamarca San Juan Contrato 13/10/10 13/10/10 18/10/10 12/10/10 13/10/10 13/10/10 14/10/10 12/10/10 14/10/10 Plazo 14 meses 14 meses 15 meses 15 meses 14 meses 14 meses 15 meses 8 meses 8 meses Fin de Obras 13/12/2011 13/12/2011 18/02/2012 12/02/2012 13/12/2011 13/12/2011 14/01/2012 12/06/2011 14/06/2011 Considerando que a la fecha del presente, las tareas de instalación correspondientes al Lote 8 y al Lote 9 debieron encontrarse totalmente cumplidas, no hemos tenido a la vista documentación que respalde la finalización de tales trabajos en tiempo y forma. Comentarios de la UCP: Las facturas correspondientes a los anticipos de ambas provincias fueron liquidadas en el mes de noviembre de 2010. El Banco no autorizó los desembolsos correspondientes dado que ambas provincias no habían cumplimentado plenamente las condiciones que requieren los mismos. La provincia de San Juan regularizó su situación y así el anticipo se pagó el 18 de febrero de 2011. La empresa presentó un nuevo cronograma de obras cuya fecha de finalización está prevista para el 18/10/11. Página 31 de 34 Recomendaciones Incorporar a las actuaciones toda constancia que acredite el cumplimiento de las obligaciones asumidas por parte del contratista. BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.- Página 32 de 34 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF (Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por la Auditoria General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/10, con los registros en moneda local que les dan sustento; - test o pruebas de transacciones y comprobantes; - verificación de la condición de elegibilidad de los gastos analizados; - verificación de la metodología de contratación de adquisición de bienes; - análisis de los movimientos de las cuentas bancarias del Proyecto; - circularizaciones y reconciliaciones bancarias; - verificación de los procesos de desembolsos de fondos; - verificación de acopio de materiales y instalaciones de equipos in situ; - aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró necesarios acorde las circunstancias. El alcance del examen comprendió el 100,00% de los orígenes del Banco (BIRF) y, el 51,49% del movimiento del ejercicio 2010 del rubro Inversiones expuesto en los Estados Financieros al 31/12/10; Página 33 de 34 INVERSIONES Asistencia Técnica Estudios Mercados Administración de Proyectos Comisión de Compromiso Inversiones Centralizadas Inversiones Gastos Bancarios TOTAL INVERSIONES TOTAL USD % de Incidencia Muestra USD % de la Muestra 36.755,03 23.116,92 125.000,00 4.732.147,54 1.111,29 0,75% 0,47% 2,54% 96,22% 0,02% 0,00 8.863,03 125.000,00 2.397.166,39 1.111,29 0,00% 38,34% 100,00% 50,66% 100,00% 4.918.130,78 100,00% 2.532.140,71 51,49% Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalco u otras irregularidades similares. Corresponde destacar que la Unidad Coordinadora del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente. BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.- Página 34 de 34