2007_012info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Al Señor Interventor de la Empresa
Sistema Nacional de Medios Públicos S.E.
Avda. Figueroa Alcorta 2977
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha procedido a examinar los Estados
Contables del SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PÚBLICOS S.E., por el ejercicio
finalizado al 31 de diciembre de 2003, detallados en el apartado 1 siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de
la Sociedad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la Dirección de la
misma.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría, efectuado con el alcance que se indica
en el apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA
1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2003.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2003.
1.4. Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2003.
1.5. Notas 1 a 6 y Anexos I a V, que forman parte integrante de los mismos.
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Se exponen en segunda columna los saldos que surgen de los estados de Situación
Patrimonial, de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo por el
ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2002, que fueron reexpresados de acuerdo con
lo indicado en la nota 2.2., con las modificaciones a la exposición indicadas en nota 2.3.
que no incluyen los ajustes de ejercicios anteriores. La opinión profesional sobre estos
estados contables la hemos emitido con fecha 15 de agosto de 2005, siendo en ese entonces
abstención de opinión con similares salvedades a las indicadas en el apartado 4., habiendo
perdido relevancia en el presente ejercicio las cuestiones atinentes a los saldos y
operaciones con TELAM S.A., ya que fueron trasferidas a dicha sociedad, tal como se
menciona en nota 1.2.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen, excepto por las limitaciones que se exponen en los apartados 2.1.
y 2.2., fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría aprobadas por la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en
virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156, las que
son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de
la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada
por los Estados Contables, en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de
aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad y la revisión
del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición
vigentes.
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A continuación se exponen situaciones que implicaron limitaciones en el alcance de
nuestro trabajo, ya que no nos fue posible realizar algunos procedimientos de auditoría
usuales que consideramos necesarios en las presentes circunstancias.
2.1. Dificultades en la aplicación de procedimientos y obtención de información:
En virtud que la auditoría sobre los Estados Contables al 31 de diciembre de 2003 fue
acordada con posterioridad a dicha fecha, no fue posible presenciar los arqueos de fondos y
valores, cortes de documentación y relevamiento físico de bienes, como así tampoco
efectuar la evaluación específica del sistema de control interno vigente en el ejercicio. De
las labores desarrolladas surgen evidencias de la falta de procedimientos administrativos
suficientes, acordes a las necesidades de la Sociedad, a los efectos de asegurar la integridad
y confiabilidad de la información registrada y que además invalidan la realización de otras
pruebas que consideramos sustantivas a los efectos de validar los saldos expuestos. La
Sociedad continúa registrando ingresos, provisiones y servicios sin un correcto análisis de
devengamiento, v.g. servicios y ventas por publicidad facturadas en el año 2004 que
corresponden al presente ejercicio.
2.2. Validación de saldos:
2.2.1. Unidad de Negocios Radio Nacional
No hemos podido satisfacernos de la integridad de los saldos expuestos en Caja y
Bancos y Deudores por Ventas de Publicidad en el activo, como así tampoco de las deudas
con la ex Dirección Nacional de Recaudación Previsional y de los Pasivos Contingentes,
atento a su parcial conciliación e integración analítica, la falta de documentación de
respaldo proporcionada y la inexistencia de un sistema de control de la publicidad emitida.
En nota 1.4 a los estados contables se da cuenta de la situación existente y la metodología
aplicada a los efectos de su registración. De documentación visualizada se exponen
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presuntas disfuncionalidades cometidas por funcionarios en cuanto a servicios prestados
por las emisoras y no registrados, motivando sumarios por el concerniente apartamiento de
sus funciones.
2.2.2. Unidad de Negocios Canal 7
-La cuenta ATC S.A.(e.l.) referida en la nota 1.3. con un saldo deudor de $
3.110.547,32, que representa el 18,47 % del activo, carece de análisis y conciliación.
-La cuenta Deudores por Publicidad en Canje, con un saldo de $ 3.124.639,82, se
encuentra regularizada al cierre por la cuenta “Facturas a recibir por Canje” de $
1.879.455,85, la cual representa costos devengados cuyas facturas son recibidas en el
ejercicio posterior. La existencia de partidas acreedoras, saldos provenientes de ejercicios
anteriores y la falta de un adecuado análisis y conciliación no ha permitido satisfacernos de
la razonabilidad de sus saldos.
-La previsión para juicios incluye demandas entabladas contra la Sociedad cuyo
origen obedece a la falta de cumplimiento de obligaciones previsionales por períodos
anteriores a noviembre del año 2000, por aproximadamente $ 1.100.000. A la fecha del
presente informe la Sociedad se encuentra analizando la factibilidad que estas
obligaciones, en caso de erogarse, puedan ser repetidas contra el Estado Nacio nal, de
acuerdo con lo establecido por el Decreto Nº 94/01 en su artículo 3°.
2.2.3. No hemos obtenido documentación que permita verificar el cumplimiento de la
presentación de Declaraciones Juradas, a partir del ejercicio 2002, respecto de impuestos a
las Ganancias y Ganancia Mínima Presunta, como tampoco análisis efectuados a fin de
determinar eventuales cargos por aplicación del método de impuesto diferido. No se ha
conciliado a la fecha del presente informe el saldo de la posición IVA al cierre del ejercicio
con la Declaración Jurada correspondiente.
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3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1. Tal como se describe en la nota 1.3. a los Estados Contables, la Liquidación de
ATC S.A. no ha formalizado aún la transferencia de los activos y pasivos dispuesta en el
Decreto Nº 94/01, razón por la cual no se registraron las incorporaciones, entre otros, de
los activos por Bienes de Uso provenientes de dicha Liquidación, como así tampoco los
pasivos devengados entre el 1° de diciembre de 2000 y el 31 de enero de 2001.
Tal como se indica en nota 1.2., con la creación de TELAM S.E. por Decreto Nº
2507/2002, conjuntamente con las actas complementarias suscriptas entre las partes, se
dispone la transferencia a su favor de los activos y pasivos de la respectiva Unidad de
Negocios, lo cual significó una disminución del Patrimonio Neto de la Sociedad al 28 de
febrero del 2003 de $ 2.620.771,64.
Por otra parte, según se refiere en nota 1.4., los Bienes de Uso de Radio Nacional
anteriores al 1º de enero de 2002 están incluidos en los registros de bienes del Estado, por
lo cual la Sociedad sólo es responsable de su tenencia, uso y guarda.
Adicionalmente, según se indica en nota 1.5., la Sociedad estaba en un proceso de
inventario y valuación de bienes físicos de sus Unidades de Negocio, Canal 7 y Radio
Nacional, que aún no había completado.
Lo mencionado precedentemente ha significado la falta de cargos a resultados vía
amortizaciones por la utilización de los bienes de uso durante los ejercicios 2001 a 2003.
En el decreto de creación de la Sociedad no se explicita la disposición a dar a las
disponibilidades, inversiones y créditos de ATC y activos y pasivos de Radio Nacional,
aunque de facto quedaron en SNMP S.E. y fueron utilizados por ésta, registrándose solo
partidas de movimientos. Adicionalmente, se pagaron pasivos y se cobraron créditos que
no le correspondían a la Sociedad. Los pasivos anteriores a noviembre de 2000 quedan a
cargo del Estado Nacional.
Los activos y pasivos referidos anteriormente, están sujetos a las conciliaciones de
cuentas que se refieren en el apartado 2.2.
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3.2. Según se expresa en nota 2.4. e) último párrafo, la Sociedad ha previsionado el
100% de las partidas de créditos con los deudores Cablevisión S.A. y Multicanal S.A. por
un monto de $ 3.983.986,90 (en el presente ejercicio la previsión se incrementó en $
2.746.271). De la documentación analizada que establece el vínculo comercial, surge como
contraprestación adicional la cesión por parte de la Sociedad de 6000 segundos de
publicidad anuales por el período 2001, 2002 y 2003 cuya cuantificación, no contabilizada,
asciende al 31 de diciembre de 2003 a aproximadamente $ 1.400.000. El conflicto se
encuentra dirimiéndose por vía judicial al fracasar la conciliación obligatoria.
3.3. Según se indica en nota Nº 4, durante el presente ejercicio la Sociedad ha
continuado con el criterio de exponer las Transferencias del Tesoro para financiar gastos
corrientes dentro del estado de resultados, en el rubro Otros Ingresos y Egresos por
$58.295.061,38. De haberse registrado dichas transferencias en el Estado de Evolución del
Patrimonio Neto, según lo establecido por la Federación Argentina de Consejos
Profesionales de Ciencias Económicas en la Resolución Técnica Nº 17 pto. 5.19.1.3.2, el
resultado del ejercicio hubiese ascendido a $ 59.146.611,63 (pérdida). Tal discrepancia
muy significativa en el estado de resultados no afecta el valor final del patrimonio neto, por
tratarse de una reclasificación entre cuentas que lo integran.
4. DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que tienen las limitaciones al alcance de
nuestro trabajo derivadas de las situaciones detalladas en los apartados 2.1. y 2.2. y el
efecto de los ajustes que se deriven de las situaciones descriptas en 3.1. y 3.2., no
estamos en condiciones de emitir opinión sobre los Estados Contables del SISTEMA
NACIONAL DE MEDIOS PÚBLICOS S.E., indicados en 1.1. a 1.5., considerados en
su conjunto.
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5.
INFORMACIÓN
ESPECIAL
REQUERIDA
POR
DISPOSICIONES
LEGALES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1. se encuentran
transcriptos en el libro Inventario y Balance N° 1, los cuales, excepto por los indicado en
nota 1.4., son llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2003, sujeto a lo descripto en 2.2., las deudas
devengadas en concepto de aportes y contribuciones a favor del Régimen Nacional de
Seguridad Social que surgen de los registros contables de la Sociedad, ascendían a
$1.553.096,21, de los cuales $ 1.793,29 eran exigibles a esa fecha.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 5 de setiembre de 2006.
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