2010_078info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA (CON SALVEDADES) SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL PROYECTO PNUD N° ARG/04/023 “PROYECTOS DE
INVERSIÓN EN SALUD MATERNO INFANTIL PROVINCIAL I y II - PRESTAMOS
BIRF 7225-AR Y 7409-AR-”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2009)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/04/023.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado financiero, notas anexas e información financiera complementaria
detallados en el apartado I- siguiente, por el período comprendido entre el 01/01/2009 y el
31/12/09, correspondientes al Proyecto N° ARG/04/023 “Proyecto de Inversión en Salud
Materno Infantil Provincial -Préstamo BIRF 7225-AR” y “Segundo Proyecto de Inversión en
Salud Materno Infantil Provincial II-Préstamo BIRF 7409-AR”, ejecutado por el Ministerio de
Salud de la Nación, de acuerdo al Documento suscripto el 9/08/04 entre el Gobierno Argentino y
el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y posteriores revisiones, a fin de
que este último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes de los Convenios de
Préstamo N° 7225-AR “Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial” (PISMIP) y
7409-AR “Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial II” (PISMIP II),
suscriptos el 7 de septiembre de 2004 y el 9/05/07 respectivamente, entre la República Argentina
y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
|
1
I- ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31 de diciembre de 2009 (movimientos del
ejercicio y acumulado del ejercicio), expresado en pesos y dólares estadounidenses y
anexos (N° 1 a 4) que forman parte del mismo.
b) Estado de Inversiones Acumuladas al 31/12/09, expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado de Inversiones al 31/12/09, expresado en dólares estadounidenses.
d) Notas a los Estados Financieros del Proyecto Nros. 1 a 7.
e) Información Financiera Complementaria, que incluye:
i) Copia del “Informe Combinado de Gastos” (ICG/CDR), por el periodo comprendido
entre el 01/01/09 y el 31/12/09, emitido en dólares estadounidenses, emitido por la
Sede del PNUD.
ii) Conciliación entre el Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Proyecto ARG/04/023
y el CDR del PNUD, periodo 01/01/09 al 31/12/09 emitido en dólares
estadounidenses.
iii)Copia del “Saldo Disponible por Fuente de Financiamiento”, al 31 de diciembre de
2009, emitido en dólares estadounidenses, por la Sede del PNUD y suscripto por el
Director del Proyecto.
iv) Conciliación Estado Financiero con CDR y entre el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos del Proyecto ARG/04/023 y el Saldo Disponible por Fuente de
Financiamiento
del PNUD periodo 01/01/09
al 31/12/09
emitido en dólares
estadounidenses. Conciliación ingresos año 2009
v) Libro Mayor de Bienes y Equipos no transferidos por el proyecto, debidamente
suscripto por autoridad responsable, que consta de 12 fojas N° 1 a 12 por un total de
$ 1.199.884,95.
vi) Reporte de seguimiento de observaciones de ejercicios anteriores.
Los estados señalados en a) a d) surgen de registros contables elaborados en pesos y se
encuentran expresados en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por
el PNUD. Fueron preparados por la Unidad de Financiamiento Internacional del Ministerio
de Salud (UFI-S) y son de su exclusiva responsabilidad.
2
Los estados financieros fueron presentados a esta auditoría el 17/03/09 y completados el
14/04/09, y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 15/02/2010 al 16/04/2010 y el
22-4-2010
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado 2.-b del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, respecto al diagnóstico del
sistema del control interno del proyecto, a la descripción de cualquier deficiencia
específica de los controles, y a la puesta en práctica o no de las recomendaciones de
ejercicios anteriores, incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, verificación
del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento de
Proyecto y demás procedimientos que se consideraron necesarios, tal como se detallan en
nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. Los pagos efectuados a favor de la Universidad Nacional de La Plata, en concepto de
realización de un “Documento de Trabajo Especifico de Cardiopatías Congénitas”, por
un monto total de $ 566.250,- (USD 150.000), no se encuentran amparados por los
correspondientes documentos de respaldo (recibo y/o factura), emitido por la
Universidad. Esta situación representa el 72,55% sobre el total de la cuenta Atlas en el
3
movimiento del ejercicio y el 9,29% de las aplicaciones del ejercicio.
2. El Proyecto manifestó por Nota N° 687/2010 del 2 de marzo de 2010 que “…no se
encuentran litigios, reclamos y/o juicios pendientes..”
Con relación a “…las denuncias de público conocimiento…” :
i.
Expte. del Ministerio de Salud N° 2002-19504-07-9 (Rodríguez Jorge O. Ref.
Irregular Prog. Plan Nacer) en trámite ante la Dirección de Sumarios del
Ministerio de Salud de la Nación: en respuesta a los requerimientos de la
Dirección, el Plan Nacer realizó presentaciones mediante Notas PISMIP N° 1956
y 2301.
ii.
Expte. del Ministerio de Salud N° 2002-1884-08-7 que contiene actuaciones
generadas por el denunciante citado en párrafo que antecede, con motivo de la
discontinuación de su contrato.
iii.
Expte. Judicial N° 12116/08 en trámite por ante el Juzgado Nacional de 1ra.
Instancia del Trabajo N° 53 en el que dicho denunciante demanda por despido al
Ministerio de Salud.
iv.
Expte. Judicial N° 4194/08 en trámite por ante el juzgado Nac. en lo Criminal. y
Correccional Federal n° 7, Secretaría N° 13, que estaría relacionado con los
mismos hechos denunciados. El Plan Nacer realizó presentaciones mediante las
Notas PISMIP N° 1567,1569, 1986, 2366, 2414 y 2301.
Por otra parte, se solicitó a la Dirección de Asuntos Judiciales del Ministerio de Salud,
por Circularización N° 085-2010 del 2/03/10, nos informe sobre el estado de situación
de las denuncias efectuadas al Programa. Posteriormente fue reiterada el 30/03/10 sin
recibir respuesta a la fecha de emisión del presente informe.
3. Tal como se expone en Anexo 1, citado en I- a) precedente, el saldo de
caja/banco/PNUD reportado por el Proyecto asciende al 31/12/09 a USD 1.199.981,61
(incluye USD 5.396,83 en concepto de depósito en garantía de alquiler oficinas). Al
respecto, existen discrepancias entre la información del Proyecto y la suministrada por
el PNUD, tal como se expone en I - e) iv) precedente.
4
4. En Nota 2 – Principales Políticas de Contabilidad - a los estados financieros se expone
que la contabilidad del Proyecto es llevada por el método de Percibido. No obstante, al
31/12/09 las deudas totalizan la suma de $ 1.253.485,50 según se detalla en Nota 7 –
Deudas al 31/12/2009-.
5. La UFI-S posee un sistema contable bimonetario, sin embargo: “... las transacciones se
registran en moneda local...”, tal como se señala en Nota 2- Principales Políticas de
Contabilidad-. Al respecto, se utilizaron planillas auxiliares para la elaboración y
presentación de los Estados financieros en moneda extranjera, las cuales fueron
validadas por esta auditoría.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en III- 1), y 3)
y sujeto a lo señalado en III- 2) precedentes, los estados financieros e información
financiera complementaria identificados en I- exponen razonablemente la situación
financiera del Proyecto PNUD N° ARG/04/023 “Proyecto de Inversión en Salud Materno
Infantil Provincial -Préstamo BIRF 7225-AR” y “Segundo Proyecto de Inversión en Salud
Materno Infantil Provincial II-Préstamo BIRF 7409-AR”, ejecutado por el Ministerio de
Salud de la Nación, de acuerdo al Documento suscripto el 9/08/04, al 31 de diciembre de
2009, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el
Documento de Proyecto de fecha 9/08/04 y posteriores revisiones.
Con relación a lo estipulado en el apartado 2.b. del Capítulo VI del “Manual de Gestión de
Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” mencionado en el párrafo
“II- Alcance del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y
recomendaciones señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al
presente Informe.
5
Información Especial requerida por PNUD –Capítulo VI del “Manual de Gestión de
Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno –servicios de auditoría
requeridos-“.
A efectos de dar cumplimiento a lo requerido por el PNUD, informamos lo siguiente:
1) Al 31/12/09 el saldo de caja/banco/pnud reportado por el Proyecto asciende a USD
1.199.981,61 (incluye USD 5.396,83 en concepto de depósito en garantía de alquiler
oficinas). Al respecto, téngase en cuenta lo señalado en el apartado III-3) precedente.
2) Respecto a los bienes y equipos en custodia del Proyecto incluidos en el estado citado
en I- e) v) precedente no se formulan observaciones.
BUENOS AIRES, 23 de abril de 2010.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.O.F.I.-AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora D.C.E.O.F.I.-AGN
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/ ARG/04/023
“PROYECTOS DE INVERSIÓN EN SALUD MATERNO INFANTIL PROVINCIAL I y
II - PRESTAMOS BIRF 7225-AR Y 7409-AR-”
(Ejercicio finalizado el 31/12/09)
En cumplimiento de lo establecido en el apartado 2.- b del capítulo VI del “Manual de Gestión
de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, respecto al
diagnóstico del sistema del control interno del proyecto, a la descripción de cualquier deficiencia
específica de los controles, y a la puesta en práctica o no de las recomendaciones de ejercicios
anteriores, y como resultado de la revisión practicada sobre el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2009,
correspondiente al Proyecto PNUD N° ARG/04/023 “Proyecto de Inversión en Salud Materno
Infantil Provincial -Préstamo BIRF 7225-AR”, de acuerdo al Documento suscripto el 9/08/04
entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y
posteriores revisiones, han surgido observaciones que se han categorizado en función de su
riesgo y se han clasificado según sus posibles causas.
Asimismo, se han formulado las
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEC)
dependiente del Ministerio de Salud y Ambiente y la Unidad de Financiamiento Internacional
(UFIS), que se ha considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen las
siguientes observaciones.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
7
Unidad
Indice
Título
UEC/UFIs
A
UEC/UFIs
B
UEC/UFIs
C
UEC/UFIs
D-E-F
Consultores Locales: Falta documentación de respaldo o no se
encuentra completa.
Viajes: Falta de documentación de respaldo o no se encuentra
completa
Subcontratos: Falta de documentación de respaldo relativa al pago
(Recibo/Factura).
Suministros, Alquiler de Oficinas y Otros Gastos: Falencias
administrativas en la documentación que sustenta las erogaciones –
no se encuentra completa -.
A) CONSULTORES LOCALES
Respecto a la contratación de consultores para el Proyecto se observa:
a. En un caso, en los informes de avance de un consultor, no consta su correspondiente fecha
de recepción, situación que impide aseverar que han sido presentados en tiempo y forma.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Cumplimiento/Supervisión.
Comentario UFIS/PISMIP: Se toma nota de la observación. Se procederá a la
regularización de la documentación observada.
b. En dos casos, en el legajo del consultor contratado, no consta el currículo vitae, la grilla de
evaluación de consultores y la documentación de los postulantes intervinientes.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Cumplimiento/Supervisión.
Comentario UFIS/PISMIP: La documentación solicitada obra en el legajo del consultor
correspondiente al año 2006 (año de ingreso al Programa). Será incorporado al legajo
actual.
c. En dos casos, las Autorizaciones de Pagos no se encuentran acompañadas por la
correspondiente documentación de respaldo (Recibo y/o Factura) original, solo se adjunta
una copia simple de la misma.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Cumplimiento/Supervisión.
8
Comentario UFIS/PISMIP: Al respecto, se señala que dicha documentación se
encontraba erróneamente en los archivos del Área y será incorporada al legajo
correspondiente.
Recomendación:
Profundizar los controles respecto de la documentación que respalda las erogaciones a
cargo del Programa, a efectos de mantener los archivos correspondientes debidamente
completos, según requiere el Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Proyecto, Capítulo III Recursos Humanos, punto 41 “…el Proyecto es
responsable de la custodia y archivo ordenado de los recibos...”.
B) VIAJES Y VIÁTICOS NACIONALES
a. Las solicitudes de pasajes y adelantos de viáticos carecen de la firma de los consultores
que permita aseverar que, estos últimos son personal del Programa y han requerido los
pasajes y los viáticos correspondientes.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Error humano/Supervisión.
Comentario UFIS/PISMIP: Se toma debida nota para la confección de futuras solicitudes
de gastos.
b. En otro caso, la solicitud del pasaje se encuentra incompleta, carece del motivo de viaje,
sólo se informa una vez finalizado el mismo, es decir, en la Rendición y no al momento de
solicitar el traslado.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Error humano/Supervisión.
Comentario UFIS/PISMIP: Si bien en el anexo “A” se omitió indicar el motivo del viaje,
se deja constancia que en el formulario “Rendición de Comprobantes” que forma parte de
la documentación analizada por esa auditoría, se encuentra claramente detallado el mismo.
9
Recomendación:
Se recomienda profundizar los controles de la documentación que respalda las erogaciones
de los viajes y viáticos a efectos de que la misma resulte completa y permita aseverar que
los gastos insumidos bajo este concepto han sido efectuados por “… el personal técnico y
administrativo contratado por el Proyecto y personal de la contraparte nacional asignado
para trabajar en el Proyecto…y … únicamente para el cumplimiento de las actividades del
proyecto…(Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el
Proyecto, Capítulo III Recursos Humanos, puntos 89. y 90. Viajes)”.
C) SUBCONTRATOS
Los pagos efectuados a favor de la Universidad Nacional de La Plata, en concepto de
realización de un Documento de Trabajo Específico de Cardiopatías Congénitas, por un
monto total de $ 566.250,- (USD 150.000), no se encuentran resguardados por los
correspondientes documentos de respaldo (recibo y/o factura), emitido por la Universidad.
Esta situación representa el 72,55% sobre el total de la cuenta Atlas en el movimiento del
ejercicio.
Categorización del Hallazgo: Alto.
Causas: Error humano y Supervisión
Comentario UFIS/PISMIP: Se toma nota de la observación. Se reiteró el correspondiente
envío de los recibos.
Recomendación:
Se recomienda profundizar los controles administrativos a efectos dar cumplimiento con el
Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Proyecto,
Capítulo III Recursos Humanos, punto 54 “…se considera necesario que los Proyectos
habiliten…una carpeta con todos los antecedentes de subcontratación, copias de las facturas
correspondientes,…, y toda otra documentación relacionada con la subcontratación…”.
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D) SUMINISTROS Y GASTOS VARIOS
1. La constancia de inscripción ante la AFIP de los proveedores seleccionados, a la fecha de
su selección, correspondía a una fecha vencida y, no se adjunta documentación que
acredite que el Programa constató su vigencia.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Cumplimiento/Supervisión.
Comentario UFIS/PISMIP: Se toma en cuenta la observación, y respecto al comprobante
AFIP se informa que se procedió a corroborar por medio de la página web de AFIP su
validez.
2. La fecha de emisión del informe de Evaluación y Recomendación de Adquisición y el
cuadro comparativo de ofertas, no se condice con la fecha de los actos realizados (26-0108).
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Cumplimiento/Supervisión.
Comentario UFIS/PISMIP: Se toma en cuenta la observación, se deja constancia que fue
un error de tipeo.
3. El Acta de Apertura y la planilla de evaluación técnica de las ofertas se encuentran
incompletas (carecen de datos relevantes al Acto de apertura, fecha de emisión, etc).
Categorización del Hallazgo: Bajo/Medio.
Causas: Error Humano/Supervisión
Comentario UFIS/PISMIP: Se toma en cuenta la observación
Recomendación:
Dar cumplimiento acabado a las normas de adquisiciones, pliegos de bases y condiciones y
demás normativa interna de administración a efectos de dar una mayor transparencia a los
actos efectuados en el marco del Proyecto.
11
E) ALQUILER DE OFICINAS
Respecto a la contratación de alquiler de las oficinas citas en Bernardo de Irigoyen 330, 2do
Piso, se observa que los comprobantes de respaldo (factura) del servicio de Agua (AYSA)
abonados durante el presente ejercicio ($ 786,10) mencionan como domicilio de prestación
del mismo, a otro inmueble cito en Moreno 984, el cual no es el domicilio locado.
Categorización del Hallazgo: Medio/Alto.
Causas: Error humano/Supervisión.
Comentario UFIS/PISMIP: Se toma en cuenta la observación, se debe a un error de la
empresa prestadora la cual se procederá a solicitar su corrección.
Recomendación:
Se recomienda profundizar los controles de la documentación que respalda las erogaciones
bajo este concepto, a efectos de evitar realizar pagos que no se correspondan con el Programa.
F) OTROS GASTOS:
a) En varios casos (8) se observa la falta de tickets de embarque de los viajes liquidados, que
permitan aseverar que el consultor del Programa realizó el traslado que menciona la
documentación analizada.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Error humano/Supervisión.
Comentario UFIS/PISMIP:
Ante la falta de los tickets de embarque por extravío, se adjuntó como documentación
respaldatoria los pasajes de ida y vuelta remitidos vía mail por el proveedor Buenos Aires
Tour Service/ticket electrónico, los que se hallan adjuntos a la rendiciones mencionadas.
b) En algunos casos, los Acuerdos de Obra carecen de la fecha en que el consultor suscribe
dicho documento, desconociéndose de esta manera, la fecha de finalización de la Obra
encomendada.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
12
Causas: Error humano/Supervisión.
Comentario UFIS/PISMIP: Se tendrá en cuenta la observación en la confección de los
futuros Acuerdos.
c) En algunos casos se observan errores administrativos en el proceso de contratación de
distintos servicios (alquiler de salón, catering, publicidad, etc.):
1. Las planillas comparativas de precios, no poseen fecha de emisión.
2. Los presupuestos de las firmas intervinientes en las distintas contrataciones, no cumplen
con los requisitos formales establecidos en las invitaciones a cotizar, como ser, estar
fechados y adjuntar oferta en papel membretado de la firma.
3. Los presupuestos que conforman la terna de evaluación no son homogéneos.
No obstante, y respecto a los requisitos incumplidos por los oferentes, las ofertas no han
sido desestimadas.
Categorización del Hallazgo: Bajo.
Causas: Error humano/Supervisión
Comentarios UFIS/PISMIP: Se toma debida nota sobre el particular. Se tendrá en cuenta
en futuros procesos de contratación y se considerarán las observaciones como correctivas a
fin de lograr la estandarización de los procedimientos.
Recomendación:
Se recomienda profundizar los controles de la documentación que respalda las erogaciones
efectuadas a través del Fondo Rotatorio, dando cumplimiento a la Disposición N° 5 del
7/06/05 y sus modificaciones, emitidas por el Programa que exponen la creación y
procedimientos a seguir en el uso del mismo.
BUENOS AIRES, 23 de abril de 2010.
13
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.O.F.I.-AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora D.C.E.O.F.I.-AGN
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/04/023 023
“PROYECTOS DE INVERSIÓN EN SALUD MATERNO INFANTIL PROVINCIAL I y
II - PRESTAMOS BIRF 7225-AR Y 7409-AR-”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2009)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/04/023.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/09 con los registros
en moneda local y en moneda extranjera que les dieron sustento;
- tests o pruebas de transacciones;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto;
- análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto;
- análisis y verificación de la metodología de contratación de consultoría (subcontratos);
- aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
15
El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 2009; y
- el 57,82 % de las aplicaciones del ejercicio expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos, según el siguiente detalle:
Cta.
Atlas
Aplicaciones
del Ejercicio
en $
Concepto
USOS DE FONDOS
71305 Consultores Locales
71405 Contratos de Servicio Individuales
71620 Viáticos Nacionales
72125 Gs. Serv. Estudios e Investigaciones
72140 Gs. Serv. Ecnología de la Información
72205 Equipamiento de Oficina
72330 Productos y equipamientos médicos
72399 Otros Bienes y Productos
72445 Servicios Comunes de Comunicación
72510 Publicaciones
72710 Otros Gastos
72805 Adquisición de Hardware
73105 Alquileres
74110 Gastos de Auditoría
74525 Otros Gastos
75100 Costo de Apoyo PNUD
76100 Diferencia de Cambio
Sub-total Aplicaciones
Otros desembolsos (Anexo 4)
TOTAL INVERSIONES DEL PROYECTO
% de
Incidencia
13.483.998,07
196.448,73
1.974.730,20
780.450,00
0,00
0,00
-23.480,61
0,00
0,00
85.062,67
0,00
17.695,75
1.417.271,32
4.031.927,80
681.185,61
0,00
0,00
22.645.289,54
-429.176,48
22.216.113,06
60,69
0,88
8,89
3,51
0,00
0,00
-0,11
0,00
0,00
0,38
0,00
0,08
6,38
18,15
3,07
0,00
0,00
-1,93
100,00
Muestra en $
5.663.279,18
115.315,40
983.415,64
713.250,00
0,00
0,00
-23.480,61
0,00
0,00
71.017,01
0,00
17.695,75
1.417.271,32
4.031.927,80
285.407,04
0,00
0,00
13.275.098,53
-429.176,48
12.845.922,05
% de
Muestra
42,00%
58,70%
49,80%
91,39%
0,00%
0,00%
100,00%
0,00%
0,00%
83,49%
0,00%
100,00%
100,00%
100,00%
41,90%
0,00%
0,00%
58,62%
100,00%
57,82
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 23 de abril de 2010.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.O.F.I.-AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora D.C.E.O.F.I.-AGN
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