TALLER PRÀCTICO
1. Se constituye la Empresa Sociedad Ltda, tres socios A, B, C. El 1 de Enero de 2023, en la notaria 2427
de pAST., con escritura publica 241704, bajo el numero 240458 e inscrita en la cámara de comercio
mediante matricula mercantil A120987.
El socio A. aporta en efectivo $ 1.000.000, un cheque por un valor de $3.000.000 y un vehículo cuyo valor
es de $4.000.000
El socio B. aporta muebles y enseres por valor de $4.000,000 al igual que un equipo de cómputo por valor
de $4.000,000
El socio C aporta una oficina por valor de $8.000.000
Se utilizara para inventarios el sistema permanente
y el método promedio ponderado.
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
2. El 3 de Enero de 2019 se pagan gastos de constitución en efectivo así:
$0.00
$0.00
Honorarios de Abogado $.300.000, Registro notarial $200.000, Matrícula Mercantil $250.000
Trámites $100.000 para un total de $850.000.oo Rete fuente honorarios 11%
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
$0.00
$0.00
3. El 4 de enero de 2019 se hace apertura cuenta corriente en el banco Social con el saldo existente en
caja.
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
SUMAS IGUALES
DEBITO
CREDITO
$0.00
$0.00
4. El 8 de Enero 2019 el banco Social, emite Nota Debito, por concepto de venta de chequera por
$120.000.
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
$0.00
$0.00
5. El 9 de Enero de 2019, se compra papelería a crédito a la comercializadora COMERCIAL, para
consumo interno, por valor de $190.000 más IVA del 19% y retención en compras del 2,5%.
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
$0.00
$0.00
6. El 10 de Enero de 2019 se adquiere póliza de seguro a la aseguradora Finanza, contra desastres cuyo
costo de la prima es de $500.000
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
$0.00
7. El 11 de Enero se gira cheque a la aseguradora Finanza de la transacción del punto 6.
$0.00
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
$0.00
$0.00
8. El 12 de Enero de 2019, se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería, al proveedor
Chamfle por valor de $600.000, obteniéndose un crédito a 30 días. Rete fuente compras 2.5%
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
SUMAS IGUALES
DEBITO
CREDITO
9. El 13 de Enero de 2019 se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería al proveedor La
Chispita por valor de $450.000. solamente tiene IVA
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
SUMAS IGUALES
10. El 15 de Enero se gira cheque por compra de mercancía del numeral 9.
CREDITO
$0.00
$0.00
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
$0.00
$0.00
11. El 16 de Enero de 2019, se venden mercancías (papeleria) por valor de $1.150.000 más IVA del 19%,
y retención en la fuente del 2.5% a nuestro cliente Papelería el Torcido.
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
$0.00
$0.00
12. El 16 de Enero de 2019 se contabiliza el Costo de la mercancia vendida del punto 11. = $250.000
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
$0.00
$0.00
13. El 20 de Enero de 2019, se recepcionan los recibos de servicios públicos así: teléfono $180.000,
energía $255.000, acueducto y alcantarillado $120.000. para un total de $555.000.
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
SUMAS IGUALES
DEBITO
CREDITO
$0.00
$0.00
14. El 21 de Enero de 2019 se cancelan los servicios públicos del punto 13.
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
$0.00
$0.00
15. El 29 de Enero de 2019 se causa la nómina de sueldos de la empresa Alambrito Delgadito así: sueldo
gerente $1.700,000, horas extras $100.000, se le practica las siguientes deducciones: embargo judicial
$200.000 y los de salud y pensión correspondiente.
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
16. El 30 de Enero de 2019 se cancela nómina del punto 15.
$0.00
$0.00
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
CREDITO
SUMAS IGUALES
$0.00
$0.00
17. El 30 de Enero de 2019 se recibe cheque de nuestro cliente Papelería el Torcido , abonando $250.000
del total de la deuda.
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
DEBITO
SUMAS IGUALES
18. El 30 de Enero de 2019 se consigna cheque del punto 17.
CREDITO
$0.00
$0.00
CONTABILIZACION
CUENTA
DETALLE
SUMAS IGUALES
DEBITO
CREDITO
$0.00
$0.00
T
A
L
L
E
R
P
R
À
C
T
I
C
O
1
.
S
e
c
o
n
s
ti
t
u
y
e
1 ACTIVO
CAJA
CREDITO
VEHICULO
DEBITO
CREDITO
MUEBLES Y ENSERES
DEBITO
CREDITO
Inv.Prod. Gravados papelería
DEBITO
CREDITO
Clientes Nacionales
DEBITO
CREDITO
Retención en la Fuente Vtas.
DEBITO
CREDITO
IVA X PAGAR
DEBITO
CREDITO
COSTOS Y GTOS X PAGAR
DEBITO
CREDITO
DEBITO
2 PASIVO
RTE.FTE X HONO-COMP
DEBITO
CREDITO
COMPUTADOR
DEBITO
CREDITO
EDIFICACIONES-OFICINA
DEBITO
CREDITO
DEBITO
BANCOS
CREDITO
PROVEEDORES NACIONALES
DEBITO
CREDITO
SALARIO POR PAGAR
DEBITO
CREDITO
Embargos Judiciales
DEBITO
CREDITO
Aportes a salud
DEBITO
CREDITO
Aporte Pensión
DEBITO
CREDITO
3 PATRIMONIO
4 INGRESOS
APORTES SOCIALES
DEBITO
CREDITO
6 COSTOS
COMERCIO AL POR MAYOR
DEBITO
CREDITO
Costo de Ventas
5 GASTOS
Honorarios
CREDITO
Notariales
DEBITO
CREDITO
DEBITO
Matricula
CREDITO
Trámites
DEBITO
CREDITO
GTOS BANCARIOS
DEBITO
CREDITO
UTILES Y PAPELERIA
DEBITO
CREDITO
Gtos Seguros
DEBITO
CREDITO
Horas Extras
DEBITO
CREDITO
DEBITO
Acueducto
CREDITO
Energía
DEBITO
CREDITO
Telefono
DEBITO
CREDITO
DEBITO
DEBITO
Sueldos
CREDITO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
1
11
DISPONIBLE
1105
Caja
1110
Bancos
13
DEUDORES
1305
Clientes Nacionales
1355
Anticipo de impueestos y saldo a favor
135515 Retencion en la Fuente -Antiipo de impuestos
14
INVENTARIOS
1435
Mercancias no fabricadaspor la empresa
15
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1516
Construcciones y Edificaciones-Oficina
1524
Muebles y enseres
1528
Equipo de computo y Telecomunicaciones
1540
Flota y equipo de transporte-Vehículo
2
PASIVO
2205
Proveedores Nacionales
23
CUENTAS POR PAGAR
2335
Costosy Gatos por Pagar- Seguros, Servicios Públicos
2365
Retención en la Fuente-Honoraios, Compras
2370
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
237005 Aportes salud
237025 Embrgos Judiciales
2380
MOVIMIENTO
ACTIVO
ACREEDORES VARIOS
238030 Fondo de Cesantias y/o Pensiones
24
IMUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
2408
Iva sobre las Ventas por pagar
25
OBLIGACIONES LABAORARLES
2505
Salarios por Pagar
3
PATRIMONIO
31
CAPITAL SOCIAL
3115
Aportes Sociales
DEBITO
CREDITO
SALDO
DEBITO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
CREDITO
DEBITO
CREDITO
4
4135
5
INGRESOS
Comercio al pormayor y al por menor-Papelería
GASTOS
51
OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
5105
Gastos de personal
510506 Sueldo
510515 Horas Extras
5110
Honorarios
511025 Honorarios
5130
Seguros
513025 Seguro Incendio
5135
Servicios
513525 Acueducto y alcantarillado
513530 Energía eléctrica
513535 Teléfono
5140
Gastos Legales
514005 Notariales
514010 Matrícula
514015 Trámites
5195
Diversos
519530 Útiles y papelería
53
NO OPERACIONALES
5305
Financieros
530505 Gastos Bancarios
6
GASTOS
61
COSTO DE VENTAS
6135
Comercio al por mayor y al por menos
TALLER
PRÀCTICO
1. Se
constituye la
Empresa
Sociedad
Ltda, tres
socios A, B,
C. El 1 de
Enero de
2023, en la
notaria
2427 de
pAST., con
escritura
publica
241704,
bajo el
numero
240458 e
inscrita en
la cámara
de comercio
mediante
matricula
mercantil
A120987.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
MENOS EL COSTO DE VENTAS
GANANCIAS BRUTAS
MAS: OTROS INGRESOS
MENOS: COSTOS DE DISTRIBUCIÓN
MENOS:GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
Gastos de Personal
Honorarios
Seguros
Servicios
Gastos legales
Diversos
OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
Financieros
UTILIDAD O PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS
TALLER
PRÀCTICO
1. Se
constituye
la Empresa
Sociedad
Ltda, tres
socios A, B,
C. El 1 de
Enero de
2023, en la
notaria
2427 de
pAST., con
escritura
publica
241704,
bajo el
numero
240458 e
inscrita en
la cámara
de
comercio
mediante
matricula
mercantil
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1
ACTIVO
11
DISPONIBLE
1105
Caja
1110
Bancos
13
DEUDORES
1305
Clientes Nacionales
1355
Anticipo de impueestos y saldo a favor
135515
Retencion en la Fuente -Antiipo de impuestos
14
INVENTARIOS
1435
Mercancias no fabricadaspor la empresa
15
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1516
Construcciones y Edificaciones-Oficina
1524
Muebles y enseres
1528
Equipo de computo y Telecomunicaciones
1540
Flota y equipo de transporte-Vehículo
TOTAL ACTIVO
2
PASIVO
2205
Proveedores Nacionales
23
CUENTAS POR PAGAR
2335
Costosy Gatos por Pagar- Seguros, Servicios Públicos
2365
Retención en la Fuente-Honoraios, Compras
2370
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
237005
Aportes salud
237025
Embrgos Judiciales
2380
ACREEDORES VARIOS
238030
Fondo de Cesantias y/o Pensiones
24
IMUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
2408
Iva sobre las Ventas por pagar
25
OBLIGACIONES LABAORARLES
2505
Salarios por Pagar
TOTAL PASIVO
3
PATRIMONIO
31
CAPITAL SOCIAL
3115
Aportes Sociales
361005
Perdidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
0
