FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE AUDITORIA RED NACIONAL UNIVERSITARIA SYLLABUS Facultad de Ciencias Económicas y Financieras AUDITORIA CONTABILIDAD DE SERVICIOS Gestión Académica I/2022 U N I V E R S I D A D D E A Q U I 1 N O B O L I V I A FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE AUDITORIA UDABOL UNIVERSIDAD DE AQUINO BOLIVIA Acreditada como PLENA mediante R. M. 288/01 VISION DE LA UNIVERSIDAD Ser la Universidad líder en calidad educativa. MISION DE LA UNIVERSIDAD Desarrollar la Educación Superior Universitaria con calidad y competitividad al servicio de la sociedad. U N I V E R S I D A D D E A Q U I 2 N O B O L I V I A FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE AUDITORIA UDABOL UNIVERSIDAD DE AQUINO BOLIVIA CARRERA DE AUDITORIA Carrera de Auditoría Autorizada con Resolución Ministerial N°006/99 de fecha 14 de enero de 1999. Modificada por Resolución Administrativa N°580 de fecha 02 de agosto de 2002. Plan Nuevo Autorizado por Resolución Ministerial 395/2018 de fecha 22 de febrero de 2018. VISION DE LA CARRERA “Ser una Carrera que brinde mayor calidad educativa dentro de la UDABOL ofreciendo una formación integral, vanguardista acorde a las necesidades cambiantes del mercado”. MISION DE LA CARRERA “La carrera de Auditoría formará profesionales que se distinguirán por su contribución, su desempeño y su integridad en las funciones de asesoramiento, elaboración, análisis, proyección, revisión e interpretación de información financiero/organizacional tanto en empresas públicas como privadas a nivel nacional e internacional” U N I V E R S I D A D D E A Q U I 3 N O B O L I V I A FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE AUDITORIA SYLLABUS GENÉRICO Asignatura: Código: Requisito: Carga Horaria: Créditos: I. II. III. IV. CONTABILIDAD DE SERVICIOS AUD-504 AUD-401 100 horas 10 OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA Analizar aspectos contables de las empresas hoteleras Analizar aspectos contables de las empresas constructoras Analizar aspectos contables de las empresas de transporte COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA Diseña sistemas de contabilidad hoteleras Diseña sistemas de contabilidad de empresas constructoras Diseña sistemas de contabilidad de empresas de transporte PROGRAMA ANALÍTICO DE LA ASIGNATURA Contabilidad Hotelera Hotelería, Funcionamiento de hoteles Estados Financieros Contabilidad de Construcciones Construcciones, Contabilidad de Construcciones Estados Financieros Contabilidad de Transportes Transportes, Contabilidad de Transportes Estados financieros METODOLOGIA Método Los contenidos a utilizar en el desarrollo de la materia son: Aprendizaje significativo y a su vez estrategias mixtas que enfocan resolución de casos en aula, realización de prácticas grupales, prácticas individuales y un trabajo final por competencias. Técnica • Exposición magistral: El docente presenta el tema, enfocando los conceptos en un orden lógico aplicando leguaje oral y visual mediante esquemas. • Resolución de Casos: El estudiante inicialmente resuelve casos inicialmente con el docente, posteriormente analiza casos en forma grupal con coordinación del docente. U N I V E R S I D A D D E A Q U I 4 N O B O L I V I A FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE AUDITORIA • Trabajo de Campo: El estudiante inicialmente resuelve casos para analizar individualmente y posteriormente se plantea casos reales donde debe aplicar todos los conocimientos adquiridos. • Investigación: Implica el uso de material bibliográfico e investigación en internet y referencias bibliográficas sobre temáticas relacionadas a casos concretos aplicados a las empresas V. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES CRONOGRAMA DE AVANCE DE MATERIA POR PARCIAL 1er. Parcial Nro. 2do. Parcial 3er. Parcial FECHA DE EXAMENES TEMA del 4 al 14 de abril del 16 al 28 de mayo del 27 de junio al 9 de julio 1 CONTABILIDAD HOTELERA X X 2 HOTELES, FUNCIONAMIENTO DE HOTELES X X 3 ESTADOS FINANCIEROS X X 4 CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES X X 5 CONSTRUCCIONES, CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES X X 6 ESTADOS FINANCIEROS X X 7 CONTABILIDAD DE TRANSPORTES X X 8 TRANSPORTES, CONTABILIDAD DE TRANSPORTES X X 9 ESTADOS FINANCIEROS X X VI. BIBLIOGRAFIA BÁSICA HERBAS Isaac; Contabilidad Hotelera; Edit. Mc Graw Hill; 1998 SANCHEZ Manuel; Control de costos en la construcción; Edit. Limusa 1991 AYAVIRI García, Daniel, “Contabilidad Hotelera”, Imprenta N – Gag, Oruro –Bolivia, 2003. AYAVIRI García, Daniel, “Contabilidad de Construcciones”, Imprenta N – Gag, Oruro –Bolivia, 2003. COMPLEMENTARIA DRESEL, Gerhard; Organización de la empresa Constructora; Cámara de la Construcción; 1984 RIVERA Michel, Henry, “Contabilidad Básica”, Editorial Creativa, Cochabamba – Bolivia, 2003. FUNES Orellana, Juan, “ABC de la Contabilidad”, Editorial Sabiduría, Cochabamba – Bolivia, 2003. U N I V E R S I D A D D E A Q U I 5 N O B O L I V I A FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE AUDITORIA ANTELO Hurtado, Germán, “Contabilidad I”, Editorial Universitaria, Santa Cruz – Bolivia, 2000. VII. CONTROL DE EVALUACIONES 1° evaluación parcial Fecha: del 4 de abril al 14 de abril Nota: 2° evaluación parcial Fecha: del 16 al 28 de mayo Nota: Examen final Fecha: del 27 de junio al 9 de julio Nota: APUNTES: Se recomienda a los estudiantes mirar los videos de las clases. U N I V E R S I D A D D E A Q U I 6 N O B O L I V I A FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE AUDITORIA WORK PAPER # 1 PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD ELABORADO POR: LIC. AUD FERNANDO AYALA FERNANDEZ TÍTULO DEL WORK PAPER: Gestión I-2022 PRACTICA DE HOTELES DPTO.: Facultad de Ciencias Económicas y Financieras: CONTABILIDAD DE SERVICIOS DESTINADO A: DOCENTES X ALUMNOS ADMINIST. OTROS INSTRUCCIONES: - Realizar una lectura a la bibliografía sugerida FECHA DE DIFUSIÓN: 3 de marzo BIBLIOGRAFIA SUGERIDA: FECHA DE ENTREGA: 16 de marzo HERBAS Isaac; Contabilidad Hotelera; Edit. Mc Graw Hill; 1998 CUESTIONARIO (opcional): EMPRESAS HOTELERAS El resumen de ingresos a una fecha, refleja la información siguiente: Ingreso Habitaciones Bs. 76.000,00 Ingreso Restaurante Bs. 64.000,00 Ingreso Discoteca Bs. 43.000,00 Ingreso Lavandería Bs. 5.000,00 Ingreso Confitería Bs. 6.500,00 Ingreso Peluquería Bs. 2.000,00 Se recibió efectivo en Caja, por Bs. 109.500,00 cheque Nº 00387 del Banco Nacional por Bs. 25.000,00 y el importe de Bs. 87.000,00 corresponde al consumo que efectuó la empresa ´´ALCOS´´ , por tratarse de cliente del hotel se le concedió crédito a 30 días plazo. El resumen de salida de productos e insumos de almacén, con destino a los diferentes servicios, es el siguiente: Lavandería: o Lubricantes para maq. Bs 235,00 o Detergentes Bs. 480,00 Restaurante: o Alimentos U N I V E R S I Bs. 15322,00 D A D D E A Q U I 7 N O B O L I V I A FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE AUDITORIA o Bebidas Bs.14.100,00 Confitería: o Insumos repostería Bs.8000,00 Discoteca: o Bebidas Bs. 9400,00 Cherry Bs.670,00 Peluquería: o Tintes Bs.250,00 o o Fijador para cabello Bs.200,00 Entrega mediante cheque Nº 0645, Bs. 2.000,00 al jefe de Adquisiciones, Sr. Benjamín Diaz, con cargo a rendición de cuentas, para la compra de productos para restaurante. El jefe de adquisiciones efectuó en el día su rendición de cuentas. Las compras fueron realizadas en el Supermercado ´´ Tropical´´ y mercado popular; el efectivo sobrante fue depositado en cuenta corriente bancaria: Por fecha de expiración se da baja 20 frascos de mayonesa, valor Bs. 160,00 la baja del producto es autorizada por ejecutivo de hotel. COMENTARIOS: WORK PAPER # 2 PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD ELABORADO POR: LIC. AUD FERNANDO AYALA FERNANDEZ Gestión I-2022 TÍTULO DEL WORK PAPER: PRACTICA DE CONSTRUCCIONES DPTO.: Facultad de Ciencias Económicas y Financieras: CONTABILIDAD DE SERVICIOS U N I V E R S I D A D D E A Q U I 8 N O B O L I V I A FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE AUDITORIA DESTINADO A: DOCENTES X ALUMNOS ADMINIST. OTROS INSTRUCCIONES: - Realizar una lectura a la bibliografía sugerida FECHA DE DIFUSIÓN: 16 de mayo BIBLIOGRAFIA SUGERIDA: FECHA DE ENTREGA: 28 de mayo AYAVIRI García, Daniel, “Contabilidad de Construcciones”, Imprenta N – Gag, Oruro –Bolivia, 2003. CUESTIONARIO (opcional): CONSTRUCTORAS Según factura Nº 054, se adquiere madera para encofrado del Aserradero ´´Cochabamba´´, por Bs. 12.000,00. Cemento de la fábrica por Bs. 80.000,00 según factura 00123, con destino a la construcción de la vivienda tipo ´´A´´ que será puesta a la venta, la operación se cancela con cheque. Finaliza la construcción de la vivienda, con un costo acumulado en la cuenta ´´Costo de Obras en Proceso de Construcción´´, por Bs. 270.000,00. Se realiza la venta de la vivienda, al cliente ´´NN´´ por un importe total de Bs. 300.000,00 CASO PRACTICO La Empresa Constructora ´´COLOSO´´, participa de la Licitación Publica Nº 01/2001, para la construcción de la Laboratorios de Física y Química para el Colegio Libertad. La presentación de los diferentes documentos contenidos en los sobres ´´A´´ y ´´B´´, demandaron la erogación de efectivo por Bs. 1.212,00. Los gastos bancarios, por la obtención de la boleta bancaria de seriedad de propuesta ($us 3.000,00 T.C. 6,70), ascendente a Bs. 1.000,00 importe que fue cargado en la cuenta corriente bancaria, de la Empresa Constructora. El Colegio Libertad luego de la calificación de ofertas, comunica a la Empresa ´´COLOSO´´ la adjudicación de la obra por el costo ofertado, $us 36.671,43. El presupuesto para la construcción de la obra, presentado por la constructora en la Licitación Publica Nº 01/2001, es el siguiente: El contrato de trabajo redactado entre ambas partes, establece lo siguiente: o Monto del contrato $us 36.671,43 o La Empresa ´´COLOSO´´ recibirá, en calidad de anticipo, el 20% del valor del contrato. o La Empresa Constructora deberá presentar una boleta bancaria de buen uso de anticipo, por el importe que representa el anticipo. o Se efectuarán retenciones del 10% de cada Planilla de Avance de Obras, para garantizar la buena ejecución de los trabajos. Se registra con cuentas de orden el contrato suscrito por $us 36.671,43 (T.C. 6,70). Efectuada la adjudicación de la obra y firma del contrato, el Colegio ´´Libertad´´ devuelve la boleta bancaria de garantía que fue entregada para garantizar la seriedad de la propuesta. U N I V E R S I D A D D E A Q U I 9 N O B O L I V I A FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE AUDITORIA Para recibir el anticipo, la Empresa Constructora presenta la boleta bancaria de buen uso de anticipo, equivalente al 20% del total del contrato. Para obtener el documento, eroga Bs. 1.980,00 por concepto de comisiones y gastos bancarios, el importe es cancelado en efectivo. De acuerdo con la cláusula estipulada en el documento contractual, La empresa Constructora recibe el anticipo del 20% es decir, $us 7.334,29 (T.C. 6,70), mediante transferencia de fondos a su cuenta corriente bancaria. Según requerimiento de las unidades correspondiente se adquiere: Cemento de la fábrica por Bs. 38.000,00, factura Nª 00451; piedra del Sr. Paniagua por un valor de Bs. 2.00,00; adicionalmente efectúa el traslado de escombros por Bs. 300,00, ambos conceptos son cancelados con cheque. COMENTARIOS: WORK PAPER # 3 PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD ELABORADO POR: LIC. AUD FERNANDO AYALA FERNANDEZ Gestión I-2022 TÍTULO DEL WORK PAPER: PRACTICA DE TRANSPORTE DPTO.: Facultad de Ciencias Económicas y Financieras: CONTABILIDAD DE SERVICIOS DESTINADO A: DOCENTES X ALUMNOS ADMINIST. OTROS INSTRUCCIONES: - Realizar una lectura a la bibliografía sugerida FECHA DE DIFUSIÓN: 27 de junio BIBLIOGRAFIA SUGERIDA: FECHA DE ENTREGA: 9 de julio RIVERA Michel, Henry, “Contabilidad Básica”, Editorial Creativa, Cochabamba – Bolivia, 2003 U N I V E R S I D A D D E A Q U I 10 N O B O L I V I A FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE AUDITORIA CUESTIONARIO (opcional): PRACTICA A continuación se presentan los siguientes saldos sin ajustar del comercial “LA ESTRELLA AZUL” Ltda., quien empezó sus actividades el 1° de abril. N° CUENTAS IMPORTES 1 Caja 12.500 2 Inventario inicial de mercaderías 7.000 3 Documento por cobrar 3.000 4 Compras 92.000 5 Devolución en compras 300 6 Devolución en ventas 600 7 Capital ¿? 8 Recargo en compras 400 9 Hipotecas por pagar 66.000 10 Gastos generales 4.500 11 Sueldos y salarios 5.500 12 Anticipo a proveedores 4.000 13 Seguros 10.440 14 Ventas 151.000 15 Muebles y enseres 8.000 16 Equipo de computación 22.000 17 Cuentas por pagar 13.000 18 Suministro de oficina 6.900 19 Comisiones percibidas 3.100 20 IVA- crédito fiscal 560 21 Edificios 244.200 22 Terrenos 256.000 23 Gastos de organización 7.100 24 Banco 13.600 25 IVA-debito fiscal 1.000 DATOS PARA EFECTUAR LOS ASIENTOS DE AJUSTES: 1. depreciar el activo fijo según el porcentaje de ley, tomando en cuenta que las computadoras se adquirieron el 18 de septiembre. 2. Castigar los gastos de organización en 4 gestiones. 3. El impuesto a las transacciones por Bs. 1.900.- se registró erróneamente en la cuenta “GASTOS GENERALES”. 4. El inventario final de material de escritorio es de Bs. 2.000.- 5. Los seguros fueron cancelados el 15 de julio por 10 meses, ajustar al 31 de diciembre. 6. El inventario final de mercaderías es de Bs. 11.790.-al finalizar la gestión. 7. De las comisiones percibidas, Bs. 900.- corresponde a enero de 2012. 8. Se descubrió que una venta al crédito por Bs. 5.200.- se registra incorrectamente por Bs. 2.500.- 9. Liquidación del IVA. Se pide: asientos de ajuste, hoja de trabajo de 10 columnas y ESTADOS FINANCIEROS. COMENTARIOS: U N I V E R S I D A D D E A Q U I 11 N O B O L I V I A
