COLEGIO EVANGÉLICO MIXTO “SINAÍ” GRADO: SEXTO PERITO CONTADOR DOCENTE: LIC. DANIEL ESTUARDO POS MALDONADO CURSO: GESTIÓN TRIBUTARIA TAREA No. 01 Fecha de Entrega: INSTRUCCIONES: Contesta brevemente a las siguientes preguntas. 1. ¿A qué cantidad deben de ser las ventas máximas anuales las que debe reportar un pequeño contribuyente para permanecer en este régimen? 2. ¿Qué libro o registro de contabilidad exige la Ley del IVA que debe llevar un pequeño contribuyente? 3. ¿Cuál es la tarifa (%) del Impuesto de Valor Agregado que debe declarar y pagar el pequeño contribuyente sobre sus ventas mensuales? 4. ¿Cuál es el número de formulario que la SAT a colocado en el portal declaraguate, para declarar el IVA para Pequeño Contribuyente? 5. Menciona 2 registros contables aparte del libro de compras y ventas, que sugiere el autor de este libro que debe llevar un pequeño contribuyente para el mejor control de sus finanzas 6. ¿Qué número de articulo de la Ley del IVA indica que los pequeños contribuyentes, quedan relevados del pago y la presentación de la declaración anual, trimestral o mensual del Impuesto Sobre la Renta? 7. ¿Cuál es el monto que la Ley del IVA indica debe facturar un pequeño contribuyente para que los agentes retenedores le efectúen la Retención del Impuesto? 8. Aparte de llevar un libro de compras y ventas y de declarar y pagar mensualmente el 5% de Impuesto al Valor Agregado, ¿Qué otras obligaciones legales le asiste al pequeño contribuyente realizar? Menciona por lo menos dos obligaciones. COLEGIO EVANGÉLICO MIXTO “SINAÍ” GRADO: SEXTO PERITO CONTADOR DOCENTE: LIC. DANIEL ESTUARDO POS MALDONADO CURSO: GESTIÓN TRIBUTARIA TAREA No. 02 Fecha de Entrega: INSTRUCCIONES: Con los datos que se te presentan a continuación, opere el libro de compras y ventas de pequeño contribuyente de la Señora Katherine Molina (NIT 332211-0) del negocio denominado CELLPHONE. COMPRAS REALIZADAS DURANTE EL PRESENTE MES DÍA 1. Según factura Serie A, número 6732, extendida por Importadora El Águila, S.A., (NIT. 687929) se compró mercadería con valor de Q4,000.00. 4. Según factura serie A, número 752, extendida por la Señora Amanda Bautista, (NIT. 8821233) se pagó el alquiler del local comercial donde está situado el negocio, la cantidad de Q1,400.00. 10. Según factura Serie 123, Número 2345, extendida por la empresa de telefonía celular Telefónica, S.A., (NIT 112211-1) se pagó servicio de telefonía celular, la suma de Q300.00 15. Según factura especial, serie A, Número 001, extendida por nosotros mismos, se pagó al señor Luis Canel, con número de DPI 2231 19873 0202, la suma de Q500.00 por trabajos de albañilería que proporcionó a este negocio, razón por la cual se le retuvo el 5% de IVA. VENTAS REALIZADAS EN EL MISMO MES 1. Según factura serie A, No. 001, se vendió a la empresa TURQUÍA, S.A., (NIT. 999555-0) mercadería con valor de Q2,900.00, por lo cual emitió retención de IVA No. 1234, por el 5% de IVA. 5. Según facturas serie A, de la número 002 a la 010, se vendió mercadería a varios clientes, por un total de Q800.00. 10. Según facturas serie A, de la número 011 a la 020, se vendió mercaderías a varios clientes por un total de Q1,500.00 15. Según factura serie A, número 021, se vendió al almacén Renacer (NIT. 898989-9) mercaderías con valor de Q2,800.00, razón por la cual emitió retención de IVA No. 2345, por el 5% de IVA. 20. Según facturas serie A, de la número 022 a la 030, se vendió mercaderías a varios clientes por un total de Q1,000.00 25. Según factura serie A, número 031, se prestó un servicio de reparación, al señor Mario Pérez, quien no tiene NIT, por un total de Q100.00 30. S e g ú n f a c t u r a s s e r i e A , n ú m e r o 0 3 2 a l a 0 4 0 , s e v e n d i e r o S e g ú n f a c t u ras serie A, número 032 a la 040, se vendieron mercaderías a varios clientes con valor total de Q1,200.00. CAPÍTULO 10 El Pequeño Contribuyente
