comunicado de prensa

Nota de prensa
¿Consideraría a su país como un paraíso fiscal?
Barómetro internacional de políticas fiscales: evasores fiscales en el centro de
atención
Berlín, 23 de Julio 2013 - En tiempos de déficit fiscal y presupuestos ajustados en varios
países industrializados, las administraciones fiscales intensifican la persecución de evasores
fiscales y aumenta la presión sobre los paraísos fiscales. Esta realidad fue motivo suficiente
para que la firma Ecovis se decidiera a realizar una encuesta entre todas sus oficinas
miembros acerca de cómo es la situación para los contribuyentes, en especial para las
empresas en los países donde la firma se encuentra presente. Las respuestas a nivel mundial
indican que el cumplimiento fiscal y la distribución fiscal justa es un tema que preocupa. En la
encuesta del barómetro fiscal participaron un total de 33 países. Como resultado surge que las
administraciones fiscales están tomando medidas destinadas a la obtención de información
fiscal relevante y analizando más cuidadosamente las declaraciones juradas de impuestos. En
particular, las administraciones fiscales utilizan las posibilidades de las tecnologías digitales
de información, y también apuestan a la información obtenida a través de las denuncias. A su
vez, en el 88% de los países encuestados existe la posibilidad de presentar declaraciones
juradas posteriores para declarar ingresos no evidenciados originalmente, evitando así
afrontar un proceso penal. No obstante, en casos de autodeclaración, en varios países se
aplican multas además de exigir el pago y los intereses correspondientes del impuesto no
abonado originalmente.
Las respuestas a la pregunta: “Consideraría Usted a su país como un paraíso fiscal, es decir, un país
atractivo por los impuestos bajos, en particular para inversores extranjeros?”, muestran que el tema
es muy delicado. Un 27% de los participantes clasificaron su país dentro de esta categoría – entre los
que se encuentran los Países Bajos (con ingresos de licencias exentos de impuestos), Katar
(exención fiscal, o bien, bajas tasas para inversores extranjeros), y también estados como Bulgaria,
con tasas del impuesto sobre la renta y del impuesto de sociedades muy bajas.
El fin de los paraísos fiscales
A primera vista, sorprendemente, de la encuesta surge que ciertos destinos como Irlanda, Malta,
Singapur, Suiza y Chipre no son considerados como paraísos fiscales, según la opinión de los
correspondientes asesores de las oficinas de Ecovis. A dichos efectos, los miembros de la oficina de
Ecovis situada en Chipre entienden que el hecho de que su país sea un destino popular para
inversores extranjeros se debe a diversos factores, y no solo a la tasa del impuesto de sociedades del
12,5 por ciento. En este sentido, identifican también como causas a la red de convenios para evitar la
doble imposición con otros países, a la experiencia especial del sector de navegación y a su sólido
sistema jurídico.
Asimismo Malta, el 5 de abril 2012 ha sido calificado por la OCDE como un país que cumple los
estándares internacionales en el intercambio de información fiscal relevante sobre personas y
empresas extranjeras. Irlanda recientemente ha sido criticada como plataforma de ahorro fiscal para
consorcios de TI, como Apple, Ebay o Google. De hecho nada ha cambiado en la tasa de impuesto
de sociedades de 12,5 % para empresas de comercio activo. Este país ofrece ventajas fiscales para
sociedades holding - por ejemplo, una imposición ventajosa para la distribución de dividendos
extranjeros, la exoneración de impuestos en beneficios derivados de venta de acciones y la
oportunidad de desgravar los intereses de la compra si es financiada con capital externo. Las
contribuciones al presupuesto nacional provienen de una mayor tasa de impuesto a la renta, lo que a
su vez puede desanimar a los inversores, agravando la situación debido alos elevados costos
incurridos en la contratación de personal calificado. Es por ello que Irlanda ofrece exoneraciones del
impuesto sobre la renta.
Suiza efectivamente no ofrece más un escondite seguro para el dinero a evasores extranjeros, desde
que se vio sometido a presiones de los E.E.U.U. y de la UE. Tampoco dichos evasores encuentran
asilo para ubicar su dinero en Singapur, dado que dicho país firmó el documento de OCDE para el
intercambio internacional de información fiscal y está luchando contra delitos fiscales transfronterizos.
Singapur está preparado por el intercambio recíproco de la información con todos los países con los
cuales ha celebrado un convenio para evitar la doble imposición. El objetivo de la administración fiscal
de dicho país es tener el derecho de pedir información sobredepósitos e información bancaria sin
orden judicial.
Tecnología vs. Defraudadores
Independientemente del problema de la evasión fiscal, es notorio que en países con bajas tasas
existe una tendencia global hacia la transparencia fiscal. En el 70% de los países registrados, las
empresas e instituciones están obligadas a informar a las autoridades sobre asuntos fiscales
relevantes, como por ejemplo pagos de remuneraciones o distribuciones de dividendos. Esta
reglamentación aumentó en los últimos años y en tres de esos países – Japón, Portugal y Uruguay –
aumentó en forma muy significativa. En los demás países la situación permaneció inalterada.
Parecido es el caso de los métodos digitales de captación de información fiscal que se recaudan a
menudo antes de declarar los impuestos y que ya está vigente en más de 60% de los países, entre
ellos Argentina y Vietnam. En el 55% de los países, las administraciones fiscales aumentaron estos
métodos en los últimos tres años. En seis de estos países - Croacia, Francia, India, Portugal, Gran
Bretaña y Uruguay, crecieron mucho, según la opinión de los socios correspondientes. En los demas
países no hubo cambios.
Incremento de datos anónimos
Cada vez más países recurren a informantes anónimos para localizar defraudadores. Uno de ellos es
Irlanda, en donde ya hay un proyecto de ley para discusión en el Parlamento para garantizar la
protección de informantes que actúan en el interés público.
En Turquía, el estatus del informante está definido por varias leyes fiscales. En 2012, las
administraciones fiscales turcas pagaron el equivalente a 1,25 millones de Euros por datos obtenidos
de informantes. No obstante, los estados en los cuales se aplica esta práctica de informantes son
minoría (36%). Solo siete países de los encuestados han usado este camino en forma intensa en los
últimos tres años, en particular India y Alemania. La obtención de CDs por el fisco alemán con
información sobre evasores no solo le permitió a dicha entidad descubrir defraudadores con cuentas
de dinero no declarado en Suiza y Liechtenstein, sino que también generó una oleada de
autodenuncias para evitar una diligencia penal.
La confesión fiscal voluntaria: una práctica extendida
La posibilidad de declarar ingresos fiscales de forma posterior (taxable income) para evitar un
procesamiento penal, existe en el 88% de los estados examinados; mientras que las falsas
declaraciones de impuestos o pagos fiscales retrasados se sancionan en general con penas más
estrictas.
Por regla general, el ajuste voluntario de declaraciones de impuestos evita un procesamiento penal, si
las siguientes condiciones se cumplen:


En Austria, los Países Bajos, Malta y Alemania: si la Hacienda no empezó todavía la
investigación.
En Argentina, Gran Bretaña y Alemania: si se revelan todos los ingresos no declarados.
En Letonia, solo pueden ser ajustadas las declaraciones tributarias de los tres últimos años fiscales.
Por su parte, en Bulgaria, los contribuyentes pueden solicitar en todo momento una reliquidación de
sus resultados financieros de los últimos 5 años. Si se descubren ingresos no declarados, es común
que el contribuyente tenga que realizar solamente un pago de atrasos más los intereses de mora y tal
vez un pago penal adicional. Sin embargo, si los ingresos no declarados pasan un cierto límite, es
posible que se ejecute un procesamiento penal.
En Uruguay puede operar una reducción en el monto de sanciones bajo ciertas circunstancias. En
algunos países, como por ejemplo Irlanda, Singapur y España, las multas y recargos son reducidos
ante una declaración voluntaria del contribuyente. No obstante, en Portugal y Francia dicha
reduccción es a discreción de las autoridades. En Irlanda, el monto de la reducción de sanciones
depende del contribuyente, de si ajustó la declaración jurada en forma espontánea o bajo exhorto, si
coopera con la administración fiscal y/o si se declararon datos falsos.
En Singapur, la autodenuncia voluntaria por evasión fiscal implica pagar multas del 200%. Aun así, es
una opción favorable, ya que normalmente en dicho país los defraudadores (incluidos sus ayudantes)
deben afrontar hasta siete años de cárcel, pagos de multas muy elevadas y sanciones fiscales
adicionales en el orden del 400%.
En Turquía, el autodenunciante solo puede escapar de la penalización en el valor de la deuda fiscal
revelada si realiza el pago atrasado incluido el interés por el atraso (1,4% mensual) dentro de 15 días
de vencido el impuesto. En otros países, el fisco siempre cobra una penalización, aun por haber
hecho una declaración atrasada voluntaria; por ejemplo en Malasia y Eslovaquia. Una autodenuncia
en Hungría se penaliza con una cuota mucho más baja comparado con el pago de la penalización por
un fraude descubierto por las autoridades. Por el contrario, en China es muy costoso, ya que existen
pagos por penalizaciones que van del 50% al 500% sobre el importe no declarado e intereses
moratorios de 0.05%por día (aprox. 18% por año).
Sobre Ecovis
Ecovis es una empresa líder en consultoría global con sus orígenes en Europa Continental. En ella trabajan más
de 4000 personas que operan en más de 50 países. Sus principales competencias se encuentran en las áreas
de consultoría impositiva, contabilidad y auditoría. La fortaleza particular de Ecovis es la combinación de un
asesoramiento personal a nivel local con la experiencia general de una red internacional e interdisciplinaria de
profesionales. Cada oficina de Ecovis confía en especialistas calificados en cada país en industrias específicas,
así como en la experiencia en cada mercado. Esta diversidad provee a clientes con un soporte efectivo,
especialmente en los campos de transacciones internacionales e inversiones y apoyo en los países que se busca
expandir. En su trabajo de consultoría, Ecovis se centra en empresas medianas, tanto nacionales como
internacionales, con un concepto de “one-stop-shop” que engloba el soporte en todas las áreas empresariales,
tanto fiscal, contable, de gerenciamiento y administración. El nombre Ecovis proviene de la combinación de los
términos economía y visión y expresa el carácter internacional de la firma, el foco en el futuro y en el crecimiento
de los negocios.
Ecovis Uruguay es la firma miembro en Uruguay y trabajan en ella un equipo de 30 profesionales al servicio de
sus clientes.
www.ecovis.com
Contacto Ecovis:
Cra. Montserrat González
Ellauri 468
CP 11.300 Montevideo
[email protected]