09-0-12100-02-0334 - Auditoría Superior de la Federación

Funciones de Desarrollo Social
IV.3.1.2.2. Secretaría de Salud
Insumos para Atender la Pandemia de Influenza AH1N1
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-0-12100-02-0334
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos
en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación
específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad
de su realización.
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado para la adquisición
de los insumos, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las
disposiciones legales y normativas aplicables.
Alcance
Universo Seleccionado:
Muestra Auditada:
Representatividad de la Muestra:
1,921,908.1 miles de pesos
1,463,564.8 miles de pesos
76.2 %
Se revisó la compra de Insumos para atender la Pandemia de Influenza AH1N1 como se
muestra a continuación:
RECURSOS AUTORIZADOS POR EL COMITÉ TÉCNICO DEL FIDEICOMISO DEL SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL EN
SALUD AL CENAVECE PARA ATENDER LA PANDEMIA DE INFLUENZA AH1N1
(Miles de pesos)
No. Sesión / Fecha
Acuerdo
Concepto
Monto
Autorizado
Monto Ejercido
1,670,723.7
975,741.7
1a. Sesión extraordinaria
29/04/2009
E.I.3/0409
Insumos, medicamentos y
servicios para atender la
emergencia de influenza AH1N1.
2a. Sesión extraordinaria
15/05/2009
E.II.6/0509
Gel antibacterial.
162,437.5
162,323.2
7a. Sesión extraordinaria
16/12/2009
E.VII.47/1209
Un millón de tratamientos de
Oseltamivir.
325,500.0
325,500.0
7a. Sesión extraordinaria
16/12/2009
E.VII.47/1209
Quinientos mil tratamientos de
Zanamivir.
87,000.0
0.0
2,245,661.2
1,463,564.9
Total
FUENTE: Cédula de Integración del Alcance de la Auditoría.
1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Antecedentes
Con base en el artículo 4 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
(CPEUM) que garantiza que toda persona tiene derecho a la protección de la salud, el 15 de
mayo de 2003 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la reforma y adición a la
Ley General de Salud (LGS) para crear el Sistema de Protección Social en Salud (SPSS) como
un mecanismo del Estado que garantiza el acceso efectivo, oportuno, de calidad, sin
desembolso al momento de utilización y sin discriminación a los servicios médicoquirúrgicos, farmacéuticos y hospitalarios que satisfagan de manera integral las necesidades
de salud, mediante la combinación de intervenciones de promoción de la salud, prevención,
diagnóstico, tratamiento y de rehabilitación, seleccionadas en forma prioritaria según
criterios de seguridad, eficacia, costo, efectividad, adherencia a normas éticas profesionales
y aceptabilidad social.
Es así que con el objetivo de apoyar el financiamiento de las actividades de preparación y
respuesta ante una pandemia de influenza para evitar el riesgo de la enfermedad y su
diseminación en el territorio nacional, se acordó considerar dentro de las enfermedades que
generan gastos catastróficos, en términos del artículo 77 Bis 29 de la LGS, los aspectos
preventivos, incluyendo los gastos asociados con la comunicación a la población; curativos y
de rehabilitación de la influenza epidémica, cualquiera que sea su origen, en grado de
epidemia o posible pandemia, y las enfermedades derivadas de este padecimiento,
atendidas con el fondo de reserva, administrado por la Federación para atender
principalmente a los beneficiarios del Sistema de Protección Social en Salud que sufran
enfermedades de alto costo y que provocan gastos catastróficos.
Dicho fondo de reserva se constituyó mediante el contrato de Fideicomiso de Inversión y
Administración, celebrado el 16 de noviembre de 2004, entre el Gobierno Federal, por
conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (Fideicomitente) y el Banco
Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (Fiduciario), y se denominó Fideicomiso del
Sistema de Protección Social en Salud (FSPSS).
Con la constitución del FSPSS, se conformaron dos subcuentas, una para el Fondo de
Protección contra Gastos Catastróficos (FPGC) y otra para el Fondo de Previsión
Presupuestal Anual (FPPA); utilizadas para el pago de enfermedades de alto costo
consideradas catastróficas y gastos asociados a ellas.
Como responsable de las decisiones del destino del patrimonio del FSPSS, se estableció un
Comité Técnico, el cual tiene entre otras funciones determinar el destino y administración
de los recursos que lo constituyen. Por otra parte, es el Consejo de Salubridad General
(CSG), dependiente directamente del C. Presidente de la República, la autoridad
competente para definir cuáles tratamientos serán cubiertos por el FPGC, mientras que su
gestión y administración corresponden a la CNPSS y su operación a los Regímenes Estatales
de Protección Social en Salud (REPSS).
2
Funciones de Desarrollo Social
Resultados
1.
Se constató que para el ejercicio 2009, el Centro Nacional de Vigilancia Epidemiológica
y Control de Enfermedades (CENAVECE), actualmente Centro Nacional de Programas
Preventivos y Control de Enfermedades (CENAPRECE), a pesar de que contó con sus
manuales de Organización y de Procedimientos Específicos donde se establece el
objetivo y las funciones de cada una de las unidades administrativas que lo conforman,
la estructura organizacional, las atribuciones y responsabilidades, incluyendo las
actividades y procedimientos para todos los procesos; dichos documentos no están
publicados en el DOF, a efecto de que produzcan los efectos jurídicos
correspondientes; lo que limita las funciones y responsabilidades para el personal
actuante, propicia la carencia de controles internos e inconsistencia en la operación de
la entidad en su conjunto, y pone en riesgo la calidad, eficiencia, eficacia y economía en
los asuntos que competen a cada Unidad Administrativa. Además, los servidores
públicos a quienes les resulte de observancia obligatoria, no tendrían conocimiento de
ello y no sabrían con certeza las sanciones que se les impondrían y las
responsabilidades que se les fincarían, en caso de que incurran en incumplimiento de
sus obligaciones o en el desempeño de sus funciones.
Véase acción(es): 09-9-12112-02-0334-08-001
2.
El Comité Técnico del FSPSS autorizó los recursos en diversas sesiones del ejercicio
2009, como se muestra a continuación:
RECURSOS AUTORIZADOS POR EL COMITÉ TÉCNICO DEL FIDEICOMISO
DEL SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD AL CENAVECE
(Miles de pesos)
No. Sesión /
Fecha
Acuerdo
Concepto
Monto
Ejercido
Monto
Cancelado
Monto
pendiente
de
Cancelar
1,670,723.7
975,741.7
682,336.5
12,645.5
Monto
Autorizado
1a. Sesión
extraordinaria
29/04/2009
E.I.3/0409
Insumos, medicamentos y
servicios para atender la
emergencia de influenza
AH1N1.
2a. Sesión
extraordinaria
15/05/2009
E.II.6/0509
Gel antibacterial.
162,437.5
162,323.2
114.3
0.0
7a. Sesión
extraordinaria
16/12/2009
E.VII.47/1209
Un millón de tratamientos
de Oseltamivir.
325,500.0
325,500.0
0.0
0.0
7a. Sesión
extraordinaria
16/12/2009
E.VII.47/1209
Quinientos mil tratamientos
de Zanamivir.
87,000.0
0.0
0.0
87,000.0
2,245,661.2
1,463,564.9
682,450.8
99,645.5
Total
FUENTE: Conciliación de recursos autorizados por el Comité Técnico del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en
Salud con motivo de la pandemia de influenza AH1N1. (CENAVECE-CNPSS-BANOBRAS).
3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Cabe señalar que del monto autorizado por 2,245,661.2 miles de pesos, 99,645.5 miles
de pesos, que efectivamente no fueron ejercidos a septiembre de 2010, no fueron
reportados como economías. Lo anterior impidió al Comité Técnico del FSPSS autorizar
que BANOBRAS proceda a reintegrar dichos recursos a su fondo de origen, que es el
FPGC; en virtud de que el Consejo de Salubridad General, en su Octava Sesión Ordinaria
del 28 de junio de 2010, declaró que la influenza AH1N1 dejó de ser una enfermedad
grave de atención prioritaria aprobando por unanimidad levantar la alerta
epidemiológica.
Al respecto, se comprobó que de los 1,670,723.7 miles de pesos para insumos,
medicamentos y servicios para atender la emergencia de influenza AH1N1 autorizados
por el Comité Técnico del FSPSS mediante el Acuerdo núm. E.I.3/0409, el CENAVECE
reportó como ejercidos 975,741.7 miles de pesos y canceló 682,336.5 miles de pesos;
por la diferencia de 12,645.5 miles de pesos no cancelados a la fecha de la auditoría, se
informó a este órgano fiscalizador que 9,352.2 miles de pesos corresponden a
penalizaciones aplicadas a diversas facturas, en tanto que el destino y aplicación de
3,293.3 miles de pesos no fueron aclarados por la entidad.
En lo que corresponde al Acuerdo núm. E.VII.47/1209, se destinarían recursos por
87,000.0 miles de pesos para adquirir quinientos mil tratamientos de Zanamivir; sin
embargo, no se adquirieron por lo que el recurso no se ejerció y tendrá que
reintegrarse a su fondo de origen.
Véase acción(es): 09-0-12O00-02-0334-01-001
09-0-12O00-02-0334-03-001
3.
4
La entidad fiscalizada no demostró haber soportado la solicitud de recursos para las
adquisiciones de insumos para la Pandemia de Influenza AH1N1 con las memorias de
cálculo respectivas para determinar las necesidades de cada concepto presentado al
Comité Técnico del FSPSS, y tampoco acreditó contar con los criterios para la
distribución de estos insumos a las unidades hospitalarias de las entidades federativas,
por lo que se informó que la distribución de los insumos fue conforme a las
indicaciones señaladas por la Subsecretaría de Administración y Finanzas, siguiendo los
criterios establecidos por la Presidencia de la República y con apoyo de la Secretaría de
la Defensa Nacional; por lo que las cantidades carecen del sustento que respalde la
necesidad real del apoyo económico de bienes para abatir la emergencia, ya que los
cálculos se hicieron con supuestos e información no concreta, como se señaló en la
primera sesión extraordinaria del 29 de abril de 2009 y quinta sesión ordinaria del 30
de junio de 2009.
Funciones de Desarrollo Social
Acuerdo
PROGRAMA DE ADQUISICIONES PARA ATENDER LOS BROTES EPIDÉMICOS OCASIONADOS POR LA INFLUENZA AH1N1
Monto
Autorizado por
Pda.
Descripción
Cantidad
Base de Cálculo
el CTFSPSS
(Miles de
Pesos)
138,000.0
51,602.0
---
Paquete de medicamentos y otros
insumos
172,500.0
48,455.5
Guantes de látex para
exploración ambidiestro,
estériles, 50% mediana y 50%
grandes por pieza.
12,000,000
Guantes para 150,000 médicos por
día (30 días)
16,560.0
13,878.7
Cubre bocas de 2 capas
75,000,000
2.5 millones de trabajadores de
Salud (30 días)
86,250.0
47,135.6
7,200,000
1 bata para 150,000 médicos y
250,000 enfermeras por día (30
días)
165,600.0
102,605.2
1 por trabajador por 30 días
4,140.0
-
200,000,000
42 millones de consultas (30 días)
23,000.0
8,965.2
42,000,000
1 toalla por paciente 42 millones.
24,150.0
22,783.1
2 termómetros por consultorio
(55,000)
75,900.0
112.9
1 paquete por cada termómetro
6,325.0
-
4,140.0
-
350,750.0
350,169.5
42 millones de consultas (30 días)
207,000.0
3,325.4
2
Medicamento para Caravanas de
la Salud
3
4
7
E.I.3/0409
8
9
10
Bata Desechable con cintilla, para
cirujanos con puño elástico,
esterilizada, manga larga, 75%
mediana y 25% grandes
Lente de seguridad: Armazón de
Nylon, varilla deslizable y mica de
policarbonato con tratamiento
antirrayadura de alto impacto.
Protección lateral y frontal
Toalla de papel para secarse las
manos, paquete con 100 piezas,
hoja sencilla
Toalla antiséptica con alcohol
Termómetro ótico. Con sensor
infrarrojo, rango de 34o C a 44o
C, pantalla que muestre la
temperatura, batería “AA”
Baterías “AA”, paquetes de 4
piezas
120,000
110,000
110,000
Jabón liquido antibacterial (galón)
12
Equipo de laboratorio e insumos
(InDRE)
13
Pañuelos desechables medianos,
caja con 100 piezas hoja doble
20,000,000
14
Tratamientos con 10 cápsulas de
Oseltamivir
910,000
Mantenimiento de la reserva
estratégica
376,740.0
306,806.6
15
Tratamiento de Zanamivir en
spray nasal
100,000
Mantenimiento de la reserva
estratégica
16,790.0
17,400.0
Paquete mensual
2,878.7
2,501.9
Galón
50,312.5
112,125.0
1
E.II.6/509
2
Única
Contratación CALL CENTER de
apoyo
Gel Antibacterial en presentación
de galón
60,000
30,000 baños de unidades médicas
de los tres niveles, 2 galones por
baño (30 días)
8 equipos e insumos de laboratorio
(1 InDRE 7 para los estados)
11
16
Total
1 mascarilla para 150,000 médicos
y 250,000 enfermeras por día (30
días)
Mascarilla N95
6
E.VII.47/1209
12,000,000
1
5
Monto Ejercido
(Miles de Pesos)
6
175,000
Gel Antibacterial en presentación
sobre de 30 unidades y/o
botellita de aproximadamente
225 ml
5,000,000
Sobres y/o botellita
Oseltamivir
1,000,000
Tratamientos
Zanamivir
5,000,000
Tratamientos
162,323.2
412,500.0
325,500.0
2,245,661.2
1,463,564.8
FUENTE: Actas de Sesión del Ejercicio 2009 y Cconciliación de recursos autorizados por el Comité Técnico del
Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud con motivo de la pandemia de influenza AH1N1.
(CENAVECE-CNPSS-BANOBRAS)
Al respecto, la entidad fiscalizada informó que la solicitud de recursos obedeció a que la
ocurrencia de la pandemia en México se constituyó en un evento completamente
5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
inusual a lo esperado y que al momento de la pandemia era indispensable trabajar con
celeridad en las medidas de mitigación de carácter preventivo y atención médica, por lo
que, con objeto de proteger la salud de la totalidad de la población mexicana,
independientemente del régimen de acceso a los servicios de salud, se procedió a la
adquisición de insumos para atender un problema de magnitud y alarma mundial,
desconocido y del que no se tenía certeza de sus implicaciones reales en la demanda de
servicios médicos y preventivos, por lo que el Sector Salud estimó como medida de
anticipación y respuesta un impacto epidemiológico de gran magnitud y estableció las
bases de cálculo de manera colegiada y de acuerdo con las necesidades inmediatas que
imponía el ritmo de crecimiento de casos y defunciones.
No obstante lo anterior, al no contar con las memorias de cálculo respectivas y con los
criterios para la distribución de estos insumos a las unidades hospitalarias de las
entidades federativas, la operación y aplicación de los recursos utilizados carecen de
transparencia.
Véase acción(es): 09-0-12O00-02-0334-01-002
09-9-12112-02-0334-08-002
4.
6
En la revisión de las adjudicaciones directas de Insumos para atender la Pandemia de
Influenza AH1N1 se identificó que se realizaron siete contratos modificatorios que
implicaron el otorgamiento de prórrogas a los proveedores, comparadas con las fechas
establecidas originalmente en el primer contrato; es decir, mediante tales contratos se
concedieron hasta 160 días adicionales para las entregas de insumos.
Funciones de Desarrollo Social
CONTRATOS MODIFICATORIOS CELEBRADOS POR EL CENAVECE
Núm. Contrato
Modificatorio
Importe
del
contrato
3
CON-065CENAVECE/CA-EXC-09
20,318.2
18/09/09
9
CON292/CENAVECE
-C-A-EXC-09
2,897.8
28/08/09
04/09/09
18
CON293/CENAVECE
/C-A-EXEC-09
2,051.1
105CENAVECE/C-AEXC-09
20/05/09
27/05/09
7
CON-105CENAVECE/CA-EXC-09
2,442.6
5
100CENAVECE/C-AEXC-09
15/05/09
25/05/09
10
CON-100CENAVECE/CA-EXC-09
3,536.3
6
117CENAVECE/C-AEXC-09
03/06/09
12/06/09
9
CON-117CENAVECE/CA-EXC-09
43,700.0
7
173-CENAVECE/IA-AD-09
08/06/09
18/11/09
160
Núm. Contrato
Fecha de entrega
pactada
Fecha de
entrega
modificada
Días
conced
idos
1
65-CENAVECE/CA-EXC-09
Del 2 al 14 de
mayo de 2009
por tipo de
respirador
14/05/2009
2
292/CENAVECEC-A-EXC-09
09/09/09
3
293/CENAVECE/
C-A-EXEC-09
4
Total
CON-173CENAVECE/I-AAD-09
732.2
Justificación
El proveedor solicitó que se redujera y
sustituyera el modelo de respirador 1860
por el 9210, por desabasto en el respirador
ofertado originalmente.
El proveedor manifestó que el fabricante
tuvo un siniestro en la planta y presentó
copia del documento mediante el cual
realiza la reclamación del seguro por
haberse presentado una explosión en sus
instalaciones.
El proveedor solicitó prorroga debido a que
el fabricante de los bienes informa que la
materia prima del medicamento se
encuentra agotada y que la aduana retrasó
la liberación del producto por una semana.
El proveedor solicitó prórrogas por retrasos
de entrega imputables a la Secretaría de
Salud, debido a que la dependencia omitió
informarle sobre el cambio en el lugar de
entrega.
El proveedor adjudicado en este contrato
solicitó prórrogas por retrasos de entrega
imputables a la Secretaría de Salud, debido
a que la dependencia omitió informarle
sobre el cambio en el lugar de entrega.
El Director General de la empresa
adjudicada solicitó prórroga a la fecha de
entrega del contrato, debido a los retrasos
que provocaban la falta de espacio en el
almacén, las complicaciones en la logística
de recepción de bienes y las interrupciones
ocasionadas por las maniobras de carga del
ejército mexicano.
La Directora del Instituto de Diagnóstico y
Referencia
Epidemiológicos,
solicitó
prórroga en razón de una solicitud del área
técnica, con el fin de atender
correctamente
las
necesidades
de
diagnóstico debido a que los insumos
solicitados (sondas y oligos) se requieren
adaptados a los cambios que el virus de la
Influenza presente y no era posible que se
dieran secuencias de manera previa y
completa en el tiempo que se determinó en
el contrato formalizado.
75,678.2
FUENTE: Contratos de adjudicación directa de Insumos para la pandemia de Influenza.
Al respecto, la entidad fiscalizada informó que la celebración de los convenios
modificatorios obedeció a causas supervenientes, es decir, circunstancias que no era
posible prever al momento de la celebración del contrato como son: 2 se originaron por
desabasto, 1 por siniestro, 1 por Justificación Técnica, 2 por causas imputables a la
Secretaría de Salud debido a que la dependencia omitió informarles sobre el cambio en
el lugar de entrega y 1 por retrasos que provocaban la falta de espacio en el almacén,
las complicaciones en la logística de recepción de bienes e interrupciones por
maniobras de carga del ejército mexicano; además, la falta de secuencias por
desconocerse la velocidad con que mutaría el virus de influenza AH1N1.
7
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
No obstante lo anterior, los controles administrativos denotan debilidad ante la
contingencia ocurrida.
Véase acción(es): 09-0-12O00-02-0334-01-003
09-9-12112-02-0334-08-003
5.
Con base en el acuerdo E.I.3/0409 el Comité Técnico del FSPSS autorizó 150,000.0 miles
de pesos para la adquisición de Medicamentos para Caravanas de la Salud, de los
cuales se ejercieron 48,455.5 miles de pesos, lo que incidió en que se tomaran recursos
de un fondo cuyo objetivo no es atender este tipo de contingencias, ya que se constató
que la Secretaría de Salud tiene autorizado en su presupuesto asignado por la Cámara
de Diputados, a cargo de la Dirección General de Planeación y Desarrollo un monto
original por 614,129.7 miles de pesos para el programa prioritario S200 Caravanas de la
Salud.
Además de que con recursos autorizados para Medicamentos para Caravanas de la
Salud se cubrieron adquisiciones de otros conceptos de gasto sin la autorización del
Comité Técnico del FSPSS por 2,950.7 miles de pesos, como se muestra a continuación:
BIENES ADQUIRIDOS SIN AUTORIZACIÓN EXPRESA DEL COMITÉ TÉCNICO DEL FIDEICOMISO DEL SISTEMA DE
PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD
(Miles de pesos)
Núm. Contrato/Fecha
70-CENAVECE/C-A-EXC-09
04/05/09
Importe del
contrato
Descripción
Características
Gel antibacterial
Presentación de 125 ml
603.7
409/CENAVECE/I-A-EXEC-09
30/10/09
Sustancias químicas
Estuche de inicio para películas adhesivas ópticas,
Estuche de sondas sintetizadas, Estuche para PCR,
Estuche para RT-PCR, FG, ASSAY, Polimero POP 6,
Sequence Detection
817.2
410/CENAVECE/I-A-EXEC-09
30/10/09
Columnas centricep para la purificación de
productos secuencia, MICROAMP 96W, películas
Materiales Accesorios y
adhesivas opticas MicroAmp, placas de 96 pozos,
Suministros de Laboratorio
placas ópticas Microamp de 96 pozos, tapas para
tubos de PCR
351.4
430/CENAVECE/I-A-EXEC-09
30/10/09
Materiales Accesorios y Placas de 96 pozos para equipo 7500 Fast y
Suministros de Laboratorio Standar tiras de tapas ópticas para tubos de PCR
1,178.4
Total
2,950.7
FUENTE: Actas del Comité Técnico del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud y Contratos de
Adquisiciones
Es importante citar que el Equipo de Laboratorio e insumos del InDRE no se incluyó en
la partida correspondiente en virtud de haberse ejercido el monto autorizado para ese
concepto en su totalidad, y en el caso del gel antibacterial, con el pedido núm.
104/CENAVECE/C-A-EXC-09 formalizado el 18 de mayo de 2009 también se compró
este insumo, del cual se observaron sobrantes al mes de septiembre de 2010 por
11,437,200 piezas en presentación de sobres con 12.5 ml y 692 unidades en galón de
3.785 lt, con un costo de 7,597.9 miles de pesos.
Véase acción(es): 09-9-12112-02-0334-08-004
8
Funciones de Desarrollo Social
6.
Referente al Acuerdo núm. E.II.6/509, el 18 de mayo de 2009 la CNPSS y el CENAVECE,
a través de sus respectivos titulares, firmaron las Bases de Colaboración con objeto de
apoyar económicamente a este último para la adquisición de gel antibacterial en
diferentes presentaciones (galón, bolsas, botellitas) como complemento de las
adquisiciones autorizadas en la Primera Sesión Extraordinaria 2009 para atender la
contingencia asociada con el virus de la influenza AH1N1.
Los recursos por 162,323.2 miles de pesos se ejercieron al amparo del contrato núm.
104/CENAVECE/C-A-EXC-09 formalizado el 18 de mayo de 2009 y signado por el
Director General y la Directora de Operación del CENAVECE, así como por el
representante legal de la empresa Grupo Ranvi, S.A. de C.V., en el cual se estipuló como
fecha compromiso de entrega el 28 de mayo de 2009 por la totalidad del gel
antibacterial.
Sobre el particular, se comprobó que el proveedor incumplió las fechas compromiso,
con lo que se originaron penalizaciones hasta por 6,861.7 miles de pesos; sin embargo,
únicamente le aplicaron 114.3 miles de pesos, bajo el argumento de que 6,747.4 miles
de pesos no eran aplicables por la existencia del contrato modificatorio núm. CON104/CENAVECE/C-A-EXC-09 que ampliaba el plazo de entrega hasta el 18 de junio de
2009, que se formalizó sin que existiera justificación para dicha modificación, por lo
que se benefició al proveedor, quien resultó ganador al momento de la cotización, en
comparación con otros proveedores, por contar con la disponibilidad requerida para
abastecer el pedido.
Al respecto, la entidad fiscalizada informó que se formalizó el contrato modificatorio a
solicitud del proveedor para que se reconsideraran las penalizaciones aplicadas porque
las causas del retraso no eran imputables a él, debido a complicaciones originadas en la
logística de entrega de los productos en el almacén a través de trailers, los horarios de
los mismos y las capacidades de maniobra para la carga y descarga que no permitían
que se cumpliera con el compromiso en el tiempo acordado, por tal motivo presentó
como evidencia el Acta de interpelación y fe de hechos N° 281-09, pasada ante
Corredor Público número 7 del Estado de México y la fe de hechos que consta en el
Acta número 40,270 pasada ante la fe del Notario Público número 104 del Estado de
México, la cual fue puesta a consulta de la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la
Secretaría de Salud sobre el valor probatorio de las documentales, sobre lo que se
respondió que constituyen prueba plena y son suficientes para justificar una solicitud
de prórroga.
No obstante lo anterior, las omisiones en la logística de entrega ocurridas generaron un
aplazamiento en la recepción de un insumo necesario para proteger la salud de la
totalidad de la población mexicana y la demanda de servicios médicos y preventivos de
acuerdo con las necesidades inmediatas que imponía el ritmo de crecimiento de casos
y defunciones.
Véase acción(es): 09-9-12112-02-0334-08-005
7.
Con motivo de los Acuerdos núms. E.I.3/0409 y E.VII.47/1209, la CNPSS y el CENAVECE,
a través de sus respectivos titulares, firmaron las Bases de Colaboración con objeto de
9
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
apoyar económicamente a este último con recursos para la adquisición de 910,000
tratamientos de Oseltamivir por 327,600.0 miles de pesos, de los cuales se ejercieron
307,050.8 miles de pesos como consecuencia de la variación en el precio unitario y de
su presentación de 75 a 45 mg , y de un millón de tratamientos por un importe de
325,500.0 miles de pesos, en el marco de las actividades de preparación y respuesta
ante una pandemia de influenza presentada a partir del mes de abril de 2009.
Cabe mencionar que con motivo del Acuerdo núm. E.VII.47/1209 se destinarían
recursos por 87,000.0 miles de pesos para adquirir quinientos mil tratamientos de
Zanamivir; sin embargo, no se adquirió por lo que el recurso no se ejerció y tendrá que
reintegrarse a su fondo de origen, como se señala en el resultado núm. 2 del presente
informe.
Por lo que corresponde al Oseltamivir, se adquirieron 1,910,000 tratamientos con lo
que se incrementó la reserva existente a 3,086,000 tratamientos para atender la
pandemia, aunado a los 496,342 tratamientos que la entidad tiene almacenados y
605,688 tratamientos que distribuyó, como se muestra a continuación:
10
Funciones de Desarrollo Social
TRATAMIENTOS DE OSELTAMIVIR QUE CONFORMAN LA RESERVA DEL CENAVECE PARA HACER FRENTE A LA PANDEMIA DE
INFLUENZA AH1N1
ACUERDO
CONTRATO
N/A
105 CENAVECE/C-SEXC-1-2005
N/A
ADENDUM NÚM.
RO-1078/2°
FECHA
CONTRATO
LOTES
BS06051131
BS06051132
BS06051133
BS06051134
BS06051135
BS06051136
BS06053573
BS06053574
BS06051236
B11685
B11745
B11775
B11795
B11826
B11886
DESCRIPCIÓN
14/10/2005
Reserva 2006
(Fosfato TamifluOseltamivir)
25/10/2005
24/04/2009
TRATAMIENTOS
PRECIO
UNITARIO
MONTO
(Miles de
pesos)
1,036,000
113.25
117,327.0
Reserva 2006
(Fosfato de
Oseltamivir)
140,000
110.27
15,437.8
Tratamientos con
10 cápsulas de
Oseltamivir (75mg)
410,000
360.00
147,600.0
475,000
325.50
154,612.5
25,000
193.53
4,838.3
E.I.3/0409
53/CENAVECE/CA-EXC-09
E.I.3/0409
101/CENAVECE/CA-EXC-09
U2078-02
U2067-03
U2086
14/05/2009
E.I.3/0409
101/CENAVECE/CA-EXC-09
B1000-50
14/05/2009
E.VII.47/1209
005/CENAVECE/CA-EXC-10
B1357B019
F0095B019
F0095B029
F0088B019
F0098B019
02/02/2010
Tratamientos con
10 cápsulas de
Oseltamivir
1,000,000
325.50
325,500.0
-
-
X00010
X96243
X96239
X96242
X96241
X90240
B0018B019
B0001B019
-
Tratamientos con
10 cápsulas de
Oseltamivir
496,342
325.50 *
161,559.3
-
-
88,280
325.50 *
28,735.1
-
-
58,889
325.50 *
19,168.4
-
-
458,519
325.50 *
149,247.9
B1080
B1081
FO-001
al
FO-020
T05096
al
T05115
-
-
-
Tratamientos con
10 cápsulas de
Oseltamivir (75mg)
Tratamientos con
10 cápsulas de
Oseltamivir (45mg)
Tratamientos con
10 cápsulas de
Oseltamivir
Tratamientos de
Oseltamivir en
presentación de
frasco
Tratamientos con
10 cápsulas de
Oseltamivir
TOTAL
4,188,030
1,124,026.3
FUENTE: Contratos formalizados por el CENAVECE.
* Precio unitario estimado de referencia.
Al respecto, la dependencia no demostró el destino que se dio al total de los 4,188,030
tratamientos por 1,124,026.3 miles de pesos, mediante controles que especifiquen el
núm. de contrato, entidad federativa, unidad de salud, fecha de recepción y
distribución, lote y fecha de caducidad, servidor público responsable de su guarda y
distribución, así como existencias en almacenes a nivel nacional, por lo que en caso de
11
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
que un lote tuviera que ser retirado por defecto de fabricación o conclusión de su
vigencia, no se conocerían los sitios en los que se encuentra el medicamento.
Además, en el caso particular de 496,342 tratamientos correspondientes a los lotes
núms. X00010, X96243, X96239, X96242, X96241, X90240, B0018B019 y B0001B019
que se observaron físicamente en el almacén de Pantitlán, cuyo valor aproximado
asciende a 161,559.3 miles de pesos, y 605,688 tratamientos con un valor aproximado
de 197,151.4 miles de pesos correspondientes a los lotes núms. B1080, B1081, FO-001
al FO-020 y T05096 al T05115, distribuidos a las entidades federativas por Laboratorios
de Biológicos y Reactivos de México, S.A. de C.V., se identificó que no se encuentran
sustentados en ningún contrato con el que se acredite la propiedad del medicamento.
Véase acción(es): 09-0-12O00-02-0334-03-002
8.
En cuanto a los contratos formalizados para la adquisición de oseltamivir, se comprobó
que no se aplicó un criterio uniforme para estipular los plazos de caducidad requeridos
que garanticen las mejores condiciones para el Estado, ya que en el contrato núm.
53/CENAVECE/C-A-EXC-09 con el que se contrataron 410,000 tratamientos no se
estableció una fecha de caducidad y el CENAVECE aceptó lotes con una caducidad
menor a un año; en el núm. 005/CENAVECE/C-A-EXC-10 por 1,000,000 de tratamientos
se requirió de manera específica que se surtiera oseltamivir de los lotes U2086 con
caducidad de octubre de 2011, U2078-02 con caducidad de septiembre de 2011 y
B1000-50 con caducidad en julio de 2011; y finalmente en el núm. 101/CENAVECE/C-AEXC-09 por 500,000 tratamientos se estableció que la caducidad no fuera menor a
enero de 2014; lo que repercutió en una condición desfavorable para el país, toda vez
que se tenía la opción de adquirir todo el medicamento a granel, y de esta manera se
habría contado con una vigencia de 114 meses y no sólo de 54, si se considera que el
medicamento a granel tiene una vigencia de 60 meses a partir de la fecha de
producción, y una validez restante de un mínimo de 54 meses contados a partir de la
fecha de entrega, si se sujeta a las condiciones de almacenamiento de acuerdo con las
especificaciones del proveedor, como se argumentó estratégicamente al comprar el
oseltamivir a granel para la reserva de 2006.
Véase acción(es): 09-9-12112-02-0334-08-006
9.
Se comprobó que el oseltamivir adquirido por el Gobierno Federal no cumple con la
normativa referente al etiquetado de medicamentos, ya que las cajas individuales del
tratamiento no contienen la leyenda "Para uso exclusivo del Gobierno Federal" o "Para
uso exclusivo del Sector Salud", ni aquella que prohíbe su venta al público en general,
lo que repercute en un riesgo inminente de robo o merma del medicamento para
ponerlo a la venta, incluso sin receta médica; además, los textos que contiene el
etiquetado e instructivo de los medicamentos vienen en idioma inglés, no obstante que
su función es establecer con precisión su correcta identificación en el mercado para su
venta y suministro, así como para orientar y advertir al usuario sobre el adecuado y
seguro consumo de estos insumos para la salud.
Véase acción(es): 09-9-12112-02-0334-08-007
12
Funciones de Desarrollo Social
10. No se demostró que las 410,000 dosis adquiridas mediante el contrato núm.
53/CENAVECE/C-A-EXC-09 del 24 de abril de 2009 por 147,600.0 miles de pesos,
correspondientes a los lotes núms. B11685, B11745, B11775, B11795, B11826 y
B11886, cuyas fechas de caducidad son 7 de noviembre, 6, 12 y 14 de diciembre de
2009, y 3 y 5 de enero de 2010, respectivamente, contaron con la carta compromiso de
canje expedida por el proveedor Productos Roche, S.A. de C.V., donde haya
manifestado que garantiza los insumos por el periodo de vida útil, debiendo canjear el
producto cuando no se haya consumido antes de su vencimiento de caducidad o vida
útil o por rechazo analítico en el programa de muestreo periódico permanente, en el
plazo estipulado por la dependencia y en cuanto sea solicitado por escrito, a entera
satisfacción de la secretaría; lo anterior en virtud de que dichos lotes contaban con una
caducidad menor a un año al momento de la recepción.
Véase acción(es): 09-9-12112-02-0334-08-008
11. Sobre la reserva 2006, adquirida mediante el contrato núm. 105 -CENAVECE/C-S-EXC-12005 y su ADENDUM núm. RO-1078/2° por un total de 1,176,000 tratamientos, con
valor de 132,764.8 miles de pesos, se constató que no fue utilizada para dar atención a
la emergencia de la pandemia de influenza AH1N1, ya que la sustancia se adquirió a
granel y se tuvo que realizar la "reconstitución" de la misma para obtener los
tratamientos en cápsula y no en solución como se planteó al ser adquirido; bajo el
argumento de que el proceso de reconstitución hacia suspensión es sumamente lento
para atender la demanda por los casos de influenza AH1N1, además de que el
medicamento en suspensión solo tiene una vigencia de 10 días, por lo que se
percataron de que esa no había sido una estrategia adecuada para la respuesta inicial
ante la pandemia.
La reconstitución de 490,000 tratamientos de oseltamivir se realizó al amparo del
convenio de donación del servicio de encapsulamiento celebrado entre el CENAVECE y
Syntex, S.A. de C.V. el 13 de noviembre de 2009; sin embargo, la entidad no demostró
que el medicamento reconstituido contara con la potencia y efectividad necesarias
para autorizar una caducidad de cinco años, ya que la COFEPRIS solo autorizó "de
forma económica" los proyectos de marbetes y empaques para ser utilizados por
Syntex, S.A. de C.V. para el encapsulamiento de 70 cuñetes de 7 kg de fosfato de
oseltamivir.
Además, no entregó la documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la
que se llevaron a cabo los procesos referentes a la reconstitución y distribución de los
686,000 tratamientos restantes con un valor estimado de 77,688.5 miles de pesos.
Véase acción(es): 09-0-12O00-02-0334-03-003
09-9-12112-02-0334-08-009
12. Asimismo, como consecuencia del encapsulamiento de la reserva 2006 de oseltamivir
adquirida mediante el contrato núm. 105 -CENAVECE/C-S-EXC-1-2005 y su ADENDUM
núm. RO-1078/2°, se comprobó que los 1,176,000 tratamientos de oseltamivir incluían
Kits pandémicos compuestos por la sustancia activa de Tamiflu a granel, frascos pet
blanco de 60 ml, tapas, etiquetas, cucharas dosificadoras y benzoato de sodio como
13
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
conservador, que se desperdiciaron y se encuentran físicamente en el almacén de
Pantitlán lo que originó un desperdicio de insumos por 2,891.8 miles de pesos.
Véase acción(es): 09-9-12112-02-0334-08-010
13. Por medio del Acta de la primera sesión extraordinaria del Comité Técnico del
Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud de abril de 2009, se constató que
la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto (DGPOP) de la
Secretaría de Salud solicitó que se autorizara enviar a la SHCP y al Banco Mundial los
documentos de solicitud de recursos del CENAVECE; el acuerdo que firma el Comité
Técnico del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud, y la instrucción de
pago de la CNPSS para efecto de facilitar eventualmente recursos o recursos
adicionales a la SS para hacer frente a la pandemia e incorporarlos al Contrato de
Préstamo núm. 7061- ME.
Además, para poder incluir todos los gastos relacionados con la contingencia generada
por la influenza en función de las negociaciones realizadas por la SHCP y el Banco
Mundial, tal como se mencionó en la minuta del 28 y 29 de abril de 2009 referente al
préstamo mencionado, se acordó desembolsar el saldo total del préstamo que financia
parcialmente el Programa de Calidad, Equidad y Desarrollo en Salud (PROCEDES), con
cargo en la Dirección General de Planeación y Desarrollo en Salud (DGPLADES) por
25,671,913.5 dólares, como adelanto para enfrentar la epidemia de la influenza,
recursos que fueron depositados en la cuenta bancaria especial número 04009635, de
Nacional Financiera S.N.C., los cuales un día después se transfirieron a favor de la
Tesorería de la Federación de los que se determinó lo siguiente:
La entidad fiscalizada no observó los criterios de elegibilidad del Banco Mundial
respecto de los procedimientos de adjudicación por 25,671,913.5 dólares, lo que
ocasionó que el Comité Regional de Adquisiciones del Banco Mundial, no autorizara las
compras directas de manera retroactiva, ya que consideró que, aun cuando se trató de
una situación de emergencia, el sector salud pudo aplicar un proceso más competitivo
en las adjudicaciones realizadas; además de no autorizar la contratación directa de
manera retroactiva de 500,000 tratamientos de Oseltamivir por 11,609,083.0 dólares
con Productos Roche, S.A. de C.V., ya que no era posible modificar un contrato cuya
rendición de cuentas ya se había realizado.
Por lo anterior, a propuesta del Banco Mundial, la DGPLADES presentó documentación
adicional y elegible de gastos afines al objetivo principal del contrato del préstamo
núm. 7061-ME, pero distintos a los relacionados con la epidemia de la Influenza, para
sustentar los 25,671,913.5 dólares, que equivalen a 352,732.2 miles de pesos, de
acuerdo con lo presentado por la DGPLADES para la comprobación de la cuenta
especial. Cabe mencionar que la documentación en comento corresponde a nóminas
de médicos residentes, servicios de asesoría y consultoría, impresiones y subsidios, de
los ejercicios de 2005, 2006, 2007, 2008 y 2009 y su registro presupuestal especifica
que los recursos provienen de la fuente de financiamiento de recursos federales.
Además, la Secretaría de Salud no acreditó el ingreso de los recursos del préstamo y
por ende en la Cuenta Pública del ejercicio de 2009 no se registraron como un recurso
financiado por el Banco Mundial.
14
Funciones de Desarrollo Social
Además, a la fecha de la auditoría (noviembre 2010), la SHCP no aclaró el registro
presupuestario de los recursos autorizados por el Banco Mundial por 352,732.2 miles
de pesos reportados como ejercidos en la Cuenta Pública 2009, los cuales ingresaron a
la TESOFE y que originalmente se destinarían para se destinarían para enfrentar la
epidemia de la influenza; sin embargo continúan en la línea de crédito de la TESOFE.
Véase acción(es): 09-0-06100-02-0334-03-001
09-9-12112-02-0334-08-011
14. Mediante la partida 15 del Acuerdo E.I.3/0409, se adquirieron 100,000 dosis de
Zanamivir a un precio unitario de 174.0 pesos, esto es, 17,400.0 miles de pesos
autorizados por el Comité Técnico del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en
Salud en su acta de la primera sesión extraordinaria del 29 de abril de 2009; sin
embargo, en la mencionada acta el precio unitario del medicamento era de 146.0
pesos; es decir, por un total de 14,600.0 miles de pesos, por lo que se ejercieron
2,800.0 miles de pesos sin autorización expresa del comité.
Véase acción(es): 09-9-12112-02-0334-08-012
15. En la verificación física del almacén ubicado en Calle Guadalupe Núm. 64, Colonia
Agrícola Pantitlán, Delegación Iztacalco, C.P. 08100, México D.F., por el que se pagan
241.7 miles de pesos mensuales más el IVA, se observó lo siguiente:
a) Se arrendó este inmueble, adicionalmente al almacén central de la Secretaría de
Salud para albergar los insumos donados por la Administración del Patrimonio de la
Beneficencia Pública (APBP), que en su mayoría se encuentran caducados o a punto
de caducar, por lo que se considera un gasto innecesario, además porque el
inmueble tiene un área considerable sin ocupar.
b) No se demostró que las condiciones de almacenamiento de los insumos son las
adecuadas lo que pone en riesgo la vigencia de los medicamentos. Los extinguidores
no tienen carga no obstante que los productos son altamente flamables, no existe
un control de temperaturas aunque el empaque del medicamento indica la
temperatura requerida para su conservación, la puerta de salida a la azotea no está
sellada y la alarma no se activa al abrirla.
c) Ni se demostró contar con un control de inventarios que asegure el oportuno y
completo registro de los bienes o insumos.
15
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
d) Tampoco se demostró contar con un plan estratégico para utilizar los bienes
adquiridos que se encontraron almacenados (al mes de septiembre de 2010), antes
de que llegue a término su vigencia, o bien, para los que fueron donados y ya
caducaron, con un costo estimado total de 625,509.7 miles de pesos.
Véase acción(es): 09-0-12O00-02-0334-01-004
09-9-12112-02-0334-08-013
16. Los insumos adquiridos para atender la contingencia del virus de influenza AH1N1
fueron recibidos en distintos almacenes, como es el caso del Instituto de Diagnóstico y
Referencia Epidemiológicos (INDRE), BIRMEX, Tlalnepantla, almacén central de la SS, y
en Pantitlán, sin que se llevara a cabo un registro detallado, completo, oportuno y
confiable de los insumos adquiridos que garanticen la transparencia de la aplicación de
los recursos del Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos.
Además, a la fecha de la auditoría (noviembre de 2010), no se demostró que las
operaciones de la aplicación de los recursos se encuentran registradas contablemente.
Véase acción(es): 09-9-12112-02-0334-08-014
17. Respecto de las obligaciones establecidas para el CENAVECE en las Bases de
Colaboración celebradas para la atención de tratamientos y medicamentos, incluyendo
en éstos los insumos médicos y equipos de diagnóstico y demás insumos necesarios
para combatir la influenza epidémica, se detectaron las siguientes omisiones:
a) El CENAVECE no demostró contar con los informes mensuales para que la CNPSS
tuviera conocimiento de la forma en que se utilizaron los recursos y el impacto social y
médico de la población beneficiada, por lo que no dio cumplimiento a los principios de
transparencia y acceso a la información pública gubernamental, para mantener
informada a la CNPSS o a la titularidad de la Secretaría de Salud sobre la recepción de
los recursos, su ejercicio, así como su distribución y uso de insumos médicos y de los
equipos de diagnóstico.
b) Asimismo, no demostró haber entregado a la CNPSS el informe final pormenorizado
sobre el destino y uso de los recursos autorizados, en los términos establecidos en las
Bases de Colaboración.
c) Ni demostró haber supervisado que los antivirales, insumos de laboratorio, prendas y
equipos de protección adquiridos, entre otros, se distribuyeron oportunamente en las
entidades federativas a fin de garantizar una adecuada respuesta ante los brotes
epidémicos ocasionados por la influenza AH1N1.
Véase acción(es): 09-9-12112-02-0334-08-015
16
Funciones de Desarrollo Social
Acciones
Recomendaciones
09-0-12O00-02-0334-01-001.- Para que el Centro Nacional de Programas Preventivos y
Control de Enfermedades implemente las acciones que garanticen que los recursos
autorizados por el Comité Técnico del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud
para la adquisición de insumos para la pandemia de influenza AH1N1 por 9,352.2 miles de
pesos del Acuerdo núm. E.I.3/0409 y 87,000.0 miles de pesos del Acuerdo núm.
E.VII.47/1209, que no fueron ejercidos, se reporten como economías, con objeto de que el
Comité Técnico del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud autorice que el
Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, SNC, en su calidad de Fiduciario, proceda a
reintegrar dichos recursos a su fondo de origen, que es el Fondo de Previsión contra Gastos
Catastróficos. [Resultado 2]
09-0-12O00-02-0334-01-002.- Para que el Centro Nacional de Programas Preventivos y
Control de Enfermedades implemente las acciones que garanticen ante la ocurrencia de
eventos completamente inusuales a lo esperado en los que sea indispensable trabajar con
celeridad en las medidas de mitigación de carácter preventivo y atención médica, que
tengan por objeto proteger la salud de la totalidad de la población mexicana,
independientemente del régimen de acceso a los servicios de salud, calificados como
desconocidos y de los que no se tenga certeza de sus implicaciones reales en la demanda de
servicios médicos y preventivos, y en los cuales el Sector Salud estime como medida de
anticipación y respuesta un impacto epidemiológico de gran magnitud y tenga que
establecer las bases de cálculo de manera colegiada y de acuerdo con las necesidades
inmediatas que imponga el ritmo de crecimiento de casos o defunciones, se cuente con las
memorias de cálculo respectivas y con los criterios para la distribución de los insumos
adquiridos para distribuirse en las unidades hospitalarias de las entidades federativas, a fin
de que la operación y aplicación de los recursos utilizados sean transparentes. [Resultado 3]
09-0-12O00-02-0334-01-003.- Para que el Centro Nacional de Programas Preventivos y
Control de Enfermedades implemente las acciones que garanticen que ante la ocurrencia de
eventos completamente inusuales a lo esperado se cuente con la logística apropiada para la
recepción y distribución de bienes en la que se prevean complicaciones por maniobras de
carga y descarga en los almacenes que la Secretaría de Salud indique, y que en caso de
cambiar la programación de las entregas se informe oportunamente a los proveedores.
[Resultado 4]
09-0-12O00-02-0334-01-004.- Para que el Centro Nacional de Programas Preventivos y
Control de Enfermedades implemente las acciones que garanticen que se llevará a cabo la
disposición final de los bienes que actualmente se inspeccionaron físicamente en el almacén
de Pantitlán por un costo estimado de 625,509.7 miles de pesos, antes de que llegue a
término su vigencia, o bien, para los que fueron donados y ya caducaron, para que se
utilicen estratégicamente en programas operados por la propia Secretaría de Salud, o bien,
a través de acuerdos, se utilicen por otras instituciones o dependencias. [Resultado 15]
17
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Solicitudes de Aclaración
09-0-06100-02-0334-03-001.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público aclare y
proporcione la documentación justificativa y comprobatoria referida al monto de
25,671,913.5 dólares que equivalen a 352,732.2 miles de pesos correspondientes al
préstamo núm. 7061-ME y que a la fecha de conclusión de la auditoría se mantienen en la
Tesorería de la Federación, sin que presentara la justificación del destino que se les dará a
los recursos, ya que continúan en la línea de crédito global de la Tesorería de la Federación.
[Resultado 13]
09-0-12O00-02-0334-03-001.- Para que el Centro Nacional de Programas Preventivos y
Control de Enfermedades aclare y proporcione la documentación justificativa y
comprobatoria del destino y aplicación de 3,293.3 miles de pesos, por concepto de recursos
autorizados por el Comité Técnico del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en
Salud, con registro presupuestario a la subcuenta del Fondo de Previsión contra Gastos
Catastróficos, mediante Acuerdo núm. E.I.3/0409. [Resultado 2]
09-0-12O00-02-0334-03-002.- Para que el Centro Nacional de Programas Preventivos y
Control de Enfermedades aclare y proporcione la documentación justificativa y
comprobatoria del destino que se dio a los 4,188,030 tratamientos con valor de 1,124,026.3
miles de pesos, mediante controles que especifiquen el núm. de contrato, entidad
federativa, unidad de salud, fecha de recepción y distribución, lote y fecha de caducidad,
servidor público responsable de su guarda y distribución, así como existencias en almacén; y
en el caso particular de los 496,342 tratamientos correspondientes a los lotes núms.
X00010, X96243, X96239, X96242, X96241, X90240, B0018B019 y B0001B019 que se
observaron físicamente en el almacén de Pantitlán, cuyo valor aproximado asciende a
161,559.3 miles de pesos, y 605,688 tratamientos con un valor aproximado de 197,151.4
miles de pesos correspondientes a los lotes núms. B1080, B1081, FO-001 al FO-020 y T05096
al T05115 distribuidos a las entidades federativas por Laboratorios de Biológicos y Reactivos
de México, S.A. de C.V., se proporcione además la documentación con la que se acredite la
propiedad del medicamento. [Resultado 7]
09-0-12O00-02-0334-03-003.- Para que el Centro Nacional de Programas Preventivos y
Control de Enfermedades aclare y proporcione la documentación justificativa y
comprobatoria que demuestre que se llevaron a cabo los procesos referentes a la
reconstitución y distribución de 686,000 tratamientos de oseltamivir a granel con un valor
estimado de 77,688.5 miles de pesos correspondientes a la reserva 2006 mediante el
contrato núm. 105 -CENAVECE/C-S-EXC-1-2005 y su ADENDUM núm. RO-1078/2°.
[Resultado 11]
Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
09-9-12112-02-0334-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión no difundieron mediante la publicación en el Diario Oficial de la Federación, los
manuales de organización y de procedimientos específicos, con el fin de que los servidores
18
Funciones de Desarrollo Social
públicos a quienes les resulte de observancia obligatoria tengan conocimiento de ello y
conozcan con certeza las sanciones que se les impondrían y las responsabilidades que se les
fincarían, en caso de que incurran en incumplimiento de sus obligaciones o en el
desempeño de sus funciones. [Resultado 1]
09-9-12112-02-0334-08-002.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión no operaron ni aplicaron con transparencia los recursos disponibles para abatir la
influenza, ya que no soportaron la solicitud de recursos para las adquisiciones de insumos
para la Pandemia de Influenza AH1N1 con las memorias de cálculo respectivas para
determinar las necesidades de insumos para proteger a la totalidad de la población
mexicana, ni demostraron contar con los criterios para la distribución a las unidades
hospitalarias de las entidades federativas, por lo que las cantidades carecen del sustento
que respalde la necesidad real del apoyo económico de bienes para abatir la emergencia, ya
que los cálculos se hicieron con supuestos e información no concreta. [Resultado 3]
09-9-12112-02-0334-08-003.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión autorizaron siete contratos modificatorios que implicaron el otorgamiento de
prórrogas a los proveedores, comparadas con las establecidas originalmente en el primer
contrato; es decir, mediante dichos contratos se concedieron hasta 160 días adicionales
para las entregas de insumos, como resultado de la debilidad y falta de aplicación de
controles administrativos durante la contingencia ocurrida. [Resultado 4]
09-9-12112-02-0334-08-004.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión ejercieron recursos originalmente autorizados para Medicamentos para
Caravanas de la Salud en la adquisición de otros conceptos de gasto por 2,950.7 miles de
pesos sin contar con la autorización expresa del Comité Técnico del Fideicomiso del Sistema
de Protección Social en Salud, tal es el caso del Equipo de Laboratorio e insumos del InDRE,
que no se incluyó en la partida correspondiente en virtud de haberse ejercido el monto
autorizado para ese concepto en su totalidad, y en el caso del gel antibacterial, con el
pedido núm. 104/CENAVECE/C-A-EXC-09 formalizado el 18 de mayo de 2009 y del cual se
observaron sobrantes al mes de septiembre de 2010 por 11,437,200 piezas en presentación
de sobres con 12.5 ml y 692 unidades en galón de 3.785 lt, con un costo de 7,597.9 miles de
pesos. [Resultado 5]
09-9-12112-02-0334-08-005.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión, durante la entrega del gel antibacterial, no contaron con la programación y
capacidad para lograr la descarga de éste insumo en el almacén, lo que ocasionó problemas
de logística que impidieron que el proveedor cumpliera con el compromiso en el tiempo
acordado, aunado a que se tuvo que autorizar una prórroga de 20 días al proveedor del
19
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
contrato núm. 104/CENAVECE/C-A-EXC-09, y por lo que únicamente le aplicaron 114.3 miles
de pesos de los 6,861.7 miles de pesos originados por penalizaciones, bajo el argumento de
que 6,747.4 miles de pesos no eran aplicables por la existencia del contrato modificatorio
núm. CON-104/CENAVECE/C-A-EXC-09 con el cual se amplió el plazo de entrega del 28 de
mayo hasta el 18 de junio de 2009, por lo que se benefició al proveedor, quien resultó
ganador al momento de la cotización, en comparación con otros proveedores, por contar
con la disponibilidad para abastecer el pedido. Además, porque las omisiones en la logística
de entrega generaron el aplazamiento en la recepción de un insumo necesario para
proteger la salud de la totalidad de la población mexicana y la demanda de servicios
médicos y preventivos de acuerdo a las necesidades inmediatas que imponía el ritmo de
crecimiento de casos y defunciones. [Resultado 6]
09-9-12112-02-0334-08-006.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión no garantizaron las mejores condiciones para el Estado al no aplicar un criterio
uniforme para estipular los plazos de caducidad requeridos en las adquisiciones de
oseltamivir, toda vez que en el contrato núm. 53/CENAVECE/C-A-EXC-09, con el que se
contrataron 410,000 tratamientos, no se estableció una fecha de caducidad y el CENAVECE
aceptó lotes con una caducidad menor a un año; en el núm. 005/CENAVECE/C-A-EXC-10 por
1,000,000 de tratamientos se requirió de manera específica que se surtiera oseltamivir de
los lotes U2086 con caducidad de octubre de 2011, U2078-02 con caducidad de septiembre
de 2011 y B1000-50 con caducidad en julio de 2011; y finalmente en el núm.
101/CENAVECE/C-A-EXC-09 por 500,000 tratamientos se estableció que la caducidad no
fuera menor a enero de 2014, lo que repercutió en una condición desfavorable, toda vez
que se tenía la opción de adquirir todo el medicamento a granel, y de esta manera se habría
contado con una vigencia de 114 meses y no sólo de 54, si se considera que el medicamento
a granel tiene una vigencia de 60 meses a partir de la fecha de producción, y una validez
restante de un mínimo de 54 meses contados a partir de la fecha de entrega, si se sujeta a
las condiciones de almacenamiento de acuerdo a las especificaciones del proveedor, como
se argumentó estratégicamente al comprar el oseltamivir a granel para la reserva de 2006.
[Resultado 8]
09-9-12112-02-0334-08-007.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión adquirieron oseltamivir sin que éste cumpla con la normativa referente al
etiquetado de medicamentos, ya que las cajas individuales del tratamiento no contienen la
leyenda "Para uso exclusivo del Gobierno Federal" o "Para uso exclusivo del Sector Salud",
ni tampoco la leyenda que prohíbe su venta al público en general, lo que repercute en un
riesgo inminente de robos o mermas del medicamento para ponerlo a la venta, incluso sin
receta médica; además, los textos que contiene el etiquetado e instructivo de los
medicamentos vienen en idioma inglés, no obstante que su función es establecer con
precisión su correcta identificación en el mercado para su venta y suministro, así como para
orientar y advertir al usuario sobre el adecuado y seguro consumo de estos insumos para la
salud. [Resultado 9]
20
Funciones de Desarrollo Social
09-9-12112-02-0334-08-008.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión recibieron en el almacén 410,000 dosis adquiridas mediante el contrato núm.
53/CENAVECE/C-A-EXC-09 del 24 de abril de 2009, correspondientes a los lotes núms.
B11685, B11745, B11775, B11795, B11826 y B11886, cuyas fechas de caducidad son 7 de
noviembre, 6, 12 y 14 de diciembre de 2009, y 3 y 5 de enero de 2010, respectivamente, sin
contar con la carta compromiso de canje expedida por el proveedor donde haya
manifestado que garantiza los insumos por el periodo de vida útil, debiendo canjear el
producto cuando no se haya consumido antes de su vencimiento de caducidad o vida útil o
por rechazo analítico en el programa de muestreo periódico permanente, en el plazo
estipulado por la dependencia y en cuanto sea solicitado por escrito, a entera satisfacción
de la secretaría; lo anterior en virtud de que dichos lotes contaban con una caducidad
menor a un año al momento de la recepción. [Resultado 10]
09-9-12112-02-0334-08-009.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión adquirieron, mediante el contrato núm. 105 -CENAVECE/C-S-EXC-1-2005 y su
ADENDUM núm. RO-1078/2°; 1,176,000 tratamientos de oseltamivir a granel, por lo que se
tuvo que realizar la "reconstitución" de éstos para obtener los tratamientos en cápsula y no
en solución como se planteó al ser adquirido, bajo el argumento de que el proceso de
reconstitución hacia suspensión es sumamente lento para atender la demanda por los casos
de influenza AH1N1, además de que el medicamento en suspensión sólo tiene una vigencia
de 10 días, por lo que se percataron de que esa no había sido una estrategia adecuada para
la respuesta inicial ante la pandemia. [Resultado 11]
09-9-12112-02-0334-08-010.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión adquirieron 1,176,000 tratamientos de oseltamivir a granel, mediante el contrato
núm. 105 -CENAVECE/C-S-EXC-1-2005 y su ADENDUM núm. RO-1078/2°, los cuales incluían
un Kit pandémico compuesto por la sustancia activa de Tamiflu a granel, frascos pet blancos
de 60 ml, tapas, etiquetas, cucharas dosificadoras y benzoato de sodio como conservador,
que se desperdiciaron y se encuentran físicamente en el almacén de Pantitlán. [Resultado
12]
09-9-12112-02-0334-08-011.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión reportaron como ejercidos en la Cuenta Pública 2009 los recursos por 352,732.2
miles de pesos, aún cuando éstos continuaban sin aplicar y disponibles en la línea de crédito
global de la Tesorería de la Federación; además porque no observaron los criterios de
elegibilidad del Banco Mundial respecto de los procedimientos de adjudicación por
25,671,913.5 dólares que equivalen a 352,732.2 miles de pesos, lo que ocasionó que el
Comité Regional de Adquisiciones del Banco Mundial no autorizara las compras directas de
manera retroactiva, ya que consideró que aun cuando se trató de una situación de
21
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
emergencia, el sector salud pudo haber llevado a cabo un proceso más competitivo en las
adjudicaciones realizadas, además de no autorizar la contratación directa de manera
retroactiva de 500,000 tratamientos de Oseltamivir por 11,609,083.0 dólares con Productos
Roche, S.A. de C.V., ya que no era posible modificar un contrato cuya rendición de cuentas
ya se había realizado.
Por lo anterior, a propuesta del Banco Mundial, la Dirección General de Planeación y
Desarrollo en Salud presentó documentación adicional y elegible de gastos afines al objetivo
principal del contrato del Préstamo núm. 7061- ME, pero distintos a los relacionados con la
epidemia de la Influenza, para sustentar los 25,671,913.5 dólares, que equivalen a
352,732.2 miles de pesos, según reporte de Cuenta Pública 2009. Cabe mencionar que la
documentación en comento corresponde a nóminas de médicos residentes, servicios de
asesoría y consultoría, impresiones y subsidios, de los ejercicios de 2005, 2006, 2007, 2008 y
2009. No obstante, la totalidad de los recursos por 25,671,913.5 dólares, a la fecha de la
auditoría (noviembre 2010), no habían sido ejercidos y continuaban en las línea de crédito
global de la Tesorería de la Federación. [Resultado 13]
09-9-12112-02-0334-08-012.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión ejercieron 2,800.0 miles de pesos sin contar con la autorización expresa del
Comité Técnico del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud, ya que
adquirieron 100,000 dosis de Zanamivir por 17,400.0 miles de pesos, no obstante que el
Comité Técnico en su acta de la primera sesión extraordinaria del 29 de abril de 2009 sólo
autorizó 14,600.0 miles de pesos. [Resultado 14]
09-9-12112-02-0334-08-013.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión arrendaron un inmueble para albergar los insumos donados por la Administración
del Patrimonio de la Beneficencia Pública no obstante que éstos en su mayoría se
encuentran caducados o a punto de caducar y se tiene un área considerable sin ocupar; ni
cuenta con las condiciones adecuadas de almacenamiento de los insumos lo que pone en
riesgo la vigencia de los medicamentos, ya que los extinguidores no tienen carga no
obstante que los productos son altamente flamables, no existe un control de temperaturas
aunque el empaque del medicamento indica la temperatura requerida para su
conservación, la puerta de salida a la azotea no está sellada y la alarma no se activa al
abrirla; además, no se demostró contar con un control de inventarios que asegure el
oportuno y completo registro de los bienes o insumos. [Resultado 15]
09-9-12112-02-0334-08-014.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión recibieron los insumos adquiridos para la pandemia de influenza AH1N1 en
distintos almacenes, como es el caso del Instituto de Diagnóstico y Referencia
Epidemiológicos, Laboratorios de Biológicos y Reactivos de México, S.A. de C.V., almacén
central de la Secretaría de Salud, de Tlalnepantla, así como de Pantitlán, sin que se llevara a
22
Funciones de Desarrollo Social
cabo un registro detallado, completo, oportuno y confiable de los bienes que garantice la
transparencia de la aplicación de los recursos del Fondo de Protección contra Gastos
Catastróficos. Además, a la fecha de la auditoría (noviembre de 2010), no se demostró que
las operaciones de la aplicación de los recursos se encuentran registradas contablemente.
[Resultado 16]
09-9-12112-02-0334-08-015.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión no contaron con los informes mensuales para que la Comisión Nacional de
Protección Social en Salud tuviera conocimiento de la forma en que se utilizaron los
recursos y el impacto social y médico de la población beneficiada, por lo que no dio
cumplimiento a los principios de transparencia y acceso a la información pública
gubernamental, para mantener informada a la Comisión Nacional de Protección Social en
Salud o a la titularidad de la Secretaría de Salud sobre la recepción de los recursos, su
ejercicio, así como su distribución y uso de insumos médicos y de los equipos de
diagnóstico. Asimismo, porque no entregaron a la Comisión Nacional de Protección Social
en Salud el informe final pormenorizado sobre el destino y uso de los recursos autorizados,
en los términos establecidos en las Bases de Colaboración, ni supervisaron que los
antivirales, insumos de laboratorio, prendas y equipos de protección adquiridos, entre
otros, se distribuyeron oportunamente en las entidades federativas a fin de garantizar una
adecuada respuesta ante los brotes epidémicos ocasionados por la influenza AH1N1.
[Resultado 17]
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 17 observación(es) que generó(aron):
4 Recomendación(es), 4 Solicitud(es) de Aclaración y 15 Promoción(es) de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria.
Dictamen: negativo
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas
que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el
presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, el Centro
Nacional de Programas Preventivos y Control de Enfermedades, antes Centro Nacional de
Vigilancia Epidemiológica y Control de Enfermedades, no cumplió con las disposiciones
normativas aplicables a la adquisición de Insumos para Atender la Pandemia de Influenza
AH1N1, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente
de este informe y que se refieren principalmente a que no demostró, con la información
requerida, que contó con las memorias de cálculo y los criterios de distribución de los
insumos adquiridos por lo que las cantidades presentadas al Comité Técnico del Fideicomiso
del Sistema de Protección Social en Salud para su autorización y contratadas mediante
adjudicaciones directas carecen del sustento que respalde la necesidad real del apoyo
23
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
económico de bienes para abatir la emergencia, ya que los cálculos se hicieron con
supuestos e información no concreta; además no demostró contar con los controles de
almacén por la totalidad de los insumos adquiridos para la pandemia por 1,463,564.9 miles
de pesos; ni demostró el destino que se dio al total de los 4,188,030 tratamientos de
oseltamivir por 1,124,026.3 miles de pesos mediante controles de almacén que garanticen
la transparencia en la aplicación de los recursos o que, en caso de que un lote tuviera que
retirarse por defecto de fabricación o conclusión de su vigencia, no se conocerían los sitios
en los que se encuentra. Tampoco, demostró contar con los informes necesarios para
cumplir con los principios de transparencia y acceso a la información pública
gubernamental, para mantener informada a la Comisión Nacional de Protección Social en
Salud o a la titularidad de la Secretaría de Salud sobre la recepción de los recursos, su
ejercicio, así como su distribución y uso de insumos médicos y de los equipos de
diagnóstico; ni haber realizado las supervisiones para comprobar que los insumos se
entregaron oportunamente en las entidades federativas a fin de garantizar una adecuada
respuesta ante los brotes epidémicos ocasionados por la influenza AH1N1.
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1.
Verificar que se cuenta con los manuales de organización y de procedimientos
generales y específicos necesarios para su funcionamiento, actualizados y autorizados
por el servidor público facultado y vigentes para el ejercicio 2009; los cuales deberán
estar elaborados conforme a la estructura organizacional y a las atribuciones y
responsabilidades establecidas en las leyes y reglamentos que en su caso sean
aplicables, incluyéndose las actividades y procedimientos para todos los procesos a fin
de promover el correcto ejercicio de los recursos asignados al CENAVECE, y publicarse
en el DOF para que produzcan efectos jurídicos.
2.
Constatar que el financiamiento para la adquisición de insumos para la pandemia, que
se hizo con recursos del Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos, se realizó con
apego a las condiciones del Contrato del Fideicomiso, a sus Reglas de Operación y a la
normativa aplicable en la materia tanto local como Federal.
3.
Comprobar que las adquisiciones de los insumos para atender la pandemia de influenza
AH1N1 fueron autorizadas por el Comité Técnico del FSPSS con base en la planeación y
programación correspondientes.
4.
Verificar que los procedimientos de adjudicación y formalización de las adquisiciones
de insumos se realizaron en cumplimiento de la normativa correspondiente, que se
integraron los expedientes de los procedimientos de contratación, que los pedidos o
contratos se formalizaron en las mejores condiciones para el Estado, y que se
expidieron las garantías de cumplimiento respectivas.
5.
Comprobar que el etiquetado del oseltamivir cumplió con la normativa aplicable por
tratarse de un insumo para la salud exclusivo del Sector Salud.
24
Funciones de Desarrollo Social
6.
Comprobar que el pago a proveedores por concepto de insumos se encuentran
soportados con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, que se
realizaron una vez recibidos los bienes en el almacén, y que en los casos de
incumplimiento de las fechas de entrega estipuladas se aplicaron las sanciones
correspondientes.
7.
Constatar que los recursos gestionados para el financiamiento de los insumos para
atender la pandemia se autorizaron y aplicaron de conformidad con las condiciones
establecidas por el Banco Mundial en el Contrato de Préstamo núm. 7061 y de acuerdo
a la normativa aplicable en la materia.
8.
Comprobar que los insumos se encuentran registrados en los inventarios y que se
establecieron los controles de almacén que aseguraran la oportunidad y transparencia
en la recepción y distribución de bienes.
9.
Comprobar que la distribución de insumos se realizó de manera oportuna y de acuerdo
con los criterios establecidos por la autoridad competente para atender la contingencia
de la influenza AH1N1.
Áreas Revisadas
El Centro Nacional de Programas Preventivos y Control de Enfermedades (CENAPRECE),
antes Centro Nacional de Vigilancia Epidemiológica y Control de Enfermedades (CENAVECE),
la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS), el Instituto Nacional de
Diagnóstico y Referencia Epidemiológicos, así como la Dirección General de Recursos
Materiales y Servicios Generales (DGRMySG) de la Secretaría de Salud (SS).
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1.
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: artículo 134, tercer párrafo.
2.
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal: artículo 19.
3.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 1, párrafo segundo.
4.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo
66, fracción III.
5.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artículo 42.
6.
Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley Federal de
Procedimiento Administrativo artículo 4.
Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental artículo 10.
25
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Tesis Jurisprudencial 2a. 15.249/2007.
Contrato de Fideicomiso de Inversión y Administración del Fideicomiso del Sistema de
Protección Social en Salud cláusula Quinta, inciso A, párrafo tercero.
Acuerdo por el que se deroga el Acuerdo que declara a la influenza humana A H1N1
enfermedad grave de atención prioritaria, publicado el 2 de mayo de 2009, publicado en el
DOF del 20 de agosto de 2010, artículo unico.
Decreto por el que se declaran terminadas las diversas acciones extraordinarias en materia
de Salubridad General, para prevenir, controlar y combatir la existencia y transmisión del
virus de Influenza Estacional Epidémica, ordenadas en el diverso publicado el 25 de abril de
2009 artículo primero.
Acuerdo por el que se establecen las Normas generales de control interno en el ámbito de la
Administración Pública Federal artículos 4, 9, fracciones I, II, IV y V, y 13, Tercera Norma,
Consideraciones Generales: Resguardo de bienes, Acceso controlado y restringido a los
bienes y registros, y Apropiada documentación de las transacciones y del control interno.
Bases de Colaboración celebradas entre el CENAVECE y la CNPSS el 30 de abril de 2009
cláusulas Tercera, fracción II y Cuarta, fracciones II, III y IV.
Acta de la primera sesión Extraordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso del Sistema de
Protección Social en Salud Acuerdo número E.I.3/0409.
Acta de la quinta sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso del Sistema de
Protección Social en Salud, Acuerdo número O.V.85/0609 tomado el 30 de junio de 2009.
Norma Oficial Mexicana NOM-072-SSA1-1993 "Etiquetado de medicamentos" apartado 6
Leyendas, numerales 6.1.7 y 6.3.
Manual de Procedimientos de la Dirección de Suministros de la Secretaría de Salud
Procedimiento 13 Inspección de Medicamentos, Material de Curación, Material de
Laboratorio y Reactivos apartado 4.0, numerales 1.0, 4.0 y 8.6.
Ley General de Deuda Pública artículo 4, fracción IV.
Directrices del Banco Mundial sobre los Desembolsos para Proyectos numerales 2 Métodos
de Desembolso, 3 Retiros de los Fondos del Préstamo y 4 Requisitos sobre Documentación
de Respaldo.
Mecanismo presupuestario y base para los registros contables, para la aplicación de
recursos en fideicomisos no considerados entidad paraestatal, cuyo propósito financiero se
limita a la administración y pago numerales 6, 7 y 8.
Reglas de Operación del Contrato del Fideicomiso del sistema de Protección Social en Salud
numeral 28.
26
Funciones de Desarrollo Social
Reglamento de Insumos para la Salud artículos 26 y 34.
Acuerdo por el que se establecen las actividades de preparación y respuesta ante una
pandemia de influenza artículo segundo, fracción V, inciso a.
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Control Presupuestario, Importancia
Relativa, Base en Devengado, Revelación Suficiente.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que
derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo
penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49,
fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es)
fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las
reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o
ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría
Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de
la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
27