Curso Monográfico sobre Contabilidad Fiscal: Impuesto sobre Sociedades e IVA Presentación del Curso Monográfico sobre Contabilidad Fiscal: Impuesto sobre Sociedades e IVA Todo empresario debe llevar una contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de su empresa, que permita mostrar la imagen fiel de su patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la misma. Esta obligación constituye además la base de la tributación empresarial. Por otro lado, la obligación de que las entidades dominantes de los grupos de sociedades formulen cuentas anuales consolidadas, unida a la creciente internacionalización de nuestras empresas y a los efectos de la globalización en nuestra economía, hacen que la legislación mercantil y fiscal deba adaptarse a la nueva situación internacional. El 1 de enero de 2008 entró en vigor el vigente PGC que introduce importantes modificaciones en la contabilización del Impuesto sobre beneficios, por lo que resulta imprescindible conocer la contabilización del Impuesto sobre beneficios tal y como se regula en las normas de valoración recientemente aprobadas. Objetivos El CEF ha recogido la inquietud que esta situación plantea y ha preparado este Curso sobre Contabilidad y Fiscalidad, que pretende orientar sobre los nuevos conceptos contables y su aplicación al ámbito tributario. Por tanto, se estudiarán aquellos temas que están interrelacionados entre la Contabilidad y la Fiscalidad, ciñéndonos principalmente en los dos impuestos fundamentales: Impuestos sobre Sociedades e IVA. Programa [4 créditos] PGC e IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa reguladora del Resultado Contable Base de registro: Cuenta de P y G Conciliación del resultado contable con extracontables Liquidación la base imponible: Ajustes o o Cuentas fiscales 630. Impuesto sobre beneficios o o Terrenos Valores negociables (acciones, obligaciones, ...) Créditos (clientes, préstamos, ...) Existencias Cualquier otro elemento del activo Clasificación activos financieros – valores negociables o o o o Métodos Amortizaciones Modificaciones 2015 Límite amortizaciones 2013/2014 Arrendamiento financiero PGC Arrendamiento operativo Fondo de comercio Gastos de constitución y ampliación Deterioros y Provisiones o o o o o 633 Ajustes negativos en la imposición de beneficios 638 Ajustes positivos en la imposición de beneficios Amortizaciones o 6300. Impuesto corriente 6301. Impuesto diferido Uso de cuentas Compensación bases imponibles negativas Estructura de contabilización o o Diferencias permanentes Diferencias temporarias Inversiones en partes vinculadas y a vencimiento Activos financieros disponibles para la venta Activos financieros mantenidos para negociar Fiscalidad valoración activos financieros Provisiones Clasificación o o o o Litigios en curso Garantías Devolución de ventas Otros Deterioros Modificaciones 2015 Provisiones Modificaciones 2015 Gastos no deducibles Modificaciones 2015 Gastos financieros deducibles art. 16 Subvenciones en capital o Contabilización actual Imputación temporal Modificaciones 2015 Inscripción Contable Reglas especiales de valoración Modificaciones 2015 Exención por doble imposición (nacional e internacional) Reserva de capitalización Modificaciones 2015 Modificaciones 2015 PYMES. Reserva de nivelación de bases imponibles Tipos de gravamen Modificaciones 2015 Modificaciones 2015 Deducciones para incentivar determinadas actividades Deducción para evitar la doble imposición internacional Disposición transitoria trigésima cuarta Medidas introducidas para el periodo 2015 PGC e IVA Devengo Concepto de contraprestación Modificación de la base imponible o o Esquema internacional IVA o Entregas intracomunitarias Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo (art 84) Renuncia a las exenciones en operaciones inmobiliarias (art 20) Regla de prorrata o o Cuotas repercutidas a clientes incobrables Cuotas repercutidas por IVA en caso de concurso Prorrata general Prorrata especial Autoconsumo de bienes Regularización de bienes de inversión Prestación de servicios internacional Regímenes especiales del IVA o o Simplificado Especial de la agricultura, ganadería y pesca o o o o o o o Bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección Operaciones con oro inversión Agencias de viajes Recargo de equivalencia Régimen especial servicios prestados por vía electrónica Régimen Especial del Grupo de Entidades Régimen Especial del criterio de caja Contabilidad Profesorado Barcelona Dña. Anna Ayats Vilanova. Licenciada en Económicas. Profesora del CEF.- y de la UDIMA. Valencia D. Javier Bas Soria. Inspector de Hacienda del Estado. Sistema de enseñanza Presencial Se imparte en las modalidades presencial y on line. On line Esta modalidad de enseñanza permite al alumno compatibilizar la formación con su disponibilidad de tiempo y lugar de residencia. La formación on line se sustenta en un sistema pedagógico basado en las necesidades formativas del alumno, haciendo uso intensivo de las Tecnologías de la Información y de las Comunicaciones (TIC) para facilitar el proceso educativo y garantizar unos estándares de calidad educativa. El estudio comprensivo de la documentación facilitada, junto a la realización de las actividades complementarias de evaluación continua y aprendizaje programadas para su desarrollo a través de las Aulas Virtuales, garantizarán la adquisición de los conocimientos teóricos y prácticos que precisará para el desarrollo de su actividad. Debemos reseñar en este sistema de enseñanza: Profesores-tutores: El proceso de aprendizaje está tutorizado permanentemente por especialistas de las distintas materias que ofrecen al alumno una asistencia personalizada a través del servicio de tutorías on line del campus, teléfono, entrevistas personales en el Centro... Documentación: La documentación que se facilitará para el estudio del curso está elaborada por expertos profesionales en la materia. Su cuidada elaboración y permanente actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional. Evaluación: Cada asignatura se evalúa atendiendo a un sistema de evaluación que contempla diferentes actividades: de aprendizaje, controles y de evaluación continua. Todas las actividades se desarrollan a través de las herramientas que proporciona el "Campus virtual" constituyendo un proceso de evaluación continua. Desde el Campus virtual, los alumnos dispondrán de un sistema que les permitirá recibir comunicados de su interés remitidos por los profesores y coordinadores académicos, comunicarse entre ellos, acceder a documentación complementaria, participar en la celebración de eventos on line, consultar el estado de su expediente académico, etc. Diploma: Para la obtención del diploma acreditativo es necesario haber realizado y superado en el porcentaje requerido las pruebas de evaluación propuestas con carácter obligatorio asociadas al programa formativo. Material Didáctico La documentación que se facilitará para el estudio del curso está elaborada por expertos profesionales en la materia. Su cuidada elaboración y permanente actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional. Calendario Sede Inicio Barcelona 6 de marzo de 2017 Madrid 20 de febrero de 2017 Horario Término Duración Lunes, de 19 a 22 42 horas 3 de julio de 2017 h lectivas Lunes, de 19 a 22 12 de junio de h 2017 ABIERTO PLAZO DE MATRÍCULA 42 horas lectivas Calendario clases on line Fecha de inicio Fecha de fin Duración 27 de febrero de 2017 Julio 2017 5 meses Honorarios Precio FORMACIÓN PRESENCIAL PAGO FRACCIONADO: 795 € en 5 plazos de 159 € Pago único: 775 € FORMACIÓN ON LINE Pago único: 480 € PAGO FRACCIONADO: 495 € en 5 plazos de 99 €