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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LOS EMPLEADOS
DEL SECTOR PÚBLICO, PRIVADO E INDEPENDIENTE, R. L.
(San José, Costa Rica)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 30 de Junio del 2013
(Expresadas en colones costarricenses)
Nota 1- Información General
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de Sector Público, Privado e Independiente,
R.L. (COOPEFYL, R.L.), se encuentra inscrita en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, su
cédula jurídica es el número tres - cero cero cuatro - dos cero cuatro mil seiscientos sesenta y uno. La
misma fue fundada en 1958.
La finalidad de la Cooperativa es ofrecer servicio financiero a sus Asociados en beneficio de sus
intereses económicos y sociales. Los objetivos específicos que persigue son:
Fomentar el ahorro sistemático de sus Asociados.
Brindar oportunidades de crédito a sus Asociados.
Promover el bienestar económico social de sus miembros mediante la utilización de su capital y
esfuerzo conjunto.
Proporcionar a sus Asociados educación y capacitación en materia cooperativa y empresarial.
Mediante la eficiencia de sus operaciones, brindar los servicios con costos razonables a los Asociados.
La Cooperativa se constituyó en Costa Rica en 1958, su domicilio está en San José, está regulada por la
Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), según la legislación bancaria vigente,
leyes Cooperativas o las disposiciones del Banco Central de Costa Rica (BCCR).
Consta de una sucursal ubicada en ICE Sabana, a la fecha no se tiene bajo su control ningún cajero
automático, dirección de su sitio web es www.coopefyl.fi.cr, teléfono 2242-2800, fax 2242-2807 /
2828. Al 30 de Junio del 2013 cuenta con 29 empleados y al 30 de Junio de 2012 cuenta con 28
empleados.
Nota 2- Declaración de las bases para la elaboración de los estados financieros, así como las políticas
contables específicas seleccionadas y aplicadas para las transacciones y sucesos
significativos
a- Base Contable
Los estados financieros han sido preparados de conformidad con las prácticas contables prescritas o
permitidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), por la legislación bancaria
vigente o las disposiciones del Banco Central de Costa Rica (BCCR) lo cual es una base comprensiva de
contabilidad que difiere en algunos aspectos de las normas internacionales de información financiera.
Para normar su implementación el CONASSIF emitió la “Normativa Contable Aplicable a las
Entidades Supervisadas por la SUGEF, la SUGEVAL y la SUPEN, y a los emisores no financieros.
El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en que las
normas incluyen un tratamiento alternativo.
Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o
requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad
económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y
provisiones incluyen principalmente las siguientes:
Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y comisiones por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un lapso de 120 días
desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado,
tratamiento que difiere de las NIC.
Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos
La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a
veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de
cobrabilidad y realización de esos activos.
Estimación por deterioro de bienes realizables
Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su
adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de su valor de mercado,
mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y
el avalúo.
Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros
El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del
espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan
las NIIF.
Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo
El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de
efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF.
Norma Internacional de Contabilidad No.12: Impuesto a las Ganancias
El CONASSIF no ha contemplado la totalidad del concepto de impuesto de renta diferido dentro del
Plan de Cuentas. Las entidades han debido registrar estas partidas en cuentas que no son las
apropiadas, según lo establece la NIC 12. El ingreso por impuesto de renta diferido no se incluye
dentro de la cuenta de resultados del gasto por impuesto de renta diferido.
Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo
La Norma Internacional de Contabilidad 16, permite a la entidad elegir entre el método del costo o el
método de revaluación para valorar sus activos Propiedades, Planta y Equipo, mientras que el
CONASSIF exige que los bienes inmuebles deben ser contabilizados a su valor revaluado, menos la
depreciación acumulada y el importe acumulado de pérdidas por deterioro de valor.
El CONASSIF permite la revaluación de activos mediante el índice de Precios al Productor Industrial
(IPPI) y que al menos cada cinco años se realice un peritazgo por un profesional independiente. La
Norma requiere que la revaluación de activos se efectúe mediante la tasación por avalúo de los bienes.
La SUGEF permite a los bancos del estado el capitalizar el superávit por revaluación generado por sus
activos revaluados. Esta práctica se aleja de lo establecido en las NIIF. Asimismo, en caso de requerir
registrar un deterioro en el valor de los activos revaluados el efecto se deberá incluir en resultados
cuando lo requerido por la NIC 36 era disminuir el superávit por reevaluación.
La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando. Las normas
establecida por SUGEF permiten el que cese el registro de la depreciación en los activos en desuso.
Norma Internacional de Contabilidad No. 17: Arrendamiento
La NIC 17 ha eliminado la opción de reconocer directamente como gastos los costos directos iníciales
del arrendamiento (para el arrendante), y requiere que estos costos se incluyan como parte del activo
arrendado y se amorticen por el plazo del arrendamiento.
Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos
La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados por las entidades
financieras para el otorgamiento de los créditos en el plazo del crédito. Este diferimiento se debe
realizar por medio del método del interés efectivo. La SUGEF ha permitido diferir el exceso del neto
entre el ingreso por comisiones con el gasto producido para generar esas comisiones.
Norma Internacional de Contabilidad No.28: Inversiones en Asociadas
El CONASSIF requiere que independientemente de cualquier consideración de control, las inversiones
en compañías con participación del 25% o más, se consoliden. La NIC 27 y la NIC 28 mantienen
principios relacionados al control sobre una entidad que pueden requerir la consolidación con menos
del 25% de participación o no requerir la consolidación con más del 25% de participación, esto
dependiendo del control que se tenga sobre una entidad.
Según la Superintendencia en los estados financieros individuales, las inversiones en subsidiarias que
están incluidas en los estados financieros consolidados deben ser contabilizadas utilizando el método
de participación, según se describe en la NIC 28, lo cual se aparta de lo establecido por la NIC 27, que
establece que las inversiones en subsidiarias se deben mantener al costo.
Norma Internacional de Contabilidad No.39: Instrumentos Financieros Reconocimiento y
Medición
La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los instrumentos financieros,
los cuales no han sido adoptados. Algunos de estos cambios son:
Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar como disponibles para la
venta.
Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta,
mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.
La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentas por
cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo
El CONASSIF estableció montos máximos de ventas de inversiones mantenidas hasta el vencimiento,
que no tienen efecto en la clasificación del portafolio de inversiones.
El CONASSIF requiere para carteras mancomunadas, fondos de inversión y fondos de pensión, que
las inversiones se mantengan como disponibles para la venta. La NIC 39 permite otras clasificaciones
de acuerdo con la intención para lo cual se han adquirido.
Norma Internacional de Contabilidad No. 40: Inversiones en propiedades
El CONASSIF no permite reconocer como ingreso la actualización del valor de las propiedades
mantenidas para inversión. La NIC 40 requiere reconocer en resultados esta valuación.
b- Reconocimiento de ingresos y gastos
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de Sector Público, Privado e Independiente,
R.L. (COOPEFYL, R.L.), registra los ingresos y gastos financieros devengados (base de devengo),
sobre la cartera de préstamos y captación de sus Asociados, aplicando tasas legales de interés sobre
saldos, respetando las normas internacionales de información financiera. Los ingresos financieros del
período contemplan intereses sobre préstamos e inversiones en valores y depósitos, los gastos
financieros por su parte, incluyen intereses reconocidos en obligaciones con sus Asociados e
instituciones financieras del país. De acuerdo con las disposiciones vigentes la Cooperativa no puede
registrar intereses con operaciones con más de 180 días de atraso, en caso de recuperación los ingresos
por intereses se reconocen sobre la base de efectivo, lo que difiere de normas internacionales de
información financiera.
c- Determinación de estimación por incobrabilidad
La cartera de créditos al 30 de Junio de 2013 y 2012 se valúa de conformidad con las disposiciones
establecidas por la SUGEF en el Acuerdo SUGEF 1-05 y sus reformas.
Acuerdo SUGEF 1-05:
Establece dos grupos de deudores en función del monto total adeudado:
El Grupo 1, que comprende a los deudores con saldos mayores a ¢65 millones. Serán calificados con
base a tres criterios: la capacidad de pago, el comportamiento de pago histórico y la morosidad. Dicho
límite puede ser modificado por el Superintendente mediante resolución razonada.
El Grupo 2, los deudores con saldos iguales o menores a ¢65 millones. Se calificaran únicamente con
base en su morosidad y su comportamiento de pago histórico. Dicho límite puede ser modificado por el
Superintendente mediante resolución razonada.
Las garantías reducen la exposición al riesgo de crédito, por lo que es razonable tomar en cuenta su
efecto como mitigador del riesgo, en el tanto las mismas estén bien constituidas y bien valoradas. Por
lo tanto, el porcentaje de estimación que corresponda a la calificación del deudor se aplicaría sobre el
saldo al descubierto. Asimismo se considera razonable la aceptación de la garantía como mitigador del
riesgo aun en las categorías de mayor riesgo, pero ponderando su valor a menos de un cien por ciento.
En una sana administración del riesgo se estima conveniente definir a las operaciones crediticias
cuyas condiciones de pago han sido modificadas con frecuencia o que cuentan con condiciones de pago
especiales como operaciones especiales. En esos casos se les debe de mantener la calificación al
deudor por un período de tiempo prudencial antes de mejorar su calificación, o mantener la calificación
al deudor mientras tenga al menos una operación crediticia con condiciones de pago especiales.
Se estima conveniente aumentar el número de categorías de riesgo para calificar a los deudores,
permitiendo así una medición más precisa del riesgo del deudor.
Es conveniente reunir bajo un solo cuerpo normativo lo relacionado con la estimación asociada a
créditos, bienes adquiridos en pago de obligaciones y cuentas por cobrar.
Categorías de riesgo: La entidad debe calificar individualmente a los deudores en una de las ocho
categorías de riesgo, las cuales se identifican con:
A1, A2, B1, B2, C1, C2, D y E, y le corresponde a la categoría A1 a la de menor riesgo de crédito y
a la categoría E a la de mayor riesgo de crédito.
Análisis de la capacidad de pago: Se debe definir los mecanismos adecuados para determinar la
capacidad de pago del Grupo 1
Análisis del comportamiento de pago histórico: Se debe de determinar el comportamiento de pago
histórico del deudor con base en el nivel de comportamiento de pago histórico asignado al deudor por
el Centro de Información Crediticia de la SUGEF.
La entidad debe clasificar el comportamiento de pago histórico en tres niveles:
Nivel 1: el comportamiento de pago histórico es bueno,
Nivel 2: el comportamiento de pago histórico es aceptable, y
Nivel 3: el comportamiento de pago histórico es deficiente.
Calificación del deudor:
Grupo 1: Se clasifica de acuerdo con los parámetros de evaluación de morosidad, comportamiento del
pago histórico y capacidad de pago.
Grupo 2: Se clasifica de acuerdo con los parámetros de morosidad y comportamiento de pago
histórico, todo según el siguiente cuadro:
Categoría
De riesgo
A1
A2
B1
Morosidad
Comportamiento
De pago
histórico
Capacidad
De pago
= o < 30 días
= o < 30 días
= o < 60 días
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 1
Nivel 1
Nivel 1
Nivel 1 o 2
B2
C1
C2
D
= o < 60 días
= o < 90 días
= o < 90 días
= o < 120 días
Nivel 2
Nivel 1
Nivel 1 o 2
Nivel 1 o 2
Nivel 1 o 2
Nivel 1 o 2
Nivel 1, 2 o 3
Nivel 1, 2 o 3
Estimación estructural: Se debe de determinar el monto de las estimaciones de cada operación
crediticia según los siguientes porcentajes que se aplican sobre los saldos una vez excluidas la
mitigación por garantías a la categoría del riesgo del deudor.
Categoría
de riesgo
Porcentaje
de estimación
A1
A2
B1
B2
C1
C2
D
E
0.5%
2%
5%
10%
25%
50%
75%
100%
Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias con un
deudor cuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, debe calcular el monto
mínimo de la estimación para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:
Mora en la
entidad
De 0 a 30 días
De 31 a 60 días
Más de 61 días
Porcentaje de
estimación
20%
50%
100%
La suma de las estimaciones para cada operación crediticia constituye la estimación mínima.
Uso de calificaciones: Se aceptan las calificaciones públicas de riesgo emitidas bajo criterio
internacional por Standard & Poor´s, Moody´s, Fitch, y las calificaciones de las agencias calificadoras
autorizadas por la SUGEVAL, las cuales deberán de estar dentro de su período de vigencia y deben ser
homologadas a las calificaciones de las agencias internacionales.
Estimación de otros activos: Las cuentas y productos por cobrar no relacionados con operaciones
crediticias según la mora a partir del día siguiente a su exigibilidad, o en su defecto a partir de la fecha
de registro contable, de acuerdo con el siguiente cuadro:
Mora
Porcentaje
de estimación
= o < 30 días
= o < 60 días
= o < 90 días
= o < 120 días
Más de 120 días
2%
10%
50%
75%
100%
Los bienes realizables con más de 2 años a partir del día de su adquisición en un 100% de su valor.
El objetivo del acuerdo SUGEF 1-05, Normas Generales para Clasificación y Calificación de los
Deudores para la cartera de créditos según el riesgo y para la constitución de las provisiones o
estimaciones correspondientes es: “Cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir
estimaciones para salvaguardar la estabilidad y solvencia de los intermediarios financieros”.
d- Ingresos y gastos por intereses
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones
se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la
tasa de interés pactada.
En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de
suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. E1 cobro y los intereses acumulados por
esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme las
disposiciones de la SUGEF.
e- Errores
La corrección de errores fundamentales que se relacionen con períodos anteriores se ajusta contra los
saldos de utilidades acumuladas al inicio del período. Si la corrección que se determine es del período
corriente, es incluida en el resultado del período.
f- Ingresos por comisiones
Las comisiones por el otorgamiento de créditos se registran como resultados del período. Si hay exceso
de ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se difieren en la vida de los créditos.
g- Bienes realizables y estimación para bienes realizables
Los bienes realizables corresponden a bienes recibidos en pago parcial o total de créditos que no se
recuperaron según los términos de pago establecidos y le han sido adjudicados en dación de pago del
deudor, o por remate judicial de la garantía real asociada con tales créditos o de otros bienes
embargados. Estos bienes se registran al valor menor que resulta de la comparación entre:
El saldo registrado correspondiente al principal del crédito o cuenta por cobrar que se cancela.
El valor de mercado del bien a la fecha de incorporación.
Si después de registrado un bien en particular se determina que su valor de mercado es inferior al valor
de registro, este se reduce a su valor de mercado mediante una estimación para valuación de bienes
adjudicados.
La estimación por pérdida se registra con cargo a los gastos del período calculado con base en la
recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben
estar estimados en 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable.
h- Participaciones en el capital de otras empresas
COOPEFYL, R.L. tiene participación de capital en otras entidades. Las participaciones sobre las
empresas en que ejerce influencia significativa se registran por el método de participación. Las
participaciones en otras empresas sobre las que no ejerce influencia significativa se registran al costo.
En los casos en que la administración determina que existe deterioro en la participación, se registra una
estimación por deterioro para evaluarla.
i- Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la
entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables, b) disponibles para la venta y c)
mantenidas al vencimiento. Dichas inversiones se registran y valúan según las siguientes normas:
•
•
•
Negociables: Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento consistente, en cuanto
a negociar con ellas y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen
de intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por
valuación en el precio de mercado ser carga o acredita al estado de resultados del intermediario
financiero.
Disponibles para la Venta: Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de valores y que
son mantenidos intencionalmente por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por
sus excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para negociación o se vayan a conservar
hasta el vencimiento. Se registran al costo de negociación, y se valúan al valor de realización. El ajuste
entre el valor contable y el valor de realización se carga o acredita contra una cuenta de patrimonial.
Mantenidas al Vencimiento: La categoría de valores mantenidos hasta el vencimiento se limita
exclusivamente a valores de deuda. Se registran al costo y se valúan a su costo de amortizado, solo si la
entidad tiene la intención de mantenerlos hasta su vencimiento y se cuenta además, con la capacidad
financiera de hacerlo.
Las inversiones en instrumentos financieros de los entes supervisados deben ser clasificadas en la
categoría de disponibles para la venta. Las inversiones propias en participaciones de fondos de
inversión abiertos se deben clasificar como activos financieros negociables. Las inversiones propias de
participaciones de fondos de inversión cerrados se deben clasificar como disponibles para la venta.
j- Propiedad, mobiliario y equipo en uso
Las propiedades se encuentran valuadas al costo de adquisición más revaluaciones, el mobiliario y
equipo se encuentran valuado al costo de adquisición. La depreciación se calcula utilizando el método
de línea recta, de acuerdo con las tasas establecidas por la Dirección General de Tributación.
-
k- Deterioro en el valor de los activos (NIC 36)
Al cierre de cada período, la Cooperativa evalúa el valor registrado de sus activos tangibles e
intangibles para determinar si existe alguna indicación de que dichos activos hayan sufrido una pérdida
por deterioro. Cuando existe dicha indicación, el monto recuperable de dichos activos es estimado a fin
de determinar el importe de la pérdida, si la hubiera.
l- Cargos diferidos
Los cargos diferidos se valúan al costo y se registran en moneda nacional. Para su amortización se
siguen el método de línea recta, en cuotas mensuales por los términos permitidos por la
Superintendencia General de Entidades Financieras.
m- Método de contabilización de intereses por cobrar
La contabilización de los intereses por cobrar es por el método de devengado. En atención a la normativa
vigente no se acumula dichos productos en operaciones de crédito con atraso superior a 180 días; el
producto financiero de estos créditos se registra contra su cobro.
n- Prestaciones legales
De acuerdo con las disposiciones del Código de Trabajo y de la Ley de Protección al Trabajador, las
compensaciones que van acumulándose a favor de los empleados por concepto de preaviso y cesantía,
pueden llegar a ser pagadas en caso de despido con responsabilidad patronal o fallecimiento. De
acuerdo con la Ley de Protección al Trabajador una parte del monto de dichas prestaciones es
trasladada al Fondo de Capitalización Laboral.
o- Capital social
El capital social cooperativo es de carácter variable e ilimitado y está formado por el aporte de un 1.5%
como mínimo a criterio del Asociado y es adquirido en forma mensual de los salarios de cada uno de
los Asociados y se encuentra regulado por la Ley número 4179 y sus reformas.
Reconocimiento de Ingresos (NIC 18)
El registro de comisiones sobre créditos debe ser con base en su rendimiento efectivo. Los reguladores
han establecido un proceso gradual para la adopción de esta normativa. Los ingresos por comisiones se
difieren en el plazo de vencimiento del préstamo otorgado.
q- Efectivo y equivalentes
Al 30 de Junio del 2013 y 2012, la partida efectiva y equivalente se compone de la siguiente manera:
Descripción
Fondos y Cajas Chicas
Cuentas Corrientes
Inversiones en Valores
Total
2013
2012
¢29,903,357
707,149,788
1,261,188,206
¢5,325,299
598,303,836
506,783,566
¢1,998,241,351
¢1,110,412,701
Nota 3- Notas sobre información de apoyo para las partidas presentadas en el cuerpo de cada uno
de los estados financieros, presentadas de manera sistemática en el mismo orden en que figuran en
los estados financieros
Nota A: Disponibilidades e Inversiones en Instrumentos Financieros
Nota A.1: Disponibilidades
Disponibilidades
Descripción
2013
Efectivo
Banco Nacional
Banco de Costa Rica
Bancredito
BCT
Banco de Costa Rica dólares
Total
¢29,903,356
90,721,808
488,561,271
90,191,338
29,979,272
7,696,100
¢737,053,145
2012
¢5,325,298
78,928,891
444,985,884
63,338,422
8,918,994
2,131,646
¢603,629,135
Nota A.2: Inversiones en Instrumentos Financieros
Al 30 de Junio del 2013 y 2012, la totalidad de las inversiones de la Cooperativa son de emisores
nacionales, las cuales se detallan a continuación:
Banco Central de Costa Rica
I.N.S
B.C.R.
BCT
Improsa
Banco Popular colones
Banco Nacional Colones
BCT dólares
Improsa dólares
Lafise dólares
Bancredito dólares
Subtotal
Total
2013
Principal
¢1,185,037,047
398,168,908
193,787,751
1,655,551
352,575,996
2,100,000
2,465,150
2,465,150
2,138,255,553
Productos
¢33,000,850
123,953
17,666
23,590
28,321
33,194,380
¢2,171,449,933
2012
Principal
¢924,169,662
35,417,961
116,531,463
102,747,375
34,960,550
2,462,850
2,462,850
2,462,850
2,462,850
1,223,678,411
Productos
¢5,390,390
1,820,086
18,855
16,316
24,081
6,735
7,276,463
¢1,230,954,874
Las tasas de rendimientos de los recursos en inversión oscilan entre un 9% y 4,97% en colones y entre
un 4,70% y 3,25% en dólares.
Nota B: Cartera de Crédito
Cartera de créditos originada por la entidad
Cartera de créditos originada por la entidad
Cuentas y productos por cobrar asociadas
Subtotal
2013
2012
¢9,474,670,450
5,298,426
¢9,479,968,876
Estimación por incobrabilidad de créditos
Saldo al inicio del año anterior
Más o menos:
Estimación cargada a resultados
Estimación cargada por créditos insolutos
Saldo al final del año anterior
Más o menos:
Estimación cargada a resultados año examinado
Estimación cargada por créditos insolutos o castigados
Saldo al final de Marzo
Total
¢8,384,936,617
4,304,000
¢8,389,240,617
2013
¢159,739,939
2012
¢91,633,602
84,943,770
(131,399,962)
113,283,747
121,584,089
(53,477,752)
159,739,939
53,645,747
(45,451,000)
121,478,494
¢9,358,490,382
27,230,304
(103,251,447)
83,718,796
¢8,305,521,821
Nota B.i. Concentración de la cartera
Al 30 de Junio del 2013 y 2012, la concentración de la cartera por tipo de garantía se presenta de la
siguiente manera:
Tipo de Garantía
Ahorro Capital
Fiduciario
Hipotecario
Prendario
Total
2013
¢181,014,850
2,384,613,986
6,909,041,614
¢9,474,670,450
2012
¢389,499,951
2,015,538,876
1,755,302
5,978,142,488
¢8,384,936,617
Nota B.i.i. Concentración de la cartera
Al 30 de Junio del 2013 y 2012, la actividad económica en la que se concentra la cartera es la de
crédito personal en un 100%.
Nota B.i.i.i. Morosidad de la cartera de crédito
Al 30 de Junio del 2013 y 2012, la morosidad de la cartera de crédito se presenta de la siguiente manera:
Días morosidad
0 días
1 a 30 días
31 a 60 días
61 a 90 días
91 a 120 días
121 a 180 días
Más de 181 días
Cobro Judicial
Total
2013
¢9,231,799,227
214,861,983
11,643,367
3,467,366
12,898,507
¢9,474,670,450
2012
¢8,199,648,628
154,779,554
11,428,986
15,264,001
124,132
3,691,316
¢8,384,936,617
Categorías estimación por deterioro cartera de crédito:
2013
Categoría
Productos por
Cobrar
Saldo Principal
% Es timación
Total Estimación
A1
¢9,071,027,059
¢2,862,924
0.5%
A2
71,631,906
159,283
2.0%
1,435,824
B1
12,022,543
329,321
5.0%
617,593
10.0%
-
25.0%
647,764
B2
C1
-
-
2,470,410
C2
50.0%
-
1,327,426
75.0%
12,865,926
489,488
20.0%
60,368,781
9,339
50.0%
173,156
100.0%
-
-
-
D
15,827,143
E1
301,354,416
E2
336,973
E3
Total
120,645
¢9,474,670,450
¢45,369,450
¢5,298,426
¢121,478,494
2012
Categoría
Saldo Principal
Productos por
Cobrar
% Es timación
Total Es timación
A1
¢8,122,770,809
¢2,729,699
0.5%
¢40,627,503
A2
58,751,145
109,064
2.0%
1,177,204
B1
12,211,888
754,487
5.0%
648,319
B2
2,325,909
96,400
10.0%
242,231
C1
-
-
25.0%
-
C2
124,132
10,157
50.0%
67,145
D
2,576,923
255,051
75.0%
2,123,980
E1
183,467,602
117,561
20.0%
36,717,033
E2
1,535,536
113,279
E3
1,172,673
Total
¢8,384,936,617
118,302
¢4,304,000
50.0%
824,406
100.0%
1,290,975
¢83,718,796
Nota B i.v. La concentración de la cartera por rango de clase, cuya amplitud se define por el equivalente
al 5% del capital y reservas:
Cantidad
De 0 a 63.280.381
De 63.280.381 a 126.560.762
De126.560.762 a 253.121.524
De253.121.524 a 506.243.048
Total
Monto 2013
Cantidad
Monto 2012
6,537
-
¢9,474,670,450
-
6,435
-
¢8,384,936,617
-
6,537
¢9,474,670,450
6,435
¢8,384,936,617
Nota B.v. Al 30 de Junio del 2013, la Cooperativa no mantiene operaciones sin acumulación de intereses,
excepto por las operaciones que se mantienen en cobro judicial y que se mencionan en la nota
siguiente.
Nota B.v.i. Al 30 de Junio del 2013, la Cooperativa no mantiene préstamos en proceso de cobro judicial.
Al 30 de Junio del 2012 mantuvo 15 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto de
¢4.095.598.
Nota C: Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
Al 30 de Junio del 2013 y 2012, los activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones se detallan de
la siguiente forma:
Descripción
2013
Inversiones temporales
Garantías recibidas en
poder de terceros
Terrenos / Edificio
¢1,185,037,047
Total
¢8,498,748,690
7,070,091,735
243,619,908
2012
Causa de restricción
¢924,169,661 Reserva de liquidez
Pagarés entregados como garantía de
6,180,056,686 préstamos
268,364,747 Cédulas hipotecarias INFOCOOP
¢7,372,591,094
Nota D: Posición monetaria en moneda extranjera
a. Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera
2013
Valuación
Activos
Pasivos
493,03
493,03
Valuación
Tipo de cambio compra
Tipo de cambio compra
Criterio
BCCR
BCCR
2012
Valuación
Activos
Pasivos
492,57
492,57
Valuación
Tipo de cambio compra
Tipo de cambio compra
Criterio
BCCR
BCCR
b. Posición en moneda extranjera
2013
Activos en Moneda
Extranjera
Disponibilidades
Inversiones
Productos por cobrar
Total activos en
moneda extranjera
US$
Pasivos en Moneda
Extranjera
Obligaciones con el público
Cargos por pagar
Total pasivos en
moneda extranjera
Exposición en Moneda
Extranjera
US$
2012
15,610
10,000
105
4,328
20,000
134
25,715
24,462
7,799
42
111,189
108
7,841
111,297
17,874
(86,835)
Nota F: Composición de los rubros de los estados financieros
Nota F.1: Inmuebles, mobiliario y equipo
Las propiedades, mobiliario y equipo en uso Al 30 de Junio del 2013 y 2012, se detallan a
continuación:
2012
Terrenos
Terrenos revaluado
Edificio
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo
Vehículos
Subtotal
Depreciación
Total
Adiciones
Retiros
¢51,105,246
113,470,880
520,461,586
117,287,731
2,414,824
48,242,436 16,370,853
752,167
20,246,141
2,025,000
1,870,000
870,814,020 20,810,677
2,622,167
(122,673,400)
2,622,171 34,378,184
¢748,140,620 ¢23,432,848 ¢37,000,351
2013
¢51,105,246
113,470,880
520,461,586
119,702,555
63,861,122
20,401,141
889,002,530
(154,429,413)
¢734,573,117
Nota F.2- Otros Activos
La partida “Otros Activos” Al 30 de Junio del 2013 y 30 de Junio del 2012, se detalla a continuación:
2013
Gastos pagados por anticipado
Bienes diversos
Operaciones pendientes de imputacion
Intangibles
Otros activos restringidos
Total
¢76,760,415
2,679,000
119,237,818
12,783,691
1,053,013
¢212,513,937
2012
¢53,614,254
2,679,000
118,224,797
5,377,779
1,038,013
¢180,933,843
Nota F.3: Depósitos de clientes a la vista y a plazo
Al 30 de Junio del 2013 y 2012, las obligaciones con el público se detallan de la siguiente manera:
Descripción
Captaciones a la vista
Certificados vencidos
Certificados vencidos dolares
Ahorro Navideño a la vista
Subtotal
Certificados a plazo
Ahorro Navideño
Certificados a plazo colones
Certificados a plazo dólares
Subtotal
Cargos Financieros
Intereses depósitos plazo
Intereses ahorro navideño
Intereses depósitos plazo $
Subtotal
Total
2013
Número
Clientes
2012
Número
Clientes
¢1,000,000
55,054,077
56,054,077
1
377
378
¢6,000,000
40,957,261
46,957,261
2
540
542
418,803,301
2,694,165,709
3,845,333
3,116,814,343
1,965
165
3
2,133
370,911,829
1,720,639,563
54,768,591
2,146,319,983
1,872
123
4
1,999
50,197,346
16,004,567
20,826
66,222,739
-
32,565,615
13,240,171
53,040
45,858,826
-
¢3,239,091,159
2,511
¢2,239,136,070
2,541
Ahorro Navideño:
El Ahorro Navideño es un fondo de captación de recursos, por medio del cual el Asociado ahorra
durante el periodo y retira sus fondos más los intereses acumulados en el mes de Junio del mismo
periodo, la tasa de interés que ha establecido la Cooperativa es de un 8% para periodos inferiores de
seis meses y un 10% para un ahorro por un periodo igual o superior a seis meses en forma consecutiva.
Certificados a plazo (colones):
Los certificados a plazo en colones vencen durante el periodo 2013, las tasas que ha establecido
COOPEFYL, R.L. oscilan entre el 5% y el 11%, dependiendo del plazo del certificado. El gasto por
intereses pagados por la Cooperativa, durante el periodo 2013, sobre los certificados a plazo en
colones, asciende a ¢135.521.080 y durante el 2012 fue de ¢93.689.379.
Certificados a plazo (dólares):
Los certificados a plazo en dólares vencen durante el periodo 2013, las tasas que ha establecido
COOPEFYL, R.L., oscilan entre el 1 % y el 2 %, dependiendo del plazo del certificado. El gasto por
intereses pagados por la Cooperativa, durante el periodo 2013, sobre los certificados a plazo en dólares,
asciende a ¢268.628 y durante el 2012 ¢535.083.
Nota F.4: Obligaciones con entidades financieras
Las obligaciones con entidades financieras Al 30 de Junio del 2013 y 2012, se detallan a continuación:
2013
Nombre del
Acreedor
INFOCOOP
INFOCOOP
INFOCOOP
INFOCOOP
INFOCOOP
BANCO NACIONAL
BANCREDITO
BANCREDITO
BANCREDITO
BANCREDITO
BANCREDITO
BANCREDITO
BCT
Número
Operación
Tasa de
Interés
Fecha de
Vencimiento
130710017
130910202
430910203
131110311
131210470
36320645109
203-009-22678204
204-009-226-80267
204-009-226-81849
204-009-32682955
203-009-22685623
203-009-22688977
11396
12.00%
15/05/2019
243,619,908
1,218,100
15.00%
14/12/2015
163,263,367
1,020,396
15.00%
14/12/2015
54,421,123
340,132
15.00%
26/01/2020
885,250,746
1,475,418
15.00%
19/12/2018
284,932,065
1,305,939
11.25%
08/11/2017
913,809,945
-
12.75%
24/07/2014
226,888,907
2,328,551
12.75%
12.75%
20/04/2014
89,590,639
937,883
27/10/2015
285,960,911
2,823,563
12.75%
18/02/2016
336,101,423
3,303,932
12.75%
06/09/2016
225,569,427
1,966,733
12.70%
09/07/2016
287,066,005
2,092,213
14.10%
25/08/2015
Subtotal
Total
Saldo
Cargos
Financieros
133,285,799
312,805
19,125,665
4,129,760,267
¢4,148,885,932
2012
Nombre del
Acreedor
INFOCOOP
INFOCOOP
INFOCOOP
INFOCOOP
INFOCOOP
BANCO NACIONAL
BANCREDITO
BANCREDITO
BANCREDITO
BANCREDITO
BANCREDITO
BCT
Número
Operación
130710017
130710035
130910202
430910203
131110311
361420462778
203-009-22678204
204-009-226-80267
204-009-226-81849
204-009-32682955
203-009-22685623
11396
Tasa de
Interés
Fecha de
Vencimiento
12.00%
15/05/2019
268,364,747
1,385,108
15.00%
15/06/2013
241,976,010
1,561,136
15.00%
14/12/2015
211,563,715
1,364,927
15.00%
14/12/2015
70,521,238
454,976
15.00%
26/01/2020
957,137,875
1,929,713
12.50%
01/10/2012
46,174,739
15.50%
24/07/2014
392,158,061
4,901,976
15.75%
15.75%
26/04/2015
174,249,552
2,213,250
27/10/2015
377,132,807
4,470,849
15.75%
18/02/2016
427,801,259
5,071,515
15.75%
06/09/2016
275,613,240
2,917,277
17.00%
25/08/2015
Subtotal
Total
Saldo
Cargos
Financieros
-
180,200,116
411,748
3,622,893,359
26,682,475
¢3,649,575,834
La Cooperativa ha extendido como garantía a favor de INFOCOOP pagarés clase A, tomados en un
70% del valor del saldo actual, para garantizar los créditos otorgados por el Banco Nacional y BCT, la
Cooperativa cedió pagarés de créditos a un fideicomiso, administrado por el Banco Improsa, S.A y
Fiduciaria AML S.A respectivamente.
Nota F.5: Capital Pagado Ordinario
El capital social cooperativo es de carácter variable e ilimitado y está formado por el aporte de un 1.5%
como mínimo mensual de los salarios de los Asociados y se encuentra regulado por la Ley número
4179 y sus reformas, Al 30 de Junio del 2013 y 2012 representa ¢4.190.212.026 y ¢3.788.819.323
respectivamente.
Nota F.6: Reservas Patrimoniales
El detalle de las reservas patrimoniales para el periodo 2013 y 2012 se presenta a continuación:
2013
Reserva Legal
Reserva de Educación
Reserva de Bienestar Social
Reserva Institucional
Total
2012
¢316,624,031
30,172,328
47,278,860
364,655,084
¢260,375,264
31,299,690
24,236,260
351,017,045
¢758,730,303
¢666,928,259
Nota F.7: Cuentas de orden
Las cuentas de orden al 30 de Junio del 2013 y 2012 se detallan a continuación:
2013
Garantías recibidas en poder de la entidad
Garantías recibidas en poder de terceros
Cuentas castigadas
Productos en suspenso
Otras cuentas de registro
Total
¢5,428,230,404
7,070,091,735
319,454,451
2,003,934
¢12,819,780,524
2012
¢14,314,642,568
6,180,056,686
277,746,975
2,003,934
¢20,774,450,163
Nota F.8: Ingresos Financieros por Cartera de Crédito
Los ingresos financieros por cartera de créditos por los periodos terminados el 30 de Junio del 2013 y
2012 se detallan a continuación:
Ordinario
Gerencia
Especial
INFOCOOP
Inmediato
COOPEFYL, R.L.-Banco Nacional
Salvadita Escolar
Global
Gerencia Plus
Ordinario - Infocoop
Total
2013
4,368,329
120,054,141
7,566,715
5,965,631
179,346,370
3,866,712
8,118,332
366,990,828
32,246,335
196,991,676
¢925,515,069
2012
117,077,903
101,688,575
27,383,171
16,381,827
245,741,192
7,826,392
268,153,325
73,184,364
¢857,436,749
Nota F.9: Gastos por Obligaciones con el Público
Por los periodos terminados el 30 de Junio del 2013 y 2012 este rubro de gastos se presentaba así:
2013
Ahorro navideño
Depósitos a plazo
Depósitos a plazo moneda extranjera
Total
¢13,776,560
135,521,080
268,628
¢149,566,268
2012
¢12,124,343
93,689,380
535,083
¢106,348,806
Nota F.10: Gastos por Obligaciones Financieras
Por los periodos terminados el 30 de Junio del 2013 y 2012 este rubro de gastos se presentaba así:
2013
Obligaciones con INFOCOOP
Obligaciones con Bancredito
Obligaciones con Banco Nacional
Obligaciones con BCT
Total
¢127,784,574
110,471,702
63,195,430
11,549,500
¢313,001,206
2012
¢129,946,211
136,350,612
5,310,147
16,293,294
¢287,900,264
Nota F.11: Gastos de Administración
Los gastos de administración por los periodos terminados el 30 de Junio del 2013 y 2012 se detallan a
continuación:
Personal
Servicios Externos
Movilidad y Comunicaciones
Infraestructura
Generales
Total
2013
¢189,345,427
35,473,986
9,509,048
26,955,632
44,256,188
¢305,540,281
2012
¢190,652,473
35,745,783
8,853,191
23,426,930
30,666,658
¢289,345,035
Nota G: Vencimiento de activos y pasivos
2013
Plazos
M.N
M.E
ACTIVOS
De uno a treinta días
De treinta y uno a sesenta días
De sesenta y uno a noventa días
De noventa y uno a ciento ochenta días
De ciento ochenta y uno a trescientos sesenta y cinco días
Más de trescientos sesenta y cinco días
Partidas vencidas a más de treinta días
Total recuperación activo
PASIVOS
De uno a treinta días
De treinta y uno a sesenta días
De sesenta y uno a noventa días
De noventa y uno a ciento ochenta días
De ciento ochenta y uno a trescientos sesenta y cinco días
Más de trescientos sesenta y cinco días
Partidas vencidas a más de treinta días
Total recuperación pasivo
¢2,044,462,131
316,910,016
237,649,077
802,060,987
1,528,215,656
7,198,326,127
248,169,649
12,375,793,643
¢7,696,100
4,982,211
12,678,311
619,425,909
461,913,826
226,023,696
1,148,320,721
1,851,426,232
3,077,000,548
¢7,384,110,932
3,460,080
406,079
¢3,866,159
M.N
M.E
2012
Plazos
ACTIVOS
De uno a treinta días
De treinta y uno a sesenta días
De sesenta y uno a noventa días
De noventa y uno a ciento ochenta días
De ciento ochenta y uno a trescientos sesenta y cinco días
Más de trescientos sesenta y cinco días
Partidas vencidas a más de treinta días
Total recuperación activo
PASIVOS
De uno a treinta días
De treinta y uno a sesenta días
De sesenta y uno a noventa días
De noventa y uno a ciento ochenta días
De ciento ochenta y uno a trescientos sesenta y cinco días
Más de trescientos sesenta y cinco días
Partidas vencidas a más de treinta días
Total recuperación pasivo
¢1,156,794,534
293,287,611
429,138,768
630,732,854
1,280,280,881
6,231,949,774
189,591,170
10,211,775,592
¢2,131,646
9,917,386
12,049,032
449,123,522
394,839,556
213,449,092
794,017,729
1,353,798,936
2,628,661,438
¢5,833,890,273
2,853,957
631,314
51,336,359
¢54,821,630
REPORTE CALCE PLAZOS
AL 30 DE JUNIO 2013
De uno a treinta
días
De ciento ochenta y uno a
trescientos sesenta y cinco
días
De treinta y uno a De sesenta y uno a De noventa y uno a
sesenta días
noventa días
ciento ochenta días
Partidas vencidas
a más de treinta
días
Más de trescientos
sesenta y cinco días
Totales
ACTIVOS
Moneda nacional
Disponibilidades
Inversiones
Cartera de créditos
PAS IVOS
Obligaciones con el
público M N
Obligaciones con
entidades financieras
MN
Cargos por pagar M N
Totales
Moneda extrangera
ACTIVOS
Disponibilidades
Inversiones
Totales
PAS IVOS
Obligaciones con el
público
Cargos por pagar
Totales
¢729,357,045
1,139,629,408
175,475,678
2,044,462,131
142,571,760
174,338,256
316,910,016
64,580,902
173,068,175
237,649,077
290,957,273
511,103,714
802,060,987
528,728,379
999,487,277
1,528,215,656
7,198,326,127
7,198,326,127
248,169,649
248,169,649
¢729,357,045
2,166,467,722
9,479,968,876
12,375,793,643
492,991,492
362,269,003
136,569,874
876,699,885
1,300,492,833
-
-
3,169,023,087
98,444,634
27,989,783
619,425,909
86,614,201
13,030,622
461,913,826
86,641,495
2,812,327
226,023,696
260,091,679
11,529,157
1,148,320,721
520,967,709
29,965,690
1,851,426,232
3,077,000,548
3,077,000,548
-
4,129,760,266
85,327,579
7,384,110,932
7,696,100
7,696,100
-
-
-
4,982,211
4,982,211
-
-
7,696,100
4,982,211
12,678,311
3,440,733
19,347
¢3,460,080.00
-
-
-
404,600
1,479
406,079.00
-
-
3,845,333
20,826
¢3,866,159
REPORTE CALCE PLAZOS
AL 30 DE JUNIO 2012
De uno a treinta
días
De treinta y uno a De sesenta y uno a De noventa y uno a
sesenta días
noventa días
ciento ochenta días
De ciento ochenta y uno a
trescientos sesenta y cinco días
Partidas vencidas
a más de treinta
días
Más de trescientos
sesenta y cinco días
Totales
ACTIVOS
Moneda nacional
Disponibilidades
Inversiones
Cartera de créditos
PAS IVOS
Obligaciones con el público
MN
Obligaciones con entidades
financieras MN
Cargos por pagar MN
Totales
Moneda extrangera
ACTIVOS
Disponibilidades
Inversiones
Totales
¢601,497,490
386,295,036
169,002,008
1,156,794,534
125,402,100
167,885,511
293,287,611
261,949,850
167,188,918
429,138,768
133,415,492
497,317,362
630,732,854
313,975,009
966,305,872
1,280,280,881
6,231,949,774
6,231,949,774
189,591,170
189,591,170
¢601,497,490
1,221,037,487
8,389,240,615
10,211,775,592
314,718,208
308,239,860
129,941,339
539,174,153
846,435,093
-
-
2,138,508,653
99,136,566
35,268,748
449,123,522
80,768,148
5,831,548
394,839,556
81,068,970
2,438,783
213,449,092
245,056,705
9,786,871
794,017,729
488,201,532
19,162,311
1,353,798,936
2,628,661,438
2,628,661,438
-
3,622,893,359
72,488,261
5,833,890,273
2,131,646
2,131,646
-
-
-
9,917,386
9,917,386
-
-
2,131,646
9,917,386
12,049,032
2,835,995
17,962
¢2,853,957
630,266
1,048
¢631,314
-
-
51,302,329
34,030
51,336,359.00
-
-
54,768,590
53,040
¢54,821,630
PAS IVOS
Obligaciones con el público
Cargos por pagar
Totales
REPORTE DE BRECHAS
AL 30 DE JUNIO 2013
En colones
Moneda Nacional
Inversiones
Cartera de Crédito
Total Recuperación
Activos
Obligaciones con el
Público
Obligaciones con Ent. Fin.
Total Vencimiento
Pasivo
Diferencia MN
Moneda Extranjera
Inversiones
Cartera de Crédito
Total Recuperación
Activos
Obligaciones con el
Público
Obligaciones con Ent. Fin.
Total Vencimiento
Pasivo
Diferencia ME
Total Recuperación de
Activos
Total Vencimiento de
Pasivos
Diferencia
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
¢183,000,000
285,633,566
468,633,566
501,855,610
131,590,764
De 91 a 180 días
¢132,000,000
10,045,937,582
10,177,937,582
514,681,826
263,181,528
De 181 a 360 días
¢62,900,000
62,900,000
888,229,042
394,772,292
de 361 a 720 días
¢287,041,894
-
Más de 720 días
¢528,663,866
-
-
287,041,894
528,663,866
-
1,330,458,523
769,307,664
1,278,707,185
2,480,030,875
633,446,374
777,863,354
1,283,001,334
2,099,766,187
1,278,707,185
2,480,030,875
(164,812,808)
9,400,074,228
(1,220,101,334)
(1,812,724,293)
(750,043,319)
(2,480,030,875)
-
-
-
4,982,211
-
-
-
-
-
-
-
-
3,460,080
-
-
-
-
-
3,460,080
-
-
1,479
-
-
(3,460,080)
-
-
4,980,732
-
-
468,633,566
10,177,937,582
62,900,000
292,024,105
528,663,866
-
636,906,454
777,863,354
1,283,001,334
2,099,767,666
1,278,707,185
2,480,030,875
(¢168,272,888)
¢9,400,074,228
(¢1,220,101,334)
(¢1,807,743,561)
(¢750,043,319)
(¢2,480,030,875)
4,982,211
1,479
-
REPORTE DE BRECHAS
Al 30 DE JUNIO 2012
En colones
Moneda Nacional
Inversiones
Cartera de Crédito
Total Recuperación
Activos
Obligaciones con el
Público
Obligaciones con Ent. Fin.
Total Vencimiento
Pasivo
Diferencia MN
Moneda Extranjera
Inversiones
Cartera de Crédito
Total Recuperación
Activos
Obligaciones con el
Público
Obligaciones con Ent. Fin.
Total Vencimiento
Pasivo
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
de 361 a 720 días
Más de 720 días
¢197,564,975
264,266,579
¢226,876,077
8,913,469,773
¢261,949,850
-
¢132,712,822
-
¢322,298,160
-
-
461,831,554
9,140,345,850
261,949,850
132,712,822
322,298,160
-
323,304,481
121,567,737
446,451,529
243,135,475
548,961,023
350,077,159
865,597,404
700,154,318
960,155,833
2,400,450,264
444,872,218
689,587,004
899,038,182
1,565,751,722
960,155,833
2,400,450,264
16,959,336
8,450,758,846
(637,088,332)
(1,433,038,900)
(637,857,673)
(2,400,450,264)
-
-
-
9,917,386
-
-
-
-
-
-
9,917,386
-
-
2,853,958
-
631,314
-
-
34,030
-
-
-
2,853,958
631,314
-
34,030
-
-
(2,853,958)
(631,314)
-
9,883,356
-
-
Diferencia ME
Total Recuperación de
Activos
Total Vencimiento de
Pasivos
461,831,554
9,140,345,850
261,949,850
142,630,208
322,298,160
-
447,726,176
690,218,318
899,038,182
1,565,785,752
960,155,833
2,400,450,264
Diferencia
¢14,105,378
¢8,450,127,532
(¢637,088,332)
(¢1,423,155,544)
(¢637,857,673)
(¢2,400,450,264)
Nota H: Riesgos
Coopefyl R.L. de Conforme lo que rige del Acuerdo SUGEF 2-10, “Reglamento sobre
Administración Integral de Riesgos” se establecen los aspectos fundamentales de un
proceso de gestión de riesgos enfocado hacia la identificación, medición, monitoreo,
control, mitigación y comunicación de los riesgos medulares de las instituciones
financieras reguladas por la SUGEF para acatar los lineamientos Generales para la
aplicación del “Reglamento para Juzgar la Situación Económica-Financiera de las
Entidades Fiscalizadas así como el Código de Gobierno Corporativo en el cual se
constituyen una serie de responsabilidades que se debe de acatar por toda la organización.
RIESGOS CUANTIFICABLES.
RIESGO DE SOLVENCIA
Ficha Camels al 30 de Junio 2013
Se toma como base el acuerdo SUGEF 24-00 donde otorga una calificación numérica
conocida como CAMELS que da una calificación cuantitativa de 1 (uno) la cual es riesgo
normal, siendo la mejor calificación de riesgos. La calificación cualitativa (gestión) que
mantiene la cooperativa a Junio 2013 es de 1.15 (riesgo normal) otorgada por la
Superintendencia desde el 28 de Junio del 2009 según el informe SUGEF-4683-2009 y
una calificación global de 1.03 de riesgo normal a Junio 2013.
Metodología para calcular el riesgo de solvencia
Coopefyl R.L. se acoge al procedimiento establecido en el Acuerdo SUGEF 3-06.
Este se calcula según la siguiente fórmula:
SPE =
Suficiencia Patrimonial:
CB
*100[% ]
RC + 10 * ( RP + Rλ + RO )
RIESGO CRÉDITO
COOPEFYL R.L. se encuentra expuesta al riesgo de crédito dado que por su naturaleza al
ser una ser una cooperativa de ahorro y crédito la misma otorga líneas de financiamiento a
sus asociados, razón por la cual existe el riesgo que las operaciones de crédito puedan
incumplir algunas obligaciones. Adicionalmente la entidad realiza operaciones en
instrumentos financieros, por lo que puede existir el riesgo por el incumplimiento de un
emisor a la hora del vencimiento de los instrumentos financieros. La cooperativa tiene una
morosidad de cartera mayor a 90 días de 0,01%. La calidad de la cartera reportada a
SUGEF (en miles de colones), de los últimos doce meses, presentando una disminución en
los últimos 3 meses y se encuentra lejos del límite de tolerancia del 3%, pero se debe
monitorear y mantener una buena gestión de cobros, ya que con nuevos recursos para
colocar en cartera hay un riesgo latente a controlar. Durante el primer trimestre del año
2013 se revisó dentro de la gestión de riesgos, que la cooperativa contara con las debidas
provisiones por una eventualidad que el asociado no pague. Esas provisiones van desde un
0.5% del crédito hasta el 100% del monto del crédito dependiendo de una serie de
parámetros que miden el riesgo, al cooperativa al mes de Junio 2013 cuenta con sus
respectivas provisiones, tal y como lo dictan las normativas de las superintendencia de
entidades financieras.
RIESGO DE TASA DE INTERÉS
COOPEFYL R.L. se encuentra expuesta al riesgo de tasa de interés dado que la entidad
cuenta, con inversiones en instrumentos financieros tanto en moneda extranjera como
moneda nacional dependientes de tasas de interés, los cuales son dependientes de tasas de
rendimiento del portafolio de inversiones de la entidad
Como resultado de la Administración Integral de Riesgos, llega a la conclusión que la
cooperativa en el primer trimestre año 2013, presenta el indicador de riesgo de tasas de
interés en moneda nacional en una manera estable, Junio se presenta 2,62% y en lo
correspondiente a moneda extranjera el indicador esta en 0.01% lo que establece la
capacidad que tiene la cooperativa (desde el punto de vista contractual), para mover tanto
sus tasas activas como tasas pasivas. Los indicadores son satisfactorios ya que se encuentra
por debajo del Límite de tolerancia adoptado por la cooperativa (5%).
Metodología para calcular el riesgo por variación en la tasa de interés en
colones:
Coopefyl R.L. se acoge al procedimiento establecido en el Acuerdo SUGEF 24-00.
Este se calcula según la siguiente fórmula:
Valor absoluto de [Duración de activos en colones sensibles a tasas menos
(duración de pasivos en colones sensibles a tasas * Pasivos en colones sensibles a
tasas / activos en colones sensibles a tasas)] / (1 + tasa básica pasiva) * Cambio
máximo esperado en un año en la tasa básica pasiva.
RIESGO DE TIPO DE CAMBIO
Previniendo todo evento que ocurra y pueda producir una pérdida económica debido a
variaciones adversas en el tipo de cambio, se analizó el riesgo tipo de cambio y se
determinó según los informes contables emitidos en el periodo de Junio 2013 por parte de
la cooperativa, donde el Valor el Riesgo por tipo de cambio esta en 0.02%, que el resultado
neto del ajuste cambiario compensa proporcionalmente el ajuste en el valor de los activos
denominados en moneda extranjera y que no ocasiona una reducción en el indicador de
suficiencia patrimonial.
RIESGO DE LIQUIDEZ
COOPEFYL R.L. se encuentra expuesta al riesgo de liquidez ante una posibilidad de
escasez de fondos para el cumplimiento de las obligaciones pactadas con sus asociados.
Adicionalmente por las inversiones que realiza el riesgo de liquidez puede asociarse a un
instrumento financiero en particular. La Cooperativa ha resuelto, vigilado y analizado
dentro de su gestión diariamente durante todo el año 2013, la estimación de la cantidad de
dinero que debe mantener en efectivo para atender todas sus obligaciones a tiempo. Entre
estas obligaciones se pueden citar la cartera de obligaciones financieras, obligaciones con el
público, la cartera de proveedores, etc. El riesgo de liquidez se ha mitigado ya que la
entidad ha contado a corto plazo con la liquidez suficiente para atender este tipo de pagos.
Metodología para la medición del Riesgos de liquidez:
Para medir el riesgo de liquidez Coopefyl R.L. se acoge al procedimiento establecido en el
acuerdo 24-00 el se calcula a través de los siguientes indicadores: Calce de plazos a un
mes ajustado por la volatilidad Mide la capacidad de pago contractual de Coopefyl R.L.
con terceros a un mes plazo. Este se calcula según la siguiente fórmula:
Calce de plazo a un mes: Acumulado de recuperación contractual de activo 1 mes
Acumulado de vencimiento contractual de pasivos a un mes
Conclusión del área de riesgos.
Los índices se encuentran en riesgo norma.
Los índices se encuentran bien, por lo que únicamente se requiere monitoreo
permanente.
Se evidencia que el Gastos de Administración en relación con la Utilidad
Operacional Bruta, se encuentra en un nivel bueno en relación al límite establecido
por la superintendencia.
Nota 4- Notas sobre partidas extra balance, contingencias, otras cuentas de orden y otra
información adicional que no se presenta en el cuerpo principal de los estados financieros
necesaria para la presentación razonable
Fideicomisos y comisiones de confianza
La Administración y Dirección de la Cooperativa no han incursionado en la administración
de fideicomisos y comisiones de confianza de los Asociados.
Otros hechos requeridos
Al 30 de Junio del 2013, no existen otros hechos o condiciones que sean necesarias revelar y
que tengan relevancia en la preparación de los estados financieros a esa misma fecha.