POA UAI Resumen Ejecutivo 2015 Pojo

RESUMEN EJECUTIVO
PLAN OPERATIVO ANUAL U.A.I. 2015
El Plan Operativo Anual 2014, de la unidad de auditoria interna se constituye las operaciones que
realizara, durante la gestión 2015, de acuerdo al cronograma de actividades programadas.
El objetivo es elaborar un informe de auditoria por cada actividad programada, de las actividades
ejecutadas por la entidad.
El objeto se constituye en las operaciones a ser evaluadas como control posterior durante la gestión
2015, por parte de la unidad de auditoria interna.
Las actividades a ser realizadas por la Unidad de Auditoria Interna, están descritas en el siguiente
cronograma de actividades, de acuerdo al siguiente detalle:
Días
Efectivos
CONCEPTO
Auditoria de Confiabilidad
Contables, gestión 2014
de
Registros
Auditoria Operativa del IDH, gestión 2014
Evaluación al S.P.O. 2014
Auditoria Operativa al Proceso sustancial de
los Procesos de Contratación de Bienes Obras y
Servicios de Generales y de Consultoría 2014
Seguimiento a recomendaciones de auditoria
interna y externa
Auditorias no programadas
Capacitación
39
02/01/2015 27/02/2015
49
02/03/2015 11/05/2015
14
12/05/2015 29/05/2015
35
15/07/2015 02/09/2015
13
01/06/2015 17/06/2015
58
09/10/2015 31/12/2015
MESES del 2014
E F MA MJ J A S O N D
5
vacación
15
actividades administrativas
23
TOTAL
Inicio
fechas
Final
251
Página 1 de 18
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
GESTIÓN 2015
1.
INFORMACIÓN INSTITUCIONAL
Identificación de la Entidad
Gobierno Autónomo Municipal de Pojo
Base legal de creación:
MEDIANTE LEY DEL 08/01/1900
DURANTE EL GOBIERNO DE JOSÉ MANUEL PANDO SE TRASLADA A POJO LA
SEGUNDA SECCIÓN MUNICIPAL DE LA PROVINCIA TOTORA, DEFINIDO
MEDIANTE DECRETO DEL 07/03/1900, QUE SE COMPONE DE LOS CANTONES POJO
Y TIRAQUE, Y DE LOS VICE CANTONES DE: CHUKIOMA, MAMORE, DURAZNILLO,
REAL, PALCA, RODEO Y GUARAYOS CON EL CENTRO POBLADO DE POJO COMO
CAPITAL DE SECCIÓN. LA LEY DEL 20/11/1914, DURANTE EL GOBIERNO DE
ISMAEL MONTES, SE LLEVA A RANGO DE CANTÓN A TODOS LOS VICE
CANTONES DEL PAÍS, DETERMINANDO DE ESTA MANERA QUE LA SECCIÓN DE
POJO TENGA 8 CANTONES Y QUE, MEDIANTE LEY DE 27/11/1919 (GOBIERNO DE
JOSÉ GUTIÉRREZ GUERRA), SE ANEXA AL CANTÓN TIRAQUE DE POJO A LA
PRIMERA SECCIÓN DE TOTORA. POSTERIORMENTE LA PROMULGACIÓN DE LA
LEY Nº 2126 DE FECHA 25/09/2000, DE CREACIÓN DE LA SEXTA SECCIÓN DE LA
PROVINCIA CARRASCO DEL DEPARTAMENTO DE COCHABAMBA QUE DA LUGAR
A LA CREACIÓN DEL MUNICIPIO DE ENTRE RÍOS, DIVIDIENDO AL MUNICIPIO DE
POJO SEPARANDO A (BULO BULO, RIO BLANCO, MANCO KAPAC E ISARZAMA)
DEL MUNICIPIO DE POJO, CON LO CUAL EL MUNICIPIO DE POJO VE
DRÁSTICAMENTE REDUCIDOS SUS INGRESOS ECONÓMICOS EN TODAS LAS
FUENTES DE FINANCIAMIENTO.
Misión de la Entidad: EL GOBIERNO MUNICIPAL DE POJO ES LA ENTIDAD DE
DERECHO PUBLICO CON PERSONALIDAD JURÍDICA RECONOCIDA Y
PATRIMONIO PROPIO, QUE REPRESENTA AL CONJUNTO DE VECINOS
ASENTADOS EN SU JURISDICCIÓN TERRITORIAL, PARTICIPA EN LA
REALIZACIÓN DE LOS FINES DEL ESTADO, Y CUYA FINALIDAD PRINCIPAL ES LA
DE CONTRIBUIR A LA SATISFACCIÓN DE LAS NECESIDADES COLECTIVAS Y
GARANTIZAR LA INTEGRACIÓN Y PARTICIPACIÓN DE LOS CIUDADANOS EN LA
PLANIFICACIÓN Y EL DESARROLLO HUMANO SOSTENIBLE.
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Actividad principal
EL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE POJO TIENE COMO ACTIVIDADES
PRINCIPALES LAS SIGUIENTES:
PROMOVER Y DINAMIZAR EL DESARROLLO HUMANO, EQUITATIVO Y
PARTICIPATIVO DEL MUNICIPIO A TRAVÉS DE LA FORMULACIÓN Y EJECUCIÓN
DE POLÍTICAS, PLANES, PROGRAMAS Y PROYECTOS CONCORDANTES CON LA
PLANIFICACIÓN DEL DESARROLLO NACIONAL Y EL DESARROLLO HUMANO
SOSTENIBLE MUNICIPAL.
CREAR CONDICIONES PARA ASEGURAR EL BIENESTAR SOCIAL Y MATERIAL DE
LOS HABITANTES DEL MUNICIPIO, MEDIANTE EL ESTABLECIMIENTO,
AUTORIZACIÓN Y REGULACIÓN ASÍ COMO CUANDO CORRESPONDA LA
ADMINISTRACIÓN Y EJECUCIÓN DIRECTA DE OBRAS, SERVICIOS PÚBLICOS Y
EXPLOTACIONES MUNICIPALES.
PROMOVER EL DESARROLLO ECONÓMICO, ARTICULANDO LAS INFLUENCIAS
DEL NIVEL REGIONAL A TRAVÉS DEL DESARROLLO Y PROMOCIÓN DE VENTAJAS
COMPARATIVAS Y COMPETITIVAS.
CONSERVAR, FOMENTAR, DEFENDER Y DIFUNDIR LOS VALONES CULTURALES,
HISTÓRICOS, MORALES Y CÍVICOS DE LA COMUNIDAD, ASÍ COMO PRESERVAR
EL PATRIMONIO PAISAJÍSTICO NATURAL DEL MUNICIPIO , FAVORECIENDO LA
INTEGRACIÓN SOCIAL DE SUS HABITANTES BAJO LOS PRINCIPIOS DE EQUIDAD E
IGUALDAD DE OPORTUNIDADES, RESPETANDO SU DIVERSIDAD.
DESARROLLAR EL SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONSERVAR Y PROTEGER LOS
ECOSISTEMAS DE LA JURISDICCIÓN TERRITORIAL MUNICIPAL, CONTRIBUYENDO
A LA OCUPACIÓN RACIONAL DEL TERRITORIO Y AL APROVECHAMIENTO
SOSTENIBLE DE LOS RECURSOS NATURALES.
PROMOVER LA EQUIDAD DE GENERO Y GENERACIONAL, ESTABLECIENDO
POLÍTICAS DE DESARROLLO PERSONAL, ESTABLECIENDO A TRAVÉS DE LA
EDUCACIÓN EL EQUILIBRIO ENTRE LOS HABITANTES HOMBRES Y MUJERES DEL
MUNICIPIO DE POJO.
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Nombre de la entidad tutora
El Ministerio de Economía y Finanzas Publicas
Nombre de las entidades sobre las que ejerce tuición
SERVICIO DE SALUD DISTRITAL (Hospital San Miguel de Pojo) Y EL SERVICIO DE
EDUCACIÓN DISTRITAL (Servicio de educación de Pojo).
Objetivos estratégicos de la Entidad
GENERAR CONDICIONES FAVORABLES PARA DISMINUIR LA POBREZA DE LOS
HABITANTES DEL MUNICIPIO DE POJO, PROMOVIENDO EL DESARROLLO
INTEGRAL DEL MUNICIPIO EN LOS NIVELES INSTITUCIONAL, ECONÓMICOPRODUCTIVO, SOCIAL, ECO TURÍSTICO Y AMBIENTAL, DE MANERA QUE SE
FACILITE EL ACCESO SEGURO A LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, SALUD,
EDUCACIÓN, A LA TOMA DE DECISIONES Y EL MEJORAMIENTO DE LAS
ACTIVIDADES PRODUCTIVAS.
Objetivos de gestión de la Entidad
EL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE POJO, en el ámbito de su competencia en la
presente gestión tiende a mejorar las condiciones de vida de todos los pobladores en
concordancia con el conjunto de actores sociales e institucionales del municipio plasmados en el
plan operativo anual de la gestión.
2.
RECURSOS HUMANOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Nombre y Apellidos del Titular
Cargo ocupado
Título en Provisión Nacional
Nº Registro en Colegio
Dependencia de la U.A.I .
Personal con que cuenta la U.A.I.
Nº
Nombres y
Apellidos
:
:
:
:
:
:
Título
Lic. Anita Cahuana Andia
Auditoría Interna
Licenciada en Contaduría Publica
CDA–08-T60
Máxima Autoridad Ejecutiva
Solo cuenta con un Funcionario
Cargo
Años de
Experiencia
Gobierno Privado
1
Anita Cahuana Andia
Contador Público
Autorizado
Auditora Interna
11/5 años 4años
Fecha de Remun.
Ingreso a Anual
la Entidad
Bs.
23/01/2014
57.600
Página 4 de 18
3.
OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA U.A.I.
De acuerdo a las actividades asignadas a la U.A.I. mediante el Artículo 15 de la Ley Nº 1178 y
considerando los objetivos estratégicos determinados, se establecen los siguientes objetivos de
gestión:
a) Un informe sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2014 y un informe con observaciones sobre aspectos de control interno,
administrativos y contables emergente de la auditoría de confiabilidad de los registros y
estados financieros al 31 de diciembre de 2014.
b) Un informe Auditoría Operativa a la utilización de recursos del IDH gestión 2014.
c) Un informe de la evaluación del Sistema de Programación de Operaciones, gestión 2014.
d) Un Informe de Auditoria Operativa al Proceso Sustancial de los Procesos de Contratación
de Bienes, Obras y Servicios y de Consultoría, a las contrataciones que superan Bs.
200.000.- gestión 2014.
e) Seguimiento a Recomendaciones de auditoría interna y externa.
-Al Informe de Auditoria U.A.I. 4/2011
-Al Informe de Auditoria U.A.I. 2/2012
-Al Informe de Auditoria U.A.I. 3/2012
-Al Informe de Auditoria U.A.I. 1/2013
4.
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR
A continuación se describen las características principales de las auditorias programadas a
realizar durante la gestión 2015:
4.1 AUDITORÍA SOBRE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS
La U.A.I. debe cumplir las exigencias determinadas en los artículos 15 y 27, inc. e) de la Ley
1178 y la Ley Financial (presentación estados financieros); considerando la estructura técnica y
legal, según las características de la información financiera que emita la entidad y de acuerdo al
grado de desarrollo del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrado aplicado a la entidad.
Entidad:
Gobierno Autónomo Municipal de Pojo
Objetivo:
Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros contables y estados
financieros de la entidad.
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Alcance:
Registros Contables y Estados Financieros Básicos y complementarios terminados
al 31/12/14.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado:
Fecha inicio y finalización:
Número de Auditores:
Supervisor:
Jefe:
Técnicos o especialistas requeridos:
39 días hábiles
02/01/15 - 27/02/15
1
0
1
N/A
Medidores de Rendimiento:
Logro:
Cumplimiento del objetivo para el examen de los registros y estados financieros al 31
de diciembre de 2014.
Tiempo: 1/39 = 0,02564
Costo:
1/6.240 = 0,00016
4.2 AUDITORÍA OPERATIVA A LA UTILIZACIÓN DE LOS RECURSOS DEL IDH
GESTIÓN 2014.
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Pojo
Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre la eficacia en las operaciones que originan
los ingresos y egresos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos y sus derivados,
por la gestión 2014.
Alcance:
Gestión 2014
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado:
Fecha inicio y finalización:
Número de Auditores:
Supervisor:
Director:
Técnico o especialista requerido:
49 días hábiles
02/03/15 – 11/05/15
1
0
0
N/A
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría operativa.
Página 6 de 18
Tiempo: 1/49 = 0,02040
Costo: 1/7.840 = 0,00012
4.3 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES (S.P.O.)
GESTIÓN 2014.
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Pojo
Objetivo: Evaluación a objeto de determinar la eficacia y control interno del sistema de
Programación de operaciones, de conformidad con las Normas de Auditoria
Operacional, a efectos de establecer, adicionalmente, si los objetivos
institucionales responden a la misión del Gobierno Autónomo Municipal de Pojo,
y se encuentran alineados al Plan Nacional de Desarrollo, Sectorial,
Departamental, Municipal vigente, según corresponda, y si cuentan con las
características establecidas en las Normas Básicas del Sistema de Programación de
Operaciones.
Alcance:
Gestión 2014
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado:
Fecha inicio y finalización:
Número de Auditores:
Supervisor:
Director:
Técnico o especialista requerido:
14 días hábiles
12/05/15 – 29/05/15
1
0
0
N/A
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el informe de auditoría.
Tiempo: 1/14 = 0,07142
Costo: 1/2.240= 0,00044
4.4 AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO SUSTANCIAL DE LOS PROCESOS DE
CONTRATACIÓN DE BIENES, OBRAS Y SERVICIOS Y DE CONSULTORÍA,
GESTIÓN 2014.
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Pojo
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Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre la eficacia en los Procesos de Contratación
de Bienes, Obras y Servicios generales y de Consultoría del Gobierno Autónomo
Municipal de Pojo.
Alcance: Las operaciones comprendidas por concepto de contrataciones de bienes, Obras y
servicios y de Consultoría, que superen Bs. 200.000, gestión 2014.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado:
Fecha inicio y finalización:
Número de Auditores:
Supervisor:
Director:
Técnico o especialista requerido:
35 días hábiles
15/07/15 – 02/09/15
1
0
0
N/A
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría operativa.
Tiempo: 1/35 = 0,02857
Costo: 1/5.600= 0,00017
4.5 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS INTERNAS
a) Primer seguimiento al informe de Auditoria U.A.I. 4/2011
Entidad:
Gobierno Autónomo Municipal de P ojo
Objetivo:
Determinar el cumplimiento de la implementación e implantación de
las recomendaciones aceptadas.
Alcance:
Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en
los cronogramas de implantación.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado:
Fecha inicio y finalización:
Número de Auditores:
Supervisor:
Director:
Técnico o especialista requerido:
3 días hábiles
01/06/15 – 03/06/15
1
0
0
N/A
Página 8 de 18
Medidores de Rendimiento:
Logro:
Tiempo:
Costo:
Cumplimiento del objetivo para el seguimiento efectuado.
1/3
= 0,33333
1/480 = 0,00208
b) Primer seguimiento al informe de Auditoria U.A.I. 2/2012
Entidad:
Gobierno Autónomo Municipal de P ojo
Objetivo:
Determinar el cumplimiento de la implementación e implantación de
las recomendaciones aceptadas.
Alcance:
Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en
los cronogramas de implantación.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado:
Fecha inicio y finalización:
Número de Auditores:
Supervisor:
Director:
Técnico o especialista requerido:
3 días hábiles
04/06/15 – 08/06/15
1
0
0
N/A
Medidores de Rendimiento:
Logro:
Tiempo:
Costo:
Cumplimiento del objetivo para el seguimiento efectuado.
1/3
= 0,33333
1/480 = 0,00208
c) Primer seguimiento al informe de Auditoria U.A.I. 3/2012
Entidad:
Gobierno Autónomo Municipal de P ojo
Objetivo:
Determinar el cumplimiento de la implementación e implantación de
las recomendaciones aceptadas.
Alcance:
Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en
los cronogramas de implantación.
Página 9 de 18
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado:
Fecha inicio y finalización:
Número de Auditores:
Supervisor:
Director:
Técnico o especialista requerido:
3 días hábiles
09/06/15 – 11/06/15
1
0
0
N/A
Medidores de Rendimiento:
Logro:
Tiempo:
Costo:
Cumplimiento del objetivo para el seguimiento efectuado.
1/3
= 0,33333
1/480 = 0,00208
d) Primer seguimiento al informe de Auditoria U.A.I. 1/2013
Entidad:
Gobierno Autónomo Municipal de P ojo
Objetivo:
Determinar el cumplimiento de la implementación e implantación de
las recomendaciones aceptadas.
Alcance:
Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en
los cronogramas de implantación.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado:
Fecha inicio y finalización:
Número de Auditores:
Supervisor:
Director:
Técnico o especialista requerido:
4 días hábiles
12/06/15 – 17/06/15
1
0
0
N/A
Medidores de Rendimiento:
Logro:
Tiempo:
Costo:
Cumplimiento del objetivo para el seguimiento efectuado.
1/4
= 0,25
1/640 = 0,00156
Página 10 de 18
4.6 AUDITORIAS NO PROGRAMADAS
Se ejecutarán las auditorías a requerimiento del Alcalde Municipal, Concejo Municipal y
Contraloría General del Estado y a iniciativa de la U.A.I. para los cuales tenemos separado el
25% del total de días efectivos .
Entidad:
Gobierno Autónomo Municipal de Pojo
Objetivo:
Dependen de la naturaleza de la auditoría.
Alcance:
Está relacionado con los objetivos que se determinen.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado:
Fecha inicio y finalización:
Número de Auditores:
Supervisor:
Director a.i:
Técnicos o especialistas requeridos:
4.7
58 días hábiles (25 % de 231) días efectivos
01/06/15 al 31/12/15
1
0
0
N/A
ELABORACIÓN
DEL
POA
GESTIÓN
2016,
RELEVAMIENTO
DE
INFORMACIÓN, Y LOS INFORMES DE ACTIVIDADES SEMESTRAL Y ANUAL.
Los días estimados para actividades administrativas según el punto 6.8 de la guía para la
elaboración de POAIs de las unidades de auditoria interna, señala que el Jefe de la U.A.I.
puede considerar el 20% de los días laborales para actividades administrativas como
elaboración del POA, relevamiento de información, y los informes de actividades semestral y
anual, que corresponde a 46 días efectivos (20% de 231 días efectivos). Realizado un análisis
de la situación del Gobierno Autónomo Municipal de Pojo, en la cual no alcanzan las horas
para distribuir en las auditorias programadas, no quedando muchos días efectivos para las
auditorias, debido a que la U.A.I. cuenta con un solo funcionario, consideramos prudente el
10% de los días efectivos (10% de 231 días efectivos) que corresponde a 23 días para
actividades administrativas.
4.8
CAPACITACIÓN Y DESARROLLO PROFESIONAL DEL AUDITOR INTERNO
La Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal de Pojo, requiere
capacitar a su personal, con la finalidad de ampliar sus conocimientos, mejorar los resultados
y la calidad de las auditorias de acuerdo a exigencias de la Contraloría General del Estado:
Página 11 de 18
1 Auditor, 5 días c/u por 8 horas
4.9
=
40 horas
40 horas
PLAN ESTRATÉGICO
El Plan Estratégico elaborado comprende las gestiones 2015 al 2016, en el presente POA se
está considerando las auditorias programadas para la gestión 2015 y también los
lineamientos establecidos por la Contraloría General del Estado.
En el POA de la presente gestión se incorporaron las siguientes auditorias:
-
Evaluación al Sistema de Programación de Operaciones (S.P.O.), gestión 2014.
-
Auditoría Operativa al proceso sustancial de los procesos de Contratación de Bienes, Obras
y Servicios y de Consultoría, a las contrataciones que superan Bs.200.000.- en la gestión
2014.
Sin embargo, se aclara que no se ejecutarán las siguientes auditorías programadas en el
Plan Estratégico debido a que no hay gente profesional que pueda venir hasta el Gobierno
Autónomo Municipal de Pojo, por la distancia, también el factor fundamental es que no hay
recursos hasta la fecha, y por la incorporación de las auditorias señaladas anteriormente,
cuyo detalle corresponde a la siguiente relación:
-
La auditoría especial a los ingresos y egresos del servicio de salud “Hospital San Miguel de
Pojo”
Auditoria Especial a los Ingresos del Gobierno Autónomo Municipal de
Auditoria especial de Obras Publicas
Estas tres auditorias ya fueron ejecutadas, a la fecha, como se evidencia tanto en los
informes de control interno emergentes de las auditorias de confiabilidad de registros y
estados financieros gestiones 2013,2014;
Página 12 de 18
5. DETERMINACIÓN DE LAS PRIORIDADES
5.1 Clasificación de prioridades por tipo de auditorías
AUDITORIAS
FACTORES A CONSIDERAR
RIESGOS
CONFIABILIDAD
Un informe de Confiabilidad de
Registros
Contables Esta auditoria debe cumplir con el plazo establecidos en el
correspondiente a la gestión 2014 Art 27 inciso e) de la Ley 1178
A
OPERATIVA IDH
Un
informe
de
Auditoria
Operativa de los recursos
provenientes
del
Impuesto
Directo Hidrocarburos I.D.H.,
gestión 2014
D.S. 28214 Art. 2, párrafo V. Control de los recursos
otorgados a los beneficiarios presentaran de acuerdo a
normativa legal vigente, Estados Financieros auditados sobre
ejecución de los recursos institucionales y auditorias
operativas sobre el cumplimiento de sus Programas
Operativos Anuales, con pronunciamiento expreso sobre la
utilización y destino de los recursos provenientes del IDH
A
EVALUACIÓN AL S.P.O.
Un informe de evaluación al
A requerimiento del ente Tutor, la CGE
S.P.O. 2014
AUDITORIA
OPERATIVA
AL
PROCESO SUSTANCIAL
Un
Informe
de
Auditoria
Operativa al Proceso sustancial
de los procesos de contratación
A requerimiento del ente Tutor, la CGE
de Bienes , Obras y Servicios
Generales y de Consultoría,
gestión 2014
SEGUIMIENTOS
A
DÍAS
39
49
14
35
A
Seguimiento a recomendaciones
Actividad que debe cumplir con la Resolución Nº C.G.R.
de auditoria interna y externa
a/010/97 y los artículos 36 y 37 del Decreto Supremo 23215 A
AUDITORIAS NO PROGRAMADAS
A requerimiento de la máxima
autoridad
ejecutiva
o
al
no se tiene realizado informes de auditoria
requerimiento del ente tutor de
la Contraloría General del Estado
A
OTROS
Elaboración del POA 2016 Y PE
disponibles para elaborar el POA 2015
Vacación
según ley corresponde de 1 año 15 días hábiles
Capacitación al Auditor Interno
5 días efectivos según la guía de elaboración de POAIs
TOTAL
13
58
23
15
5
251
Página 13 de 18
6
Cálculo del tiempo para las auditorías
6.1 Días hábiles para el 2015
DÍAS
SÁBADOS Y FERIADOS(*) DÍAS
TOTALES
HÁBILES
DOMINGOS
MES
ENERO
9
1
31
21
FEBRERO
8
2
28
18
MARZO
9
0
31
22
ABRIL
8
1
30
21
MAYO
10
1
31
20
JUNIO
8
1
30
21
JULIO
8
0
31
23
10
1
31
20
SEPTIEMBRE
8
1
30
21
OCTUBRE
9
0
31
22
NOVIEMBRE
9
1
30
20
DICIEMBRE
8
1
31
22
104
10
365
251
AGOSTO
TOTAL
6.2 Tiempo efectivo del personal técnico
AUDITO Total
R
días
Respon
sable
365
Sábados
y Feria Días
Vacaci
Domingos
dos Hábiles ones
104
10
251
TOTAL DÍAS EFECTIVOS
TOTAL HORAS (231 Días efectivos * 8 horas
diarias)
15
Capaci Días
tación Laborales
5
231
Labores
Días
Administrativas Efectivos
23
208
208
1664
Página 14 de 18
6.3 Distribución del tiempo total disponible
DISTRIBUCIÓN
CONCEPTOS
porcentajes a distribuir
DÍAS EFECTIVOS
Auditoria de Confiabilidad de Registros y estados financieros, gestión
2014
Auditoria Operativa de los recursos provenientes del Impuesto Directo
a los Hidrocaburos (I.D.H.), gestión 2014
Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones (S.P.O.),
gestión 2014
Seguimiento a recomendaciones de auditoria interna y externa
Auditoria Operativa al Proceso sustancial de los Procesos de
Contratación de Bienes, obras y servicios generales y de Consultoría,
gestión 2014
AUDITORIAS NO PROGRAMADAS 25%
TOTAL DÍAS EFECTIVOS
TOTAL
DÍAS
HOMBRE
PLANIFI EJEC
COMUNICACIÓN
CACIÓ UCIÓ
DE RESULTADOS
N
N
100%
40%
45%
15%
208
83
94
31
39
16
17
6
49
20
22
7
14
5
7
2
13
5
6
2
35
14
16
5
58
23
26
9
208
83
94
31
Página 15 de 18
6.4 Cronograma de actividades
Días
Efectivos
CONCEPTO
Auditoria de Confiabilidad
Contables, gestión 2014
de
Registros
Auditoria Operativa del IDH, gestión 2014
Evaluación al S.P.O. 2014
Auditoria Operativa al Proceso sustancial de
los Procesos de Contratación de Bienes Obras y
Servicios de Generales y de Consultoría 2014
Seguimiento a recomendaciones de auditoria
interna y externa
Auditorias no programadas
Inicio
fechas
Final
MESES del 2014
E F MA MJ J A S O N D
39
02/01/2015 27/02/2015
49
02/03/2015 11/05/2015
14
12/05/2015 29/05/2015
35
15/07/2015 02/09/2015
13
01/06/2015 17/06/2015
58
09/10/2015 31/12/2015
5
Capacitación
vacación
15
actividades administrativas
23
TOTAL
251
7 Costo de las Auditorias
7.1 Asignación de tiempo de cada auditor
7.2 Costo Personal técnico por unidad de tiempo
CONCEPTO
COSTO
DÍAS
ANUAL
DIARIO
Auditor Interno
251
4,800.00
160.00
TOTALES
251
4,800.00
160.00
POR HORA
20
20
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7.3 Estimación del costo de cada auditoría programada
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS 2014
CONCEPTO
DÍAS
Auditor Interno
TOTALES
39
39
COSTO
Diario
160.00
Total
6,240.00
6,240.00
AUDITORIA OPERATIVA DEL IDH 2014
CONCEPTO
DÍAS
Auditor Interno
TOTALES
49
49
COSTO
Diario
160.00
Total
7,840.00
7,840.00
EVALUACIÓN AL SISTEMA DE PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES (S.P.O.) 2014
CONCEPTO
DÍAS
Auditor Interno
TOTALES
14
14
COSTO
Diario
160.00
Total
2,240.00
2,240.00
AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO SUSTANCIAL DE LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN DE BIENES,
OBRAS Y SERVICIOS GENERALES Y DE CONSULTORÍA, 2014
CONCEPTO
DÍAS
Auditor Interno
35
35
TOTALES
COSTO
Diario
160.00
Total
5,600.00
5,600.00
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIA INTERNA AL INFORME DE AUDITORIA U.A.I. 4/2011
TOTALES
CONCEPTO
DÍAS
Auditor Interno
3
3
COSTO
Diario
160.00
Total
480.00
480.00
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SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIA INTERNA AL INFORME DE AUDITORIA U.A.I. 2/2012
CONCEPTO
DÍAS
Auditor Interno
3
3
TOTALES
COSTO
Diario
160.00
Total
480.00
480.00
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIA INTERNA AL INFORME DE AUDITORIA U.A.I. 3/2012
CONCEPTO
DÍAS
Auditor Interno
3
3
TOTALES
COSTO
Diario
160.00
Total
480.00
480.00
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIA INTERNA AL INFORME DE AUDITORIA U.A.I. 4/2012
CONCEPTO
DÍAS
Auditor Interno
4
4
TOTALES
COSTO
Diario
160.00
Total
640.00
640.00
AUDITORIAS NO PROGRAMADAS
CONCEPTO
DÍAS
Auditor Interno
TOTALES
58
58
COSTO
Diario
Total
160.00
9,280.00
9,280.00
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