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República Bolivariana de Venezuela
Dirección de Control de la Administración Descentralizada
Resumen Ejecutivo del Informe Definitivo Nº 2-01-15
Examen de la Cuenta (Ingresos, Gastos y Bienes)
Instituto de Beneficencia Pública y Asistencia Social
del Estado Táchira- LOTERIA DEL TÁCHIRA
Ejercicio Fiscal 2013
RIF: G-20000523-8
INSTITUTO OFICIAL DE BENEFICENCIA Y ASISTENCIA SOCIAL DEL
ESTADO TÁCHIRA-LOTERÍA DEL TÁCHIRA
INFORME DEFINITIVO Nº 2-01-15
Características Generales del Ente Auditado
El Instituto Oficial de Beneficencia Pública y Asistencia Social del Estado Táchira – Lotería
del Táchira, tiene por objeto promover, financiar y ejecutar programas, e iniciativas públicas
y privadas que contribuyan al bienestar social, en materia de salud, protección, ambiental,
deporte, educación, cultura, turismo y recreación en beneficio de las comunidades del estado
Táchira y otras regiones del país.
Alcance y Objetivos de la Actuación
La presente actuación fiscal se orientó hacia la evaluación de los aspectos administrativos,
presupuestarios, financieros y legales de las operaciones relativas a la cuenta (Ingresos,
Gastos y Bienes), así como la evaluación de la gestión del Instituto Oficial de Beneficencia
Pública y Asistencia Social del Estado Táchira-Lotería del Táchira, para el ejercicio fiscal
2013.
En tal sentido, el Instituto percibió a través de diferentes fuentes de financiamiento,
ingresos por la cantidad de Bs. 1.075.759.745,51; siendo seleccionada una muestra a través
del muestreo no probabilístico intencional, por Bs. 327.863.890,00, del rubro más
representativo como es “Ventas de Kino Táchira”, equivalentes al 30,48 % del total de los
ingresos obtenidos durante el periodo evaluado.
Con respecto a los gastos realizados por el Instituto, fueron analizadas las partidas 4.01
“Gastos de Personal”, 4.02 “Materiales, Suministros y Mercancías”, 4.03 “Servicios No
Personales”, 4.04 “Activos Reales” y 4.08 “Otros Gastos”; cuyo monto pagado ascendió a
Bs. 882.642.650,34 seleccionándose a través de la técnica de muestreo intencional, la
cantidad de Bs. 144.320.535,43, equivalente a un 16,35 % del total pagado.
“Hacia la transparencia de la Gestión Pública”
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Ejercicio Fiscal 2013
Por otra parte, fueron efectuados cuatrocientos setenta y nueve (479) procesos de selección
y contratación, para las modalidades de Concurso Abierto, Concurso Cerrado, Contratación
Directa, Consulta de Precios, así como procedimientos excluidos de la modalidad de
selección, seleccionándose a través de la técnica de muestreo intencional, setenta y nueve
(79) procesos, los cuales representan un 16,49 % del total de los procedimientos efectuados.
En cuanto a los bienes muebles, el Instituto adquirió durante el periodo auditado, 350
bienes por Bs. 3.351.642,34, siendo escogida una muestra a través de la técnica de muestreo
intencional, de 235 bienes que representan el 67,14 % del total de los mismos. Además, de
los bienes registrados en Formulario BM-1 “Inventario de Bienes Muebles” al 31-12-2013,
los cuales alcanzaron 7.210 bienes operativos, fueron escogidos a través de la técnica de
muestreo intencional, 442 bienes los cuales sumados a la muestra de los 235 bienes
adquiridos durante el periodo evaluado, totalizan 677 que equivalen al 9,39 % del universo.
Se efectuó la evaluación de la gestión, considerando como muestra para la revisión, a través
de la técnica de muestreo intencional, el Programa 01 “Servicios Centrales”, Actividad 52
“Servicios de Apoyo Administrativo”, así como la Actividad 53 “Servicios de Auditoría
Interna”, y la Actividad 54 “Servicios de Beneficencia; así como los Programas 02.
“Previsión Social” y 03. “Cuentas no asignables a programas”.
Los objetivos específicos se enfocaron en: verificar el cumplimiento de las disposiciones
legales, sub-legales y reglamentarias aplicables, comprobar la veracidad y exactitud de las
operaciones en la administración, manejo y registro presupuestario y financiero de los
ingresos percibidos, comprobar la veracidad, sinceridad y exactitud de las operaciones
presupuestarias y financieras en relación a la cuenta de gastos, verificar el proceso de
adquisición, registro contable, formación de inventarios, manejo, custodia y rendición de
cuentas de los bienes públicos, determinar el cumplimiento de los objetivos y metas
previstos en el Plan Operativo Anual, verificar que la información presentada en la Memoria
y Cuenta se corresponda con la cuenta rendida por el Instituto, así como la calificación de la
cuenta.
“Hacia la transparencia de la Gestión Pública”
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Observaciones Relevantes
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Se evidenció que las órdenes de pago que se mencionan en el Anexo 3, no contienen el
requisito de la asignación presupuestaria. Contrario a lo establecido en el Reglamento
Parcial Nro. 1 de la Ley de la Administración Financiera del Sector Público del Estado
Táchira para la Ordenación de Gastos y Pagos, publicado en Gaceta Oficial del Estado
Táchira, número extraordinario 2248 de fecha 09-01-2009, artículo 7. Situación generada
debido a que no se han establecido los procedimientos, que regulen los requisitos que
deben contener las ordenes de pago específicamente la asignación de la partida
presupuestaria del gasto. Lo que trae como consecuencia, que se limite el seguimiento y
control de las partidas imputadas, al momento de efectuarse el referido pago, que permita
establecer su concordancia con las partidas afectadas por los documentos que demuestran
el compromiso y los respectivos registros presupuestarios.
-
El Departamento de Planificación y Presupuesto, durante el ejercicio fiscal 2013, no
realizó la imputación presupuestaria de los gastos correspondientes a la partida
4.03.18.01.00 “Impuesto al valor agregado”, en las órdenes de pago que se mencionan en
el Anexo 4. Contraviniendo lo establecido la Ley Orgánica de la Contraloría General de
la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela Nº 37.347 de fecha 17-12-2001 y reformada según
Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 6.013 Extraordinario de
fecha 23-12-2010, artículo 38. Situación motivada a que no se aplicó la normativa, que
regula la imputación presupuestaria del gasto, con base al plan de cuentas o clasificador
presupuestario dictado por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE). Trayendo
como consecuencia, la afectación de la disponibilidad presupuestaria en las partidas
indicadas, cuyos créditos presupuestarios no pueden ser destinados a los fines previstos;
y que la ejecución presupuestaria del Instituto, no muestre información confiable que
exprese la realidad presupuestaria del mismo.
-
El Instituto asumió compromisos sin contar con la disponibilidad presupuestaria, toda
vez que las órdenes de compra son emitidas con anterioridad al trámite de los recursos
presupuestarios para cubrir las insuficiencias de las partidas, observándose que dichos
compromisos son registrados con posterioridad a la aprobación del traslado o
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modificación presupuestaria, mediante un soporte denominado “Comprobante
comprometido presupuestario”; contraviniendo lo establecido en la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, publicada
en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 37.347 de fecha 17-122001 y Reforma Parcial, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela Nº 6.013 Extraordinario de fecha 23-12-2010, artículo 38. Motivado a que el
Departamento de Planificación y Presupuesto aprueba la imputación de las partidas, sin
que exista la disponibilidad presupuestaria, contraviniendo el marco legal vigente que
regula la materia; circunstancia que incide en el seguimiento y control presupuestario, al
no efectuarse de manera oportuna la afectación preventiva del crédito disponible, y por
ende, la ejecución presupuestaria del instituto no muestre información confiable en un
momento determinado, a los fines de adoptar las decisiones pertinentes; vulnerando los
principios de legalidad y transparencia que deben regir en la administración de los
recursos públicos.
-
Los funcionarios encargados de la recepción, custodia y manejo de los bienes, durante el
ejercicio fiscal 2013, no prestaron caución. Contraviniendo lo establecido en la Ley
Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, publicada en Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 39.955 de fecha 29-06-2012, en su
Artículo 161, en concordancia con lo dispuesto en la Ley de la Administración
Financiera del Sector Público del Estado Táchira, publicada en Gaceta Oficial Número
Extraordinario 2173 de fecha 28-11-2008, artículo 107. Situación motivada a que no se
han implantado los mecanismos, que regulen la obligación de exigir la prestación de
caución a los funcionarios designados a tal efecto, antes de entrar en el ejercicio de sus
funciones. Trayendo como consecuencia, que el Instituto no haya contado con las
garantías necesarias que permitan proteger el patrimonio público, en caso de presentarse
irregularidades en el manejo de los bienes, por parte de los funcionarios responsables.
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En las Metas M.3 “Verificar cierre de sorteo Kino Táchira”, M.4 “Realizar Control
Posterior de Obras” y M.5 “Verificar Inventarios” del Programa 01, Actividad 53
“Servicios de Auditoría Interna”, planteadas en el Plan Operativo Anual 2013, no se
elaboraron los indicadores de gestión como instrumentos de medición. Contrario a lo
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establecido en la Ley Orgánica de Planificación Pública y Popular, publicada en Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela No. 6011 Extraordinaria del 21-122010, artículo 6. Situación originada por la ausencia de mecanismos de control interno en
el Departamento de Planificación y Presupuesto, que garanticen la formulación de los
indicadores de gestión para cada una de las metas previstas en el Plan Operativo Anual.
Lo cual limita el seguimiento y control efectivo de dicho Plan, así como su evaluación
continua, con el propósito de introducir los ajustes necesarios y oportunos, que
garanticen su cumplimiento en términos de eficiencia y eficacia.
CONCLUSIONES
Sobre la base de los resultados obtenidos a través del Examen de la Cuenta (Ingresos,
Gastos, Bienes) al Instituto Oficial de Beneficencia Pública y Asistencia Social del Estado
Táchira- Lotería del Táchira, se concluye:
En relación a comprobar la veracidad, sinceridad y exactitud de las operaciones
presupuestarias y financieras en relación a la cuenta de gastos; se evidenció que las órdenes
de pago, no contienen el requisito de la asignación presupuestaria; no fue realizada la
imputación presupuestaria de los gastos correspondientes a la partida 4.03.18.01.00
“Impuesto al valor agregado”; se asumieron compromisos sin contar con la disponibilidad
presupuestaria.
Respecto a verificar el proceso de adquisición, registró contable, formación de inventarios,
manejo, custodia y rendición de cuentas de los bienes públicos; se verificó que los
funcionarios encargados de la recepción, custodia y manejo de los bienes, no prestaron
caución.
Del cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el Plan Operativo Anual, se
evidenció que las Metas M.3 “Verificar cierre de sorteo Kino Táchira”, M.4 “Realizar
Control Posterior de Obras” y M.5 “Verificar Inventarios” del Programa 01, Actividad 53
“Servicios de Auditoría Interna”, no se elaboraron los indicadores de gestión como
instrumentos de medición.
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RIF: G-20000523-8
RECOMENDACIONES
De acuerdo con los resultados señalados en el presente Informe de la Auditoria Examen de la
Cuenta, se formulan las siguientes recomendaciones a las máximas autoridades del Instituto:
1. Generar e implantar los procedimientos, que regulen los requisitos que deben contener las
ordenes de pago, específicamente la asignación de la partida presupuestaria del gasto; con la
finalidad de facilitar el seguimiento y control de las partidas imputadas, al momento de
efectuarse el referido pago, y permita establecer su concordancia con las partidas afectadas
por los documentos que demuestran el compromiso y los respectivos registros
presupuestarios.
2. El Departamento de Planificación y Presupuesto, deberá aplicar la normativa, que regula la
imputación presupuestaria del gasto correspondiente al “Impuesto al valor agregado”, con
base al plan de cuentas o clasificador presupuestario dictado por la Oficina Nacional de
Presupuesto (ONAPRE); con el objeto de no afectar la disponibilidad presupuestaria en las
partidas previstas para otros conceptos, y por ende, la ejecución presupuestaria del Instituto,
muestre información confiable que exprese la realidad presupuestaria del mismo.
3. El Departamento de Planificación y Presupuesto, deberá aprobar la imputación de las
partidas, verificando previamente la disponibilidad presupuestaria de las mismas, de acuerdo
al marco legal vigente que regula la materia; con el fin de asegurar el seguimiento y control
presupuestario, al efectuar de manera oportuna la afectación preventiva del crédito
disponible, y por ende, la ejecución presupuestaria del Instituto muestre información
confiable en un momento determinado, a los fines de adoptar las decisiones pertinentes; en
pro de los principios de legalidad y transparencia que deben regir en la administración de los
recursos públicos.
4. Implantar los mecanismos, que regulen la obligación de exigir la prestación de caución a los
funcionarios designados para la recepción, custodia y manejo de los bienes muebles, antes de
entrar en el ejercicio de sus funciones; con el objeto de que el Instituto cuente con las
garantías necesarias que permitan proteger el patrimonio público, en caso de presentarse
irregularidades en el manejo de los mismos, por parte de los funcionarios responsables.
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Ejercicio Fiscal 2013
5. Establecer mecanismos de control interno en el Departamento de Planificación y
Presupuesto, que regulen la formulación de los indicadores de gestión para cada una de las
metas previstas en el Plan Operativo Anual; con el fin de efectuar el seguimiento y control
efectivo de dicho Plan, así como, su evaluación continua, con el propósito de introducir los
ajustes necesarios y oportunos, que garanticen su cumplimiento en términos de eficiencia y
eficacia.
Lcda. Mabel Bautista Jiménez
Directora de Control de la Administración Descentralizada
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