ARQUEO DE CAJA
Ejercicio 1
En la empresa del Sr. Pronto se realiza un arqueo con motivo del cierre del ejercicio
económico al 30/6. Como las registraciones contables son efectuadas cuando el cajero entrega
la documentación respectiva del departamento contable (quien a su vez archiva los
comprobantes), se entiende que ningún comprobante en poder del cajero ha sido contabilizado.
a)
El resultado del Arqueo fue el siguiente:
Efectivo
260
Cheques comunes de clientes
140
U$S 100 adquiridos el 10/6 a $ 8,6 c/u
Recibo del proveedor Sr. M Nº 412 por $ 40 (en efectivo).
Vale por retiro del Sr. Pronto por $ 300
Vale por adelanto al Sr. Apurado por $ 50
Boleta nº 4053 de Papelería Araña por $ 60
Boleta de depósito en el Banco X por $ 100 (depósito en efectivo)
Cheque nº 6019 de la empresa extendida para pago a un acreedor por $ 300
Boleta de contado 4189 por ventas de la empresa por 600. Costo 300
b) El saldo de la cuenta “Caja” al 30/6 asciende a $ 1.003. Se constata que por el recibo nº 417
por $ 100 correspondiente a lo cobrado al deudor Sr. H el 23/6 se registró:
Deudores por Ventas 100
a Caja
100
Nota: Exenta de IVA
Se Pide:
1) Acta de Arqueo al 30/6.
2) Ajustes por Balance al 30/6 (el dólar se cotiza a 9 al 30/6 y la empresa decide mantener los
U$S dentro del saldo de la cuenta “Caja”).
3) Mostrar la composición final del saldo de caja.
Ejercicio 2
La empresa “Alba S.A.” cierra su ejercicio al 31/5 y se procede al arqueo de caja con
los siguientes resultados:
Saldo de la cuenta de caja del mayor al 31/5: $ 730
Monedas y billetes arqueados: $ 250
Cheques comunes de clientes: $ 125
Cheque nº 876 de la cuenta bancaria de la empresa para retirar fondos al día siguiente: $
30
Comprobantes de diversos gastos menores: $ 25
Cheque nº 877 para pagar la cuota del BPS: $ 220
Vale de retiro del director Sr. Endeudado: $ 200.
Vale por adelanto de sueldo al Sr. A. Purado: $ 21.
U$S 10, adquiridos a 7.40 c/u, no habiéndose registrado dicha compra, cotizándose el
dólar al cierre del 31.5 a 7.80
Punteadas las registraciones contables del mes se constató que por una compra contado
del 28/5 se registró:
Caja 20
a Mercadería 20
Se Pide:
1) Acta de Arqueo.
2) Ajustes por Balance al 31/5
3) Contabilizar la moneda extranjera en una cuenta especial a tales efectos.
4) Mostrar la composición final del saldo de caja.
Ejercicio 3
La empresa del Sr. A.Justo cierra su ejercicio al 31 de julio de 1998 y se procede al
arqueo de caja sobre la base de los siguientes datos (considere el IVA a la tasa del 20%):
a) Como resultado del arqueo, se constata en poder del cajero:
Efectivo
$ 550
Cheques de clientes del día $ 100
Cheque 015 de la empresa, para pagar BPS $ 160
Cheque diferido de un deudor con vto. 31/07 $ 240
Recibo de pago a un proveedor efectuado en efectivo $ 400
Boleta de compra de mercaderías por $ 300, más IVA, pagado con el cheque 016 de la
empresa, por $ 360
Boleta de venta contado de mercaderías por $ 250 más IVA cobrada en efectivo por $ 300
(costo de venta: 120).
U$S 450 comprados a $ 10 c/u y contabilizados en “Caja Moneda Extranjera” $ 4.500.
b) El saldo de Caja al 31/7/98 es de $ 1000 (deudor). El saldo de Caja M.E. es de $ 4.500
deudor. La cotización del dólar al 31/7/98 es de $ 10,5 por dólar.
c) Cotejadas las registraciones contables del mes se constató que el cheque diferido con vto. al
31/7/98 se ha contabilizado en el libro “Cheques diferidos a cobrar” en el momento de su
recepción y en el libro de ingresos de fondos a su vencimiento.
e) Ninguno de los comprobantes en poder del cajero se ha registrado.
Se Pide:
1) Acta de Arqueo.
2) Ajustes por Balance al 31/7/98.
3) Presentar la composición final del saldo de caja.
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