Personas Físicas Residentes en México Estimado inversionista

Personas Físicas Residentes en México
Estimado inversionista,
Hacemos de su conocimiento los cambios más relevantes así como las obligaciones fiscales que a partir de
2014 se tendrán con base en lo establecido en Ley del Impuesto sobre la Renta (en adelante “LISR”)
aprobada para dicho ejercicio.
Enajenación de acciones (persona física residente en México)
Las ganancias de capital netas de pérdidas serán sujetas al pago anual de un impuesto cedular de 10%
siempre y cuando las acciones o títulos hayan sido adquiridas y enajenadas a través de la Bolsa Mexicana de
Valores (en adelante “BMV”) o en mercados reconocidos.
La determinación de la ganancia o pérdida se determinará de acuerdo con lo siguiente:
=
Precio de venta
Comisiones por intermediación pagadas por enajenación
1
Costo promedio de adquisición actualizado
Comisiones por intermediación pagadas por la adquisición
2
Ganancia o pérdida realizada
Por otro lado, respecto del costo promedio de adquisición de acciones o títulos adquiridos con anterioridad
a 2014; GBM considerará como dicho costo (en términos de los artículos transitorios de la LISR aprobada) el
promedio que resulte de los últimos veintidós precios de cierre anteriores a la entrada en vigor de la LISR en
cuestión.
Es importante destacar que, si algún cliente decidiera considerar como costo promedio de adquisición el
costo original de adquisición de las acciones o títulos, deberá dar aviso de manera escrita a su promotor a la
brevedad posible y comprobar éste con la documentación correspondiente.
Dentro de la mencionada LISR, se prevén determinados casos en los cuales no se considerará lo comentado
en el presente documento, por lo que se deberá calcular y enterar conforme a la regla general y previendo
un impuesto máximo del 35% dependiendo de sus demás ingresos anuales, dichos casos son:
1.
2.
3.
4.
Enajenación de acciones o títulos no colocados entre el gran público inversionista.
Operaciones cuya adquisición no se haya realizado en BMV o mercados reconocidos aun siendo la
venta realizada a través de los mismos; exceptuando de este caso acciones o títulos que hubiesen
sido adquiridos como consecuencia de cualquier plan de acciones o de títulos en beneficio de
empleados de personas morales o de partes relacionadas de las mismas, cuyas acciones coticen en
bolsa de valores concesionadas.
Una persona o grupo de personas tengan directa o indirectamente el 10% o más de las acciones
representativas del capital de la emisora o control de la misma (enajenadas en un periodo de 24
meses).
Enajenación de acciones fuera de la BMV o mercados reconocidos.
GBM como intermediario financiero, tendrá la obligación de calcular las ganancias o pérdidas realizadas por
ejercicio y emitir constancia fiscal a nombre del titular del contrato. No obstante lo anterior, será obligación
El costo promedio de adquisición por acción resultará de dividir el monto efectivamente pagado por la compra de acciones o títulos
entre el número de acciones. Será actualizado con base en el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC).
2 Las pérdidas podrán ser disminuida de la ganancia obtenida por este concepto en el ejercicio en los diez ejercicios siguientes.
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de cada cliente conocer su situación fiscal y los supuestos bajo los cuales deberá enterar el impuesto cedular
(tasa 10%) o bien acumularlo a sus demás ingresos (tasa máxima 35%) según corresponda.
Por lo que respecta a las acciones correspondientes a Sociedades de Inversión en Renta Variable, se
determinará su ganancia o pérdida considerando como costo de adquisición el precio fiscal de la fecha de
compra contra el precio fiscal de la fecha de venta.
En caso de dividendos distribuidos que provengan de utilidades de 2014 que obtengan las personas físicas
residentes en México y los extranjeros de emisoras Mexicanas listadas en Bolsa, se les aplicará una
retención del 10% de ISR. Asimismo los dividendos distribuidos por las emisoras listadas en el Sistema
Internacional de Cotizaciones, se les aplicará una retención del 10% de ISR únicamente a personas físicas
residentes en México, sin importar el ejercicio del cual deriven los mismos, el impuesto será retenido y
enterado a partir del 1 de enero de 2014 por parte de GBM y se incluirá en el estado de cuenta que le
emitimos periódicamente.
Cualquier aclaración respecto al presente comunicado consulte a su promotor en inversiones asignado a su
contrato*.
*El presente comunicado es de carácter informativo, para mayor detalle le sugerimos consulte a
su asesor fiscal.