Cuenta General del Servizo Galego de Saúde (SERGAS) Vol.1

CONSELLO DE CONTAS
DE GALICIA
CUENTA GENERAL DEL SERGAS
EJERCICIO 2003
Tomo I
Índice
Consello de Contas
de Galicia
ÍNDICE
I.- ASPECTOS GENERALES ...............................................................................................1
I.1.- INTRODUCCIÓN ...............................................................................................................1
I.2.-
OBJETIVOS Y METODOLOGÍA ...........................................................................................1
I.3.- RÉGIMEN JURÍDICO .........................................................................................................2
I.4.- ESTRUCTURA ORGÁNICA Y ORDENACIÓN FUNCIONAL .....................................................4
I.5.- RÉGIMEN FINANCIERO.....................................................................................................5
I.6.- ALCANCE ........................................................................................................................6
I.7.- LIMITACIONES ................................................................................................................7
II. ANÁLISIS DE LA LIQUIDACIÓN DE LA CUENTA GENERAL .............................8
II.1.- GESTIÓN PRESUPUESTARIA ............................................................................................8
II.1.1.- PRESUPUESTOS INICIALES ....................................................................................8
II.1.2.- MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ................................................................11
II.1.3.- PRESUPUESTOS DEFINITIVOS ..............................................................................21
II.1.4.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS ....................................................25
II.1.5.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS........................................................26
II.1.6.- OPERACIONES DE PRESUPUESTOS CERRADOS ...................................................29
II.1.7.- GASTOS COMPROMETIDOS DE EJERCICIOS POSTERIORES ................................32
II.1.8.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE RECONOCER ....................................................33
II.1.9.- RESULTADO PRESUPUESTARIO ...........................................................................40
II.2.- ASPECTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS ...........................................................................43
II.2.1.- INMOVILIZADO ...................................................................................................43
II.2.2.- TESORERÍA..........................................................................................................46
III.- ANÁLISIS DE LAS ÁREAS DE GESTIÓN...............................................................48
III.1.- INGRESOS ...................................................................................................................48
III.2.- GASTOS DE PERSONAL ................................................................................................51
III.3.- GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS ............................................................53
III.4.- CONTRATACIÓN .........................................................................................................55
III.5.- ASISTENCIA SANITARIA PRESTADA CON MEDIOS AJENOS ............................................62
Índice -1
Índice
Consello de Contas
de Galicia
III.6.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES ......................................................................70
III.7.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ....................................................................................74
III.8.- PROYECTOS DE GASTO ................................................................................................75
III.9.- INVERSIONES ..............................................................................................................75
III.10.- ACTIVOS FINANCIEROS .............................................................................................79
III.11.- GASTOS FINANCIEROS...............................................................................................80
IV.- INFORMACION ASISTENCIAL................................................................................80
IV.1.- ACTIVIDAD ASISTENCIAL............................................................................................81
IV.2.- INDICADORES DE GESTIÓN ..........................................................................................82
IV.3.- INDICADORES ECONÓMICOS .......................................................................................83
IV.4.- LISTA DE ESPERA ESTRUCTURAL ................................................................................84
V.- CONCLUSIONES ...........................................................................................................91
VI.- RECOMENDACIONES................................................................................................93
TRÁMITE DE ALEGACIONES .........................................................................................95
RÉPLICA A LAS ALEGACIONES ..................................................................................153
ANEXO DE CUADROS ............................................................................................TOMO II
Índice -2
Índice de cuadros e ilustraciones
Consello de Contas
de Galicia
Índice cuadro ilustraciones - 1
Consello de Contas
de Galicia
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
I.- ASPECTOS GENERALES
I.1.- INTRODUCCIÓN
El Consello de Contas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 4 de la Ley 6/1985, de 24
de junio, reguladora del mismo, y de acuerdo con el Plan de Trabajo aprobado, ha realizado el
análisis y fiscalización de las cuentas del SERGAS correspondientes al ejercicio 2003, cuyo
resultado se recoge en el presente informe y que tiene su complemento en las fiscalizaciones
selectivas desarrolladas.
La Cuenta General del SERGAS, como parte integrante de la Cuenta General de la Comunidad
Autónoma, está constituida por los siguientes documentos: a) liquidación del presupuesto, con
especificación de los créditos iniciales y sus modificaciones, así como la liquidación de los
estados de ingresos y gastos en sus distintas fases; b) los estados demostrativos de los
compromisos de gastos adquiridos con cargo a ejercicios futuros y de la evolución y situación de
los valores a cobrar y de las obligaciones a pagar procedentes de ejercicios anteriores; c) el
resultado del ejercicio económico.
El contenido del informe, derivado de la fiscalización de las cuentas y de la gestión económica
del ejercicio 2003, se ha estructurado en dos partes diferenciadas, precedidas por una breve
referencia a los cambios estructurales y de funcionamiento introducidos en el ejercicio,
adjuntando para mayor desarrollo informativo un anexo de cuadros. En la primera se analiza la
gestión presupuestaria y contable de la actividad económico-financiera del SERGAS, mientras
que en la segunda se efectúa el análisis específico de determinadas áreas de gestión del
organismo autónomo; asimismo, se recoge cierta información sobre la actividad asistencial de los
centros y su evolución.
Como en anteriores fiscalizaciones, el trabajo se ha desarrollado siguiendo los Principios y
Normas de Auditoría del Sector Público elaborados por la Comisión de Coordinación de los
Órganos Públicos de Control Externo.
Los hechos, conclusiones y recomendaciones que se recogen en el informe se basan en las
evidencias obtenidas mediante el examen de la correspondiente documentación.
I.2.- OBJETIVOS Y METODOLOGÍA
Los objetivos de la fiscalización han estado referidos fundamentalmente a:
• Comprobar la adecuación de la información presupuestaria y financiera a los principios
contables que le son de aplicación.
• Verificar el cumplimiento de la legalidad vigente.
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
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• Analizar determinados aspectos de la gestión de los recursos y de los fondos públicos.
La fiscalización se ha llevado a cabo mediante el desarrollo de técnicas y procedimientos
habituales de auditoría, practicando aquellas pruebas sustantivas y comprobaciones consideradas
necesarias en cada caso, en función de los objetivos perseguidos, sin que ello haya supuesto una
revisión detallada y sistemática de todas las transacciones.
I.3.- RÉGIMEN JURÍDICO
Con independencia de la normativa que ya venía siendo de aplicación general al organismo
autónomo, recogida en el cuadro nº 1 del anexo de este informe, con especial incidencia en el
ejercicio fiscalizado, se ha emitido la siguiente:
De carácter básico:
• Ley 16/2003, de 28 de mayo, de cohesión y calidad del Sistema Nacional de Salud.
En materia contable:
• Ley 5/2002, de 20 de diciembre, de modificación de la posición neta deudora de la Comunidad
Autónoma de Galicia a 31 de diciembre de 2002.
• Ley 6/2002, de 27 de diciembre, por la que se aprueban los Presupuestos Generales de la C. A.
para 2003.
• Ley 7/2002, de 27 de diciembre, de medidas fiscales y de régimen administrativo.
• Decreto 180/2003, de 27 de febrero, por el que se modifican las cuantías establecidas en los
artículos, 26, 34.1º y 2º, 35.2º y 36 de la Ley 3/1985, de 12 de abril, del patrimonio de la
Comunidad Autónoma de Galicia, así como varios artículos del reglamento que la ejecuta,
aprobado por el Decreto 50/1989, de 9 de marzo.
• Orden de 17 de junio de 2002 por la que se dictan las instrucciones para la elaboración de los
presupuestos generales de la C.A. para 2003.
• Orden de 14 de noviembre de 2003 por la que se regulan las operaciones de cierre del ejercicio
2003 en relación con la contabilización de los gastos públicos.
En facturación a terceros:
• Decreto 222/2003, de 3 de abril, por el que se establecen las tarifas de los servicios sanitarios
prestados en los centros dependientes del SERGAS y en las fundaciones públicas sanitarias.
En cuanto a contratación:
• Orden de 9 de abril de 2003 por la que se crea la Unidad de Referencia del Catálogo Central
de Productos del Servicio Gallego de Salud.
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En materia de farmacia:
•
Decreto 244/2003, de 24 de abril, de homologación sanitaria de recetas oficiales para la
prestación farmacéutica.
•
Decreto 370/2003, de 2 de octubre, de uso de la tarjeta sanitaria para el acceso a la
prestación farmacéutica.
•
Orden de 30 de mayo de 2003 por la que se establece el modelo del informe clínico para
la homologación sanitaria de recetas.
•
Orden de 7 de julio de 2003 por la que se establece el procedimiento de incorporación al
Servicio Gallego de Salud de nuevos procedimientos, técnicas y otros medios sanitarios.
•
Resolución de 28 de mayo de 2003, de la División de Farmacia y Productos Sanitarios,
por la que se determina el procedimiento para la formalización de la homologación sanitaria de
recetas oficiales.
En lo relativo a recaudación:
•
Ley 6/2003, de 9 de diciembre, de tasas, precios y exacciones reguladoras de la
Comunidad Autónoma de Galicia.
En aspectos organizativos, de funcionamiento y procedimentales:
•
Decreto 186/2003, de 6 de marzo, por el que se fijan el procedimiento, los requisitos y las
condiciones de autorización de los centros hospitalarios de la Comunidad Autónoma de Galicia,
modificado por el Decreto 409/2003, de 6 de noviembre.
•
Decreto 252/2003, de 2 de mayo, de regulación básica de los órganos de dirección,
asesoramiento, calidad y participación de las instituciones hospitalarias del SERGAS, por el que
se modifican los decretos 97/2001 y 279/2002.
•
Decreto 451/2003, de 26 de diciembre, por el que se crea la Fundación Pública Gallega de
Medicina Genómica.
•
Orden de 6 de febrero de 2003 por la que se crea la Comisión Técnica Asesora sobre
Equipamiento en Diagnóstico por la Imagen y Radioterapia.
•
Orden de 19 de mayo de 2003 por la que se normaliza el sistema de información y control
de la demanda de actividad programada de hospitalización, cirugía y salas en la red de hospitales
del Servicio Gallego de Salud .
•
Resolución de 24 de junio de 2003 por la que se constituye el área de servicio compartido
de cardiología del H. do Meixoeiro.
En lo relativo a recursos humanos:
•
Ley 55/2003, de 16 de diciembre, por la que se aprueba el Estatuto Marco del personal
estatutario de los servicios de salud.
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•
Decreto 209/2003, de 27 de marzo, por el que se aprueba la oferta de empleo publico para
el año 2003 del personal sanitario funcionario.
•
Orden de 11 de agosto de 2003 por la que se regula el proceso de integración en el
régimen estatutario del personal funcionario y laboral que presta servicios en puestos de trabajo
de instituciones sanitarias del SERGAS.
•
Resolución de 18 de noviembre de 2003 por la que se publica el acuerdo entre la
Administración sanitaria y las centrales sindicales sobre mejora retributiva y profesional del
personal de las instituciones sanitarias del SERGAS.
I.4.- ESTRUCTURA ORGÁNICA Y ORDENACIÓN FUNCIONAL
El SERGAS creado por Ley 1/1989, de 2 de enero, modificada por la Ley 8/1991, de 23 de julio,
y constituido como organismo autónomo de carácter administrativo dotado de personalidad
jurídica propia, gestiona los servicios sanitarios públicos dependientes de la C.A. y coordina los
medios y recursos sanitarios existentes en Galicia, sin perjuicio de las competencias atribuidas a
la Consellería de Sanidad.
En el periodo fiscalizado la estructura orgánica del SERGAS es la aprobada mediante el Decreto
45/2002, de 8 de febrero que contempla las siguientes unidades gestoras: Consejo de
Administración y Presidente como órganos superiores y Secretaría General, División de
Asistencia Sanitaria, División de Recursos Económicos, División de Recursos Humanos y
División de Farmacia y Productos Sanitarios como órganos de dirección y gestión.
A nivel periférico el SERGAS está constituido por 4 direcciones provinciales, 12 centros de
gestión hospitalaria y 7 centros de atención primaria.
Con independencia del organismo autónomo, otras instituciones en el ámbito sanitario
de la comunidad autónoma son 5 fundaciones no hospitalarias y 4 hospitalarias.
Como importante novedad normativa en el ejercicio fiscalizado cabe destacar la aprobación de la
Ley 7/2003, de 9 de diciembre, de Ordenación Sanitaria de Galicia, en la que se define el sistema
sanitario estableciendo las distintas competencias públicas; en especial se regulan los fines,
funciones, actuaciones, organización, órganos y formas de gestión, medios materiales y régimen
patrimonial, régimen financiero, presupuestario y contable y recursos humanos del SERGAS; se
fija la ordenación territorial de la sanidad estructurándose en áreas sanitarias con demarcación
equivalente a las áreas de salud establecidas con anterioridad, configurándose la red gallega de
atención sanitaria de utilización pública; se contempla el plan de salud de Galicia; se desarrolla la
asistencia sanitaria de la red gallega pública; se crean como órganos de participación comunitaria
el Consejo Gallego de Salud, las comisiones de participación ciudadana y el Consejo Asesor del
Sistema Sanitario de Galicia; se determinan los derechos y deberes de los ciudadanos en el
sistema sanitario, creándose la figura del Valedor del Paciente; asimismo, se incluye un apartado
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
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de infracciones y sanciones y otro dedicado a la docencia, formación e investigación. Por último,
se prevé que la anteriormente referida estructura central y periférica del SERGAS sea objeto de
nuevo desarrollo reglamentario.
Las dotaciones presupuestarias fiscalizadas se hallan incluidas funcionalmente en los programas
de gasto: 2121 “Atención primaria de salud”, 2223 “Atención especializada”, 2400 “Fondo de
investigación sanitaria”, 2591 “Dirección y servicios generales”, y 2628 “Formación de
graduados y postgraduados” y orgánicamente en la sección 11 correspondiente a la Consellería de
Sanidad. Por lo tanto, la fiscalización se ha realizado sobre la información económicopresupuestaria de los citados programas.
En cuanto a la ordenación sanitaria, las áreas de salud establecidas en el ámbito de la C.A. no
experimentan cambios en este período, siendo éstas las siguientes: A Coruña, Ferrol, Santiago,
Lugo, Cervo, Monforte, Ourense, Pontevedra, Vigo, O Salnés y O Barco de Valdeorras.
I.5.- RÉGIMEN FINANCIERO
La financiación del SERGAS se produce a través de los recursos que le sean asignados con cargo
a los presupuestos de la C.A. siendo de la siguiente naturaleza:
a) Los destinados por la C.A. a la financiación de los servicios sanitarios de la Seguridad Social
por la aplicación de lo establecido en la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan
las medidas fiscales y administrativas del nuevo sistema de financiación de las comunidades
autónomas de régimen común y ciudades con Estatuto de autonomía.
b) La parte que, por razón de las funciones conferidas, le pueda corresponder por la
participación de la Xunta de Galicia en los recursos destinados a financiar la gestión de los
servicios sanitarios.
c) Las aportaciones que hayan de realizar las entidades locales con cargo a sus presupuestos, en
su caso.
d) Los productos y rentas de toda índole procedentes de los bienes y derechos que integran su
patrimonio, propio o adscrito.
e) Los ingresos ordinarios y extraordinarios que legalmente o convencionalmente esté
autorizado a percibir y, en particular, los ingresos procedentes de la prestación de servicios
sanitarios cuando existan terceros obligados al pago y los procedentes de acuerdos con entidades
aseguradoras de asistencia sanitaria o con otras comunidades autónomas.
f) Las subvenciones, donaciones y cualquier otra aportación voluntaria de entidades y
particulares.
g) Cualquier otro recurso que pueda serle atribuido o asignado.
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
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I.6.- ALCANCE
El alcance de este informe está referido al análisis de la estructura, contenido y presentación de la
documentación rendida, constituida por los siguientes antecedentes:
•
Cuenta General de la Administración del SERGAS.
•
Cuenta de Patrimonio del SERGAS.
•
Relación de acreedores de las secciones presupuestarias.
•
Relación de acreedores de ordenación de pagos.
•
Diario de operaciones de las oficinas contables.
•
Estados mayores del ejercicio.
•
Estado mayor de ejercicios anteriores.
•
Estado mayor de ejercicios futuros.
•
Estado mayor de tramitación anticipada.
La fiscalización ha comprendido el análisis de la liquidación presupuestaria remitida, tanto en lo
que se refiere al ejercicio corriente como a ejercicios cerrados, la verificación de los expedientes
de modificación tramitados y la determinación de las obligaciones pendientes de registrar y del
resultado del ejercicio. Por otra parte se han analizado las distintas áreas de ingresos y gastos. Por
último se ha puesto de relieve la información obtenida sobre la actividad asistencial.
En cuanto a la tesorería, ésta tiene un carácter general y se encuentra integrada en la Tesorería
General de la Administración de la Comunidad Autónoma, por lo que en lo concerniente a su
análisis y sin perjuicio de lo expuesto en el apartado correspondiente, procede efectuar una
remisión, en su caso, a la fiscalización de la Cuenta General de la Administración General de la
Comunidad Autónoma.
Desde el punto de vista del ámbito orgánico de la fiscalización, éste viene constituido por los
siguientes centros de gestión del organismo autónomo SERGAS:
5001.- Servicios Centrales
1597.- D.P. A Coruña
2797.- D.P. Lugo
3297.- D.P. Ourense
3697.- D.P. Pontevedra
1501.- C.H. Juan Canalejo (A Coruña)
1505.- C.H. Arquitecto Marcide (Ferrol)
1571.- C.H.U. de Santiago
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2701.- C.H. Xeral-Calde (Lugo)
2706.- H. da Costa (Burela)
2707.- H.C. de Monforte
3201.- C.H. de Ourense
3204.- H.C. de Valdeorras
3601.- C.H. Xeral-Cíes (Vigo)
3603.- C.H. de Pontevedra
3611.- H. Meixoeiro (Vigo)
3649.- H. Nicolás Peña (Vigo)
1507.- X.A.P. Área A Coruña
1508.- X.A.P. Área Ferrol
1509.- X.A.P. Área Santiago
2703.- X.A.P. Lugo
3206.- X.A.P. Ourense
3606.- X.A.P. Área Vigo
3612.- X.A.P. Área Pontevedra
I.7.- LIMITACIONES
El análisis previsto se ha visto afectado por los siguientes extremos:
•
No se ha podido realizar un seguimiento completo, a nivel de expediente, de los créditos
de ejercicios futuros al no haberse facilitado parte de la documentación solicitada.
•
No se ha obtenido la correspondiente memoria acreditativa del grado de cumplimiento de
los objetivos programados.
• Dada la falta de objetivos e indicadores claros y precisos en los programas presupuestarios no
ha sido posible acometer su oportuno análisis.
•
Aunque se ha producido un avance en el sistema de inventario al haberse iniciado su
implantación por la Dirección General de Patrimonio, éste aún no es completo al no comprender
los bienes muebles de los centros de atención primaria y de las direcciones provinciales.
•
En materia de ingresos no se han obtenido los antecedentes relativos al desarrollo del
cumplimiento del contrato-programa, lo que no ha permitido efectuar los correspondientes
análisis.
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II. ANÁLISIS DE LA LIQUIDACIÓN DE LA CUENTA GENERAL
II.1.- GESTIÓN PRESUPUESTARIA
II.1.1.- PRESUPUESTOS INICIALES
El presupuesto del SERGAS para el año 2003 fue aprobado mediante Ley 6/2002, de 27 de
diciembre, con unas consignaciones iniciales por importe total de 2.320.017 miles de €, lo que
supone un incremento del 5,2% en relación con el ejercicio anterior.
Al ser aprobados en términos de equilibrio, el importe total de las previsiones iniciales y el de
créditos presupuestarios es coincidente.
A) Ingresos
Las previsiones iniciales desglosadas a nivel de concepto y, en su caso, subconcepto, así como la
variación interanual tienen su reflejo en el cuadro nº 2 del anexo. De su contenido cabe destacar
lo siguiente:
• El capítulo III “Tasas, precios y otros ingresos”, recoge una estimación inicial de ingresos de
32.816 miles de €, equivalente al 1,4% del presupuesto del organismo autónomo, con un aumento
del 10,8% respecto al ejercicio precedente, siendo significativo, tanto en términos absolutos como
relativos, el incremento que se observa en los epígrafes presupuestarios: 363 “Deudores varios y
particulares”, 23,8%, y 301.04 “Otras tasas por servicios administrativos”, con un 1.580,4%.
• Los ingresos previstos en el capítulo IV “Transferencias corrientes” ascienden a 2.261.304
miles de €, con un crecimiento global del 4,7% y representan el 97,5% del total de ingresos del
SERGAS en el año 2003. Su principal fuente de financiación la constituyen las transferencias a
realizar por la Comunidad Autónoma en concepto de participación en el Sistema de Financiación,
por 2.121.101 miles de €, completando el importe de la previsión de ingresos de este capítulo las
transferencias provenientes del Instituto Nacional de la Seguridad Social, Instituto Social de la
Marina, Comunidad Autónoma (fondos propios), las aportaciones del Ayuntamiento de
Pontevedra y las de las Diputaciones Provinciales de A Coruña, Ourense y Pontevedra, para
financiación de los centros y servicios sanitarios de los que eran titulares antes de ser transferidos
a la Comunidad Autónoma de Galicia.
• El capítulo VII “Transferencias de capital” experimenta un aumento del 52% con respecto al
ejercicio anterior. Ello es debido al crecimiento del 61,7% previsto en el importe de las
transferencias de fondos procedentes de la Unión Europea para ejecución de proyectos con cargo
al FEDER-MARCO.
En este caso no existe previsión de transferencia de recursos propios del presupuesto de la C.A. a
fin de financiar inversiones del organismo autónomo, siguiendo la tendencia del año 2002 en que
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se produjo una disminución del 77,8% en los fondos aportados por la C.A. al presupuesto del
SERGAS para esta finalidad.
• Las previsiones del capítulo VIII “Activos financieros”, correspondientes a los ingresos
originados por reintegros de préstamos concedidos a largo plazo, no registran variación con
respecto al ejercicio 2002.
B) Gastos
Los créditos iniciales del ejercicio 2003 ascienden a 2.320.017 miles de €., de los que el 95,6%
corresponde a gastos por operaciones corrientes, con un incremento del 4,1% respecto al ejercicio
anterior y el restante porcentaje a operaciones de capital, con un aumento del 34,8%. Los créditos
correspondientes al capítulo VIII, “Activos financieros”, disponen de idéntica dotación a la
consignada en el año 2002.
Los cuadros nos 3-1/3 del anexo muestran la distribución de los créditos en según la naturaleza del
gasto (clasificación económica), su agrupación por programas en función de los objetivos a
conseguir como resultado de su gestión presupuestaria (clasificación funcional por programas) y
su desglose por centros (clasificación orgánica).
Del análisis de su contenido se desprende lo siguiente:
a) Clasificación económica
Al capítulo I “Gastos de personal” va destinado el mayor volumen del presupuesto, 973.348
miles de €, que representa el 42% del total y registra un crecimiento del 4% en comparación con
el ejercicio anterior.
Los mayores aumentos se concentran en la partida presupuestaria destinada a pago de “Cuotas,
prestaciones y gastos sociales a cargo del empleador”, que se incrementan en el 5,6%; por el
contrario los créditos correspondientes a abono de “Retribuciones del personal laboral” han visto
disminuida su dotación inicial en el 0,7%, lo que contrasta con el incremento del 2,1% en el
número de efectivos que figura en la Memoria elaborada por el SERGAS, correspondiente al año
2003.
El capítulo II “Gastos en bienes corrientes y servicios” con una participación del 23,5% en el
total del presupuesto del SERGAS experimenta un aumento interanual del 5,2%. Dentro de este
capítulo cabe distinguir entre créditos destinados al normal funcionamiento de los servicios, en
los que se incluyen los relativos al pago de suministros de productos farmacéuticos y material
sanitario, y los derivados de la asistencia sanitaria prestada con medios ajenos (fundamentalmente
conciertos con entidades privadas).
Al primero de estos apartados se destinan 411.774 miles de €, un 75,5% del total del capítulo II,
con un incremento del 5,5% con respecto al ejercicio anterior. El restante 24,5% de este capítulo,
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
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133.452 miles de €, lo absorben los créditos correspondientes a asistencia sanitaria concertada,
con un aumento del 4,2%.
En el capítulo IV “Transferencias corrientes” se consignan créditos por importe de 698.557 miles
de € con un crecimiento del 3,5% respecto al año 2002. La mayor dotación de este capítulo
corresponde a créditos destinados a afrontar el gasto de farmacia por dispensación de recetas que
asciende a 599.828 miles de € y representa el 85,9% de este capítulo, con una participación del
25,9% en el presupuesto total del SERGAS para el ejercicio fiscalizado.
Asimismo es conveniente destacar, por su volumen en este capítulo, el importe de las dotaciones
presupuestarias que figuran en el artículo 44 “A empresas públicas y otros entes públicos” cuya
cuantía de 89.173 miles de € se destina a financiar las fundaciones públicas de carácter sanitario
adscritas a la Consellería de Sanidad. Estas consignaciones presupuestarias que en ejercicios
anteriores figuraban recogidas en el artículo 48, han experimentado un cambio en su clasificación
económica en virtud de lo dispuesto en la Orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 17
de junio de 2002, por la que se dictan instrucciones para la elaboración de los presupuestos
generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2003.
El capítulo VI “Inversiones reales” dispone de unos créditos iniciales que ascienden a 101.168
miles de €. Este capítulo registra el mayor incremento en el presupuesto de gastos del organismo
autónomo con el 35,3%, debido, fundamentalmente, al crecimiento del 61,7% en las aportaciones
del FEDER-MARCO a las inversiones cuya ejecución por el SERGAS está prevista en el
ejercicio fiscalizado.
Tanto los capítulos VII “Transferencias de capital” como el capítulo VIII “Activos financieros”
apenas ven alteradas las cuantías de sus dotaciones con respecto al año 2002. Sus créditos
iniciales representan en conjunto el 0,1% del presupuesto total del organismo autónomo.
El cuadro nº 3-4 del anexo muestra la evolución interanual de la dotación inicial del presupuesto
de gastos desde las distintas perspectivas de clasificación presupuestaria.
b) Clasificación funcional
El aumento que han experimentado los distintos programas que conforman el presupuesto del
SERGAS ha sido dispar. Así, el programa 2121 “Atención primaria de salud” con un presupuesto
inicial de 894.488 miles de € y al que corresponde la gestión del 38,6% del presupuesto total del
organismo autónomo, ha tenido un crecimiento del 3,6%.
El programa 2223 “Atención especializada” con una dotación inicial de 1.351.654 miles de € y
una participación del 58,3% del presupuesto total del SERGAS, experimenta un incremento del
6,1%.
Por lo que se refiere al programa 2591 “Dirección y servicios generales” se aprecia un aumento
del 9,7%.
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En cuanto al programa 2628 “Formación de graduados y postgraduados” con unas
consignaciones iniciales de 25.052 miles de € registra un crecimiento del 6,2%.
c) Clasificación orgánica
En cuanto a las variaciones interanuales en el presupuesto inicial de gastos de los centros del
SERGAS, se observa que “Servicios Centrales” registra un incremento del 27,8%; a continuación
el mayor crecimiento presupuestario se produce en los centros hospitalarios destacando por
encima de la media el 2701 “C.H. Xeral-Calde” (6,6%), el 1505 “C.H. Arquitecto Marcide”
(5,8%) y el 2706 “H. da Costa” (5,3%). Los centros de atención primaria han tenido un aumento
medio de un 3,4% y las direcciones provinciales de un 3%.
II.1.2.- MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Aspectos cuantitativos
Durante el ejercicio 2003 han sido autorizados 301 expedientes de modificación presupuestaria
cuyo importe neto asciende a 89.024 miles de €, apreciándose una disminución del 39,6%
respecto al del ejercicio anterior.
El cuadro nº 4 del anexo muestra el desglose de los diferentes tipos de modificación
presupuestaria especificándose el número de expedientes aprobados y su importe, así como la
variación interanual.
Según se desprende de su contenido, el importe de las ampliaciones de crédito aprobadas
representa el 79,8% del total y le sigue en importancia el de las generaciones de crédito con el
12%. En cuanto a su evolución interanual se produce un descenso global de 58.369 miles de € de
las distintas modalidades de modificación tramitadas.
La distribución económico-funcional de las modificaciones presupuestarias se refleja en el cuadro
nº 5 del anexo, del que se desprende que el capítulo I “Gastos de personal” del programa 2223
“Atención especializada”, representa el 46,9% del importe total de los créditos modificados y el
capítulo IV “Transferencias corrientes” del programa 2121 “Atención primaria de salud”, el
22,3% de la cuantía final a que ascienden las modificaciones presupuestarias.
El cuadro nº 6 del anexo muestra la evolución de las modificaciones netas según clasificación
económica y funcional. De su contenido se desprende que los descensos más significativos se
registran en el programa 2121 “Atención primaria de salud”, con el 60,7%, así como en los
capítulos II y IV en los que esta reducción alcanza el 87,6% y el 80,5%, respectivamente,
incidiendo en gran medida en la baja que experimenta el capítulo IV la ampliación de crédito
tramitada, con carácter excepcional, en el ejercicio anterior por un significativo importe (69.057
miles de €), destinada a financiar el gasto farmacéutico por dispensación de recetas médicas. Por
su parte, el incremento mayor de los créditos modificados corresponde al capítulo I, un 269,3%.
11
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
En los cuadros nºs 7-1/3 del anexo se especifica el desarrollo presupuestario de los distintos tipos
de modificación desde la triple perspectiva funcional, económica y orgánica. El 96,7% del
importe de las modificaciones afecta a los dos programas más significativos del SERGAS, 2121
“Atención primaria de salud” y 2223 “Atención especializada”, siendo la figura predominante la
ampliación de crédito y por lo que respecta al programa 2400 su crédito se dota íntegramente a
través de modificaciones. En cuanto a la segunda perspectiva, el 94,4% del importe corresponde a
operaciones corrientes, destacando el relativo al capítulo I “Gastos de personal” (60.283 miles de
€) y, dentro de éste, la mayor relevancia la adquieren las modificaciones realizadas al amparo de
la nueva regulación prevista en el art. 7, i) de la Ley 6/2002, en el artículo 13 y, en especial, en el
concepto 131 “Personal laboral temporal”, cuyo importe representa el 44,7% de las
modificaciones autorizadas en el ejercicio fiscalizado, incrementando el crédito inicial en un
61,3%. Desde el punto de vista orgánico el volumen más elevado de créditos iniciales
modificados lo registra la sección 15 “A Coruña”, con el 45,2% del total, absorbiendo el centro
1571 “C.H.U. de Santiago” el 32,5% de las tramitadas en el ámbito provincial y el 14,7% de las
aprobadas en el ejercicio.
La evolución mensual de las modificaciones de crédito autorizadas en el ejercicio fiscalizado se
refleja en el cuadro nº 8 del anexo, en el que se aprecia que el mayor volumen de expedientes
aprobados, tanto en número como en importe, corresponden al mes de diciembre; por el contrario
los meses iniciales son los que se registran menor número de expedientes de modificación
presupuestaria tramitados.
Se ha verificado que todos los expedientes incluidos en los Anexos de las modificaciones
presupuestarias han sido autorizados y contabilizados.
Análisis de las distintas figuras de modificación presupuestaria
Siguiendo el método estadístico aleatorio simple, se ha practicado una muestra sobre la base de
datos de expedientes de modificación presupuestaria autorizados en el SERGAS durante el año
2003, cuyo resultado ha sido el siguiente:
Tipo de
modificación
Suplementos
Nº expedientes
Total
Importe (en miles de €)
Muestra
%
Total
2
1
50,0
Ampliaciones
57
12
Transferencias
179
44
2
1
60
12
1
1
100,0
301
71
23,6
Incorporaciones
Generaciones
Bajas
Total
Muestra
%
6.405
3.966
61,9
21,1
71.040
15.398
21,7
24,6
24.758
4.198
17,0
50,0
1.443
1.408
97,6
20,0
10.646
2.789
26,2
510
510
100,0
114.802
28.269
24,6
Suplementos de crédito
Durante el ejercicio fiscalizado se aprobaron dos expedientes de suplemento de crédito por
importe de 6.405 miles de €, lo que supone un incremento del 150,5% respecto al de los
12
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
tramitados en el ejercicio anterior. Su respectiva financiación se produce con cargo a retenciones
de no disponibilidad y al Fondo de Contingencia, detallándose en los cuadros nos 9-1/3.
De acuerdo con el resultado de la muestra, el análisis de esta figura de modificación
presupuestaria ha girado en torno a uno de los expedientes tramitados por importe de 3.966 miles
de €, que representa el 61,9% de las modificaciones de crédito correspondientes a esta modalidad
y el 4,5% del total de las netas autorizadas en el ejercicio 2003.
La aprobación del expediente es facultad del Conselleiro de Economía y Hacienda, de
conformidad con lo previsto en el art. 62.2 a) del Decreto legislativo 1/1999, de 7 de octubre, por
no exceder el importe acumulado de los expedientes de suplemento de crédito tramitados del 5%
del presupuesto de gastos del SERGAS.
La tramitación se fundamenta en la necesidad de incrementar el saldo de determinadas partidas
del capítulo I “Gastos de personal” para atender el pago de la nómina del mes de diciembre al
personal perteneciente al organismo autónomo.
La incidencia de esta insuficiencia de crédito en los programas del presupuesto de gastos del
SERGAS es la siguiente:
(En miles de euros)
Programa
Importe
%
2121 Atención primaria de salud
1.185
29,9
2223 Atención especializada
2.455
61,9
2591 Dirección y servicios generales
107
2,7
2628 Formación de graduados y postgraduados
219
5,5
3.966
100,0
Total
Los epígrafes presupuestarios deficitarios y el saldo requerido en cada uno de ellos son los que a
continuación se describen:
(En miles de euros)
Subconcepto
Importe
120.00 Sueldos grupo A, excepto cupo
3.053
130.00 Personal laboral fijo. Retribuciones básicas
42
140.00 Otro personal
5
150.00 Productividad personal no estatutario
40
152.00 Productividad personal estatutario factor fijo
103
153.02 Productividad factor variable personal no directivo
722
162.00 Formación y perfeccionamiento del personal
Total
2
3.966
Según consta en la resolución de aprobación del expediente, la financiación de este déficit se
realiza con cargo al Fondo de Contingencia creado por la Ley 5/2002, de 20 de diciembre, de
modificación de la posición neta deudora de la Comunidad Autónoma de Galicia a 31 de
diciembre de 2002, y su importe proviene de retenciones de no disponibilidad formuladas durante
el año 2003 en el concepto presupuestario 221.06 “Productos farmacéuticos y material no
sanitario” incluidos en el presupuesto de gasto de diferentes centros sanitarios.
13
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
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Por lo que respecta a la documentación que se acompaña al expediente cabe reseñar que el
contenido del informe a que hace referencia el art. 62.2 b) del Decreto legislativo 1/1999, de 7 de
octubre, cuya elaboración corresponde, en este caso, a la Consellería de Sanidad, se limita a
describir de forma somera algunos de los factores que, desde su punto de vista, han contribuido a
que se produzca esta insuficiencia de crédito para atender obligaciones inaplazables surgidas al
final del ejercicio.
Continua recurriendo el SERGAS a la tramitación de expedientes de suplemento de crédito para
abono de la nómina del mes de diciembre. Este procedimiento seguido en ejercicios anteriores
evidencia una inadecuada dotación inicial de los créditos del capítulo I “Gastos de personal”;
consecuencia de ello es que el importe inicial de los créditos correspondientes a este capítulo ha
tenido que ser incrementado en un 6,2%, constituyendo el 67,7% del importe total de las
modificaciones presupuestarias autorizadas en el presupuesto del organismo autónomo durante el
año 2003.
Ampliaciones de crédito
Este tipo de modificación se encuentra regulado en los arts. 64 del Decreto legislativo 1/1999, y 7
de la Ley 6/2002, de presupuestos generales de la C.A. de Galicia para 2003.
El importe de los 57 expedientes de ampliación de crédito aprobados (33 más que en el año 2002)
asciende a 71.040 miles de € y representa el 79,8% del total de las modificaciones de crédito
autorizadas en el ejercicio fiscalizado, habiendo disminuido su importe un 9,4% en relación con
el año precedente.
Desde una perspectiva económica, el 69,9% del importe de las ampliaciones afectó a créditos del
capítulo I “Gastos de personal”, siguiendo en importancia las efectuadas en el capítulo IV
“Transferencias corrientes” con el 28,3%, destinándose la práctica totalidad de este porcentaje al
pago de recetas médicas.
Del contenido del cuadro nº 7-1 se desprende que los programas del presupuesto de gastos que
han visto incrementados sus créditos por esta vía han sido, fundamentalmente, el 2121 “Atención
primaria de la salud”, al que se han aplicado el 51,3% del total de las ampliaciones,
correspondiendo el 46,3% al 2223 “Atención especializada”.
A nivel de centros de gestión, el mayor porcentaje corresponde al “C.H.U. de Santiago” con el
13,2% y a las direcciones provinciales de Pontevedra y A Coruña con el 11% y 10,7%,
respectivamente.
Todos los expedientes han sido autorizados por el Conselleiro de Economía y Hacienda en virtud
de las competencias reglamentariamente reconocidas.
La financiación de las ampliaciones no ha sido producto de la recepción de mayores ingresos de
los previstos inicialmente sino que se ha realizado con el importe de las retenciones practicadas
14
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
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en créditos del presupuesto de gastos del organismo autónomo, un 87,2%, o a través de
transferencias realizadas por la Consellería de Sanidad, el 12,8% restante.
El detalle de la incidencia de dicha circunstancia se refleja en los cuadros nos 10-1/3.
Si bien la tramitación de las ampliaciones está sustentada reglamentariamente, la utilización de
este tipo de modificación ha de tener carácter excepcional.
La falta de rigor presupuestario ha supuesto que conceptos presupuestarios como el 120
“Retribuciones básicas personal funcionario”, del que se ha detraído un importe de 12.775 miles
de € para financiación de otros créditos vía ampliación de crédito, no dispusieran de financiación
suficiente al final del ejercicio para abono de la nómina del mes de diciembre, teniendo que
recurrir al suplemento de crédito para afrontar esta obligación inaplazable.
De acuerdo con los datos de la muestra han sido analizados 12 expedientes y, en su práctica
totalidad, corresponden a ampliaciones de crédito aplicadas al concepto 131 “Personal laboral
temporal (otro personal)”, amparadas en el nuevo texto que se incluye en el art. 7 i) de la Ley
6/2002, de 27 de diciembre. El uso reiterado de este precepto legal ha supuesto la autorización de
expedientes cuyo importe representa el 56,1% de las ampliaciones lo que, a su vez, supone el
44,7% del total de modificaciones del ejercicio fiscalizado, teniendo como destino la financiación
del concepto presupuestario antes indicado.
Del importe total de los expedientes de la muestra, 15.398 miles de €, el 95% se financiaron con
retenciones en otros créditos del presupuesto de gastos y el 5% restante a través de transferencias
procedentes de la Consellería de Sanidad.
El desarrollo de las ampliaciones de crédito de acuerdo con su clasificación orgánica y por
capítulos es la que se detalla en el cuadro nº 11 del anexo.
La Memoria reproduce, al igual que en años anteriores, como causas que han originado las
insuficiencias en los créditos afectados: sustituciones del personal por vacaciones, permisos,
incapacidad transitoria y otras que no constituyen fundamento suficiente al ser situaciones
habituales en que se puede encontrar el personal a lo largo del ejercicio y, por lo tanto, tendría
que haber sido contemplada su repercusión económica en la correspondiente consignación inicial
del presupuesto de gastos tomando como referencia las obligaciones reconocidas al final del
ejercicio precedente en cada concepto presupuestario.
Transferencias de crédito
En el ejercicio fiscalizado se tramitaron transferencias de crédito entre distintos epígrafes del
presupuesto de gastos por importe de 24.758 miles de €, siendo 179 los expedientes inicialmente
aprobados que representan un 59,5% de las modificaciones presupuestarias. En relación al
ejercicio anterior se produce una disminución tanto en el número de expedientes, un 8,2%, como
en el importe global, un 60,6%.
15
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Del análisis de las propuestas de modificación se desprende la necesidad de dotar créditos para
cubrir insuficiencias derivadas de las obligaciones que se tiene previsto reconocer hasta final de
ejercicio, lo que revela, en muchos casos, una deficiente consignación de los créditos
presupuestados inicialmente, sobre todo cuando se trata de gastos recurrentes.
Atendiendo a la naturaleza económico-presupuestaria, la distribución de las transferencias de
crédito es la siguiente:
(En miles de euros)
Capítulo
Incremento
Disminución
Diferencia
I Gastos de personal
8.975
7.347
1.627
II Gastos en bienes corr y serv.
9.934
11.030
-1.096
III Gastos financieros
1.448
0
1.448
IV Transferencias corrientes
1.645
3.908
-2.264
22.002
22.286
-284
2.756
2.074
682
0
383
-383
2.756
2.457
299
VIII Activos financieros
0
15
-15
Total operaciones financieras
0
15
-15
24.758
24.758
0
Total operaciones corrientes
VI Inversiones reales
VII Transferencias de capital
Total operaciones de capital
Total
Del cuadro anterior se desprende que el efecto de las modificaciones de los créditos iniciales
destinados a operaciones corrientes supuso una disminución de 284 miles de €, mientras que el de
las operaciones de capital registra un aumento de 299 miles de €.
El cuadro nº 12 refleja la distribución de importes de transferencias de crédito por programas y
capítulos. A nivel funcional destacan las que afectan al programa 2223 “Atención especializada”,
en el que se produce el 78,5% de las transferencias positivas, 19.446 miles de € y un 72,2% de las
negativas, 17.867 miles de €. El siguiente programa en importancia en cuanto a la incidencia de
este tipo de modificación es el 2121 “Atención primaria de salud”, con un 14,5% de las positivas
y un 12,6% de las negativas.
Al final del ejercicio el saldo de transferencias por programas es el siguiente:
(En miles de euros)
Programa
Importe
2121 Atención primaria de salud
472
2223 Atención especializada
1.578
2400 Fondo de investigación sanitaria
39
2591 Dirección y servicios generales
-1.012
2628 Formación de graduados y postgraduados
-1.077
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
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A nivel económico es el capítulo II “Gastos en bienes corrientes y servicios” el que registra el
mayor volumen de transferencias de crédito, representando las positivas 9.934 miles de € (40,1%)
y las negativas 11.030 miles de € (44,6%).
Su desagregación a nivel de artículo se refleja en el cuadro nº 7-2, en el que se muestra que el
importe más elevado de transferencias positivas, 8.983 miles de €, se produce en el artículo 22
destinado a “Material, suministros y otros”, representando el 36,3% de todas las transferencias
positivas, seguido por el artículo 12 “Retribuciones de personal funcionario” al que corresponden
4.991 miles de € y un 20,2% del importe de dichas transferencias. Asimismo, se han detraído de
estos dos artículos los mayores importes vía transferencias negativas, 5.543 miles de € (22,4%)
en lo que respecta al primero de ellos y 5.824 miles de € (23,5%) en lo que se refiere al segundo
de dichos artículos.
Al margen del análisis cuantitativo de este tipo de modificaciones presupuestarias, se ha realizado
una comprobación de una muestra de expedientes constituida por 44 de ellos, lo que supone un
24,6% de los 179 tramitados y representa un 17% del importe total de transferencias, 4.198 miles
de €. Además del análisis de la muestra de expedientes, se comprobó el cumplimiento general de
las limitaciones establecidas en el art. 8, apartados uno, dos, tres y seis de la Ley 6/2002, de 27 de
diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para 2003,
destacándose lo siguiente:
• Dos expedientes fueron anulados por resoluciones del Conselleiro de Economía y Hacienda a
petición del Director General de la División de Recursos Económicos del SERGAS. En los
antecedentes rendidos no hay constancia de los oportunos documentos contables de anulación
respecto de uno de ellos.
• El 57% de los expedientes de la muestra no dispone de documentos contables RCt o M.C., o
bien estos son ilegibles.
• Uno de los expedientes carece de Memoria explicativa.
• En 2 expedientes se observa que en ninguno de los documentos preceptivos se hace referencia
al artículo 6 de la Ley 6/2002 con respecto al grado de vinculación de los créditos afectados.
• En algunos expedientes se observa que se realizan transferencias de crédito que afectan a
aplicaciones presupuestarias que previamente habían sido objeto de ampliación en virtud del
artículo 5 m) de la Ley 6/2002.
• En uno de los expedientes motivado por el abono de gratificaciones como consecuencia de
servicios extraordinarios prestados, la Memoria hace mención a que el epígrafe receptor de la
transferencia dispone de crédito adecuado y suficiente, cuando en realidad esta afirmación tendría
que referirse a la aplicación financiadora de la transferencia.
17
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
• Los informes de la Oficina Presupuestaria se limitan a extractar el contenido de la Memoria
sin analizar el alcance y efectos que la autorización del expediente tenga en la consecución de los
objetivos previstos inicialmente en el correspondiente programa.
• En los informes de la Intervención Delegada, cuando se hace referencia a las aplicaciones con
las que se pretende financiar la transferencia, tan sólo se hace constar que disponen de crédito
suficiente, sin hacer mención a la “adecuación y disponibilidad del crédito que se pretende
minorar”, de acuerdo con lo establecido en el art. 8. siete b) de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre.
Incorporaciones de crédito
Fueron autorizadas por el Conselleiro de Economía y Hacienda de conformidad con las
atribuciones que le reconocen al respecto la Ley 6/2002, de 27 de diciembre y el Decreto
legislativo 1/1999, de 7 de octubre.
El importe de los expedientes autorizados a través de esta modalidad asciende a 1.443 miles de €,
con un incremento del 37,5% en relación con el ejercicio precedente, y representan el 1,6% del
total de modificaciones aprobadas en el año 2003. Los remanentes de crédito incorporados
corresponden, el 97,6% al capítulo VI “Inversiones reales” y el 2,4% al capítulo VII
“Transferencias de capital”.
Estas incorporaciones, proceden de recursos aportados en su momento por la Administración del
Estado y la Unión Europea para financiar proyectos previstos en los programas 2400 “Fondo de
investigación sanitaria” y 2223 “Atención especializada”, por importe de 35 miles de € y 1.408 €,
respectivamente.
Al igual que en las fiscalizaciones de ejercicios anteriores, se observa que en la Memoria que
figura en los expedientes no se justifican con detalle las causas que impidieron la ejecución total
de los proyectos cuyos créditos son ahora objeto de incorporación, según dispone la Orden de la
Consellería de Economía y Hacienda de 3.01.1989.
Generaciones de crédito
Los preceptos legales en los que se ampara la autorización de los expedientes de generación de
crédito se establecen en el art. 5 de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre y 66 del Decreto legislativo
1/1999, de 7 de octubre.
El importe de las generaciones de crédito aprobadas ascendió a 10.646 miles de €, equivalente al
12% del total de modificaciones tramitadas en el ejercicio, habiendo disminuido un 83,7% con
respecto al ejercicio anterior.
Las fuentes de financiación que han servido de soporte para reconocimiento de los oportunos
derechos provienen de:
18
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
(En miles de euros)
Fondo Cohesión Sanitaria
3.339
Unión Europea
28
Administración del Estado
Subvenciones finalistas
806
Comunidad Autónoma
1.004
Otras
3
Ensayos clínicos
Mayores ingresos de los previstos
117
Tasas y otros ingresos
1.350
Aportación sanitaria diputaciones
1.938
Reembolso de préstamos
1.252
Reintegro centros
Otras fuentes
73
Compensación pólizas seguro
719
Donaciones
17
Total
10.646
Según se desprende del cuadro anterior el 63,3% de la financiación tiene su origen en mayores
ingresos de los inicialmente previstos y en las transferencias recibidas del Fondo de Cohesión
Sanitaria; el 17,3% procede de subvenciones de carácter finalista y el 19,4% restante se distribuye
entre reembolsos de préstamos del personal, compensación de pólizas de seguro y otras.
La distribución orgánico-económica de las generaciones de crédito autorizadas ha sido la
siguiente:
(En miles de euros)
Capítulo
Sección
I
15 A Coruña
27 Lugo
II
1.184
1.494
2
279
290
1.372
1.216
32 Ourense
36 Pontevedra
50 Servicios Centrales
Total
IV
VI
151
4.642
VIII
301
776
25
54
5
26
68
276
208
78
1.363
2.558
VII
225
433
785
976
Total
72
3.978
359
390
60
3.210
1.120
2.708
1.252
10.646
De la información anterior resulta que el 43,6% de las generaciones se realizaron en el capítulo II,
siendo los centros de gasto de la Sección 15 -A Coruña-, los destinatarios del 37,4% del importe
total de los expedientes de generación de crédito autorizados.
Por lo que se refiere a la distribución funcional por programas, según se desprende del cuadro 72, el 66,8% del importe total de los créditos generados lo absorbe el programa 2223 “ Atención
especializada”.
En el análisis practicado a los expedientes comprendidos en la muestra, se han detectado las
siguientes incidencias:
• No constan cumplimentados en los ICC e ICCR los datos correspondientes a la anotación en
cuenta ni figuran las firmas de los responsables de la Intervención Delegada y del Servicio de
Contabilidad.
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
• En los expedientes de generación correspondientes a ingresos efectuados por las compañías
aseguradoras en compensación por los siniestros atendidos en los centros sanitarios, tanto la
memoria como los informes de la Oficina Presupuestaria e Intervención Delegada, además de
fundamentar la autorización en la facultad que otorga al Conselleiro de Economía y Hacienda el
art. 5 g) de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre, invocan preceptos del Decreto legislativo 1/1999
que no corresponden a la prerrogativa específica reconocida al respecto en el artículo antes
mencionado de la Ley de presupuestos generales de la C.A. de Galicia para 2003.
Bajas de crédito
Aunque la vigente normativa presupuestaria de la Comunidad Autónoma no contempla la
tramitación de expedientes de baja de crédito, el Consello de la Xunta en su reunión de
15.05.2003 autorizó un expediente de transferencia de crédito a financiar con retenciones en
distintas partidas del presupuesto de gastos del SERGAS. En lo que respecta a la Consellería de
Sanidad la aportación fue detraída de la aplicación 11.01.211A.410.0 “Transferencias al
SERGAS”, por importe de 510 miles de €, una vez practicadas por igual cuantía las oportunas
bajas de crédito en los capítulos II y IV de diferentes centros de gasto del organismo autónomo y,
como consecuencia de la aplicación de dicho acuerdo, la financiación de los gastos
correspondientes a operaciones corrientes se ve reducida en tal importe.
Figura en el expediente una diligencia en la que se hace constar que la documentación
correspondiente al mismo se encuentra anexa a la del expediente con código TR-23-048-03.
Verificada dicha documentación, se ha podido comprobar que carece de documentos esenciales
para la tramitación de un expediente de modificación presupuestaria como son: Memoria,
Informe de la Intervención y de la Oficina Presupuestaria.
Cabe significar a este respecto que recabada información de la Intervención General de la
Comunidad Autónoma, la documentación que aporta no complementa a la ya existente en el
expediente anteriormente mencionado.
Financiación de las modificaciones de crédito
De acuerdo con lo reflejado en el cuadro nº 13 del anexo, las modificaciones presupuestarias
correspondientes a suplementos de crédito, ampliaciones e incorporaciones de crédito se han
financiado con disminuciones en créditos del presupuesto de gastos; reducción a la que habría
que añadir las bajas practicadas en aplicaciones presupuestarias de algunos centros por importe
510 mil € en virtud del acuerdo del Consello de la Xunta al que se hizo referencia en el epígrafe
anterior. En conjunto, el 88% del importe de las modificaciones autorizadas en el ejercicio
fiscalizado se financió con cargo al presupuesto de gastos.
20
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
El 12% restante, que corresponde a las generaciones de crédito autorizadas, fue financiado con
mayores ingresos de los inicialmente previstos y proviene de las diferentes fuentes que se
describen en dicho cuadro.
Observaciones sobre el fondo de contingencia
La Ley 5/2002, de 20 de diciembre, de modificación de la posición neta deudora de la
Comunidad Autónoma de Galicia a 31 de diciembre de 2002, establece en el art. 4 un fondo de
contingencia dotado con un importe no inferior al 3,5% de los créditos iniciales de los capítulos II
y IV, destinado a garantizar el equilibrio económico-financiero en previsión de las desviaciones
que puedan producirse en los gastos de funcionamiento de los centros y en los gastos de farmacia.
En lo que respecta al ejercicio fiscalizado, el párrafo tercero de este artículo dispone que “para el
ejercicio 2003, este fondo se constituirá en el centro 5001 mediante retenciones de crédito en
otros capítulos del presupuesto de gastos”.
Examinada la liquidación del presupuesto correspondiente a este año se ha comprobado que no
existe ninguna aplicación del presupuesto de gastos del SERGAS con esta denominación que
disponga de consignación para ejecutar lo dispuesto en el texto legal para el que fue creado.
Como ya queda constancia en el apartado de ampliaciones de crédito, no se incluyen en los
expedientes los R.C. de no disponibilidad que fueron tramitados para hacer viable la financiación
de las modificaciones con cargo al fondo de contingencia. Requerida a este respecto información
de la Intervención General de la Xunta, por parte de este organismo se remiten los documentos
contables anteriormente citados junto con un escueto comentario de la gestión del fondo de
contingencia en el ejercicio fiscalizado. De acuerdo con ello se ha elaborado el cuadro nº 14 del
anexo en el que se refleja la incidencia de las retenciones practicadas a nivel de centro sanitario y
capítulo, y el destino dado al importe de las mismas una vez efectuada la oportuna anulación
contable.
II.1.3.- PRESUPUESTOS DEFINITIVOS
A) Ingresos
El importe de las previsiones definitivas de ingresos en el año 2003 ha sido de 2.320.017 miles de
€, con un incremento del 5,2% en relación con el ejercicio precedente.
La cuantía final de estas previsiones es igual a la cuantificada inicialmente, sin que fuesen
registrados los mayores recursos que financian las modificaciones del presupuesto de gastos, no
manteniéndose con ello el equilibrio presupuestario establecido al inicio del ejercicio fiscalizado.
21
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
B) Gastos
El presupuesto de gastos ascendió a 2.409.042 miles de €, con un crecimiento del 3,8% en
relación con el inicial y el 2,4% de aumento con respecto al presupuesto definitivo del año
anterior. Dicho importe es el resultado de haber incrementado el presupuesto inicial en 89.024
miles de €, como consecuencia de las modificaciones presupuestarias autorizadas en el transcurso
del año y cuya distribución es la que a continuación se describe:
Presupuesto
inicial
Capítulos
I Gastos de personal
II Gastos en bienes corr. y servicios
III Gastos financieros
IV Transferencias corrientes
VI Inversiones reales
VII Transferencias de capital
VIII. Activos financieros
Modificaciones
973 348
545.227
Total
(En miles de euros)
%
variación
Presupuesto
definitivo
698.557
101.168
1.093
625
60 283
4.000
1.471
18.273
3.131
629
1.237
1 033 630
549.227
1.471
716.830
104.300
1.721
1.862
62
0,7
-2,6
3,1
57,5
197,9
2.320.017
89.024
2.409.042
3,8
La distribución de los créditos por capítulos así como el grado de participación y variación
interanual se muestra en el cuadro nº 15-1 del anexo de este informe. De su contenido se
desprende que en aquellos epígrafes más significativos y con mayor variación absoluta, los
incrementos superiores recaen en el capítulo VI “Inversiones reales”, 33,1%, y I “Gastos de
personal”, 8,5%, que adquieren un mayor peso específico; por el contrario se produce una
disminución del 8,2% en el capítulo IV.2 “Transferencias corrientes. Farmacia”, debiendo
considerarse que en el ejercicio anterior se había tramitado una ampliación de crédito excepcional
para sanear el gasto pendiente arrastrado al inicio del mismo.
El presupuesto definitivo de gastos en el periodo 1998-2003 ha experimentado la siguiente
evolución:
(En miles de euros)
Capítulo
Presupuesto definitivo
% variación
1998
1999
2000
2001
2002
I Gastos de personal
795.783
823.626
857.016
908.742
952.235
1.033.630
II Gtos. bienes corrient.
449.598
482.851
514.857
558.284
550.616
549.227
7,4
6,6
8,4
-1,4
-0,3
791
4.637
520
1.212
785
1.471
486,2
-88,8
133,1
-35,2
87,4
IV Transf. corrientes
419.337
442.229
497.390
536.460
768.579
716.830
5,5
12,5
7,9
43,3
-6,7
VI Inversiones reales
104.960
108.130
122.247
122.820
78.335
104.300
3,0
13,1
0,5
-36,2
33,1
VII Transf. de capital
2.328
1.969
1.228
1.504
662
1.721
-15,3
-37,7
22,5
-56,0
160,0
VIII Activos financieros
2.903
3.580
2.194
1.907
1.928
1.862
23,4
-38,7
-13,1
1,1
-3,4
1.775.698
1.867.021
1.995.452
2.130.929
2.353.140
2.409.042
5,1
6,9
6,8
10,4
2,4
III Gastos financieros
Total
2003
98/99
99/00
00/01
3,5
4,1
6,0
½
4,8
02/03
8,5
El incremento medio global del periodo es del 6,3%; sin embargo, el concerniente al capítulo IV
“Transferencias corrientes” se eleva al 12,5%.
El estado comparativo interanual (2002-2003) del presupuesto definitivo por programas se refleja
en el cuadro nº 15-2 del anexo; destaca, por su incidencia en el presupuesto global del SERGAS,
el crecimiento que registra el programa 2223 “Atención especializada”, 5,7%, frente a la
22
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
variación negativa del 2,9% que se produce en el programa 2121 “ Atención primaria de la
salud”.
En el ejercicio fiscalizado la distribución del presupuesto definitivo por programas y capítulos es
la siguiente:
(En miles de euros)
Capítulo
Programa
I
II
III
IV
VI
VII
2121 Atención primaria de la salud
273.561
23.031
5
620.226
15.252
583
2223 Atención especializada
714.979
520.741
1.466
94.541
67.310
128
138
66
386
1.011
2591 Direc. y servicios generales
19.543
5.389
2628 Formac. graduados y postgr.
25.409
2400 Fondo investigación sanitaria
Total
2.063
42,9
1.471 716.830 104.300
22,8
0,1
29,8
1.721
0,1
% sobre
total
38,7
1.399.546
58,1
1.602
0,1
49.570
2,1
25.665
1,1
1.862 2.409.042
100,0
381
1.481
4,3
Total
932.659
255
1.033.630 549.227
% sobre total
21.095
VIII
0,1
100,0
La asignación global del presupuesto definitivo de gastos a los distintos centros de gestión del
SERGAS, así como la variación que experimenta la dotación de cada uno de ellos en el año 2003
con respecto al ejercicio precedente, se refleja en el cuadro nº 15-3 del anexo. Según se desprende
del mismo, las consignaciones presupuestarias de las direcciones provinciales son las únicas en
las que se observa un descenso, entre el 3,5% y el 8%, mientras que en Servicios Centrales se
produce el máximo incremento, 30,3%.
La distribución presupuestaria por capítulos de cada uno de los centros sanitarios y su grado de
participación en el presupuesto del organismo autónomo son los que a continuación se detallan:
(En miles de euros)
Centro
1501 C.H. Juan Canalejo
I
II
Capítulo
IV
III
VI
VII
VIII
Total
%
sobre
141.050
88.922
1.734
2.613
466
234.785
9,7
1505 C.H. Arquitec. Marcide
41.973
19.772
374
320
11
62.450
2,6
1507 X.A.P. A Coruña
47.749
3.777
190
51.721
2,1
1508 X.A.P. Area Ferrol
21.284
1.983
83
23.350
1,0
1509 X.A.P. Area Santiago
1571 C.H.U. Santiago
1597 D.P. A Coruña
Total A Coruña
5
37.019
2.369
129.766
87.995
4.053
795
4.417
42.487
261.647
15
267.807
4.179
794
315
519
43
423.257
247.304
2701 C.H. Xeral-Calde
69.157
31.101
2703 X.A.P. Lugo
43.714
3.939
163
5
175
2706 H. da Costa
17.191
7.561
20
184
2707 H.C. de Monforte
14.004
5.635
33
144
2797 D.P. Lugo
317
111
111
39.550
1,6
223.036
9,3
308.565
12,8
943.457
39,2
101.135
4,2
47.828
2,0
24.957
1,0
11
19.827
0,8
2.517
10.968
100.174
15
113.674
4,7
146.583
59.204
100.542
1.038
54
307.420
12,8
3201 C.H. de Ourense
91.718
41.751
1.064
639
65
135.237
5,6
3204 H.C. de Valdeorras
11.850
4.920
100
72
3206 X.A.P. Ourense
40.112
2.951
Total Lugo
3297 D.P. Ourense
Total Ourense
191
2.283
7.578
101.863
15
145.964
57.200
103.027
917
23
16.942
0,7
3
43.258
1,8
111.740
4,6
68
307.176
12,8
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
3601 C.H. Xeral-Cíes
85.792
40.686
1.675
546
23
66
128.789
5,3
3603 C.H. Pontevedra
77.757
33.051
894
624
8
204
112.539
4,7
3606 X.A.P. Area Vigo
50.570
3.676
20
224
54.490
2,3
3611 H. Meixoeiro
44.979
29.726
584
328
75.681
3,1
3612 X.A.P. Area Pontev.
36.439
2.290
160
38.889
1,6
3649 H. Nicolás Peña
5.446
2.356
30
50
7.883
0,3
3697 D.P. Pontevedra
3.784
67.401
217.100
15
288.300
12,0
304.767
179.186
220.304
1.947
95
271
706.571
29,3
13.060
6.332
1.466
25.149
96.219
710
1.481
144.417
6,0
1.033.630
549.227
1.471
716.830
104.300
1.721
1.862
2.409.042
100,0
42,9
22,8
0,1
29,8
4,3
0,1
0,1
100,0
Total Pontevedra
5001 Servicios Centrales
Total
% sobre total
64
De los datos anteriores se desprende que de los 24 centros 4 de ellos absorben el 43,8% del
presupuesto.
Para una adecuada interpretación de las cantidades consignadas como presupuesto definitivo
conviene efectuar las siguientes precisiones:
• Con respecto al importe del presupuesto definitivo, 2.409.042 miles de €, resultante de
incrementar los créditos iniciales, 2.320.017 miles de €, en la cuantía de las modificaciones
presupuestarias autorizadas en el ejercicio fiscalizado por importe de 89.024 miles de €, se
observa, en relación con los suplementos y las ampliaciones de crédito autorizadas en el ejercicio,
que las fuentes de financiación utilizadas en su tramitación han sido las siguientes:
(miles de €)
R.C. de no disponibilidad en partidas del presupuesto de gastos del SERGAS
42.597
Fondo de contingencia (R.C. de no disponibilidad ppto. gastos SERGAS)
25.716
Transferencias Consellería de Sanidad
9.133
Total
77.445
• Como consecuencia de tales supuestos de modificación, los créditos definitivos se
incrementan sin que los créditos afectados por las retenciones de no disponibilidad hubieran sido
objeto de las correspondientes bajas.
• Tal extremo implica que los créditos definitivos no sean realmente representativos de los
efectivamente disponibles presupuestariamente que quedan reducidos en el importe al que
asciende el total de los R.C. de no disponibilidad. Esta cantidad, 68.462 miles de €, representa
una disminución del 2,8% en el importe de los créditos definitivos que figuran en la liquidación
del presupuesto correspondiente al ejercicio fiscalizado.
La incidencia de tal situación en la representación de la liquidación del presupuesto del SERGAS
correspondiente al ejercicio 2003, desde la perspectiva de su clasificación económica, es la
siguiente:
24
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
(En miles de euros)
Capítulo
Presupuesto Modificaciones Presupuesto
inicial
netas
definitivo
I Gastos de personal
973.348
II Gastos bienes corr. y serv.
RC de no disponibilidad
Presupuesto
definitivo
Financiadores Financiadores
Otros RC no
Total
de ampliaciones de suplementos
disponibilidad disponible
60.283
1.033.630
39.592
2.335 41.927
991.704
545.227
4.000
549.227
20.025
3.981 24.007
525.220
0
1.471
1.471
0
1.471
IV Transferencias corrientes
698.557
18.273
716.830
21
716.809
VI Inversiones reales
101.168
3.131
104.300
1.093
629
1.721
III Gastos financieros
VII Transferencias capital
VIII Activos financieros
Total
625
1.237
1.862
2.320.017
89.024
2.409.042
21
2.290
2.290
150
0
68
61.907
1.721
68
6.405 68.312
101.860
1.794
150
2.340.580
En el ejercicio 2005 se ha desarrollado reglamentariamente el mecanismo para subsanar la
referida deficiencia informativa derivada de la sistemática contable empleada.
II.1.4.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
La ejecución del presupuesto de ingresos a nivel de concepto es la que muestra el cuadro 16-1 del
anexo. De acuerdo con su contenido, el importe de derechos reconocidos en el año 2003 ascendió
a 2.346.729 miles de €, superando en 26.712 miles de € el importe de las previsiones iniciales
establecido en 2.320.017 miles de €.
A excepción del capítulo IV “Transferencias corrientes”, en el resto de los capítulos los derechos
reconocidos excedieron de las previsiones, destacando los correspondientes al capítulo VII
“Transferencias de capital” que registran un exceso de 24.148 miles de €, equivalente al 90,4% de
la diferencia total entre ambas referencias.
Aunque a nivel global el importe de la recaudación líquida alcanzó el 99,3% de la cuantía total de
los derechos reconocidos en el ejercicio, se observa que este porcentaje desciende en el capítulo
III “Tasas y otros ingresos” al 72,5% y en el capítulo VII “Transferencias de capital”, al 85,9%.
Estos dos capítulos concentran la totalidad de derechos pendientes de cobro al final del ejercicio
por importe de 17.322 miles de € (el 0,7% de los derechos reconocidos), de los que el 40,3%
corresponde a las transferencias de capital a realizar por la Comunidad Autónoma a favor del
SERGAS y el resto a facturación por servicios prestados y otros ingresos. Es de destacar que el
importe de estos derechos pendientes de cobro a 31.12.2003 experimentó un crecimiento del
19,9% en relación con el importe registrado al final del ejercicio precedente.
La variación interanual de derechos reconocidos y recaudación líquida es muy pareja de acuerdo
con los datos que refleja el cuadro nº 16-2 del anexo. Según se desprende del mismo ambos
indicadores han tenido un aumento en términos relativos en torno al 3%, destacando a nivel de
capítulo el que registra el VII “Transferencias de capital” que, en lo que se refiere a derechos
reconocidos, se incrementó en un 256,7%, experimentando la recaudación un aumento del
277,5%.
25
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
II.1.5.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
De acuerdo con los datos que constan en la liquidación del ejercicio fiscalizado las obligaciones
reconocidas netas se elevaron a 2.338.981 miles de €, lo que significa un aumento de 4.303 miles
de € respecto al ejercicio precedente, equivalente al 0,2% de incremento.
El grado de ejecución alcanzó el 97,1%, situándose en el 97,6% el importe de pagos realizados en
relación al total de obligaciones reconocidas.
Con respecto al importe del crédito definitivo conviene señalar, como ya se ha hecho constar en
este informe en la salvedad que figura en el apartado correspondiente a “Presupuesto definitivo
de gastos”, que de este importe habría que detraer el correspondiente a los documentos R.C. de
no disponibilidad, resultando que, una vez deducido el importe de estas retenciones, el crédito
disponible del SERGAS en el año 2003 quedaría fijado en 2.340.580 miles de €, en lugar de los
2.409.042 miles de € que figuran en la liquidación; por consiguiente, el nivel de ejecución del
presupuesto se elevaría al 99,9%.
Al final del ejercicio las obligaciones pendientes de pago ascendían a 55.420 miles de €, lo que
representa un 2,4% de las reconocidas en el año 2003. Este importe significa un descenso del
50,9% respecto al registrado a finales del ejercicio precedente.
A continuación se analiza la ejecución del presupuesto de gastos de acuerdo con cada una de las
clasificaciones que conforman su estructura.
a) Clasificación económica
El cuadro nº 17-1 de anexo muestra el grado de ejecución presupuestaria con respecto al crédito
definitivo de cada capítulo, los pagos realizados en relación con las obligaciones reconocidas y el
importe de las que han quedado sin abonar al finalizar el ejercicio.
El grado de ejecución sobre créditos definitivos se sitúa de media en un 97,1%, correspondiendo
los porcentajes más bajos a los capítulos II.1 “Gastos corrientes en bienes y servicios (excepto
C.II.2)” y capítulo I “Gastos de personal”, con el 94,2% y 95,9%, respectivamente.
En cuanto a los pagos realizados, el capítulo VII “Transferencias de capital” registra el menor
grado de cumplimiento con el 76,2%, frente a la media que ha sido del 97,6%.
El 78,9% de las obligaciones pendientes de pago corresponden al capítulo II “Gastos en bienes
corrientes y servicios”, situándose a continuación con el 16% las que afectan al capítulo VI
“Inversiones reales”.
La variación interanual de la ejecución presupuestaria en el periodo 2002-2003 es la que refleja el
cuadro nº 17-2 del anexo. En lo que respecta a obligaciones reconocidas, las mayores
desviaciones positivas, en términos absolutos, corresponden a los capítulos I “Gastos de
personal”, 44.374 miles de € y VI “Inversiones reales”, 30.976 miles de €; por el contrario los
descensos más relevantes se registran en el capítulo IV.2 “Transferencias corrientes (gastos de
farmacia)”, 51.464 miles de € y capítulo II.1 “Gastos corrientes en bienes y servicios (excepto
26
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
asistencia sanitaria prestada con medios ajenos)”, 27.053 miles de €. Si la comparación se realiza
a nivel de pagos realizados, los mayores incrementos interanuales los experimentan, también en
términos absolutos, el capítulo I “Gastos de personal”, con 46.705 miles de €, y el VI
“Inversiones reales” con 40.463 miles de €, registrando el único descenso por importe de 48.157
miles de €, el capítulo IV.2 “Transferencias corrientes (gastos de farmacia)”.
b) Clasificación funcional por programas
El estado de ejecución del presupuesto por programas figura en el cuadro nº 17-3 del anexo, en el
que destaca, por su incidencia en el gasto total del SERGAS, el programa 2223 “Atención
especializada” con un nivel de ejecución del 96,3% sobre créditos definitivos. Asimismo, y como
viene siendo habitual en los últimos ejercicios, este programa concentra el 86,8% del total de
obligaciones pendientes de pago al final del año 2003.
El análisis comparativo de obligaciones reconocidas y pagos realizados en el ejercicio fiscalizado
con respecto al anterior, es el que muestra el cuadro nº 17-4 del anexo. A nivel global las
obligaciones reconocidas se incrementaron el 0,2%, llegando a alcanzar el 45,1% las que afectan
al programa 2400 “Fondo de investigación sanitaria”. Por el contrario el programa 2121
“Atención primaria de salud” es el único que registra una disminución (3,9%) respecto al
ejercicio precedente.
En lo que a pagos realizados se refiere también es al programa 2121 al que corresponde un
descenso del 3,2%, registrando el mayor incremento el programa 2400 con el 47,2%.
c) Por centros de gestión
El desarrollo presupuestario de cada uno de los centros de gasto así como su grado de ejecución y
cumplimiento es el que refleja el cuadro nº 17-5. De su contenido se desprende que el 44,1% del
gasto se concentra en los centros: 1501 “C.H. Juan Canalejo”, con el 9,6%; 1571 “C.H.U. de
Santiago, con el 9%; 1597 “D.P. A Coruña”, con el 13,2% y 3697 “D.P. Pontevedra”, con el
12,3%.
El grado de ejecución sobre créditos definitivos alcanza en las direcciones provinciales
prácticamente el 100%, correspondiendo el menor nivel a “Servicios Centrales” con el 93,6%.
En lo que respecta a pagos realizados corresponde también a este último centro el grado de
ejecución más bajo con el 94,2%.
El 55,3% del total de obligaciones pendientes de pago al finalizar el ejercicio lo absorben los
centros 1571 “C.H.U. de Santiago”, el 15,7%; 1501 “C.H. Juan Canalejo”, 14,3%; 5001
“Servicios Centrales”, 14% y 3697 “D.P. de Pontevedra” a la que corresponde el 11,2%.
Del estado comparativo de gastos y pagos realizados entre el año 2003 y 2002 que muestra el
cuadro nº 17-6, sobresale, en cuanto a los primeros, el incremento del 32,3% que experimenta
“Servicios Centrales” y la disminución del 7,7% que registra el centro 2797 “D.P. de Lugo”. Los
27
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
mismos centros y en idéntico orden representan el mayor porcentaje de aumento (50,3%) y
disminución (6,6%), en lo que a pagos realizados se refiere.
En la distribución económico-funcional del gasto que figura en el cuadro nº 17-7, se observa que
a nivel de capítulos el mayor volumen de obligaciones reconocidas recae en el capítulo I “Gastos
de personal” del programa 2223 “Atención especializada”, que absorbe el 69,5% de las
obligaciones reconocidas de este capítulo y el 29,5% del gasto total del SERGAS, siguiendo
también en importancia por su volumen el capítulo IV “Transferencias corrientes” del programa
2121 “Atención primaria de salud” al que corresponde el 86,5% del gasto total del capítulo y
representa el 26,5% del importe de todas las obligaciones reconocidas en el ejercicio.
El cuadro nº 17-8 muestra la liquidación del presupuesto de gastos desde el punto de vista
económico-orgánico y en el se observa que las direcciones provinciales de A Coruña y
Pontevedra soportan el mayor volumen de gasto con el 13,2% y 12,3%, respectivamente. Es
preciso señalar que, al igual que en las restantes direcciones provinciales, en estos centros se
concentra el gasto que origina la factura de farmacia extrahospitalaria cuyo importe se imputa al
capítulo IV “Transferencias corrientes”.
En el cuadro nº 18 figuran el importe de las obligaciones reconocidas a nivel provincial y la
población de derecho que registra el padrón de habitantes al final del ejercicio fiscalizado. Con la
combinación de estos datos se ha obtenido el gasto que correspondería a cada una de las
provincias de acuerdo con su población de derecho, destacando que el que le correspondería a la
provincia de Pontevedra es inferior en 51.107 miles de € al realmente producido, en contraste con
el resto de provincias.
La evolución del gasto por habitante a nivel provincial y su variación interanual en los últimos
seis años es la que se detalla a continuación:
Provincia
Gasto por habitante (en €)
1998
1999
2000
% variación
2001
2002
2003
98/99
99/00
00/01
½
02/03
A Coruña
604
643
691
742
832
814
6,5
7,5
7,4
12,1
-2,2
Lugo
599
635
680
733
848
834
6,0
7,1
7,8
15,7
-1,7
Ourense
677
700
745
789
891
873
3,4
6,4
5,9
12,9
-2,0
Pontevedra
564
587
623
666
755
746
4,1
6,1
6,9
13,4
-1,2
Galicia
600
630
674
722
816
801
5,0
7,0
7,1
13,0
-1,8
Si bien a nivel global del SERGAS se observa un aumento del gasto de 4.303 miles de €, en el
ámbito de los centros de gestión provinciales se registra un descenso del gasto “per cápita” tal
como se desprende del cuadro precedente, habiendo incidido en el mismo la disminución del
importe de las obligaciones, dado que en el ejercicio anterior se produjo una excepcional
ampliación de crédito, y el incremento de la población.
28
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
II.1.6.- OPERACIONES DE PRESUPUESTOS CERRADOS
A) Ingresos
Los derechos pendientes de cobro a inicio del ejercicio ascendían a 85.306 miles de €, un 27,6%
inferior a los existentes al inicio del ejercicio anterior.
Los cuadros nos 19 a 20-4 reflejan la información relativa al proceso de gestión de los derechos
pendientes de cobro generados en ejercicios anteriores que ofrece la Cuenta General del
SERGAS correspondiente al periodo fiscalizado.
El saldo de los derechos pendientes de cobro ha experimentado una disminución durante el
ejercicio de 10.694 miles de € (12,5%) como consecuencia de las anulaciones y rectificaciones
practicadas (819 miles de €, 1%) y de la recaudación obtenida (9.875 miles de €, 11,6%). El
porcentaje de rectificaciones/anulaciones apenas sufre alteración respecto a las producidas en el
ejercicio anterior, no obstante la recaudación obtenida disminuye en el presente periodo más de
26 puntos.
Al igual que en ejercicio anterior, de su desglose se desprende que, pese a experimentar un
decremento, los saldos pendientes de ingreso correspondientes al capítulo III “Tasas y otros
ingresos” continúan siendo elevados, disminuyendo tan sólo un 8,1% durante el ejercicio.
Existen saldos pendientes de cobro negativos que afectan al capítulo III, lo que pone de
manifiesto una anómala situación contable que debe ser objeto de depuración.
A todo lo expuesto debe añadirse la limitación que supone que los saldos reflejados se realicen de
forma conjunta, sin diferenciar el ejercicio de procedencia, con la consiguiente pérdida de calidad
en la información facilitada.
Como se ha puesto de manifiesto en anteriores informes, la información aportada no comprende
la totalidad de los ingresos generados desde el momento de la transferencia de servicios, ya que
no facilita datos respecto a los derechos contabilizados en el ejercicio 1991 y que aún
permanecen pendientes de cobro, suponiendo esta circunstancia una excepción, ya que la
información del citado período expresado en el apartado de gastos sí que aparece recogida en la
cuenta citada. Al finalizar el ejercicio, continuaban figurando en la Cuenta General de la
Comunidad Autónoma saldos pendientes de cobro en el capítulo III por 3.388 miles de € que no
han sido objeto de depuración.
No ha sido posible efectuar el correspondiente análisis de los objetivos de depuración y de
tramitación en vía de apremio suscritos con los distintos centros al no haberse obtenido la
documentación solicitada.
B) Gastos
En este apartado se ha analizado la situación de las obligaciones reconocidas, propuestas y
órdenes de pago pendientes de tramitar, correspondientes a presupuestos de ejercicios anteriores
al fiscalizado.
29
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
La situación del estado de residuos de presupuestos se muestra en el cuadro nº 21 del anexo.
De su contenido se desprende lo siguiente:
• El saldo de las obligaciones reconocidas a 1.1.2003 correspondientes a los ejercicios
comprendidos en el periodo 1992-2002 asciende a 91.889 miles de €. De este importe, 89.142
miles de € conciernen al año 2002 (el 97%), distribuyéndose la cantidad restante,
fundamentalmente, entre los ejercicios 1996 a 1999.
• En el año 2003 han sido anuladas obligaciones por importe de 82 miles de € (el 0,1% del saldo
inicial) afectando todas ellas al capítulo II “Gastos en bienes corrientes y servicios”, a excepción
de un importe de 1.808 € del capítulo IV “Transferencias corrientes”.
• Las propuestas de pago emitidas en el ejercicio fiscalizado se elevaron a 89.098 miles de €, de
las que el 99,7% corresponden al ejercicio 2002 quedando un saldo de obligaciones a 31.12.2003
de 2.708 miles de €.
• Durante el año 2003 fueron ordenados pagos por el importe total de 113.086 miles de €,
correspondiéndose con las propuestas emitidas en el ejercicio además de con el saldo inicial
existente, con la excepción de 3,3 miles de € relativos a una propuesta de pago, procedente del
ejercicio 1992, que continúa pendiente de regularizar, extremo ya reiterado en informes de
fiscalización anteriores.
• El importe de los pagos realizados incluye todos los ordenados durante el ejercicio 2003
además del saldo de éstos al inicio del mismo, salvo los correspondientes al año 1991 por importe
de 1,6 miles de € cuyo abono permanece sin ser materializado.
El cuadro nº 22 del anexo muestra la liquidación de presupuestos de ejercicios anteriores al año
2003 desde una perspectiva económica. La situación del importe del saldo de obligaciones
pendientes de propuesta de pago a 31.12.2003 es la siguiente:
(En miles de euros)
Capítulo
Año
I
II
Total
IV
VI
%
VII
1992
0,1
37,8
17,2
6,4
61,6
2,3
1993
6,7
7,1
10,3
9,9
34,0
1,3
1994
10,1
10,2
20,2
0,7
1995
17,6
49,7
1,1
25,2
93,7
3,5
1996
53,8
813,3
1,3
5,6
907,0
33,5
1997
135,1
302,9
2,7
68,0
508,8
18,8
1998
21,5
346,5
90,1
11,9
470,1
17,4
1999
1,0
144,2
45,5
0,3
190,9
7,0
2000
33,0
34,5
2,4
1,3
38,3
1,4
2001
2,2
41,3
14,5
9,0
67,0
2,5
2002
1,6
150,9
109,7
54,5
316,8
11,7
249,8
1.938,4
159,3
315,6
2.708,3
100,0
Total
30
45,3
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Por lo que respecta al capítulo I, “Gastos de personal”, el saldo de obligaciones pendientes
representa el 9,2% de las existentes a finales del ejercicio fiscalizado, destacando que del total de
este capítulo el 92,4% corresponde a “Cuotas de Seguridad Social”.
En lo que se refiere al capítulo II, “Gastos en bienes corrientes y servicios”, absorbe el 71,6% del
saldo total de obligaciones pendientes y adquieren especial relevancia por su cuantía los
conceptos 221 “Suministros” y 252 “Conciertos con instituciones de atención especializada”, que
con un importe de 855 y 684 miles de €, respectivamente, representan el 44,1% y el 35,3%, del
total del capítulo.
El 62% del importe de las obligaciones pendientes de ejercicios anteriores del capítulo IV,
“Transferencias corrientes”, corresponde al concepto 440 “Transferencias a empresas públicas y
otros entes públicos” (Fundaciones sanitarias públicas) y el 15,4% al concepto 460
“Transferencias a corporaciones locales” (Convenios con Ayuntamientos para funcionamiento
centros de salud).
Por su parte en el capítulo VI, “Inversiones reales”, los conceptos 621 “Construcción y
equipamiento de centros sanitarios” y 626 “Equipos para procesos de información” absorben el
45,0% y 35,8% del total de obligaciones pendientes de dicho capítulo.
En cuanto al capítulo VII, “Transferencias de capital”, el importe de obligaciones pendientes se
concentra en el concepto 780 “A familias e instituciones sin fines de lucro” y su cuantía tan sólo
representa el 1,7% del importe total existente al cierre del ejercicio 2003.
El cuadro nº 23 del anexo detalla el importe anual de las obligaciones pendientes de tramitar por
los centros sanitarios a 31.12.2003. De su contenido cabe destacar:
• Las cuantías más elevadas de obligaciones pendientes corresponden a los centros 1571
“C.H.U. de Santiago” y 3697 “D.P. de Pontevedra”, que en conjunto absorben el 59,1% del total
del saldo de obligaciones. En cuanto a su origen, se concentran básicamente en el cuatrienio
1996-1999 y en el año 2002.
• Las obligaciones pendientes de los ejercicios 1996 a 1998 representan el 69,6% del saldo total
a 31.12.2003, correspondiendo el 75,2% de dicho porcentaje a los dos centros anteriormente
mencionados.
• Las obligaciones de ejercicios anteriores más antiguas se remontan al año 1992 y
corresponden el 61,6% al centro 3611 “H. Meixoeiro” y el 38,4% restante a “Servicios
Centrales”.
• Si el importe del saldo de obligaciones pendientes al final del ejercicio fiscalizado se agrupa
por tipos de centros en función de la naturaleza de su actividad, el 55,1% corresponde a los
“centros hospitalarios”, el 42,1% a “direcciones provinciales y servicios centrales” y el 2,8% a
“centros de atención primaria”.
31
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
II.1.7.- GASTOS COMPROMETIDOS DE EJERCICIOS POSTERIORES
En el ejercicio 2003 la situación de los créditos comprometidos para ejercicios futuros registra
602.362 miles de €, según se desprende del análisis de la información contenida en el Estado de
Compromisos de Gastos de Ejercicios Futuros incluido en la Cuenta General del Organismo
Autónomo.
La distribución por anualidades del importe antes referido fue el que a continuación se detalla:
(En miles de euros)
Anualidad
Importe
2004
238.702
2005
144.814
2006
79.427
2007
73.985
2008
63.738
2009
1.318
2010
89
2011
89
2012
89
2013
87
2014
22
Total
602.362
Su desglose por capítulos es el siguiente:
(En miles de euros)
Capítulo
I Gastos de personal
2004
2005
2006
68
29
130.843
77.907
IV Transf. corrientes
16.402
3.585
VI Inversiones reales
91.390
II Gtos. bienes corr. y serv.
Total
2007
0
2008
2009 2010 2011
2012
2013
2014
Total
0
0
0
0
0
0
0
53.748 49.476
49.230
1.318
89
89
89
87
0
0
0
0
0
0
0
0
63.293
25.473 24.510
14.508
0
0
0
0
0
0 219.173
238.702 144.814
79.427 73.985
63.738 1.318
89
89
89
87
22 602.362
206
0
97
22 362.898
20.194
La información relevante referida a los límites de compromisos, autorizaciones y disposiciones
acordados, en su desglose por centros, programas y conceptos, se refleja en los cuadros nos 24-1/3
del anexo, teniendo como fuente el Libro Mayor de Conceptos Presupuestarios de Ejercicios
Futuros del ejercicio fiscalizado.
Del análisis genérico de la información se desprende una disminución de un 7,1% en la
utilización de compromisos de gasto para ejercicios futuros con respecto a la situación del
ejercicio precedente.
A nivel de centros se aprecia que el compromiso de gasto para ejercicios futuros se concentra, de
forma significativa en la D.P. de Pontevedra (42,5%) y en Servicios Centrales (38,4%),
destacando la D.P. de Ourense y el C.H. Xeral–Cíes que extienden sus compromisos hasta el
32
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
2013 y el 2014, respectivamente. Desde la perspectiva funcional y económica dicha circunstancia
tiene su mayor expresión en el programa 2223 “Atención especializada” (93,3%) y en el concepto
presupuestario 252 “Conciertos con instituciones de atención especializada” (41,3%), que
corresponde a los conciertos con entidades privadas.
No ha sido posible realizar un seguimiento y análisis completo, a nivel de expediente, de los
proyectos de gastos afectados por créditos plurianuales ni de los reajustes de anualidades
tramitados durante el ejercicio, al no haberse obtenido la documentación solicitada a tal efecto,
suponiendo dicha circunstancia una limitación parcial al alcance de la fiscalización.
II.1.8.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE RECONOCER
Uno de los objetivos primordiales de la fiscalización de la Cuenta General del SERGAS lo
constituye el análisis de las obligaciones pendientes de contabilizar, tanto las generadas en el
propio ejercicio como, en su caso, las correspondientes a ejercicios anteriores, con objeto de
establecer el gasto real acumulado del organismo autónomo a 31.12.2003.
Con objeto de determinar el gasto real del ejercicio así como el resultado de éste y el acumulado,
con similar criterio al seguido en los informes de fiscalización anteriores, ha sido incluido en el
mismo el coste de las cuotas de seguros sociales correspondientes al mes de diciembre y la
factura de farmacia de los meses de noviembre y diciembre, a efectos de conseguir un análisis
comparativo homogéneo e independientemente del momento en que procediera su imputación
presupuestaria.
A) Obligaciones del ejercicio pendientes de reconocer
a) Cuantificación
La cuantificación del importe de las obligaciones pendientes de imputar a presupuesto se ha
efectuado en base a la información facilitada por los Servicios Centrales y a la solicitada a los
centros de gestión del propio organismo, afectando principalmente a Seguridad Social y a gastos
de farmacia extrahospitalaria.
Al final del ejercicio el importe de las obligaciones del mismo pendientes de reconocer ascendió
a 207.477 miles de €, lo que supone un incremento del 126,3% con respecto al ejercicio anterior.
En cuanto al total de obligaciones contabilizadas en el ejercicio, el importe de las no reconocidas
representa un 8,9%, porcentaje superior al derivado del ejercicio anterior que había sido del 3,9%.
Los dos cuadros que se insertan a continuación incluyen los datos de las obligaciones pendientes
de reconocer en el ejercicio, desglosados por centros de gestión y conceptos presupuestarios, de
acuerdo con la naturaleza del gasto.
33
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
OBLIGACIONES DEL EJERCICIO NO CONTABILIZADAS
(Por centros de gestión)
(En miles de euros)
Centro de gestión
Deuda declarada
Depuraciones
Deuda no
declarada
Deuda total
%
1501 C.H. Juan Canalejo
9.685
1.996
11.680
5,6
1505 C.H. Arquitecto Marcide
3.193
605
3.798
1,8
1507 X.A.P. Area de A Coruña
91
697
787
0,4
1508 X.A.P. Area Ferrol
95
314
409
0,2
1509 X.A.P. Area Santiago
23
485
508
0,2
12.266
1.918
14.184
6,8
1597 D.P. de A Coruña
3.710
46.904
50.614
24,4
2701 C.H. Xeral-Calde
12.826
1.052
13.878
6,7
2703 X.A.P. de Lugo
593
641
1.234
0,6
2706 H. da Costa
972
288
1.259
0,6
2707 H.C. de Monforte
490
229
719
0,3
2797 D.P. de Lugo
749
18.803
19.553
9,4
7.289
1.293
8.582
4,1
699
159
858
0,4
3297 D.P.de Ourense
1.075
17.668
18.744
9,0
3601 C.H. Xeral-Cíes
6.063
1.167
7.230
3,5
3603 C.H. de Pontevedra
5.305
1.276
6.581
3,2
70
778
848
0,4
4.536
654
5.189
2,5
2
504
506
0,2
3649 H. Nicolas Peña
463
89
552
0,3
3697 D.P. Pontevedra
1.987
37.661
39.638
19,1
125
125
0,1
135.307
207.477
100,0
1571 C.H.U. de Santiago
3201 C.H de Ourense
3204 H.C. de Valdeorras
3606 X.A.P. Area Vigo
3611 H. Meixoeiro
3612 X.A.P. Area Pontevedra
10
5001 Servicios Centrales
Total
72.180
10
34
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
OBLIGACIONES DEL EJERCICIO NO CONTABILIZADAS
(Por conceptos presupuestarios)
(En miles de euros)
Concepto
Deuda
declarada
Deuda no
declarada
Depuraciones
160 Cuotas sociales
Deuda total
14.440
14.440
162 Gastos sociales del personal
1
Total capítulo I
1
202 Alquiler edificios y otras construc.
1
1
203 Alquiler maquin., instalac. y utensil.
7
7
1
14.440
14.442
1
1
212 Reparación edific. y otras construc.
36
36
213 Reparación maq., instal. y utensil.
295
295
215 Reparación mobiliario y utensilios
16
16
216 Reparac. equipos procesos inform.
10
10
205 Alquiler mobiliario y utensilios
159
159
60.723
60.723
296
296
41
41
224 Primas de seguros
6
6
225 Tributos
9
9
220 Material oficina
221 Suministros
222 Comunicaciones
223 Transportes
226 Gastos diversos
227 Trabajos realiz. otras empresas
230 Dietas
231 Locomoción
36
36
940
940
11
11
39
39
252 Conciertos inst. atenc. especializ.
2.472
253 Conciertos hemodiálisis
2.846
2.845
254 Conciertos centros diagnóstico
2.362
2.361
255 Conciertos prog. espec. transporte
39
39
258 Otros servicios de asistencia sanit.
16
16
Total capítulo II
70.361
440 A empres. públ. y otros entes públ.
187
486 A familias e inst. sin fines de lucro
539
489 Fam. e inst. sin fin lucro. Farmacia
1.085
Total capítulo IV
1.811
621 Equipamientos soc. mat. sanidad
3
4
Total
70.357
187
6
6
533
120.856
121.941
120.856
122.661
11
11
11
17
135.307
207.477
6
6
640 Gastos en invers. carácter inmat.
Total capítulo VI
2.469
6
72.180
10
De los datos contenidos en los cuadros anteriores destaca, a nivel de centro, el importe de la
deuda correspondiente a la D.P. de A Coruña que absorbe el 24,4% del total y, en lo que respecta
a la distribución económica, la cuantía que afecta al concepto presupuestario 221 “Suministros”,
un 29,3% del total, de la que el 64,8% se concentra en el subconcepto 221.06 “Productos
farmacéuticos y material sanitario”.
35
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Si se agrupan los centros de gestión de acuerdo con la actividad que desempeñan, las
obligaciones pendientes de reconocer en el ejercicio por cada grupo es la siguiente:
(En miles de euros)
Descripción
Importe
Direcciones provinciales y Servicios Centrales
Centros hospitalarios
Centros de atención primaria
Total
%
128.674
62,0
74.511
35,9
4.292
2,1
207.477
100,0
a) Análisis comparativo
El cuadro siguiente expresa con detalle el análisis comparativo de las obligaciones del ejercicio
no contabilizadas en relación con las de los tres ejercicios anteriores:
ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS OBLIGACIONES NO CONTABILIZADAS EN
2000, 2001, 2002 y 2003
(Por centros de gestión)
(En miles de euros)
Fluctuación 00/01
Deuda
generada
en 2000
Deuda
generada en
2001
1501 C.H. Juan Canalejo
5.131
5.309
178
1505 C.H. Arquitecto Marcide
1.100
2.105
1.005
1507 X.A.P. Area de A Coruña
590
671
81
13,8
0
343
343
Centro de gestión
1508 X.A.P. Area Ferrol
1509 X.A.P. Area Santiago
Absoluta
Fluctuación ½
Absoluta
3,5
3.772
-1.537
-28,9
11.680
7.908
209,6
91,3
1.362
-742
-35,3
3.798
2.436
178,8
670
-1
-0,0
787
118
17,5
356
13
3,9
409
53
14,8
%
%
Deuda
generada en
2003
Fluctuación 02/03
Deuda
generada en
2002
Absoluta
%
469
476
7
1,5
433
-43
-9,1
508
75
17,3
1571 C.H.U. de Santiago
11.239
9.340
-1.899
-16,9
5.109
-4.231
-45,3
14.184
9.075
177,6
1597 D.P. de A Coruña
34.749
44.585
9.836
28,3
20.624
-23.962
-53,7
50.614
29.990
145,4
2701 C.H. Xeral-Calde
3.229
6.872
3.643
112,8
10.195
3.323
48,4
13.878
3.683
36,1
443
561
118
26,6
718
157
28,0
1.234
516
71,8
2703 X.A.P. de Lugo
2706 H. da Costa
269
715
446
165,9
568
-147
-20,6
1.259
692
121,8
2707 H.C. de Monforte
424
669
245
57,9
577
-92
-13,8
719
142
24,6
14.737
19.664
4.927
33,4
9.058
-10.606
-53,9
19.553
10.495
115,9
4.578
6.709
2.131
46,6
3.537
-3.172
-47,3
8.582
5.045
142,6
2797 D.P. de Lugo
3201 C.H. de Ourense
3204 H.C. de Valdeorras
277
517
240
86,8
356
-161
-31,2
858
502
141,1
3206 X.A.P. de Ourense
580
480
-99
-17,1
517
36
7,6
0
-517
--
3297 D.P. de Ourense
14.339
17.875
3.537
24,7
8.566
-9.309
-52,1
18.744
10.177
118,8
3601 C.H. Xeral-Cíes
2.915
3.101
185
6,4
1.226
-1.875
-60,5
7.230
6.004
489,8
3603 C.H. de Pontevedra
3.213
5.670
2.457
76,5
2.685
-2.986
-52,7
6.581
3.897
145,2
3606 X.A.P. Area Vigo
549
680
131
23,9
731
51
7,4
848
117
16,1
3.136
3.546
409
13,1
2.199
-1.347
-38,0
5.189
2.990
136,0
3612 X.A.P. Area Pontevedra
484
462
-22
-4,5
513
51
11,0
506
-7
-1,4
3649 H. Nicolás Peña
129
181
52
40,2
146
- 35
-19,4
552
406
278,3
3697 D.P. de Pontevedra
25.405
36.121
10.716
42,2
17.565
-18.556
-51,4
39.638
22.073
125,7
5001 Servicios centrales
0
96
96
196
101
105,2
125
-71
-36,1
127.895
166.749
38.763
91.679
-75.070
-45,0
207.477
115.798
126,3
3611 H. Meixoeiro
Total
30,3
36
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Según se desprende de los datos contenidos en el cuadro que antecede, en el ejercicio fiscalizado
se ha incrementado el importe de la deuda generada en un 126,3% con respecto al año anterior;
en el que había experimentado un descenso del 45% en relación a 2001; por consiguiente, se
retorna a la tendencia alcista que se había registrado en periodos anteriores.
A nivel de centros, los que registraron un mayor aumento en el importe de la deuda generada en
2003 son el “C.H. Xeral-Cíes”, con el 489,8%, seguido del “H. Nicolás Peña”, 278,3% y el “C.H.
Juan Canalejo” con el 209,6%.
B) Obligaciones pendientes de reconocer al cierre del ejercicio
La deuda real acumulada a 31.12.2003 asciende a 209.292 miles de €, y está constituida por el
importe de las obligaciones pendientes de reconocer en el propio ejercicio y el de las
correspondientes a los anteriores.
El siguiente cuadro muestra a nivel provincial y de Servicios Centrales la relación entre las
obligaciones pendientes de reconocer a 31.12.2003 y el total de las obligaciones reconocidas
netas en el ejercicio.
(En miles de euros)
Obligaciones reconocidas
netas 2003 (A)
Obligac. pendientes de
reconocer a 31.12.2003 (B)
%
%
% B/A
A Coruña
912.525
39,0
82.442
39,4
9,0
Lugo
300.625
12,9
37.835
18,1
12,6
Ourense
298.766
12,8
28.300
13,5
9,5
Pontevedra
691.943
29,6
60.590
29,0
8,8
Servicios Centrales
135.122
5,8
125
0,1
0,1
2.338.981
100,0
209.292
100,0
8,9
Total
Se observa que el importe de la deuda acumulada representa el 8,9% de las obligaciones
reconocidas en el ejercicio, con un incremento de 5 puntos en relación al ejercicio precedente.
A nivel provincial es significativo que en la provincia de Lugo el porcentaje de deuda acumulada
al cierre del ejercicio supera ampliamente al de las obligaciones reconocidas netas en el
transcurso del mismo. Por lo que se refiere a la participación en la cantidad total de deuda a
31.12.2003, el mayor porcentaje corresponde a la provincia de A Coruña con el 39,4% y el menor
a la de Ourense, con el 13,5%.
Las obligaciones acumuladas pendientes de reconocer al cierre del ejercicio, por centros gestores
y conceptos presupuestarios son las que muestran los siguientes cuadros:
37
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
OBLIGACIONES PENDIENTES DE RECONOCER A 31.12.2003
(Por centros de gestión)
(En miles de euros)
Centro de gestión
Deuda
declarada
Depuraciones
Deuda no declarada
Total deuda
%
1501 C.H. Juan Canalejo
9.685
1.996
11.680
5,6
1505 C.H. Arquitecto Marcide
3.193
605
3.798
1,8
1507 X.A.P. Area de A Coruña
91
697
787
0,4
1508 X.A.P. Area Ferrol
95
314
409
0,2
1509.X.A.P. Area Santiago
28
485
513
0,2
12.711
1.918
14.629
7,0
1597 D.P. de A Coruña
3.722
46.904
50.626
24,2
2701 C.H. Xeral-Calde
13.990
1.052
15.042
7,2
2703 X.A.P. de Lugo
593
641
1.234
0,6
2706 H. da Costa
998
288
1.285
0,6
2707 H.C. de Monforte
490
229
719
0,3
2797 D.P. de Lugo
751
18.803
19.554
9,3
7.386
1.293
8.679
4,1
699
159
858
0,4
3297 D.P. de Ourense
1.094
17.668
18.763
9,0
3601 C.H. Xeral-Cíes
6.098
1.167
7.235
3,5
3603 C.H. de Pontevedra
5.310
1.276
6.586
3,1
70
778
848
0,4
4.553
654
5.206
2,5
2
504
506
0,2
3649 H. Nicolás Peña
467
89
556
0,3
3697 D.P. Pontevedra
2.002
37.661
39.652
18,9
125
125
0,1
135.307
209.292
100,0
1571 C.H.U. de Santiago
3201 C.H. de Ourense
3204 H.C. de Valdeorras
3606 X.A.P. Area Vigo
3611 H. Meixoeiro
3612 X.A.P. Area Pontevedra
11
5001 Servicios Centrales
Total
73.996
11
38
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
OBLIGACIONES PENDIENTES DE RECONOCER A 31.12.2003
(Por conceptos presupuestarios)
(En miles de euros)
Concepto
Deuda declarada
Depuraciones
160 Cuotas sociales
Deuda no
declarada
14.440
162 Gastos sociales del personal
1
Total deuda
14.440
1
Capítulo I
1
14.440
14.442
202 Alquiler edificios y otras construc.
1
203 Alquiler maquin., instalac. y utensil.
7
7
205 Alquiler mobiliario y utensilios
1
1
1
212 Reparación edific. y otras construc.
37
37
213 Reparación maq., instal. y utensil.
311
311
215 Reparación mobiliario y utensilios
16
16
216 Reparac. equipos procesos inform.
18
18
220 Material oficina
221 Suministros
222 Comunicaciones
223 Transportes
176
176
62.328
62.328
301
301
41
41
224 Primas de seguros
8
8
225 Tributos
9
9
226 Gastos diversos
227 Trabajos realiz. otras empresas
36
36
954
954
230 Dietas
11
11
231 Locomoción
39
39
252 Conciertos inst. atenc. especializ.
2.501
253 Conciertos hemodiálisis
2.862
254 Conciertos centros diagnóstico
2.462
3
2.498
2.862
1
2.461
255 Conciertos prog. espec. transporte
39
39
258 Otros servicios de asistencia sanit.
16
16
Capítulo II
72.176
5
72.171
440 A empres. públ. y otros entes públ.
187
539
1.085
6
120.856
187
533
121.941
1.811
6
120.856
122.661
11
7
11
486 A familias e inst. sin fines de lucro
489 Fam. e inst. sin fin lucro. Farmacia
Total capítulo IV
7
621 Equipamientos soc. mat. sanidad
640 Gastos en invers. carácter inmat.
Capítulo VI
7
Total
73.996
11
11
18
135.307
209.292
Del contenido de estos dos cuadros se desprende lo siguiente:
El 97,5% de la deuda declarada corresponde a obligaciones del ejercicio 2003 no contabilizadas
en dicho año.
El importe total de la deuda depurada afecta a la D.P. de Pontevedra, obedeciendo la causa de su
anulación a inclusión errónea o indebida de la misma.
Por lo que respecta a la deuda no declarada la totalidad del importe se refiere a obligaciones
devengadas en el ejercicio pero que fueron imputadas al presupuesto del año siguiente (Seguridad
social y farmacia) y su cuantía representa el 64,6% de la deuda acumulada a 31.12.2003.
39
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
C) Imputación presupuestaria de las obligaciones pendientes de reconocer a 31.12.2003
La cuantía total de deuda acumulada al final del ejercicio fiscalizado se imputó en el ejercicio
siguiente al presupuesto de cada centro de gasto del SERGAS.
De acuerdo con la naturaleza de la deuda y el soporte normativo que sirve de sustento para
autorizar su imputación al ejercicio, su desglose es el siguiente:
• El 34,5% del importe de la deuda resultante a 31.12.2003 corresponde a gastos de
funcionamiento de los centros.
•
El 6,9% afecta a seguros sociales devengados en el mes de diciembre.
• El 58,3% de la deuda corresponde a la factura de farmacia de los meses de noviembre y
diciembre.
•
El 0,3% restante a otros gastos.
Desde el punto de vista normativo la convalidación de la deuda por el Consello de la Xunta se
fundamenta en el art. 102 de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia, en el que
se establece el procedimiento a seguir en los supuestos de falta de fiscalización previa o de
reconocimiento de la obligación cuando dichos trámites preceptivos se hubiesen omitido.
Del contenido del informe de la Intervención General, preceptivo para la toma de decisión por el
Consello de la Xunta sobre el expediente que ha sido sometido a su consideración, se desprende
que los motivos que originaron la tramitación de expedientes de convalidación de gasto estriban
en que la ausencia de fiscalización previa está motivada por insuficiencia de crédito en las
aplicaciones presupuestarias que por su naturaleza tendrían que soportar el gasto. Este
procedimiento de convalidación de expedientes de gasto, al que recurre el SERGAS en cada
ejercicio, conlleva que el presupuesto corriente tenga que afrontar un gasto superior al aprobado
inicialmente.
El traslado de gasto al ejercicio siguiente afecta fundamentalmente a la seguridad social del mes
de diciembre y la facturación del gasto farmacéutico del ejercicio anterior. Con respecto a esta
última imputación de gasto extemporáneo, hay que hacer constar que el Concierto suscrito entre
el Colegio Oficial de Farmacéuticos y la Consellería de Sanidad permite que la facturación
correspondiente a cada mes pueda presentarse dentro de los diez primeros días del mes siguiente,
por lo que, desde el punto de vista de la vigente regulación presupuestaria, no es posible imputar
el importe de la factura correspondiente al gasto farmacéutico del mes de diciembre al
presupuesto corriente de ese ejercicio.
II.1.9.- RESULTADO PRESUPUESTARIO
A) De la gestión del ejercicio
Según los datos contenidos en la liquidación de la Cuenta General de la Administración del
SERGAS de 2003, el importe de los derechos reconocidos netos ascendió a 2.346.729 miles de €,
siendo la cuantía de las obligaciones reconocidas netas de 2.338.981 miles de €; con lo cual el
saldo presupuestario del ejercicio arroja un superávit de 7.748 miles de €. Este importe se
distribuye entre los 60.833 miles de € (en positivo) de saldo de operaciones corrientes, los 53.164
miles de € (en negativo) de operaciones de capital y 79 miles de € (en positivo) de operaciones de
activos financieros.
40
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
B) Excepciones y salvedades a los gastos e ingresos
En el apartado II.1.8 de este informe se ponen de manifiesto las salvedades que inciden en el
resultado de la liquidación rendida y que se detallan a continuación:
(En miles de euros)
Clasificación económica
Derechos y
obligaciones
reconocidos
I
N
G
R
E
S
O
S
G
A
S
T
O
S
Oblig. de ejerc.
ant. imputadas
en 2003
Total
salvedades
Liquidación
s/efectos
salvedades
37.585
37.585
2.257.832
2.257.832
Cap. III Tasas, precios y otros ingresos
Cap. IV Transferencias corrientes
Oblig. del
ejercicio no
contabilizadas
19
19
49.420
49.420
Cap.V Ingresos patrimoniales
Cap. VI Transferencias de capital
1.873
1.873
2.346.729
991.699
14.442
-13.283
1.158
2.346.729
992.858
524.668
70.357
-29.464
40.893
565.561
Cap. IV Transferencias corrientes
716.765
122.661
-51.042
71.619
788.384
Cap. VI Inversiones reales
100.924
17
-22
-5
100.919
Cap. VIII Activos financieros
Total
Cap. I Gastos de personal
Cap. II Gastos. en bienes corr. y serv.
1.471
Cap. III Gastos financieros
1.471
Cap. VII Transferencias de capital
1.659
1.659
Cap. VIII Activos financieros
1.794
1.794
Total
2.338.981
207.477
-93.811
113.666
2.452.646
7.748
-207.477
93.811
-113.666
-105.918
Resultado del ejercicio
a) Obligaciones reconocidas:
• En el ejercicio 2003 quedaron pendientes de contabilizar obligaciones devengadas en el
mismo por importe de 207.477 miles de €.
• Se han imputado al presupuesto de este ejercicio obligaciones generadas en ejercicios
anteriores cuya cuantía asciende a 93.811 miles de €.
b) Resultado:
El superávit que refleja la liquidación de la cuenta rendida, 7.748 miles de €, una vez corregido
por los gastos devengados en el ejercicio y no aplicados al presupuesto, 207.477 miles de € y por
los generados en ejercicios anteriores y que han sido aplicados al presupuesto de 2003, 93.811
miles de €, se minoraría en 113.666 miles de €, originando un déficit de 105.918 miles de €.
C) Resultado presupuestario acumulado a 31.12.2003; excepciones y salvedades
De los datos contenidos en la contabilidad presupuestaria se desprende lo siguiente:
(En miles de €)
•
Resultado presupuestario acumulado de ejercicios anteriores
(23.572)
•
Operaciones de presupuestos cerrados
(737)
•
Resultado presupuestario de 2003
7.748
•
Déficit presupuestario a 31.12.2003
(16.560)
41
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Teniendo en cuenta las salvedades cuyo importe se refleja en el cuadro anterior, el organismo
autónomo tiene contraídas a 31.12.2003 partidas pendientes de imputación presupuestaria por
importe de 209.292 miles de €, correspondiendo 207.477 miles de € a obligaciones del ejercicio
fiscalizado y 1.815 miles de € a obligaciones pendientes de reconocer de ejercicios anteriores.
A la vista de lo expuesto anteriormente la situación real es la siguiente:
(En miles de €)
•
Resultado presupuestario acumulado a 31.12.2003
(16.560)
•
Gastos pendientes de aplicación presupuestaria
•
Resultado presupuestario acumulado a 31.12.2003 s/ efectos salvedades (225.853)
(209.292)
D) Evolución del resultado presupuestario y del gasto real
(En miles de euros)
S/ datos liquidación
presupuestaria
S/ efecto de las salvedades
detectadas
a 31.12.91
-7.957
-204.050
a 31.12.92
-64.054
-261.771
a 31.12.93
-20.681
-199.079
a 31.12.94
11.561
-113.844
a 31.12.95
13.150
-43.261
a 31.12.96
30.730
6
a 31.12.97
35.027
-1.929
a 31.12.98
33.398
-25.982
a 31.12.99
32.833
-69.483
a 31.12.00
36.121
-92.267
a 31.12.01
35.880
-132.337
a 31.12.02
-23.572
-117.383
a 31.12.03
-16.560
-225.853
En el cuadro siguiente se muestra el gasto real de cada año, considerando las obligaciones
reconocidas de cada ejercicio, las devengadas pendientes de contabilizar en el mismo y las
generadas con anterioridad a aquél en que se imputan, así como las anulaciones de obligaciones
producidas en ejercicios siguientes al que figuran aplicadas.
(En miles de euros)
Gasto real
Capítulo
1996
1997
1998
1999
% variación anual
2000
2001
2002
2003
97/96 98/97
99/98
3,6
00/99
5,0
01/00
6,2
02/01
4,8
03/02
I Gstos. personal
727.874
762.799
781.920
810.112
850.318
903.092
946.770
992.858
4,8
2,5
4,9
II Gstos. corrient.
392.220
420.399
450.367
488.276
524.222
569.178
536.695
565.557
7,2
7,1
8,4
7,4
8,6
-5,7
5,4
III Gstos. financ.
11.215
0
791
4.637
360
1.189
785
1.471
-
-
486,3
-92,2
230,1
-34,0
87,5
IV Transf. corr.
339.644
375.985
423.974
474.520
510.557
561.293
703.578
788.382
10,7
12,8
11,9
7,6
9,9
25,3
12,1
VI Invers. reales
74.947
86.779
96.847
105.457
107.788
113.057
69.781
100.919
15,8
11,6
8,9
2,2
4,9
-38,3
44,6
VII Transf. capit.
2.266
1.724
1.498
1.668
1.010
1.418
611
1.659
-23,9
-13,1
11,4
-39,5
40,4
-56,9
171,5
VIII Activ. financ.
2.251
3.194
2.509
2.921
2.194
1.869
1.727
1.794
41,9
-21,5
16,4
-24,9
-14,8
-7,6
3,9
1.550.417 1.650.880
1.757.905
1.887.590
1.996.450
2.151.097
2.259.947
2.452.640
6,5
6,5
7,4
5,8
7,7
5,1
8,5
Total
Del análisis de la variación relativa del gasto presupuestario y del real de cada ejercicio con
respecto al precedente, se obtiene el resultado siguiente:
42
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
97/96
98/97
99/98
00/99
01/00
02/01
03/02
Obligaciones reconocidas
4,4
5,5
6,6
6,6
7,1
10,6
0,2
Gasto real
6,5
6,5
7,4
5,8
7,7
5,1
8,5
II.2.- ASPECTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS
II.2.1.- INMOVILIZADO
El SERGAS, como unidad económica prestadora de servicios, cuenta, para el cumplimiento de
sus actividades y fines, con el correspondiente inmovilizado, siendo necesario que los activos que
lo componen estén perfectamente definidos, valorados y registrados y que para ello disponga de
un inventario general que sea comprensivo de la totalidad de bienes, derechos y acciones que por
cualquier título le correspondan, complementado por el registro de los datos pertinentes en un
sistema contable integral que permita un correcto seguimiento de las distintas vicisitudes, con
relevancia económica y presupuestaria, que afecten a los distintos elementos patrimoniales.
La Cuenta de Patrimonio correspondiente al ejercicio 2003, como venía ocurriendo en el ejercicio
precedente, incluye la totalidad de los bienes inmuebles, en tanto que para los muebles aún no
han sido objeto de incorporación los situados en las gerencias de atención primaria y en las
direcciones provinciales.
Además de la limitación señalada en el párrafo anterior, la cuenta citada presenta notables
deficiencias en cuanto a la expresión formal de la información, dado que, en la práctica, se
recogen unos meros listados, derivados directamente del aplicativo informático de gestión del
inmovilizado, agrupados los elementos para cada centro gestor según criterios dispares, sin que
de la misma se puedan deducir datos relevantes, dentro de cada categoría de bienes, y sin la
debida cuantificación atendiendo a los distintos parámetros que sería deseable conocer en orden a
una determinación integral y cuantificable de las diferentes masas patrimoniales, sus distintas
situaciones jurídicas u otras circunstancias relevantes.
Al margen de lo expuesto, debe tenerse en cuenta que la información disponible es sólo de tipo
administrativo-presupuestaria, dado que el organismo autónomo no ha implantado aún un sistema
integral de contabilidad basado en el PGCP.
A efectos de subsanar en parte las limitaciones reseñadas en párrafos precedentes se procedió a
solicitar del SERGAS la cumplimentación de una serie de estadillos con suficiente detalle el
desglose y cuantificación de los distintos bienes y situaciones.
A tenor de la información citada la situación patrimonial en el ejercicio de referencia era la
siguiente:
43
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
(En miles de euros)
Bienes inmuebles
Bienes muebles
Total
Descripción
Nº elementos
Situación a 31.12.02
Importe
Nº elementos
Importe
Nº elementos
Importe
1.128
499.459
197.455
101.130
198.583
600.588
Altas durante ejercicio 2003
15
22.249
7.128
22.868
7.143
45.117
Bajas durante ejercicio 2003
18
810
2.685
651
2.703
1.461
1.125
520.897
201.898
123.347
203.023
644.244
-0,3
4,3
2,3
22,0
2,2
7,3
Situación a 31.12.03
% variación
Cabe señalar que existen discrepancias en cuanto a la información ahora aportada con la
facilitada para la fiscalización del ejercicio precedente, en lo relativo a los datos a 31.12.2002,
motivadas, según lo manifestado por la entidad fiscalizada, por la modificación del criterio en
cuanto al tratamiento de la información. Tales diferencias son las que se exponen a continuación:
(En miles de euros)
Situación a 31.12.02
Bienes inmuebles
Nº elementos
Fiscalización 2003
Fiscalización 2002
Discrepancias
Bienes muebles
Importe
1 128
1.319
-191
Nº elementos
499 459
515.937
-16.479
197 455
53.926
143.529
Total
Importe
Nº elementos
101 130
138.422
-37.292
Importe
198 583
55.245
143.338
600 588
654.359
-53.771
Respecto a los datos proporcionados para la presente fiscalización y con la salvedad expuesta
anteriormente, se aprecia que durante el ejercicio fiscalizado el valor de inventario se incrementó
en 43.656 miles de € ascendiendo, a la finalización del mismo a 644.244 miles de € de los que el
80,9% corresponde a bienes inmuebles y el 19,1% restante a bienes muebles.
La clasificación de los bienes inmuebles, es la siguiente:
• Por su naturaleza:
(En miles de euros)
Naturaleza
Dominio Público
Patrimonial
Total
Nº elementos
A 1.1.03
A 31.12.03
Valoración s/cuenta patrimonio
A 1.1.03
A 31.12.03
% variación
Número
Importe
1.068
1.064
410.222
430.618
-0,4
5,0
60
61
89.236
90.279
1,7
1,2
1.128
1.125
499.459
520.897
-0,3
4,3
Cabe destacar que, en términos absolutos, el mayor incremento se produce en bienes de
naturaleza demanial.
• Por su titularidad:
(En miles de euros)
Descripción
Nº elementos
A 1.1.03
A 31.12.03
Valoración s/cuenta patrimonio
A 1.1.03
A 31.12.03
% variación
Número
Importe
Sergas
107
162
75.206
81.871
51,4
T.X.S.S.
518
515
254.051
254.493
-0,6
0,2
Ayuntamientos
311
305
15.355
18.141
-1,9
18,1
Comunidades vecinales
Xunta de Galicia
Otros
Total
8,9
4
4
73
73
0,0
0,0
116
116
152.861
165.114
0,0
8,0
72
23
1.913
1.206
-68,1
-36,9
1.128
1.125
499.459
520.897
-0,3
4,3
44
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Las variaciones más destacables, en términos absolutos, se producen en número en los elementos
titularidad del SERGAS, y en importe en elementos titularidad de la Xunta.
• Por su modo de incorporación:
(En miles de euros)
Nº elementos
Valoración s/cuenta patrimonio
% variación
Modo incorporación
A 1.1.03
A 31.12.03
A 1.1.03
A 31.12.03
Número
Importe
Transf. otras administr. públicas
605
603
304.717
316.779
-0,3
4,0
Inventario
306
298
14.118
15.082
-2,6
6,8
Construcción propia
119
118
72.320
78.631
-0,8
8,7
31
32
9.337
10.791
3,2
15,6
Cesión de uso
Otras
67
74
98.966
99.614
10,4
0,7
Total
1.128
1.125
499.459
520.897
-0,3
4,3
Resulta significativa la disminución en número y el incremento en importe de los elementos
incorporados por inventario.
• Por su modalidad:
(En miles de euros)
Nº elementos
Valoración s/cuenta patrimonio
% variación
Modalidad
A 1.1.03
Edificios
Terrenos urbanizables
Terrenos urbanos edificados
Terrenos urbanos sin edificar
A 1.1.03
A 31.12.03
Número
Importe
668
662
389.987
411.636
-0,9
1
1
894
894
0,0
5,6
0,0
161
157
98.357
98.147
-2,5
-0,2
8
8
1.246
1.246
0,0
0,0
290
297
8.975
8.975
2,4
0,0
1.128
1.125
499.459
520.897
-0,3
4,3
Urbanización
Total
A 31.12.03
En lo referente a los bienes muebles, su desglose desde distintas perspectivas es el siguiente:
• Tomando como base su naturaleza:
(En miles de euros)
Descripción
Nº elementos
A 1.1.03
Aplicaciones informáticas
Valoración s/cuenta patrimonio
A 31.12.03
A 1.1.03
% variación
A 31.12.03
Número
Importe
172
175
69
129
1,7
Instalaciones técnicas
1.876
1.907
26.177
26.427
1,7
1,0
Maquinaria
5.135
5.196
25.998
34.321
1,2
32,0
Utillaje
Mobiliario
Eq. procesos información
Elementos de transporte
Otro inmovilizado material
Total
86,4
170
170
1
1
0,0
0,0
151.531
154.105
24.698
25.578
1,7
3,6
10.526
11.878
1.426
10.052
12,8
605,1
57
58
48
48
1,8
0,0
27.988
27.809
22.713
26.792
-0,6
18,0
197.455
201.298
101.130
123.347
1,9
22,0
Es reseñable que el número de elementos consignados a 31.12.2003 resulta erróneo, no siendo
congruente con la restante información suministrada; destaca, al igual que en el periodo
precedente, el incremento, en términos porcentuales en cuanto a importe, que se ha producido en
“Aplicaciones informáticas”.
45
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
• En su desglose por centros (hospitalarios y Servicios Centrales):
(En miles de euros)
Nº elementos
A 1.1.03
A 31.12.03
Centro
Valoración s/cuenta patrimonio
A 1.1.03
A 31.12.03
% variación
Número
Importe
1501 C.H. Juan Canalejo
34.393
35.368
17.716
19.160
2,8
8,2
1571 C.H.U. de Santiago
38.299
39.853
21.925
28.673
4,1
30,8
1505 C.H. Arquitecto Marcide
18.434
18.472
5.997
6.490
0,2
8,2
2701 C.H. Xeral-Calde
13.082
14.174
8.109
9.216
8,3
13,7
2706 H. da Costa
4.242
4.566
2.658
3.250
7,6
22,3
2707 H.C. de Monforte
4.433
4.441
1.102
1.318
0,2
19,6
3201 C.H. de Ourense
18.410
18.058
9.783
9.915
-1,9
1,3
3204 H.C. Valdeorras
4.430
4.468
2.590
2.626
0,9
1,4
3603 C.H. de Pontevedra
21.551
21.736
14.951
16.253
0,9
8,7
3601 C.H. Xeral-Cíes
21.798
22.212
7.145
8.488
1,9
18,8
3611 H. Meixoeiro
211,9
11.318
11.458
4.147
12.933
1,2
3649 H. Nicolás Peña
2.868
2.895
2.490
2.508
0,9
0,7
5001 Servicios Centrales
4.197
4.197
2.517
2.517
0,0
0,0
197.455
201.898
101.130
123.347
2,3
22,0
Total
Porcentualmente, el mayor número de incorporaciones se produce en los centros 2701 y 2706.
El importe correspondiente a 31.12.2003 en el H. Meixoeiro y en Equipos para procesos
información está sobrevalorado en 8.291 miles de €, debido a un error contable detectado y que
ha sido subsanado a raíz de la presente fiscalización.
II.2.2.- TESORERÍA
Por Decreto 302/1992, de 22 de octubre, de la Consellería de Economía y Hacienda se regula el
procedimiento para la realización de las operaciones de tesorería del SERGAS, determinando que
las de ingreso y ordenación y pago material de este organismo autónomo sean efectuadas por la
Tesorería de la Xunta de Galicia, no estando previsto que el SERGAS pueda disponer de tesorería
propia e independiente.
Como consecuencia de lo anterior, la actuación a desarrollar en esta área se ha circunscrito
fundamentalmente a la determinación del número de cuentas corrientes a nivel central y
periférico y análisis de las mismas, saldo disponible de cada una de las cuentas en las entidades
financieras al finalizar el ejercicio 2003, cuantía de los intereses abonados en el ejercicio
fiscalizado y liquidación practicada por estas entidades.
La situación de la caja 07 de la Tesorería General de la Xunta relativa a operaciones del SERGAS
a 31.12.2003 es la siguiente:
(En miles de euros)
Existencias iniciales
4.007
Ingresos en el ejercicio
1.254
Pagos en el ejercicio
1.277
Existencias finales en el ejercicio
3.984
Dicho saldo presenta diferencias de conciliación por importe de 126 miles de € con respecto al
certificado por las entidades financieras cuya cuantía asciende a 4.109 miles de €. Ello obedece a
46
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
partidas correspondientes a ingresos abonados en cuenta en el ejercicio fiscalizado pendientes de
contabilizar por la Tesorería de la Xunta.
La distribución e importe de las existencias de la Caja 07 (SERGAS) depositadas en entidades
financieras a 31.12.2003 es la siguiente:
(En miles de euros)
Entidad
Importe
Banco Gallego
1.503
Banco Bilbao Vizcaya Argentaria
397
Banco Galicia
200
Caixa Galicia
559
Caixanova
560
Banco Pastor
391
Banco Español de Crédito
374
Total
3.984
Para gestionar los recursos financieros del organismo autónomo, la Tesorería General de la Xunta
utilizó en 2003 siete cuentas operativas para hacer efectivos los pagos propuestos por los centros
de gestión y una cuenta restringida de ingresos receptora de los importes traspasados
periódicamente por estos centros. Estos, a su vez, disponen de los siguientes tipos de cuentas:
• Cuentas especiales de pagos, constituidas por un fondo de carácter permanente destinadas a
los de pequeña cuantía cuyo fondo se repone a medida que se van justificando los pagos
realizados. La dotación de estas cuentas, cuya autorización corresponde a la Consellería de
Economía y Hacienda, figura en el estado de operaciones extrapresupuestarias “Deudores” y
registra un saldo inicial de 834 miles de € y un saldo pendiente de cobro de 795 miles de €.
• Cuentas habilitadas para pago de nóminas, cuyo saldo a 31.12.2003 ascendía a 386 miles de
€, de acuerdo con la información suministrada por los centros.
• Cuentas restringidas de ingresos, que se utilizan inicialmente para depositar los que proceden
de facturación de la asistencia sanitaria prestada a terceros e ingresos atípicos, para su posterior
transferencia a la cuenta restringida de ingresos abierta por la Tesorería General de la Xunta en el
Banco Gallego. El saldo que registra este tipo de cuentas al final del ejercicio fiscalizado se eleva
a 2.495 miles de €.
Las entidades financieras en las que los centros tienen abiertas cuentas corrientes según la gestión
a realizar son las siguientes:
- Cuentas restringidas de ingresos.- La entidad adjudicataria en exclusiva de esta clase de
cuentas en cada uno de los centros es el Banco Gallego.
- Cuentas operativas.- Utilizadas tanto para realizar pagos con cargo al fondo de maniobra
como para abono de las retribuciones al personal del SERGAS. Se distribuyen entre las
siguientes entidades financieras:
47
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Entidad
Nº de cuentas
Banco Español de Crédito
1
Banco Gallego
25
Banco Pastor
15
Banco de Galicia
1
BBVA
3
Caixanova
19
Caixa Galicia
9
Total
73
De los datos anteriores se desprende que la mayoría de las cuentas las absorben tres entidades
financieras: el Banco Gallego, con el 34,2%, Caixanova que acumula un 26% y el Banco Pastor
con el 20,5%.
De acuerdo con la relación de cuentas remitidas por la Intervención General, tanto el número
como el código de identificación coincide con el facilitado por los centros hospitalarios del
SERGAS.
Los cuadros nos 25 y 26 del anexo reflejan, por una parte, los saldos de las distintas cuentas de
que dispone cada centro a 31.12.2003 y, de otra, los intereses liquidados por las entidades
financieras correspondientes a cada una de estas cuentas durante el ejercicio fiscalizado.
Se observa que algunas cuentas no devengan intereses. En concreto, el H.C. de Monforte no
consigna importe en ninguna de las tres cuentas autorizadas por el Tesoro de la Xunta. Asimismo,
se hace necesaria la homologación del tipo de interés aplicable por las entidades financieras a
estas cuentas, dado que la misma entidad aplica tipos distintos a las destinadas a la misma
finalidad en centros diferentes.
III.- ANÁLISIS DE LAS ÁREAS DE GESTIÓN
III.1.- INGRESOS
En este apartado son objeto de análisis los flujos que configuran el componente positivo del
resultado presupuestario y que, por tanto, sirven como fuente de financiación del gasto de
idéntica naturaleza del organismo autónomo.
La documentación presentada presenta la siguiente estructura:
(En miles de euros)
Capítulo
III Tasas y otros ingresos
IV Transferencias corrientes
V Ingresos patrimoniales
VII Transferencias capital
VIII Activos financieros
Total
Derechos
reconocidos 2003
Recaudación
neta
%
Derechos reconocidos
pendientes a 31.12.2003
37.585
1,6
27.252
10.334
2.257.832
96,2
2.257.832
0
19
0,0
19
0
49.420
2,1
42.431
6.989
1.873
0,1
1.873
0
2.346.729
100,0
2.329.407
17.322
48
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
A efectos de sistematizar el análisis de la corriente de derechos y recaudación generada en el
ejercicio, han sido objeto de examen particularizado los epígrafes más significativos.
No se ha obtenido la documentación solicitada acerca de los pactos suscritos con los distintos
centros de la red del SERGAS y de su cumplimiento.
A) Capítulo III.- Ingresos por tasas, precios públicos y otros ingresos
En este capítulo se recogen los ingresos de naturaleza presupuestaria generados por la aplicación
de tasas, precios públicos por prestación de servicios, así como ingresos residuales por venta de
bienes, precios privados, etc.
Representan, a tenor de lo expresado, el núcleo básico de los ingresos propios, constituyendo el
único epígrafe relevante sobre el que puede ejercitar plenamente el SERGAS su capacidad de
gestión.
Se ha optado por diferenciar, a efectos metodológicos, los ingresos que proceden de la aplicación
de precios públicos por la prestación de servicios sanitarios y, por lo tanto, acordes con la
naturaleza del ente fiscalizado, de los restantes ingresos que se engloban dentro del capítulo y
cuya procedencia es, por lo general, subsidiaria o complementaria de dicha actividad principal.
a) Ingresos por prestación de asistencia sanitaria
Concepto 363.- Deudores varios y particulares
Este concepto recoge la facturación realizada a particulares no asegurados, aseguradoras
privadas, empresas colaboradoras, convenios internacionales y similares.
El cuadro nº 27 del anexo refleja la variación interanual experimentada en este epígrafe en cuanto
a los derechos reconocidos, según clasificación orgánica, así como la importancia relativa de la
facturación de cada centro con respecto al total. Se aprecia un incremento del 26,3%, continuando
la tendencia de ejercicios precedentes. Del detalle a nivel orgánico se desprende que, del volumen
total, más de la mitad corresponde a los complejos hospitalarios ”Juan Canalejo” (24,6%) y “de
Santiago” (37,7%) incrementándose en el primero casi un 74% respecto al 2002. Se observa
igualmente que son muy significativos los incrementos en los centros 3649 “H. Nicolás Peña” y
1508 “X.A.P. Área Ferrol”. Por el contrario deben resaltarse los descensos en los centros 2703
“X.A.P. Área Lugo” y 3611 “H. Meixoeiro”.
El cuadro nº 28 recoge el desarrollo de la gestión presupuestaria del concepto, en términos de
derechos reconocidos y recaudación líquida, así como lo pendiente de cobro al finalizar el
ejercicio, y el correspondiente índice de recaudación sobre derechos, desglosado todo ello por
centros de gestión.
El índice de recaudación sobre derechos fue del 55,7%, inferior (por tercer periodo consecutivo)
al experimentado en los respectivos ejercicios precedentes. Del detalle por centros cabe destacar
49
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
el bajo índice alcanzado por el 1571 “C.H.U. de Santiago”(14,5%) y los elevados índices del
3649 “H. Nicolás Peña” (99,9%) y 1509 “X.A.P. Área Santiago”(98,3%).
Concepto 364.- Deudores por accidentes de tráfico
Contempla este concepto los ingresos que tienen su origen en la prestación de asistencia sanitaria
a accidentados de tráfico, en los supuestos en que, como tercero responsable, existe una empresa
aseguradora. El SERGAS tiene suscrito un convenio con la Unión Española de Entidades
Aseguradoras y Reaseguradoras (UNESPA) en el cual se regula la facturación de los
mencionados servicios, recogiéndose las tarifas aplicadas en el anexo II del Decreto 222/2003, de
3 de abril.
El cuadro nº 29 refleja la variación interanual de los derechos reconocidos en su detalle orgánico
así como el porcentaje de cada uno de ellos con respecto al total, experimentando éstos una
disminución del 5,6%. Los centros 1501 “C.H. Juan Canalejo” y 1571 “C.H.U. de Santiago”
representan, conjuntamente, la mitad del total de los derechos reconocidos. Son reseñables los
incrementos porcentuales que se observan en los centros 3206 “X.A.P. Ourense” y 1508 “X.A.P.
Área Ferrol” en tanto que es destacable el decremento en el 3611 “H. Meixoeiro” y en el 1571
“C.H.U. de Santiago”.
El cuadro nº 30 del anexo pone de relieve el desarrollo de la gestión presupuestaria del concepto
analizado. Se desprende del mismo que el índice de recaudación sobre derechos reconocidos
alcanzó el 78,2%, experimentando un incremento de 2,6 puntos con respecto al ejercicio 2002.
Concepto 365.- Deudores Mutuas Patronales
Los ingresos por este concepto tienen su origen en la prestación de asistencia sanitaria derivada
de contingencias profesionales cubiertas por Mutuas de Accidentes de Trabajo.
El cuadro nº 31 ilustra la variación interanual de los derechos reconocidos y su detalle por
centros, así como el peso específico de cada uno con respecto al total. Se observa, con carácter
general un incremento del 5,2%.
Debe resaltarse, en primer lugar y al igual que en el periodo precedente, el elevado grado de
concentración de la facturación total en el centro 1501 “C.H. Juan Canalejo”, que por sí solo
representa el 44,2% del total. Son reseñables el incremento interanual que experimentó el centro
3612 “X.A.P. Área de Pontevedra” (37%) y el decremento del 3601 ”C.H. Xeral-Cíes” (-36,4%).
Se aprecia una escasa facturación en atención primaria no acorde al potencial volumen en dicha
modalidad asistencial.
El desarrollo de la gestión presupuestaria queda reflejado en el cuadro nº 32. El índice general de
recaudación sobre derechos reconocidos alcanza un 79,4%, superior en casi 3 puntos al alcanzado
en el ejercicio anterior.
50
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
b) Resto de ingresos del capítulo III
Dentro del capítulo III, además de los referidos a la prestación de asistencia sanitaria como
actividad principal, se generan, bien de forma paralela o bien al margen de la misma, una serie de
ingresos cuyo análisis se aborda de forma somera.
El cuadro nº 33 refleja los derechos reconocidos, recaudación líquida y lo pendiente de cobro a
31.12.2003 de cada centro gestor. Cabe señalar que “Servicios Centrales” absorbe el 78,3% de los
ingresos de este apartado; la recaudación se aproxima al 100% en la mayoría de los centros,
destacando no obstante, el bajo índice alcanzado por el “ C.H.U. de Santiago”.
B) Capítulo IV.- Transferencias corrientes
Se engloban dentro de este capítulo los ingresos presupuestarios que tienen su origen en
transferencias de otros entes cuyo destino es la financiación del gasto de naturaleza corriente.
El cuadro nº 34 del anexo detalla, por conceptos, la gestión presupuestaria siendo destacable que
las transferencias corrientes procedentes de la C.A. representan el 96,1% del total del capítulo,
habiéndose recaudado el 100% de los derechos reconocidos.
C) Capítulo VII.- Transferencias de capital
El capítulo VII recoge los ingresos que tienen su origen en transferencias cuyo destino es la
financiación de inversión nueva y de reposición.
El cuadro nº 35 refleja, en su detalle por conceptos, la ejecución presupuestaria de este capítulo.
Se aprecia que la mayor parte de los derechos reconocidos corresponde a transferencias de la
propia C.A. (60,6%) y a transferencias de capital de la S.S.(38%). En conjunto la ejecución en
fase de recaudación ha sido elevada (incrementándose en casi 5 puntos respecto al 2002),
alcanzando el 85,9% del total de ingresos.
III.2.- GASTOS DE PERSONAL
a) Análisis de los créditos y del gasto presupuestario
La Ley 6/2002, de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la comunidad autónoma para
2003, aprueba unas consignaciones iniciales de créditos en el capítulo I para abono de
retribuciones al personal del SERGAS por importe de 973.348 miles de €, lo que representa un
aumento del 4% en relación con el ejercicio anterior y un grado de participación en el
presupuesto inicial de gastos del organismo autónomo del 42%.
En el transcurso del ejercicio y mediante la utilización de distintas modalidades de modificación
presupuestaria estas dotaciones iniciales se incrementaron en un 6,2%, 60.283 miles de €, hasta
alcanzar al final del periodo los créditos definitivos de este capítulo la cantidad de 1.033.630
miles de €, siendo el crédito disponible 991.704 miles de € como consecuencia de retenciones de
no disponibilidad practicadas (41.927 miles de €).
51
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
El importe de las modificaciones se incrementó en un 269% con respecto a las efectuadas en el
ejercicio anterior, lo que pone de relieve el desajuste en la presupuestación de los gastos de
personal.
En el cuadro no 36 se plasma la variación interanual de los créditos definitivos así como la
estructura y desarrollo presupuestario del capítulo I, según la clasificación económica, orgánica y
funcional.
Los créditos definitivos se incrementaron un 8,5% respecto al ejercicio 2002 debiéndose destacar
que porcentualmente el aumento para el artículo 12 “Personal funcionario y estatutario” es casi
tres veces superior al del artículo 13 “Personal laboral”. También cabe subrayar por centros a
“Servicios Centrales”, no por la importancia en términos absolutos, sino porque su dotación
definitiva se incrementó un 93,6%. Asimismo sobresale la disminución porcentual del programa
2400 “Fondo de investigación sanitaria”(-45,6%).
En cuanto al gasto producido en los distintos centros del SERGAS cabe destacar que “Servicios
Centrales” disminuyó un 3,6%.
Agrupando los centros en atención a las funciones que realizan, su representación presupuestaria
sería la siguiente:
(En miles de euros)
Descripción
Importe
%
Centros hospitalarios
730.683
70,7
Centros de atención primaria
276.887
26,8
26.060
2,5
Direcciones provinciales y Servicios Centrales
Total
1.033.630
100,0
Respecto al desarrollo presupuestario, con carácter general, el grado de ejecución sobre créditos
definitivos alcanzó el 95,9% aunque “Servicios Centrales” no superó el 50%. El grado de
cumplimiento se situó prácticamente en el 100%.
En el año 2003 el gasto presupuestario del capítulo I registró un aumento del 4,7% en relación
con el ejercicio anterior según se detalla en el cuadro nº 37 del anexo, destacando el significativo
incremento en el epígrafe 151 “Gratificaciones”.
El cuadro nº 38 muestra la evolución de los gastos de personal, a nivel de artículo, del SERGAS
en el periodo 1997-2003. Cabe mencionar el incremento, en el periodo 2002-2003 del gasto
experimentado en el artículo 15 “Incentivos al rendimiento (8%).
Las variaciones anuales fueron las que se exponen a continuación:
% variación
Capítulo
98/97
I.- Gastos personal
0,9
99/98
00/99
5,2
01/00
5,0
02/01
6,0
03/02
5,1
4,7
A excepción del periodo 1997-1998, todas las variaciones interanuales están por encima del
4,6%.
b) Análisis de la imputación temporal del gasto
Como viene siendo práctica habitual en la ejecución del capítulo I del presupuesto del SERGAS,
los gastos a cargo del organismo autónomo en concepto de cuotas, prestaciones y gastos sociales
52
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
correspondientes al último o últimos meses de un ejercicio son contabilizados e imputados al
ejercicio posterior. Así, según se desprende de la información facilitada por los distintos centros y
por lo que respecta al presupuesto de 2003, han sido contabilizadas obligaciones reconocidas de
ejercicios anteriores por importe de 13.283 miles de €, en tanto que las obligaciones del ejercicio
corriente no contabilizadas ascendieron a 14.442 miles de €.
Esta práctica es consecuencia de la insuficiencia de crédito existente a final de ejercicio en el
artículo 16 del presupuesto de gastos a pesar del incremento de la consignación inicial en 1.941
miles de €, vía modificaciones presupuestarias.
Ello impide el cumplimiento por el organismo autónomo de la norma por la que se regulan las
operaciones de cierre de ejercicio, Orden de 14 de noviembre de 2003, que establece en el punto
3 que los documentos correspondientes a la cuota patronal de la Seguridad Social del mes de
diciembre tendrán fecha límite de entrada en las intervenciones delegadas el día 30 de diciembre.
El siguiente cuadro refleja la imputación extemporánea del gasto y el resultado de su
periodificación:
(En miles de euros)
Artículo
Obligaciones
reconocidas en 2003
Obligaciones del
ejercicio no
contabilizadas
Obligaciones de ejercicios
anteriores imputadas en
2003
Gasto real
10 Altos cargos y delegados
200
11 Personal eventual de gabinete
144
144
12 Funcionarios
646.767
646.767
13 Laborales
105.319
105.319
14 Otro personal
15 Incentivos al rendimiento
16 Cuotas, prestac. y gastos soc.
Total
200
539
539
60.785
60.785
177.944
14.442
13.283
179.103
991.699
14.442
13.283
992.858
III.3.- GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
La dotación inicial de este capítulo ascendió a 545.227 miles de €, un 5,2 % superior a la del
ejercicio anterior.
Como resultado de los distintos expedientes de modificación de crédito tramitados durante el
ejercicio, dicho importe se vio incrementado en un 0,7%, siendo por tanto el crédito definitivo del
capítulo 549.227 miles de €, lo que representó un 22,8% del presupuesto definitivo del SERGAS
para el 2003, un 0,3% inferior al del ejercicio precedente.
El desarrollo presupuestario del capítulo, según clasificación económica, orgánica y funcional y
su evolución interanual se muestra en los cuadros nos 39-1/3 y 40-1/3 del anexo, elaborados a
partir de la información de la Cuenta General del SERGAS.
Con carácter general el grado de ejecución ha disminuido en más de 4 puntos respecto al periodo
precedente; sin embargo, el grado de cumplimiento se incrementa un 7,9%.
Las obligaciones pendientes de pago a final de ejercicio ascienden a 43.744 miles de €, un 78,9%
del total del organismo autónomo, disminuyendo un 47,1% respecto a las del ejercicio anterior.
53
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
El importe de las obligaciones del capítulo generadas en el ejercicio y no contabilizadas fue de
70.357 miles de € y el de las obligaciones de ejercicios anteriores aplicadas al presupuesto de
2003 ascendió a 29.464 miles de €, siendo el gasto real (a nivel de artículo) el siguiente:
(En miles de euros)
Artículos
20 Arrendamientos
Obligaciones
reconocidas
(A)
Obligaciones
del ejerc. no
contabilizadas (B)
Obligaciones de
ejerc. anteriores
imputadas en 2003 ©
Gasto
periodificado
(A+B-C)
4.545
9
3
4.551
23.018
356
235
23.140
362.966
62.211
23.642
401.536
1.220
50
28
1.242
25 Asist.sanit. con medios ajenos
132.918
7.731
5.556
135.092
Total
524.668
70.357
29.464
565.561
21 Reparación y conservación
22 Material y suministros
23 Indemniz. por razón de servicio
El gasto generado de este capítulo en el ejercicio fiscalizado, por centros de gestión, es el que se
relaciona en el siguiente cuadro:
(En miles de euros)
Centro
Obligaciones
reconocidas
(A)
Obligaciones
del ejerc. no
contabilizadas (B)
Obligaciones de
ejerc. anteriores
imputadas en 2003 ©
Gasto
periodificado
(A+B-C)
1501 C.H. Juan Canalejo
82.574
9.572
1.927
90.219
1505 C.H. Arquitecto Marcide
18.550
3.193
799
20.944
1507 X.A.P. Area A Coruña
3.776
91
4
3.862
1508 X.A.P. Area Ferrol
1.977
95
52
2.020
1509 X.A.P. Area Santiago
2.306
23
7
2.321
1571 C.H.U. de Santiago
81.591
12.262
3.532
90.322
1597 D.P. de A Coruña
42.455
3.710
997
45.168
2701 C.H. Xeral-Calde
30.277
12.826
9.395
33.709
3.938
593
102
4.429
2703 X.A.P. Lugo
2706 H. da Costa
7.105
972
326
7.751
2707 H.C. de Monforte
5.396
490
422
5.464
2797 D.P. de Lugo
10.949
729
970
10.708
3201 C.H. de Ourense
39.571
7.289
3.648
43.212
3204 H.C. de Valdeorras
4.704
696
200
5.200
3206 X.A.P. Ourense
2.949
28
2.921
3297 D.P. de Ourense
7.575
1.056
878
7.753
3601 C.H. Xeral-Cíes
38.141
5.264
1.021
42.384
3603 C.H. de Pontevedra
31.181
5.111
1.467
34.824
3606 X.A.P. Área Vigo
3611 H. Meixoeiro
3.653
64
5
3.711
28.103
4.534
1.606
31.031
3612 X.A.P. Area Pontevedra
2.275
1
28
2.249
3649 H. Nicolás Peña
2.226
323
45
2.504
3697 D.P. de Pontevedra
67.396
1.464
2.005
66.854
5001 Servicios Centrales
6.000
Total
6.000
524.668
70.357
29.464
565.561
Destacan, en cuanto a obligaciones del ejercicio no contabilizadas en relación al gasto real, los
centros 2701 “C.H. Xeral-Calde” (38%), 3201 “C.H. de Ourense” (16,9%) y 1505 “C.H.
Arquitecto Marcide” (15,2%).
54
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
III.4.- CONTRATACIÓN
Dentro de este apartado se aborda el análisis general de la actividad contractual desarrollada por
el SERGAS durante el ejercicio 2003, al objeto de plasmar las magnitudes más significativas a
partir de la información facilitada por los distintos centros de gestión del organismo autónomo.
Asimismo se ha realizado un seguimiento de las prórrogas contractuales formalizadas en el
ejercicio de referencia.
A los efectos del análisis de las distintas modalidades contractuales y de los procedimientos de
adjudicación utilizados durante el ejercicio se ha diferenciado entre los contratos cuya finalidad
fue la compra de bienes corrientes y servicios, con reflejo presupuestario en el capítulo II del
presupuesto de gastos, de los que tuvieron por objeto inversiones reales, incluidas en el capítulo
VI.
Determinada información remitida por los centros se considera poco congruente, no obstante se
ha reflejado al estimar que, en términos generales, no menoscaba cierta visión global que se
pretende obtener sobre la actividad contractual.
A) Contratación administrativa del capítulo II
En el cuadro que a continuación se incluye, confeccionado sobre la base de la información
facilitada directamente por los centros de gestión, con las debidas reservas en cuanto a su
fiabilidad, se refleja, según las distintas modalidades contractuales, el número total de
expedientes y los importes adjudicados cuya formalización se ha producido en el ejercicio
fiscalizado.
(En miles de euros)
Centro
Consultoría y asistencia
Nº exp.
Obras
Otros (2)
Importe Nº exp. Importe
Nº exp.
Servicios
Importe
Nº exp.
Suministros
Importe
Nº exp.
Total
Importe
Nº exp.
Importe
1501 (1)
3
148
36
2.561
27.941
79.831
27.980
82.540
1505
2
19
38
432
7.027
4.234
7.067
4.685
353
1.278
916
1.058
1.269
2.336
394
883
793
565
1.188
1.449
1507
1508
1
1509
1571
101
175
2
184
203
412
524
2.564
1.231
3.160
1.958
4
84
1.377
2.403
29.535
53.568
31.017
56.230
1597
34
66
124
58
158
123
2701
10
386
11.565
13.676
11.575
14.062
14
124
1.439
849
1.453
973
2
461
4.600
208
4.603
680
30
282
15
181
45
463
306
601
306
601
2703
2706
1
11
2707
2797
3201
1
21
3204
2
15
31
655
27
3.377
17.088
16.847
17.147
20.901
1
5
274
924
5.289
3.314
5.566
4.258
32
27
299
865
1.360
1.236
1.691
2.128
3297
1
53
167
89
168
142
3601
929
1.775
18.304
29.528
19.233
31.303
8
974
16.716
21.539
16.724
22.513
5
143
2.194
1.291
2.280
1.589
16
810
16.409
10.393
16.427
11.271
3206
3603
3606
3611
81
2
67
2
8
3612
5
311
866
1.409
892
1.842
101
928
2.780
960
2.883
1.896
95
457
75
160
170
617
307
582
474
3.707
783
4.304
Total
116
480
321 1.220
34
34
4.767
20.598
168.547
246.533
173.785
(1) La información del centro no permite identificar a que modalidad contractual responden las compras directas; se agrupan todas dentro del apartado de suministros.
268.865
3649
21
155
123
3697
5001
2
15
(2) En la modalidad otros se incluyen los contratos referidos por los centros como “privado”.
55
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
De la información anterior se deduce que el número total de expedientes tramitados es muy
elevado. Esta circunstancia obedece, básicamente, a dos factores: por una parte, al importante
volumen de gasto que tiene como finalidad la compra de bienes corrientes y servicios en
consonancia con la naturaleza de la actividad realizada por el SERGAS y, por otra, al excesivo
uso del contrato menor como procedimiento de contratación.
Por centros no se aprecian diferencias significativas, si bien debe señalarse que, en algún caso
específico, los datos sobre el número de expedientes declarado en la modalidad de obras inducen
a ciertas reservas en cuanto a la congruencia de las cifras aportadas aunque su escasa
significación sobre las magnitudes totales no desvirtúa el análisis.
En el cuadro siguiente se ponen de manifiesto los datos del periodo 2002-2003 así como la
evolución interanual de las mismas:
(En miles de euros)
Nº expedientes
Importe adjudicado
Modalidad
2002
Consultoría y asistencia
2003
%
% variac.
2002
2003
%
% variac.
89
116
0,1
30,3
196
480
0,2
145,3
Obras
568
321
0,2
-43,5
1.025
1.220
0,5
19,0
Otros
902
34
0,0
-96,2
8.336
34
0,0
-99,6
3.448
4.767
2,7
38,3
27.534
20.598
7,7
-25,2
155.493
168.547
97,0
8,4
252.527
246.533
91,7
-2,4
160.500
173.785
100,0
8,3
289.619
268.865
100,0
-7,2
Servicios
Suministros
Total
Se produce un incremento del número total de expedientes tramitados durante el ejercicio 2003,
de un 8,3%. El mayor, en términos absolutos, corresponde a la modalidad de suministros, siendo
asimismo destacable el que experimenta la de servicios.
Los contratos de suministros concentran más del 91% del total del importe de las adjudicaciones
realizadas en el ejercicio, aunque dicho porcentaje es inferior al que representa en número de
expedientes. Los contratos de servicios suponen el 7,7% del total adjudicado, repartiéndose las
cantidades restantes entre las otras modalidades contempladas.
Los importes adjudicados durante el ejercicio 2003 se redujeron un 7,2% respecto al ejercicio
2002, invirtiéndose la tendencia en todas las modalidades en relación a la del número de
expedientes, a excepción de la de consultoría y asistencia y la modalidad englobada en otros.
56
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
El siguiente cuadro refleja, tanto en volumen de expedientes como en importe adjudicado, los
distintos procedimientos utilizados en la contratación administrativa del capítulo II, en su
desglose por centros de gestión:
(En miles de euros)
Centro
Con publicidad
Nº exp.
Concurso abierto
Importe
Nº exp.
Contrato menor
Importe
Nº exp.
Sin publicidad
Importe
Nº exp.
Total
Importe
Nº exp.
Importe
82.540
1501
20
2.275
27.921
78.222
39
2.043
27.980
1505
20
619
7.038
3.924
9
143
7.067
4.685
1507
2
583
1.263
1.685
4
68
1.269
2.336
1508
2
180
1509
1.184
1.228
2
41
1.188
1.449
3.154
1.678
6
280
3.160
1.958
1571
38
2.143
30.970
52.949
9
1.139
31.017
56.230
1597
1
34
156
78
1
11
158
123
2701
3
228
11.561
13.102
11
733
11.575
14.062
1.451
932
2
41
1.453
973
3
96
4.603
680
4
106
45
463
2703
2706
6
585
4.594
2707
2
93
39
264
2797
2
307
304
294
306
601
3201
15
3.779
17.121
16.164
11
957
17.147
20.901
3204
5
308
5.547
3.699
14
252
5.566
4.258
3206
7
184
1.671
1.743
13
200
1.691
2.128
3297
1
53
167
89
3601
5
4
19.221
30.885
3603
5
965
16.713
21.511
3606
20
369
2.244
1.094
3611
14
1.148
16.400
9.743
3612
25
450
857
3649
2
832
2.880
3697
1
40
5001
Total
1
40
168
142
414
19.233
31.303
6
36
16.724
22.513
16
126
2.280
1.589
13
380
16.427
11.271
931
10
461
892
1.842
1.043
1
21
2.883
1.896
7
2
8
165
532
2
38
170
617
44
2.007
735
2.152
4
145
783
4.304
241
17.155
173.356
243.940
187
7.731 173.785 268.865
El 99,8% de los expedientes es tramitado por los centros bajo la modalidad de contrato menor y,
computando además los procedimientos negociados sin publicidad, se elevaría el porcentaje de
los expedientes tramitados por vías no sujetas estrictamente a publicidad y concurrencia hasta el
99,9% del total. Por importe dicho contrato menor representa en torno al 91% de lo adjudicado.
El siguiente cuadro refleja la evolución interanual del número de expedientes y de los importes
atendiendo a la modalidad de adjudicación:
(En miles de euros)
Procedimiento
Concursos
Contratos menores
Proc. neg. con public
Proc. neg. sin publi
Total
Nº expedientes
2002
2003
Importe adjudicado
%
% variac.
2002
2003
%
% variac.
215
241
0,1
12,1
40.494
17.155
6,4
160.133
173.356
99,8
8,3
243.374
243.940
90,7
0,2
14
1
0,0
-92,9
658
40
0,0
-94,0
138
187
0,1
35,5
5.094
7.731
2,9
51,8
160.500
173.785
100,0
8,3
289.619
268.865
100,0
-7,2
57
-57,6
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Se aprecia en los contratos menores un incremento del número de expedientes (8,3%), siendo en
cuanto a importe adjudicado sensiblemente inferior (0,2%); respecto a los procedimientos
negociados con publicidad la disminución se sitúa por encima del 92%, si bien apenas tienen
incidencia en términos absolutos. Asimismo destaca la disminución que se produce en cuanto al
importe adjudicado en el procedimiento concursal. En consecuencia, cabe destacar que se recurre
mayoritariamente a los procedimientos que se apartan de los principios de publicidad y
concurrencia que inspiran la contratación administrativa, lo que supone que procedimientos no
ordinarios sigan constituyendo el sistema más utilizado por la administración.
B) Contratación administrativa del capítulo VI
El cuadro que a continuación se expone refleja, con respecto a cada centro gestor, el número de
expedientes y los importes adjudicados en las modalidades contractuales empleadas en el capítulo
VI “Inversiones reales”, durante el ejercicio examinado:
(En miles de euros)
Centro
1501
1505
1507
1508
1509
1571
1597
2701
2703
2706
2707
2797
3201
3204
3206
3297
3601
3603
3606
3611
3612
3649
5001
Total
Consultoría y
asistencia
Nº exp.
Importe
Obras
Nº exp.
Servicios
Importe
Nº exp.
Suministros
Importe
Nº exp.
88
3.796
82
6.728
69
620
128
77
28
18
75
51
12
93
62
80
28
4
57
20
39
3
106
181
148
6
46
19
138
89
3.803
97
6.950
162
817
1.419
1
7
4
74
11
149
45
20
2
141
46
36
Importe
Total
Nº exp.
Importe
2.243
295
148
58
107
583
15
376
114
29
108
15
366
54
124
15
385
483
163
177
108
41
1.148
128
77
28
19
120
55
12
93
73
80
28
4
59
20
85
3
106
181
148
6
46
19
377
2.243
295
148
65
127
656
15
376
262
29
108
15
507
54
160
15
385
483
163
177
108
41
12.292
7.153
1.767
18.724
En este capítulo, en cuanto al número total de expedientes tramitados, sigue siendo preponderante
la modalidad de suministros, que representa el 80,3% del total. Asimismo se desprende que
“Servicios Centrales” concentra la práctica totalidad de los contratos de asistencia técnica
(98,9%) y de obras (84,5%) y la ausencia de contratos para este capítulo en la “D.P. de
Pontevedra”.
58
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
El siguiente cuadro pone de manifiesto cual ha sido la evolución interanual de las distintas
modalidades contractuales, en cuanto al número de expedientes tramitados y a los importes
adjudicados en el ejercicio:
(En miles de euros)
Nº expedientes
Modalidad
2002
Consultoría y asistencia
Obras
Servicios
2003
Importe adjudicado
%.
% variac.
2002
2003
%
% variac.
105
89
5,0
-15,2
5.999
3.803
20,3
-36,6
74
97
5,5
31,1
152.249
6.950
37,1
-95,4
133
162
9,2
21,8
5.448
817
4,4
-85,0
Suministros
1.885
1.419
80,3
-24,7
17.794
7.153
38,2
-59,8
Total
2.197
1.767
100,0
-19,6
181.490 18.724
100,0
-89,7
El número total de expedientes disminuyó en un 19,6%, si bien en su desglose la evolución es
dispar; mientras que en las modalidades de obras y servicios se incrementa en más del 20%, en
consultoría y suministros disminuye por encima del 15%.
En cuanto a importes adjudicados en el ejercicio 2003 la modalidad más significativa es la de
suministros, que acumula el 38,2% del total, correspondiendo a la de obras el 37,1%.
En general los importes adjudicados en el 2003 experimentan una acusada disminución con
respecto al año anterior, por encima del 89%. Por modalidades la de obras destaca reduciéndose
en más de un 95%.
El siguiente cuadro refleja el número de expedientes tramitados y los importes contratados
durante el ejercicio fiscalizado, desde el punto de vista de los procedimientos empleados en la
adjudicación:
(En miles de euros)
Centro
Con publicidad
Nº exp. Importe
Concurso abierto
Nº exp.
Importe
Contrato menor
Nº exp.
Otros
Importe
Nº exp.
Sin publicidad
Importe
Nº exp.
1501
10
1.388
109
199
1505
2
157
75
139
1507
1
67
26
55
1
1508
18
38
1509
114
115
45
313
1571
3
170
9
1597
2701
2
137
91
239
2703
73
262
2706
79
0
2707
28
108
2797
3201
1
105
4
15
55
228
Total
Importe
Importe
128
2.243
77
295
26
28
148
1
27
19
65
6
12
120
127
7
173
55
656
12
15
12
15
93
376
73
262
1
3
656
Nº exp.
29
173
80
29
28
108
4
15
59
507
3204
20
54
20
54
3206
85
160
85
160
3297
3601
1
49
3603
1
33
3606
3611
1
21
3612
3649
3
15
100
210
5
126
3
15
106
385
175
242
5
208
181
483
143
127
5
36
148
163
3
36
2
120
6
177
44
82
2
25
46
108
19
41
19
41
5001
7
166
32
6.223
265
1.346
44
1.312
29
3.245
377
12.292
Total
7
166
54
8.351
1.574
4.025
44
1.312
88
4.870
1.767
18.724
En otros se incluyen los contratos que Servicios Centrales denomina “modificados”
59
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Según el detalle por centros, cabe destacar que 14 no han tramitado ningún concurso, siendo el
59,3 % los gestionados por “Servicios Centrales”.
La evolución interanual del número de expedientes tramitados así como de los importes
adjudicados a través de los distintos procedimientos empleados ha sido la siguiente:
(En miles de euros)
Procedimiento
Nº expedientes
2002
Concursos
2003
%
Importe adjudicado
% variac.
2002
2003
%
% variac.
61
54
3,1
-11,5
162.298
8.351
44,6
-94,9
2.040
1.574
89,1
-22,8
5.693
4.025
21,5
-29,3
Proc. neg. con public.
0
7
0,4
--
0
166
0,9
--
Proc. neg. sin public.
88
88
5,0
0,0
13.135
4.870
26,0
-62,9
Otros
8
44
2,5
450,0
364
1.312
7,0
260,9
Total
2.197
1.767
100,0
-19,6
181.490
18.724
100,0
-89,7
Contratos menores
En otros se incluyen los contratos que Servicios Centrales denomina “modificados”
En cuanto al número de expedientes tramitados no se desprenden diferencias significativas con
respecto a la distribución ya expuesta para el capítulo II. Es mayoritario el empleo del
procedimiento de contrato menor, 89,1% del total, en tanto que el concurso público sólo
representa el 3,1%.
La tendencia general a la disminución del número de expedientes se produce tanto en la
modalidad de concurso como en la de contrato menor.
Desde la perspectiva del importe adjudicado las disminuciones más acusadas se presentan en los
procedimientos de concurso (94,9%) y negociado sin publicidad (62,9%).
Prórrogas de contratos adjudicados en ejercicios anteriores
Dentro de este apartado se efectuó el seguimiento de los contratos que han sido objeto de
prórroga durante el ejercicio 2003 cuyo origen se encuentra en ejercicios anteriores, al objeto de
conocer su evolución y sus particularidades más relevantes.
La información procesada por este Consello de Contas y que a lo largo de la exposición se
reflejará se sustenta en la suministrada por los distintos centros de gasto. Se considera que la
misma, pese a facilitarse en algunos casos de forma deficiente o no ajustada a los parámetros
solicitados, es suficientemente representativa de la actividad analizada.
Del examen de las prórrogas practicadas se desprenden incidencias de la siguiente índole:
60
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
•
Los años de origen de los contratos objeto de prórroga difieren respecto a los facilitados
en fiscalizaciones anteriores.
•
Se incluye información sobre prórrogas de contratos de cierta antigüedad de las que en las
fiscalizaciones anteriores no se hacía mención.
Durante el ejercicio 2003 se produce un considerable incremento tanto del número de contratos
prorrogados (68,2%) como de su importe (42,5%), cuyo desglose es el siguiente:
(En miles de euros)
Capítulo
Nº
Importe
II Gastos corrientes
VI Inversiones reales
Total
523
52.133
49
8.788
572
60.922
El 91,4% del número de contratos prorrogados y el 85,6% del importe corresponden al capitulo
II.
(En miles de euros)
Modalidad
Nº
Asist. técnica
Importe
10
1.719
3
323
Servicios
260
31.144
Suministros
299
27.736
Total
572
60.922
Otros
Tanto en número de expedientes como en importes resalta la preponderancia de la modalidad de
suministros y servicios.
(En miles de euros)
Procedimiento
Nº
Concurso
Contrato menor
Proced. negociado
Sin determinar
Total
Importe
389
51.872
2
3
175
8.101
6
946
572
60.922
Es notoriamente predominante la utilización del concurso. No existe constancia del
procedimiento utilizado en 6 de los expedientes, al no haberse facilitado información al respecto.
Cabe mencionar la prórroga de 2 contratos menores.
61
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Otro de los aspectos objeto de análisis ha sido la antigüedad de los contratos, reflejándose su
resumen en el siguiente cuadro:
(En miles de euros)
Año
Nº
Importe
1996
1
20
1997
19
520
1998
24
2.222
1999
32
1.851
2000
52
8.829
2001
203
28.981
2002
241
18.498
Total
572
60.922
Tanto en número como en importes (superiores al 85% del total en ambos casos) es mayoritaria la
prórroga en los contratos con una antigüedad no superior a los tres años. No obstante se aprecia la
existencia de contratos con una duración desproporcionada, cuyas circunstancias deberían ser
objeto de revisión, en aras al cumplimiento efectivo de los principios de concurrencia y no
discriminación que inspiran la normativa sobre contratación administrativa, ya que cabe precisar
que la prórroga sistemática, alargando de forma desmesurada la duración de los mismos, dificulta
la libertad de competencia en las actividades objeto de licitación y la posibilidad de contar con
mejores servicios al precio más competitivo posible.
III.5.- ASISTENCIA SANITARIA PRESTADA CON MEDIOS AJENOS
La demanda asistencial experimenta una tendencia creciente motivada por la universalización de
las prestaciones y por la mejora de la calidad de los servicios debida a la creciente evolución
científica y tecnológica en este ámbito lo que trae consigo ciertos desajustes temporales en la
oferta de servicios derivados de la insuficiencia de recursos humanos y materiales y obliga a que
la sanidad pública deba acudir a los servicios prestados por entidades privadas ajenas a su red
asistencial.
Las leyes generales de Sanidad y Seguridad Social contemplan tal circunstancia y recogen en su
marco legal el establecimiento de contratos de gestión de servicios públicos, bajo la modalidad de
conciertos, regulados en el TRLCAP.
Como complemento a dicha modalidad de prestación de servicios deben citarse, asimismo, las
autorizaciones temporales de uso, si bien éstas tienen un marcado carácter de excepcionalidad y
se basan en el concepto de emergencia previsto en la legislación contractual pública.
62
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Dentro de este apartado es objeto de examen el gasto generado por la prestación de servicios
sanitarios con medios ajenos, con especial atención, dada su relevancia económica, a los
concertados con instituciones hospitalarias. Este gasto se recoge en el presupuesto del SERGAS
dentro de capítulo II, artículo 25 “Asistencia sanitaria con medios ajenos”, que durante el
ejercicio 2003 estuvo dotado con unos créditos definitivos de 133.131 miles de €, en tanto que las
obligaciones reconocidas ascendieron a 132.918 miles de €, cifras que representan un 24,2% y
25,3%, respectivamente, del total del capítulo II “Gastos en bienes corrientes y servicios”.
El cuadro nº 41 refleja comparativamente la evolución interanual de los créditos definitivos y de
la gestión presupuestaria, así como los ratios de ejecución y cumplimiento en el 2003 en su
desglose orgánico, funcional y económico.
De su examen se desprende que los créditos definitivos experimentan un incremento del 1,5%
con respecto al ejercicio anterior.
Desde la perspectiva orgánica el gasto se concentra en las direcciones provinciales, 95,3%,
destacando la “D.P. de Pontevedra” con un 50,2%. Cabe subrayar que en “Servicios Centrales”
disminuyó significativamente el volumen presupuestario en el 2003 (-34,4%).
A nivel de programas tanto el crédito de “Atención primaria de salud” como el de “Atención
especializada” se incrementan levemente.
Del desglose económico se desprende que los créditos definitivos se incrementan con carácter
general, excepto en los conceptos 252 “Conciertos con instituciones atención especializada”
(0,9%) y 258 “Otros servicios de asistencia sanitaria” (27,7%).
En cuanto al desarrollo presupuestario, del examen de los correspondientes ratios de ejecución y
cumplimiento se deduce que en fase de obligaciones el grado de ejecución alcanzó el 99,8%, y
que fue del 94,8% el grado de cumplimiento en fase de pagos.
Es reseñable que los conceptos 252, 255 y 258 presentan un grado de ejecución superior al 100%,
circunstancia que obedece a que la vinculación jurídica de los créditos viene establecida en este
caso a nivel de artículo.
De la información facilitada por los distintos centros gestores, se desprende que la relación de
conciertos existentes (excluido MEDTEC) es la que se refleja en el siguiente cuadro:
63
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Centro concertado
Nº camas
instaladas (1)
Fecha
1ª concierto
Fecha concierto
en vigor
Años
Sanatorio Souto Boo
20/07/77
20/07/77
26
Baxter (A Coruña)
31/08/83
31/08/83
20
Diálisis Dr. Criado
05/06/84
05/06/84
20
Baxter (Pontevedra)
23/06/87
23/06/87
17
Baxter (Lugo)
01/01/88
01/01/88
16
Hospal
29/04/88
29/04/88
16
Baxter (Ourense)
22/02/89
22/02/89
15
Nephro-Control (Fresenius) (Pontevedra)
20/09/89
20/09/89
14
Nephro-Control (Fresenius) (Lugo)
01/01/94
01/01/94
10
25
01/01/95
01/01/95
9
242
12/03/90
21/04/95
9
Nephro-Control (Fresenius) (A Coruña)
06/05/96
06/05/96
8
Club de diálisis Roberto Vidal
11/06/96
11/06/96
8
Psiquiátrico Los Abetos
H. Juan Cardona
Diagal - Gambro Healtcare España
03/10/96
03/10/96
7
S. Marescot (Sociosanitario)
55
25/02/99
25/02/99
5
Hospital Miguel Domínguez
120
31/03/99
31/03/99
5
Blanca Ana García Rodríguez
29/04/99
29/04/99
5
S. Ntra. Sra. Esperanza, S.L.
03/05/99
03/05/99
5
Hogar y Clínica San Rafael
25/05/99
25/05/99
5
01/07/99
01/07/99
4
S. Santa María (Sociosanitario)
69
F. Centro Oncolóxico de Galicia
80
20/06/73
01/09/99
4
POLUSA (Electromiografía)
99
20/11/00
20/11/00
3
Gambro S.A. (A Coruña) (2)
POVISA
27/11/00
27/11/00
3
501
24/03/93
29/12/00
3
01/03/01
01/03/01
3
99
26/07/85
01/03/01
3
49
22/04/76
01/03/01
3
141
11/12/96
20/03/01
3
Fisioterapia Lugo, S.L. (Logopedia)
POLUSA (Asistencia Sanitaria)
S. Ntra. Sra. Ojos Grandes
I.M.Q. San Rafael, S.A.
I.P. Santa Teresa, S.A.
133
16/12/96
20/03/01
3
S.Q. Modelo, S.A.
100
11/12/96
20/03/01
3
S.N. Sra. Esperanza
40
14/11/96
20/03/01
3
I.P. La Rosaleda
86
Gambro S.A. (Pontevedra)
(2)
08/11/96
20/03/01
3
20/03/01
20/03/01
3
Gestora La Merced, S.L. (M. interna + psiquiatría)
13/07/01
13/07/01
2
Ángela Freire
24/03/97
01/04/02
2
Fisioterapia Lugo, S.L. (Fisiot. y rehabilitación) (3)
H. Cruz Roja (Sociosanitario)
Centro Médico Gallego (Clínica Fátima)
(1) Fuente: “Catálogo de Hospitais de Galicia 2003”
(2) No relacionado en años anteriores
(3) Figuran dos fechas
1997
28/10/02
1
70
09/04/99
16/11/02
1
200
31/07/98
01/09/03
0
Se aprecia cierto número de contratos de una considerable duración, circunstancia que hace
aconsejable proceder a su revisión.
64
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
En relación a las autorizaciones de uso y en base a los antecedentes obtenidos se ha
confeccionado el siguiente cuadro, en el que se expresan, en el ejercicio fiscalizado, los centros
concertados, el objeto así como la fecha de la primera autorización concedida y la actual:
Objeto autorización
Centro concertado
Fecha 1ª
autorización
Fecha
autorización en Años
vigor
Hospitalización y procesos quirúrgicos
COSAGA
18/01/95
26/06/03
(1)
1
Radiocirugía esterotásica
Neurogamma, S.A.
24/02/95
26/06/03
(1)
1
TAC y RMN
Centro Médico El Carmen, S.A.
09/06/95
27/06/03
(1)
1
(1)
0
Interrupción voluntaria embarazo
Clínica Isadora
27/07/95
22/09/03
Estancias y pruebas diagnósticas
H. Naval de Ferrol
22/09/95
19/12/03
Hospitalización y procesos quirúrgicos
Centro Médico El Carmen, S.A.
11/10/95
26/06/03
(1)
1
TAC y RMN
Scanner Orense, S.L.
11/04/97
27/06/03
(1)
1
Densitometría ósea
Cetecros
11/09/97
30/06/03
(1)
1
0
Diálisis (área sanitaria de Ourense)
Fundación Íñigo Álvarez Toledo
20/05/98
24/06/03
(1)
1
Diálisis (área sanitaria del Barco de Valdeorras)
Fundación Íñigo Álvarez Toledo
07/09/98
30/06/03
(1)
1
Resonancia Magnética Nuclear (RMN)
Resonancia Ponferrada
16/11/98
05/03/03
1
Tomografía Axial Computerizada (TAC)
Scanner Ponferrada
15/04/99
05/03/03
1
Interrup. voluntaria embarazo y gammaglobulina anti RH
Clínica Faos
26/11/99 (1)
27/08/03
Logopedia y rehab. niños descapacitados > 6 años
Hogar y Clínica San Rafael
08/03/00
16/05/03
(1)
1
Hemodiálisis (Pontevedra)
Fundación Íñigo Álvarez Toledo
29/06/01
04/06/03
(1)
1
Tratamiento con oxígeno hiperbárico
H. Naval de Ferrol
04/06/02
11/11/03
(1)
0
Logopedia y rehab. integral pacientes parálisis cerebral
Asociación Amencer
23/07/02
19/08/03
(1)
0
Densitometrías óseas
Hospital Miguel Domínguez
08/08/02
30/06/03
(1)
1
Asistencia sanitaria de procesos médico quirúrgicos
C. Médico Gallego (Ntra. Sra.
Fátima)
30/12/02 (2)
30/12/02
(1)
0
1
Medicina nuclear tomografía positrones (PET) A Coruña
Sanatorio Modelo
26/02/03
26/11/03
(1)
0
Hospitalización psiquiátrica
Sanatorio Troncoso
26/02/03
29/07/03
(1)
0
Estancia y asistencia sanitaria de 3 pacientes
Centro Asistencial S. Juan de Dios
09/05/03
07/11/03
(1)
0
Medicina nuclear tomografía positrones (PET) Ourense
Sanatorio Modelo
19/05/03
05/11/03
(1)
0
Programa de reprod. humana asistida donación ovocitos
Zygos, Centro Gallego Reproducción
31/07/03
31/07/03
0
Asist. sanitaria unidad agudos psiquiatría y psicogeriatría
Clínica Residencia el Pinar
04/08/03
04/08/03
0
(1) Figuran dos fechas
(2) Autorización no facilitada en la fiscalización del 2002
Muchas de las situaciones amparadas por autorizaciones de uso se vienen repitiendo de forma
sucesiva a lo largo de varios ejercicios, lo que desvirtúa la propia naturaleza de esta figura, que
tiene un carácter excepcional restringido a supuestos de urgencia. Esta reiteración y periodicidad
son claramente indicativas de su permanencia y continuidad en el tiempo, por lo que deberían
reconducirse y ser objeto de concertación nueva o bien incorporarlas a los contratos existentes
como partes integrantes del mismo.
A continuación se relaciona, de forma esquemática y resumida la actividad asistencial prestada
por los distintos centros concertados, información que se presenta agrupada a nivel provincial:
65
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Ámbito: Dirección Provincial A Coruña
C.G.
Centro concertado
Estancias
Procesos
Otros
Nº pacientes
cirugía
(diálisis,
ambulatoria
rehabilitación...)
1501
H. Básico de Defensa (1)
77
818
1505
H. Básico de Defensa
41
90
16
1597
Baxter
1597
Centro Oncológico de Galicia (2)
4.876
2.945
1597
Fresenius
4.886
1597
Gambro
2.158
1597
Hospal
1597
Hospital General Juan Cardona (3) (4)
1597
I.M.Q. San Rafael (3)
29.530
67
36.249
2.396
46
10.558
7.203
3.036
429
9.477
876
11.791
1597
I.P. La Rosaleda (3)
16
1.306
1597
I.P. Santa Teresa (3)
9.629
2.156
1597
S. Neuropsiquiátrico Los Abetos
1597
S. N. Sra. de la Esperanza (3)
1597
S. Quirúrgico Modelo (3)
1597
S. Souto Boo
3.901
365
67
1.039
6
638
276
7.699
Total
58.529
14.424
1.643
80.067
(1) Sesiones cámara hiperbárica
(2) Procesos radioterapia, hospitalización a domicilio y tratamiento medicina nuclear
(3) P. quirúrgicos médicos del centro + P. quirúrgicos médicos del SERGAS + P. médicos
(4) Estancias normales + Estancias UCI
Dependiendo del concierto, se reflejan distintos tipos de actividad. En estancias destaca el
concierto establecido con el H.G. Juan Cardona, en tanto que en “Otros” destacan Baxter, I. P.
Santa Teresa y el anterior.
Ámbito: Dirección Provincial de Lugo
Estancias
Nº pacientes
cirugía
ambulatoria
C.G.
Centro concertado
Procesos
2797
Sanatorio Ntra. Sra. Ojos Grandes
4.151
1.038
3.453
2797
POLUSA
7.686
1.703
841
2797
C.D. Dr. Criado
2797
Otros
(diálisis,
rehabilitación...)
149
15.869
C.D. Roberto Vidal
26
2.234
2797
Baxter
39
15.719
2797
Fresenius
7
880
2797
Fisioterapia Lugo (Fisioterapia)
2797
Fisioterapia Lugo (Logopedia)
Total
2.933
147
11.837
6.042
4.294
34.702
A nivel de estancias el mayor volumen corresponde al concierto con POLUSA. En cuanto a
“Otros”, se concentran fundamentalmente en los conciertos con la Clínica Dr. Criado y Baxter.
66
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Ámbito: Dirección Provincial de Ourense
C.G.
Centro concertado
3201
C.M. El Carmen
3201
Scanner Ourense
3201
Policlínico Vigo, S.A.
3204
Resonancia Ponferrada, S.A.
Estancias
Procesos
Nº pacientes cirugía
ambulatoria
2.482
2.975
47
3
1.105
3204
Scanner Ponferrada, S.A.
3297
C.M. El Carmen (1)
820
1.317
359
3297
Cosaga
580
1.015
788
3297
POVISA
3297
Baxter
3297
F. Iñigo Alvarez
3297
Angela Freire (Logopedia)
3297
Scanner Orense (1)
3297
S. Troncoso
6.570
3297
S. San Juan de Dios
1.067
3297
C. El Pinar
3297
S. Modelo (2)
Total
(1) Incluye sesiones de TAC y resonancia
(2) Sesiones PET
Otros (diálisis,
rehabilitación )
14
16
8.214
8.613
11.089
137
846
9.930
23
20.176
1.147
16.827
Destacan, en cuanto a estancias el concierto con el S. Troncoso, en procesos Ángela Freire y en
“Otros” la actividad producida en el marco de los contratos suscritos con la F. Iñigo Álvarez y
Baxter.
Ámbito: Dirección Provincial de Pontevedra
C.G.
3601
3603
3611
3697
3697
3697
3697
3697
3697
3697
3697
3697
3697
3697
3697
3697
3697
Centro concertado
Cetecros
H. Miguel Domínguez - Densiometrías óseas
Cetecros
C.M. Gallego, S.A. (Fátima)-Listas espera
C.M. Gallego, S.A. (Fátima)-Traumatología urgente
C.M. Gallego, S.A. (Fátima)-Medicina interna
C.M. El Castro, S.A. (Traumatología urgente)
H. Miguel Domínguez (Listas de espera)
H. Miguel Domínguez (Traumatología urgente)
F. Íñigo Álvarez (1)
H. Cruz Roja de Vigo
S. Marescot
S. Sta. María
Gestora Merced (Psiquiatría)
Gestora Merced (M. Interna)
Amencer (1)
FIMEGA - Blanca Ana García Rdguez Fisioterapia
C. Ntra. Sra. Esperanza - Fisioterapia y rehabilit.
Hogar y Clínica San Rafael
Hogar y Clínica San Rafael (1)
Diagal - Gambro
Baxter, S.L.
Fresenius (Nephro-Control)
Gambro (Hospal)
POVISA
3697
3697
3697
3697
3697
3697
3697
3697
Total
(1) Autorizaciones de uso
Estancias
126
23.452
14.758
9.078
85.440
132.854
67
Procesos
1.245
356
409
2.058
481
129
2
1.963
233
679
186
604
290
170
530
2.427
Nº pacientes cirugía
ambulatoria
Otros (diálisis,
rehabilitación )
2.058
1.963
8.151
15.809
2.275
19.034
6.674
3.191
77
549
480
214
69
10.607
35.898
73.357
35.961
3.816
6.709
17.299
6.263
1.809
7.642
195.850
4.021
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
A la cabeza de la actividad concertada en este ámbito territorial se sitúa, notoriamente POVISA,
siendo destacable asimismo, a nivel de estancias, el H. de la Cruz Roja, en procesos Nuestra
Señora de la Esperanza y en “otros” esta última y el Hogar y Clínica San Rafael.
Total General
Estancias
Procesos
Nº pacientes cirugía
ambulatoria
Otros (diálisis,
rehabilitación...)
Total A Coruña
58.529
14.424
1.643
80.067
Total Lugo
11.837
6.042
4.294
34.702
9.930
20.176
1.147
16.827
132.854
35.898
4.021
195.850
213.150
76.540
11.105
327.446
Total Ourense
Total Pontevedra
Total
Con relación al gasto reconocido, a continuación se reflejan, a tenor de la información facilitada y
por ámbitos provinciales, el que alcanzaron los centros concertados:
Ámbito: Dirección Provincial de A Coruña
(En miles de euros)
C.G.
Centro concertado
Obligaciones reconocidas
1501
H. Básico de Defensa
1505
H. Básico de Defensa
60
1597
H. Juan Cardona
1597
F.C. Oncológico de Galicia
8.326
1597
I.M.Q. San Rafael, S.A.
4.573
1597
I.P. Sta. Teresa, S.A.
4.418
1597
I.P. La Rosaleda, S.A.
1.737
1597
Baxter
1.373
1597
S. Ntra. Sra. Esperanza
1597
S. Souto Boo
907
1597
S.Q. Modelo, S.A. (1)
720
1597
Nephro-Control (Fresenius)
188
1597
Gambro
80
1597
C. Isadora
67
1597
Psiquiátrico Los Abetos
40
1597
C. Faos
21
1597
Neurogamma, S.A.
15
1597
Hospal
9
1597
Zygos
6
15
10.219
938
Total
(1) Incluye importe de concierto y autorización de uso
33.712
El gasto en esta provincia se concentra básicamente en las fundaciones privadas existentes (Juan
Cardona y Centro Oncológico) que representan más de la mitad del total de obligaciones
reconocidas. En cuanto al resto de centros destacan por su volumen el IMQ San Rafael y el I.P.
Santa Teresa.
68
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Ámbito: Dirección Provincial de Lugo
(En miles de euros)
C.G.
Centro concertado
Obligaciones
reconocidas
2707
Scanner (Ourense)
215
2707
POLUSA
2797
C. Dr. Criado Lorenzo
2.002
2797
POLUSA
1.656
2797
Ntra. Sra. Ojos Grandes
1.357
2797
Baxter, S.A.
527
2797
C. Dr. Vidal Prieto
315
2797
Fisioterapia Lugo
227
2797
Fresenius Medical Care
9
34
Total
6.341
El gasto concertado en esta provincia se produce fundamentalmente en tres centros, las clínicas
Dr. Criado, POLUSA y Ntra. Sra. Ojos Grandes.
Ámbito: Dirección Provincial de Ourense
(En miles de euros)
C.G.
Centro concertado
Obligaciones
reconocidas
3201
Scanner Ourense
493
3201
C.M. El Carmen
390
3201
POVISA
3204
Resonancia Ponferrada, S.A.
3204
Scanner Ponferrada, S.A.
22
164
1
3297
F. Íñigo Álvarez
918
3297
C.M. El Carmen
733
3297
Cosaga
685
3297
Baxter
335
3297
S. Troncoso
209
3297
C. El Pinar
82
3297
S. San Juan de Dios
45
3297
Ángela Freire (Logopedia)
42
3297
Scanner Ourense
21
3297
S. Modelo
19
3297
POVISA
8
Total
4.167
Lo más reseñable en cuanto a las obligaciones reconocidas en el ejercicio es el concierto
establecido con la F. Iñigo Álvarez (22%), no constando el suscrito con Gasmedi que en el
periodo anterior representaba más de 1,6 millones de €.
69
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Ámbito: Dirección Provincial de Pontevedra
(En miles de euros)
C.G.
Centro concertado
Obligaciones reconocidas
3601
Cetecros
56
3603
H. Miguel Domínguez
19
3611
Cetecros
20
3697
POVISA
48.071
3697
C. Ntra Sra Fátima
3.767
3697
H. Miguel Domínguez, S.L.
1.682
3697
H. Cruz Roja - Sociosanitario
1.611
3697
F. Íñigo Álvarez - Autorizaciones de uso
925
3697
Gestora de la Merced, S.L.
887
3697
Gambro Healthcare España, S.L.
824
3697
S. Marescot, S.L.
617
3697
Baxter, S.L.
536
3697
C. Fisioterapia Ntra Sra Esperanza
306
3697
S. Santa María, S.L.
279
3697
Hogar y Clínica San Rafael (1)
198
3697
Fresenius Medical Care España, S.A.
166
3697
C.S. Amencer - Autorizaciones de uso
83
3697
Gambro, S.A.
76
3697
Fimega (Blanca Ana García Rodríguez)
Total
(1) Incluye importe de concierto y autorización de uso
63
60.186
En esta provincia, la de mayor volumen de actividad concertada, y por ende, de gasto realizado,
es reseñable el notable peso de los conciertos establecidos con POVISA (79,9%).
III.6.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES
A) Aspectos generales
Como parte integrante de los “gastos por operaciones corrientes”, se imputan al capítulo IV
aquéllos, condicionados o no, realizados por el organismo autónomo, sin contraprestación directa
por parte de los agentes receptores y con destino a financiar operaciones corrientes.
En el ejercicio fiscalizado los créditos definitivos consignados para transferencias corrientes
ascienden a 716.830 miles de €, lo que representa el 29,8% del presupuesto total de gastos del
SERGAS. De este importe, destacan por su cuantía los créditos destinados a gastos de farmacia
extrahospitalaria 619.689 miles de € que absorben el 86,4% del total del capítulo IV.
En cuanto a los créditos correspondientes a este capítulo que gestionan los distintos centros del
SERGAS, el 95% recae en las cuatro direcciones provinciales con una dotación conjunta de
680.785 miles de €. Este importe obedece a que por medio de estos centros se gestiona el gasto
farmacéutico originado por la dispensación de medicamentos mediante receta médica.
70
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
La evolución en los cinco últimos años del porcentaje del gasto destinado a farmacia
extrahospitalaria en relación con el total de obligaciones reconocidas de cada dirección provincial
ha sido el siguiente:
Centro
1999
2000
2001
2002
2003
1597 D.P. A Coruña
74,1
75,2
75,3
78,4
76,9
2797 D.P. Lugo
85,6
86,8
86,5
86,9
86,2
3297 D.P. Ourense
79,9
81,4
81,3
82,8
81,9
3697 D.P. Pontevedra
63,7
65,3
64,4
68,4
65,2
La información puesta de relieve evidencia un progresivo incremento del peso específico
adquirido por el gasto farmacéutico, debiendo interpretarse la disminución experimentada en
2003 como consecuencia de la ampliación excepcional de crédito habilitada en el ejercicio
precedente.
Las obligaciones generadas en el ejercicio y no contabilizadas en el mismo ascendieron a 122.661
miles de € y las correspondientes a ejercicios anteriores imputadas al presupuesto de 2003 fueron
de 51.042 miles de €, siendo el gasto periodificado, según su naturaleza económica, el que figura
en el cuadro siguiente:
(En miles de euros)
Clasificación económica
44 A empresas públ. y otros entes públ.
Obligaciones
reconocidas (A)
86.847
Obligaciones del
ejercicio no
contabilizadas (B)
Oblig. de ejerc.
Gasto
anteriores imputadas periodificado
en 2003 ©
(A+B-C)
187
26
87.009
46 A corporaciones locales
430
430
480 Ayudas genéricas fam. e inst. sin fin lucro
741
741
486.5 Entregas por desplazamiento
3.043
2
46
2.999
486.6 Prótesis
3.406
349
308
3.447
486.7 Vehículos inválidos
2.599
181
182
2.599
486.9 Otras indemnizaciones
489.0 Farmacia
489.1 Efectos y acces. dispens. ambulatoria.
Total
60
60
617.956
121.921
50.460
689.418
1.681
20
20
1.681
716.765
122.661
51.042
788.384
71
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
El gasto periodificado por centros de gestión es el siguiente:
(En miles de euros)
Clasificación orgánica
Obligaciones reconocidas
(A)
Obligaciones del ejercicio no
contabilizadas (B)
Oblig. de ejerc. anteriores Gasto periodificado
imputadas en 2003 ©
(A+B-C)
1501 C.H. Juan Canalejo
1.734
1505 C.H. Arq. Marcide
372
372
1571 C.H.U. de Santiago
4.052
4.052
1597 D.P. A Coruña
112
261.647
2701 C.H. Xeral-Calde
46.835
1.846
19.628
288.854
315
315
2706 H. da Costa
20
20
2707 H.C. de Monforte
33
2797 D.P. Lugo
3201 C.H. de Ourense
18.783
8.050
1.064
3204 H.C de Valdeorras
3297 D.P. Ourense
33
100.163
110.896
1.064
100
3
101.853
17.653
7.724
1.675
798
15
2.459
894
194
1
1.087
19
6
10
3601 C.H. Xeral-Cíes
3603 C.H. de Pontevedra
3606 X.A.P. Area Vigo
3611 H. Meixoeiro
103
584
111.782
16
584
3649 H. Nicolás Peña
30
138
3697 D.P. Pontevedra
217.070
38.119
15.517
239.673
25.139
18
97
25.060
716.765
122.661
51.042
788.384
5001 Servicios Centrales
Total
168
El gasto periodificado es un 10% superior a las obligaciones reconocidas en el periodo.
En los cuadros nos 42, 43 y 44 del anexo figuran los datos de la ejecución del presupuesto del
capítulo y la evolución del gasto por centros gestores.
Dada la relevancia, dentro de este capítulo, del gasto correspondiente a la facturación por
dispensación de recetas en el ámbito extrahospitalario, se efectúa un particular análisis del
realmente producido en el ejercicio.
B) Prestación farmacéutica mediante prescripción de recetas médicas
a) Gasto farmacéutico extrahospitalario
El SERGAS gastó en el ejercicio fiscalizado 683.259 miles de € en medicamentos dispensados
mediante receta médica, 78.216 miles de € más que el año anterior, lo que representa un
incremento del 12,9%.
En el cuadro nº 45 figura la evolución territorial del gasto de 2001, 2002 y 2003 desglosado por
modalidades. El gasto correspondiente a “especialidades farmacéuticas” se sitúa entre el 87% y el
88% en dichos ejercicios y el de “efectos, fórmulas y otros“ entre el 12% y el 13%.
A efectos de la prestación farmacéutica extrahospitalaria se vienen distinguiendo dos colectivos:
a) El de aquellos asegurados que generalmente deben efectuar una aportación en el momento
de la dispensación de lo prescrito en la receta, al que se suele denominar “activos” y que
encuadra además de esta clase de trabajadores a los asimilados al alta, así como a todos
aquellos beneficiarios que se encuentran bajo su ámbito de protección, siendo una
peculiaridad la de que aquellos en situación de AT-EP están eximidos de aportación
durante la misma;
72
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
b) El de los restantes asegurados que de forma habitual están exentos de aportación,
colectivo comúnmente denominado “pensionistas” y que comprende en su mayor parte,
tanto a los que lo son por jubilación o invalidez como a sus beneficiarios y, asimismo,
aquellas personas que, excepcionalmente, tienen reconocida una situación singular, como
puede ser el caso de los afectados por el síndrome tóxico.
En el cuadro nº 46 figura la evolución del gasto farmacéutico de 2001 a 2003 de tales colectivos
desglosado a nivel territorial.
El gasto de asegurados “exento de aportación” se incrementa ligeramente por encima del
correspondiente al colectivo “con aportación” siendo creciente en ambos casos.
La distribución del gasto entre los dos colectivos se situó en el 81% para asegurados “exentos de
aportación” y 19% para aquellos “con aportación”, representando el primero de ellos el 31% de
los usuarios de tarjeta sanitaria y el segundo el 69%.
Dichas diferencias de gasto se acentúan todavía más en las provincias de Lugo y Ourense, en las
que corresponde al primer colectivo el 85% y al segundo el 15%.
b) Recetas facturadas
El número de recetas facturadas en el ejercicio fiscalizado fue de 49,3 millones, superior en un
7,7% a las dispensadas en el ejercicio anterior.
En el cuadro nº 47 del anexo se refleja la evolución del número de recetas facturadas en el
período 2001-2003 por provincias y modalidades; la de “especialidades” absorbe más del 95% en
los tres ejercicios y en los distintos centros de gestión, distribuyéndose las restantes entre
“efectos, fórmulas y otros”.
En el cuadro nº 48 del anexo figuran los datos correspondientes al número de recetas facturadas
por colectivos y provincias, que para ambos colectivos, se ha incrementado, tanto a nivel global
como provincial, respecto al año anterior entre un 5,4% y un 9,4%.
c) Indicadores de consumo farmacéutico
En los cuadros nos 49, 50 y 51 se refleja la evolución territorial de los siguientes indicadores:
2001
2002
2003
%
02/01
%
03/02
8,4
6,6
6,9
7,4
3,6
Recetas/ asegurados “exentos de aportación”
38,1
40,2
42,9
5,5
6,7
Gasto/ asegurados “sujetos a aportación” (en €)
59,5
64,6
71,7
8,4
11,1
536,3
588,5
663,4
9,7
12,7
9,0
9,4
9,6
4,7
2,6
14,1
14,7
15,5
4,0
5,6
Recetas/asegurados “sujetos a aportación”
Gasto/ asegurados “exentos de aportación” (en €)
Precio medio receta asegurados “sujetos a aportación” (en €)
Precio medio receta asegurados “exentos de aportación” (en €)
Los aspectos más significativos que se derivan de estos indicadores son los siguientes:
73
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
•
En cuanto al número de recetas por titular del colectivo exento de aportación (42,9) supera
en 5,8 veces al del sujeto a la misma (7,4) con un incremento interanual del 6,7%.
•
Respecto al gasto por asegurado titular, en el ejercicio fiscalizado, la media por
beneficiario con derecho a la prestación farmacéutica gratuita supera en algo más de 9 veces a la
del asegurado con aportación, continuando la variación interanual alcista.
A nivel provincial el indicador más elevado de ambos colectivos continúa correspondiendo a la
provincia de Lugo y el incremento interanual mayor a la de Pontevedra.
•
El indicador “gasto medio por receta” también se incrementó respecto al ejercicio
anterior, tanto a nivel global como por provincias, correspondiendo los mayores aumentos a
Ourense en asegurados “con aportación” y a Lugo en asegurados “exentos de aportación”.
El gasto por tarjeta sanitaria correspondiente al período 2002-2003 se incrementa un 11,9%.
III.7.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Los créditos iniciales del capítulo VII del presupuesto de gastos, ascendieron a 1.093 miles de €,
importe que se vio incrementado en virtud de los expedientes de modificación aprobados en el
ejercicio, hasta la cifra de 1.721 miles de €, teniendo carácter testimonial dentro de la estructura
del gasto del organismo autónomo.
Los cuadros nos 52-1/3 reflejan la evolución interanual de los créditos definitivos, obligaciones
reconocidas y pagos realizados en sus vertientes económica, funcional y orgánica.
Con carácter global con respecto al ejercicio 2002, se aprecia un incremento de los créditos
definitivos (160%), así como de las obligaciones reconocidas (171,5%).
Por conceptos, se observa un notable aumento en el crédito definitivo correspondiente al 780
“Familias e instituciones sin fin de lucro” (52,7%); asimismo, a diferencia del periodo 2002, tanto
el 740 “Empresas públicas y otros entes” como el 760 “Corporaciones locales” tienen dotación
definitiva en el presente periodo.
Desde la perspectiva funcional cabe destacar el incremento experimentado por el programa 2400
“Fondo de investigación sanitaria” (52,7%).
Ateniéndonos a la distribución orgánica, se aprecian oscilaciones dispares de los créditos
definitivos respecto al periodo anterior, destacando el incremento porcentual que experimenta el
centro 3201 “C.H. de Ourense” y en importe es ”Servicios Centrales” que en este periodo
incrementa su peso específico en este capitulo, absorbiendo algo más del 41% del crédito
definitivo.
Los cuadros nos 53-1/3 reflejan la ejecución presupuestaria alcanzada en los distintos conceptos,
programas y centros gestores en el ejercicio fiscalizado así como su evolución respecto al
precedente.
74
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Con carácter general, el grado de ejecución en fase de obligaciones alcanza el 96,4%. El ratio
correspondiente al grado de cumplimiento de pagos sobre obligaciones reconocidas es
sensiblemente inferior, el 76,2%. Teniendo en cuenta los indicadores correspondientes al
ejercicio precedente se aprecia un incremento tanto en la ejecución (un 4,1%) como en el grado
de cumplimiento (un 4,2%).
Desde el punto de vista económico y funcional, las obligaciones reconocidas en el concepto 740
“Empresas públicas y otros entes” y en el programa 2223 ”Atención especializada”,
respectivamente, se encuentran íntegramente pendientes de pago.
Desde la perspectiva orgánica, con la excepción del “H. Meixoeiro” y el “C.H. Juan Canalejo”,
los centros alcanzan ratios de ejecución elevados. En relación al grado de cumplimiento los
menores porcentajes corresponden al centro 2701 “C.H. Xeral-Calde” (25,6%) y al 3601 “C.H.
Xeral-Cíes” (43,3%).
III.8.- PROYECTOS DE GASTO
De los antecedentes proporcionados relativos al desarrollo en el ejercicio del subsistema de
proyectos de gasto se desprende que los créditos correspondientes a los 88 proyectos de gasto que
integran los capítulos IV “Transferencias corrientes”, VI “Inversiones reales”, VII
“Transferencias de capital” y VIII “Activos financieros” en el ejercicio 2003, fueron dotados
inicialmente con 801.443 miles de €, experimentando un incremento final de 23.270 miles de €,
es decir, un 2,9% con respecto al importe aprobado por la Ley de presupuestos generales de la
Comunidad Autónoma de Galicia para 2003, ascendiendo el importe definitivo a 824.713 miles
de €.
En el siguiente cuadro queda reflejada la ejecución presupuestaria de estos proyectos en el
ejercicio objeto de fiscalización:
(En miles de euros)
Capítulo
Nº
Crédito
proyectos inicial
Modificac.
Crédito
definitivo
Obligaciones
reconocidas
% ejecutado
Pagos
realizados
Grado
cumplimiento
IV Transf. corr.
24
698.557
18.273
716.830
716.765
99,99
714.413
99,67
VI Inv. reales
51
101.168
3.131
104.300
100.924
96,76
92.079
91,24
VII Transf. cap.
10
1.093
629
1.721
1.659
96,37
1.264
76,21
VIII Act. financ.
3
625
1.237
1.862
1.794
96,37
1.787
99,60
88 801.443
23.270
824.713
821.142
99,57
809.544
98,59
Total
III.9.- INVERSIONES
Para el ejercicio 2003 la dotación inicial del capítulo VI “Inversiones reales” fue de 101.168
miles de €.
Como resultado de los distintos expedientes de modificación de crédito aprobados durante el
ejercicio dicho importe experimentó un incremento de 3.131 miles de € (3,1%), ascendiendo en
75
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
consecuencia el crédito definitivo a 104.300 miles de €, representando finalmente un 4,3% del
presupuesto definitivo de gastos del SERGAS.
En los cuadros nos 54-1/4 se plasma el desarrollo presupuestario que han alcanzado los créditos
destinados a inversiones reales en el año 2003 con respeto al anterior, en el ámbito económico,
funcional, orgánico y territorial.
Con carácter global, se observa que los créditos definitivos experimentaron un incremento del
33,1% respecto al ejercicio precedente.
Desde la perspectiva de la clasificación económica cabe destacar que el concepto 622 “Edificios
y otras construcciones” no tuvo dotación presupuestaria, el 621 “Equipamientos sociales en
materia de sanidad, asistencia social” se incrementó un 51,5% y el 640 “Gastos en inversiones de
carácter inmaterial”, se redujo un 11,9%
En cuanto a la distribución funcional de los créditos debe resaltarse el incremento que se aprecia
en todos los programas, especialmente en el 2223 “Atención especializada” (20.014 miles de €).
Atendiendo a la clasificación orgánica se aprecian variaciones dispares, destacando el incremento
del 1501 “C.H. Juan Canalejo” (60,7%).
Dentro del incremento generalizado a nivel territorial el menor se produce en Lugo (0,8%) y el
mayor en Servicios Centrales (35%).
Cabe indicar que, en cómputo general, el peso específico de las inversiones reales sobre el
presupuesto total aumenta en el ejercicio 2003 con respecto al precedente, tal como puede
apreciarse en el cuadro nº 55 del anexo.
La gestión presupuestaria se recoge en los cuadros nos 56-1/3, elaborados a partir de la
información de la Cuenta General del SERGAS, que muestran los índices de ejecución en fase de
obligaciones reconocidas y de pagos realizados en el 2003, así como el análisis comparativo
respecto al 2002, en su desglose económico, funcional y orgánico.
En el análisis general, el ratio de ejecución alcanzó el 96,8% superior en más de 7 puntos
respecto al que se obtuvo en el ejercicio 2002. Asimismo, el grado de cumplimiento alcanzó un
91,2%, siendo superior en más de 17 puntos al del año anterior.
Por conceptos y respecto al periodo precedente se produce una reducción en el 640 “Gastos en
inversiones de carácter inmaterial” ( 9,4 puntos); respecto al grado de cumplimiento se
incrementa en todos los conceptos destacando el 628 “Otro inmovilizado material” (24,2 puntos).
Desde el punto de vista funcional el grado de ejecución de todos los programas se sitúa por
encima del 95%. En cuanto al grado de cumplimiento, lo más reseñable es el ratio que alcanza el
programa 2400 “Fondos de investigación sanitaria” (63,1%) y en el análisis comparativo el grado
de ejecución alcanzado por dicho programa es superior en más de 30 puntos al del año anterior.
Los ratios de ejecución registrados por los distintos centros gestores, son muy dispares
produciéndose con carácter general una disminución respecto al periodo anterior. La situación en
76
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
torno al grado de cumplimiento, por el contrario, experimenta una mejora generalizada respecto a
2002, con diversas excepciones entre las que destaca la “D.P. de Pontevedra” que disminuye más
de 28 puntos.
Al igual que en ejercicios precedentes la fiscalización del área de Inversiones reales tiene como
objetivo el análisis general, seguimiento y control de los proyectos de inversión tramitados, con
especial énfasis en los siguientes extremos:
•
Análisis pormenorizado del inventario de proyectos de inversión gestionados por el
organismo autónomo a nivel global y su desglose por expedientes, en orden a la comprobación de
las cantidades invertidas en cada uno de ellos, al efecto de conocer, con exactitud, el coste de los
mismos y las posibles desviaciones de las cantidades realmente gastadas con las inicialmente
previstas.
•
Examen de los programas de inversión en los supuestos de que los créditos se adscriban a
proyectos concretos, en el marco de planes especiales de financiación.
•
Seguimiento del proceso de ejecución material.
La información suministrada incluye 10 proyectos iniciados en 2003. La dotación definitiva de
los mismos se habilita mediante modificaciones de crédito, por tanto no aparecen recogidos en el
Anexo de inversiones reales al no tener, ninguno de ellos, dotación inicial.
De la información aportada cabe señalar que el número de proyectos con dotación definitiva en el
ejercicio 2003 asciende a 51, de los cuales 10 se han iniciado en dicho periodo, 19 se iniciaron en
el 2002 y 22 en el año 2001.
Por lo que respecta a la financiación de los mismos, la procedencia de los recursos es la que se
detalla a continuación:
Nº
Proyectos
101
(fondos
propios libres)
102
(fondos
propios que
cofinancian)
106
(fondos
propios que
cofinancian
incorporac.
103
(BEI)
301
(FERDER
MARCO)
38
57.013
3
8.631
2
1.216
1
340
2.415
7.244
2
436
2.884
8.653
1
852
501
Transf.
del
Estado)
606
(incorp.
FEDER
MARCO)
Total
57.013
3.125
149
9.375
256
448
21.728
768
2.241
0
9.999
11.973
2
1
39
0
2
854
117
156
80
1
51
513
(finalistas
condicionadas)
80
64
68.489
8.424
39
469
25.272
En términos porcentuales, según la modalidad, fue la siguiente:
77
82
117
192
256
1.408
104.300
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
101.- Fondos propios libres
65,67 %
102.- Fondos propios cofinanciadores
8,08 %
103.- BEI
0,04 %
106.- Fondos propios que cofinancian incorporaciones
0,45 %
301.- FEDER MARCO
24,23 %
501.- Transferencias del Estado
0,08 %
513.- Finalistas condicionadas
0,11 %
606.- Incorporaciones de FEDER MARCO
1,35 %
Durante el ejercicio fiscalizado uno de los proyectos presupuestados inicialmente es objeto de
modificación, quedando sin dotación definitiva y por tanto sin desarrollo presupuestario.
Del anexo de inversiones se deduce la existencia de 41 proyectos, no constando en los iniciados
previamente al ejercicio fiscalizado anualidades anteriores al 2003.
La participación en los distintos proyectos con desarrollo presupuestario durante el ejercicio 2003
ha sido la que se expone a continuación:
Por centros
% s/total
proyectos
Nº proyectos
1501 C.H. Juan Canalejo
9
17,6
1505 C.H. Arquitecto Marcide
5
9,8
1507 X.A.P. Area A Coruña
4
7,8
1508 X.A.P. Area Ferrol
4
7,8
1509 X.A.P. Area Santiago
3
5,9
1571 C.H.U. de Santiago
6
11,8
1597 D.P. de A Coruña
1
2,0
2701 C.H. Xeral-Calde
4
7,8
2703 X.A.P. Lugo
3
5,9
2706 H. da Costa
2
3,9
2707 H.C. de Monforte
2
3,9
2797 D.P. de Lugo
1
2,0
3201 C.H. de Ourense
4
7,8
3204 H.C. de Valdeorras
1
2,0
3206 X.A.P. Ourense
4
7,8
3297 D.P. de Ourense
1
2,0
3601 C.H. Xeral-Cíes
5
9,8
3603 C.H. de Pontevedra
5
9,8
3606 X.A.P. Area Vigo
4
7,8
3611 H. Meixoeiro
6
11,8
3612 X.A.P. Area Pontevedra
4
7,8
3649 H. Nicolás Peña
3
5,9
3697 D.P. Pontevedra
2
3,9
43
84,3
5001 Servicios Centrales
Por programas
% s/total
proyectos
Nº proyectos
2121 Atención primaria de salud
2223 Atención especializada
7
13,7
25
49,0
2400 Fondo de investigación sanitaria
3
5,9
2591 Dirección y servicios generales
14
27,5
3
5,9
2628 Formación de graduados y postgraduados
78
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Por conceptos
% s/total
proyectos
Nº proyectos
621 Equip. sociales en materia de sanidad, asistencia social
622 Edificios y otras construcciones
628 Otro inmovilizado material
631 Equip. centros sanitarios (planes necesidades)
640 Gastos en inversiones de carácter inmaterial
21
41,2
1
2,0
13
25,5
2
3,9
25
49,0
De los referidos proyectos uno no tuvo dotación definitiva en el 2003 y otros afectan a varios
epígrafes presupuestarios simultáneamente.
III.10.- ACTIVOS FINANCIEROS
Dentro del capítulo VIII del Presupuesto de Gastos se engloban los créditos cuyo destino, con
carácter general, es atender a las obligaciones derivadas de las siguientes operaciones: concesión
de préstamos, constitución de depósitos, adquisición de títulos valores, dotación de capital de
fundaciones y similares.
Durante el ejercicio objeto de examen el crédito inicial fue de 625 miles de €, importe que en
virtud de las modificaciones de crédito tramitadas se incrementó de forma considerable,
ascendiendo el definitivo a 1.862 miles de €, aunque se aprecia, dentro del montante global del
presupuesto del organismo autónomo, la escasa relevancia que adquiere esta modalidad de gastos.
El cuadro no 57 del anexo refleja la variación experimentada por los créditos definitivos y la
ejecución presupuestaria a nivel económico, funcional y orgánico, desprendiéndose una
disminución de los créditos definitivos del 3,4%.
Según la clasificación económica sólo los créditos destinados a la concesión préstamos a corto y
largo plazo y las fianzas, aunque el importe destinado a estas últimas supone un 0,01% del
presupuesto de capítulo, han sido objeto de dotación presupuestaria, siendo el concepto 830
“Préstamos a corto plazo“ el que absorbe el 92,5% del crédito definitivo.
En el desglose funcional se aprecia un incremento en el programa presupuestario 2591
“Dirección y servicios generales” del 5%, así como una disminución en el programa 2223
“Atención especializada“ de un 26,5% respecto al 2002.
En la desagregación orgánica de los créditos se observa que la totalidad de los centros con
dotaciones presupuestarias experimentan disminuciones significativas a excepción de “Servicios
Centrales“ que se incrementa en un 5%.
La ejecución presupuestaria en fase de obligaciones reconocidas, los pagos realizados y un
análisis comparativo respecto al ejercicio precedente quedan reflejados en el cuadro no 58, en su
desglose económico, funcional y orgánico. Con carácter general el grado de ejecución alcanzó el
96,4%, 6,8 puntos más que en ejercicio 2002; asimismo el grado de cumplimiento de los pagos
fue levemente superior un 99,6%.
79
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Según la clasificación económica lo más destacable es el escaso grado de ejecución del epígrafe
831 “Préstamos a largo plazo”, 44 puntos por debajo de la media, a pesar de su incremento
respecto al año anterior.
En la vertiente funcional el grado de ejecución del programa 2223 “Atención especializada” se
sitúa más de 14 puntos por debajo de la media.
Del desglose orgánico se desprende como significativo el grado de ejecución del “C.H.U. de
Santiago” que se encuentra muy por debajo de la media. En lo referente al análisis en relación
con el año anterior, cabe destacar el incremento experimentado en el grado de ejecución por el
centro 3603 “C.H. Pontevedra”.
III.11.- GASTOS FINANCIEROS
Este gasto corresponde íntegramente al pago de intereses de demora, motivado por reclamaciones
en vía judicial de acreedores del SERGAS y cuyo importe (1.471 miles de €) se ha incrementado
en un 88%. Al igual que en el ejercicio anterior, careció de dotación inicial de crédito,
habilitándose éste mediante transferencias y ampliaciones de crédito.
Su contabilización se distribuyó entre las siguientes aplicaciones presupuestarias: 5001/2223/352
(99,6%) y 1507/2121/352 (0,4%).
La documentación remitida justifica gasto por importe de 1.451miles de €.
Los expedientes tramitados ascienden a 13, concentrándose el 83,2% del importe contabilizado
en el 2003 en tres de ellos, cuyo detalle se expone a continuación:
(En miles de euros)
Cuantía
recurso
(Intereses
demora)
Abbott Científica, S.A.
309
Fecha
sentencia
contencioso
(desfavorable)
Fecha
sentencia
casación
(inadmisión)
06/04/1996
13/05/2002
Pagos
ejercicios
anteriores
Intereses
abonados
en 2003
Diferencia
% exceso
s/cuantía
recurrida
9
500
199
64,5
Johson & Johson, S.A.
241
06/04/1996
21/06/2002
427
186
77,2
Boehringer Mannheim, S.A.
170
06/04/1996
05/12/2002
298
128
75,3
Total
720
1.224
513
71,3
9
Los tres expedientes corresponden a solicitudes de intereses por retraso en el pago de suministros
efectuados por los proveedores que, ante su denegación por silencio administrativo, fueron objeto
de recurso contencioso con sentencia favorable a los mismos y posteriormente recurridos por el
SERGAS en casación ante el Tribunal Supremo, que viene declarando “no haber lugar” ante este
tipo de recursos. El fallo se produce en 2002 procediéndose a su ejecución en 2003. Todo ello ha
supuesto una dilación en el pago de los intereses iniciales (7 años aproximadamente desde que se
recurrió en casación) y la generación de unos nuevos, provocando que, de un importe de 720
miles de €, se hayan tenido que desembolsar 1.224 miles de €, incrementándose la deuda inicial
un 71,3%.
IV.- INFORMACION ASISTENCIAL
En este apartado se expone la actividad asistencial desarrollada por los centros hospitalarios
dependientes del SERGAS en el año 2003, excluyéndose las fundaciones, de acuerdo con la
80
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
información facilitada por el organismo autónomo, mostrando los indicadores de gestión más
relevantes así como la evolución de las listas de espera de hospitalización y de cirugía
ambulatoria.
IV.1.- ACTIVIDAD ASISTENCIAL
La actividad desarrollada y los recursos humanos y materiales utilizados por los diversos centros
de la red hospitalaria del organismo en el ejercicio fiscalizado, han sido los siguientes:
Centro
hospitalario
1501 C.H. J. Canalejo
Total
Nº
Nº
personal camas quiróf.
4.208
1.407
29
Primeras
consultas
Consultas
sucesivas
211.789
450.152
Urgencias
atendidas
179.096
Ingresos
urgentes
28.807
Ingresos
program.
16.011
Ingresos
totales
Estancias
Interv.
urgent.
44.818
423.431
4.965
Interv.
program.
24.554
1505 C.H. A.. Marcide
1.705
370
8
74.761
170.182
61.508
8.868
4.042
12.910
111.592
1.516
4.648
1571 C.H.U. Santiago
3.410
1.066
26
155.301
371.741
157.600
21.568
13.859
35.427
352.771
6.395
17.704
Total A Coruña
9.323
2.843
63
441.851
992.075
398.204
59.243
33.912
93.155
887.794
12.876
46.906
2701 C.H. Xeral-Calde
1.965
700
13
111.130
252.742
87.357
15.461
7.116
22.577
214.740
3.071
11.769
493
135
4
35.502
69.071
23.704
3.455
1.939
5.394
34.222
1.066
3.737
407
1.151
2706 H. da Costa
2707 H.C. de Monforte
132
5
31.214
53.903
17.236
3.023
1.471
4.494
30.749
Total Lugo
2.865
967
22
177.846
375.716
128.297
21.939
10.526
32.465
279.711
5.288
17.826
3201 C.H. de Ourense
3.020
822
16
118.319
282.369
106.284
19.606
7.809
27.415
264.853
4.283
10.819
373
94
2
17.863
48.537
12.477
2.850
1.118
3.968
30.543
742
2.107
Total Ourense
3.393
916
18
136.182
330.906
118.761
22.456
8.927
31.383
295.396
5.025
12.926
3601 C.H. Xeral-Cíes
2.649
667
15
180.741
277.248
139.167
16.400
7.113
23.513
207.946
5.551
11.537
3603 C.H. Pontevedra
2.283
563
15
111.685
279.589
86.130
12.943
7.689
20.632
171.413
3.317
11.305
3611 H. Meixoeiro (1)
1.361
403
11
110.903
177.199
55.993
6.388
6.107
12.495
118.690
1.331
8.723
Total Pontevedra (2)
6.293
1.633
41
403.329
734.036
281.290
35.731
20.909
56.640
498.049
10.199
31.565
21.874
6.359
144
1.159.208
2.432.733
926.552
139.369
74.274
213.643
1.960.950
33.388
109.223
3204 H.C. de Valdeorras
Total
2.320
(1) Incluye MEDTEC, excepto personal
(2) No se incluyen datos del H. Nicolás Peña
Del cuadro anterior se desprende que los recursos de que dispone cada centro varían de forma
significativa, independientemente de las características de cada uno de ellos.
En los cuadros nos 59-1/5 del anexo se recoge un análisis comparativo interanual de los recursos y
de la actividad asistencial desarrollada por el SERGAS en el año 2003.
Por lo que respecta al número de efectivos, camas y quirófanos las variaciones son prácticamente
inapreciables, siguiendo la pauta de ejercicios anteriores, siendo lo más destacable el incremento
del 1,2% en el primero de ellos.
La actividad asistencial relativa a primeras y sucesivas consultas registra un resultado dispar en
comparación con el ejercicio precedente. Así, mientras que en las primeras se ha producido un
aumento global del 2,3%, en las segundas se aprecia un descenso del 4,3%, correspondiendo la
mayor variación a la provincia de Lugo con el 5,7% de aumento de las primeras y una reducción
del 8%, en las sucesivas.
En lo que se refiere a centros hospitalarios, es significativa la disminución en el “C.H.U. de
Santiago”, del 3% en primeras consultas y del 18,4% en sucesivas.
81
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
El número de urgencias atendidas en el año 2003 se elevó a 926.552, lo que representa un
aumento del global del 6,3%, registrando el mayor incremento la provincia de A Coruña, con el
7,8% y, a nivel de centro, el “C.H.U. de Santiago” con un 10,4%.
El total de ingresos en los centros hospitalarios ha sido de 213.643 pacientes, con un repunte total
del 1,3% manteniéndose la tendencia del ejercicio anterior, aunque con menor porcentaje de
variación; en consecuencia, los ingresos ocasionados por urgencias han aumentado el 2,6%,
mientras que los programados han disminuido en un 1%.
En el año 2003 las estancias de pacientes en la red hospitalaria del SERGAS se han incrementado
en un 1,2%, destacando, a nivel provincial, Lugo con el 2,3% de aumento, siendo Ourense la
única provincia que experimentó descenso, un 1%.
En cuanto a la actividad quirúrgica, las intervenciones urgentes han aumentado en el ejercicio
fiscalizado un 3,1%, habiéndose producido resultados muy dispares, tanto a nivel de provincia,
como de centro hospitalario. Así, el aumento más alto lo registra A Coruña con el 6,8%, mientras
que Pontevedra ha tenido un descenso de esta actividad del 1,9%; en cuanto a centros la
disminución más importante corresponde al “H. Meixoeiro” con el 17,3% y el incremento más
significativo al “H.C. de Monforte”, 31,5%. Las intervenciones programadas en el año 2003 tan
sólo aumentaron un 0,5%, siendo Ourense la provincia en la que se registró mayor crecimiento
con el 5,2%, frente al descenso global del 2,5% en la de Pontevedra. Por lo que se refiere a
centros hospitalarios es significativa la disminución del 14,6% en el número de intervenciones
programadas en el “C.H. Arquitecto Marcide”.
El cuadro nº 60 del anexo muestra la participación de cada centro hospitalario en la actividad
asistencial desarrollada en el ejercicio 2003.
IV.2.- INDICADORES DE GESTIÓN
De acuerdo con los datos de actividad asistencial enumerados en el apartado anterior, el siguiente
cuadro muestra algunos de los ratios más importantes por centros hospitalarios:
Centro hospitalario
1501 C.H. J.Canalejo
Pers.
/cama
Total Pontevedra
3,0
4,6
3,2
3,3
2,8
3,7
3,1
3,0
3,7
4,0
3,7
4,0
4,1
3,4
3,9
Total
3,4
1505 C.H. A. Marcide
1571 C.H.U.Santiago
Total A Coruña
2701C.H. Xeral-Calde
2706 H. da Costa
2707 H.C. de Monforte
Total Lugo
3201 C.H. de Ourense
3204 H.C. Valdeorras
Total Ourense
3601 C.H. Xeral-Cíes
3603 C.H. Pontevedra
3611 H.Meixoeiro
Camas/
1000 hab.
Consultas
suc./1ªcons.
Estancia
Indice
Indice
Frecuent.
media
ocupación rotación
hospit.
1,8
2,1
2,3
2,4
2,2
2,3
1,9
1,7
2,4
2,4
2,7
2,4
1,5
2,5
1,6
1,8
9,4
8,6
10,0
9,5
9,5
6,3
6,8
8,6
9,7
7,7
9,4
8,8
8,3
9,5
8,8
82,5
82,6
90,7
85,6
84,0
69,5
63,8
79,2
88,3
89,0
88,4
85,4
83,4
80,7
83,6
31,9
34,9
33,2
32,8
32,3
40,0
34,0
33,6
33,4
42,2
34,3
35,3
36,6
31,0
34,7
2,4
2,1
9,2
84,5
33,6
2,6
2,8
2,8
No se incluye la asistencia sanitaria concertada
82
Indice
urgenc.
ingres.
Presión Urgenc
urgenc.
/dia
Interv.
quiróf.
y dia
62,1
16,1
14,4
13,7
14,9
17,7
14,6
17,5
17,1
18,4
22,8
18,9
11,8
15,0
11,4
12,7
64,3
68,7
60,9
63,6
68,5
64,1
67,3
67,6
71,5
71,8
71,6
69,7
62,7
51,1
63,1
491
169
432
1.091
239
65
47
351
291
34
325
381
236
153
771
4
3
3
4
4
5
3
4
3
5
4
4
4
4
4
79,9
15,0
65,2
2.538
4
85,6
94,7
95,2
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
En la mayoría de los indicadores la variación ha sido mínima con respecto al ejercicio precedente,
siendo las más significativas las producidas en frecuentación hospitalaria con una subida del
3,8% y urgencias/día con el 6,3%.
De los datos reflejados en los cuadros 61-1/2 del anexo, se desprende lo siguiente:
- Si bien a nivel global la estancia media de los pacientes se ha visto incrementada en el 0,8%,
este porcentaje es contradictorio si se traslada a nivel provincial o de centro hospitalario. Así
mientras las provincias de Ourense y Pontevedra experimentan un descenso del 3,6% y 0,2%,
respectivamente, en A Coruña y Lugo este indicador se ha incrementado un 0,8%.
Entre los centros hospitalarios de mayor volumen de actividad asistencial cabe destacar la
disminución del 4,4% en el “C.H. de Ourense”.
- El índice de ocupación registra un aumento global del 1,2% y su incremento varía entre el
1,8% de A Coruña y el 0,4% de Pontevedra.
En los grandes centros hospitalarios este indicador se sitúa con un aumento de entre el 1% y 3%,
exceptuando al “H. Meixoeiro” y al “C.H. de Ourense”, que han tenido un descenso del 1,8% y
0,6%, respectivamente.
- El índice de ingresos por urgencias experimenta una disminución general en la red
hospitalaria del SERGAS del 3,5%, llegando a alcanzar en la provincia de A Coruña el 4,9%,
siendo el “C.H.U. de Santiago” el centro que refleja la baja más importante, un 7,8%.
- El indicador urgencias/día ha tenido en el periodo 2002-2003 un incremento medio del 6,3%
registrando la cota más alta la provincia de A Coruña con el 7,8%. A nivel de centro, el aumento
más elevado corresponde al “C.H.U. de Santiago” con el 10,4%.
IV.3.- INDICADORES ECONÓMICOS
El siguiente cuadro muestra algunos ratios referidos al gasto presupuestario en materia de
personal correspondiente a cada centro de la red hospitalaria del SERGAS y su variación en el
periodo 2002-2003.
(En euros)
Gasto total / nº empleados
Centro hospitalario
2002
2003
Gasto cap. I / nº empleados
Variación
Absoluta
%
2002
2003
Variación
Absoluta
%
1501 C.H. J. Canalejo
53.511
53.523
12
0,0
31.572
32.798
1.226
3,9
1505 C.H. A. Marcide
46.270
34.840
-11.430
-24,7
30.321
23.548
-6.773
-22,3
1571 C.H.U. Santiago
55.593
61.612
6.020
10,8
31.070
36.185
5.115
16,5
Total A Coruña
53.364
53.065
-299
-0,6
31.194
32.345
1.151
3,7
2701 C.H. Xeral-Calde
2706 H. da Costa
2707 H.C. de Monforte
50.908
48.166
46.862
49.791
49.244
47.373
-1.117
1.078
511
-2,2
2,2
1,1
32.732
32.884
31.987
33.999
34.504
33.745
1.266
1.620
1.758
3,9
4,9
5,5
Total Lugo
49.862
49.354
-508
-1,0
32.651
34.049
1.398
4,3
83
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
3201 C.H. de Ourense
43.636
43.068
-569
-1,3
28.575
29.413
837
2,9
3204 H.C. Valdeorras
44.192
44.021
-171
-0,4
30.138
30.996
858
2,8
43.696
43.172
-524
-1,2
28.744
29.587
843
2,9
3601 C.H. Xeral-Cíes
46.469
46.893
424
0,9
30.435
31.668
1.233
4,1
3603 C.H. Pontevedra
48.197
47.329
-867
-1,8
32.046
32.961
915
2,9
3611 H. Meixoeiro
54.208
53.768
-440
-0,8
31.174
32.465
1.291
4,1
Total Pontevedra
48.769
48.538
-231
-0,5
31.178
32.310
1.132
3,6
Total
50.079
49.742
-337
-0,7
30.997
32.130
1.133
3,7
Total Ourense
Como aspectos más relevantes de los indicadores expuestos es necesario resaltar lo siguiente:
- Gasto total/empleado: La media global interanual ha disminuido un 0,7%, frente al elevado
incremento del 6,8% que había experimentado en el periodo 2001-2002. El mayor descenso a
nivel provincial lo registra Ourense con el 1,2%; por su parte en los centros hospitalarios el
comportamiento ha sido desigual, así, mientras en el “C.H.U. de Santiago” se produce un
aumento del 10,8%, en el “C.H. Arquitecto Marcide” se aprecia la baja más acusada con el
24,7%.
- Gasto capítulo I “Gastos de personal” por empleado: En el ejercicio fiscalizado el incremento
interanual ha sido del 3,7%, porcentaje similar al del periodo 2001-2002. El único descenso lo
registra el “C.H. Arquitecto Marcide”, con el 22,3%, correspondiendo el aumento mayor al
“C.H.U. de Santiago”, con el 16,5%.
La evolución media interanual de los indicadores económicos descritos de la red hospitalaria del
SERGAS en los últimos ejercicios, es la siguiente:
Indicador
1999
2000
% 99/00
2001
%00/01
2002
%01/02
2003
% 02/03
Gasto total/nº empleados
41.295
42.036
1,8
46.892
11,6
50.079
6,8
49.742
-0,7
Gasto capítulo I/nº empleados
26.678
27.082
1,5
29.871
10,3
30.997
3,8
32.130
3,7
IV.4.- LISTA DE ESPERA ESTRUCTURAL
Con objeto de adecuar el sistema de información y control de la demanda de actividad
programada de hospitalización quirúrgica y salas a las recomendaciones aprobadas por el Pleno
del Consejo Interterritorial del Sistema Nacional de Salud, en cuanto a homogenización de
criterios en las mediciones de listas de espera, la Consellería de Sanidad aprobó la Orden de
19.03.2003 por la que se normaliza el sistema de información y control de la referida actividad en
la red de hospitales del SERGAS.
La información que se recoge en este informe concierne esencialmente a listas de espera para
hospitalización quirúrgica y médica (exceptuando las correspondientes a fundaciones).
84
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
La finalidad de la primera lista es el registro de pacientes pendientes de intervención quirúrgica
programada o con prescripción no urgente de un procedimiento diagnóstico o terapéutico y para
cuya realización el hospital tiene previsto la utilización de un quirófano. En cuanto a las listas de
hospitalización médica, su contenido lo integran pacientes que requieren un procedimiento
diagnóstico o terapéutico no quirúrgico para el que es necesario su ingreso en el hospital.
Los datos que refleja el informe lo son simplemente a título indicativo, ya que un análisis
riguroso conlleva no descartar ninguno de los procesos registrados y no considerar tan sólo una
desagregación de pacientes en espera estructural (en situación de ser intervenidos y cuya espera
es atribuible a la organización y limitación de recursos disponibles), de aquellos otros en
principio no programables por motivos clínicos o por voluntad del paciente.
La evolución de pacientes en lista de espera para hospitalización ha sido la siguiente:
Nº pacientes
92
93
94
95
96
97
98
99
00
01
02
03
24.968
28.534
22.779
18.091
15.386
14.999
14.095
17.363
17.068
16.566
18.455
20.125
De los 20.125 pacientes que registra la lista de espera para hospitalización en el ejercicio 2003,
19.527 pacientes corresponden a hospitalización quirúrgica y 598 a hospitalización médica, lo
que representa el 97% y 3% del total registrado a 31.12.2003, respectivamente.
El cuadro siguiente muestra los datos de tres parámetros utilizados en el seguimiento de la lista de
espera para hospitalización durante los últimos cuatro años:
Demora media
Nº pacientes con más de 6 meses de espera
Total lista de espera
Dic. 00
Dic. 01
Dic. 02
Dic. 03
71
77
76
81
66
230
286
944
17.068
16.566
18.455
20.125
Variación 00/01
Variación ½
Variación 02/03
8,5%
-1,3%
6,6%
6 dias
248,5%
-1 dia
24,3%
5 dias
230,1%
164 pacientes
-2,9%
56 pacientes
11,4%
658 pacientes
9,0%
-502 pacientes
1.889 pacientes
1.463 pacientes
De lo anteriormente expuesto se desprende que:
- La demora media de espera ha tenido un comportamiento dispar en los ejercicios comparados,
observándose un ligero descenso en el año 2002 y repuntes significativos en los ejercicios 2001
(8,5%) y 2003 (6,6%).
- La lista de pacientes con más de 6 meses de espera, a partir del año 2001 inicia una tendencia
alcista considerable reflejando en el ejercicio fiscalizado un incremento del 230%.
- En cuanto al total de pacientes en lista de espera en el ejercicio fiscalizado es el más elevado
del periodo 2000-2003.
La situación de la lista de espera por centro hospitalario, la participación de cada uno de ellos en
el volumen total, así como la evolución interanual con respecto a los dos ejercicios anteriores es
la que se muestra a continuación:
85
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
LISTA DE ESPERA ESTRUCTURAL DE HOSPITALIZACIÓN
Análisis comparativo 2001, 2002 y 2003
Centro hospitalario
a 31.12.01
1501 C.H. Juan Canalejo
2.871
1505 C.H. Arq. Marcide
1571 C.H.U. de Santiago
%
a 31.12.02
%
Fluctuación ½
Absoluta
17,3
3.389
1.546
9,3
1.559
8,4
3.149
19,0
3.530
19,1
Total A Coruña
7.566
45,7
8.478
45,9
912
2701 C.H. Xeral-Calde
2706 H. da Costa
2707 H.C. de Monforte
1.041
443
417
6,3
2,7
2,5
1.204
370
385
6,5
2,0
2,1
163
-73
-32
Total Lugo
1.901
11,5
1.959
10,6
3201 C.H. de Ourense
1.577
9,5
1.842
10,0
3204 H.C. de Valdeorras
18,4
518
Porcentual
a 31.12.03
%
Fluctuación 02/03
Absoluta
Porcentual
18,0
3.331
16,6
-58
-1,7
13
0,8
2.003
10,0
444
28,5
381
12,1
3.441
17,1
-89
-2,5
12,1
8.775
43,6
297
3,5
15,7
-16,5
-7,7
1.667
501
368
8,3
2,5
1,8
463
131
-17
38,5
35,4
-4,4
58
3,1
2.536
12,6
577
29,5
265
16,8
2.242
11,1
400
21,7
297
1,8
238
1,3
-59
-19,9
229
1,1
-9
-3,8
Total Ourense
1.874
11,3
2.080
11,3
206
11,0
2.471
12,3
391
18,8
3601 C.H. Xeral-Cíes
2.008
12,1
2.204
11,9
196
9,8
2.530
12,6
326
14,8
3603 C.H. de Pontevedra
1.931
11,7
2.288
12,4
357
18,5
2.498
12,4
210
9,2
3611 H. Meixoeiro
1.286
7,8
1.446
7,8
160
12,4
1.315
6,5
-131
-9,1
Total Pontevedra
Total
5.225
31,5
5.938
32,2
713
13,6
6.343
31,5
405
6,8
16.566
100,0
18.455
100,0
1.889
11,4
20.125
100,0
1.670
9,0
Lo más relevante de los datos contenidos en el cuadro anterior es lo siguiente:
- El número de pacientes en lista de espera para ser hospitalizados a 31.12.2003 se elevaba a
20.125, lo que supone un aumento del 9% en relación con el ejercicio anterior.
- Los mayores incrementos se producen en el “C.H. Xeral-Calde” (38,5%) y “H. da Costa”
(35,4%), correspondiendo el mayor descenso al “H. Meixoeiro” con el 9,1%. No obstante lo
anterior, el 54,3% del incremento del número total de pacientes en lista de espera en 2003 se
concentra en los hospitales “Xeral-Calde” (463 pacientes) y “Arquitecto Marcide” (444
pacientes).
- A nivel provincial, es considerable el aumento del 29,5% experimentado en Lugo.
Los cuadros siguientes muestran la lista de espera estructural por especialidades y centros con los
periodos de demora.
86
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
LISTA DE ESPERA ESTRUCTURAL DE HOSPITALIZACIÓN A 31.12.2003
Resumen por especialidades
Especialidades
0a1
1a2
2a3
3a6
6 a 12
+ de 12
meses
meses
meses
meses
meses
meses
Total
%
Demora
media
Anestesiología y reanimación
0
4
0
0
0
0
4
0,0
45
Angiología y cirugía vascular
241
247
224
232
45
0
989
4,9
76
59
62
43
64
0
0
228
1,1
68
2
1
0
0
0
0
3
0,0
25
1.138
1.096
1.090
1.464
109
3
4.900
24,3
77
C. cardíaca
C. cardíaca infantil
C. general y digestiva
C. maxilofacial
C. pediátrica
C. plástica y reparadora
25
24
8
13
17
0
87
0,4
97
180
235
245
249
9
0
918
4,6
74
75
71
56
91
6
1
300
1,5
76
C. torácica
25
22
15
9
1
0
72
0,4
55
Cardiología
14
13
2
1
3
0
33
0,2
57
Dermatología
40
26
16
11
2
0
95
0,5
53
Digestivo
13
12
3
0
8
3
39
0,2
108
68
Endocrinología
6
5
5
3
1
0
20
0,1
545
403
360
523
42
0
1.873
9,3
72
Hematología clínica
26
4
3
4
3
2
42
0,2
68
M. interna
11
9
2
5
0
0
27
0,1
52
M. nuclear
1
0
0
1
0
0
2
0,0
75
Nefrología
2
1
0
1
0
0
4
0,0
53
35
32
24
37
71
17
216
1,1
158
Ginecología
Neumología
Neurocirugía
74
90
88
97
17
0
366
1,8
80
Neurología
26
14
16
14
43
44
157
0,8
202
471
409
338
537
184
0
1.939
9,6
89
2
0
0
0
0
0
2
0,0
15
189
165
131
318
31
0
834
4,1
86
Oncología médica
5
1
1
0
1
1
9
0,0
92
Psiquiatría
4
1
0
0
1
0
6
0,0
63
Reumatología
9
1
1
1
0
0
12
0,1
33
Traumatología
1.001
1.110
1.143
1.493
188
9
4.944
24,6
82
O.R.L.
Obstetricia
Oftalmología
Urología
Total
%
473
470
424
555
81
1
2.004
10,0
78
4.692
4.528
4.238
5.723
863
81
20.125
100,0
81
23,3
22,5
21,1
28,4
4,3
0,4
100,0
Continuando con la tendencia de ejercicios anteriores las especialidades de Traumatología y
Cirugía general y digestiva absorben el mayor volumen de pacientes en lista de espera y
representan en su conjunto el 48,9% del total registrado a 31.12.2003, experimentando la segunda
de ellas un aumento del 7,9% en relación con el ejercicio precedente.
Por lo que se refiere a la “demora media de espera”, la especialidad de Neurología registra la más
elevada, situándose en 202 días, con un crecimiento del 32,9% respecto al ejercicio anterior.
También corresponde a esta especialidad el 54,3% de pacientes con una espera superior a 12
meses.
La variación interanual del número de pacientes en espera de hospitalización agrupados por
intervalos de demora ha sido la siguiente:
87
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
0 a 1 mes
34,7%
1 a 2 meses
-7,0%
2 a 3 meses
-3,2%
3 a 6 meses
5,2%
6 a 12 meses
204,9%
Más de 12 meses
2.600,0%
LISTA DE ESPERA ESTRUCTURAL DE HOSPITALIZACIÓN A 31.12.2003
Resumen por centros
0a1
meses
1a2
meses
2a3
meses
3a6
meses
1501 C.H. Juan Canalejo
748
770
695
1.096
22
1505 C.H. Arquitecto Marcide
430
408
387
666
109
Centro hospitalario
1571 C.H.U. de Santiago
6 a 12
meses
+ de 12
meses
3
Total
%
Demora
media
3.331
16,6
76
2.003
10,0
87
883
806
714
843
129
66
3.441
17,1
80
2.061
1.984
1.796
2.605
260
69
8.775
43,6
80
2701 C.H. Xeral-Calde
402
411
339
508
7
1.667
8,3
72
2706 H. da Costa
181
139
114
67
501
2,5
53
92
98
97
80
1
368
1,8
66
Total Lugo
675
648
550
655
8
2.536
12,6
67
3201 C.H. de Ourense
462
479
490
807
4
2.242
11,1
78
Total A Coruña
2707 H.C. de Monforte
3204 H.C. de Valdeorras
0
53
45
66
65
Total Ourense
515
524
556
872
3601 C.H. Xeral-Cíes
576
567
463
657
264
3
2.530
12,6
91
3603 C.H. de Pontevedra
548
526
555
555
309
5
2.498
12,4
94
3611 H. Meixoeiro
4
0
229
1,1
72
2.471
12,3
78
317
279
318
379
18
4
1.315
6,5
75
Total Pontevedra
1.441
1.372
1.336
1.591
591
12
6.343
31,5
89
Total
4.692
4.528
4.238
5.723
863
81
20.125
100,0
81
De acuerdo con los datos del cuadro anterior, los complejos hospitalarios “de Pontevedra”
y”Xeral-Cíes” registran el mayor nivel de demora media, con 94 y 91 días, respectivamente,
superior en un 16% y un 12% a la media global, siendo la del “H. da Costa” inferior en un 34,6%.
A nivel provincial, la demora media más baja corresponde a Lugo con 67 días, un 17,3% inferior
a la media global y, por el contrario, a Pontevedra el índice más elevado con 89 días, un 9,9%
superior al promedio general.
Los cuadros nos 62-1/5 y 63 del anexo reflejan con mayor detalle la distribución de pacientes en
lista de espera por centros, especialidades e intervalos de demora.
Salidas del registro
Las causas que originaron las salidas del registro de las listas de espera de hospitalización, tanto
quirúrgica como médica, durante el año 2003, han sido las siguientes:
88
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Nºsalidas
quirúrgica
Causa
Demanda programada satisfecha por el hospital
Nº salidas médica
Total
%
46.188
7.979
54.167
Demanda urgente satisfecha por el hospital
1.208
94
1.302
1,7
Exclusión por orden facultativa
2.150
138
2.288
2,9
Renuncia voluntaria
4.802
50
4.852
6,2
363
65
428
0,5
1.615
19
1.634
2,1
261
2
263
0,3
Satisfacción de la demanda por otros medios
690
14
704
0,9
No presentación a la cita
215
5
220
0,3
11,2
Éxitus
Posposición por voluntad del paciente no justificada
Paciente ilocalizable
Demanda satisfecha en centro concertado
69,0
8.820
6
8.826
Traslado a otro centro del SERGAS
193
1
194
0,3
Cargado por error
476
87
563
0,7
4
0,0
2.229
83
2.312
2,9
776
23
799
1,0
69.990
8.566
78.556
100,0
Traslado a otros centros
4
Baja por cambio de cola o servicio
Cambio de prioridad
Total
El total de salidas del registro de hospitalización se incrementó en un 12,3%. La cota de
crecimiento más alta se produce en las salidas por “demanda programada satisfecha en el
hospital”, que alcanza el 69% de las producidas en el ejercicio 2003, con un aumento del 66,4%.
Pacientes en lista de espera estructural quirúrgica ambulatoria
Está integrada por aquellos pacientes que no precisan ingreso hospitalario para su intervención
quirúrgica.
Al final del ejercicio 2003 el número de pacientes en lista de espera estructural quirúrgica
ambulatoria en cada uno de los centros de la red hospitalaria del SERGAS es el que se muestra a
continuación:
Centro hospitalario
Cirugía ambulatoria en
quirófano
1501 C.H. Juan Canalejo
1.872
1505 C.H. Arquitecto Marcide
1571 C.H.U. de Santiago
Total A Coruña
2701 C.H. Xeral-Calde
2706 H. da Costa
2707 H.C. de Monforte
Total Lugo
3201 C.H. de Ourense
3204 H.C. de Valdeorras
Total Ourense
3601 C.H. Xeral-Cíes
3603 C.H. de Pontevedra
3611 H. Meixoeiro
Total Pontevedra
Total
Cirugía ambulatoria en sala
quirúrgica
3.718
484
1.071
1.660
1.392
4.016
961
193
64
1.218
1.964
180
2.144
984
1.082
1.025
3.091
6.181
1.111
183
128
1.422
569
201
770
634
759
723
2.116
10.469
10.489
Registro de pacientes en espera
De acuerdo con la Orden de 19 de mayo de 2003 por la que se normaliza el sistema de
información y control de la demanda de actividad programada de hospitalización, cirugía y salas
en la red de hospitales del SERGAS, la denominación de “cola de programación” que hasta la
89
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
fecha recibe la totalidad de la demanda tramitada en las modalidades de Hospitalización
quirúrgica y médica y Cirugía ambulatoria en quirófano y sala, pasa a designarse “registro de
pacientes en espera”. En éste se incluye a todos los pacientes en espera de atención programada
de hospitalización quirúrgica y salas que se encuentran pendientes de la prestación del servicio
asistencial, con prescripción no urgente de una atención médica por parte del facultativo y
aceptada por el paciente y para la que está prevista la utilización de recursos propios o
concertados.
La distribución de pacientes por centros hospitalarios a 31.12.2003 es la siguiente:
H. quirúrgica
H. médica
Centro hospitalario
Nº pacientes
%
Nº pacientes
%
Cirug. ambulat. en
quirófano
Cirug. ambulat. en
sala quirúrg.
Nº pacientes
Nº pacientes
%
%
Total
Nº pacientes
%
1501 C.H. J. Canalejo
4.172
13,9
46
7,4
2.121
15,6
3.808
34,7
10.147
18,4
1505 C.H. Arq. Marcide
2.959
9,9
147
23,6
772
5,7
1.087
9,9
4.965
9,0
1571 C.H.U. Santiago
3.980
13,3
325
52,3
2.127
15,6
1.436
13,1
7.868
14,2
11.111
37,0
518
83,3
5.020
36,8
6.331
57,7
22.980
41,6
1.944
6,5
45
7,2
1.121
8,2
1.170
10,7
4.280
7,7
Total A Coruña
2701 C.H. Xeral-Calde
2706 H. da Costa
555
1,8
206
1,5
188
1,7
949
1,7
2707 H.C. de Monforte
392
1,3
3
0,5
66
0,5
128
1,2
589
1,1
Total Lugo
2.891
9,6
48
7,7
1.393
10,2
1.486
13,5
5.818
10,5
3201.C.H. de Ourense
2.833
9,4
2.150
15,8
615
5,6
5.598
10,1
3204 H.C. de Valdeorras
284
0,9
186
1,4
211
1,9
681
1,2
Total Ourense
3.117
10,4
2.336
17,1
826
7,5
6.279
11,4
3601 C.H. Xeral-Cíes
5.470
18,2
48
7,7
1.555
11,4
668
6,1
7.741
14,0
3603 C.H. Pontevedra
4.389
14,6
3
0,5
1.583
11,6
779
7,1
6.754
12,2
3611 H. Meixoeiro
3.026
10,1
5
0,8
1.746
12,8
890
8,1
5.667
10,3
Total Pontevedra
Total
12.885
42,9
56
9,0
4.884
35,8
2.337
21,3
20.162
36,5
30.004
100,0
622
100,0
13.633
100,0
10.980
100,0
55.239
100,0
El movimiento en el transcurso del año 2003, así como la espera media en cada modalidad, han
sido los siguientes:
Hospitalizac. quirúrgica
2002
2003
% var.
Cirug. ambulat. en quirófano
2002
2003
% var.
Cirug. ambulat. sala quirúrg.
2003
Entradas
81.374
73.451
-9,7
13.050
8.829
-32,3
37.841
35.695
-5,7
29.461
32.828
11,4
Salidas
79.985
69.990
-12,5
13.305
8.566
-35,6
36.452
32.684
-10,3
30.340
30.611
0,9
115,1
154,5
34,2
61,0
152,5
150,0
90,0
111,8
24,2
125,2
147,4
17,7
Espera media
% var.
Hospitalizac. médica
2002
2002
2003
% var.
De los datos anteriores se desprende lo siguiente:
- El “número de entradas” experimentó una disminución global del 6,8%, mientras que en
hospitalización médica el descenso fue del 32,3%. El único aumento se observa en cirugía
ambulatoria en sala quirúrgica con el 11,4%.
- Resultado similar es el que se ha producido en el “número de salidas”, aunque el aumento de
la salida de pacientes en cirugía ambulatoria en sala quirúrgica es inferior al 1%.
- Por lo que respecta a “espera media de los pacientes”, se produce un incremento significativo
de este indicador en las distintas modalidades de hospitalización y cirugía ambulatoria,
alcanzando un 150% en hospitalización médica.
90
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
V.- CONCLUSIONES
Gestión presupuestaria:
- El presupuesto definitivo de gastos del ejercicio fiscalizado asciende a 2.409.042 miles de € y
registra un aumento del 2,4% respecto al año anterior, mientras que el de las obligaciones
reconocidas, 2.338.981 miles de €, fue tan sólo del 0,2%.
- Se autorizaron modificaciones presupuestarias por importe de 89.024 miles de €, habiéndose
incrementado los créditos iniciales en un 3,8%.
- La financiación de un elevado volumen de modificaciones con retenciones de no
disponibilidad provoca que los créditos realmente disponibles sean inferiores a los definitivos en
un importe de 68.462 miles de €.
- El Fondo de Contingencia no figura consignado en una aplicación específica del presupuesto,
incumpliendo con ello lo previsto en el art. 4 de la Ley 5/2002, de 20 de diciembre.
- Persisten las deficiencias presupuestarias del capítulo I “Gastos de personal”, lo que obliga a la
tramitación de un importante volumen de modificaciones, siendo preciso recurrir al final del
ejercicio a la figura del suplemento de crédito para solventar el pago de la nómina del mes de
diciembre. Este desajuste presupuestario ha provocado que el 67,7% del importe total de las
modificaciones presupuestarias se destine a incrementar este capítulo.
- En cuanto a los derechos pendientes de cobro generados en ejercicios anteriores, su saldo ha
experimentado una disminución de 10.694 miles de €, de los que 819 miles de € corresponden a
anulaciones y rectificaciones y el resto a recaudación de derechos pendientes,se produjeron, sin
embargo, una significativa reducción en la recaudación obtenida con respecto al ejercicio
anterior.
- Se reflejan en determinados supuestos saldos negativos de derechos pendientes de cobro
carentes de razonabilidad y de verosimilitud.
- Por lo que se refiere a operaciones de ejercicios cerrados de gastos, del saldo existente al inicio
del ejercicio, 91.889 miles de €, se realizaron anulaciones por importe de 82 miles de €,
ascendiendo la cuantía de las propuestas de pago emitidas durante el ejercicio a 89.098 miles de
€, siendo el saldo de obligaciones resultante a 31.12.2003 de 2.708 miles de €.
Con respecto a este apartado se observa que continúa sin regularizarse el saldo de órdenes de
pago por importe de 1.622 € correspondiente al ejercicio 1991, a la vez que subsisten propuestas
de pago pendientes de ordenar del año 1992 por importe de 3.259 €. Asimismo sigue sin
realizarse la depuración de las obligaciones prescritas, previa tramitación del expediente
oportuno, según determina el art. 27 del Decreto legislativo 1/1999.
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
- El importe de créditos comprometidos para ejercicios futuros experimentó una disminución
del 7% respecto al ejercicio anterior, ascendiendo a 602.362 miles de €.
- Desde el punto de vista de la periodificación del gasto, al final del ejercicio fiscalizado
quedaron pendientes de contabilizar obligaciones devengadas por importe de 207.477 miles de €;
sin embargo, fueron imputadas al presupuesto del ejercicio fiscalizado obligaciones
correspondientes a ejercicios anteriores por importe de 93.811 miles de €. Por consiguiente,
teniendo en cuenta estas salvedades, el resultado real del ejercicio presenta un déficit de 105.918
miles de €, frente al superávit de 7.748 miles de € que refleja la liquidación de la cuenta rendida.
- El resultado presupuestario acumulado a final de ejercicio arroja un déficit de 16.560 miles de
€; no obstante, si se tienen en consideración las salvedades relativas a los gastos pendientes de
aplicación presupuestaria y que ascienden a 209.292 miles de €, el déficit real se eleva a 225.853
miles de €.
Inmovilizado:
- Al igual que en el periodo precedente la cuenta de patrimonio incluye la totalidad de los bienes
inmuebles, mientras que en el apartado de bienes muebles no han sido objeto de incorporación los
correspondientes a gerencias de atención primaria y direcciones provinciales. Asimismo, en
cuanto a expresión formal de la información se observan deficiencias y disparidades.
Tesorería:
- Continúa sin contabilizarse en el capítulo V “Ingresos patrimoniales” del presupuesto de
ingresos el importe de los intereses que devengan las cuentas durante el ejercicio.
Ingresos:
- En lo que se refiere al índice de recaudación, éste fue inferior con respecto al ejercicio
anterior, en el concepto de “Deudores varios y particulares” y superior en “Deudores mutuas
patronales” y “Deudores por accidentes de tráfico”.
- En “Transferencias corrientes”, la financiación procedente de la aportación de la C. A. supone
el 96,1% del total del capítulo.
Contratación:
- La utilización del denominado contrato menor como procedimiento para adjudicar contratos
en el capítulo II se incrementa, produciéndose paralelamente una disminución de las
adjudicaciones mediante concurso público.
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
Transferencias corrientes; prestación farmacéutica:
- El gasto real de la prestación farmacéutica extrahospitalaria experimenta un aumento del
12,9%, siendo superior al registrado en el ejercicio anterior. La distribución del gasto fue del 81%
para el colectivo exento de aportación que supone el 31% de los usuarios, correspondiendo los
porcentajes restantes a los asegurados con aportación.
Proyectos de gasto:
- Durante el ejercicio fiscalizado se registran 88 proyectos de gasto por importe de 824.713
miles de €, ejecutándose el 99,6% del mismo.
Actividad asistencial y listas de espera:
- En cuanto a los indicadores de gestión registran ratios similares a los del ejercicio precedente.
- Por lo que se refiere a los indicadores económicos lo más significativo es el aumento del 3,7%
en el importe de los gastos de personal respecto al número de empleados.
- El número de pacientes en lista de espera estructural de hospitalización se incrementó en el
año 2003 un 9%, ascendiendo a final de ejercicio a 20.125 pacientes.
- La demora media global experimentó un aumento del 6,6%, con respecto al año anterior; sin
embargo el incremento del número de pacientes en espera superior a 6 meses fue del 230%,
pasando de 286 a 944.
- En lo que se refiere a las causas que motivaron las salidas del registro, el 69% correspondió a
demanda satisfecha programada por el hospital.
VI.- RECOMENDACIONES
En relación con el contenido del informe de fiscalización, se estima oportuno realizar las
siguientes recomendaciones:
Gestión presupuestaria:
- Resulta necesario que la cuantía consignada en los créditos sea suficiente para atender el pago
de las obligaciones que se deriven y que por su naturaleza y carácter recurrente puedan ser
conocidas y estimadas con cierta previsibilidad.
- Por coherencia presupuestaria no se debería recurrir a ampliaciones en conceptos del capítulo I
que a su vez fueron objeto de minoración mediante retenciones para financiar otras partidas.
- Al objeto de que el presupuesto constituya un instrumento eficaz de gestión, se requiere la
adopción de las medidas pertinentes para que los derechos y obligaciones sean imputados al
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
ejercicio en que se generen. Asimismo, se considera imprescindible la regularización y
depuración de los derechos reconocidos pendientes de cobro y de las obligaciones pendientes de
pago correspondientes a ejercicios anteriores, especialmente los de mayor antigüedad.
- Procede consignar una aplicación específica en el presupuesto para gestionar el Fondo de
Contingencia, creado por Ley 5/2002, de 20 de diciembre.
Ingresos:
- Ha de incrementarse el nivel de recaudación por asistencia prestada.
- Procede la adecuación del mecanismo de control documental de los ingresos en orden a lograr
una mayor efectividad informativa.
Contratación:
- Procede instar a los centros de gestión más transparencia en materia de contratación
administrativa, debiendo efectuar una mayor utilización de los sistemas de adquisición regidos
por los principios de publicidad y concurrencia.
Prestación farmacéutica:
- Como consecuencia del significativo volumen de gasto que viene representando la prestación
farmacéutica extrahospitalaria y de su progresivo incremento, deben adoptarse las oportunas
medidas tendentes a fomentar la prescripción racional y un mayor desarrollo de los mecanismos
de control y de los programas de seguimiento de desviaciones.
Gastos financieros
• Procede evitar intereses de demora innecesarios como consecuencia de la presentación de
recursos de escasa viabilidad.
Listas de espera:
- Se estima preciso potenciar el número de intervenciones programadas y la adopción de las
oportunas medidas a fin de contribuir a paliar el incremento de pacientes registrados en lista de
espera, en especial de aquellos que superan los seis meses, procurando la reducción de demoras y
su adecuación a tiempos clínicamente razonables.
Santiago de Compostela, 10 de junio de 2005
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TRÁMITE DE ALEGACIONES
ALEGACIONES FORMULADAS POR LA INTERVENCIÓN
GENERAL DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA AL ANTEPROYECTO
DE INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL
SERGAS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2003
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RÉPLICA A LAS ALEGACIONES
ANÁLISIS DE LA DOCUMENTACIÓN RECIBIDA EN TRÁMITE DE ALEGACIONES
RELATIVA AL INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL
SERGAS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2003
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TRÁMITE DE ALEGACIONES: ANÁLISIS DE LA DOCUMENTACIÓN
RECIBIDA AL EFECTO, RELATIVA AL INFORME DE FISCALIZACIÓN
DE LA CUENTA GENERAL DEL SERGAS CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO 2003
En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 58 del Reglamento del Consello de Contas, en
fecha 28 de octubre de 2005, se dio traslado a la Intervención General de la Comunidad
Autónoma del resultado provisional de las actuaciones practicadas en torno al examen de la
liquidación de la cuenta general del ejercicio fiscalizado, al objeto de que pudieran ser
formuladas las pertinentes alegaciones, recabando en su caso las aclaraciones precisas, y aportada
la oportuna documentación sobre los aspectos contemplados en la fiscalización.
En fecha 23 de diciembre de 2005, tras haber sido concedida la prórroga solicitada, fueron
recibidas las alegaciones en el plazo otorgado.
Habiéndose procedido a su detenido análisis y valoración, es preciso significar que las
alegaciones formuladas no desvirtúan, en general, el contenido del proyecto de informe, no
alterándose en consecuencia su texto inicial en aquellos supuestos en que las consideraciones
expuestas plantean criterios u opiniones sin soporte documental o normativo o pretenden aclarar
o justificar determinadas cuestiones sin rebatir el contenido expuesto; no obstante han sido
aceptados determinados aspectos planteados en algunas de ellas, suprimiéndose o modificándose
el texto originario.
A continuación se pone de relieve la valoración sistematizada de las alegaciones formuladas,
significando los correspondientes comentarios que se desprenden de su análisis:
1
OBSERVACIÓN:
“Non se puido realizar un seguimento completo, a anivel de expediente, dos créditos de exercicios futuros
ao non se facilitar parte da documentación solicitada”
(Pax. 7 e 32 do informe)
ALEGACIÓN:
Con data 25 de xaneiro de 2005 remítese ao Consello de Contas información contable, en soporte
informático, relativo aos proxectos de gasto do exercicio 2003 comprensiva dos datos de exercicios
futuros, ademais de correntes e anteriores, e dos reaxustes de proxectos.
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COMENTARIO:
Cabe significar que la documentación aportada no se corresponde específicamente con la
requerida, no habiendo dispuesto, en consecuencia, este Consello de los oportunos
elementos informativos y documentación soporte que permitiera efectuar el análisis y
seguimiento de cada uno de los expedientes. La información facilitada a que alude la
alegación es la que se deriva exclusivamente de la liquidación presupuestaria, pero no la de
carácter complementario solicitada y que es necesaria para un adecuado examen de unos
créditos que afectan a varios ejercicios, desconociéndose los reajustes por anualidades
producidos y todas la vicisitudes de los expedientes.
2
OBSERVACIÓN:
“Nos expedientes TR-11-50-11-03 e TR-11-50-172-03 efectúanse sendas transferencias positivas ao
concepto 227.06, “Estudos e traballos técnicos” sen que en ningún caso obedeza ás necesidades de
realización de probas de laboratorio en centros externos”, de acordo co establecido no artigo 8.tres da
Lei 6/2002, do 27 de decembro”.
(Pax. 17 do informe)
ALEGACIÓN:
É necesario indicar que o expediente de referencia TR-11-50-11-03, é unha transferencia de crédito que
incrementa o concepto 130, non afectando polo tanto ao concepto 227.06. Con respecto ao expediente TR11-50-172-03 no que un dos conceptos que se incrementa é o 227.06 do centro de xestión 3603, C. H. de
Pontevedra, a causa da modificación derívase da necesidade de realización de probas de laboratorio en
centros externos, extremo que se xustifica na memoria asinada polo director de xestión do dito centro, e
que se achega como ANEXO I.
COMENTARIO:
En lo que se refiere al expediente TR-11-50-11-03, en el informe se ha incurrido en un error
tipográfico al haberse omitido un dígito en la referencia al número del expediente
analizado, que ha sido el 111 en lugar del 11 consignado, siendo aquel en el que se produce
la incidencia reseñada en el informe. Y por lo que respecta al expediente TR-11-50-172-03
cabe significar que los antecedentes rendidos y fiscalizados carecían de la documentación
justificativa ahora aportada.
No obstante se acepta la alegación reiterando, como se viene haciendo en anteriores
ocasiones, la necesidad de incorporar a los expedientes toda la documentación justificativa
de su tramitación.
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En consecuencia con todo lo anterior se suprime en el informe el apartado objeto de esta
alegación, cuyo tenor literal es el siguiente: “En los expedientes TR-11-50-11-03 y TR-11-50-
172-03 se efectúan sendas transferencias positivas al concepto 227.06 “Estudios y trabajos
técnicos” sin que en ninguno de los documentos se justifique que la causa de la modificación
obedezca a las “necesidades de realización de pruebas de laboratorio en centros externos”,
de acuerdo con lo establecido en el artículo 8.tres de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre”.
3
OBSERVACIÓN:
“O 57% do expedientes da mostra non dispón de documentos contables RCt ou MC, ou ben estes son
ilexibles”.
Un dos expedientes carece de memoria explicativa”.
(Pax. 17 do informe)
ALEGACIÓN:
Debe iniciarse que en todos os expedientes de modificación de crédito constan os documentos contables
RCt e MC e tamén a memoria explicativa. Estes expedientes están arquivados na División de Recursos
Económicos a disposición dese órgano fiscalizador para que realicen cantas comprobacións considere
procedentes.
COMENTARIO:
La fiscalización está referida al análisis de los expedientes de modificación presupuestaria
que figuran encuadernados como anexo a la liquidación de la cuenta general rendida por la
Intervención General correspondiente al ejercicio 2003, no a los antecedentes obrantes en la
División de Recursos Económicos que, en buena lógica, debieran ser coincidentes. Así pues
cabe ratificar que el trámite a que se hace referencia en el informe no consta en los
antecedentes facilitados y realmente fiscalizados.
En el propio informe no se determina que dichos documentos no existan, como se
malinterpreta en la alegación, sino que no constan en los antecedentes rendidos a este
Consello para su examen.
4
OBSERVACIÓN:
“En dous expedientes obsérvase que en ningún dos documentos preceptivos se fai referencia ao artigo 6
da Lei 6/2002 con respecto ao grao de vinculación dos créditos afectados”.
(Pax. 17 do informe)
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ALEGACIÓN:
Non se pode alegar nada respecto desta observación xa que debido a imprecisión da súa formalización, no
se pode comprobar o extremo ao que fai referencia.
COMENTARIO:
El informe tiene por objeto destacar de forma sintética las incidencias detectadas para
evitar una constante singularización de cada uno de los expedientes lo que provocaría una
excesiva extensión del informe, ya de por sí bastante amplio. No obstante cabe significar
que, en orden a su debido conocimiento, durante el amplio periodo de tiempo en que el
órgano fiscalizado dispuso, primero del borrador del informe y luego en fase de alegaciones
del anteproyecto, pudo haber recabado oportunamente cualquier aclaración al respecto,
como este Consello ha venido manifestando en ejercicios anteriores.
5
OBSERVACIÓN:
“Nalgúns expedientes obsérvase que se realizan transferencias de crédito que afectan a aplicacións
orzamentarias que previamente foran obxecto de ampliación en virtude do artigo 5 m) da Lei 6/2002”.
(Pax. 17 do informe)
ALEGACIÓN:
Hai que indicar que o citado no artigo 5.m) da Lei 6/2002, permite instrumentar os procesos de
consolidación das operacións de modificación orzamentaria que implican ós sectores e subsectores
(Comunidade Autónoma – Sección 11, Consellería de Sanidade; Organismos Autónomos Administrativos
–50 Servicio Galego de Saúde), de xeito que a relación entre ambos no orzamento inicial se manteña ó
longo do exercicio. Os créditos que se incrementan no organismo autónomo en función do establecido
neste precepto, non se considera que sexan ampliables no sentido o que se refire o artigo 64 do Decreto
lexislativo 1/1999, xa que si posteriormente por necesidades xurdidas da execución orzamentaria é
necesario incrementalos, a modificación de crédito que se tramita non é unha ampliación de crédito senón
unha transferencia, e así o fai constar tanto este organismo autónomo o redacta-la memoria explicativa
coma a Intervención Delegada no seu informe.
COMENTARIO:
La observación formulada en el informe se corresponde con la realidad al constatarse que
se realizaron transferencias de crédito que afectan a aplicaciones presupuestarias que
previamente fueron objeto de ampliación en virtud del artículo 5 m) de la Ley 6/2002, no
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discutiéndose por tanto que dichas ampliaciones sean de las referidas en el artículo 64 del
DL 1/1999. En consecuencia no se aprecia que la alegación cuestione el texto del informe.
6
OBSERVACIÓN:
“En un dos expedientes motivados polo abono de gratificacións como consecuencia de servizos
extraordinarios prestados, a memoria fai mención a que o epígrafe receptor da transferencia dispón de
crédito adecuado e suficiente, cando en realidade esta afirmación tería que se referir á aplicación
financiadora da transferencia”.
(Pax. 17 do informe)
ALEGACIÓN:
Esta observación fai referencia a un erro de vocabulario, aparecendo na memoria epígrafe receptor, cando
loxicamente se debería dicir epígrafe que financia a transferencia. Entendemos que tanto polo contexto
como á vista do anexo que acompaña á memoria explicativa, quedan perfectamente identificadas as
partidas que se diminúen e as que se incrementan.
COMENTARIO:
Lo expuesto en la alegación no altera el contenido del informe. Tal como se describe en el
mismo, en las Memoria-Propuesta de la Dirección Xeral de la División de Recursos
Humanos que acompañan el expediente se incurre en el error descrito en el informe al
“autorizar la solicitud de petición de documento RC con cargo a la aplicación
presupuestaria 5001 2591 151, en la que existe crédito adecuado y suficiente”, cuando esta
es la aplicación que va a ser receptora de la transferencia, sin que por tanto se trate de un
error de vocabulario tal y como refiere la alegación, todo ello sin perjuicio de que el resto
de la documentación obvie dicho error y los documentos contables se expidan haciendo
referencia a las aplicaciones correctas.
7
OBSERVACIÓN:
“Os informes da Oficina Orzamentaria limítase a extractar o contido da a memoria sen analizar o
alcance e efectos que a autorización do expediente teña na consecución dos obxectivos inicialmente no
corresponde programa”.
(Pax. 17 do informe)
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ALEGACIÓN:
Respecto desta observación, hai que sinalar que xa na memoria explicativa queda constancia de que a
tramitación do expediente de modificación no incide negativamente na consecución dos obxectivos de
gasto previstos inicialmente para o programa orzamentario afectado.
COMENTARIO:
En el informe se hace referencia a la carencia de un estudio económico que determine y
justifique la causa por la que se produce la insuficiencia de crédito que origina la
tramitación de la transferencia, no pudiendo considerarse cumplimentada esta exigencia
con una mera alusión a la circunstancia por la que se tramita.
8
OBSERVACIÓN:
“Nos informes da Intervención Delegada, cando se fai referencia ás aplicacións coas que se pretende
financiar a transferencia, tan só se fai constar que dispoñen de crédito suficiente, sen facer mención á
adecuación e dispoñibilidade do crédito que se pretende minorar”, de acordo co establecido no art. 8.sete
b) da Lei 6/2002, do 27 de decembro”.
(Pax. 17 do informe)
ALEGACIÓN:
Nun dos apartados do informe do órgano fiscalizador sinálase que as aplicacións propostas para financiala modificación orzamentaria dispoñen de crédito abondo e suficiente e que se achega o documento
contable RC. Polo tanto á dispoñibilidade e a adecuación do crédito fai referencia o informe da
Intervención Delegada.
COMENTARIO:
El informe no se adecua a lo preceptuado en el artículo 8.7 b) de ley 6/2002, de 27 de
diciembre expresamente exige que el informe de la Intervención Delegada se pronuncie
sobre “la adecuación y disponibilidad del crédito que se pretende aminorar”. En la
alegación se considera que la alusión a la mera suficiencia de crédito da cumplimiento a
dicha premisa, sin embargo no puede considerarse que se acomode a la exigencia legal.
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9
OBSERVACIÓN:
“Obsérvase que na memoria que figura nos expedientes non se xustifican con detalle as causas que
impediron a execución total dos proxectos cuxos créditos son agora obxecto de incorporación”.
(Pax. 18 do informe)
ALEGACIÓN:
Con respecto a esta observación, na memoria xustificase a necesidade de efectuar a incorporación é as
razóns polas que non se amaterializou o gasto no correspondente exercicio. Tal necesidade motivase no
feito de acada-la total execución dos proxectos incluídos na programación do exercicio económico 2002.
COMENTARIO:
El contenido de la memoria no aclara debidamente las causas que impidieron la ejecución
de los créditos incorporados en el ejercicio fiscalizado, tal como se exige preceptivamente.
10
OBSERVACIÓN:
“Non constan cumprimentados nos ICC e ICCR os datos correspondentes á anotación en conta nin
figuran as sinaturas dos responsables da Intervención Delegada e do Servizo de Contabilidade”.
(Pax. 19 do informe)
ALEGACIÓN:
En xeral, respecto das observacións formuladas anteriormente, reitérase a necesidade indicada en
anteriores ocasións de por parte dese órgano fiscalizador se identifique cada expediente concreto sobre o
que se formulan as observacións mediante a referencia oficial que lle asigna a Consellería de Economía e
Facenda ó ser aprobado.
Con respecto a que non figuran os datos correspondentes á anotación en conta nin as sinaturas dos
responsables, debe ser un problema de que non se len, o tratarse de copias de papel autocalcante.
COMENTARIO:
Como se expuso acerca de la alegación nº 4, en general, la pretensión del informe es poner
de relieve las incidencias detectadas, evitando una constante singularizacion de cada uno de
los expedientes, lo que conllevaría una innecesaria extensión del informe, sin que ello sea
impedimento para que pudiera haber sido recabada cualquier tipo de aclaración sobre los
expedientes y documentos afectados, no solo en fase de borrador preliminar sino incluso en
161
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
periodo de alegaciones, extremo que no ha concurrido. En lo que se refiere a la segunda
parte, se constata la omisión de los requisitos reglamentarios especificados y no pueden
considerarse justificados por lo argumentado en la alegación.
11
OBSERVACIÓN:
“Aínda que a vixente normativa orzamentaria da C.A non recolle a tramitación de baixas de crédito, o
Consello da Xunta na súa reunión de 15.05.2002 autorizou un expediente de transferencia de crédito a
financiar con retencións en distintas partidas do orzamento de gastos do SERGAS. No que respecta á
Consellería de Sanidade a aportación foi detraíada aplicación 1101.311A.410.0, por importe de 510
miles de €.....
Figura no expediente unha dilixencia na que se fai constar que a documentación correspondente ao
mesmo encóntrase anexa á do expediente con código TR-23-048-03. Verificada a dita documentación,
púidose comprobar que carece de documentos esenciais para a tramitación dun expediente de
modificación orzamentaria como son: Memoria, Informe da Intervención Delegada e da Oficina
Orzamentaria”.
(Pax. 19 e 20 do informe)
ALEGACIÓN:
Efectivamente, a Lei de orzamentos xerais da C.A para 2003 non prevé a tramitación de baixas de crédito,
pero o expediente ao que se alude neste apartado trátase dunha variación de crédito das que fai referencia
o artigo 5 m) da Lei 6/2002.
Neste caso financiouse dende a aplicación 1101/311A/410.0 a transferencia de crédito con referencia TR23-048-03, co obxecto de asumir os gastos de mantemento, limpeza, seguridade e consumos do ano 2003
que lle corresponden á Consellería de Sanidade- SERGAS.
Dado que a aplicación anterior financia as transferencias ó SERGAS, en cumprimento do establecido no
artigo 5 m) da Lei 6/2002, propuxéronse baixas de crédito por igual importe no orzamento do Servizo
Galego de Saúde.
Achégase como ANEXO II, copia da documentación do expediente TR-23-048-03 que está arquivada na
División de Recursos Económicos do SERGAS.
COMENTARIO:
Como ya queda constancia de ello en el informe, en el expediente analizado se detectó la
falta de la documentación a que se hace referencia y que se corresponde con la exigida por
la Orden de 3 de enero de 1989 sobre tramitación de los expedientes de modificación
162
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
presupuestaria, sin que entre la que se adjunta a la alegación figure documentación distinta
de la que ya obra en el expediente.
12
OBSERVACIÓN:
“Examinda a liquidación do orzamento correspondente a este ano comprobouse que non existe ningunha
aplicación do orzamento de gastos do SERGAS con esta denominación que dispoña de consignación para
executar o disposto no texto legal para o que foi creado”.
(Pax. 21 do informe)
ALEGACIÓN:
Para a constitución do fondo de continxencia, dotado cun importe non inferior ao 3,5% dos créditos
iniciais dos capítulos II e IV, que no ano fiscalizado ascende a 43.532.410,95 €, fixéronse retencións de
crédito no orzamento dos centros de xestión do SERGAS por ese importe, tal e como se indica no infoeme
dese órgano fiscalizador.
A razón pola que non se constituíu no centro 5001, foi porque cando se publicou a Lei 5/2002, xa estaba o
proxecto de orzamentos dese ano aprobado, e tecnicamente era imposible facer unha modificación na Lei
desa índole. Unha vez aprobado o orzament, fixéronse retencións para a súa constitución, e a final de ano,
segundo o establecido no artigo 4 da Lei 5/2002, dispúxose do importe do fondo de continxencia para
corrixir as desviacións nos gastos de funcionamento e de farmacia, tramitándose as correspondentes
modificacións de crédito que se financiaron directamente coas retencións de crédito constituitivas do
fondo de continxencia.
COMENTARIO:
Tal como se refleja en el informe, la Ley 5/2002, de 20 de diciembre, establece
explícitamente para el ejercicio 2003 la constitución de un fondo en el centro de gestión
50.01 que se financiará con retenciones de crédito en otros capítulos del presupuesto de
gastos. Esta exigencia conlleva la habilitación de la correspondiente aplicación
presupuestaria desde la que se puedan financiar las posibles desviaciones de gastos que
puedan producirse tanto en los centros de gestión como en los gastos de farmacia originados
por la prescripción de recetas médicas. Pese al carácter aclaratorio de la alegación, ésta no
desvirtúa lo reflejado en el informe.
163
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
13
OBSERVACIÓN:
“O importe das previsións definitivas de ingresos no ano 2003 foi de 2.320.017 miles de €, cun
incremento do 5,2% en relación co exercicio precedente.
A contía final destas previsións é igual á cuantificada inicialmente, sen que fosen rexistrados os maiores
recursos que financian as modificacións do orzamento de gastos, non se mantivo con elo o equilibrio
orzamentario establecido ao inicio do exercicio fiscalizado”.
(Pax. 21 do informe)
ALEGACIÓN:
O importe á que se fai referencia é o do orzamento inicial do Servizo Galego de Saúde do ano 2003, tanto
na súa vertente de gastos coma de ingresos, presentándose polo tanto en equilibrio. Non se entende que
quere indicar o órgano fiscalizador coa observación anterior coa expresión “previsións definitivas”, máis
aínda cando estas se sitúan por debaixo dos dereitos recoñecidos. En todo caso non coincide con ningunha
previsión realizada polo órgano fiscalizado, salvo a utilizada para efectuar o orzamento inicial.
COMENTARIO:
El informe hace referencia a que no tienen reflejo en el presupuesto de ingresos los mayores
recursos para financiar aquellas modificaciones del presupuesto de gastos que algunos
créditos han requerido respecto de la consignación inicial, toda vez que según la Ley
18/2001, de 12 de diciembre, el equilibrio presupuestario ha de mantenerse ya no sólo a la
hora de elaborar y aprobar el presupuesto, sino también durante su ejecución.
14
OBSERVACIÓN:
-“Non foi posible realizar un seguimento e análise completa a nivel de expediente, dos proxectos de
gastos afectados por créditos plurianuais nin dos reaxustes de anualidades tramitados durante o
exercicio, ao non ser obter a documentación solicitada a tal efecto ...........”
(Pax. 32 do informe)
ALEGACIÓN:
Con data 25 de xaneiro de 2005 remítese ao Consello de Contas información contable, en soporte
informático, relativo aos proxectos de gasto do exercicio 2003 comprensiva dos datos de exercicios
futuros, ademais de correntes e anteriores, e dos reaxustes de proxectos.
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
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de Galicia
COMENTARIO:
En cuanto a esta alegación, coincidente con la número 1, cabe efectuar una remisión a lo ya
expuesto respecto a la misma.
15
OBSERVACIÓN:
No apartado A) Obrigas do exercicio pendentes de recoñecer indícase:
“Ao final do exercicio o importe das obrigas do mesmo pendentes de recoñecer ascendeu a 207.477 miles
de €, o que supón un incremento do 126,3% con respecto ao exercicio anterior”.
(Pax. 33 do informe)
ALEGACIÓN:
Non pode estarse de acordo no criterio utilizado polo Consello de Contas para determinar as obrigas
pendentes de recoñecer. Entre os gastos que se utilizan para esta estimación se inclúen, como máis
significativas, os seguintes:
- as cotas de Seguridade Social de decembro
- a facturación de farmacia-receitas médicas do mes de decembro
En calquiera caso entendemos que ningunha destas obrigas era esixible a 30 de decembro (data límite para
a remisión e a contabilización de obrigas) nin a 31 de decembro de 2003 (data na que se efectúa o cálculo
da débeda real) dado que por un lado nin sequera é coñecido o seu importe e, sobre todo, de acordo coa
normativa da súa regulación ou o concerto correspondente, a súa facturación e a súa data de aboamento é
posterior ao 31 de decembro.
Por outro lado o propio informe do Consello recoñece máis adiante, no caso da facturación de farmacia,
que “dende o punto de vista da actual regulación orzamentaria non resulta factrible a imputación do gasto
correspondente ao mes de decembro ao orzamento do exercicio ao que corresponde”.
Por tales motivos entendemos que non parece razoable considerar coma débeda unha cantidade que non é
esixible á data na que esta se calcula, polo que non debería ser computada en ningún caso coma débeda
non declarada (tal e como se fai no informe).
COMENTARIO:
Como se pone de manifiesto en el informe se realiza una periodificación del gasto en el
ejercicio, tomando en consideración el efectivamente generado en el mes de diciembre o
anteriores que no ha sido contabilizado en el año y, por el contrario, no se computa el gasto
correspondiente a aquel periodo del año anterior que ha sido imputado al presupuesto del
ejercicio fiscalizado, lo que permite obtener un análisis comparativo homogéneo. Con ello se
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
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persigue mostrar una perspectiva más representativa del gasto independiente del
procedimiento de imputación presupuestaria.
16
OBSERVACIÓN:
No apartado B) Obrigas (do exercicio) pendentes de recoñecer ao peche do exercicio indícase:
“A débeda real acumulada a 31.12.2003 ascende a 209.292 miles de €, e está constituída polo importe
das obrigas pendentes de recoñecer no propio exercicio e o das correspondentes aos anteriores.”
(Pax. 36 do informe)
ALEGACIÓN:
Da mesma forma que no caso da alegación anterior, non podemos compartir a forma de estimar as obrigas
non recoñecidas. Entendemos que non pode considerarse coma débeda un importe que non é esixible á
data que se estima, do denominado no informe coma débeda non declarada e que inclúe unha serie de
gastos que a 31 de decembro de 2003 non están pendentes de pagamento (de acordo coa normativa ou os
contratos que os regula) non debería ser consederados.
COMENTARIO:
En el informe se trata de reflejar la situación del gasto contraído al final del ejercicio
pendiente de imputación presupuestaria, independientemente del proceso de
contabilización.
17
OBSERVACIÓN:
A) Da xestión do exercicio
B) Excepción e salvidades aos gastos e ingresos
C) Resultado orzamentario acumulado a 31.12.03, excepcións e salvidades
D) Evolución do resultado orzamentario do gasto real
(Pax. 39 a 42 do informe)
ALEGACIÓN:
Sen estar de acordo en forma exacta sobre a metodoloxía empregada no informe do Consello para estimar
un resultado orzamentario do exercicio, entendemos que deben realizarse as seguintes matizacións:
1. Pártese dun resultado orzamentario acumulado de exercicios anteriores negativo de 23.572. Este
resultado ven motivado polo resultado estimado no informe do exercicio 2002 da conta do SERGAS de
166
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
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58.674.486 €; sen embargo, habería que ter en conta que tal e como presentouse nunha alegación
formulada no informe de dito exercicio esta circunstancia ven orixinada pola aprobación da Lei 5/20002,
de modificación da posición neta debedora da Comunidade Autónoma de Galicia ao 31 de decembro de
2002, en base a que se autorizou o expediente de modificación de crédito con referencia AM-11.50-0142002, e que sobre un importe total de 69.057.124,39 €, financiase en 65.000.000 € con aforro bruto da
Comunidade Autónoma no ano 2002. Este ingreso non se materializou na tesourería do SERGAS, senón
na tesourería da Comunidade, polo que si se considerara este ingreso, o resultado orzamentario do
exercicio 2002, sería dun superávit de 6.325.514 €. Polo tanto, para o cálculo do resultado orzamentario
do exercicio 2002, non se debe ter en conta o SERGAS illadamente, senón que debe considerarase
encadrado no resultado orzamentario da Conta Xeral da Comunidade Autónoma.
2. Respecto ás obrigas pendentes a 31.12.2003, como xa se indicou anteriormente, entendemos que non
deberían computarse todas aquelas que non son esixibles a dita data, e que no propio informe do Consello
recoñece que “non resulta factible a imputación do gasto correspondente ao mes de decembro ao
orzamento do exercicio ao que corresponde”, polo que o importe real que debería terse en conta coma
obrigas non recoñecidas é de 72.180 miles de € e non 207.477 €.
COMENTARIO:
El déficit presupuestario del SERGAS viene determinado por la diferencia entre derechos
reconocidos y obligaciones formalizadas, mostrando el informe los mismos datos que refleja
la liquidación de la Cuenta General del Organismo Autónomo.
Argumenta la alegación que en el cálculo del déficit presupuestario debería ser tenida en
cuenta la financiación del expediente de ampliación de crédito en el presupuesto del
SERGAS con referencia AM-11-50-14-2002, sin embargo el ingreso no figura reconocido en
el presupuesto del Organismo Autónomo sino en el de la Administración General de la
Comunidad Autónoma, no siendo, por tanto, computable en aquél.
El resultado real es reflejo de la toma en consideración del efecto de las salvedades
derivadas de la periodificación que, en aplicación del principio de devengo, obliga a
discriminar las obligaciones efectivamente generadas como representativas del gasto
producido en el ejercicio, sin perjuicio de las singularidades del proceso de imputación
presupuestaria.
18
OBSERVACIÓN:
No apartado II.2.1. inmobilizado, do informe afirmase que:
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
“A conta de patrimonio corresponde ao exercicio 2003, como viña ocorrendo no exercicio precedente,
inclúe a totalidade dos bens inmobles, en tanto que para os mobles non foi obxecto de incorporación os
situados nas xerencias de atención primaria e nas direccións provinciais.
Ademais da limitación sinalada no parágrafo anterior, a conta citada presenta notables deficiencias en
canto á expresión formal da información, dado que na práctica recóllense uns meros listados, derivados
directamente do aplicativo informático de xestión do inmobilizado, agrupados os elementos para cada
centro xestor segundo criterios dispares, sen que da mesma se podan deducir datos relevantes, dentro de
cada categoría de bens, e sen a debida cuantificación atendendo aos distintos parámetros que sería
desexable coñecer en orde a unha determinación integral e cuantificable das diferentes masas
patrimonais, as súas distintas situacións xurídicas, ou outras circunstancias relevantes,”.
(Pax. 42 do informe)
ALEGACIÓN:
O Servizo Galego de Saúde conta cun aplicativo informática de Inventario e Valoración de Bens e
Dereitos dos Hospitais pertencentes á súa rede sanitaria. A súa implantación implica un proceso complexo
estruturado en diversas fases que comenzou no tocante ós inmobles a finais do ano 1998, pasando
posteriormente a inventaria-los bens mobles dos centros hospitalarios pertencentes á rede sanitaria do
Sergas. A implantación dunha nova fase supón sempre o estudio detallado das actuacións levadas a cabo
para determina-la existencia de posibles defectos coa finalidade de pórlles solución na seguinte fase e
realizar un proceso continuo de mellora no procedemento. A partir deste momento foise mellorando
paulatinamente na súa utilización ó tempo que se ía adaptando ás necesidades que xurdían do seu
funcionamento diario. Continuando co proceso descrito está previsto para o próximo exercicio aborda-lo
inventario dos bens dos centros de Atención Primaria do Sergas.
Na actualidade o inventario responde unicamente a unha necesidade de xestión patrimonial (de que ben se
trata; quen é o seu propietario; a súa valoración; a súa ubicación; quen é o seu propietario; a súa
valoración; a súa ubicación; quen é o seu centro xestor, así como as incidencias que se poidan producir na
vida útil do ben de que se trate). Esta mesma orientación de xestión patrimonial é a que se tivo en conta á
hora de elabora-los listados, baseándose non só na propia experiencia do SERGAS, senón tamén na
empresa que deseñou o proxecto, por ter realizado traballos similares noutras empresas.
Esta circunstancia xa se lle puxo de manifesto ao Conselllo de Contas, remitíndolle unha relación de
tódolos listados que é posible obter do actual aplicativo de inventario coa finalidade de que se avaliase a
existencia dalgún ourtro listado que xunte as características máis axeitadas paara dar respolsta ás súas
necesidades, obtendo a información que lle permita un coñecemento da masa patrimonial, a súa situación
xurídica ou todas aquelas circunstancias que consideren oportunas; solicitándolles que no suposto de non
atopar ningún listado que sexa axeitado ás súas necesidades nos realizasen as indicacións de forma e os
datos que desexarían tomar como base para a emisión dos listados, coa finalidade de realizar uns listados
ad hoc, que satisfagan as súas necesidades, sen que se recibira resposta algunha ao respecto.
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
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COMENTARIO:
Lo alegado no altera el contenido del informe en el que se considera que la Cuenta General
del Patrimonio debe recoger los aspectos relevantes de la situación patrimonial del
Organismo, situación que se incumple actualmente.
19
OBSERVACIÓN:
“Da información anterior dedúcese que o número total de expedientes tramitados é moi elevado. Esta
circunstancia obedece, basicamente, a dous factores: por unha parte á importante volume de gasto que
ten como finalidade a compra de bens correntes e servizos en consonancia coa natureza da actividade
realizada polo SERGAS e por outra, ao excesivo uso do contrato menor como procedemento de
contratación”.
(Pax. 55 do informe)
ALEGACIÓN:
O informe do Consello de Contas se fundamenta sobre a análise dos expedientes tramitados e adxudicados
durante o exercicio obxecto de estudio. Non se contempla no estudio dos bens e servizos que se atopan
asociados a un contrato que ten a súa orixe en exercicios anteriores. É especialmente significativo os
contratos de servizos (limpeza, hostelería, mantemento, seguridade, residuos.....) polo volume de recursos
que se comprometen, polos prazos de contratación ós que se vinculan (normalmente abarcan catro
exercicios, incluídas as prórrogas) e polo procedemento de contratación utilizado (con carácter xeral se
aplica o concurso aberto).
Esta situación conleva que os bens e servizos asociados a contratos con prazos de execución superiores ó
exercicio orzamentario, e que normalmente se adxudican mediante procedementos abertos por concurso,
se inclúen na análise do Consello de Contas no exercicio no que se formaliza a súa adxudicación; sen
embargo, as contratacións que se derivan de contratos menores se inclúen sempre dentro de cada exercicio
orzamentario. Se comparamos ambos procedementos, é normal que se produzan disparidades nos
diferentes exercicios, non sendo congruente a aplicación dunha análise de tendencias que pretenda poñer
de manifesto as diferenzas na aplicación de un ou outro procedemento entre diferentes períodos.
Particularmente significativo se manifesta a situación apuntada en relación co estudio en función do
volume de contratación afecta a cada procedemento.
COMENTARIO:
Por lo que se refiere al volumen de expedientes tramitados, lo alegado no menoscaba en
modo alguno el contenido del informe.
En lo que se refiere a la reiteración excesiva de uso del contrato menor, se pone de
manifiesto que el procedimiento de contrato menor supone una simplificación
169
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
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procedimental a efectos de agilizar la gestión en contratos de bienes de escasa cuantía
económica y que han de tener una consideración aislada. Sin embargo en el sector sanitario
su utilización es generalizada para adquisición de productos a pesar de que en gran medida
son repetitivos y, por consiguiente, previsible y planificable su adquisición a través de
procedimientos legalmente establecidos en los que concurran los principios de publicidad y
concurrencia.
20
OBSERVACIÓN:
Dentro do apartado dedicado á contratación administrativa do capítulo VI indícase que:
“En canto o número de expedientes tramitados non se desprenden diferenzas significativas con respecto á
distribución xa exposta para o capítulo II”.
(Pax. 59 do informe)
ALEGACIÓN:
Entendemos que o número de expedientes tramitados por un u ourtro procedemento non é en absoluto
significativo de acordo coas diferenzas de importe que superen uns e outros.
Así mentres tramitáronse no 2004 54 concursos fronte a 1.574 contratos menores, o certo é que o importe
adxudicado a través de concursos é que o importe adxudicado a través de concursos é de 8.351 millónes
de euros mentres que a través de contratos menores é soamente de 4.025 millóns.
COMENTARIO:
Queda constatado lo reflejado en el informe, referido al numero de expedientes y no al
importe, siendo reproducibles lo expuesto respecto a la alegación anterior.
21
OBSERVACIÓN:
Dentro do apartado IV.3.- Indicadores económicos.
(Pax. 83 e 84 do informe)
ALEGACIÓN:
O indicador gasto total por empregado é un indicador que está distorsionado polos seguintes factores:
• Entendendo que o dato de persoal está sacado da memoria do Sergas estes datos refírense
exclusivamente a cadro de persoal polo que non se consideran as diferenzas que existen nos centros (en
mayor ou menor medida segunda sexa asumida a actividade por persoal propio ou non) por servizos
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
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externos, sobre todo nos ámbitos de seguridade, limpeza, lavandería, cociñas.... que paga o hospital pero
non por capítulo I.
• Algúns centros realizan actividades para outros hospitais: ben actividade asistencial superespecializada,
probas diagnósticas como resonancias magnética, tratamentos como radioterapia ou probas analíticas para
atención primaria, ou contan con mayor ou menor tecnoloxía que financiar.
• Dentro do gasto por centros está recollidos o gasto total, e como se indicou anteriormente, existen
complexos hospitalarios que contan con hospitais de crónicos que quizais non inflúa moito no custe de
persoal, pero si nos gastos correntes e polo tanto no gasto total, o que está a distorsionar este ratio.
O ratio gasto de persoal por capítulo I está tamén distorsionado pola porcentaxe de empregados dentro de
cada categoría profesional, así como pola superespecialización dos centros ou a realización de
determinadas técnicas e procedementos como poden ser os transplantes, entre outros.
COMENTARIO:
Los indicadores económicos se obtienen de los datos suministrados por el propio Organismo
Autónomo y su finalidad es simplemente informativa constituyendo una referencia general.
La alegación pretende desvirtuar el contenido del informe y trata de relativizarlo a pesar de
que en el mismo se deja constancia del carácter relativo e indicativo de los datos y la
necesidad de su interpretación de forma interrelacionada. Respecto a estos indicadores se
pone de manifiesto, que el personal de los servicios concertados se encuentra excluido por
no corresponder el gasto al capítulo I, quedando, por tanto, sin fundamento lo esgrimido en
la alegación.
22
OBSERVACIÓN:
“O Fondo de continxencia non figura consignado nunha aplicación específica do orzamento,
incumprindo con elo o previsto no art. 4 da Lei 5/2002, do 20 de decembro”.
(Pax. 91 do informe)
ALEGACIÓN:
A Lei 5/2002, de 20 de decembro, establece que deberá constituírse un fondo de continxencia pero en
ningún apartado establece que deba figurar nunha aplicación específica.
No ano 2003 dotouse tal fondo de continxencias é, como el se dotaron as aplicacións económicas que
precisaban financiamento de acordo cos gastos previstos nelas.
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
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COMENTARIO:
La Ley 5/2002, de 20 de diciembre, establece en el artículo 4, párrafo 3, “Para el ejercicio
2003, este fondo se constituirá en el centro 50.01 mediante retenciones de crédito en otros
capítulos del presupuesto de gastos”. Evidentemente, ello implica la habilitación del
correspondiente epígrafe presupuestario, tal como posteriormente se ha procedido en el
desarrollo contable del ejercicio 2004, lo que contradice a la propia alegación.
23
OBSERVACIÓN:
“Desde o punto de vista da periodificación do gasto, ao final do exercicio fiscalizado quedaron pendentes
de contabilizar obrigas devengadas por importe de 207.477 miles de €; non obstante, foron imputadas ao
orzamento do exercicio fiscalizado obrigas correspondentes a exercicios anteriores por importe de 93.811
miles de €. Por conseguinte, tendo en conta estas salvidades, o resultado real do exercicio presenta un
déficit de 105.918 miles de €, fronte ao superávit de 7.748 miles de € que reflicte a liquidación da conta
rendida”.
(Pax.. 92 do informe)
ALEGACIÓN:
Debe volver a sinalarse que nas estimacións efectuadas estase incluíndo como débeda obrigas que, por un
lado, non son esixibles e, por outro (como o propio informe recoñece), non resulta factible imputalas ao
orzamento dende a actual regularización orzamentaria.
Por elo entendemos que non deberían ser consideradas e, polo tanto, estimar unicamente coma obrigas non
imputadas o importe obxecto de validación.
COMENTARIO:
Frente al superavit de 7.748 miles de € que muestra la liquidación presupuestaria rendida,
en el informe, partiendo de la periodificación del gasto, el resultado obtenido arroja un
déficit de 105.918 miles de €. Para ello se han computado el importe de las obligaciones
generadas en el ejercicio e imputadas al siguiente y, por el contrario, ha sido detraído la
cuantía de las correspondientes al ejercicio anterior y que han sido contabilizadas en el
fiscalizado. Esta perspectiva de análisis no cabe ser alterada por el contenido de la
alegación.
172
Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
de Galicia
24
OBSERVACIÓN:
“O resultado orzamentario acumulado a final de exercicio dá un déficit de 16.560 miles de €; non
obstante, se se ten en consideración as salvidades relativas aos gastos pendentes de aplicación
orzamentaria e que ascenden a 209.292 miles de €, o déficit real elévase a 225.853 miles de €”.
(Pax. 92 do informe)
ALEGACIÓN:
De acordo co indicado na alegación anterior, e tendo en conta tamén o sinalado respecto ao apartado
II.1.9. do informe, entendese que o resultado acumulado que se sinale non debe ser o considerado xa que,
por un lado, se inclúen un resultado orzamentario acumulado ata o 2002 no que non se ten en
consideración os ingresos aportados pola Comunidade Autónoma como consecuencia da aplicación de
crédito financiadas de acordo có previsto na lei 5/2002.
COMENTARIO:
El informe pretende ofrecer una perspectiva más representativa de la situación real y para
ello en la determinación del resultado del ejercicio se han considerado aquellas obligaciones
efectivamente generadas a dicha fecha, sin perjuicio del trámite formal de exigibilidad
derivado del momento de la oportuna presentación de la correspondiente facturación (en lo
que concierne al gasto de farmacia). Del mismo modo, no han sido computados los ingresos
relativos a la ampliación de crédito financiada de conformidad con lo establecido por la Ley
5/2002, al figurar incluidos en el Presupuesto de Ingresos de la Cuenta de la Administración
General de la Comunidad Autónoma y no en los del SERGAS.
25
OBSERVACIÓN:
“A utilización do denominado contrato menor como procedemento para adxudicar contratos no capítulo
2 increméntase producíndose paralelamente unha diminución das adxudicacións mediante concurso
público”.
(Pax. 92 do informe)
ALEGACIÓN:
O informe do Consello de Contas se fundamenta sobre a análise dos expedientes tramitados e adxudicados
durante o exercicio obxecto de estudio. Non se contempla no estudio dos bens e servizos que se atopan
asociados a un contrato que ten a súa orixe en xercicios anteriores. É especialmente significativo os
contratos de servizos (limpeza, hosteleria, mantemento, seguridade, residuos,...) polo volume de recursos
que se comprometen, polo prazos de contratación ós que se vinculan (normalmente abarcan catro
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Cuenta General SERGAS. Ejercicio 2003
Consello de Contas
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exercicios, incluídas as prórrogas) e polo procedemento de contratación utilizado (con carácter xeral se
aplica o concurso aberto).
Esta situación conleva que os bens e servizos asociados a contratos con prazos de execución superiores ó
exercicio orzamentario, e que normalmente se adxudican mediante procedementos abertos por concurso,
se inclúen na análise do Consello de Contas no exercicio no que se formaliza a súa adxudicación; sen
embargo, as contratacións que se derivan de contratos menores se inclúen sempre dentro de cada exercicio
orzamentario. Se comparamos ambos procedementos, é normal que se produzan disparidades nos
diferentes exercicios, non sendo congruente a aplicación dunha análise de tendencias que pretenda poñer
de manifesto as diferenzas na aplicación de un ou outro procedemento entre diferentes períodos.
Particularmente significativo se manifiesta a situación apuntada en relación co estudio en función do
volume de contratación afectada a cada procedemento.
COMENTARIO:
La alegación es literal reiteración de la número 19, por lo que se efectúa una remisión a lo
ya expuesto a la misma.
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