Isabell III Contabilidad II Página 1 de 3 Datos del Balance de fecha 30/12/2... de la firma ISABELL III. Los datos del Balance de Saldos se encuentran expresados en miles de guaraníes. Realizar los asientos de ajustes necesarios con el objeto de presentarlos al Gerente General. 01. - Revaluar los Activos Fijos de la empresa, sabiendo que el Índice de Inflación del año ha sido determinada en un 8,5% 02. - Amortizar los Activos Fijos de la empresa según los siguientes valores. Muebles y Útiles, en un 15%, Instalaciones, en un 12%, Edificios, en un 2,5% 03. - Se han dejado de contabilizar las siguientes operaciones: 03.01. - En fecha 3 de abril del presente año, se han adquirido a crédito simple 20 sillas con respaldo de cuerinas y apoyabrazos a un costo unitario de: Siete (7) sillas han sido adquiridas a un costo de Gs. 246.000; Cuatro (4) sillas han sido adquiridas a un costo de Gs. 250.000; Seis (6) sillas han sido adquiridas a un costo de Gs. 270.000; y Tres (3) sillas han sido adquiridas a un costo de Gs. 280.000. Determinar el costo adquisición de cada uno de ellas por el sistema de Promedio Ponderado. Se ha decidido dejar dos de ellas para uso de la oficina y vender el remanente. Para la fecha de realización del balance general, todas las sillas han sido vendidas, con los siguientes precios: Nueve (9) sillas ha sido vendidas al contado a un precio de Gs. 440.000 c/u, Cinco (5) sillas han sido vendidas a crédito simple a Gs. 485.000 c/u, y Cuatro (4) sillas han sido vendidas al contado a un precio de Gs. 450.000, otorgándose en este caso un descuento del 12%. 03.02. - Transferir a Créditos en Gestión de Cobro el pagaré del Sr. Gustavo Marín, de Gs. 900.000. Se deben cargar a dicho crédito la suma de Gs. 160.000 en concepto de gastos judiciales, que fueron abonados con cheque Nro. 03.03. - Transferir a Créditos Incobrables la obligación de Celina Martínez, de Gs. 460.000, ya transferido a Créditos en Gestión de Cobro. 04. - Entregamos al Banco Idefix S.A. la suma de Gs. 4.258.000, en concepto de pago parcial de muestra deuda, con cheque Nro. 5698125. La suma de 4.125.000 corresponde a la amortización de una cuota vencida de nuestra deuda. El saldo corresponde a intereses vencidos. 05. - Se han contabilizado dos veces las siguientes operaciones: 05.01 Venta al contado por un total de Gs. 900.000, siendo su costo de Gs. 425.000. Se ha otorgado un descuento el 6% por pago al contado. 05.02 Nuestro pago al Proveedor Asurasenturix SRL, por un total de Gs. 1.225.000. Isabell III Contabilidad II Página 2 de 3 06. - La existencia de moneda extranjera es la siguiente: 200 U$ tomados a Gs. 5.920 c/$ 285 PS tomados a Gs. 1.600 c/ PS. Se pide actualizar el saldo de la cuenta Caja Moneda Extranjera al tipo de cambio del día. 07. - En la fecha se ha llegado a terminar la instalación de los equipos de transformación de energía, habiéndose abonado hasta la fecha los siguientes montos que han quedado pendientes de registración: 07.01 Mano de obra del montador, la suma de Gs. 1.987.000 07.02 Pagos por transporte del transformador, Gs. 1.356.000 07.03 Pagos varios al proveedor de materiales eléctricos, Gs 846.000 08. - En la fecha se han recibido los bienes importados que estaban en la aduana, debiendo cargarse la suma de Gs. 796.000 por gastos varios de fletes y despachos a la suma consignada en el Balance de Saldos. 09. - Cargar al presente ejercicio: Seguros, la suma de Gs. 1.600.000. – Intereses, la suma de Gs. 700.000. Útiles de escritorio, Gs. 650.000 [el consumo del corriente mes] Gastos de Constitución, la suma de Gs. 2.300.000. – 10. - Diferir al siguiente ejercicio: Alquileres, la suma de Gs. 2.350.000. – 11. - De los Intereses Cobrados, aún no han devengado la suma de Gs. 340.000, por lo que debemos diferir al próximo ejercicio. 12. - De las Comisiones Cobradas por Adelantado, corresponde llevar al presente ejercicio la suma de Gs. 3.365.000, en concepto de utilidad del periodo contable. – I. - Determine la Utilidad Bruta del ejercicio, después de haber realizado los asientos de ajustes necesarios. II. - Determine el monto a ser abonado en concepto de Impuesto a la Renta sabiendo que el 60% de los intereses cobrados corresponde a intereses bancarios. Provisionar el pago para el siguiente ejercicio. III. - Determine la utilidad líquida del presente ejercicio financiero, después de haber completado el 10% del Fondo de Reserva Legal. Isabell III Página 3 de 3 Contabilidad II Balance de Saldos Activo Obras en Construcción - Instalaciones Banco “A & A” S. A. c/c Caja Moneda Extranjera Clientes Créditos en Gestión de Cobro Documentos a Cobrar Edificios Gastos de Constitución Diferidos Instalaciones Intereses Pagados por Adelantado Mercaderías Mercaderías en Aduanas Muebles y Útiles Recaudaciones a Depositar Seguros Pagados por Adelantado Terrenos Utiles de escritorio en depósito Total Pasivo 12.000 15.680 1.640 66.800 2.600 50.400 90.000 5000 13.500 955 45.600 33.560 27.500 1.729 9.000 22.000 1.900 Comisiones cobradas por adelantado. D. A. Edificios D. A. Instalaciones D. A. Muebles y Útiles Documentos a Pagar Fondo de Reserva Legal Impuestos a Pagar Obligaciones Bancarias Proveedores Reserva de Revalúo 809 120.000 5.365 3.900 1.780 5.500 73.500 10.000 560 35.400 74.700 13.350 Total Debe Aguinaldos Alquileres Pagados Costo de Ventas Descuentos concedidos s/ventas Gastos de leyes sociales Gastos Generales Intereses Pagados Patentes e Impuestos Publicidad y Propaganda Sueldos y Jornales Total Aportes a Pagar Capital Social Haber 8.000 27.350 295.000 2.480 14.400 26.500 1.490 2.650 5.890 96.000 Comisiones Cobradas Descuentos obtenidos s/ventas Diferencia de Cambios Intereses Cobrados Ventas Total 1.125 1.939 256 1.440 530.000