DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local CIRCULAR INFORMATIVA SOBRE LA LEY 17/2012, DE 27 DE DICIEMBRE DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO PARA EL AÑO 2013 Y OTRA NORMATIVA DE INTERES PARA LAS ENTIDADES LOCALES. I.- INCIDENCIAS EN EL ÁMBITO DE LA ADMINISTRACIÓN LOCAL DE LA LEY 17/2012, DE 27 DE DICIEMBRE DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO PARA EL AÑO 2013. Como en años anteriores, vamos a analizar aquellos aspectos, que siendo de interés para las entidades locales de la provincia se contienen en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013 (Ley 17/2012), publicada en el B.O.E. nº 312 de 28 de diciembre de 2012. La Ley pretende seguir la doctrina del Tribunal Constitucional, según la cual, junto a su contenido necesario que está constituido por la determinación de la previsión de ingresos y la autorización de gastos que pueden realizar el Estado y entes a él vinculados o de él dependientes en el ejercicio de que se trate, cabe la posibilidad de que se añada un contenido eventual, aunque estrictamente limitado a las materias o cuestiones que guarden directa relación con las previsiones de ingresos, las habilitaciones de gasto o los criterios de política económica general, que sean complemento necesario para la más fácil interpretación y más eficaz ejecución de los Presupuestos Generales del Estado y de la política económica del Gobierno. Este contenido eventual puede ser de duración plurianual o indefinida. Este año continúa la medida de no haber ley de acompañamiento, no obstante en ese mismo BOE se publica la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y al impulso de la actividad económica, que será objeto de estudio en esta circular en la parte que afecta a la Administración Local. 1º.- PERSONAL AL SERVICIO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS: A) RETRIBUCIONES: En el año 2013, las retribuciones del personal al servicio del sector público no podrán experimentar ningún incremento respecto a las vigentes a 31 de diciembre de 2012, en términos de homogeneidad para los dos períodos de la comparación, tanto por lo que respecta a efectivos de personal como a la antigüedad del mismo y sin tener en cuenta la reducción aprobada por Real Decreto-Ley 20/2012 que suprime para el año 2012 la paga extraordinaria y la paga adicional o equivalente del mes de diciembre. Los acuerdos, convenios o pactos que impliquen incrementos retributivos deberán experimentar la oportuna adecuación, deviniendo inaplicables las cláusulas que establezcan cualquier tipo de incremento. No obstante, se permiten aquellas adecuaciones retributivas que, con carácter singular y excepcional resulten imprescindibles por el contenido de los puestos de trabajo (c. de destino y c. 1 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local específico), por la variación del número de empleados asignados a cada programa o por el grado de consecución de objetivos fijados (c. de productividad), siempre con estricto cumplimiento de lo dispuesto en la normativa vigente. Los funcionarios percibirán, en concepto de sueldo y trienios, en las pagas ordinarias de enero a diciembre de 2013, las cuantías siguientes: Sueldo Euros Grupo / Subgrupo Ley 7/2007 Trienios Euros A1 1.109,05 42,65 A2 958,98 34,77 B 838,27 30,52 C1 720,02 26,31 C2 599,25 17,90 E (Ley 30/1984) y Agrupaciones Profesionales (Ley 7/2007) 548,47 13,47 La cuantía del complemento de destino correspondiente al nivel del puesto de trabajo, referido a una mensualidad, es la siguiente: Nivel Importe Euros Nivel Importe Euros 30 968,75 15 327,44 29 868,93 14 305,01 28 832,40 13 282,53 27 795,85 12 260,07 26 698,20 11 237,62 25 619,47 10 215,19 24 582,92 9 203,97 23 546,41 8 192,71 22 509,84 7 181,50 21 473,35 6 170,27 20 439,70 5 159,04 19 417,25 4 142,21 18 394,79 3 125,42 17 372,33 2 108,57 16 349,93 1 91,75 2 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local Además, percibirán el complemento específico en catorce pagas iguales, doce mensuales y dos adicionales del mismo importe que una mensual, en los meses de junio y diciembre. Los funcionarios a que se refiere el punto anterior percibirán, en cada una de las pagas extraordinarias de los meses de junio y diciembre del año 2013, en concepto de sueldo y trienios, las siguientes cuantías, además de una mensualidad completa del complemento de destino y del específico que le corresponda: Grupo / Subgrupo Ley 7/2007 Sueldo Euros Trienios Euros A1 684,36 26,31 A2 699,38 25,35 B 724,50 26,38 C1 622,30 22,73 C2 593,79 17,73 E (Ley 30/1984) y Agrupaciones Profesionales (Ley 7/2007) 548,47 13,47 Durante el ejercicio 2013, no se podrán realizar aportaciones a planes de pensiones de empleo o contratos de seguro colectivos que incluyan la cobertura de la contingencia de jubilación, no obstante siempre que no se produzca incremento de la masa salarial se podrán realizar contratos de seguro colectivo que incluyan la cobertura de contingencias distintas a la de jubilación. B) OFERTA DE EMPLEO PUBLICO: Se congela nuevamente. Durante el 2013 no se procederá en el sector público a la incorporación de nuevo personal, salvo la que pueda derivarse de la ejecución de procesos selectivos correspondientes a Ofertas de Empleo Público de ejercicios anteriores, esta limitación alcanza a las plazas incursas en procesos de consolidación de empleo. No obstante, aplicando una tasa de reposición de efectivos del 10%, en ciertos sectores y administraciones no se aplica la limitación anterior. En el ámbito de la Administración Local resultan de interés las letras C), F), H) del art. 23.2 de esta Ley de Presupuestos: C) A las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado, a aquellas Comunidades Autónomas que cuenten con Cuerpos de Policía Autónoma propios en su territorio, y en el ámbito de la Administración Local a las correspondientes al personal de la Policía Local, en relación con la cobertura de las correspondientes plazas. En el supuesto de las plazas correspondientes al personal de la policía local, se podrá alcanzar el cien por cien de la tasa de reposición de efectivos siempre que se trate de entidades locales que cumplan o no superen los límites que fije la legislación reguladora de las Haciendas locales o, en su caso, las Leyes de Presupuestos Generales del Estado, en materia de autorización de operaciones de endeudamiento. Además deberán cumplir el principio de estabilidad al que se 3 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local refiere el artículo 11.4 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera tanto en la liquidación del presupuesto del ejercicio inmediato anterior como en el presupuesto vigente. En relación con este último, los respectivos Plenos de las entidades locales deberán aprobar un plan económico financiero en el que se incluya la medida a la que se refiere la presente norma y se ponga de manifiesto que, igualmente, se da cumplimiento al citado principio de estabilidad presupuestaria. Lo indicado en el presente párrafo deberá ser acreditado por la correspondiente Entidad local ante el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, previamente a la aprobación de la convocatoria de plazas. F) A las Administraciones Públicas respecto del asesoramiento jurídico, la gestión y el control de la asignación eficiente de los recursos públicos. H) A las Administraciones Públicas respecto de la cobertura de las plazas correspondientes al personal de los servicios de prevención y extinción de incendios. Durante el año 2013 no se procederá a la contratación de personal temporal, ni al nombramiento de personal estatutario temporal o de funcionarios interinos salvo en casos excepcionales y para cubrir necesidades urgentes e inaplazables que se restringirán a los sectores, funciones y categorías profesionales que se consideren prioritarios o que afecten al funcionamiento de los servicios públicos esenciales. C) CONTRATACIÓN DE PERSONAL LABORAL CON CARGO A LOS CRÉDITOS DE INVERSIONES: Como en años anteriores se permite la contratación de personal laboral temporal con cargo a los créditos de inversiones para la realización de obras o servicios, siempre que concurran los siguientes requisitos (art. 37): - Que la contratación tenga por objeto la ejecución de obras por administración directa y con aplicación de la legislación de contratos del Estado o la realización de servicios que tenga naturaleza de inversiones. - Que tales inversiones estén incluidas en el Presupuesto de la Corporación. - Que las obras o servicios no puedan ser ejecutados con el personal fijo de plantilla y no exista disponibilidad suficiente en el crédito presupuestario destinado a la contratación de personal. En cualquier caso en los contratos se hará constar, cuando proceda, la obra o servicio para cuya realización se formaliza el contrato y el tiempo de duración, así como el resto de las formalidades que impone la legislación sobre contratos laborales, eventuales o temporales. D) COTIZACIONES SOCIALES: Las bases mensuales de cotización estarán limitadas, por cada grupo de categorías profesionales, por las siguientes bases mínimas y máximas: 4 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local a) Las bases mínimas de cotización, según categorías profesionales y grupos de cotización se incrementarán desde el 1 de enero de 2013 y respecto de las vigentes en 31 de diciembre de 2012, en el mismo porcentaje en que aumente el salario mínimo interprofesional, ( 0,6 por 100 según RD. 1795/2010 de 30 de diciembre). b) Las bases máximas, cualquiera que sea la categoría profesional y grupo de cotización, durante el año 2013, serán de 3.425,70 euros mensuales o de 114,19 euros diarios. Los tipos de cotización al Régimen General de la S. Social serán los siguientes: - Contingencias comunes: 28’30 por 100 del que el 23’60 por 100 será a cargo de la empresa y el 4’70 por 100 a cargo del trabajador. - Contingencia de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales: se aplicarán los porcentajes de la tarifa de primas aprobada en la Disposición Adicional Cuarta de la Ley de Presupuestos para 2007, primas que serán a cargo exclusivo de la empresa. - Cotización en concepto de horas extraordinarias: * Horas extraordinarias motivadas por fuerza mayor: 14 por 100, del que el 12 por 100 será a cargo de la empresa y el 2 por 100 a cargo del trabajador. * Resto de horas extraordinarias: 28’30 por 100, del que el 23’60 por 100 será a cargo de la empresa y el 4’70 por 100 a cargo del trabajador. - Contingencia por desempleo: - Si se trata de contratación indefinida (incluidos los contratos indefinidos, a tiempo parcial y los fijos discontinuos, contratos de duración determinada en las modalidades de contratos formativos, en prácticas, de relevo, interinidad y contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados con trabajadores discapacitados): El 7’05 por 100 del que el 5,50 por 100 será a cargo de la empresa y el 1’55 por 100 a cargo del trabajador. - Si se trata de contratos de duración determinada, los tipos de cotización varían según el tipo de contratos: A tiempo completo: 8´30 por 100, del que el 6´70 por 100 será a cargo del empresario y el 1´60 por 100 a cargo del trabajador. A tiempo parcial: 9´30 por 100, del que el 7´70 por 100 será a cargo del empresario y el 1´60 por 100 a cargo del trabajador. 5 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local - Contingencia por Fondo de Garantía Salarial: el 0’20 por 100 a cargo exclusivo de la empresa. - Contingencia por Formación Profesional: el 0’70 por 100 del que el 0’60 por 100 será a cargo de la empresa y el 0’10 por 100 a cargo del trabajador. Especialidades respecto de la cotización en los contratos para la formación Las cuotas por contingencias comunes a cargo del empresario y a cargo del trabajador, por contingencias profesionales, al Fondo de Garantía Salarial y por formación profesional, se incrementarán desde el 1 de enero de 2013 y respecto de las cuantías vigentes a 31 de diciembre de 2012, en el mismo porcentaje que aumente la base mínima del Régimen General. E) AUSENCIA DEL TRABAJO POR ENFERMEDAD O ACCIDENTE QUE NO DÉ LUGAR A UNA SITUACIÓN DE INCAPACIDAD TEMPORAL: El Real Decreto Ley 20/2012, de 13 de julio reguló las retribuciones de los empleados públicos en situación de incapacidad temporal. La Disposición adicional trigésimo octava de la Ley concreta ahora algunos aspectos de esta regulación que, en síntesis, son los siguientes: La ausencia al trabajo por causa de enfermedad o accidente que no dé lugar a una situación de incapacidad temporal (cuando no se produzca la baja médica) llevará aparejado el descuento en nómina regulado por el Real Decreto Ley 20/2012. La aplicación de este descuento se hará en los términos y condiciones que establezca para su personal cada Administración Pública. En cumplimiento de lo anterior, la Ley establece una regulación específica para el personal de la Administración del Estado, determinando que dicho descuento no se aplicará cuando el número de días de ausencia por enfermedad o accidente en el año natural no supere la cifra que se establezca por Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas. La Orden HAC/2802/2012, de 28 de diciembre concreta, para el personal de la Administración del Estado, los días de ausencia sin descuento de retribuciones en cuatro días a lo largo del año natural de los cuales sólo tres podrán tener lugar en días consecutivos, siempre que las ausencias estén motivadas por enfermedad o accidente y no den lugar a incapacidad temporal. Será necesaria la justificación de la ausencia. El resto de las administraciones públicas (incluidos los ayuntamientos) podrán regular para su personal, mediante el correspondiente acuerdo, si lo consideran oportuno, los días y circunstancias en los que no se aplicarán los descuentos. 2º.- PARTICIPACIÓN DE LOS MUNICIPIOS EN LOS TRIBUTOS DEL ESTADO: 6 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local A) LA LIQUIDACIÓN DEFINITIVA DE LA PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO PARA LOS MUNICIPIOS CORRESPONDIENTE AL AÑO 2011: Se realizará en los términos de los artículos 111 a 124 del Texto Refundido de la Ley de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, una vez conocido el incremento de los ingresos tributarios del Estado del año 2011, respecto de 2004 y con los criterios establecidos en el art. 82 de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado. B) PARTICIPACIÓN DE LOS MUNICIPIOS EN LOS TRIBUTOS DEL ESTADO PARA EL EJERCICIO 2013: La liquidación definitiva de la participación de los municipios a los que se refiere el apartado anterior en los tributos del Estado para el año 2013, se realizarán con arreglo a las reglas contenidas en los arts. 123 y 124 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales y se distribuirá de acuerdo con los criterios fijados en el art. 89 de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado. D) ENTREGAS A CUENTA DE LAS PARTICIPACIONES A FAVOR DE LAS CORPORACIONES LOCALES: La participación individual de cada municipio se determinará de acuerdo con los criterios establecidos en el art. 90 de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado. E) INFORMACIÓN QUE HAN DE SUMINISTRAR LAS CORPORACIONES LOCALES: A fin de proceder a la liquidación definitiva de las participaciones de los Ayuntamientos en los tributos del Estado, correspondiente a 2013, las Corporaciones Locales deben facilitar antes del 30 de junio del año 2013, la siguiente documentación: 1º.- Certificación de la recaudación líquida obtenida en 2011 por los siguientes impuestos: - Impuesto sobre Bienes Inmuebles. - Impuesto sobre Actividades Económicas. - Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. En el Impuesto de Bienes Inmuebles, se especificará la recaudación correspondiente a los bienes inmuebles de características especiales. 2º.- Certificación comprensiva de: 7 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local - Las Bases imponibles del IBI de naturaleza urbana deducidas de los padrones del año 2011, así como de las altas producidas en los mismos, especificando la información correspondiente a los bienes de características especiales. - Los tipos exigibles en el municipio durante 2011 en los tributos ya citados. 3º.- Certificación de las cuotas exigibles en el I.A.E. en 2011, incluida la incidencia de la aplicación del coeficiente de ponderación a que se refiere el art. 86 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo A los municipios que no aporten esta documentación se les aplicará, a efectos de practicar la liquidación definitiva de su participación en los Tributos del Estado para el año 2013, un módulo de ponderación equivalente al 60 por 100 del esfuerzo fiscal medio aplicable al municipio con menor coeficiente por este concepto, dentro del tramo de población en que se encuadre. El procedimiento de remisión de la documentación en papel podrá sustituirse por la trasmisión electrónica de la información en los modelos habilitados para tal fin, siempre que el soporte habilitado para tal envío incorpore la firma electrónica del Interventor. La firma electrónica reconocida, entendida en los términos previstos en la Ley 59/2003 de la firma electrónica, tendrá, respecto de los datos trasmitidos por la entidad local, el mismo valor que la firma manuscrita en relación con los consignados en papel, por lo que su aplicación en la transmisión electrónica de la información eximirá de la obligación de remitir la citada documentación en soporte papel. Por la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local, se procederá a dictar la correspondiente resolución regulando modelos y procedimiento para la presentación telemática. F) EL INCUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE REMITIR LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO IMPLICARÁ LA RETENCIÓN DE LAS ENTREGAS A CUENTA DE LA PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO. El incumplimiento de la obligación de remitir al Ministerio de Economía y Hacienda las liquidaciones de los presupuestos de cada ejercicio se penalizará, a partir del mes de junio (antes era a partir del mes de septiembre) del ejercicio al que corresponda la liquidación, con la retención de las cantidades que corresponda percibir al Ayuntamiento como entregas mensuales a cuenta de la participación en los tributos del Estado (Disposición final vigésima segunda que modifica el apartado 1 del art. 36 de la Ley de Economía Sostenible). 3º.- RETENCIONES A PRACTICAR A LAS ENTIDADES LOCALES POR COMPENSACIÓN PARA LIQUIDAR DEUDAS FIRMES QUE TENGAN CON EL ESTADO O SUS ORGANISMOS AUTÓNOMOS (DISPOSICIÓN ADICIONAL CUARTA DEL TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY REGULADORA DE LAS HACIENDAS LOCALES RDLEG 2/2004 DE 5 DE MARZO): 8 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local Las retenciones tendrán un importe equivalente al 50 por 100 del importe que corresponda percibir al municipio tanto en cada entrega a cuenta como en la liquidación definitiva general de las participación en los tributos del estado, salvo que la cuantía de la deuda sea menor. Estas retenciones podrán llegar al 100 por 100 en determinados supuestos, previstos en la Ley. La cuantía de la retención podrá reducirse por Resolución de la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local si se justifica por la Corporación la existencia de graves desfases de tesorería por la prestación de los servicios necesarios y obligatorios que afecten al cumplimiento de obligaciones de personal y a la gestión de servicios públicos obligatorios y mínimos comunes a todos los municipios y de los de protección civil, prestación de servicios sociales y extinción de incendios. En este caso el porcentaje de retención no podrá ser inferior al 25 por 100 de las entregas a cuenta. En la Resolución de la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local, se fijará el tiempo en que el límite general habrá de ser reducido al porcentaje de retención que en la misma se señale. En todo caso tal reducción estará condicionada a la aprobación por la entidad local de un plan de saneamiento, o a la verificación del cumplimiento de otro en curso. 4º.- COMPENSACIÓN A LOS AYUNTAMIENTOS POR LOS BENEFICIOS FISCALES CONCEDIDOS A LAS PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS EN LOS TRIBUTOS LOCALES: Para dar cumplimiento a lo establecido en el art. 9 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales se consigna crédito para compensar a las entidades locales de los beneficios fiscales en tributos locales de exacción obligatoria que se puedan conceder por el Estado mediante ley. 5º.- ANTICIPOS A FAVOR DE LOS AYUNTAMIENTOS POR DESFASES EN LA GESTIÓN RECAUDATORIA DE LOS TRIBUTOS LOCALES: Cuando por circunstancias relativas a la emisión de los padrones no se pueda liquidar el Impuesto sobre Bienes Inmuebles antes del 1 de Agosto del año 2013, los Ayuntamientos afectados podrán percibir del Tesoro Público anticipos a cuenta de dicho impuesto para cubrir sus necesidades mínimas de Tesorería. Estos anticipos serán concedidos a solicitud de los respectivos municipios y previo informe de la Dirección General del Catastro para su definitiva aprobación por la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local. En la tramitación de los expedientes se tendrán en cuenta los condicionamientos recogidos en el art. 105 de la Ley 17/2012,de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado. Además, mediante resolución de la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local se podrán conceder a los Ayuntamientos, en caso de urgente y extraordinaria necesidad de tesorería, 9 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local anticipos a reintegrar dentro del ejercicio corriente con cargo a su participación en los tributos del Estado, previo cumplimiento de los requisitos fijados en el art. 105 de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado. 6º.- INTERÉS LEGAL DEL DINERO. Para el año 2013 se fija el tipo de interés legal del dinero en el 5 por 100. Para el mismo periodo, el interés de demora será el 5 por 100. 7.- REGIMEN DE LAS OPERACIONES DE CRÉDITO, DE LA REFINANCIACIÓN DE LAS OPERACIONES DE CRÉDITO Y DE LAS OPERACIONES DE TESORERIA DE LAS ENTIDADES LOCALES. A) OPERACIONES DE CRÉDITO: La concertación de operaciones de crédito por parte de las entidades locales y sus entes dependientes queda sujeto al régimen que recoge el Real Decreto Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público en su disposición adicional decimocuarta, tras la modificación efectuada por la disposición final trigésima primera de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado, y que es el siguiente: a) Los cálculos de porcentajes de la deuda viva y del ahorro neto se han de realizar sobre la liquidación del presupuesto del 2012, que en consecuencia ha de estar aprobada con carácter previo a la toma de cualquier decisión sobre endeudamiento a largo plazo para financiar inversiones. b) La liquidación del presupuesto de 2012 ha de arrojar un resultado de ahorro neto positivo, calculado en la forma que establece el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo como requisito necesario para poder acudir a financiar inversiones del presupuesto de 2013 con operaciones de crédito a largo plazo. c) El volumen total del capital vivo no puede exceder del 75% de los ingresos corrientes liquidados o devengados, según las cifras deducidas de los estados contables consolidados, con sujeción, en su caso, al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria. d) Si el volumen total del capital vivo excede del 75% y no supera el 110% podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales. e) Si el volumen total del capital vivo excede del 110% o el ahorro neto es negativo no se podrán concertar operaciones de crédito a largo plazo. f) Para la determinación de los ingresos corrientes a computar en el cálculo del ahorro neto y del nivel de endeudamiento, se deducirá el importe de los ingresos afectados a operaciones de capital y cualesquiera otros ingresos extraordinarios aplicados a los capítulos 1 a 5 que, 10 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local por su afectación legal y/o carácter no recurrente, no tienen la consideración de ingresos ordinarios. g) A efectos del cálculo del capital vivo, se considerarán todas las operaciones vigentes a 31 de diciembre del año anterior, incluido el riesgo deducido de avales, incrementado, en su caso, en los saldos de operaciones formalizadas no dispuestos y en el importe de la operación proyectada. En ese importe no se incluirán los saldos que deban reintegrar las entidades locales derivados de las liquidaciones definitivas de la participación en tributos del Estado. B) LA REFINANCIACIÓN DE LAS OPERACIONES DE CRÉDITO: Se prevé la posibilidad de refinanciar operaciones de crédito a largo plazo que hayan sido concertadas con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley 4/2012, de 24 de febrero, y que tengan por finalidad la disminución de la carga financiera, la ampliación del período de amortización o el riesgo de aquellas operaciones, respecto a las obligaciones derivadas de las pendientes de vencimiento. Dentro de estas operaciones se pueden incluir las formalizadas en aplicación del Real Decreto-ley 5/2009, de 24 de abril, de medidas extraordinarias y urgentes para facilitar a las entidades locales el saneamiento de deudas pendientes de pago con empresas y autónomos. No se podrán incluir en la citada refinanciación las operaciones formalizadas en aplicación de los artículos 177 (operaciones de crédito para gasto corriente) y 193 (operación de crédito para financiar el remanente de tesorería negativo) del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. La formalización de estas operaciones requerirá la adopción de un acuerdo por el órgano competente con los requisitos de quórum y votación establecidos en la Ley 7/1985. Si la entidad local presenta ahorro neto negativo o un endeudamiento superior al 75% de sus ingresos corrientes liquidados en el ejercicio inmediato anterior, las corporaciones locales mediante acuerdo de sus respectivos Plenos, deberán aprobar un plan de saneamiento financiero o de reducción de deuda para corregir, en un plazo máximo de tres años, el signo del ahorro neto o el volumen de endeudamiento, respectivamente. Los citados planes se comunicarán, para su aprobación, al órgano competente del Ministerio de Hacienda y de Administraciones Públicas, salvo que la Comunidad Autónoma tenga asumida la tutela financiera, que se comunicará a ésta. Nuestra Comunidad ha asumido la tutela financiera por lo que se remitirán a la Dirección General de Tributos y Financiación Autonómica. El interventor de la entidad local deberá emitir un informe anual del cumplimiento de estos planes, y presentarlo al Pleno de la corporación local para su conocimiento, y el correspondiente al último año de aquellos planes deberá, además, remitirlo al órgano competente que ejerza la tutela financiera. 11 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local En el caso de incumplimiento de los citados planes, la entidad local no podrá concertar operaciones de endeudamiento a largo plazo para financiar cualquier modalidad de inversión. Además, el órgano que ejerza la tutela financiera podrá proponer medidas extraordinarias que deberán adoptar las entidades locales afectadas. En el caso de que por éstas no se adopten dichas medidas se podrán aplicar las medidas coercitivas y de cumplimiento forzoso establecidas en los artículos 25 y 26 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. C) OPERACIONES DE TESORERIA: Las operaciones de crédito a corto plazo para cubrir necesidades transitorias de tesorería, no es necesario que queden canceladas a 31 de diciembre (no obstante si han de quedar canceladas en el plazo máximo de un año desde que se conciertan). Continúan manteniendo el régimen establecido en el R.D.L. 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, 8.- REGULACIÓN DEL DESTINO DEL SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO DE LAS ENTIDADES LOCALES. Durante el año 2013, el Gobierno, previo acuerdo con las asociaciones de entidades locales más representativas e informe de la Comisión Nacional de Administración Local, promoverá la modificación del artículo 32 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, con el fin de determinar y desarrollar las condiciones para posibilitar el destino finalista del superávit presupuestario de las entidades locales. II.- OTRAS DISPOSICIONES DE INTERES PARA LAS ENTIDADES LOCALES: 1.- REAL DECRETO 1717/2012, DE 28 DE DICIEMBRE, POR EL QUE SE FIJA EL SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL PARA 2013. Queda fijado en 21,51 euros/día o 645,30 euros/mes, según el salario esté fijado por días o por meses, para cualesquiera actividades en la agricultura, la industria y los servicios sin distinción de sexo ni edad de los trabajadores. 2.- LEY 12/2012, DE 26 DE DICIEMBRE, DE MEDIDAS URGENTES LIBERALIZACIÓN DEL COMERCIO Y DETERMINADOS SERVICIOS. DE Esta Ley deroga el Real Decreto-Ley 19/2012, de 25 de mayo, de medidas urgentes de liberalización del comercio y determinados servicios. Esta Ley 12/2012, es la que contiene ahora el régimen de las popularmente conocidas como licencias exprés, régimen que fue objeto, entre otras materias, de la circular informativa 4/2012, titulada “Recientes modificaciones normativa con incidencia en las entidades locales” elaborada por este Servicio y colgada en la página web de la Diputación. 12 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local La única novedad importante que introduce esta Ley 12/2012, respecto del derogado Real Decreto-Ley 19/2012, es su aplicación a las instalaciones de redes públicas de comunicaciones electrónicas (que fundamentalmente son las antenas de telefonía móvil) cuya instalación no requerirá de licencia a excepción de aquéllas en las que concurran las circunstancias del art. 2.2 de la Ley (impacto en el patrimonio histórico-artístico o en el uso privativo y ocupación de los bienes de dominio público), o que ocupen una superficie superior a 300 metros cuadrados, o que, tratándose de instalaciones de nueva construcción, tengan impacto en espacios naturales protegidos. 3.- LEY 16/2012, DE 27 DE DICIEMBRE, POR LA QUE SE ADOPTAN DIVERSAS MEDIDAS TRIBUTARIAS DIRIGIDAS A LA CONSOLIDACIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS Y AL IMPULSO DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA. Esta Ley modifica la regulación de diversos tributos (Impuesto sobre la Renta, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido, etc.). Recogemos a continuación las modificaciones con mayor incidencia para las entidades locales: 1.-Modificación del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. Las principales modificaciones que se introducen son las siguientes: Acuerdos de establecimiento de tasas: El artículo 25 ya venía exigiendo para el establecimiento de tasas por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público o para financiar total o parcialmente los nuevos servicios, la elaboración de informes técnico- económicos en los que se pusiera de manifiesto el valor de mercado de los bienes o la cobertura del coste de los servicios. Se modifica el artículo para añadir la obligación de incorporar dicho informe al expediente para la adopción del correspondiente acuerdo. No será preciso acompañar este informe al expediente cuando el acuerdo venga motivado por revalorizaciones o actualizaciones de carácter general ni en los supuestos de disminución del importe de las tasas salvo cuando se trate de reducción sustancial del coste del servicio. Para este último caso se fija el criterio para considerar que una reducción es sustancial. En caso de reducción no sustancial de coste del servicio deberá dejarse constancia en el expediente del carácter no sustancial de la reducción para justificar la falta del informe técnicoeconómico. Impuesto sobre Bienes Inmuebles: - Se modifica el artículo 62.2 b) relativo a la exención en el IBI de los bienes inmuebles con un régimen de protección “de interés cultural”, determinándose que no estarán exentos estos bienes cuando estén afectos a explotaciones económicas, salvo que se trate de un supuesto de exención previsto en la ley 49/2002, de 23 de diciembre de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos 13 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local y de los incentivos fiscales al mecenazgo o salvo que el contribuyente sea el Estado, las Comunidades Autónomas o las entidades locales y sus organismos autónomos o entidades de derecho público. Como contrapunto, se contempla la posibilidad de que los ayuntamientos en su ordenanza fiscal establezcan una bonificación de hasta el 95 por ciento de la cuota íntegra del impuesto a favor de los bienes inmuebles que, según lo establecido en el párrafo anterior, han quedado excluidos de la exención. (Se añade al artículo 74 el apartado “2.ter”). También se contempla otra bonificación potestativa para los ayuntamientos de hasta el 95 por ciento de la cuota íntegra del impuesto a favor de bienes inmuebles en los que se desarrollen actividades económicas que sean declaradas de especial interés o utilidad municipal por concurrir circunstancias sociales, culturales histórico-artísticas o de fomento del empleo que lo justifiquen. Una vez recogida esta bonificación en la ordenanza, la declaración de especial interés o utilidad municipal deberá hacerla el Pleno a solicitud del sujeto pasivo y mediante mayoría simple. (Se añade al artículo 74 el apartado “2.quater”). En el caso de que las leyes de presupuestos generales del Estado apliquen coeficientes de actualización de valores catastrales de los inmuebles urbanos de un mismo municipio en función del año de entrada en vigor de la correspondiente ponencia de valores, tal y como prevé el artículo 32.2 del Texto Refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario, el plazo de los ayuntamientos para aprobar y publicar el tipo del gravamen del impuesto se amplía hasta el 1 de marzo del ejercicio en que se aplique el correspondiente coeficiente. (se añade la Disposición adicional decimotercera). Impuesto sobre Actividades Económicas: Se contempla una bonificación potestativa para los ayuntamientos de hasta el 95 por ciento de la cuota correspondiente para los sujetos pasivos que tributen por cuota municipal y que desarrollen actividades económicas que sean declaradas de especial interés o utilidad municipal por concurrir circunstancias sociales, culturales histórico-artísticas o de fomento del empleo que lo justifiquen. Una vez recogida en la ordenanza, la declaración de especial interés o utilidad municipal deberá hacerla el Pleno a solicitud del sujeto pasivo y mediante mayoría simple. La bonificación se aplicará a la cuota resultante de aplicar, en su caso, el resto de bonificaciones contempladas para este impuesto. (Se añade un apartado e) al artículo 88.2 de la ley). Notificaciones en los tributos periódicos: Se añade una Disposición adicional decimocuarta al Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales que establece que “cuando se produzcan modificaciones de carácter general de los elementos integrantes de los tributos de cobro periódico por recibo, a través de las correspondientes ordenanzas fiscales, no será necesaria la notificación individual de las liquidaciones resultantes, salvo en los supuestos establecidos en el apartado 3 del artículo 102 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre”. 14 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local El artículo 102.3 de la Ley General Tributaria determina que en los tributos de cobro periódico por recibo, una vez notificada la liquidación correspondiente al alta en el respectivo registro, padrón o matrícula podrán notificarse colectivamente las sucesivas liquidaciones mediante edictos que así lo adviertan. También señala este artículo 102.3 que el aumento de base imponible sobre la resultante de las declaraciones deberá notificarse al contribuyente con expresión concreta de los hechos y elementos adicionales que lo motiven, excepto cuando la modificación provenga de revalorizaciones de carácter general autorizadas por las Leyes”. De la interpretación conjunta de la Disposición adicional decimocuarta y del art. 102.3 cabe concluir que, en los tributos de cobro periódico por recibo, las modificaciones de carácter general de los elementos integrantes del tributo no requerirán notificación individual siendo posible la notificación colectiva mediante edictos, salvo cuando se trate de aumentos de base imponible en los que deberá haber notificación individual al contribuyente. Esta notificación individual tampoco será necesaria si el aumento de base imponible se debe a revalorizaciones generales autorizadas por Ley. Plazo para modificar las ordenanzas fiscales durante el año 2013: Los ayuntamientos que decidan incorporar las bonificaciones potestativas reguladas por esta Ley, mediante modificación de sus ordenanzas fiscales, deberán publicar el texto definitivo de las ordenanzas fiscales antes del 1 de abril de 2013. 2.-Modificación del Texto Refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2004, de 5 de marzo: Las modificaciones más importantes son las siguientes: 1.-Se regula la posibilidad de que las leyes de presupuestos generales del Estado puedan actualizar los valores catastrales de los inmuebles urbanos de un mismo municipio por aplicación de coeficientes, en función del año de entrada en vigor de la correspondiente ponencia de valores y se fijan los requisitos para que los ayuntamientos puedan solicitar la aplicación de dichos coeficientes. 2.-Se establece un procedimiento de regularización catastral 2013-2016 que se iniciará de oficio desde la Dirección General del Catastro para aquellos municipios que se determinen mediante resolución de la propia Dirección General que se publicará en el Boletín Oficial del Estado. Este procedimiento terminará con la incorporación al Catastro, en su caso, de determinados bienes inmuebles o la modificación de su descripción. 3.-Se regula la determinación de un nuevo valor catastral para aquellos bienes inmuebles de naturaleza rústica que cuenten con condiciones indispensables para el desarrollo de las explotaciones agrícolas, ganaderas o forestales y se encuentren en municipios en los que no se haya realizado un procedimiento de valoración colectiva con posterioridad a 1 de enero de 2006. 15 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local 4.- REAL DECRETO 1619/2012, DE 30 DE NOVIEMBRE, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO POR EL QUE SE REGULAN LAS OBLIGACIONES DE FACTURACIÓN. Este Real Decreto deroga el Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre, por el que se regulaban las obligaciones de facturación. Esta nueva regulación, que ha entrado en vigor el 1 de enero del 2013, supone un decidido impulso de la facturación electrónica. 5.- LEY 37/2011, DE 10 DE OCTUBRE, DE MEDIDAS DE AGILIZACIÓN PROCESAL. Se hace referencia a esta Ley, a pesar de ser del año 2011, por la trascendencia que tiene en este Servicio de Asesoramiento Local, al ser el que presta la asistencia en juicio de la Diputación Provincial a los ayuntamientos de la Provincia. Esta Ley introduce una modificación en el artículo 139 de la Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdicción Contencioso Administrativa, en lo relativo a la imposición de costas y que va a suponer, a partir de ahora, que se impongan siempre las costas a la parte que haya visto rechazadas todas sus pretensiones, salvo que el órgano jurisdiccional aprecie que el caso presentaba serias dudas de hecho o de derecho. La citada modificación amplia considerablemente las posibilidades de que a las partes de un procedimiento contencioso, le sean impuestas las costas de un procedimiento contencioso administrativo. Esto deberá ser tenido en cuenta por los ayuntamientos cuando se encuentren en estas circunstancias y, en particular por aquellos que acudan al servicio de asistencia en juicio de la Diputación Provincial, puesto que, además de la cantidad de 150 € que deben abonar por este servicio, existe la posibilidad de que tengan que abonar las costas de la otra parte del proceso. En los supuestos de estimación o desestimación parcial de las pretensiones, se mantiene el criterio existente hasta la fecha, de forma que cada parte abonará las costas causadas a su instancia y las comunes por mitad, salvo que el órgano jurisdiccional se las imponga a una de ellas por concurrir mala fe o temeridad. 6.- LEY 10/2012, DE 20 DE NOVIEMBRE, POR LA QUE SE REGULAN DETERMINADAS TASAS EN EL ÁMBITO DE LA ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA Y DEL INSTITUTO NACIONAL DE TOXICOLOGÍA Y CIENCIAS FORESES. Desaparece la prerrogativa que para los funcionarios públicos recogía el art. 23 de la Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la jurisdicción contencioso Administrativa, de poder acudir a la jurisdicción contencioso administrativa sin abogado ni procurador, al derogar esta Ley 10/2012 este artículo 23. 16 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local La tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional, que viene a establecer esta Ley, cuenta con una serie de exenciones de carácter objetivo y subjetivo. Interesa destacar, dentro de las exenciones objetivas que recoge el art. 4.1: La interposición de recurso contencioso-administrativo por funcionarios públicos en defensa de sus derechos estatutarios. La interposición de demanda y la presentación de ulteriores recursos cuando se trate de los procedimientos especialmente establecidos para la protección de los derechos fundamentales y libertades públicas, así como contra la actuación de la Administración electoral. La interposición de recursos contencioso-administrativos cuando se recurra en casos de silencio administrativo negativo o inactividad de la Administración. Y dentro de las exenciones subjetivas: Las entidades locales y los organismos públicos dependientes de ellas (esta exención no alcanza a las empresas públicas locales). No obstante, a pesar de esta exención subjetiva y de acuerdo con el comentario realizado a la Ley 37/2010, de 10 de octubre, de Medidas de Agilización Procesal, en el punto anterior, puede ocurrir que el importe de esta tasa sea soportado por la propia Entidad Local en aquellos supuestos en que se las condene en costas. Se establece una devolución del 60% de las tasas cuando se alcance una solución extrajudicial del litigio. MODELOS DE EXPEDIENTES ELABORADOS POR ESTE SERVICIO Durante el año 2012, desde este Servicio de Asesoramiento a Municipios se han elaborado o modificado los siguientes modelos de expedientes, los cuales han sido colgados en la página web www.diputaciondevalladolid.es : EN MATERIA DE URBANISMO: Licencia urbanística de Obras EN MATERIA DE HACIENDAS LOCALES: Ordenanza fiscal del impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras EN MATERIA DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA: Expediente para la contratación de obra por procedimiento abierto por uno o varios criterios. Ordinaria/Urgente. 17 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local Pliego de condiciones para la adjudicación del contrato administrativo especial para la explotación del centro social/ bar. Contrato menor. Contrato menor obras. Pliego de cláusulas administrativas particulares. contrato de obras a adjudicar por varios criterios por procedimiento abierto Expediente de contratación de obra por procedimiento negociado sin publicidad ordinaria/urgente (por razón de la cuantía). Pliego de cláusulas administrativas particulares. Contrato de servicios procedimiento negociado sin publicidad. Pliego de cláusulas administrativas particulares para la contratación de obras por procedimiento negociado. Pliego de cláusulas administrativas particulares para la contratación de obras por único criterio. EN MATERIA DE SERVICIOS ACTIVIDADES CLASIFICADAS Y OTROS. Concesión de licencia ambiental local. Ordenanza reguladora de venta ambulante. EN LA MATERIA DE ORGANIZACIÓN FUNCIONAMIENTO Y PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Expediente para la exigencia de responsabilidad patrimonial de la administración (procedimiento general). Expediente para la exigencia de responsabilidad patrimonial de la administración (procedimiento abreviado). EN MATERIA DE CONTABILIDAD. Se han elaborado tres guías para la remisión, al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, del presupuesto, de la liquidación del presupuesto y de los listados trimestrales de morosidad, las cuales se han colgado en nuestra página web. Se ha reformado el expediente para la elaboración del presupuesto de 2013, con inclusión de una hoja Excel para el cálculo de la regla de gasto y se han añadido los ajustes que deben tenerse en cuenta para el cálculo del cumplimiento de las tres reglas fiscales: estabilidad presupuestaria, límite de deuda y regla de gasto. 18 DIPUTACIÓN DE VALLADOLID Servicio de Asesoramiento Local INFORMES EMITIDOS DESDE EL SERVICIO. Os recordamos que periódicamente colgamos en la página web de la Diputación, informes jurídicos que elaboramos desde el servicio a solicitud de los Alcaldes de la Provincia. En Valladolid, a 11 de enero de 2013 LA JEFE DEL SERVICIO Fdo: Dolores Hernández Herrera. LA TECNICO DEL SERVICIO Fdo: Mª de los Reyes Escudero Villafáfila LA TECNICO DEL SERVICIO Fdo: Patricia Ares Falcó 19