Descargar este adjunto (Aud Esp Bienes y Mat entregados a las asoc Dep Gob Mun Oruro G2009.doc)

UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS
Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
TITULO: “Auditoría Especial de los Bienes y Materiales entregados a las Asociaciones
Deportivas por parte del Gobierno Municipal de Oruro”, Gestión 2009.
AUTOR: Shirley Gutiérrez Agudo
FECHA DE DEFENSA: 20 de febrero de 2011
Auditoria Especial, Bienes y Materiales, Control Clave, Control Interno, Evidencia
Sustantiva y Analítica.
TUTOR: Lic. Héctor Taborga Párraga
N° DE PÁGINAS DEL TRABAJO DIRIGIDO: 258
Resumen.
La Honorable Alcaldía Municipal de Oruro, es una institución descentralizada de los
servicios públicos a la que se le da autonomía fiscalizadora, ejecutiva, administrativa y
técnica, en su ámbito de jurisdicción territorial; tiene como objeto promover la eficiencia
de la gestión administrativa del municipio por medio de una buena utilización de sus
recursos financieros, técnicos y humanos de tal modo que se pueda promover la eficiencia.
Mediante el presente trabajo se pretende contribuir a mejorar los mecanismos de control,
en los procesos administrativos de manejo de los bienes y materiales entregados a las
Asociaciones Deportivas, para garantizar que los recursos económicos invertidos en el
programa antes mencionado, sean utilizados adecuadamente y para el propósito para el
cuál fue implementado.
Por consiguiente el problema que se plantea es cuál será el cumplimiento de las normas y
disposiciones vigentes, respecto a los bienes y materiales entregados a las asociaciones
Deportivas por el Gobierno Municipal de Oruro, en el cual la evaluación tiene por objeto
constituir las operaciones ejecutadas por la entidad y los procedimientos que respaldan a
los procesos de uso y manejo de Bienes y Materiales entregados a las asociaciones
municipales del deporte, en el marco del Sub-Sistema de Manejo de Bienes y
Administración de Almacenes, asimismo nuestro examen comprende la evaluación a la
documentación archivada en la entidad y otros obtenidos de la aplicación de los procesos
de Auditoría, que comprende las operaciones ejecutadas en la gestión 2009, utilizando la
técnica de la revisión cronológica y el de muestreo a criterio.
El Objetivo General es “Desarrollar una Auditoria Especial de los procesos administrativos
del manejo de los bienes y materiales entregados a las Asociaciones Deportivas por el
Gobierno Municipal de Oruro, Gestión 2009, para determinar el cumplimiento de Normas
y Disposiciones vigentes”.
Objetivos Específicos:
 Recopilar y exponer información documental referida al manejo de Bienes y
Materiales entregados a las Asociaciones Deportivas por el Gobierno Municipal de
Oruro.
 Evaluar el Sistema de Control Interno en la Dirección de Educación Salud y
Deportes para verificar la exactitud y confiabilidad de la información.
 Desarrollar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas, para determinar el
cumplimiento de disposiciones legales.
 Emitir un informe de auditoría con conclusiones y recomendaciones.
Para el logro de los objetivos de Auditoria, los procedimientos que se utilizo en la
obtención de evidencia son:
 Se aplicó el programa de trabajo detallado, que entre otros, incluye procedimientos
de auditoría orientados a la evaluación y análisis de la siguiente información y
documentación:
 Se tomó una muestra del 90% del total de las operaciones efectuadas, mediante la
modalidad de Fondos en Avance y se obtuvo dicha documentación de Archivo
Central y Jefatura Municipal de Deportes.
 Se obtuvo el Reglamento de uso de Fondos en Avance, Reglamento Específico del
Sistema de Contabilidad Integrada y Reglamento Especifico del Sistema de
Administración de Bienes y Servicios, a objeto de verificar el cumplimiento de la
normativa vigente.
 Se verificó que todos los documentos de rendición de cuentas estén respaldados
adecuadamente, a objeto de verificar los procesos de entrega y rendición de cuentas
de fondos utilizados.
 Se efectuó re-cotizaciones de las adquisiciones, para determinar la legalidad del
gasto efectuado por la Jefatura Municipal de Deportes.
Revisada la documentación que cursa en la Unidad de Almacenes se obtuvo los siguientes
resultados: Insuficiencia de documentos de respaldo, Falta de legalidad en documentos de
respaldo, Inconsistencia de fechas de ingreso a almacén con vale de salida de materiales,
Rendiciones de cuentas fuera del plazos establecidos, Falta de un adecuado control en el
archivo de la documentación y diferencias establecidas en los precios de los bienes.
Se recomienda a la Honorable Alcaldesa Municipal, realizar la Auditoria Especial de los
Bienes y Materiales entregados a las Asociaciones Deportivas, gestión 2009, con indicios
de responsabilidad de los funcionarios encargados del manejo de los mismos.