INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHIAPAS UNIVERSIDAD SALAZAR Guía de estudio para aplicación del examen general de conocimiento de LIC. EN CONTADURIA PUBLICA GUÍA DE ESTUDIOS 1 Esta guía te proporcionará información e indicaciones muy importantes acerca de la preparación y presentación del Examen general por áreas de conocimiento de la Lic. En Contaduría Pública. Es necesario que la leas con mucho cuidado, esto te ayudará a disminuir los contratiempos y aumentar las posibilidades de éxito. Encontrarás información acerca de: Las características generales del Examen. Las características particulares del Examen de Conocimientos. El temario del Examen de Conocimientos. Sugerencias para prepararse para el examen y para su presentación. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL EXAMEN Duración de Examen o Examen de 5 horas. Se te proporcionarán cuadernillos de preguntas, los cuales no deberás marcar o rayar y una hoja de respuestas en la que contestarás el examen de conocimientos (esta hoja de respuestas es leída y calificada por computadora, por lo que deberás hacer las marcas correctamente). Forma de marcar las respuestas: Forma Correcta A E B C Forma Incorrecta D A B C D A B C D A B C D CARACTERÍSTICAS PARTICULARES DEL EXAMEN DE CONOCIMIENTO En este apartado encontrarás información acerca de las características del Examen, su objetivo y el tipo de conocimientos y habilidades que evalúa. Como el objetivo de la guía es brindar información a quienes sustentarán el Examen de conocimientos generales, se incluye información acerca del examen, cómo son las preguntas que lo integran y algunos ejemplos de preguntas, así como recomendaciones para contestarlas. 2 I. INFORMACIÓN DEL EXAMEN DE GENERAL DE CONOCIMIENTOS A EVALUAR CONTABILIDAD I UNIDAD I LA CONTADURÍA PÚBLICA 1. Profesión A) ¿qué es una profesión? B) Requisitos para que exista una profesión a) Necesidad social que satisface b) Conocimientos específicos y técnicos c) Valores que defender d) Aceptación del público al que sirve e) Legales 2. La contaduría pública como profesión A) B) C) D) E) 3 4 La sociedad y sus necesidades Características de la contaduría pública Necesidades sociales que satisface Administración de la información de recursos financieros Áreas de conocimiento en apoyo a la contaduría a) La administración b) Ciencias sociales c) Derecho d) Economía e) Finanzas f) Fiscal g) Informática h) Matemáticas i) Otras Campos de actuación y sectores a los que sirve el licenciado en contaduría a) Campos de actuación profesional i. Independiente ii. Dependiente iii. Docencia iv. Investigación b) Sectores a los que SIRVE i. Público ii. Privado iii. Mixto iv. Social Organización de la contaduría pública nacional e internacional V. Instituto mexicano de contadores públicos, A. C. VI. Colegio de contadores públicos de México, A. C. VII. Asociación mexicana de contadores públicos, A. C. VIII. Instituto mexicano de ejecutivos de finanzas, A. C. IX. Instituto mexicano de auditores internos, A. C. 3 X. Federación mexicana de la Contaduría Pública, A. C. XI. Consejo mexicano para la investigación y desarrollo de normas de información financiera, A. C. xii. Instituto nacional de contadores públicos al servicio del estado, A. C. xiii. Agrupaciones internacionales. 1. La federación de contadores públicos de Asia y del pacífico (CAPA) 2. La unión europea de expertos contables (UEC) 3. Internacional federation of accountants (IFAC) 4. International accounting standards board (IASB) 5. Asociación interamericana de contadores (AIC) xiv. Agrupaciones académicas- ANFECA (Asociación Nacional de Facultades y Escuelas de Contaduría y Administración) 5. Concepto de ética y ética profesional i. Códigos de ética profesional del instituto mexicano de contadores públicos y de la asociación mexicana de contadores públicos ii. Código de mejores prácticas corporativas iii. Ley sarbanes-oxley UNIDAD II ESTUDIO DE LOS ELEMENTOS BÁSICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Concepto e importancia de la información financiera. Características cualitativas de la información financiera. Concepto de estados financieros. Balance general. Estado de resultados. El estado de variaciones en el capital contable y el estado de cambios en la situación financiera. Concepto e importancia. 7. Relación de las normas de información financiera a-3, a-4, a-5, a-7 y b-2 con el balance general y el restado de resultados. UNIDAD III 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 7. UNIDAD IV 2. UNIDAD V PARTIDA DOBLE Y LA CUENTA Definición y reglas de la partida doble Definición y objetivo de la cuenta Tecnicismos Clasificación de las cuentas Esquema de mayor Registro de operaciones en base al sistema analítico pormenorizado Manejo del IVA en el registro de operaciones en función de acreditable y trasladado. Balanza de comprobación ESQUEMA BÁSICO DE LA NORMATIVIDAD NACIONAL E INTERNACIONAL. 1. Prólogo de las normas de información financiera. Estructura general de las normas de información financiera (normas conceptuales, normas particulares e interpretaciones a las normas a nivel conceptual y general). 3. Normas internacionales de información financiera y normas internacional de contabilidad Antecedentes Objetivo Aplicación supletoria de las niif y nic (nif a-8) ESTUDIO DE LA ESTRUCTURA DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA. 1. Estructura de las normas de información financiera (nif a ) 2. Postulados básicos (nif a-2) 3. Relación de los postulados básicos con la información financiera 4 CONTABILIDAD II UNIDAD I SISTEMAS DE CONTROL DE LAS MERCANCÍAS A) Sistema analítico o pormenorizado B) Sistema de inventarios perpetuos C) Métodos de valuación de inventarios 1) PEPS 2) UEPS 3) Precios promedios D) Tratamiento contable del IVA E) Registro del costo de ventas i. Concepto general de costo de ventas ii. Almacenes de materia prima, producción en proceso y producto terminado iii. Traspasos entre almacenes iv. Registro del inventario final v. Registro de la mano de obra vi. Registro de los gastos indirectos F) Cuentas de orden UNIDAD II MANEJO Y CONTROL DE SERVICIOS G) Concepto de prestación de servicios H) Registro de ingresos por servicios I) Registro del costo por servicios 1) Salarios 2) Otros gastos UNIDAD III NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA RELATIVAS A ESTADOS FINANCIEROS EN GENERAL A) Objetivo de los estados financieros (nif a-3) B) Estados de resultados (nif b-3) C) Información financiera a fechas intermedias (nif b-9) D) Estados financieros de entidades con propósitos no lucrativos (nif b-16) E) Reglas de valuación, presentación y revelación (nif a-7 y particulares) UNIDAD IV CASOS PRÁCTICOS DE LAS NORMAS ANALIZADAS a. Registro de transacciones b. Hoja de trabajo c. Ajustes d. Emisión de información financiera CONTABILIDAD III UNIDAD I ESTUDIO DEL ACTIVO Y PASIVO 1. Concepto y diferencia. 2. Presentación en estados financieros. A) de acuerdo a su disponibilidad. B) de acuerdo a su exigibilidad. 3. Clasificaciones. A) activo. a) circulante. b) no circulante. B) pasivo. a) a corto plazo. b) a largo plazo. 4. Transacciones en moneda extranjera. A) objetivo. 5 B) circunstancias que lo originan. a) exportaciones. b) importaciones. C) la moneda como medio de valuación. a) tipos de cambio. b) devaluaciones. D) disposiciones fiscales. a) aplicación de las diferencias por fluctuaciones en el tipo de cambio. E) procedimiento para su registro. a) compra-venta b) fijo c) variable F) presentación en estados financieros. a) en el estado de situación financiera. G) en el costo integral de financiamiento del estado de resultados b-3 F) en notas a los estados financieros. 5. Postulados básicos aplicables. 6. Reglas de valuación. 7. Reglas de presentación. UNIDAD II. I. II. II. III. IV. V. EFECTIVO. Concepto. 1. El manejo del efectivo. 2. Registro. 3. Auxiliares. 4. Informes. Cuentas de cheques. 2. Concepto. 3. Ventajas y desventajas. 4. Registro, auxiliares e informes. 5. Conciliaciones bancarias. A) Conciliación aritmética. B) Conciliación contable. Fondos de caja. 1. Concepto. 2. Tipos de fondos. A) Fondo variable. B) Fondo fijo. 3. Ventajas y desventajas. 4. Registros, auxiliares e informes. 5. Reembolsos. Postulados básicos aplicables. Reglas de valuación. Reglas de presentación UNIDAD II. Instrumentos financieros. 1. Conceptos. 2. Tipos de instrumentos financieros. 3. Registro, auxiliares e informes. 1. Compra-venta de instrumentos. 2. Rendimientos. 3. Impuestos retenidos. 4. Estimaciones. 4. Postulados básicos aplicables. 5. reglas de valuación. 6. Reglas de presentación. UNIDAD IV. CUENTAS POR COBRAR. 6 1. Concepto. 2. Clasificación. A) de acuerdo a su disponibilidad. a) a corto plazo. b) a largo plazo. B) de acuerdo a su origen. a) a cargo de clientes. b) a cargo de otros deudores. 3. Registros, auxiliares e informes. A) origen de las cuentas por cobrar. a) por ventas a crédito. b) por ventas en abono. B) estimación para cuentas incobrables. 4. Postulados básicos aplicables. 5. Reglas de valuación. 6. Reglas de presentación. UNIDAD V. INVENTARIOS. 1. Concepto. 2. Tipos de inventarios. A) mercancías. a) en su poder. b) en consignación. B) mercancías en tránsito. C) anticipo a proveedores. 3. Registro, auxiliares e informes. A) compra-venta de mercancías. B) conceptos que demeritan el valor de las mercancías. C) estimaciones. D) otros métodos de valuación de inventarios. a) costo identificado. b) detallistas. 4. Postulados básicos aplicables. 5. Reglas de valuación. 6. Reglas de presentación. UNIDAD VI. PAGOS ANTICIPADOS. 1. Concepto. 2. diferencias con otros conceptos. A) con cargos diferidos. B) Con cobros anticipados. 3. Registro, auxiliares e informes. 4. Postulados básicos aplicables. 5. Reglas de valuación. 6. Reglas de presentación. UNIDAD VII. Activo no circulante. 1. Inmuebles. A) concepto. B) clasificación. C) registro, auxiliares e informes. D) depreciaciones. 2. Maquinaria y equipo. A) concepto. B) clasificación. C) registro, auxiliares e informes. D) depreciaciones. 3. Inversiones intangibles. A) concepto. 7 B) clasificación. C) registro, auxiliares e informes. D) amortizaciones. 4. Otros activos. A) concepto. B) clasificación. C) registro, auxiliares e informes. 5. Activo diferido. A) concepto. B) clasificación. C) registro, auxiliares e informes. D) amortizaciones. 6. Postulados básicos aplicables. 7. Reglas de valuación. 8. Reglas de presentación. UNIDAD VIII. PASIVO 1. Pasivo a corto plazo. A) concepto. B) clasificación. C) registro, auxiliares e informes. 2. Pasivo a largo plazo. A) concepto. B) clasificación. C) registro, auxiliares e informes. 3. Pasivo diferido. A) concepto. B) clasificación. C) registro, auxiliares e informes. 4. Postulados básicos aplicables. 5. Reglas de valuación. 6. Reglas de presentación. CONTABILIDAD IV UNIDAD I. Las sociedades mercantiles. 1. Concepto 2. Objetivo 3. Clasificaciones A) régimen constitutivo B) naturaleza jurídica a) sociedades de personas b) sociedades de capitales c) sociedades mixtas d) asociaciones en participación C) responsabilidad de sus socios o accionistas a) sociedades de responsabilidad limitada b) sociedades de responsabilidad ilimitada D) monto de sus aportaciones a) sociedades de capital fijo b) sociedades de capital variable 8 4. Análisis del boletín a-2 UNIDAD II. Estudio del capital contable de las sociedades mercantiles 1. Concepto de capital contable 2. Características del capital contable 3. Clasificación del capital contable A) capital a) capital autorizado b) capital emitido y no emitido c) capital suscrito y no suscrito d) capital exhibido y no exhibido e) capital mínimo f) capital fijo B) reservas a) reserva legal b) reservas estatutarias c) reservas voluntarias C) Superávit y déficit a) superávit ganado: aplicado, pendiente de aplicación b) superávit pagado c) superávit por revaluación de activos d) superávit donado e) déficit d) constitución del patrimonio a) acciones comunes y preferentes b) acciones con valor nominal y sin valor nominal c) acciones sencillas y múltiples d) acciones pagadoras y liberadas e) acciones nominativas f) acciones en especie g) acciones amortizables h) acciones convertibles i) acciones desertas j) obligaciones convertibles e) otras representaciones a) bonos de fundador b) acciones de goce 4. Análisis del boletín c-11 UNIDAD III. Registros contables en el capital de las sociedades mercantiles. 1. Constitución de las sociedades mercantiles 9 a) objetivo b) cuentas específicas c) registros contables d) principios de contabilidad aplicables 2. Por aumentos y disminuciones a) objetivo b) cuentas específicas c) registros contables d) principios de contabilidad aplicables UNIDAD IV. Aplicación de resultados en el capital de las sociedades mercantiles. 1. Por utilidades (superávit ganado) A) objetivo B) cuentas específicas 1) sociedades anónimas a) acciones comunes b) acciones preferentes 2) otras sociedades mercantiles C) registros contables 2. Por pérdidas (déficit) a) objetivo b) cuentas específicas a) sociedades de responsabilidad limitada b) sociedades de responsabilidad ilimitada c) registros contables a) sociedades de responsabilidad limitada b) sociedades de responsabilidad ilimitada 3. Normas de información financiera aplicables UNIDAD V. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES. 1. Objetivo 2. Características 3. Clasificación 4. Presentación 5. Normas de información financiera aplicables UNIDAD VI. DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y CONCURSOS MERCANTILES. 1. Objetivo 10 2. Características 3. Clasificación 4. Registros contables 5. Presentación de estados financieros 6. Normas de información financiera aplicables UNIDAD VII. ENTIDADES NO LUCRATIVAS. 1. Constitución, características y registros del patrimonio a. Sociedades civiles b. Asociaciones civiles c. Asociaciones en participación d. Asociaciones religiosas 2. Modificaciones por aumentos y disminuciones al patrimonio a. Sociedades civiles b. Asociaciones civiles c. Asociaciones en participación d. Asociaciones religiosas 3. Disolución y liquidación del patrimonio a. Sociedades civiles b. Asociaciones civiles c. Asociaciones religiosas CONTABILIDAD V UNIDAD I 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 UNIDAD II ESTADOS FINANCIEROS reglas particulares de presentación a los estados financieros (boletín b-1) revelación de políticas contables balance general estado de resultados estado de cambios en la situación financiera (b-12) estado de variación en el capital contable notas a los estados financieros INFLACIÓN 11 2.1 conceptos 2.2 análisis de sus causas internas y externas 2.3 desequilibrio entre la oferta y demanda y entre la cantidad de dinero en circulación y la producción de bienes y servicios 2.4 los efectos de la inflación en la información financiera histórica 2.5 deflación UNIDAD 3. RECONOCIMIENTO DE LOS EFECTOS DE LA INFLACIÓN EN LA INFORMACIÓN FINANCIERA B-10 (NUEVO DOCUMENTO INTEGRADO) 3.1 antecedentes 3.2 normas generales de aplicación 3.3 métodos de reexpresión 3.4 partidas monetarias y no monetarias, 3.4.1 concepto 3.4.2 consideraciones 3.5 reglas particulares de los conceptos no monetarios (reexpresión inicial) más relevantes y de mayor aplicación. 3.5.1 inventarios y partidas no monetarias 3.5.2 reexpresiòn subsecuente, inventarios, costo de ventas, partidas no monetarias 3.5.3 resultados que se relacionan conotras partidas no monetarias. 3.6 costo integral de financiamiento 3.7 fluctuaciones cambiarias 3.8 resultados por posición monetarias o efecto monetario 3.9 aplicación supletoria del nic 2 y a-8 3.10 método opcional de indización específica UNIDAD 4 REGLAS PARTICULARES EN LA REEXPRESION INICIAL O PREVIA. 4.1 partidas no monetarias. 4.2 determinación del exceso o insuficiencia en la actualización del capital. 4.3 casos prácticos. UNIDAD 5 REGLAS PARTICULARES EN LA REEXPRESIÓN FINAL O SUBSIGUIENTE. 5.1 5.2 5.3 5.4 partidas no monetarias. cuentas de resultados. costo integral de financiamiento (cif). partidas monetarias. 5.4.1 resultado por posición monetaria o efecto monetario (repomo). 5.5 fluctuaciones cambiarias. 5.6 resultado por tenencia de activos no monetarios (retanom). 5.7 casos prácticos. UNIDAD 6 PRECIOS CASO PRACTICO INTEGRADOS A TRAVÉS DEL MÉTODO DE NIVELES GENERALES DE 6.1 cédulas de trabajo. 6.2 estados financieros básicos reexpresados. UNIDAD 7 NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC’S). 7.1 aplicación supletoria al b-10. 7.2 normatividad internacional. 12 CONTABILIDAD VI UNIDAD 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 Concepto Importancia Naturaleza Características Estructura UNIDAD 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA. VARIABLES ECONÓMICAS Y LOS CICLOS DE OPERACIÓN DE LAS ORGANIZACIONES. Efecto de las principales variables económicas 2.1.1 inflación 2.1.2 devaluación 2.1.3 tasa de intereses 2.1.4 comprobantes de balanza de pagos 2.1.5 otras El flujo de caja operativo 2.2.1 Ciclo de caja 2.2.2 Concepto 2.2.3 Cuentas que lo conforman 2.2.4 Cálculo y efecto de variaciones en las políticas La cuenta de proveedores 2.3.1 Concepto de compras y proveedores 2.3.2 Características y políticas de pago 2.3.3 Objetivo Las cuentas de inventarios 2.4.1 Concepto e importancia 2.4.2 Tipos de inventarios 2.4.3 Objetivo La cuenta de clientes 2.5.1 Concepto 2.5.2 Características y políticas de cobro 2.5.3 Objetivo Flujo de caja no operativo 2.6.1 Utilización de recursos, sus cuentas y sus características 2.6.2 Fuentes de recursos, sus cuentas y sus características 2.6.3 Objetivos estratégicos de estas cuentas UNIDAD 3 ESTUDIO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD RELATIVOS A LA INFORMACIÓN FINANCIERA (SERIE B). 3.1 3.2 3.3 3.4 UNIDAD 4 4.1 4.2 4.3 4.4 Concepto Objetivo Importancia. Clasificación ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES. Concepto Objetivo Importancia Principales estados financieros 13 4.4.1 4.4.2 4.4.3 4.4.4 UNIDAD 5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 Estado de situación financiera, concepto y características Estado de resultados, concepto y características Estado de cambios en la posición financiera, concepto y características estado de variación en el capital contable, concepto y características NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. Concepto Objetivo Importancia Clasificación Características Reglas de presentación UNIDAD 6 ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA TOMA DE DECISIONES. 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.7 6.8 6.9 Concepto Objetivo Importancia Métodos de análisis 6.4.1 Análisis horizontal 6.4.2 Análisis vertical 6.4.3 Porcentajes integrales 6.4.4 Razones financieras 6.4.5 Tasas de crecimiento Métodos de razones financieras 6.5.1 De liquidez 6.5.2 De endeudamiento 6.5.3 De eficiencia administrativa 6.5.4 De rentabilidad Tasa de crecimiento 6.6.1 De venta 6.6.2 De utilidad 6.6.3 De pasivo a largo plazo 6.6.4 De capital contable 6.6.5 De activo a largo plazo 6.6.6 De activo total El método dupont 6.7.1 El margen de utilidad operativa 6.7.2 La rotación de activo 6.7.3 La rentabilidad de activo El análisis financiero para efectos de financiamiento 6.8.1 Financiamiento con aportaciones de propietarios 6.8.2 Financiamiento con deuda 6.8.3 El flujo de caja y la capacidad de pago Casos reales de empresas mexicanas CONTABILIDAD VII Unidad 1. 1.1 1.2 1.3 Importancia de los grupos de negocios. matrices sucursales filiales 14 1.5 tenedoras y subsidiarias 1.6 la nic 22 combinación de negocios 1.7 consolidación de los diversos tipos de compañías 1.7.1 controladora 1.7.2 filial 1.7.3 tenedora 1.7.4 subsidiaria 1.7.5 asociada UNIDAD 2 CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 2.1 concepto, origen y objetivo 2.2 características 2.3 consideraciones 2.3.1 administrativas 2.3.2 financieras 2.3.3 fiscales 2.4 la consolidación para efectos de planeación financiera 2.5 la consolidación para efectos de planeación fiscal 2.6 estados financieros consolidados con empresas extranjeras para una toma de decisiones. 2.7 registro contable 2.8 la consolidación de estados financieros 2.8.1 balance general consolidado 2.8.2 estado de resultados consolidado 2.8.3 estado de cambios a la posición financiera consolidado 2.8.4 estado de utilidades retenidas consolidado 2.9 método de costos 2.10 método de participación de las inversiones UNIDAD 3 FUSIÓN DE SOCIEDADES 3.1 concepto, origen y objetivos 3.2 tipo de fusión 3.2.1 absorción 3.2.2 integración 3.3 métodos de fusión 3.3.1 vertical 3.3.2 horizontal 3.4 consideraciones 3.4.1 administrativas 3.4.2 financieras 3.4.3 fiscales 3.5 registro contable 3.6 estados financieros 3.6.1 balance general 3.6.2 estados de resultados 3.6.3 estados de cambios en la posición financiera 3.6.4 estado de utilidades retenidas UNIDAD 4 ESCISIÓN DE SOCIEDADES 4.1 concepto, origen y objetivo 4.2 tipos de escisión 4.2.1 total 15 4.2.2 parcial 4.3 consideraciones 4.3.1 administrativas 4.3.2 financieras 4.3.3 fiscales 4.4 registro contable 4.5 estados financieros 4.5.1 estado de situaciòn financiera 4.5.2 estado de resultado 4.5.3 estado de cambios a la posiciòn financiera 4.5.4 estado de utilidades retenidas UNIDAD 5 FRANQUICIAS 5.1 5.2 5.3 5.4 concepto objetivos características consideraciones 5.4.1 financieras 5.4.2 administrativas 5.4.3 fiscales 5.5 registros contables 5.5.1 franquiciante 5.5.2 franquiciatario SEMINARIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES UNIDAD 1. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 ASOCIACIONES Y SOCIEDADES CIVILES Antecedentes Aspecto legal Aspecto fiscal Aspecto contable y administrativo Caso práctico UNIDAD 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 EMPRESAS AGRÍCOLAS Y GANADERAS Antecedentes Aspecto legal Aspecto fiscal Aspecto contable y administrativo Caso practico UNIDAD 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 EMPRESAS DE AUTOTRANSPORTE Antecedentes Aspecto legal Aspecto fiscal Aspecto contable y administrativo Caso practico UNIDAD 4 INDUSTRIA HOTELERA 4.1 Antecedentes 4.2 Aspecto legal 4.3 Aspecto fiscal 4.4 Aspecto contable y administrativo 4.5 Caso practico UNIDAD 5 GRUPOS FINANCIEROS Antecedentes Aspecto legal 16 Aspecto fiscal Aspecto contable y administrativo Caso practico UNIDAD 6 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 INDUSTRIAS EXTRACTIVAS Antecedentes Aspecto legal Aspecto fiscal Aspecto contable y administrativo Caso practico UNIDAD 7 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 EMPRESAS CONSTRUCTORAS Antecedentes Aspecto legal Aspecto fiscal Aspecto contable y administrativo Caso practico CONTABILIDAD Y AUDITORIA GUBERNAMENTAL UNIDAD 1 GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. Antecedentes Definición Principios de contabilidad gubernamental Objetivos del sistema integral de contabilidad gubernamental UNIDAD 2 MARCO LEGAL DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. Constitución política de los estados unidos mexicanos Ley orgánica de la administración publica federal Ley de presupuesto. Contabilidad y gasto publico federal y su reglamento Otras leyes y reglamentos en relación con la contabilidad gubernamental Decretos y acuerdos que regulan la contabilidad gubernamental UNIDAD 3 PRINCIPALES HERRAMIENTAS UTILIZADAS EN EL SECTOR PUBLICO 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. El presupuesto por programas El clasificador por objeto del gasto El presupuesto de egresos de la federación Documentos para el ejercicio del presupuesto La ley de ingresos de la federación. UNIDAD 4 INSTRUMENTOS PARA EL REGISTRO CONTABLE EN LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. El catalogo de cuentas Otros catálogos de control. Manuales, formatos e instructivos para el sector publico El registro contable de las entidades y dependencias Normatividad contable UNIDAD 5 ESTRUCTURA DEL SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 17 5.1. Estructuras por subsistemas 5.2. Principales operaciones de la contabilidad gubernamental 5.3. Información contable para el control de la administración publica 5.3.1.1. Información para la integración de la cuenta pública anual. UNIDAD 6 INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 6.7. 6.8. 6.9. Propósitos y objetivos Fundamento legal Responsabilidades de los servidores públicos Responsabilidades del auditor Control presupuestal Revisión de la cuenta publica Las auditorias publicas Evaluación gubernamental Contraloría social UNIDAD 7 CONTRALORÍAS INTERNAS EN LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES 7.1. 7.2. 7.3. 7.4. 7.5. Funciones y atribuciones Normas y lineamientos que los regulan Boletín c Boletín f.007 Normatividad y programas de auditoria UNIDAD 8 LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL 8.1. 8.2. 8.3. 8.4. 8.5. 8.6. 8.7. Marco legal Clasificación y topología Metodología de ejecución El informe de auditoria gubernamental Las auditorias externas Otras instancias que intervienen en la auditoria publica Normas generales aplicables en la auditoria publica. FINANZAS I UNIDAD 1 LA FUNCIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 la función financiera la administración financiera. la administración financiera y su afinidad con la contraloría. confrontación y determinación de objetivos financieros y fiscales conocimiento operativo de la empresa régimen fiscal de la empresa identificación de alternativas 1.7.1 objeto 1.7.2 sujeto 1.7.3 tasa 1.7.4 pago 1.7.5 vigencia de las obligaciones fiscales 1.8 modelos de planeación fiscal financiera adoptados 1.9 determinación de los beneficios 1.9.1 utilidades 1.9.2 flujos efectivos UNIDAD 2 FUNDAMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL CAPITAL DE TRABAJO. 2.1 concepto de administración financiera del capital 18 de trabajo. 2.2 2.3 2.4 2.5 UNIDAD 3 objeto de la administración financiera del capital de trabajo. estrategias para la maximización del patrimonio. estrategias para el manejo eficiente de activos a corto plazo. estrategias para combinar el manejo de recursos propios y ajenos. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE TESORERÍA. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 UNIDAD 4 administración financiera de tesorería. concepto de tesorería. las técnicas de planeación para el manejo de la tesorería. la sistematización de operaciones en la tesorería. el control de las actividades en la tesorería. técnicas m s usuales aplicables a la administración de tesorería. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE CUENTAS POR COBRAR. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 administración financiera de cuentas por cobrar. la planeación estratégica financiera y las cuentas por cobrar. técnicas de planeación para el manejo de cuentas por cobrar. sistematización de operaciones en la administración de cuentas por cobrar. control en la administración de cuentas por cobrar. técnicas m s usuales aplicables a la administración de cuentas por cobrar. UNIDAD 5 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE INVENTARIOS. 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 administración financiera de inventarios. conceptos y clasificación de inventarios. planeación estratégica y los inventarios. técnicas de planeación para el manejo de inventarios. sistematización de operaciones en la administración de inventarios. el control en la administración de inventarios. técnicas más usuales aplicables a la administración de inventarios. FINANZAS II UNIDAD 1 PLANEACIÒN FISCAL Y FINANCIERA 1.1 1.2 1.3 1.4 Confrontaciòn y determinación de objetivos financieros y fiscales Conocimiento operativo de la empresa Régimen fiscal de la empresa Identificación de alternativas 1.4.1 Objeto 1.4.2 Sujeto 1.4.3 Tasa 1.4.4 Pago 1.4.5 Vigencia de las obligaciones fiscales 1.5 Modelos de planeaciòn fiscal financiera adoptados 1.6 Determinación de los beneficios 1.6.1 Utilidades 1.6.2 Flujos efectivos UNIDAD 2 SISTEMA FINANCIERO MEXICANO 2.1 Sistema financiero mexicano 2.2 Grupos financieros 2.2.1 Servicios bancarios 2.2.1.1. Compra- venta de recursos 2.2.1.2 requisitos como comprador 2.2.1.3 requisitos como vendedor 2.2.1.4 tipos de créditos bancarios de la banca comercial y desarrollo 19 2.3 2.2.2 organizaciones auxiliares 2.2.2.1 compra- venta de recursos 2.2.2.2. Requisitos como comprador 2.2.2.3 requisitos como vendedor 2.2.2.4 clasificaciones de los organismos auxiliares de crédito servicios bursátiles 2.3.1 compra- venta de recursos 2.3.2 requisitos como comprador 2.3.3 requisitos como vendedor 2.3.4 tipos de servicios bursátiles 2.3.4.1 acciones 2.3.4.2 bonos 2.3.4.3 obligaciones UNIDAD 3 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE INVERSIONES DE CAPITAL 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 concepto objetivo la administración financiera de inversiones de capital planeaciòn estratégica financiera y las inversiones de capital técnicas de planeaciòn para inversiones de capital promedio ponderado del costo capital UNIDAD 4 FUENTES DE FINANCIAMIENTO A MEDIANO Y LARGO PLAZO 4.1 Administración de las fuentes de financiamiento para inversiones de capital 4.2 Planeaciòn estratégica financiera y fuentes de financiamiento para inversiones de capital. 4.3 Fuentes de financiamiento internas 4.3.1 Plan de reinversiòn de dividendos 4.3.2 Emisión de acciones preferentes 4.4 Apalancamiento financiero 4.5 Fuentes de financiamiento externa 4.5.1 Arrendamiento financiero y puro 4.5.2 Emisión de acciones comunes 4.5.3 Créditos por la banca comercial y de desarrollo 4.6 metodología para el análisis en la selección de las fuentes de financiamiento PRESUPUESTOS UNIDAD 1 GENERALIDADES SOBRE EL PRESUPUESTO 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 etimología y concepto de presupuesto orígenes y evolución de el presupuesto objetivos del presupuesto ventajas y desventajas de los presupuestos variables que afectan a los presupuestos 1.5.1 variables macroeconòmicas 1.5.2 variables microeconòmicas 1.6 principios de control presupuestal 1.7 características del presupuesto 1.8 requisitos para la elaboración del presupuesto UNIDAD 2 CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS 2.1 por el tipo de empresa 2.1.1 público 2.1.2 privado 2.2 por su contenido 2.3 por su forma 2.4 por su duración 20 2.5 por la técnica de su evaluación 2.5.1 estimado 2.5.2 estándar 2.6 por su reflejo en los estados financieros 2.7 por su finalidad 2.8 de trabajo 2.9 diferentes enfoques de presupuestos 2.9.1 presupuesto por programas y actividades 2.9.2 presupuesto por áreas y niveles de responsabilidad 2.9.3 presupuesto base cero. UNIDAD 3 METODOLOGÍA EN LA PREPARACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 labor de concientizacion diagnostico interno diagnostico externo organización del trabajo presupuestal manual del presupuesto etapas en la preparación de los presupuestos 3.6.1 preiniciación 3.6.2 elaboración del presupuesto (organizacional) 3.6.3 ejecución 3.6.4 control 3.6.5 evaluación 3.6.6 encuestas UNIDAD 4 PRESUPUESTO MAESTRO 4.1 presupuesto de operación 4.1.1 presupuesto de ventas 4.1.2 presupuesto de producción 4.1.3 presupuesto de requerimiento de materias primas 4.1.4 presupuesto de compras 4.1.5 presupuesto de mano de obra 4.1.6 presupuesto de gastos indirectos 4.1.7 presupuesto de costo de producción y ventas 4.1.8 presupuesto de gastos de administración y ventas 4.1.9 casos prácticos 4.2 presupuesto financiero 4.2.1 importancia de la administración del efectivo 4.2.2 objetivo del presupuesto de efectivo 4.2.3 estrategias del efectivo 4.2.4 acciones para incrementar el flujo efectivo 4.2.5 métodos para obtener el presupuesto de efectivo 4.2.6 casos prácticos UNIDAD 5 PUNTO DE EQUILIBRIO 5.1 objetivos del punto de equilibrio 5.2 factores determinantes del punto de equilibrio 5.3 elementos que intervienen en la determinación del punto de equilibrio 5.4 análisis de los gastos del costo total 5.5 control del punto de equilibrio UNIDAD 6 LA INFORMÁTICA Y LOS PRESUPUESTOS 6.1 Relación práctica 6.2 Metodología a utilizar 21 Ventajas FINANZAS III UNIDAD 1 DEFINICIÓN, CLASIFICACIÓN E IDENTIFICACIÓN DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN 1.1 Definición y conceptualización de un proyecto de inversión 1.2 Importancia de un proyecto 1.3 Tipos de proyectos 1.3.1 Del sector agropecuario 1.3.2 Del sector industrial 1.3.3 Del sector servicios 1.4 selección de proyectos identificados 1.4.1 Criterios 1.4.2 Prioridades 1.4.3 Política y estrategia de inversión 1.4.4 Participación de consultores externos (gobierno o privados). UNIDAD 2 ORGANIZACIÓN DEL PROYECTO 2.1 la constitución jurídica de la empresa 2.1.1 Formas y requisitos diseño de estructura organizacional. 2.1.2 Identificación de las principales funciones y subfunciones necesarias para el logro de los objetivos de la empresa 2.1.3 Departamentalizaciòn a los diferentes niveles jerárquicos y elaboración de los organigramas correspondientes 2.2 planeaciòn de recursos humanos. 2.2.1 Al personal factor clave. 2.2.2 Elaboración de análisis de puesto proyectado. 2.2.3 Determinación de necesidades de capacitación y de contratación de personal. 2.2.4 De capacitación (para la formación de especialistas inexistentes en el mercado de trabajo y para la adecuación a las necesidades de la empresa, especialistas ya existentes. 2.3 de contratación 2.3.1 Planeaciòn de reclutamiento, selección y contratación. 2.3.2 Planeaciòn de la capacitación. UNIDAD 3 DEFINICIÓN DEL PERFIL DEL PROYECTO 3.1 3.2 3.3 Origen y antecedentes de un proyecto Etapas principales de un proyecto Elementos que componen un proyecto 3.3.1 Económico 3.3.2 Financiero 3.3.3 Administrativa 3.4 estudio de preliminar 3.4.1 Estudio preliminar del mercado 3.4.2 Tecnológico 3.4.3 Suministros 3.4.4 Económicos y financiero 3.5 elaboración de términos de referencia para la determinación del Proyecto. UNIDAD 4 DIAGNOSTICO 4.1 Estudio del medio ambiente 4.1.1 Económico 4.1.2 Social 4.1.3 Político 22 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.13 factibilidad de ubicación 4.2.1 Servicio 4.2.2 Comunicaciones 4.2.3 Materias primas o insumos 4.2.4 Mano de obra 4.2.5 Mercado, etc. competencia necesidad potencial capacidad de adquisición de la población restricciones o facilidades legales acceso a fuentes de financiamiento imagen proyectada posibilidades técnicas análisis de fuerzas y debilidades análisis de los factores toma de decisiones presentación de información. UNIDAD 5 ESTUDIO DE MERCADO 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 Objetivos del estudio de mercado Elementos básicos en el estudio de mercado: mercado, demanda, consumo, demanda potencial, oferta y precios Acopio de información para el estudio de mercado(fuentes y medios) Análisis de demanda (productos y servicios) Análisis de la oferta Proyección de la demanda potencial: técnicas estadísticas para proyectar Estudio de precios, distribución, promoción, presentaciones y servicios técnicos y comerciales UNIDAD 6 ESTUDIO TÉCNICO Y MARCO LEGAL 6.1 estudio técnico 6.1.1 Análisis de mercado de materias primas 6.1.2 Información histórica 6.1.3 Disponibilidad total de materias primas 6.1.4 Disponibilidad de materias primas para el proyecto 6.1.5 Localización y estacionalidad de los suministros 6.1.6 Determinación del tamaño de la planta o instalaciones 6.1.7 Factores determinantes: mercado como materias primas, economías de escala, financiamiento, tecnología 6.1.8 Tamaño y su impacto en los costos 6.1.9 Previsión de expansión de capacidad 6.1.10 Localización de la planta o instalaciones 6.1.11 Importancia de la decisión de localización 6.1.12 Factores determinantes 6.1.13 Análisis de costo de transporte y costo de producción 6.1.14 Ingeniería de proyecto 6.1.15 Obtención de información técnica 6.1.16 Productos, procesos y patentes 6.1.17 selección de procesos o sistemas de producción 6.1.18 Diagramas de operación 6.1.19 Distribución de equipos y maquinaria(distribución de la planta) 6.1.20 Selección de maquinaria y equipo 6.1.21 Programación de construcción, instalación e inicio de operaciones 6.2 Marco legal 6.2.1 Tipos de registros que necesita 6.2.2 Disposiciones legales que afecten su actividad 23 UNIDAD 7 ASPECTOS ECOLÓGICOS Y EVALUACIÓN DEL IMPACTO AMBIENTAL 7.1 Marco técnico conceptual 7.1.1 Marco histórico 7.1.2 Marco legal 7.1.3 Marco constitucional 7.2 metodología de evaluación del impacto ambiental 7.3 procedimiento administrativo UNIDAD 8 ESTUDIO FINANCIERO DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN 8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 información requerida para el estudio financiero determinación de inversión en activos fijos (Calendario de inversión y m‚todos) determinación de capital de trabajo(calendario de inversión y m‚todos) estimación de costos y presupuesto de operación (Calendario de inversión y m‚todos 8.4.1 presupuesto de ingresos 8.4.2 presupuesto de ingresos e inversiones 8.4.3 presupuesto de utilidades análisis de punto de equilibrio 8.5.1 costos totales 8.5.2 costos unitarios 8.5.3 distribución marginal estados financieros proyectado 8.6.1 estado de situación financiera 8.6.2 estado de resultados 8.6.3 estado de cambios en la situación financiero evaluación financiera 8.7.1 resultados 8.7.2 posición financiera 8.7.3 tasa interna de rendimiento 8.7.4 rendimiento sobre la inversión 8.7.5 período de recuperación (promedio y real) 8.7.6 valor actual neto 8.7.7 índice de cobertura de la deuda 8.7.8 cálculo del riesgo del proyecto FINANZAS IV UNIDAD 1 ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO Y DIVERSIFICACIÓN 1.1. Estrategias de crecimiento 1.1.1. Adquisición de empresas 1.1.2. Adquisición apalancada de empresas 1.1.3. Fusión de empresas 1.1.4. Consolidación de empresas 1.1.5. Integración de empresas 1.2. Estrategias de diversificación 1.2.1. De producto 1.2.2. De mercado 1.2.3. De capital UNIDAD 2 FINANZAS CORPORATIVAS 2.1 . 2.2. 2.3. 2.4. Planeación estratégica corporativa Beneficios y costos por apoyo e intercambio de bienes, servicios o recursos financieros Mercado internacional de bienes y servicios Mercado financiero internacional 24 Unidad 3 Riesgos y teoría de cartera 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. Objetivos La teoría de cartera Elementos de la cartera Modelo de valuación de activos Unidad 4 Análisis bursátil 4.1. 4.2. 4.3. Análisis fundamental, las decisiones estratégicas y el análisis financiero Análisis técnico La ética profesional del analista financiero Unidad 5 Ingeniería financiera 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. Mercados de derivados contratos forward y arbitraje Futuros físicos y financieros Swaps de tasas de interés y de deuda Opciones sobre divisas, índices y futuros COSTOS I UNIDAD 1 NATURALEZA, CONCEPTOS Y CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS. 1.1 1.2 1.3 1.4 contabilidad financiera. contabilidad gerencial. contabilidad de costos. objetivos de: 1.4.1 contabilidad financiera. 1.4.2 contabilidad gerencial. 1.4.3 contabilidad de costos. 1.5 concepto de costos, definiciones y clasificaciones. UNIDAD 2 SISTEMAS DE COSTOS. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 introducción. estados financieros externos e internos. aplicaciones de la contabilidad de costos. clasificación de las empresas. métodos y procedimientos de costos. técnicas de valuación y de análisis. UNIDAD 3 CONTROL Y VALUACIÓN DE LOS ELEMENTOS DIRECTOS DEL COSTO. 3.1 materiales (generalidades). 3.2 control. 3.3 contabilización. 3.3.1 entradas. 3.3.2 salidas. 3.4 lote económico. 3.5 sueldos y salarios (generalidades). 3.6 costos incluidos en la nómina. 3.7 contabilización de la nómina. UNIDAD 4 CONTROL Y VALUACIÓN DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN. 25 4.1 gastos indirectos de fabricación (generalidades). 4.2 costo real contra costo normal. 4.3 departamentalización. 4.3.1 departamentos productivos. 4.3.2 departamentos de servicios a departamentos productivos. 4.3.3 departamentos de servicios generales. 4.4 asignación de los gastos indirectos de fabricación a los diferentes departamentos. 4.5 contabilización de los gastos indirectos de fabricación. 4.6 gastos indirectos de fabricación predeterminados. 4.6.1 determinación de tasas de aplicación. 4.6.2 gastos reales contra estimaciones. 4.6.3 contabilización. 4.6.4 aplicación y tratamiento de las diferencias. UNIDAD 5 COSTOS POR PROCESOS, NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS. 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 ventajas y desventajas. generalidades. objetivos. características. tipos de empresas. problemas. 5.6.1 de un proceso 5.6.2 de más de un proceso. 5.6.3 con inventario final. 5.6.4 con inventario inicial 5.6.5 con inventario inicial y final. 5.7 artículos dañados, defectuosos, desechos y desperdicios. 5.8 unidades dañadas por negligencia. UNIDAD 6 COSTOS POR ÓRDENES DE TRABAJO, NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS. 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 generalidades. objetivos. características. tipos de empresas. problema ilustrativo. UNIDAD 7 COSTOS DE PRODUCTOS CONJUNTOS Y SUBPRODUCTOS. 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 productos conjuntos. costos conjuntos y punto de separación. dificultades de los costos conjuntos. contabilización de los productos conjuntos y subproductos. contabilización de los subproductos. unidades dañadas, defectuosas, desechos y desperdicios. COSTOS II UNIDAD 1 SISTEMAS CARACTERÍSTICAS. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN, generalidades objetivos características de las industrias aplicables cuentas utilizadas en el sistema de costos por ordenes de producción. casos prácticos. 26 NATURALEZA Y UNIDAD 2 COSTOS POR PROCESOS, NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 ventajas y desventajas generalidades objetivos estructura del sistema de costos por procesos y conceptos fundamentales organización contable del sistema características de las industrias aplicables 2.6.1 de un proceso 2.6.2 de mas de un proceso 2.6.3 con inventario final 2.6.4 con inventario inicial 2.6.5 con inventario inicial y final artículos dañados, defectuosos, desechos y desperdicios unidades dañadas por negligencia casos prácticos. UNIDAD 3 COSTOS DE PRODUCTOS CONJUNTOS Y SUBPRODUCTOS 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 productos conjuntos costos conjuntos y punto de separación dificultades de los costos conjuntos contabilización de los productos conjuntos contabilización de los subproductos unidades dañadas, defectuosos, desechos, desperdicios y mermas efectos sobre toma de decisiones UNIDAD 4 COSTOS ESTIMADOS 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 introducción objetivos costo real, normal y estimado uso de los costos estimados preparación de la hoja de costos estimados determinación de variaciones tratamiento contable de las variaciones ejemplos prácticos COSTOS III UNIDAD 1 COSTOS ESTÁNDAR 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 introducción objetivos tipos de estándar uso de los costos estándar establecimiento de los estándares establecimiento de los estándares para un sistema de costos por órdenes de trabajo y costos por procesos 1.7 tratamiento contable 1.7.1 método a o parcial 1.7.2 método b o completo 1.7.3 método c o mixto 1.8 análisis de las desviaciones 1.8.1 estados financieros estándar 1.8.2 estado conjunto 27 1.8.3 estado de resultados UNIDAD 2 COSTOS DE OPERACIÓN 2.1 introducción 2.2 clasificación 2.2.1 distribución 2.2.2 administración 2.2.3 financiamiento 2.3 importancia 2.4 contabilización, valuación y control UNIDAD 3 COSTEO DIRECTO, VARIABLE O MARGINAL 3.1 generalidades 3.1.1 introducción 3.1.2 antecedentes 3.1.2.1 en el mundo 3.1.2.2 en México 3.1.2.3 concepto y elementos integrales 3.2 fundamentos 3.2.1 económicos 3.2.2 técnicos 3.2.3 separación de costos en constantes y variables. 3.2.4 interrelación de costo volumen – mezcla 3.3 aspecto contable 3.3.1 estructura contable 3.3.2 catalogó de cuentas 3.3.3 mecánica contable 3.3.4 ejemplo práctico 3.3.5 bases para la incorporación de los costos variables, predeterminados a la contabilidad 3.3.6 trascendencia de los estados financieros 3.3.6.1 costos de producción 3.3.6.2 costos de producción de lo vendido 3.3.6.3 resultados UNIDAD 4 GENERALIDADES PARA LA IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTOS INDUSTRIALES 4.1 introducción 4.2 organización y reorganización del sistema 4.3 planeación 4.3.1 anteproyectos 4.3.2 proyectos 4.3.3 formas 4.3.4 catalogo de cuentas 4.4 ejecución del plan 4.4.1 implantación del sistema 4.4.2 instructivo general 4.5 supervisión sobre la ejecución y realización del sistema 4.6 instructivo para la implantación de un sistema de costos por computadora UNIDAD 5 LOS COSTOS Y LA TOMA DE DECISIONES 5.1 Introducción ESTABLECIMIENTO DE SISTEMAS DE CONTROL INTERNO 28 UNIDAD I 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 Definición de la palabra control, Su relación con el proceso administrativo e importancia Definición de control interno. Estructura del control interno. Objetivos básicos del control interno. Objetivos generales del control interno. Elementos del control interno. UNIDAD 2 2.1 2.2 2.3 2.4 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO. ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE INGRESOS. Generalidades. Objetivos específicos de control interno. Identificación de objetivos con los riesgos de no cumplimiento. Caso. UNIDAD 3 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE COMPRAS. 3.1 3.2 3.3 3.4 Generalidades. Objetivos específicos de control interno. Identificación de objetivos con los riesgos de no cumplimiento. Caso. UNIDAD 4 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE PRODUCCIÓN. 4.1 4.2 4.3 4.4 Generalidades. Objetivos específicos de control interno. Identificación de objetivos con los riesgos de no cumplimiento. Caso. UNIDAD 5 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE NOMINAS. 5.1 5.2 5.3 5.4 Generalidades. Objetivos específicos de control interno. Identificación de objetivos con el riesgo de no cumplimiento. Caso. UNIDAD 6 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERÍA. 6.1 6.2 6.3 6.4 Generalidades. Objetivos específicos de control interno. Identificación de objetivos con los riesgos de no cumplimiento. Caso. UNIDAD 7 ESTUDIO DEL CICLO DE INFORMACIÓN 7.1 Generalidades. 7.2 Objetivos. AUDITORIA 1 UNIDAD 1 ÉTICAS. LA AUDITORIA COMO ACTIVIDAD PROFESIONAL, CARACTERÍSTICAS E IMPLICACIONES 29 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 concepto universal de auditoria. antecedentes históricos de la auditoria clasificación de la auditoria desde el punto de vista de la contaduría pública. auditoria de estados financieros. enfoque de la auditoria en profesiones distintas a la contaduría pública. códigos de ética profesional postulados UNIDAD 2 NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Y ATESTIGUAR. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 normas de auditoria de estados financieros. I.m.c.p. fuentes de las normas de auditoria normas internacionales de auditoria. técnicas y procedimientos de auditoria. papeles de trabajo. UNIDAD 3 FINANCIEROS 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 PARA PLANEACIÓN TÉCNICA Y ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORIA DE ESTADOS concepto. objetivo. primer contacto con el usuario. técnicas de la auditoria. el licenciado en contaduría como auditor externo. propuesta de servicios y honorarios profesionales. UNIDAD 4 ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, RIESGO DE AUDITORIA Y MUESTREO ESTADÍSTICO APLICADO A ÉSTA. 4.1 etapas para desarrollar una auditoria de estados financieros 4.1.1 etapa preliminar. 4.1.2 etapa intermedia. 4.1.3 etapa final. 4.2 riesgo de auditoria. 4.3 muestreo estadístico en la auditoria. 4.4 estudio del examen de la información financiera en la auditoria de estados financieros. 4.4.1 objetivo. 4.4.2 metodología. 4.4.3 obtención de la balanza de comprobación. 4.4.4 preparación de cédulas de auditoria 4.4.5 procedimientos de auditoria a aplicar sobre la información financiera. 4.4.6 ajustes y reclasificaciones. UNIDAD 5 INFORME SOBRE EL EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS. 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 objetivo. elementos que lo integran. dictamen. aspectos normativos redacción AUDITORIA II UNIDAD 1 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES. 1.1 Iniciación del expediente continuo de auditoria. 1.2 La propuesta de servicios y honorarios profesionales. 30 UNIDAD 2 DESARROLLO PRÁCTICO DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO, PREPARACIÓN DE LA CARTA DE SUGERENCIAS. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Estudio de los sistemas. Preparación de las gráficas de flujo. Descripciones narrativas. Obtención de documentación interna Procedimientos de auditoria para efectos de verificación. Preparación de papeles de trabajo. Referencias cruzadas. Evaluación de los sistemas en estudio. Preparación de la carta de sugerencias. UNIDAD 3 APLICACIÓN PRÁCTICA DEL EXAMEN DE INFORMACIÓN FINANCIERA. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 Elaboración de la balanza de comprobación sujeta a examen. Examen y preparación de papeles de auditoria de la revisión efectuada al activo. Examen y preparación de papeles de auditoria respecto a la revisión del pasivo. Examen y preparación de papeles de auditoria de la revisión efectuada al capital. Examen y preparación de papeles de auditoria respecto a la revisión de las cuentas de resultados. 3.6 Procedimiento de auditoria para el examen del reconocimiento de los efectos de La inflación en la información financiera. UNIDAD 4 CIERRE DE LA AUDITORIA Y PREPARACIÓN DEL INFORME. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 Conclusión en cédulas sumarias. Obtención de documentos básicos. Cédulas de ajustes y reclasificaciones. Cédulas con notas a los estados financieros. Elaboración del informe sobre el examen de los estados financieros. Nociones de paquetes de auditoria a través de equipo de cómputo. 4.6.1 concepto 4.6.2 objetivo 4.7 generalidades de un paquete de auditoria AUDITORIA III Unidad 1 Marco conceptual 1.1 objetivo de una auditoria externa para efectos fiscales, del IMSS e INFONAVIT 1.2 marco legal de una auditoría externa para efectos fiscales 1.2.1 constitución política de los E.U.M., art. 16 1.2.2 análisis de los artículos aplicables de CFF y RCFF 1.2.3 análisis de los artículos aplicables de LISR y RLISR 1.2.4 análisis de los artículos aplicables de LIVA y RLIVA 1.2.5 análisis de los artículos aplicables de LIA y RLIA 1.2.6 leyes estatales 1.3 marco legal de una auditoria para efectos del IMSS e INFONAVIT 1.3.1 normatividad del IMSS 1.3.2 facultades del IMSS 1.3.3 ley del IMSS 1.3.4 ley federal del trabajo 1.3.5 ley del INFONAVIT 1.3.6 impuesto sobre nominas 1.4 acuerdos de coordinación fiscal 1.5 incorporación de las disposiciones fiscales actualizadas 31 UNIDAD 2 PROCESO DE LA AUDITORIA 2.1 platicas preliminares 2.2 contrato de prestación de servicios profesionales 2.3 investigación general y particular de la empresa 2.4 estudio y evaluación del control interno 2.5 programas de auditoría 2.6 revisión 2.7 compilación de datos 2.8 cierre de la auditoria (papeles de trabajo) 2.9 informes de auditoría 2.9.1 carta de observaciones y sugerencias al control interno 2.9.2 estados financieros comparativos auditados 2.9.3 notas a los estados financieros 2.9.4 informes adicionales 2.10 seguimiento de la auditoría UNIDAD 3 DICTAMEN FISCAL 3.1 concepto e importancia del dictamen para efectos fiscales 3.2 elementos del dictamen 3.3 clasificación del dictamen 3.4 procedimiento para la presentación del dictamen fiscal (sipred) 3.4.1 informes complementarios para efectos del IMSS y del INFONAVIT UNIDAD 4 4.1 4.2 CASO PRACTICO DE AUDITORIA EXTERNA PARA EFECTOS FISCALES Planteamiento del caso practico Desarrollo de la practica DERECHO FISCAL I UNIDAD 1 TEORÍA GENERAL DEL DERECHO FISCAL 1.1 la autonomía: precisiones conceptuales. 1.2 el derecho financiero. 1.2.1 ramas del derecho financiero. 1.2.2 la cuestión de la autonomía del derecho financiero. 1.2.3 la construcción del derecho financiero su marco histórico. 1.3 el derecho tributario. 1.3.1 el tributo como eje de construcción: marco teórico. 1.3.2 surgimiento del derecho tributario. 1.3.3 el tributo como realidad jurídica. UNIDAD 2 ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO 2.1 2.2 2.3 2.4 la actividad financiera como actividad estatal la economía publica razones y necesidades de la economía pública los ingresos públicos 2.4.1 ingresos de carácter publico 2.4.2 naturaleza monetaria 2.4.3 medio de financiamiento: fines fiscales 32 2.4.4 clasificación de los ingresos 2.4.5 ley de ingresos de la federación 2.5 los gastos públicos 2.5.1 clasificaciones administrativas 2.5.2 clasificación económica 2.6 disciplinas que estudian la actividad financiera del estado UNIDAD 3 FUENTES DEL DERECHO FISCAL 3.1 concepto de fuente formal del derecho 3.2 la constitución 3.3 la ley 3.3.1 elementos conceptuales 3.3.2 el proceso legislativo 3.4 tratados internacionales 3.5 decreto ley 3.6 decreto delegado 3.7 reglamento 3.8 jurisprudencia 3.9 circulares UNIDAD 4 MÉTODOS DE INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS FISCALES 4.1 método de interpretación 4.1.1 interpretación gramatical 4.1.2 interpretación lógica 4.1.3 interpretación restrictiva 4.1.4 interpretación estricta 4.1.5 interpretación histórica 4.1.6 interpretación económica 4.1.7 interpretación teológica 4.2 clasificación 4.2.1 interpretación autentica 4.2.2 interpretación jurisdiccional 4.2.3 interpretación administrativa 4.2.4 interpretación doctrinal 4.2.5 interpretación ordinaria 4.2.6 interpretación jurídica 4.3 supletoriedad de las normas fiscales 4.4 principios constitucionales en materia fiscal UNIDAD 5 LA RELACIÓN TRIBUTARIA 5.1 el tributo desde el punto de vista del jurista 5.2 carácter complejo de la relación jurídica tributaria 5.3 el nacimiento de la obligación tributaria 5.3.1 la obligación tributaria como obligación 5.3.2 el proceso de nacimiento de la obligación tributaria 5.3.3 el hecho generador de la obligación tributaria 5.3.4 estructura del hecho imposible o generador de la obligación tributaria 5.4 elemento de la relación tributaria 5.4.1 sujetos 5.4.2 objetos y hecho imposible 5.4.3 la base 5.4.4 tasa, tarifa, tabla UNIDAD 6 CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES 33 6.1 según la ley de ingresos de la federación 6.1.1 ingresos tributarios 6.1.2 ingresos patrimoniales 6.1.3 empréstitos 6.2 según el código fiscal de la federación 6.2.1 impuestos 6.2.2 aportaciones de seguridad social 6.2.3 accesorios de mejoras 6.2.4 derechos 6.2.5 aprovechamientos 6.2.6 productos 6.2.7 accesorios UNIDAD 7 CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS 7.1 impuestos federales 7.2 impuestos estatales 7.3 impuestos municipales UNIDAD 8 CRÉDITO FISCAL 8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 fases del procedimiento nacimiento del crédito fiscal exigibilidad del crédito fiscal determinación del crédito fiscal y fecha de pago formas de extinción del crédito fiscal 8.5.1 pago 8.5.1 compensación 8.5.2 condonación 8.5.3 prescripción 8.5.4 cancelación 8.5.5 caducidad 8.5.6 devolución 8.6 actualizaciones inflacionarias 8.7 medios de pago UNIDAD 9 OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES 9.1 inscripción en el R.F.C. 9.1.1 domicilio fiscal 9.1.2 obligados 9.1.3 requisitos 9.1.4 actividad preponderante 9.1.5 practica 9.1.6 cambios en el R.F.C. 9.2 llevar contabilidad 9.2.1 concepto de contabilidad para efectos fiscales 9.2.2 sistemas de contabilidades 9.3 expedir comprobantes fiscales 9.3.1 què es el comprobante fiscal 9.3.2 requisitos de comprobantes fiscales 9.3.3 tipos de comprobantes fiscales 9.3.4 comprobantes simplificados 9.4 obligaciones de los impresores autorizados REGIMEN GENERAL DE EMPRESAS I UNIDAD 1 DISPOSICIONES GENERALES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 34 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 sujetos de los impuestos establecimiento permanente residentes en México residentes en el extranjero tratados para evitar la doble tributación factores de ajuste y actualización intereses UNIDAD 2 INGRESOS ACUMULABLES 2.1 ingresos acumulables 2.2 fechas en que se obtienen los ingresos 2.3 fechas en que se acumulan los ingresos 2.4 otros conceptos de ingresos acumulables 2.5 ganancia o pérdida por operaciones financieras derivadas 2.6 ganancia en enajenación de acciones 2.7 acciones por las que ya se hubiera calculado el costo 2.8 enajenación de acciones a costo fiscal 2.9 ganancia en enajenación de inversiones parcialmente deducibles 2.10 no acumulación de impuestos trasladados 2.11 ingresos por inflación UNIDAD 3 DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS FÍSICAS 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 sujetos del impuesto ingresos acumulables partes relacionadas erogaciones préstamos y donativos copropiedad sociedad conyugal sucesión ingresos exentos UNIDAD 4 INGRESOS POR SALARIOS 4.1 ingresos gravables 4.2 ingresos en servicios 4.3 ingresos por pagos de separación 4.4 cálculo, retención y entero del I.S.R. 4.5 cálculo y aplicación del subsidio 4.6 cálculo y aplicación del C.A.S. 4.7 cálculo del i.s.r. anual 4.8 obligaciones de los trabajadores 4.9 obligaciones de los patrones 4.10 requisitos para acreditar el C.A.S. Unidad 5 Actividades empresariales y profesionales 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 sujetos obligados ingresos gravables otros conceptos de ingresos acumulables disminución de deudas perdonadas momento de acumulación de los ingresos deducciones autorizadas deducción de inversiones 35 5.8 requisitos de las deducciones 5.9 gastos e inversiones no deducibles 5.10 pagos provisionales 5.11 retención de impuesto por personas morales 5.12 servicios profesionales en forma esporádica 5.13 cálculo del impuesto del ejercicio 5.14 renta gravable para P.T.U 5.15 obligaciones de los contribuyentes con actividades empresariales y profesionales 5.16 régimen intermedio 5.17 régimen de pequeños contribuyentes 5.18 resolución de facilidades administrativas UNIDAD 6 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO, POR ENAJENACIÓN Y ADQUISICIÓN DE BIENES 6.1 concepto de arrendamiento, enajenación y adquisición 6.2 disposiciones generales aplicables 6.3 sujetos del impuesto 6.4 objetos del impuesto 6.5 ingresos gravables 6.6 deducciones autorizadas 6.7 pagos provisionales 6.8 subarrendamiento 6.9 retención de impuesto por personas morales 6.10 operaciones de fideicomiso 6.11 obligaciones de los contribuyentes 6.12 reglas para disminuir pérdidas 6.13 costo de adquisición 6.14 actualización del costo de adquisición 6.15 costo de bienes adquiridos por herencia, legado o donación 6.16 ingresos por adquisición de bienes UNIDAD 7 OTROS INGRESOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS 7.1 7.2 7.3 7.4 ingresos por intereses ingresos por la obtención de premios ingresos por dividendos distribuidos por personas morales demás ingresos que obtengan las personas físicas UNIDAD 8 OTROS TRATAMIENTOS FISCALES 8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 instituciones del sistema financiero régimen de consolidación fiscal régimen simplificado personas morales con fines no lucrativos determinación de la CUFIN y CUCA estímulos fiscales resolución de facilidades administrativas UNIDAD 9 DEDUCCIONES, ESTÍMULOS FISCALES Y DECLARACIÓN ANUAL 9.1 9.2 9.3 9.4 9.5 9.6 9.7 requisitos de las deducciones gastos no deducibles tasas para deducción de inversiones cálculo del impuesto anual cálculo del subsidio declaración anual estímulos fiscales 36 DERECHO FISCAL II UNIDAD 1 FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES 1.1. 1.2. Obligaciones de las autoridades fiscales Facultad de comprobación de las autoridades fiscales 1.2.1. Plazo para la resolución de peticiones 1.2.2. Facultades del ejecutivo 1.2.3. Visitas domiciliarias 1.2.4. Determinación presuntiva de la utilidad fiscal 1.3. Autorización de pagos a plazos 1.4. Extinción de las facultades de comprobación UNIDAD 2 INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES 2.1.De las infracciones 2.1.1. Multas 2.1.2. Responsables 2.1.3. Condonación de multas 2.1.4. Fundamentación y motivación de las multas 2.1.5. Tipos de infracciones y multas 2.2.De los delitos fiscales 2.2.1. Concepto 2.2.2. Responsables de los delitos fiscales 2.2.3. Contrabando 2.2.3.1. Concepto 2.2.3.2. Sanción 2.2.3.3. Calificación del delito 2.2.4. Defraudación fiscal 2.2.4.1. Concepto 2.2.4.2. Sanción 2.2.4.3. Calificación del delito UNIDAD 3 NOTIFICACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS 3.1. el recurso administrativo 3.1.1. El recurso de revocación 3.1.2. Impugnación de las notificaciones 3.1.3. Tramite y resolución del recurso de revocación 3.2. Notificaciones y la garantía del interés fiscal 3.2.1. Notificaciones y planos 3.2.1.1. Concepto 3.2.1.2. Tipos de notificaciones 3.2.1.3. Procedimiento 3.2.2. Planos en materia fiscal 3.2.3. Instancias, peticiones y resoluciones tributarias 3.2.3.1. Derecho de petición 3.2.3.2. Las instancias 3.2.3.3. La consulta 3.2.3.4. Resoluciones a las peticiones de las instancias 3.2.4. Garantía del interés fiscal 3.2.4.1. Concepto 3.2.4.2. Formas de garantizar el interés fiscal 3.2.4.3. Procedencia de la garantía 3.2.5. Caducidad o prescripción UNIDAD 4 EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN 37 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. UNIDAD 5 El acto administrativo y su ejecutoriédad Marco legal del procedimiento administrativo de ejecución El embargo 4.3.1. Fundamentaciòn legal 4.3.2. El embargo precautorio 4.3.3. Bienes embargados 4.3.4. Intervención de negociaciones 4.3.5. Ruptura de cerraduras El remate 4.4.1. Procedencia 4.4.2. Presupuestos del remate 4.4.3. Modalidades de venta 4.4.3.1. Subasta publica 4.4.3.2. Venta fuera de subasta 4.4.4. Lugar para la venta 4.4.5. Precios de venta 4.4.6. Postura legal 4.4.7. Fecha de remate 4.4.8. Fincamiento del remate 4.4.9. Pago de posturas MEDIOS DE DEFENSA 5.1.Importancia de los recursos administrativos 5.1.1. Promociones 5.1.2. Negativa ficta 5.1.3. Derecho a la representación 5.1.4. Justicia de ventanilla 5.2.Naturaleza jurídica de los recursos 5.3.Recursos según el c.f.f. 5.4.Juicio contenciosos administrativos 5.4.1. Procedencia 5.4.2. Improcedencia y sobreseimiento 5.4.3. Las pruebas 5.4.4. Juicio de nulidad 5.4.5. Amparo CONTRIBUCIONES INDIRECTAS Y AL COMERCIO EXTERIOR Unidad 1 Estructura y características generales del impuesto al valor agregado 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. Sujeto Objeto Bases Tasa del iva Iva por enajenaciòn de bienes Iva por prestaciòn de servicios Iva por otorgar el uso o goce temporal de bienes Iva por importaciòn Unidad 2 El iva y las exportaciones 2.1 2.2 2.3 Efectos de la tasa del 0% Exensiones del iva Traslaciòn y acreditamiento del iva Unidad 3 Devoluciones y descuentos 38 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 Declaraciones mensuales y anuales del iva Compensaciòn y devoluciòn de saldo a favor del iva Obligaciones en materia de iva El iva en actos accidentales Iva en operaciones con gobierno o constituciones exentas de impuesto Unidad 4 Los criterios del iva 4.1 4.2 4.3 Impuesto especial sobre producto y servicio Impuesto sobre tenencia o uso de vehiculos y automòviles 4.2.1 Panorama general Derechos 4.2.1 Panorama general Unidad 5 Contribuciones arancelarias 5.1 5.2 5.3 5.4 Regimenes de trafico de mercancia exterior Impuestos de importaciòn Impuestos de exportaciòn Tratado de libre comercio de america del norte 5.4.1 Panorama general Unidad 6 Aplicaciòn del iva y de otras contribuciones en operaciones de comercio exterior 6.1 6.2 6.3 Ley de coordinaciòn fiscal 6.1.1 Panorama e interrelaciones con el iva 6.1.2 Otras contribuciones El iva y los convenios de coordinaciòn fiscal Actualizaciòn de temas que sufrieron evoluciòn durante el curso. REGIMEN GENERAL DE EMPRESAS II Unidad 1 Obligaciones de las personas físicas 1.1 1.2 1.3 1.4 obligaciones diversas de las personas morales determinación presuntiva de la utilidad fiscal modificación de la utilidad o pérdida fiscal intereses que se asimilan a dividendos Unidad 2 Deducciones autorizadas 2.1 deducciones que se pueden efectuar 2.2 deducciones de extranjeros con establecimiento en el país 2.3 requisitos que deben reunir las deducciones 2.4 gastos no deducibles 2.5 fondos para pensiones, jubilaciones y antigüedad 2.6 valor de bienes recibidos en el extranjero 2.7 costo en arrendamiento financiero 2.8 erogaciones estimadas 2.9 concepto de inversión 2.10 deducción de inversiones 2.11 tasas para gastos y cargos diferidos y preoperativos 2.12 tasas de depreciación de activos fijos 2.13 tasas de depreciación para maquinaria y equipo 2.14 reglas para la deducción de inversiones 2.15 pérdida por caso fortuito o fuerza mayor 2.16 monto de la inversión en arrendamiento financiero 39 2.17 2.18 2.19 2.20 opciones en arrendamiento financiero ajuste por inflación concepto de crédito concepto de deuda Unidad 3 Determinación del resultado fiscal 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 determinación del resultado fiscal impuesto sobre dividendos declaración de liquidación de sociedades fideicomiso de actividades empresariales coeficiente de utilidad pagos provisionales renta gravable para p.t.u. determinación del impuesto anual declaración anual PERSONAS FISICAS NO EMPRESARIAS Unidad 1 Disposiciones generales. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. Introducción. Sujetos. Ingresos acumulables. Copropietarios y sociedad conyugal. Sucesión hereditaria Ingresos exentos. Concepto de erogaciones. Unidad 2 De los ingresos por salarios 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 Introducción. Objeto y sujetos. Retención el i.s.r. Obligaciones de los contribuyentes Obligaciones de terceros. Casos prácticos. Unidad 3 De los ingresos por arrendamiento. 3.1 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. 3.8. 3.9. 3.10. 3.11. 3.12. introducción. Definición de bienes inmuebles. Sujetos y objeto Exenciones Deducciones autorizadas Pagos provisionales. Impuesto del ejercicio. Otras obligaciones Impuesto al activo. Impuesto al valor agregado. Participación de los trabajadores en las utilidades. Casos prácticos. Unidad 4 De los ingresos por enajenacion de bienes. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. Introducción. Ingresos acumulables y no acumulables. Ingresos exentos Cálculo de la ganancia 40 4.5. 4.6. 4.7. 4.8. 4.9. 4.10. Unidad 5 Deducciones autorizadas. Determinación del costo de adquisición. Cálculo del pago provisional. Cálculo del isr anual. Ventas a plazo Casos prácticos. De los ingresos por adquisicion de bienes 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 Unidad 6 morales. 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.7 6.8 6.9 6.10 introducción. conceptos que se consideran ingresos y definiciones. adquisiciones exentas deducciones autorizadas pagos provisionales. cálculo del isr anual. casos prácticos. De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas introducción. sujetos y objeto del impuesto. cuenta de capital de aportación actualizado. capital de aportación por acción actualizado. dividendos. reducciones de capital. compra de acciones obligaciones de las personas morales que pagan dividendos. Cuenta de utilidad fiscal neta y reinvertida. Esquema de distribución de dividendos. Unidad 7 De los ingresos por intereses. 7.1. 7.2. 7.3. 7.4. 7.5. 7.6. 7.7. 7.8. 7.9. Introducción. Sujetos y objeto. Sociedad conyugal. Tasa y retención del isr. Base del impuesto. Sujetos exentos de retención. Intereses exentos. Obligaciones para quienes pagan intereses. Caso práctico. Unidad 8 De los ingresos por obtencion de premios 8.1. 8.2. 8.3. 8.4. 8.5. 8.6. 8.7. Introducción. Sujetos y objeto. Ingresos por los que no se paga el impuesto. Determinación de la base gravable y el impuesto Retención del impuesto. Otras obligaciones de las personas que otorgan los premios. Casos prácticos. Unidad 9 De los demás ingresos que obtengan las personas fisicas. 9.1. 9.2. 9.3. Introducción. Sujetos y objeto del impuesto. Ingresos exentos. 41 9.4. 9.5. 9.6. 9.7. Unidad 10 Determinación de la base y momento de acumulación. Reglas aplicables a los intereses y ganancia cambiara. Pagos provisionales. Casos prácticos. De las deducciones 10.1. 10.2. 10.3. Unidad 11 Requisitos de las deducciones Erogaciones no deducibles Cálculo de la deducción de inversiones. Da declaración anual. 11.1. 11.2. 11.3. 11.4. 11.5. 11.6. 11.7. 11.8. Epoca de pago Pago en parcialidades Deducciones personales. Estímulos fiscales. Cálculo del impuesto anual. Acreditamiento. Mecánica de cálculo Casos prácticos. REGIMEN SIMPLIFICADO Y PERSONAS MORALES NO CONTRIBUYENTES Unidad 1 Régimen simplificado. 1.1 1.2 1.3 1.4 características. objetivo. ubicación dentro de la estructura de la l.i.s.r. conceptos aplicables. Unidad 2 Tratamiento fiscal del régimen simplificado. 2.1 ingresos. 2.1.1 ingresos acumulables. 2.1.2 momento de acumulación de los ingresos. 2.1.3 ingresos exentos. 2.2 deducciones. 2.2.1 deducciones autorizadas. 2.2.2 requisitos de las deducciones autorizadas. 2.2.3 no deducibles. 2.3 utilidad fiscal y utilidad gravable. 2.3.1 determinación. 2.3.2 casos prácticos. 2.4 perdida fiscal. 2.4.1 determinación. 2.4.2 actualización. 2.4.3 amortización. 2.4.4 casos prácticos. Unidad 3 Determinación del I.S.R. del régimen simplificado. 3.1 pagos provisionales del i.s.r. 3.1.1 mecánica de cálculo. 3.1.2 casos prácticos. 3.2 i.s.r. del ejercicio. 3.2.1 mecánica de cálculo. 3.2.2 casos prácticos. 42 3.3 reducción del i.s.r. Unidad 4 Obligaciones fiscales. 4.1 análisis. Unidad 5 Facilidades administrativas. 5.1 análisis. 5.2 aplicación práctica. Unidad 6 Empresas integradoras 6.1 análisis 6.2 aplicación practica Unidad 7 Impuesto empresarial tasa única 7.1 sujetos, objeto, base gravable y tasa 7.2 exceptuados de pagar el ia 7.3 pagos provisionales de ia 7.3.1 mecánica de calculo 7.3.2 casos prácticos 7.4 dia del ejercicio 7.4.1 mecánica de calculo 7.4.2 casos prácticos 7.4.3 declaración anual del ia 7.5 reducción del ia 7.6 acreditamiento, devolución y compensación 7.7 exención del pago del ia por decreto Unidad 8 Personas morales con fines no lucrativos 8.1 8.2 8.3 8.4 características objetivo ubicación dentro de la estructura de la L.I.S.R. conceptos aplicables REGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL Unidad 1 Introducción a la seguridad social 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 Unidad 2 Antecedentes históricos de las seguridad social en México. Estructura jurídica de las seguridad social en méxico, e instituciones que dan seguridad social. Tipos de prestaciones y ramos de seguros. Formas de sujetos de aseguramiento. Naturaleza de la obligación obrero-patronal y aplicación de ley del i.m.s.s. Estructura orgánica del i.m.s.s. Integración y funcionamiento de comisiones mixtas de seguridad e higiene. régimen obligatorio 2.1 Sujetos de aseguramiento obligatorio. 2.2 Momento en que inicia la obligación patronal. 2.3 Tramite de registro patronal imss-infonavit. 43 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 Formatos para tramite de inscripción patronal. Auto clasificación patronal. Avisos patronales por diversas modificaciones. Inscripción de trabajadores ante el imss e infonavit. Imss desde tu empresa. Unidad 3 integración del salario para efectos del imss e infonavit. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Antecedentes. Modificaciones al salario. Modificaciones al salario variable. Modificaciones con salarios mixtos. Factor mínimo de integración del salario base de cotización. Percepciones de tipo fijo. BIBLIOGRAFIA ¿Qué tipo de examen es? o o o o Se trata de un examen de opción múltiple objetiva, confiable y válida. Consta de una porción común con 200 preguntas organizadas en áreas. Para cada pregunta hay 4 opciones de respuesta. Sólo una de las 4 opciones es correcta. ¿Qué evalúa el examen? El examen evalúa en su porción común el nivel de habilidades académicas y conocimientos generales de quienes aspiran a obtener el titulo de la Lic. En Contaduría Pública. En cuanto a los módulos específicos, cada módulo explora un nivel de conocimientos y habilidades más específicos a las áreas disciplinarias que son prerrequisitos de la Licenciatura profesional. El examen explora aquellas habilidades y conocimientos que los aspirantes adquirieron a lo largo de los 4.5 años de su formación previa y que se consideraron necesarios para realizar estudios superiores, por lo que brinda a la institución que lo aplica, información valiosa para apoyar decisiones en términos de selección, clasificación y diagnóstico de estudiantes. 44 ¿Cuánto dura el examen? El examen de conocimientos no es de velocidad, tiene un tiempo límite de 5 horas que es suficiente para resolver las 200 preguntas. ¿Cómo se califica el examen? El aspirante responde las preguntas del examen en una hoja de respuestas de formato para lector óptico diseñada específicamente para el examen. Las hojas de respuesta se pasan por un lector óptico, se transfieren a archivos electrónicos y se califican automáticamente mediante un programa de cómputo especializado en calificación. RECOMENDACIONES GENERALES PARA PREPARARSE ADECUADAMENTE En general un estudiante con una buena y sólida formación académica durante la carrera está preparado para sustentar el examen y obtener un buen resultado. Sin embargo no está de más programar algunas sesiones de estudio y repaso para practicar algunas habilidades y recordar información útil de las diferentes áreas que explora el examen. Recomendaciones previas a la presentación del examen Antes de ponerte a estudiar te recomendamos seguir los siguientes pasos: Lee completamente esta guía de estudio para que puedas identificar las áreas en las cuales requieres sesiones de estudio o repaso. Asegúrate de que entiendes bien el tipo de preguntas que vendrán en el examen y la forma de contestarlas. Planea tus sesiones de estudio en función del tiempo que tienes previo a la fecha en que sustentarás el examen. Identifica materiales de estudio con los que cuentas y recaba aquel material que no tienes y que te puede ser útil (libros, revistas, apuntes, sitios en Internet). Organiza tus sesiones y materiales de estudio por área de contenido a partir de aquellos contenidos que consideres han representado mayor dificultad para su comprensión. Elabora resúmenes, cuadros sinópticos o esquemas que te ayuden a comprender el contenido de estudio. Si se trata de un procedimiento, programa ejercicios de práctica. 45 Asegúrate de que comprendes lo que estás estudiando, trata de explicarlo en tus propias palabras, no sirve memorizar algo que no entiendes. No te des por vencido a la primera, trata de identificar las dudas que tienes respecto al tema y pregunta a algún profesor o compañero que sea bueno en la materia. Selecciona un lugar adecuado para estudiar, con buena luz y ventilación, tranquilo y sin distracciones. Dedica por lo menos seis sesiones de estudio a la semana de aproximadamente 2 horas (mínimo 1 hora, máximo 3 horas). Recomendaciones para presentar el examen Si sigues las siguientes recomendaciones evitarás aumentar la tensión o presión por aspectos ajenos al examen. Descansa y duerme lo suficiente la noche anterior, no te desveles, es importante que llegues descansado. Levántate temprano para no estar angustiado por el tiempo. Usa ropa cómoda y adecuada al clima. No ayunes, es importante que tomes alimentos saludables y en cantidad suficiente. Lleva un reloj y calculadora científica. Si necesitas medicamentos o toallas sanitarias, no los olvides. Identifica rutas y tiempos para llegar, con anticipación. Ubica previamente el edificio donde será la aplicación. Llega al menos 30 minutos antes de la hora fijada para el inicio del examen, así tendrás tiempo de identificar la ubicación del salón en donde se llevará a cabo. Escucha con atención las indicaciones de los aplicadores. Ellos te proporcionarán información importante. Durante el examen trata de mantenerte tranquilo y concentrado en la lectura de las preguntas. No trates de ser el primero o de los primeros en terminar, si te sobra tiempo revisa y verifica tus respuestas. 46 En el examen hay preguntas de diferentes grados de dificultad, si algunas te parecen especialmente difíciles, no te entretengas demasiado tiempo en ellas, continúa con las demás y al finalizar vuelve a ellas y trata de responderlas. Es importante que tengas presente que está estrictamente prohibido copiar las respuestas de otro aspirante o sacar acordeones o apuntes durante el examen. Si tienes duda sobre cualquier cosa, pregunta con toda confianza. INSTRUCTIVO PARA PRESENTARTE AL EXAMEN A continuación te presentamos una serie de instrucciones que debes seguir con mucho cuidado para que tu proceso de admisión se lleve a cabo sin problemas. 1) Debes presentarte en la universidad Salazar a las 7:30 hrs. en la dirección de tu carrera para presentar el Examen de Conocimientos, el cual se aplicará de 08:00 a 13:00 hrs. 2) Es indispensable que presentes tu credencial de elector para tener acceso al examen. Si se te extravía o se te olvida, no podrás presentar el examen. 3) No se pueden introducir mochilas o bolsas al aula ni aparatos electrónicos como celulares, audífonos, palm, etc. Lo único con lo que DEBES presentarte para el examen de conocimiento es una calculadora científica. Para el examen deberás presentarte con un lápiz del 21/2. 4) Se te informará el horario de entrega de resultados en el momento que estés presentando el examen. 5) En el día asignado para dar el resultado de tu examen, en caso de ser aprobado, se te informará la hora de entrega de los oficios de aceptación y los requisitos para el examen de toma de protesta para que sigas con el trámite. El incumplimiento de alguno de los puntos antes establecidos o a la disciplina durante el proceso de examen puede causar la pérdida del derecho a examen o a ser admitido. Es necesario aclarar que el resultado del examen no puede cambiarse ni solicitarse revisión del mismo, pues son calificados por computadora. GRACIAS POR TU ATENCIÓN. Nota: Para cualquier duda o inquietud, con respecto al Examen, puedes acudir a la Coordinación de Servicios Escolares o de la Licenciatura, o bien comunicarte al teléfono (61 4 16 21 0 4 16 26 extensión 141 y extensión 105 de control escolar. 47