BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999 Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional, y CONSIDERANDO: Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría General de la Nación el control externo de la administración pública nacional, cualquiera fuera su modalidad de organización. Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución. Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores (INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados organismos en la materia. Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública. Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos. Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la representación del órgano. Por ello; EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN RESUELVE ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución. ARTICULO 2°.– Regístrese. Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas. Cumplido, archívese. R E S O L U C I O N N° 146/99 ANEXO I (HOJA 1/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACION N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 1 948/98 PNUD N° ARG/94/012 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE 27/07/99. BUENOS AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y MENDOZA (entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99). 2 949/98 PNUD N° ARG/95/015 APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y 08/07/99. PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el 18/12/98, del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99). 3 950/98 PNUD N° ARG/97/025 FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del INVERSIÓN PÚBLICA 08/07/99. (entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y 29/03/99, y el 12/04/99). 4 952/98 PNUD N° ARG/93/006 APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN 08/07/99. (entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99). 5 955/98 PNUD N° ARG/94/026 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE 08/07/99. MENDOZA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN. (entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99). 6 956/98 PNUD N° ARG/96/010 PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PARA LAS EXPORTACIONES. 27/07/99. (entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el 09/03/99, y el 09/04/99). ANEXO I (HOJA 2/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 7 959/98 PNUD N° ARG /98 / 002 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99 Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99). 8 960/98 PNUD N° ARG/97/034 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99 Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI. (entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99). 9 961/98 PNUD N° ARG/97/016 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99. Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL PLATA-PROMIN I (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99). 10 963/98 PNUD N° ARG/93/024 PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRODUCTIVA 27/07/99. (entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99). 11 964/98 PNUD N° ARG/96/001 FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL. (entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99). 12 965/98 PNUD N° ARG/95/005 DESARROLLO MUNICIPAL (entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99). DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. ANEXO I (HOJA 3/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 13 967/98 PNUD N° ARG/96/018 APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS 27/07/99. DE SALUD. (entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y el 15/04/99). 14 968/98 PNUD N° ARG/95/003 15 8/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N°925/OC BID-AR APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE (entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99). PROGRAMA MULTISECTORIAL DE EEFF al 31/12/98 PREINVERSIÓN II (entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y 11/06/99) 16 9/99 PNUD N° ARG/96/005 17 10/99 18 19 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4221-AR BIRF 15/99 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 768/OCAR Y 907/SFAR BID 17/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OCAR BID En SESIÓN del 08/07/99. En SESIÓN del 12/08/99. APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del SOCIALES. 27/07/99. (entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al 21/04/99). SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PROVINCIAL-TUCUMÁN Desem.1° tramo 12/08/99. (entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99) (1° al 31/12/98) PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del AMBIENTAL 12/08/99. (entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo de 1999). PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EMPLEABILIDAD DE JÓVENES. 12/08/99. (entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99). ANEXO I (HOJA 4/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 20 19/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA 08/07/99. DEL RÍO RECONQUISTA (entre el 11/01/99 y el 16/02/99). 21 28/99 PNUD N° ARG/97/038 ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DESARROLLO AMBIENTAL 27/07/99. (entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99) 22 29/99 PNUD N° ARG/97/041 PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EMPLEABILIDAD DE JÓVENES 27/07/99. (entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99) 23 30/99 PNUD N° ARG/98/006 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99. Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN RAFAEL-PROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99). 24 31/99 PNUD N° ARG/98/013 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL 27/07/99. PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99) 25 32/99 PNUD N° ARG/98/019 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS 27/07/99. AIRES SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99) ANEXO I (HOJA 5/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 26 33/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y 27/07/99. NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99) 27 35/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES27/07/99. SUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II (entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99) 28 37/99 En SESIÓN del 08/07/99. 29 PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS. AS. (entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el 08/04/99). 38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99) En SESIÓN del 08/07/99. 30 39/99 PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD 27/07/99. (entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99) 31 42/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN ECHEVERRÍA-PROMIN II (entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99) EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 08/07/99. ANEXO I (HOJA 6/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 32 43/99 PNUD N° ARG/97/035 PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 27/07/99. y 31/12/98) PÚBLICOS (entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99 y el 16/04/99, y el 30/04/99) 33 44/99 PNUD N° ARG/97/018 34 45/99 PNUD N° ARG/94/018 35 47/99 PNUD N° ARG/96/027 APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL 27/07/99. SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA CIUDAD DE BUENOS AIRES (entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el 07/04/99 y el 19/04/99) ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del MERCADO DE CAPITALES 27/07/99. (entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99) APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE 27/07/99. AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE MENDOZA (entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el 19/03/99 y entre el 8 y el 15/04/99) 36 49/99 PNUD N° ARG/97/012 APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN DEL 08/07/99. ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO) (entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el 15/04/99) 37 50/99 PNUD N° ARG/98/007 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE 27/07/99 CORRIENTES) (entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99) ANEXO I (HOJA 7/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO 38 121/99 AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 39 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID 123/99 CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 3860AR BIRF Y N° 830/OC-AR Y N° 932/SF-AR BID PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRODUCTIVA 27/07/99 (entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99) 40 162/99 41 163/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del NUTRICIÓN (PROMIN II) 12/08/99 (entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99) 42 164/99 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del TECNOLÓGICA 12/08/99 (entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99) 43 229/99 PROJECT PREPARATION FACILITY N° 946/OCAR-BID PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO 12/08/99 MATANZA-RIACHUELO (entre el 19/04/99 y el 21/05/99) 44 241/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRÉSTAMO N° 4003- DE SALUD 12/08/99 AR BIRF (entre el 22/04/99 y el 17/05/99) PROGRAMA DE FINANCIAMIENTOS A EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del MUNICIPIOS 12/08/99 (entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el 11/06/99) CONVENIO DE PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRÉSTAMO N° 3643- (PROMIN) 12/08/99 AR BIRF (entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99) INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID (Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/98) Al señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/98, correspondientes al “Programa de Modernización Tecnológica”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR, suscripto el 21/03/94 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus modificaciones. I- ESTADOS AUDITADOS 1) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1998, comparativo con el ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses. 2) Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, comparativo con el ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses. 3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 1998, expresado en dólares estadounidenses. 4) Notas 1 a 3 y Cuadros anexos, que forman parte integrante de los estados precedentes. 5) Estado de las Inversiones, por categoría de inversión, al 31 de diciembre de 1998, expresado en dólares estadounidenses. 6) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/98, por fuente de financiamiento, expresado en dólares estadounidenses. Los estados fueron preparados por la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA) dependiente de la Secretaría de Ciencia y Tecnología del Ministerio de Cultura y Educación de la Nación y son de su exclusiva responsabilidad. Surgen de registros llevados en pesos valuados en dólares estadounidenses al tipo de cambio 1 USD = $ 1. Los estados definitivos fueron oficialmente recibidos por esta auditoría con fecha 12/05/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios, que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en I- presentan en forma razonable, en sus aspectos significativos, los saldos del “Programa de Modernización Tecnológica” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR BID del 21/03/94 y sus modificaciones. BUENOS AIRES, 7 de junio de 1999. INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 802/OC-AR BID “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA” (Ejercicio finalizado el 31/12/98) Al señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría del “Programa de Modernización Tecnológica”, por el ejercicio finalizado el 31/12/98, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR, suscripto el 21/03/94 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus modificaciones. 1) Cláusula 1.01: Monto del préstamo por USD 95.000.000.-. El monto total desembolsado por el BID al 31/12/98 ascendió a USD 37.762.397,07. 2) Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor. Por Decreto N° 1660/97 se creó la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica encargada del manejo del Fondo Tecnológico Argentino (FONTAR) y del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología (FONCYT); por Resolución de la Secretaría de Ciencia y Tecnología (SECyT) N° 42/97 se creó la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA) en el ámbito de la mencionada Agencia. El contrato modificatorio de fecha 04/09/98, celebrado entre la Nación Argentina y el BID, modifica la cláusula 1.03 del capítulo I- de las Estipulaciones Especiales, conviniéndose que, a partir de la fecha de la modificación, la ejecución del Programa es llevada a cabo en su totalidad por medio de la Secretaría de Ciencia y Tecnología del Ministerio de Cultura y Educación, a través de la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica. 3) Cláusula 3.02: Intereses. Cumplida. Durante el ejercicio auditado se abonó en concepto de intereses la suma de USD 1.516.246,95 conforme el siguiente detalle: Fecha de Vto. 20/03/98 22/09/98 Fecha de pago 20/03/98 22/09/98 Importe en USD 672.419,93 843.827,02 4) Cláusula 3.03: Comisión de crédito. Cumplida. La suma abonada en concepto de comisión de crédito correspondiente al ejercicio 1998 ascendió a USD 518.664,18 conforme el siguiente detalle: Fecha de Vto. 22/03/98 22/09/98 Fecha de pago 20/03/98 Importe en USD 264.910,33 22/09/98 253.753,85 5) Cláusula 4.03: Reembolso de gastos anteriores al contrato hasta USD 1.000.000.- para amortizar los préstamos otorgados a través de la línea de crédito PPF/003-AR. Cumplida. El BID retuvo la suma de USD 1.051.179,63 en concepto de amortización de los préstamos PPF N° 750/OC-AR y N° 809/OC-AR. 6) Cláusula 4.04: Plazo para desembolsos (4 años a partir de la vigencia del contrato21/03/94-). Al respecto, cabe informar que dicho plazo fue prorrogado (contrato modificatorio de préstamo Nº 4) hasta el 21 de marzo del 2000. 7) Cláusula 6.04: Recursos adicionales. La información requerida obra en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto adjunto al presente informe. 8) Cláusula 6.06: Utilización de los recursos del financiamiento. Cumplida. 9) Cláusula 6.07: Otras condiciones de los créditos. Cumplida. 10) Cláusula 6.10 (a): Seguimiento del Programa (reunión anual de revisión). Cumplida. Al respecto, la nota CAR 6216/98 de fecha 22/12/98 del BID se refiere a la 4° reunión de seguimiento del Programa, informando que la misión del 5 al 10 de octubre de 1998 dio por aprobado el cumplimiento de la presente cláusula. 11) Cláusula 6.10 (b): Presentación al BID, un mes antes de la reunión mencionada en (a) precedente, del informe con datos y documentos necesarios para efectuar la revisión. Cumplida. Por Nota CAR 5018/98 de fecha 20/10/98 el BID da por cumplida la condición contractual para el año 1998 establecida en este inciso. 12) Cláusula 6.10 (c): Plan de ejecución –actualización-. Cumplida. Nos remitimos a lo señalado en el punto 11) precedente. 13) Cláusula 6.11 (a): Evaluación ex-post. Cumplida. Por nota CAR 1135/98 de fecha 17/03/98 el BID dio por cumplido el requerimiento relativo a la metodología para la evaluación ex-post de los resultados del Programa; no obstante ello, el Banco entiende necesario profundizar dicho tema para recabar, lo antes posible, la información y los elementos de juicio necesarios para poder elaborar oportunamente la evaluación ex-post indicada. 14) Cláusula 7.01: Registros, inspecciones e informes. Cumplida. 15) Cláusula 7.02: Recursos para inspección y vigilancia generales. Cumplida. Durante el presente ejercicio el BID no efectuó débitos de la cuenta del préstamo por este concepto. 16) Artículo 7.03 (i): Informes. Nos remitimos a lo expuesto en 11) precedente. BUENOS AIRES, 7 de junio de 1999. MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID (Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/98) Al señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Programa de Modernización Tecnológica”, una serie de observaciones y recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA), surgidas como consecuencia del examen de auditoría practicado por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 1998. Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen los siguientes comentarios: A- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/98. 1) DISPONIBILIDADES a) Conciliaciones Bancarias Observaciones: Algunas conciliaciones bancarias preparadas por el Proyecto no identifican al encargado de prepararlas ni al responsable de supervisarlas. En algunos casos no informan la fecha de corte. Comentario de la UFFA: Los comentarios de la UFFA no se refieren a las observaciones planteadas. Recomendación: En todos los casos, identificar en forma clara y precisa al encargado de preparar las conciliaciones bancarias y al responsable de supervisarlas. b) Fondo Fijo Observación: Continúan existiendo (en menor cantidad) comprobantes que justifican erogaciones canalizadas por fondo fijo que no identifican al Programa. Comentario de la UFFA: Se continuará mejorando en la exigencia de que los comprobantes identifiquen al Programa. Recomendación: Profundizar los controles formales de la documentación recibida por el Proyecto. B-OBSERVACIONES DEL EJERCICIO 1) FONDO FIJO Observaciones: - Durante 1998 la UFFA procedió a cancelar el Fondo Fijo FONTAR; no obstante al cierre del ejercicio mantenía en registros un saldo contable (cta. contable 11011). - Las rendiciones del fondo fijo FONCYT no poseen firma del encargado de su confección. Comentarios de la UFFA: - Se cancelará durante el ejercicio 1999. - Se solucionará durante el ejercicio 1999. 2) SERVICIOS, REPARACIONES Y MANTENIMIENTO Observación: Durante 1998 el Proyecto ha abonado $ 16.620.- en concepto de servicios de limpieza sin que medie respaldo contractual al respecto. Comentario de la UFFA: Se regularizará la situación en el ejercicio 1999. Recomendación: No autorizar pagos con cargo al Proyecto sin que haya un debido respaldo contractual. 3) CREDITOS FONTAR LÍNEA 1 Observaciones: a) Existen dos empresas que poseen dos créditos de esta línea cada una, registrándose conjuntamente en la misma cuenta contable. b) No se realizó el asiento de ajuste propuesto por $ 500.- sobre uno de los créditos otorgados bajo esta línea. c) Se detectó un error de imputación en la cuenta de uno de los beneficiarios de un crédito bajo esta línea; se imputó como un menor desembolso (se netearon los gastos). d) Las justificaciones al BID por los créditos otorgados se preparan sobre la base de la documentación recibida del Banco de la Nación Argentina –BNA- (neto de comisiones bancarias), generándose una diferencia entre lo justificado al Banco y el monto del crédito otorgado. Comentarios de la UFFA: a) Se registrarán por separado a partir del presente ejercicio. b) El asiento de ajuste propuesto no fue realizado porque alteraría el pari-passu establecido para la Línea 1. Estamos a la espera de que el BNA corrija la operación. c) Se realizó el ajuste correspondiente. d) Se ha insistido reiteradamente al BNA que no incorpore gastos a los comprobantes de acreditación de los desembolsos. Sin embargo, solicitaremos a las empresas los recibos correspondientes a efectos de su rendición al BID. 4) CREDITOS FONTAR LÍNEA 3 Observaciones: a) Analizada una muestra de los proyectos que componen la Línea 3 (Financiamiento a instituciones públicas o privadas que prestan servicios tecnológicos al sector productivo de bienes y servicios) se verificaron en algunos casos, al igual que en ejercicios anteriores, significativos atrasos entre el grado de ejecución del proyecto y lo previsto en el contrato. Ejemplo: Proyecto Previsto al 12/ 98 Ejecutado al 12/98 % ejecutado PMT-FL-3-11 $ 575.900,00 $ 387.748,00 67 % PMT-FL-3-28 $ 442.950,00 $ 188.270,18 43 % b) En las planillas de cuenta corriente que el programa lleva para cada crédito de este tipo sólo se incorporan los gastos para bienes de capital. c) Contablemente se denomina FONTAR FL-3-38, al crédito que administrativamente se identifica como FL-3-32 -Centro de Servicios Tecnológicos de Comunicaciones-. d) En el crédito FL-3-3 existe una devolución de fondos por una compra al exterior que no ha sido informada al BID. e) En las justificaciones canalizadas al BID se verificaron algunas diferencias poco significativas sobre la muestra analizada (duplicación de información). Comentarios de la UFFA: a) Los retrasos están provocados por la necesidad de realizar licitaciones para la adquisición de bienes. Sin embargo durante 1998 se registraron incrementos en el ritmo de ejecución de los proyectos. b) Se realizará de acuerdo a lo indicado. c) Se realizó el ajuste correspondiente. d) Se informará en la próxima rendición. e) Se realizarán los ajustes correspondientes en la próxima rendición. Recomendaciones: a) Monitorear los proyectos en ejecución a fin de evitar desvíos significativos en los plazos determinados. b) Se aconseja completar las planillas citadas con: fecha de pago, número de desembolso, y todos los datos concernientes a las erogaciones correspondientes a los conceptos de capacitación, expertos y demás ítems de gastos incluidos en los distintos contratos. c) Se recomienda unificar la denominación para evitar confusiones. d) Informar al Banco, en las justificaciones, la situación planteada. e) Conciliar la información contable y extracontable con lo informado al BID en las justificaciones remitidas. 5) CREDITOS FONTAR LÍNEA 4 Observaciones: De la visita realizada a ejecutores beneficiarios de créditos bajo la Línea 4 (Proyectos de Innovación Tecnológica-PIT-) se observó en el PIT 037 lo siguiente: a) Un significativo retraso en la ejecución del cronograma originalmente propuesto. b) No se mantienen cuentas bancarias separadas por los fondos del crédito recepcionados (fondos BID y locales), conforme las normas de control interno que tiene el programa. Comentarios de la UFFA: a) Se debió a demoras producidas por fallas estructurales durante los ensayos, lo que ha demorado la certificación. b) Pondremos a consideración de la Dirección General del FONTAR la posibilidad de incorporarlo a la normativa. Recomendación: Aplicar las normas de control interno que el Programa tiene establecidas. 6) SUBSIDIOS FONCYT LÍNEA 5 Observaciones: Del análisis efectuado sobre una muestra de los subsidios otorgados bajo esta Línea se observó: a) La rendición de fondos N° 9 correspondiente al Proyecto de Investigación y Desarrollo (PID) 026 “Simulación Numérica de Procesos de Colada Continua” no tiene fecha ni firma de aprobación. b) Si bien el contrato correspondiente al PID 569, en la cláusula 9º, exige la apertura de una cuenta bancaria exclusiva para el subsidio, las transferencias de fondos realizadas por el Proyecto no se canalizaron a la cuenta abierta al efecto. A su vez, no se requieren las respectivas conciliaciones bancarias juntamente con las rendiciones de gastos que recibe el Programa. En este caso en particular, de las dos cuentas bancarias que se tuvieron a la vista no se pudo constatar respaldo documental del segundo desembolso. c) De la conciliación efectuada entre la documentación extracontable, la contabilidad y las justificaciones al BID surgieron algunas diferencias en éstas últimas. Comentarios de la UFFA: a) La omisión de fecha y firma en la citada rendición de cuentas ha sido subsanada. b) En función de la cantidad de desembolsos que produce la UFFA no es posible tramitar las transferencias a cada uno de los beneficiarios a las correspondientes cuentas. En el caso mencionado los cheques correspondientes al primero y segundo desembolsos fueron emitidos a la orden de la cuenta abierta. Adicionalmente remitiremos cartas documento solicitando la remisión de los extractos de las cuentas abiertas en cumplimiento de la cláusula 9 de los contratos de crédito, para evitar se reitere lo observado. c) Se realizarán los ajustes correspondientes en la próxima rendición. Recomendaciones: b) Las transferencias deberían ser canalizadas a las cuentas informadas por los beneficiarios. c) Conciliar la información contable y extracontable con lo informado al BID en las justificaciones remitidas. 7) SUBSIDIOS FONCYT LÍNEA 6 Observaciones: a) Universidad Tecnológica Nacional: Realizada una visita a la entidad, hemos observado que ésta no cuenta con los extractos bancarios de la cuenta abierta por donde deben canalizarse los fondos del subsidio (el 1º desembolso fue efectuado el 02/10/98). No se practicaron conciliaciones bancarias, por lo tanto no se acompañó la mencionada información a las rendiciones de cuentas que se reciben en el Proyecto. La cláusula 13º del contrato establece que los desembolsos se efectuarán en dos cuotas, una por cada año de ejecución, siendo el plazo de ejecución sólo de un año. No se tuvo a la vista la 1º rendición que establece la cláusula 15º ni el informe de avance requerido según la cláusula 14º del contrato. b) Universidad de Río Cuarto: Existen diferencias formales en la redacción del contrato con cada uno de los instrumentos de adhesión, en cuanto a los montos totales y los aportados por la entidad beneficiaria. No se tuvo a la vista constancia de la apertura de la cuenta bancaria. c) Instituto Aeronáutico: Se observó que los fondos del subsidio, que fueran recibidos en noviembre de 1998, fueron depositados en la cuenta del proyecto en abril de 1999 por un monto inferior. Comentarios de la UFFA: a) Solicitaremos oportunamente la remisión de los extractos de la cuenta bancaria y la realización de conciliaciones bancarias. b) Las diferencias formales no alteran el monto del beneficio otorgado ya que están referidas a los aportes de contrapartida que exceden holgadamente las exigencias contractuales. La constancia de apertura de la cuenta bancaria obra en nuestros archivos. c) Solicitaremos oportunamente la remisión de los extractos de la cuenta bancaria y pediremos aclaración acerca de lo observado. Recomendación: Solicitar a los distintos beneficiarios información acerca de los fondos transferidos (extractos bancarios y conciliaciones de las cuentas bancarias donde se depositan los fondos del beneficio). 8) LEGAJOS DE CONSULTORES Observación: En un caso analizado se observó que para la contratación del profesional se conformó una terna que comprendía un profesional en ciencias biológicas, uno en abogacía y un médico. Comentario de la UFFA: La selección se refería a la contratación del encargado de seleccionar y confeccionar el Banco de evaluadores y los tres profesionales reunían requisitos profesionales para atender la tarea. BUENOS AIRES, 7 de junio de 1999. DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID (Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/98) El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: 1. Test o prueba de transacciones y comprobantes; 2. Circularización de saldos bancarios; 3. Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos; 4. Reconciliaciones bancarias; 5. Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de informes de los mismos; 6. Análisis de legajos; 7. Inspección ocular de bienes; 8. Verificación in situ de proyectos financiados con fondos del Programa; 9. Análisis de la metodología para la adquisición de equipos; 10. Cotejo de los orígenes con información de terceros; 11. Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada. El alcance del examen comprendió, entre otros: 12. el 100 % de los ingresos de fondos al Programa recibidos durante 1998 (BID y aporte local); con referencia a los aportes realizados por el Banco de la Nación Argentina a la Línea 1 de crédito se analizó el 19% de los mismos. 13. el 19,14 %; 19,22 % y 47,18 % de los pagos incluidos en las líneas 1, 3 y 4, respectivamente, del rubro Créditos; el 21,75 % y 11,60 % de las erogaciones de las líneas 5 y 6 del rubro Subsidios, respectivamente, cifras expuestas en el Estado de Situación Patrimonial al 31/12/98- movimientos de 1998; y 14. el 33,32 %; 52,98 %; 37,17 % y 22,42 % de los gastos en concepto de “Honorarios”, “Capacitación”, “Servicios, Reparaciones y Mantenimiento” y “Difusión”, respectivamente, incluidos en el Cuadro de Gastos por el ejercicio finalizado el 31/12/98. Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Funcional Financiera Administrativa del Programa no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente, y receptando favorablemente las sugerencias y ajustes de auditoría presentados. BUENOS AIRES, 7 de junio de 1999.