BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999 Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional, y CONSIDERANDO: Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría General de la Nación el control externo de la administración pública nacional, cualquiera fuera su modalidad de organización. Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución. Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores (INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados organismos en la materia. Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública. Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos. Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la representación del órgano. Por ello; EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN RESUELVE ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución. ARTICULO 2°.– Regístrese. Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas. Cumplido, archívese. R E S O L U C I O N N° 146/99 ANEXO I (HOJA 1/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACION N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 1 948/98 PNUD N° ARG/94/012 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE 27/07/99. BUENOS AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y MENDOZA (entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99). 2 949/98 PNUD N° ARG/95/015 APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y 08/07/99. PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el 18/12/98, del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99). 3 950/98 PNUD N° ARG/97/025 FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del INVERSIÓN PÚBLICA 08/07/99. (entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y 29/03/99, y el 12/04/99). 4 952/98 PNUD N° ARG/93/006 APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN 08/07/99. (entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99). 5 955/98 PNUD N° ARG/94/026 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE 08/07/99. MENDOZA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN. (entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99). 6 956/98 PNUD N° ARG/96/010 PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PARA LAS EXPORTACIONES. 27/07/99. (entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el 09/03/99, y el 09/04/99). ANEXO I (HOJA 2/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 7 959/98 PNUD N° ARG /98 / 002 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99 Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99). 8 960/98 PNUD N° ARG/97/034 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99 Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI. (entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99). 9 961/98 PNUD N° ARG/97/016 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99. Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL PLATA-PROMIN I (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99). 10 963/98 PNUD N° ARG/93/024 PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRODUCTIVA 27/07/99. (entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99). 11 964/98 PNUD N° ARG/96/001 FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL. (entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99). 12 965/98 PNUD N° ARG/95/005 DESARROLLO MUNICIPAL (entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99). DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. ANEXO I (HOJA 3/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 13 967/98 PNUD N° ARG/96/018 APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS 27/07/99. DE SALUD. (entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y el 15/04/99). 14 968/98 PNUD N° ARG/95/003 15 8/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N°925/OC BID-AR APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE (entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99). PROGRAMA MULTISECTORIAL DE EEFF al 31/12/98 PREINVERSIÓN II (entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y 11/06/99) 16 9/99 PNUD N° ARG/96/005 17 10/99 18 19 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4221-AR BIRF 15/99 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 768/OCAR Y 907/SFAR BID 17/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OCAR BID En SESIÓN del 08/07/99. En SESIÓN del 12/08/99. APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del SOCIALES. 27/07/99. (entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al 21/04/99). SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PROVINCIAL-TUCUMÁN Desem.1° tramo 12/08/99. (entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99) (1° al 31/12/98) PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del AMBIENTAL 12/08/99. (entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo de 1999). PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EMPLEABILIDAD DE JÓVENES. 12/08/99. (entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99). ANEXO I (HOJA 4/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 20 19/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA 08/07/99. DEL RÍO RECONQUISTA (entre el 11/01/99 y el 16/02/99). 21 28/99 PNUD N° ARG/97/038 ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DESARROLLO AMBIENTAL 27/07/99. (entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99) 22 29/99 PNUD N° ARG/97/041 PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EMPLEABILIDAD DE JÓVENES 27/07/99. (entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99) 23 30/99 PNUD N° ARG/98/006 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99. Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN RAFAEL-PROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99). 24 31/99 PNUD N° ARG/98/013 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL 27/07/99. PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99) 25 32/99 PNUD N° ARG/98/019 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS 27/07/99. AIRES SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99) ANEXO I (HOJA 5/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 26 33/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y 27/07/99. NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99) 27 35/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES27/07/99. SUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II (entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99) 28 37/99 En SESIÓN del 08/07/99. 29 PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS. AS. (entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el 08/04/99). 38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99) En SESIÓN del 08/07/99. 30 39/99 PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD 27/07/99. (entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99) 31 42/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN ECHEVERRÍA-PROMIN II (entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99) EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 08/07/99. ANEXO I (HOJA 6/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 32 43/99 PNUD N° ARG/97/035 PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 27/07/99. y 31/12/98) PÚBLICOS (entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99 y el 16/04/99, y el 30/04/99) 33 44/99 PNUD N° ARG/97/018 34 45/99 PNUD N° ARG/94/018 35 47/99 PNUD N° ARG/96/027 APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL 27/07/99. SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA CIUDAD DE BUENOS AIRES (entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el 07/04/99 y el 19/04/99) ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del MERCADO DE CAPITALES 27/07/99. (entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99) APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE 27/07/99. AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE MENDOZA (entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el 19/03/99 y entre el 8 y el 15/04/99) 36 49/99 PNUD N° ARG/97/012 APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN DEL 08/07/99. ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO) (entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el 15/04/99) 37 50/99 PNUD N° ARG/98/007 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE 27/07/99 CORRIENTES) (entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99) ANEXO I (HOJA 7/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO 38 121/99 AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 39 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID 123/99 CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 3860AR BIRF Y N° 830/OC-AR Y N° 932/SF-AR BID PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRODUCTIVA 27/07/99 (entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99) 40 162/99 41 163/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del NUTRICIÓN (PROMIN II) 12/08/99 (entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99) 42 164/99 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del TECNOLÓGICA 12/08/99 (entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99) 43 229/99 PROJECT PREPARATION FACILITY N° 946/OCAR-BID PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO 12/08/99 MATANZA-RIACHUELO (entre el 19/04/99 y el 21/05/99) 44 241/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRÉSTAMO N° 4003- DE SALUD 12/08/99 AR BIRF (entre el 22/04/99 y el 17/05/99) PROGRAMA DE FINANCIAMIENTOS A EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del MUNICIPIOS 12/08/99 (entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el 11/06/99) CONVENIO DE PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRÉSTAMO N° 3643- (PROMIN) 12/08/99 AR BIRF (entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99) INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF (Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 4164-AR, suscripto el 23 de septiembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1998 comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos y en dólares estadounidenses, y notas N° 1 a 11 que forman parte del mismo. b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98, comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos y en dólares estadounidenses. c) Estado de Inversiones estadounidenses. por Categorías al 31/12/98, expresado en dólares Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Proyecto y son de su exclusiva responsabilidad. Los estados definitivos fueron oficialmente recibidos por esta auditoría el 17/05/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión de dichos estados basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. III- ACLARACIONES PREVIAS 1- Con referencia a los ingresos correspondientes a fondos BIRF, aportes nacionales, provinciales y/o municipales, conforme se expone en nota al pie del Estado de Inversiones por Categorías, no se detalla el monto presupuestado al 31/12/98 por no estar definidos en el SAR (Staff Appraisal Report). 2- Existe una subvaluación de los rubros pasivo corriente –Deudas con PROMIN I- y activo corriente –Créditos con Provincias- de $ 174.068,04 debido a que el Proyecto expone una deuda con PROMIN I por los fondos transferidos a la UEP de Córdoba, compensada con el crédito que PROMIN II registra con la mencionada UEP. 3- El aporte de fondos nacionales durante 1998, según surge del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98 asciende a $ 374.100.-. Sin embargo, el mismo estado expone que las aplicaciones con fondos de contraparte nacional suman $ 1.432.938,31. Por lo tanto, la diferencia al 31/12/98 de $ 1.058.838,31 debió ser solventada por otra fuente de financiamiento. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo señalado en III2-, los estados identificados en I- presentan razonablemente la situación financiera del “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contables de aceptación general en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4164-AR BIRF del 23/09/97. BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999. INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL “SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF (Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas que se detallan en el estado identificado en Isiguiente, emitidos durante el ejercicio finalizado el 31/12/98, correspondientes al “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 4164-AR del 23/09/97. I- ESTADOS AUDITADOS - Estado de SOE’s por el ejercicio finalizado el 31/12/98, expresado en dólares estadounidenses (2 folios). - Estado de Asignaciones autorizadas por el ejercicio finalizado el 31/12/98, expresado en dólares estadounidenses. Estos estados fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Proyecto sobre la base de las Solicitudes de Retiro de Fondos N° 2 a 12 que fueron emitidas durante el ejercicio finalizado el 31/12/98, y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de la elegibilidad de los gastos, el relevamiento de los sistemas de control, el análisis de los registros contable-financieros y demás procedimientos que se consideraron necesarios. III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I-, correspondiente al “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición”, resulta ser razonablemente confiable para sustentar las Solicitudes de Retiro de Fondos N° 2 a 12 que fueron emitidas durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4164-AR del 23/09/97. BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999. INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL “SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF (Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/98, correspondiente a la Cuenta Especial del “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II), Convenio de Préstamo N° 4164-AR de fecha 23/09/97. I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Transacciones de la Cuenta Especial al 31/12/98, expresado en dólares estadounidenses. El estado fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto sobre la base de los movimientos de la cuenta corriente en dólares N° 000608701005, abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Nueva York, y se encuentra inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios. III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la cláusula 2.02 (b) y Anexo 5 del Convenio de Préstamo N° 4164-AR BIRF del 23/09/97. BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999. INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF “SEGUNDO PROYECTO DE SALUD Y NUTRICIÓN MATERNO INFANTIL” (Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría del “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II) por el ejercicio finalizado el 31/12/98, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 4164-AR “Segundo Proyecto de Salud y Nutrición Materno Infantil”, suscripto el 23/09/97 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). Cabe aclarar que el PROMIN II es ejecutado por una Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) creada al efecto, dependiente del Ministerio de Salud y Acción Social de la Nación, y por Unidades Ejecutoras Provinciales (UEP’s). 1) Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 100.000.000.-. El total desembolsado por el BIRF al 31/12/98 ascendió a USD 13.313.607,70. 2) Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial en dólares. Cumplida. El Proyecto procedió a la apertura y mantenimiento de la Cuenta Especial en dólares Nº 000608701005 en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Nueva York. 3) Sección 2.04: Cargos por comisión de compromiso. Durante el ejercicio 1998 se abonó al Banco Mundial en concepto de comisión de compromiso lo siguiente: Fecha Vto. Fecha de pago USD 15/07/98 14/07/98 156.867,64 4) Sección 2.05: Cargos por intereses sobre el capital del préstamo desembolsado. Durante el ejercicio 1998 se abonó al Banco Mundial en concepto de intereses lo siguiente: Fecha Vto. Fecha de pago USD 15/07/98 14/07/98 92.260,18 5) Sección 3.01 (a): Objetivos del Proyecto. Conforme surge del Ayuda Memoria del BIRF, resultado de la visita que la Misión de Supervisión del Banco llevó a cabo en el país entre el 19 y el 29 de octubre de 1998, no se han puesto en marcha las actividades relacionadas con uno de los componentes de apoyo técnico, tanto en equipos como en servicios de consultoría a la Dirección de Estadística del Ministerio de Salud, debido a restricciones presupuestarias que afectan al Programa. 6) Sección 3.01 (b): Convenios con provincias a través del Ministerio de Salud y Acción Social (MSyAS). La UCP ha informado a esta auditoría la celebración durante el ejercicio 1998 de los siguientes convenios: - 25 Convenios de Ejecución entre el Gobierno Nacional y los gobiernos de las provincias de Buenos Aires, Mendoza, Misiones, La Rioja, Córdoba, Chaco, Santa Fe, Corrientes, Río Negro y Formosa. - 1 Convenio de Ejecución entre el Gobierno de la Provincia de Córdoba y el Municipio de la Ciudad de Córdoba. - 1 Convenio de Ejecución entre el Gobierno de la Provincia de Mendoza y el Municipio de San Rafael. - 3 Convenios de Ejecución entre el Gobierno de la Provincia de Buenos Aires y los municipios de Merlo, Quilmes y Pilar. - 4 Convenios de Adhesión entre el Gobierno Nacional y los Gobiernos de las provincias de Mendoza, Misiones, Buenos Aires y Santa Fe. 7) Sección 3.02: Adquisiciones de bienes, obras y servicios de consultores. Cumplida. No obstante téngase en cuenta lo señalado en nuestro Memorando a la Dirección adjunto. 8) Sección 3.04 (a): Mantenimiento de la UCP. Cumplida. 9) Sección 3.06 (a) y (b): Presentación al BIRF de informes semestrales sobre la situación física y financiera de los subproyectos. Al respecto la Unidad de Coordinación puso a disposición la siguiente información: -Informe de Avance de Proyecto, por el período abril/98 a septiembre/98; y el -Informe de Avance de Proyecto, por el período octubre/98 a marzo/99. Ambos contienen los Presupuestos Financieros y Cronogramas de Desembolsos Proyectados para el 1° y 2° trimestre, y 3° y 4° trimestre de 1999, respectivamente. Sobre el particular señalamos que la información describe las actividades realizadas y el grado de cumplimiento de las metas alcanzadas por los subproyectos en ejecución y en formulación. 10) Sección 4.01 (a) y (c) (i): Registros y cuentas separadas. Los estados financieros fueron preparados por la UCP y presentados a esta auditoría con fecha 17/05/99; surgen de registros contables llevados en moneda local (pesos) y en dólares estadounidenses. BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999. MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF (Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II), una serie de observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno, surgidos como consecuencia del examen practicado sobre los estados financieros del programa al 31 de diciembre de 1998. Como parte de las tareas de auditoría se visitaron la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) y las Unidades Ejecutoras Provinciales (UEP) de las provincias de Mendoza, Corrientes y Buenos Aires (Subproyectos Hurlingham, Escobar, Mar del Plata, Berazategui, Pilar y E. Echeverría). Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen surgen los siguientes comentarios: OBSERVACIONES DEL EJERCICIO A) UNIDAD COORDINADORA DEL PROYECTO 1) SUBCONTRATO DE ASISTENCIA TÉCNICA Observaciones: Con referencia al análisis efectuado sobre los antecedentes de la contratación formalizada con la Organización Internacional para las Migraciones (OIM) para la provisión de asistencia técnica, soporte técnico y fortalecimiento institucional en el desarrollo y ejecución de las actividades del Proyecto PROMIN, por un monto total de $ 2.676.240.-, hemos observado lo siguiente: - La fecha de inicio de actividades de la consultora (01/01/98) referida en el contrato suscripto es anterior a la de firma del contrato (05/02/98). - Conforme surge del artículo 5, punto 5.2 del contrato, se ha establecido asignarle a la contratada un adelanto de fondos del 30% sobre el monto total del contrato, más un 5% en concepto de comisión administrativa OIM, es decir $ 892.080.-, porcentaje que resulta superior a lo establecido por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) -Organismo administrador de los Fondos-. Comentarios de la UCP: - Sin comentarios. - No se trata técnicamente de un anticipo sino verdaderamente de la cuota 1; en futuros contratos corregiremos la redacción del punto. El Proyecto mantiene como norma no entregar anticipos en ningún caso. Recomendaciones: - Los responsables del Proyecto no deben autorizar el inicio de actividades hasta tanto se haya firmado el respectivo contrato que enmarca las relaciones jurídicas involucradas. - Dar cumplimiento a las estipulaciones indicadas por el Organismo Administrador de los Fondos –PNUD- al momento de formular las contrataciones. B) UEP DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCION DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM. 1) LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS Observación: A la fecha de nuestra visita la Unidad Ejecutora Municipal (UEM Hurlingham) no tenía implementado el Inventario de Bienes y Equipos que permite identificar los bienes adquiridos con fondos del proyecto. Comentario de la UEP: El mismo se está implementando; a la fecha de la visita de la auditoría se había entregado equipamiento a un solo efector y a la UEM. Recomendación: A efectos de mejorar los controles, se sugiere implementar un registro inventario de Bienes y Equipos. 2) CONTROL INTERNO Observación: Las constancias (memorándum) que respaldan las transferencias de bienes adquiridos con fondos del Proyecto a la UEM no están prenumeradas. Comentario de la UEP: A partir de 1999 las constancias se emiten con fecha y numeración correlativa. Recomendación: Emitir remitos correlativos de los bienes transferidos, a efectos de mejorar el control de los bienes transferidos y distribuidos a los centros asignados. 3) INFORMES DE SUPERVISIÓN DE OBRAS Observaciones: - La mayoría de los informes analizados no cuentan con fecha de recepción por parte de la UEP, situación que dificulta aseverar que los mismos se han presentado en tiempo y forma según el contrato suscripto (mensual con la elevación del Acta de Medición y el certificado de obra). - Los informes examinados son quincenales, debiéndose presentar informes semanales y mensuales, conforme se estipula en el punto 2.4 de los contratos suscriptos por los profesionales. Comentario de la UEP: Se está optimizando la emisión y el control de los mismos. Recomendación: Dejar constancia de la recepción de los informes de los supervisores de obra, como así también dar cumplimiento a los requerimientos contractuales suscriptos. 4) EQUIPO NO FUNGIBLE-ANTECEDENTES Observación: Del análisis sobre la compulsa de precios 396B para la adquisición de vehículos, se observó que la fecha del Informe de la Comisión de preadjudicación tenido a la vista (19/06/98) es anterior a la del Acta de Apertura (12/08/98). Comentario de la UEP: El error se deslizó por trabajar con documentos estándar, no observado por el área contrataciones quien da la no objeción a la compulsa. Recomendación: Dar cumplimiento a lo establecido por las normas sobre contrataciones, respecto al ordenamiento de la información . C) UEP DE LA PROVINCIA DE MENDOZA 1) SUBCONTRATOS DE SUPERVISIÓN DE OBRA Observación: Analizados los antecedentes de la única contratación realizada por el Subproyecto San Rafael para los servicios de supervisión de obra se observó: a) No se tuvo a la vista el contrato respectivo. b) No se tuvieron a la vista los informes del consultor que acrediten la labor realizada. Sólo se puso a disposición de esta auditoría una nota de la UEP dirigida a la Unidad Central del PROMIN II de fecha 29/05/98 solicitando la no objeción al pago al consultor por los servicios prestados, y adjuntando el acta de recepción de la documentación elaborada por el área infraestructura y el recibo del consultor por $ 10.022,50. c) La constancia de aprobación del gasto por Cancillería (nota N° 100744/98 de fecha 16/07/98) es posterior a la de realización de las tareas. Comentario de la UEP: Sin comentarios. Recomendación: Mantener archivos completos de la información. 2) SUBCONTRATO DE ASISTENCIA TÉCNICA Observación: Con referencia al análisis efectuado sobre la contratación formalizada con la Organización Internacional para las Migraciones (OIM), para la provisión de asistencia técnica y servicios de apoyo para el fortalecimiento institucional de la Unidad Ejecutora para la ejecución del subproyecto Lujan-Maipú por un monto de $ 55.110.-, hemos verificado que conforme surge del artículo 5, punto 5.2 del contrato, se ha establecido asignarle a la contratada un adelanto de fondos del 100% sobre el monto total del contrato (más un 5% en concepto de comisión administrativa OIM), porcentaje que resulta superior al 15 % establecido por el organismo administrador de los fondos –PNUD-. Comentario de la UEP: No se trata técnicamente de un anticipo sino verdaderamente de la cuota 1; en futuros contratos corregiremos la redacción del punto. El Proyecto mantiene como norma no entregar anticipos en ningún caso. Recomendación: Dar cumplimiento a las estipulaciones dadas por el organismo administrador de los fondos –PNUD- al momento de formular las contrataciones. BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999. DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF (Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98) Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - Test o prueba de transacciones y comprobantes; - Circularización de saldos; - Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos; - Reconciliaciones bancarias; - Inspecciones oculares; - Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de informes de los mismos; - Análisis de legajos; - Análisis de la metodología para la adquisición de equipos; - Cotejo de orígenes con información de terceros -BIRF-; - Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del período, conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo; - Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada. El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100% de los orígenes de fondos del ejercicio 1998 (BIRF y aporte Nación); y el 10 % del rubro “Equipamiento” y 84,58 % de los rubros “Gastos en Personal” y “Asistencia Técnica”, que integran el capítulo Aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998. Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. En otro orden de cosas corresponde destacar que tanto la Unidad de Coordinación del Proyecto como las Unidades Ejecutoras Provinciales no obstaculizaron nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente, receptando favorablemente las sugerencias y ajustes de auditoría presentados. BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999.