BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999 Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional, y CONSIDERANDO: Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría General de la Nación el control externo de la administración pública nacional, cualquiera fuera su modalidad de organización. Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución. Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores (INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados organismos en la materia. Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública. Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos. Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la representación del órgano. Por ello; EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN RESUELVE ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución. ARTICULO 2°.– Regístrese. Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas. Cumplido, archívese. R E S O L U C I O N N° 146/99 ANEXO I (HOJA 1/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACION N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 1 948/98 PNUD N° ARG/94/012 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE 27/07/99. BUENOS AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y MENDOZA (entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99). 2 949/98 PNUD N° ARG/95/015 APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y 08/07/99. PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el 18/12/98, del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99). 3 950/98 PNUD N° ARG/97/025 FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del INVERSIÓN PÚBLICA 08/07/99. (entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y 29/03/99, y el 12/04/99). 4 952/98 PNUD N° ARG/93/006 APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN 08/07/99. (entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99). 5 955/98 PNUD N° ARG/94/026 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE 08/07/99. MENDOZA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN. (entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99). 6 956/98 PNUD N° ARG/96/010 PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PARA LAS EXPORTACIONES. 27/07/99. (entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el 09/03/99, y el 09/04/99). ANEXO I (HOJA 2/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 7 959/98 PNUD N° ARG /98 / 002 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99 Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99). 8 960/98 PNUD N° ARG/97/034 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99 Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI. (entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99). 9 961/98 PNUD N° ARG/97/016 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99. Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL PLATA-PROMIN I (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99). 10 963/98 PNUD N° ARG/93/024 PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRODUCTIVA 27/07/99. (entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99). 11 964/98 PNUD N° ARG/96/001 FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL. (entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99). 12 965/98 PNUD N° ARG/95/005 DESARROLLO MUNICIPAL (entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99). DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. ANEXO I (HOJA 3/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 13 967/98 PNUD N° ARG/96/018 APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS 27/07/99. DE SALUD. (entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y el 15/04/99). 14 968/98 PNUD N° ARG/95/003 15 8/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N°925/OC BID-AR APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE (entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99). PROGRAMA MULTISECTORIAL DE EEFF al 31/12/98 PREINVERSIÓN II (entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y 11/06/99) 16 9/99 PNUD N° ARG/96/005 17 10/99 18 19 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4221-AR BIRF 15/99 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 768/OCAR Y 907/SFAR BID 17/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OCAR BID En SESIÓN del 08/07/99. En SESIÓN del 12/08/99. APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del SOCIALES. 27/07/99. (entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al 21/04/99). SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PROVINCIAL-TUCUMÁN Desem.1° tramo 12/08/99. (entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99) (1° al 31/12/98) PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del AMBIENTAL 12/08/99. (entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo de 1999). PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EMPLEABILIDAD DE JÓVENES. 12/08/99. (entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99). ANEXO I (HOJA 4/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 20 19/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA 08/07/99. DEL RÍO RECONQUISTA (entre el 11/01/99 y el 16/02/99). 21 28/99 PNUD N° ARG/97/038 ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DESARROLLO AMBIENTAL 27/07/99. (entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99) 22 29/99 PNUD N° ARG/97/041 PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EMPLEABILIDAD DE JÓVENES 27/07/99. (entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99) 23 30/99 PNUD N° ARG/98/006 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99. Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN RAFAEL-PROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99). 24 31/99 PNUD N° ARG/98/013 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL 27/07/99. PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99) 25 32/99 PNUD N° ARG/98/019 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS 27/07/99. AIRES SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99) ANEXO I (HOJA 5/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 26 33/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y 27/07/99. NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99) 27 35/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES27/07/99. SUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II (entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99) 28 37/99 En SESIÓN del 08/07/99. 29 PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS. AS. (entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el 08/04/99). 38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99) En SESIÓN del 08/07/99. 30 39/99 PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD 27/07/99. (entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99) 31 42/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN ECHEVERRÍA-PROMIN II (entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99) EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 08/07/99. ANEXO I (HOJA 6/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 32 43/99 PNUD N° ARG/97/035 PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 27/07/99. y 31/12/98) PÚBLICOS (entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99 y el 16/04/99, y el 30/04/99) 33 44/99 PNUD N° ARG/97/018 34 45/99 PNUD N° ARG/94/018 35 47/99 PNUD N° ARG/96/027 APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL 27/07/99. SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA CIUDAD DE BUENOS AIRES (entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el 07/04/99 y el 19/04/99) ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del MERCADO DE CAPITALES 27/07/99. (entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99) APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE 27/07/99. AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE MENDOZA (entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el 19/03/99 y entre el 8 y el 15/04/99) 36 49/99 PNUD N° ARG/97/012 APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN DEL 08/07/99. ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO) (entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el 15/04/99) 37 50/99 PNUD N° ARG/98/007 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE 27/07/99 CORRIENTES) (entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99) ANEXO I (HOJA 7/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO 38 121/99 AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 39 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID 123/99 CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 3860AR BIRF Y N° 830/OC-AR Y N° 932/SF-AR BID PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRODUCTIVA 27/07/99 (entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99) 40 162/99 41 163/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del NUTRICIÓN (PROMIN II) 12/08/99 (entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99) 42 164/99 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del TECNOLÓGICA 12/08/99 (entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99) 43 229/99 PROJECT PREPARATION FACILITY N° 946/OCAR-BID PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO 12/08/99 MATANZA-RIACHUELO (entre el 19/04/99 y el 21/05/99) 44 241/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRÉSTAMO N° 4003- DE SALUD 12/08/99 AR BIRF (entre el 22/04/99 y el 17/05/99) PROGRAMA DE FINANCIAMIENTOS A EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del MUNICIPIOS 12/08/99 (entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el 11/06/99) CONVENIO DE PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRÉSTAMO N° 3643- (PROMIN) 12/08/99 AR BIRF (entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99) INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA” CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID (Ejercicio finalizado el 31/12/98) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al “Programa de Apoyo a la Reconversión Productiva”, parcialmente financiado con recursos provenientes de los contratos de préstamo N° 816/OC-AR y N° 925/SF-AR, ambos suscriptos el 6 de diciembre de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de Activo y Pasivo al 31/12/98, expresado en pesos, y notas anexas N° 1 a 9 que forman parte del mismo. b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, expresado en pesos. c) Estado Presupuestal al 31/12/98, expresado en pesos. d) Estado de Inversiones al 31/12/98, expresado en pesos. Los estados precedentes han sido preparados por la Unidad Nacional Ejecutora Central (UNEC) sobre la base de registros y planillas auxiliares llevados en pesos y son de su exclusiva responsabilidad. La información se expone al tipo de cambio $ 1 = USD 1. Los estados definitivos fueron presentados a esta auditoría por la UNEC con fecha 23/04/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99. II- ALCANCE DE TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se exponen en nuestra declaración de procedimientos adjunta. III- ACLARACIONES PREVIAS 1. Las cuentas “Costos Financieros” y “Deudas por préstamos BID” del estado expuesto en I- a), se encuentran subvaluadas en $ 218.283,09; tal como se indica en nota 4 a dicho estado, este importe corresponde a cargos en concepto de servicios financieros del préstamo 925/SF capitalizados como desembolsos BID al 31/12/98. Esta situación fue regularizada por la UNEC el 16/03/99. Cabe aclarar que, en el Estado de Inversiones y en el Estado Presupuestal al 31/12/98 sí se incluyen $ 218.283,09 correspondientes a intereses del Préstamo BID 925/SF-AR. 2. En el estado mencionado en I- a) se expone el crédito de $ 3.746.788,57 referido a los fondos adelantados por el Programa para el Desarrollo de su Segunda Fase –Convenio de Préstamo 1031-AR BID-. Este importe fue registrado por la UNEC con fecha 12/04/99 y, conforme se describe en nota 3 al mencionado estado, con fecha 18/01/99 se recibió un reintegro de esos fondos -ejecutados al 30/11/98- por un total de $ 3.740.464,88, depositados en la cuenta Caja de Ahorro Banco Nación N° 192.386/7. 3. En el Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio 1998 se muestra como saldo disponible negativo la deuda con el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) de $ 28.339,89 y constituyen orígenes de fondos por el anticipo realizado por el mencionado organismo administrador al Proyecto. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo mencionado en III- 1. y 2. precedentes, los estados financieros expuestos en I- reflejan razonablemente la situación financiera del “Programa de Apoyo a la Reconversión Productiva” al 31/12/98, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en los Contratos de Préstamo N° 816/OC-AR y N° 925/SF-AR, ambos de fecha 06/12/94. BUENOS AIRES, 10 de mayo de 1999. INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DE LOS CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID “PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA” (Ejercicio finalizado el 31/12/98) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría del “Programa de Apoyo a la Reconversión Productiva”, por el ejercicio finalizado el 31/12/98, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos de los contratos de préstamo N° 816/OC-AR y N° 925/ SF-AR, ambos suscriptos el 6 de diciembre de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). 1) Cláusula 1.01: Monto del préstamo (USD 132.000.000.- y USD 22.000.000.- acordados para los préstamos N° 816/OC-AR y N° 925/SF-AR, respectivamente). El monto desembolsado por el BID al 31/12/98, ascendió a USD 132.000.000.- y USD 19.883.575,66 por los préstamos N° 816/OC-AR y N° 925/SF-AR, respectivamente. 2) Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor. Cumplida. El Organismo Ejecutor del Programa es la Secretaría de Empleo y Capacitación Laboral del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. 3) Cláusula 3.02: Intereses pagados durante 1998. Préstamo N° 816/OC Fecha de Pago 05/06/98 Importe en USD 3.505.110,35 925/SF 05/06/98 264.817,73 816/OC 04/12/98 4.162.973,87 925/SF 09/12/98 280.009,74 4) Cláusula 3.03: Comisión de crédito del préstamo N° 816/OC-AR. Durante 1998 se abonaron en concepto de comisión por el préstamo N° 816/OC-AR, USD 47.039,75 y USD 4.147,16 el 05/06/98 y el 04/12/98, respectivamente. El contrato N° 925/SF-AR no devenga cargos por comisión de crédito. 5) Cláusula 4.04: Plazo para desembolsos. Por nota CAR 5774/98 de fecha 27/11/98, el BID extendió el plazo para el último desembolso de ambos préstamos hasta el 06/06/2000. 6) Cláusula 6.01 (a), (b) y (d): Condiciones sobre precios y licitaciones. Cumplida. 7) Cláusula 6.04: Recursos adicionales. La información requerida obra en el Estado Presupuestal y en el Estado de Inversiones, al 31/12/98, adjuntos al presente informe (total erogado por $ 59.438.280,51). 8) Cláusula 6.05: Contratación de consultores, profesionales o expertos. Nos remitimos a lo informado en el punto B- 1) del Memorando a la Dirección que acompaña al presente. 9) Cláusula 6.06 (b): Seguimiento del Programa. Nos remitimos a lo expuesto en el punto 13) siguiente. 10) Cláusula 6.06 (c): Plan de realización del Programa actualizado Cumplida. Por nota de fecha 13/10/98, la UNEC eleva al BID el informe de seguimiento y evaluación del Programa al 30/09/98. 11) Cláusula 7.01: Registros, inspecciones e informes. Cumplida. 12) Cláusula 7.02: Recursos para inspección y vigilancia generales. Durante el ejercicio 1998 no hubo cargos a la cuenta del préstamo por este concepto. 13) Artículo 7.03 (i): Informes. Cumplida. El BID, mediante notas CAR 4998/98 y 147/99 del 19/10/98 y 25/03/99, respectivamente, da por cumplida la cláusula contractual que nos ocupa, respecto al primero y segundo informe semestral del período 1998. En ambos casos el Organismo de Crédito Internacional hace mención a los retrasos en la presentación de la información mencionada. BUENOS AIRES, 10 de mayo de 1999. MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA” CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID (Ejercicio finalizado el 31/12/ 98) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros, por el ejercicio comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al "Programa de Apoyo a la Reconversión Productiva", han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Nacional Ejecutora Central (UNEC), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen los siguientes comentarios: A- RECOMENDACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO IMPLEMENTADAS AL 31/12/98. 1) LIBRO MAYOR DE BANCOS Observación: Reiteramos lo señalado en el período anterior respecto a que la UNEC no registra en forma correlativa los cheques emitidos por el proyecto. Comentario de la UNEC: La imposibilidad de mantener la correlatividad numérica en la registración de los cheques obedece a la utilización de dos impresoras de cheques cuyos formularios continuos poseen distinta numeración. Recomendación: Aunque el Proyecto mantenga dos chequeras en uso con distinta numeración, se recomienda asentar dicha documentación en forma correlativa, o en su defecto, llevar registros auxiliares. B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO 1) INFORMES DE CONSULTORES Observación: Analizada una muestra de los informes que deben presentar los consultores contratados por el Proyecto, conforme los términos de referencia por estos suscriptos, se observó lo siguiente: - En algunos casos no queda identificado el responsable de su aprobación (sello aclaratorio de la Coordinación del Proyecto). - En otros casos no se aclara el período que comprenden y/o la fecha de presentación de los mismos. - En un caso particular no se tuvo a la vista el respectivo informe final que debía presentar el consultor conforme se estipulaba en los términos de referencia. Recomendación: Profundizar el control de los informes que deben presentar los consultores del Proyecto. Comentario de la UNEC: De acuerdo con las observaciones informadas, se procederá con lo recomendado. BUENOS AIRES, 10 de mayo de 1999. DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA” CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID (Ejercicio finalizado el 31/12/98) Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos de auditoría: - Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les diera origen - test o prueba de transacciones-. - Circularizaciones bancarias y confirmaciones de terceros. - Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros con las planillas analíticas auxiliares y registros contables que los sustentan. - Análisis sobre la metodología de contratación de consultores y adquisiciones de bienes y servicios. - Reconciliaciones bancarias. - Inspección ocular de bienes. - Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios. El alcance del examen comprendió, entre otros: - el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 1998; - el 26,82 % y el 35,28 % en concepto de “Viajes” y “Varios”, respectivamente, que comprenden los gastos de Administración UNEC del período y el 33,69 % en concepto de honorarios profesionales incluidos en el rubro “Desarrollo Parp II”; y - Con referencia a las erogaciones operativas “Capacitación, “Microemprendimientos” e “Inserción Ocupacional” se analizaron el 11,41 %, 19,60 % y 29 %, respectivamente, de las erogaciones del ejercicio 1998. Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. Corresponde destacar que la Unidad Nacional Ejecutora Central no obstaculizó la gestión de esta auditoría, facilitando el acceso a la documentación correspondiente. BUENOS AIRES, 10 de mayo de 1999.