INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA SECTORIAL DE SERVICIOS FINANCIEROS - COOPERACIÓN TÉCNICA” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 1325/OC-AR BID (Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/04) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros al 31 de diciembre de 2004 detallados en el apartado I. siguiente, correspondientes al “Programa Sectorial de Servicios Financieros - Cooperación Técnica”, parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N° 1325/OC-AR suscripto el 25 de junio de 2001 entre el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y la República Argentina. La ejecución se encuentra a cargo de la Secretaría de Finanzas dependiente del Ministerio de Economía y Producción. I. ESTADOS AUDITADOS 1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2004, expresado en dólares estadounidenses y en pesos. 2. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2004, expresado en dólares estadounidenses y en pesos. 3. Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 2004, expresado en dólares estadounidenses y en pesos. 1 4. Notas a los estados financieros al 31/12/04 Nros. 1 a 11 expresadas en dólares estadounidenses y en pesos, que forman parte integrante de los mismos. 5. Información Financiera Complementaria: a) Conciliación del Estado de Inversiones con el LMS1 del BID expresado en dólares estadounidenses. b) Conciliación del Fondo Rotatorio, expresado en dólares estadounidenses y en pesos. Los estados mencionados precedentemente, fueron preparados por la Coordinación del Proyecto y son de su exclusiva responsabilidad. Tanto los estados financieros expresados en dólares estadounidenses como los expresados en pesos fueron recibidos por esta auditoría con fecha 10/02/2005, complementados en fecha 28/03/2005. Dichos instrumentos se encuentran inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de dichos estados basada en el correspondiente examen de auditoría, habiéndose realizado el trabajo en campo durante los períodos 03/09/2004 al 02/11/2004 y 16/02/05 al 21/03/2005. II. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el relevamiento de los sistemas de control, el análisis de los registros contables y demás procedimientos que se consideraron necesarios, excepto por lo que a continuación se detalla: 2 No hemos obtenido respuesta del Banco de la Nación Argentina - Sucursal Plaza de Mayo a nuestra circularización de fecha 21/02/2005, por la cual requerimos información al 31/12/2004 sobre las cuentas abiertas a favor del Programa; no obstante ello, hemos tenido a la vista los correspondientes extractos bancarios suministrados en copia por el Proyecto. III. ACLARACIONES PREVIAS a) Hemos constatado que fueron afrontados gastos de aporte local con fondos BID por USD 17.145,37 (inversiones locales por USD 3.871,52 más diferencia de cambio por USD 13.273,85) que deben ser posteriormente reembolsados por el Tesoro Nacional a solicitud de la Unidad Ejecutora. Al respecto, nos remitimos al acápite I. del Memorando a la Dirección del Proyecto, donde se expone en forma mas detallada la situación descripta. b) Notas a los estados financieros Nros. 6.2 y 8: Hemos podido verificar incongruencia entre los importes informados entre una y otra nota. Mientras que en la Nº 8, entre otros aspectos puede leerse “…A la fecha de presentación de este informe se solicitaron fondos por un total de US$ 16.182,48 que aún no han sido reembolsados a la cuenta del proyecto”; en Nota Nº 6.2, se efectúa en cuadro el siguiente detalle: Concepto Diferencias de cambio Intereses acreditados en Cuenta Especial Inversiones locales canceladas con fondos BID Saldo adeudado en US$ Conversión a $ (T.C. 2,979) EEFF en US$ 13.273,85 - 333,00 3.871,52 16.812,37 50.084,06 A su vez, conforme los dichos de la nota, trascriptos antes del cuadro, se constata que el Proyecto solicitó un monto diferente al que correspondía efectuar, toda vez que dentro del importe señalado como “Saldo adeudado en US$”, se incluye de manera negativa USD 3 333,00 correspondientes a intereses ganados generados por fondos depositados en la Cuenta Especial del Programa los cuales no son de libre disponibilidad de acuerdo a la Res. 258/01 de la Secretaría de Hacienda. Al respecto, nos remitimos al acápite II. 1. del Memorando a la Dirección del Proyecto. IV. DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo mencionado en el apartado II, último párrafo y excepto por lo expresado en el apartado III. precedentes; los estados identificados en I. presentan razonablemente en sus aspectos significativos la situación financiera al 31/12/04 del Programa Sectorial de Servicios Financieros - Cooperación Técnica; así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha de conformidad con normas contable-financieras de aceptación general en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 1325/OC-AR BID de fecha 25/06/01. BUENOS AIRES, 5 de abril de 2005. Dr. Juan Carlos TAPIA Dr. María Fernanda IBAÑEZ Dr. Miguel ZURETTI Supervisor D.C.E.E.-AGN Coordinadora D.C.E.E.-AGN Jefe D.C.E.E-AGN 4 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS DEL “PROGRAMA SECTORIAL DE SERVICIOS FINANCIEROS - COOPERACIÓN TÉCNICA” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 1325/OC-AR BID (Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/04) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y Solicitudes de Retiro de Fondos relacionados, emitidos durante el ejercicio 2004, correspondientes al “Programa Sectorial de Servicios Financieros - Cooperación Técnica”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 1325/OC-AR BID de fecha 25/06/01. I. ESTADOS AUDITADOS Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio finalizado el 31/12/04, expresado en dólares estadounidenses y en pesos. El estado mencionado, fue preparado por la Coordinación del Programa y presentado a esta auditoría con fecha 10/02/05. El mismo se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. 5 II. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de las justificaciones, verificación de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. III. ACLARACIONES PREVIAS Durante el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2004, el Proyecto procedió a la emisión y envío al BID de las solicitudes detalladas en el siguiente cuadro: Movimiento Justificación de anticipo de fondos (inversiones canceladas en 2003) Justificación de anticipo de fondos Reposición de anticipo de fondos Justificación de anticipo de fondos Reposición de anticipo de fondos Justificación de anticipo de fondos Solicitud de Desembolso Nº Fecha 12 26/02/04 13 28/04/04 14 18/05/04 15 12/07/04 16 07/10/04 17 27/09/04 Importe USD 8.682,73 28.985,33 25.000,00 18.882,59 35.000,00 19.572,40 Cabe señalar que al 31/12/2004, quedaron sin justificar gastos por la suma de USD 23.150,19, que fueron rendidos a través de solicitud Nº 18 con fecha de emisión 14/01/2005 receptada por el Banco el 01/02/2005, solicitud esta que tuvimos a la vista. 6 IV. DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en el apartado I., correspondientes al “Programa Sectorial de Servicios Financieros - Cooperación Técnica”, resultan ser razonablemente confiables para sustentar las Solicitudes de Justificaciones y Retiros de Fondos correspondientes, emitidas durante el ejercicio finalizado el 31/12/04, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 1325/OC-AR BID de fecha 25/06/01. BUENOS AIRES, 5 de abril de 2005. Dr. Juan Carlos TAPIA Dr. María Fernanda IBAÑEZ Dr. Miguel ZURETTI Supervisor D.C.E.E.-AGN Coordinadora D.C.E.E.-AGN Jefe D.C.E.E-AGN 7 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 1325/OC-AR BID, CORRESPONDIENTE AL “PROGRAMA SECTORIAL DE SERVICIOS FINANCIEROS - COOPERACIÓN TÉCNICA” (Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/04) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría externa del “Programa Sectorial de Servicios Financieros - Cooperación Técnica”, por el ejercicio finalizado el 31/12/04, se procedió al examen del cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 1325/OC-AR, suscripto el 25 de junio de 2001 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). 1. Introducción: Organismo Ejecutor: Cumplida. En relación al Organismo Ejecutor, durante el ejercicio 2004, no hubo modificaciones respecto del ejercicio anterior, dado que continuó siendo la Secretaría de Finanzas dependiente del Ministerio de Economía y Producción. 2. Cláusula 1.01. - Costo del Proyecto: El costo total del Proyecto se estimó en el equivalente de USD 2.200.000,00, siendo el importe de Aporte BID de USD 2.000.000,00 y el de Aporte Local de USD 200.000,00. 8 3. Cláusula 1.02. - Monto del Financiamiento USD 2.000.000,00: El importe total desembolsado por el Organismo de Crédito Internacional durante el ejercicio 2004, fue de USD 79.992,63 (incluye intereses), en tanto el total acumulado al 31/12/04, alcanzó la suma de USD 518.347,15. Desembolsos efectuados por el BID - Cifras expresadas en dólares estadounidenses Acumulado al Desembolsos Acumulado al Desembolsos Intereses FIV 31/12/03 2004 31/12/2004 438.354,52 60.000,00 19.992,63 0,00 79.992,63 518.347,15 Al cierre de su cuarto ejercicio el Banco desembolsó al Programa sólo el 25,92% del total presupuestado (USD 2.000.000,00), siendo la fecha vigente para último desembolso el 25/09/05 según se detalla en punto 9. siguiente. 4. Cláusula 1.04. - Recursos Adicionales - U$S 200.000,00: Los aportes realizados por el Gobierno Nacional durante el ejercicio 2004, fueron de USD 24.844,39; mientras el acumulado al 31/12/04, alcanzó la cifra de USD 40.436,19. Aportes Locales - Importes expresados en dólares estadounidenses Acumulado al 31/12/2003 Desembolsos 2004 Acumulado al 31/12/2004 15.591,80 24.844,39 40.436,19 Al cierre de su cuarto ejercicio, se desembolsó de recursos locales al Programa sólo el 20,22% del total presupuestado (USD 200.000,00). 5. Cláusula 2.01. Amortización: Cumplida. Con fecha 15/06/04 se realizó el segundo pago en concepto de amortización del principal por USD 12.331,35 y con fecha 15/12/04 se procedió a dar cumplimiento al tercer pago en tal concepto por USD 13.222,27; según comunicación de la Dirección de Administración de 9 la Deuda Pública N° 07/05 del 04 de enero de 2005. En el cuadro que continúa, se efectúa detalle de los pagos por este concepto acumulados al 31/12/2004: Amortización del Capital - Importes expresados en dólares estadounidenses Concepto Fecha Importe Pagos Acumulados al 31/12/03-1era. Cuota 15/12/2003 10.699,37 Pago 2da. Cuota 15/06/2004 12.331,35 Pago 3era. Cuota 15/12/2004 13.222,27 Total pagos de amortización acumulados al 31/12/2004: 36.252,99 6. Cláusula 2.02. (b) - Intereses: Cumplida. Tal como se expone en el punto 3. precedente, durante el ejercicio finalizado el 31/12/04 se descontaron intereses de los recursos del financiamiento por la suma de USD 19.992,63; conforme detalle expuesto en el siguiente cuadro: Concepto Pago de intereses vencimiento 15/06/04: Pago de intereses vencimiento 15/12/04: Total de intereses pagados: Importe USD 9.233,29 10.759,34 19.992,63 7. Cláusula 2.03. - Recursos para Inspección y Vigilancia Generales: Durante el ejercicio 2004, no hubo pagos relacionados con el C.P. N° 1325/OC-AR BID en concepto de Fondos para Inspección y Vigilancia Generales, según respuesta del Proyecto a nuestro requerimiento, efectuada a través de Memorandum N° 3 del 18/02/05 y Nota N° 07/05 del 04 de enero de 2005 de la Dirección de Administración de la Deuda Pública. 8. Cláusula 2.04. - Comisión de Crédito: Cumplida. Durante el ejercicio 2004, se efectuaron los pagos detallados en el siguiente cuadro, en concepto de Comisión de Crédito: Concepto Pago de Comisión de Crédito 15/06/04: Pago de Comisión de Crédito 15/12/04: Total de Comisión de Crédito pagada: 10 Importe USD 102,21 1.927,27 2.029,48 9. Cláusula 3.04. - Plazo para Desembolsos: Cumplida. Durante el ejercicio 2004, el Banco, a través de Nota CAR N° 6457/2004 del 09/12/04 otorgó una nueva prórroga al plazo del último desembolso hasta el 25/09/2005. En el siguiente cuadro, se efectúa detalle de las prórrogas concedidas por el BID: E. D. Plazos Originales S/C.P.: Ejecución 25/06/2002 - Último desembolso: 25/09/2002 Nuevos vencimientos S/Prórrogas otorgadas por el BID Primera CAR Nº Fecha Segunda CAR Nº Fecha Tercera CAR Nº 25/06/03 25/06/04 4340/02 07/11/02 2381/03 15/05/03 6457/04 25/09/03 25/09/04 25/09/05 Fecha 09/12/04 10. Cláusula 4.04. - Contratación de Consultores, Profesionales o Expertos: Cumplida en términos generales, las observaciones puntuales se detallan en el Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto al presente. 11. Artículo 6.04. (b) - Normas Generales - Recursos Adicionales: Cumplida su presentación. El Proyecto a través de Nota SFge N° 009/2004 del 26/01/04, recibida por el BID el 28/01/04, cumple con este artículo, vinculado a Recursos de Contribución Local del ejercicio. El Programa está identificado en el Presupuesto Nacional en la Jurisdicción 50 (Ministerio de Economía y Producción) - Programa 22 “Finanzas, Bancos y Seguros”, Actividad 4. Los recursos asignados de aporte local (FF.11) ascienden a $ 121.800,00. Se tuvo a la vista planillas de la Decisión Administrativa Nº 2/04 “Distributivo del Presupuesto para el ejercicio 2004 y del SIDIF” emitido por la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y Producción, que contemplan la información mencionada precedentemente 12. Artículo 7.03 (i) - Normas Generales - Informes y Estados Financieros: Cumplida parcialmente. Durante el ejercicio finalizado el 31/12/04, el Proyecto procedió a enviar al BID el Informe de Ejecución correspondiente al primer semestre 2004. Mientras que, el atinente al segundo semestre de 2004, fue girado por el Programa al Banco extemporáneamente, 11 no contando por lo tanto aún, con la No Objeción del BID. Ambos envíos, se detallan en el siguiente cuadro: Documentación Informe de ejecución 1° semestre/04 Informe de ejecución 2° semestre/04 (*) Nota de elevación UEP SFge N° Fecha 070/2004 20/08/04 043/2005 18/03/05 Aprobación del BID Nota CAR N° Fecha 4264/2004 26/08/04 - (*): Presentado y recibido por el BID con fecha 22/03/2005. Cabe destacar que la documentación detallada en el cuadro precedente, correspondiente al Informe de Ejecución segundo semestre de 2004, fue presentada a esta AGN, en oportunidad de la elaboración del presente informe. BUENOS AIRES, 5 de abril de 2005. Dr. Juan Carlos TAPIA Dr. María Fernanda IBAÑEZ Dr. Miguel ZURETTI Supervisor D.C.E.E.-AGN Coordinadora D.C.E.E.-AGN Jefe D.C.E.E-AGN 12 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROGRAMA SECTORIAL DE SERVICIOS FINANCIEROS - COOPERACIÓN TÉCNICA” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 1325/OC-AR BID (Ejercicio N° 04 finalizado el 31/12/04) El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Programa Sectorial de Servicios Financieros - Cooperación Técnica”; C.P. Nº 1325/OC-AR BID, una serie de observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno, surgidos como consecuencia del examen practicado sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2004, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un mayor grado de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se llevó a cabo sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. I. RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO IMPLEMENTADAS AL 31/12/04 FONDO ROTATORIO 13 Observación: Habiendo constatado los movimientos del Fondo Rotatorio producidos durante el ejercicio 2004, se comprueba la composición del mismo por medio del siguiente cuadro: Composición - Concepto Cuenta corriente en pesos N° 3.317/54: Cuenta corriente en dólares EE.UU. N° 332.210/5: Caja chica: Fondos pendientes de justificación al cierre: Subtotal: Diferencia: Total del fondo rotatorio al 31/12/04 según LMS1: Importes en USD 8.962,34 5.429,71 70,33 23.150,19 37.612,57 16.812,37 54.424,94 El saldo del fondo rotatorio al 31/12/04 resulta ser de USD 31.274,75 y la conformación del importe de la diferencia expuesta en el cuadro anterior, es la que se detalla seguidamente: Concepto Pagos fuente local efectuados con fondos BID, a reintegrar T.N.: Intereses ganados: Diferencias de cambio: Total diferencia fondo rotatorio al 31/12/04: Importes en USD 3.871,52 - 333,00 13.273,85 16.812,37 Se verifican egresos realizados con fondos del préstamo, según detalle expuesto en el cuadro anterior, que correspondía afrontar con recursos de aporte local. Al respecto, en respuesta a observación de igual tenor efectuada al Proyecto por esta auditoría, en ocasión de nuestras revisiones sobre estados financieros por el ejercicio inmediato anterior, entre otros aspectos, nos informaron: “…recientemente nos han comunicado que durante el mes de abril de 2004 harán el depósito en la cuenta del proyecto…”. Esto no se ha producido efectivamente en el ejercicio auditado. Cabe aclarar además que los intereses ganados no son de libre disponibilidad según la RES. 258/01 de la Secretaria de Hacienda. 14 Comentarios de la UEP: Esta unidad ha solicitado al gobierno nacional la devolución de los fondos adeudados por diferencias de cambio y gastos no elegibles para ser financiados por el préstamo. A la fecha, los mismos no han sido reintegrados. Recomendación: Propender a la regularización inmediata de las desviaciones observadas entre las fuentes de financiamiento, respetando las condiciones pactadas en el Contrato de Préstamo respecto al pari-passu. Asimismo, no deben considerarse de libre disponibilidad a los intereses ganados según lo estipulado por la Res. 258/01 de la Secretaría de Hacienda. II. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO 1. FONDO ROTATORIO Observación: Notas a los estados financieros Nros. 6.2 y 8: Hemos podido verificar incongruencia entre los importes informados entre una y otra nota. Mientras que en la Nº 8, entre otros aspectos puede leerse “…A la fecha de presentación de este informe se solicitaron fondos por un total de US$ 16.182,48 que aún no han sido reembolsados a la cuenta del proyecto”; en Nota Nº 6.2, se efectúa en cuadro el siguiente detalle: Concepto Diferencias de cambio Intereses acreditados en Cuenta Especial Inversiones locales canceladas con fondos BID Saldo adeudado en US$ Conversión a $ (T.C. 2,979) EEFF en US$ 13.273,85 - 333,00 3.871,52 16.812,37 50.084,06 A su vez, conforme los dichos de la nota, trascriptos antes del cuadro, se constata que el Proyecto solicitó un monto diferente al que correspondía efectuar, toda vez que dentro del importe señalado como “Saldo adeudado en US$”, se incluye de manera negativa USD 333,00 correspondientes a intereses ganados generados por fondos depositados en la Cuenta Especial del Programa. Por último, vale señalar que no hemos tenido a la vista, copia de la citada nota de pedido de restitución de fondos. 15 Comentario de la UEP: Sin comentarios. Recomendación: Previo a la firma de los estados financieros, recomendamos realizar los controles de calidad respectivos, además de solicitar a la Tesorería General de la Nación, únicamente los importes que deban ser restituidos por ésta, realizando por otra parte, la transferencia de fondos generados por la cuenta corriente especial, en concepto de intereses, conforme las normas vigentes al respecto. 2. CONSULTORES Observación: Del relevamiento de la totalidad de las autorizaciones de pago emitidas por el Proyecto durante el período 01/01/04-30/06/04, se advirtió que; en el caso de aquellas correspondientes a coordinadores y consultores que revisten la categoría de monotributistas, solo dos de ellos procedieron a ingresar en término el pago de las respectivas cuotas de la mencionada gabela; esto es, -tal como correspondía fiscalmente durante el primer semestre de 2004- el día veinte (20) de cada mes anterior al período por el cual se percibía el ingreso. En consecuencia y, dado que el resto de los consultores cumplieron su obligación fiscal fuera de término y sin el correspondiente acrecentamiento en concepto de intereses, esta auditoría infiere que se procedió a abonar los honorarios correspondientes a cada período sin habérseles exigido previamente, la constancia de pago del mencionado tributo. Comentario de la UEP: Si bien el consultor es responsable del cumplimiento de sus obligaciones fiscales, existe tolerancia al momento del pago de honorarios, permitiéndose que el consultor proceda a pagar el monotributo del mes correspondiente al mismo, una vez percibido el mencionado honorario. 16 Recomendación: Liberar el correspondiente pago de honorario, una vez verificado el cumplimiento, por parte del consultor, de sus obligaciones fiscales, dejando adjunta a cada autorización de pago, copia de dichos ingresos. BUENOS AIRES, 5 de abril de 2005. Dr. Juan Carlos TAPIA Dr. María Fernanda IBAÑEZ Dr. Miguel ZURETTI Supervisor D.C.E.E.-AGN Coordinadora D.C.E.E.-AGN Jefe D.C.E.E-AGN 17 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROGRAMA SECTORIAL DE SERVICIOS FINANCIEROS - COOPERACIÓN TÉCNICA” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 1325/OC-AR BID (Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/04) Al señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción En virtud de los requerimientos del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y, de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), se detallan a continuación los principales procedimientos de auditoría aplicados sobre bases selectivas, efectuados respecto a las diferentes cuentas del Programa: Ø Pruebas de registros y cotejo de orígenes de fondos con información de terceros - BID. Ø Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio, contra los documentos que les dieron origen -test de comprobantes-. Ø Reconciliaciones bancarias. Ø Pedidos de confirmación a terceros (circularizaciones). Ø Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones del Programa, conforme los requerimientos del financiamiento externo. Ø Análisis de la metodología utilizada para la contratación de consultores y verificación de la existencia de los informes correspondientes elaborados por los mismos. Ø Análisis de legajos. 18 Así como también, la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios acorde a las circunstancias. El alcance de nuestro examen comprendió el 100% de los orígenes de fondos recibidos durante el ejercicio 2004 y el 68,27% de las aplicaciones del ejercicio, conforme el siguiente detalle: Categoría de Inversión Servicios de consultoría: Apoyo general y servicios: Sector de seguros: Intereses: Comisión de crédito: Totales: Cifras expresadas en Porcentajes dólares correspondientes a Ejecución Muestra Incidencia Muestra 2004 A.G.N. del rubro analizada 89.828,25 47.811,59 65,81% 53.23% 1.915,55 615,83 1,40% 32.15% 22.729,68 22.729,68 16,65% 100,00% 19.992,63 19.992,63 14,65% 100,00% 2.029,48 2.029,48 1,49% 100,00% 136.495,59 93.179,21 100,00% 68,27% Corresponde destacar que el examen practicado no tuvo como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. Por último, es menester señalar que la Coordinación del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente. BUENOS AIRES, 5 de abril de 2005. Dr. Juan Carlos TAPIA Dr. María Fernanda IBAÑEZ Dr. Miguel ZURETTI Supervisor D.C.E.E.-AGN Coordinadora D.C.E.E.-AGN Jefe D.C.E.E-AGN 19