BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999 Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional, y CONSIDERANDO: Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría General de la Nación el control externo de la administración pública nacional, cualquiera fuera su modalidad de organización. Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución. Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores (INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados organismos en la materia. Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública. Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos. Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la representación del órgano. Por ello; EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN RESUELVE ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución. ARTICULO 2°.– Regístrese.Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas. Cumplido, archívese. R E S O L U C I O N N° 146/99 ANEXO I (HOJA 1/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACION N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 1 948/98 PNUD N° ARG/94/012 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE BUENOS AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y MENDOZA (entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99). En SESIÓN del 27/07/99. 2 949/98 PNUD N° ARG/95/015 APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el 18/12/98, del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99). En SESIÓN del 08/07/99. 3 950/98 PNUD N° ARG/97/025 FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 INVERSIÓN PÚBLICA (entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y 29/03/99, y el 12/04/99). En SESIÓN del 08/07/99. 4 952/98 PNUD N° ARG/93/006 APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROGRAMA EEFF al 31/12/98 MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN (entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99). En SESIÓN del 08/07/99. 5 955/98 PNUD N° ARG/94/026 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA EEFF al 31/12/98 PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN. (entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99). En SESIÓN del 08/07/99. 6 956/98 PNUD N° ARG/96/010 PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL PARA EEFF al 31/12/98 LAS EXPORTACIONES. (entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el 09/03/99, y el 09/04/99). En SESIÓN del 27/07/99. ANEXO I (HOJA 2/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 7 959/98 PNUD N° ARG /98 / 002 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99 Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99). 8 960/98 PNUD N° ARG/97/034 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99 Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI. (entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99). 9 961/98 PNUD N° ARG/97/016 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99. Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL PLATA-PROMIN I (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99). 10 963/98 PNUD N° ARG/93/024 PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRODUCTIVA 27/07/99. (entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99). 11 964/98 PNUD N° ARG/96/001 FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL. (entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99). 12 965/98 PNUD N° ARG/95/005 DESARROLLO MUNICIPAL (entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99). DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. ANEXO I (HOJA 3/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 13 967/98 PNUD N° ARG/96/018 APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS 27/07/99. DE SALUD. (entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y el 15/04/99). 14 968/98 PNUD N° ARG/95/003 15 8/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N°925/OC BID-AR APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE (entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99). PROGRAMA MULTISECTORIAL DE EEFF al 31/12/98 PREINVERSIÓN II (entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y 11/06/99) 16 9/99 PNUD N° ARG/96/005 17 10/99 18 19 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4221-AR BIRF 15/99 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 768/OCAR Y 907/SFAR BID 17/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OCAR BID En SESIÓN del 08/07/99. En SESIÓN del 12/08/99. APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del SOCIALES. 27/07/99. (entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al 21/04/99). SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PROVINCIAL-TUCUMÁN Desem.1° tramo 12/08/99. (entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99) (1° al 31/12/98) PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del AMBIENTAL 12/08/99. (entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo de 1999). PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EMPLEABILIDAD DE JÓVENES. 12/08/99. (entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99). ANEXO I (HOJA 4/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 20 19/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA 08/07/99. DEL RÍO RECONQUISTA (entre el 11/01/99 y el 16/02/99). 21 28/99 PNUD N° ARG/97/038 ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DESARROLLO AMBIENTAL 27/07/99. (entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99) 22 29/99 PNUD N° ARG/97/041 PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EMPLEABILIDAD DE JÓVENES 27/07/99. (entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99) 23 30/99 PNUD N° ARG/98/006 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99. Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN RAFAEL-PROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99). 24 31/99 PNUD N° ARG/98/013 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL 27/07/99. PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99) 25 32/99 PNUD N° ARG/98/019 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS 27/07/99. AIRES SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99) ANEXO I (HOJA 5/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 26 33/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y 27/07/99. NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99) 27 35/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES27/07/99. SUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II (entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99) 28 37/99 En SESIÓN del 08/07/99. 29 PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS. AS. (entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el 08/04/99). 38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99) En SESIÓN del 08/07/99. 30 39/99 PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD 27/07/99. (entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99) 31 42/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN ECHEVERRÍA-PROMIN II (entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99) EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 08/07/99. ANEXO I (HOJA 6/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 32 43/99 PNUD N° ARG/97/035 PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 27/07/99. y 31/12/98) PÚBLICOS (entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99 y el 16/04/99, y el 30/04/99) 33 44/99 PNUD N° ARG/97/018 34 45/99 PNUD N° ARG/94/018 35 47/99 PNUD N° ARG/96/027 APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL 27/07/99. SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA CIUDAD DE BUENOS AIRES (entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el 07/04/99 y el 19/04/99) ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del MERCADO DE CAPITALES 27/07/99. (entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99) APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE 27/07/99. AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE MENDOZA (entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el 19/03/99 y entre el 8 y el 15/04/99) 36 49/99 PNUD N° ARG/97/012 APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN DEL 08/07/99. ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO) (entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el 15/04/99) 37 50/99 PNUD N° ARG/98/007 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE 27/07/99 CORRIENTES) (entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99) ANEXO I (HOJA 7/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO 38 121/99 AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 39 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID 123/99 CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 3860AR BIRF Y N° 830/OC-AR Y N° 932/SF-AR BID PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRODUCTIVA 27/07/99 (entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99) 40 162/99 41 163/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del NUTRICIÓN (PROMIN II) 12/08/99 (entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99) 42 164/99 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del TECNOLÓGICA 12/08/99 (entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99) 43 229/99 PROJECT PREPARATION FACILITY N° 946/OCAR-BID PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO 12/08/99 MATANZA-RIACHUELO (entre el 19/04/99 y el 21/05/99) 44 241/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRÉSTAMO N° 4003- DE SALUD 12/08/99 AR BIRF (entre el 22/04/99 y el 17/05/99) PROGRAMA DE FINANCIAMIENTOS A EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del MUNICIPIOS 12/08/99 (entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el 11/06/99) CONVENIO DE PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRÉSTAMO N° 3643- (PROMIN) 12/08/99 AR BIRF (entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99) INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO PNUD N° ARG/97/041 “PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD DE JOVENES, SUBPROGRAMA DE CAPACITACIÓN Y ORIENTACION LABORAL. PRÉSTAMO BID N° 1031/OC-AR” (Ejercicio finalizado el 31/12/98) Al señor Director Nacional del Proyecto PNUD Nº ARG/97/041. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al Proyecto N° ARG/97/041 “Programa de Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes, Subprograma de Capacitación y Orientación Laboral. Préstamo BID N° 1031/OC-AR”, de acuerdo al Documento suscripto el 01/07/98 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD). Este Proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1031/OC-AR “Programa de Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes”, suscripto el 04/08/97 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98, expresado en pesos y en dólares estadounidenses, y notas anexas que forman parte del mismo. b) Información Financiera Complementaria, que incluye: 1.-Copia de la “Situación Financiera al 31/12/98” emitida en dólares estadounidenses por la oficina Buenos Aires del PNUD. 2.-Copia de los listados GL 3601 “Combined Delivery Report” y GL 3600A “Transaction Listing”, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, emitidos en dólares estadounidenses por la Sede del PNUD en Nueva York, y certificados en la última hoja del GL 3600A y conciliados por la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP). El estado expuesto en a) surge de registros y planillas auxiliares llevados en pesos. Fue preparado por la UEP y es de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta Auditoría con fecha 21/04/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto y demás procedimientos que se consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados por los organismos de las Naciones Unidas. III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de Fondos e información financiera complementaria detallados en I- precedente exponen razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/97/041 “Programa de Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes, Subprograma de Capacitación y Orientación Laboral. Préstamo BID N° 1031/OC-AR” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Documento de Proyecto del 01/07/98. Con relación a lo estipulado en el inciso 7 del apartado B mencionado en el párrafo “IIAlcance del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe. BUENOS AIRES, 28 de abril de 1999. MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/97/041 “PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD DE JOVENES, SUBPROGRAMA DE CAPACITACIÓN Y ORIENTACION LABORAL. PRÉSTAMO BID N° 1031/OC-AR” (Ejercicio finalizado el 31/12/98) Al señor Director Nacional Del Proyecto PNUD Nº ARG/97/041. Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al Proyecto PNUD Nº ARG/97/041 “Programa de Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes, Subprograma de Capacitación y Orientación Laboral. Préstamo BID N° 1031/OC-AR”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron los siguientes comentarios: 1) LIBRO MAYOR DE BANCOS Observación: La UEP no registra en forma correlativa los cheques emitidos con cargo al Proyecto. Comentario de la UEP: Si bien los cheques son registrados correlativamente, el sistema no registra en la respectiva columna el N° de cheque de los emitidos manualmente y de aquellos anulados. Dicha información se encuentra en la descripción del movimiento o del asiento contable. No obstante, se confecciona, a los efectos de control, un listado llamado control de chequeras, donde se registran en su totalidad y en forma correlativa los cheques emitidos, anulados y manuales con el detalle del proveedor o beneficiario, importe, N° de orden de pago, fecha y N° de expediente. Recomendación: A fin de facilitar el control de la información que suministra el registro de bancos (secuencia numérica de los cheques emitidos), se recomienda asentar dicha documentación en forma correlativa, o en su defecto, llevar un registro auxiliar de bancos. 2) CONCILIACIONES BANCARIAS Observación: Se han observado muchas partidas pendientes mantenidas en las conciliaciones bancarias preparadas por el Proyecto. Al respecto, cabe informar que la mayoría de éstas corresponden a cheques emitidos y no registrados por la UEP. Comentario de la UEP: Durante el último trimestre del año fueron analizadas y contabilizadas casi la totalidad de las partidas pendientes de las conciliaciones bancarias; a la fecha han sido regularizadas. Recomendación: Analizar y regularizar aquellas partidas pendientes incluidas en las conciliaciones bancarias preparadas por el Proyecto. 3) CAJA CHICA Observación: La constitución de las diez cajas chicas creadas por el Proyecto fueron registradas en una sola cuenta contable. Cabe puntualizar, además, que las rendiciones y reposiciones de las cajas chicas se cargan directamente contra las cuentas de inversión, no reflejando el movimiento en la respectiva cuenta contable constituida para todas ellas. Comentario de la UEP: A los efectos del análisis de la utilización de las cajas chicas a través del sistema contable, existen cuatro cuentas específicas de gastos de cajas chicas. Recomendación: Abrir cuentas o subcuentas contables por la constitución de cada fondo fijo o caja chica, dejando reflejado en éstas el movimiento financiero de las mismas (rendiciones y reposiciones). 4) REGISTROS Observaciones: a) Los asientos del diario general no se enumeran en forma correlativa; se saltean números de asiento. b) Tampoco se respetan las fechas de las imputaciones respecto al ordenamiento de los asientos. c) No se efectúa el asiento de cierre del ejercicio, se continúa con la numeración anterior para registrar las imputaciones del período 1999. Comentarios de la UEP: a) y b) En caso de error el sistema permite introducir asientos de ajuste con fecha anterior siempre y cuando no esté cerrada la contabilidad, proceso que se realiza en forma mensual el 10° día hábil del mes siguiente. c) Existe una sola base de datos donde se acumulan desde la primera operación todos los números de asiento contables. Se analizará con el área de sistemas la posibilidad de proceder con lo señalado. Recomendación: Corregir en el sistema contable implementado las falencias mencionadas, a efectos de brindar una correcta información contable. BUENOS AIRES, 28 de abril de 1999. DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PROYECTO PNUD N° ARG/97/041 “PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD DE JOVENES, SUBPROGRAMA DE CAPACITACIÓN Y ORIENTACION LABORAL. PRÉSTAMO BID N° 1031/OC-AR” (Ejercicio finalizado el 31/12/98) El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos: - confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/98 con los registros que les dieron sustento; - tests o pruebas de transacciones; - verificación de los procesos de desembolso de fondos; - verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto; - análisis del movimiento de la cuenta bancaria del Proyecto; - análisis y verificación de la metodología de contratación de consultores; - verificación de la metodología de adquisición, uso, control y disposición de equipo no fungible; - inspección ocular de equipo no fungible; - circularización bancaria y confirmaciones a terceros; - como así también la aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró necesarios. El alcance del examen comprendió, entre otros: - el 100% de los orígenes de fondos del ejercicio 1998; y - el 20 %; 36,60 % y 14,36 % de los gastos correspondientes a “Honorarios Profesionales Nacionales”, “Compras Locales” y “Viajes”, respectivamente, que integran el capítulo Aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98. Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente. BUENOS AIRES, 28 de abril de 1999