BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999 Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional, y CONSIDERANDO: Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría General de la Nación el control externo de la administración pública nacional, cualquiera fuera su modalidad de organización. Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución. Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores (INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados organismos en la materia. Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública. Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos. Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la representación del órgano. Por ello; EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN RESUELVE ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución. ARTICULO 2°.– Regístrese.Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas. Cumplido, archívese. R E S O L U C I O N N° 146/99 ANEXO I (HOJA 1/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACION N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 1 948/98 PNUD N° ARG/94/012 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE BUENOS AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y MENDOZA (entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99). En SESIÓN del 27/07/99. 2 949/98 PNUD N° ARG/95/015 APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el 18/12/98, del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99). En SESIÓN del 08/07/99. 3 950/98 PNUD N° ARG/97/025 FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 INVERSIÓN PÚBLICA (entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y 29/03/99, y el 12/04/99). En SESIÓN del 08/07/99. 4 952/98 PNUD N° ARG/93/006 APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN (entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99). DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 08/07/99. 5 955/98 PNUD N° ARG/94/026 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA EEFF al 31/12/98 PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN. (entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99). En SESIÓN del 08/07/99. 6 956/98 PNUD N° ARG/96/010 PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL PARA EEFF al 31/12/98 LAS EXPORTACIONES. (entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el 09/03/99, y el 09/04/99). En SESIÓN del 27/07/99. ANEXO I (HOJA 2/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° 7 ACTUACIÓN CONVENIO N° N° 959/98 PNUD N° DENOMINACIÓN PROYECTO AUDITORÍA APROBACIÓN FECHA TAREAS DE CAMPO FINANCIERA SOBRE: COLEGIO DE AUDITORES APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 RNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE 02 En SESIÓN del 27/07/99 ÓN DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99). 8 960/98 PNUD N° ARG/97/034 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI. 9 961/98 PNUD N° ARG/97/016 (entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99). APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL En SESIÓN del 27/07/99. Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL PLATA-PROMIN I 10 963/98 PNUD N° ARG/93/024 11 964/98 PNUD N° ARG/96/001 12 965/98 PNUD N° ARG/95/005 (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99). PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 PRODUCTIVA (entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99). FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA DE 27/07/99. EEFF al 31/12/98 EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL. (entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99). DESARROLLO MUNICIPAL (entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99). En SESIÓN del En SESIÓN del 27/07/99. EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. ANEXO I (HOJA 3/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN CONVENIO N° N° FECHA TAREAS DE CAMPO FINANCIERA SOBRE: COLEGIO DE AUDITORES En SESIÓN del 27/07/99. APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE (entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99). 8/99 CONTRATO PROGRAMA MULTISECTORIAL DE DE PRÉSTAMO PREINVERSIÓN II N°925/OC BID- (entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y AR 11/06/99) EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 08/07/99. EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 12/08/99. APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS SOCIALES. (entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al 21/04/99). EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. 10/99 CONVENIO DE SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA PRÉSTAMO N° PROVINCIAL-TUCUMÁN 4221-AR BIRF (entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99) EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 12/08/99. PNUD N° ARG/96/018 14 968/98 PNUD N° ARG/95/003 17 APROBACIÓN EEFF al 31/12/98 967/98 16 AUDITORÍA APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS DE SALUD. (entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y el 15/04/99). 13 15 DENOMINACIÓN PROYECTO 9/99 PNUD N° ARG/96/005 Desem.1° tramo (1° al 31/12/98) 18 15/99 PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL AMBIENTAL (entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo de 1999). EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 12/08/99. 19 17/99 CONTRATO DE PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y PRÉSTAMO N° EMPLEABILIDAD DE JÓVENES. 1031/OC-AR (entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99). BID EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 12/08/99. CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 768/OC-AR Y 907/SF-AR BID ANEXO I (HOJA 4/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° 20 21 22 23 24 25 ACTUACIÓN CONVENIO N° N° DENOMINACIÓN PROYECTO AUDITORÍA APROBACIÓN FECHA TAREAS DE CAMPO FINANCIERA SOBRE: COLEGIO DE AUDITORES 19/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID 28/99 PNUD N° ARG/97/038 PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA (entre el 11/01/99 y el 16/02/99). 29/99 PNUD N° ARG/97/041 PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD DE JÓVENES (entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99) PNUD N° ARG/98/006 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN RAFAELPROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99). PNUD N° ARG/98/013 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99) PNUD N° ARG/98/019 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN-PROMIN II (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99) 30/99 31/99 32/99 ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL DESARROLLO AMBIENTAL (entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99) EEFF al 31/12/98 EEFF al 31/12/98 EEFF al 31/12/98 EEFF al 31/12/98 EEFF al 31/12/98 EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 08/07/99. En SESIÓN del 27/07/99. En SESIÓN del 27/07/99. En SESIÓN del 27/07/99. En SESIÓN del 27/07/99. En SESIÓN del 27/07/99. ANEXO I (HOJA 5/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN CONVENIO N° N° DENOMINACIÓN PROYECTO AUDITORÍA APROBACIÓN FECHA TAREAS DE CAMPO FINANCIERA SOBRE: COLEGIO DE AUDITORES 26 33/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99) En SESIÓN del 27/07/99. 27 35/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRESSUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II (entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99) En SESIÓN del 27/07/99. 28 37/99 PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS. AS. (entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el 08/04/99). 38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99) En SESIÓN del 08/07/99. 29 En SESIÓN del 08/07/99. 30 39/99 PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98 ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD (entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99) En SESIÓN del 27/07/99. 31 42/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN ECHEVERRÍA-PROMIN II (entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99) En SESIÓN del 08/07/99. EEFF al 31/12/98 ANEXO I (HOJA 6/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N ACTUACIÓN ° N° CONVENIO 3 2 43/99 PNUD N° ARG/97/035 PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98 DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 y PÚBLICOS 31/12/98) (entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99 y el 16/04/99, y el 30/04/99) En SESIÓN del 27/07/99. 3 3 44/99 PNUD N° ARG/97/018 En SESIÓN del 27/07/99. 3 4 45/99 PNUD N° ARG/94/018 3 5 47/99 PNUD N° ARG/96/027 APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA CIUDAD DE BUENOS AIRES (entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el 07/04/99 y el 19/04/99) ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98 MERCADO DE CAPITALES (entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99) APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE MENDOZA (entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el 19/03/99 y entre el 8 y el 15/04/99) 3 6 49/99 PNUD N° ARG/97/012 APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN DEL ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO) (entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el 15/04/99) En SESIÓN del 08/07/99. 3 7 50/99 PNUD N° ARG/98/007 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE CORRIENTES) (entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99) En SESIÓN del 27/07/99 N° DENOMINACIÓN PROYECTO AUDITORÍA APROBACIÓN FECHA TAREAS DE CAMPO FINANCIERA SOBRE: COLEGIO DE AUDITORES En SESIÓN del 27/07/99. En SESIÓN del 27/07/99. ANEXO I (HOJA 7/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N ACTUACIÓN ° N° 3 8 121/99 3 9 123/99 4 0 CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA APROBACIÓN FINANCIERA SOBRE: COLEGIO DE AUDITORES CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 3860-AR BIRF Y N° 830/OC-AR Y N° 932/SF-AR BID PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRODUCTIVA 27/07/99 (entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99) 162/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3643-AR BIRF PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del (PROMIN) 12/08/99 (entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99) 4 1 163/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL NUTRICIÓN (PROMIN II) (entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99) 4 2 164/99 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA (entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99) 4 3 229/99 PROJECT PREPARATION FACILITY N° 946/OC-AR-BID PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO MATANZA12/08/99 RIACHUELO (entre el 19/04/99 y el 21/05/99) 4 4 241/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4003-AR BIRF PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del SALUD 12/08/99 (entre el 22/04/99 y el 17/05/99) PROGRAMA DE FINANCIAMIENTOS A MUNICIPIOS (entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el 11/06/99) EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 12/08/99 Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 12/08/99 EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 12/08/99 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA MULTISECTORIAL DE PREINVERSIÓN II” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 925/OC-AR BID (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 1998) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca del examen practicado sobre los estados financieros e información financiera complementaria que se detallan en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al “Programa Multisectorial de Preinversión II”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo para Cooperación Técnica N° 925/OC-AR, suscripto el 10 de septiembre de 1996 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y administrado por la Unidad de Preinversión (UNPRE), dependiente de la Subsecretaría de Inversión Pública de la Secretaría de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. I- ESTADOS AUDITADOS a) Estados Financieros Básicos: 1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98 y el acumulado a esa fecha (expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio $ 1 = USD 1). 2. Resumen (de Gastos) por fuente de financiamiento y por componente al 31/12/98 (expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio $ 1 = USD 1). 3. Resumen (de Gastos) por Componente al 31/12/98 (expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio $ 1 = USD 1). 4. Notas 1 a 3 a los estados financieros precedentes. b) Información Financiera complementaria: 1. Estado de la Cuenta Especial al 31/12/98, en dólares estadounidenses. 2. Financiamiento BID- Desembolsos al 31/12/98, en dólares estadounidenses. Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría por la UNPRE con fecha 11/06/99 y son de su exclusiva responsabilidad. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 7/06/99 y 11/06/99. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, verificación de los sistemas de control interno de las áreas relacionadas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. III- ACLARACIONES PREVIAS 1. Tal como se expone en nota 3 a los estados financieros, el rubro Componente 1 (Anticipos a Entidades Beneficiarias) por USA 623.198,74 expuesto en el Capítulo Usos de Fondos del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98, no corresponde a gastos efectivamente realizados sino a los anticipos otorgados a las entidades participantes pendientes de rendición a la UNPRE al cierre del ejercicio. La observación planteada representa una sobrevaluación del rubro Uso de los Fondos del ejercicio por USD 623.198,74 y una subvaluación del saldo expuesto en el rubro Disponibilidad de Fondos al 31/12/98 por el mismo importe. Idéntica situación se presenta en el Cuadro identificado en I- a) 3. precedente (Componente 1- Honorarios). 2. Las inversiones del Proyecto al 31/12/98 se exponen en los cuadros “Resumen por fuente de financiamiento y por componente” y “Resumen por Componente”, detallados en I- precedente. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expuesto en III- 1. precedente, los estados financieros básicos e información financiera complementaria identificados en el apartado I- anterior, exponen razonablemente la situación financiera del “Programa Multisectorial de Preinversión II” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones efectuadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo para Cooperación Técnica N° 925/OC-AR del 10/09/96. BUENOS AIRES, 23 de junio de 1999. INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 925/OC-AR BID “PROGRAMA MULTISECTORIAL DE PREINVERSION II” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 1998) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros por el ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al “Programa Multisectorial de Preinversión II”, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero aplicables, contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo para Cooperación Técnica N° 925/OCAR, suscripto el 10/09/96 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Unidad de Preinversión (UNPRE), dependiente de la Subsecretaría de Inversión Pública de la Secretaría de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. a) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento BID por USD 25.000.000.-. El total desembolsado por el BID al 31/12/98 ascendió a USD 2.312.500.- (incluyendo los cargos correspondientes a fondos para inspección y vigilancia generales por USD 50.000.-). Asimismo, se informa que los desembolsos del BID durante el ejercicio auditado, en concepto de anticipo de fondos, son los que a continuación se detallan: Fecha Moneda Importe en USD 27/02/98 USD 587.577.- 22/09/98 USD 874.923.- 17/12/98 USD 800.000.- TOTAL 2.262.500.- De estos, se justificaron USD 1.018.684,33 al 31/12/98. b) Cláusula 1.03: Recursos adicionales (contrapartida local) por USD 7.000.000.-. Ante la inexistencia de asignación presupuestaria para la contrapartida local del Programa, se utilizaron fondos de contrapartida local asignados al Préstamo 740/OC-AR por USD 1.117.395.- (pago de honorarios de consultoría por USD 292.395.- y transferencia a la cuenta bancaria del préstamo 925/OC-AR por USD 825.000.-). c) Cláusulas 2.02: Intereses. Cumplida. Con fecha 10/09/98 se efectuó una transferencia de yenes japoneses 3.032.842.por este concepto. d) Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales. Durante el ejercicio auditado el BID se cobró de la cuenta del Préstamo, en concepto de inspección y vigilancia generales, la suma de USD 50.000.-. e) Cláusula 2.04: Comisión de crédito. Cumplida. Durante el ejercicio 1998 se abonaron por este concepto USD 185.037,78. f) Cláusula 3.02 y Artículo 4.01 de las Normas Generales: Condiciones especiales previas al primer desembolso. Según nota CAR 2555/97 del 19 de junio de 1997, habiéndose cumplido todas las condiciones previas, el Préstamo fue declarado elegible para desembolsos el 18/06/97. g) Cláusula 4.01: Utilización de los recursos del financiamiento. Cumplida. h) Cláusula 4.03: Contratación de consultores, profesionales o expertos. Cumplida. No obstante ello, existen observaciones puntuales que se detallan en el Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto. i) Cláusula 5.01 y artículo 7.03 (a) (i): Informes semestrales de ejecución del proyecto. Cumplida. Se tuvieron a la vista los Informes de Ejecución del Proyecto correspondientes al 1er. y 2do. semestre de 1998 los cuales fueron presentados al BID dentro de los plazos estipulados en el artículo 7.03 de la referencia. Cabe aclarar que existe una diferencia de $ 7.500.- de aporte local entre las cifras expuestas en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos del ejercicio 1998 y las informadas en el 2° Informe Semestral al 31/12/98. BUENOS AIRES, 23 de junio de 1999. MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROGRAMA MULTISECTORIAL DE PREINVERSION II” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 925/OC-AR BID (Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. Como resultado de la revisión practicada sobre los estados básicos e información financiera complementaria, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al “Programa Multisectorial de Preinversión II” Convenio de Préstamo para Cooperación Técnica N° 925/OC-AR BID, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad de Preinversión (UNPRE), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, han surgido los siguientes comentarios: 1- CONSULTORES NACIONALES a) Contratos Observaciones: 1- Los contratos de locación de obra no tienen fecha de firma. 2- Los contratos celebrados por el Proyecto carecen de numeración y no especifican la categoría en la cual se contrata al consultor. Comentario de la UNPRE: Sin comentario. Recomendación: Dejar constancia de la fecha de suscripción de los contratos, los cuales deben contener todos los datos necesarios para su correcta identificación. b) Ternas Observación: Los currículos que integran las ternas, en la mayoría de los casos no tienen firma ni fecha de presentación; asimismo, la totalidad de las evaluaciones que se tuvieron a la vista presentan la misma observación. Comentario de la UNPRE: Sin comentario. Recomendación: Documentar adecuadamente el proceso de selección de consultores. c) Informes de consultores Observaciones: 1) Un 54% de los informes que se tuvieron a la vista no tiene firma por parte del consultor, un 14% no tiene fecha de presentación y en el 66% de los casos no existe constancia sobre la recepción (sello y fecha) por parte de la UNPRE. 2) Se tuvieron a la vista informes grupales, los cuales no estaban previstos en los términos de referencia suscriptos. 3) No se tuvieron a la vista los informes de avance previstos en los términos de referencia (a la fecha del presente no han sido suministrados a esta auditoría). Comentario de la UNPRE: Sin comentario. Recomendación: En todos los casos, documentar adecuadamente las contrataciones efectuadas; dejar constancia de la recepción realizada por la UNPRE y verificar el cumplimiento en los Términos de Referencia suscriptos. 2- ORDENES DE PAGO Observación: Las órdenes de pago se emiten manualmente sobre la base de una planilla de cálculo. Como consecuencia de ello se pudo observar la existencia de órdenes de pago que no guardan correlatividad numérica con la fecha de emisión, ni con el número de cheque, así como la repetición de la numeración en las mismas. Comentario de la UNPRE: Sin comentario. Recomendación: Implementar un adecuado sistema de emisión cronológica de órdenes de pago. 3- CONTROL INTERNO Observación: La estructura de la UNPRE no permite la realización del control por oposición de las operaciones realizadas, especialmente en las áreas de contabilidad y tesorería. Comentario de la UNPRE: Sin comentario. Recomendación: Implementar una estructura adecuada que respete pautas mínimas de control. BUENOS AIRES, 23 de junio de 1999. DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROGRAMA MULTISECTORIAL DE PREINVERSIÓN II” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 925/OC-AR BID (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 1998) El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - test o pruebas de transacciones; - análisis de legajos de consultores y de antecedentes licitatorios; - análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos; - análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Proyecto; - reconciliaciones bancarias; - cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/98 con las imputaciones efectuadas en los registros contables y contra documentación respaldatoria; - examen del cumplimiento de las cláusulas contractuales aplicables en el período; - como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias. El alcance de nuestro examen comprendió el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 1998 y el 53,10 % de lo expuesto en el capítulo Usos de Fondos del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98. Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. En otro orden de cosas cabe destacar que la Unidad de Preinversión no opuso reparos a la gestión de esta auditoría, otorgando las facilidades que posibilitaron la realización de las tareas de campo. BUENOS AIRES, 26 de junio de 1999.