AUDITORIA GENERAL DE LA NACION GERENCIA DE CONTROL DE LA DEUDA PUBLICA ESTUDIO ESPECIAL CLASIFICACION Y ANALISIS DE OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DE LOS PROYECTOS AUDITADOS POR EL DCEOFI EJERCICIOS 2004, 2005, 2006 Y 2007 BUENOS AIRES DICIEMBRE DE 2010 - 1- INDICE 1. 2. 3. 4. 5. OBJETO:................................................................................................................... 3 ALCANCE:............................................................................................................... 3 ACLARACIONES METODOLOGICAS: ............................................................... 5 LA CLASIFICACION DE LAS OBSERVACIONES – CONCEPTOS.................. 6 COMENTARIOS .................................................................................................... 12 5.1. Proyectos auditados por el DCEOFI / GCDP y su participación en el total de los valores aprobados para los proyectos activos. ...................................................... 12 5.2. Clasificación de los proyectos auditados por finalidad / función: ................... 12 5.3. Valores auditados por ejercicio y distribución porcentual por jurisdicción: ... 15 5.4. Las observaciones más frecuentes en los ejercicios auditados ........................ 20 5.5. Observaciones relacionadas con gastos en bienes y servicios, excluidos capacitación y consultoría: ......................................................................................... 22 5.6. Observaciones relacionadas con gastos en servicios de consultoría................ 23 5.7. Observaciones relacionadas con gastos en servicios de capacitación ............. 24 5.8. Observaciones relacionadas con contrataciones y ejecuciones de obras ......... 25 5.9. Observaciones relacionadas con procedimientos administrativos................... 26 5.10. Observaciones relacionadas con el manejo de fondos ................................. 28 5.11. Observaciones relacionadas con la ejecución de los programas y otros temas............................................................................................................... 29 5.12. Proyectos que presentan observaciones en más del 50% de los ítems posibles en el último ejercicio auditado.................................................................................... 30 5.13. Ejecución y comisiones pagadas en proyectos finalizados. ......................... 34 5.14. Ejecución y comisiones pagadas en proyectos en curso. ............................. 36 6. CONCLUSIONES .................................................................................................. 39 - 2- INFORME DE ESTUDIO ESPECIAL CLASIFICACION Y ANALISIS DE LAS OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DE LOS PROYECTOS CON FINANCIAMIENTO EXTERNO AUDITADOS POR LA AGN – EJERCICIOS 2004, 2005, 2006 Y 2007 La Gerencia de Control de la Deuda Pública de la Auditoría General de la Nación ha procedido a clasificar las observaciones de control interno de los proyectos con financiamiento externo auditados, y a efectuar un análisis de las mismas a fin de exponer sus aspectos más relevantes, de acuerdo con las evidencias obtenidas en las auditorías financieras realizadas. Esta línea de trabajo comenzó en el ejercicio 2008 y resultó de interés para el Colegio de Auditores Generales, el que solicitó su continuidad con los resultados que se exponen en el presente informe. 1. OBJETO: El objeto del presente estudio especial está constituido por todos los “Memorandos a la Dirección” elaborados por el Departamento de Control del Endeudamiento con Organismos Financieros Internacionales (DCEOFI) como parte integrante de los informes de auditoría de estados financieros de los proyectos financiados por organismos financieros internacionales, efectuados en 2005, 2006, 2007 y 2008. Todos los informes considerados a los efectos del presente se encuentran aprobados por resolución de la AGN, y sus textos están publicados en la página web de la institución, de la que han sido tomados. Los ejercicios auditados son 2004, 2005, 2006 y 2007, ya que las auditorías se efectúan y aprueban en el año siguiente al ejercicio cerrado. 2. ALCANCE: Los “Memorandos a la Dirección” reflejan las observaciones y recomendaciones referidas al sistema de control interno imperante en las Unidades Ejecutoras de Proyectos (UEPEX), que los auditores tienen la oportunidad de advertir en ocasión de las revisiones de la documentación incluida en las muestras de las auditorías financieras que efectúan. A los efectos de este estudio, se procedió a Identificar los informes de auditoría financiera de proyectos con financiamiento externo auditados por el DCEOFI y aprobados durante los ejercicios 2005, 2006, 2007 y 2008 (correspondientes a los estados financieros al cierre de los ejercicios 2004, 2005, 2006 y 2007, respectivamente). (ANEXO I) - 3- Obtener los textos publicados en la página web de la AGN de los Memorandos a la Dirección correspondientes a los informes mencionados. Obtener los montos ejecutados en cada ejercicio por cada proyecto auditado, así como los montos totales aprobados para cada proyecto. Comparar los valores aprobados para los proyectos auditados por el DCEOFI con los valores totales aprobados para los proyectos activos financiados por el BID y por el BIRF en nuestro país en el período considerado, y establecer el porcentaje de participación (ANEXO II). Clasificar los montos aprobados a los proyectos auditados por el DCEOFI de acuerdo con el clasificador presupuestario de gastos por finalidadfunción (ANEXO III) y analizar su participación relativa. Definir un clasificador de observaciones de común acuerdo con el DCEOFI. (ANEXO IV) Clasificar las observaciones de los Memorandos a la Dirección de acuerdo con el clasificador definido. En los casos en que un proyecto BID o BIRF estaba asociado a uno o más proyectos PNUD que también fueron auditados, se ha tomado el proyecto como unidad de análisis, y no cada uno de los informes, por tratarse de las mismas observaciones. Elaborar los cuadros-resumen de observaciones por proyecto y por año. (ANEXO V) Efectuar el análisis comparativo Los puntos referidos hasta aquí fueron elaborados entre agosto de 2009 y febrero de 2010. Con posterioridad al mes de febrero de 2010, y a pedido de la Comisión de Supervisión de la Gerencia de Control de la Deuda Pública, se amplió el alcance original del trabajo a fin de incluir comentarios relacionados con los niveles de ejecución financiera de los proyectos auditados, y sobre las comisiones pagadas. De los 78 proyectos auditados por el DCEOFI, algunos estaban terminados a la fecha de elaboración de este análisis complementario (agosto/septiembre de 2010), mientras que otros estaban en ejecución. Para el 74% de ese universo (36 proyectos terminados y 22 proyectos en ejecución), se calcularon las siguientes relaciones: Ejecución financiera de fuente externa / financiamiento aprobado en esa fuente, y Comisiones pagadas / ejecución financiera de fuente externa Para los 36 proyectos que estaban finalizados en agosto de 2010 se tomaron en cuenta los valores correspondientes a sus fechas de finalización. En esos casos, se consideró que la actualización de la información era conveniente por tratarse de datos que ya no se iban a modificar en el futuro, y resultaba apropiado incluirlos en esta oportunidad. Sobre este bloque de proyectos se adjuntan los siguientes anexos: - 4- PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 – EJECUCION Y MONTOS APROBADOS DE FINANCIAMIENTO EXTERNO (ANEXO VI) PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 – COMISIONES PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION (ANEXO VII) Para los proyectos que estaban en curso al momento de elaborar este análisis adicional, se tomaron en cuenta los valores al 31/12/2007, ya que los estados financieros a esa fecha habían sido los últimos abarcados por el alcance original. Al respecto, se consideró que, como esos proyectos están en curso, un valor más actualizado que el de la fecha señalada, de todos modos no constituye un dato definitivo. Se optó entonces por obtener y analizar los valores a las fechas de corte de todas las otras cuestiones abordadas en el informe original. Se adjuntan los siguientes anexos: PROYECTOS EN CURSO A AGOSTO DE 2010 – EJECUCION Y MONTOS APROBADOS DE FINANCIAMIENTO EXTERNO AL 31/12/2007 (ANEXO VIII) PROYECTOS EN CURSO A AGOSTO DE 2010 – COMISIONES PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION AL 31/12/2007 (ANEXO IX) 3. ACLARACIONES METODOLOGICAS: Los “Memorandos a la Dirección” no son el fruto de una revisión sistemática de los sistemas de control interno imperante en las UEPEX, lo que hubiera determinado un análisis más detallado de sus procedimientos. Esta aclaración se presenta en todos los Memorandos a la Dirección. Sin perjuicio de ello, las observaciones efectuadas permiten al auditor hacerse una idea general de las debilidades de los sistemas de control interno imperantes, y las recomendaciones constituyen medidas que, a juicio del auditor, podrían tomarse con el fin de fortalecerlos. Todo ello es aplicable a la UEPEX involucrada y al ejercicio auditado. Con este trabajo, complementando los informes individuales, se intentará hacer una visión de conjunto de las observaciones de todas las UEPEX, y de todos los ejercicios comprendidos en el alcance, para poder efectuar un análisis que agregue algún conocimiento adicional a lo ya sabido, procurando de este modo mejorar tanto la gestión de los organismos auditados como la tarea del órgano de control. Para ello, se clasificaron las observaciones de todas las UEPEX y de todos los períodos de acuerdo con una misma tipología, y una vez hecho esto, se consideraron cuestiones tales como: - 5- Qué tipo de observaciones están presentes en un mayor número de proyectos, y si esto ocurre para un ejercicio o si se repite en varios ejercicios consecutivos. Cuáles son los proyectos que presentan un mayor número de tipos de observaciones, y si esto ocurre para un ejercicio o se repite en varios ejercicios consecutivos. En otras palabras, se observó cómo se comporta la variable “tipo de observación equis”, en todos los proyectos de un ejercicio y cómo evolucionó en los ejercicios siguientes, y por otra parte se observó cómo se comporta la variable “proyecto equis” en relación a todos los tipos de observaciones posibles de un ejercicio, y cómo evolucionó en los ejercicios siguientes. Se destaca el hecho de que se ha definido como variable a analizar el “tipo de observación” y no “el número de observaciones de un tipo determinado”. Se trata de una diferencia importante, ya que se ha considerado relevante para este trabajo la naturaleza de la debilidad detectada en cada caso, según la tipología desarrollada, y no el número de veces que este tipo de debilidad se encontró en una muestra determinada de auditoría. Ello se debe a la aplicación de un criterio de prudencia, en virtud del cual no quisimos extraer conclusiones de un dato (el número de veces) que surge de muestras selectivas de auditoría financiera, y no de muestras relacionadas con un análisis sistemático del sistema de control interno. Así, el dato analizado y comentado no será “el número de observaciones de una misma clase”, que podría no ser representativo. En cambio, no tenemos dudas de que la presencia, o bien la ausencia de observaciones de un determinado tipo, en las muestras de auditoría, es un dato relevante. En ese sentido la aplicación del criterio de prudencia probablemente limite la variedad del análisis, pero le agrega certeza. Queda claro entonces que la frecuencia de las observaciones analizada en este trabajo es la frecuencia con la que un tipo de observación se presenta en diferentes proyectos, y no la cantidad de veces que es observado un mismo tipo de problema en un informe determinado a lo largo del tiempo. 4. LA CLASIFICACION DE LAS OBSERVACIONES – CONCEPTOS Las observaciones se han clasificado en ocho bloques: A. B. C. D. Gastos en bienes, equipos y servicios, excepto consultorías y capacitación Gastos en consultorías Gastos en capacitación Obras - 6- E. F. G. H. Procedimientos administrativo – contables Manejo de fondos Ejecución del programa Otros A. Gastos en bienes, equipos y servicios, excepto consultorías y capacitación. A1: Procedimiento de adquisición Observaciones relacionadas con el incumplimiento de normas, pautas o procedimientos establecidos por las instituciones financiadoras, o supletoriamente por las normas nacionales en la materia. A2: Pagos Demoras en los pagos, pagos por cifras diferentes a las correspondientes, falta de comprobantes de los pagos efectuados. No incluye pagos con fuentes de financiamiento indebidas ni deficiencias en la documentación respaldatoria de los pagos, incluidas en otras observaciones. A3: Irregularidades en inventarios Inexistencia de inventarios de bienes, deficiencias significativas en los inventarios existentes, inconsistencias entre los inventarios tenidos a la vista y los bienes adquiridos. B. Gastos en servicios de consultoría B1: Procedimiento de adquisición Ídem A1 pero referido a este tipo de gasto. B2: Incumplimiento de contrato Incumplimiento de todo tipo de obligación contractual (excepto las relacionadas con informes) que no generaron las sanciones previstas. B3: Irregularidades en informes Falta de presentación de informes, demoras en la presentación de informes, inconsistencias en los - 7- contenidos de los informes presentados, que no fueron rechazados por el proyecto o no se aplicaron las sanciones previstas. B4: Pagos Ídem. A2 para este tipo de gastos. C. Capacitación C1: Procedimiento de selección o contratación Ídem. A1 y B1 para este tipo de gastos C2: Irregularidades en informes Ídem. B3 para este tipo de gastos. C3: Pagos Ídem A2 y B4 para este tipo de gastos D. Obras D1: Procedimiento de contratación. Ídem. A1, B1 y C1 para este tipo de gastos. D2: Incumplimiento de contratos y retrasos Deficiencias, atrasos, cambios injustificados en la ejecución de las obras, no sancionadas por las unidades ejecutoras. D3: Seguimiento de obra y certificaciones Deficiencias de las unidades ejecutoras en la supervisión de las empresas contratistas, inconsistencias en los certificados respecto del avance de obra, errores en los certificados, certificaciones emitidas con posterioridad a las autorizaciones de pago. D4: Pagos Ídem. A2, B4 y C3 para este tipo de gastos. E. Procedimientos administrativo – contables - 8- E1: Control interno en general Observaciones no previstas en ninguna de las otras categorías, como falta de firmas en documentos, falta de expedientes o defectos en los mismos, falta de documentación de transacciones o decisiones en general, como cambios en responsables, etc., errores o ausencia de foliatura, falta de identificación de los datos del proyecto en las facturas aceptadas de proveedores, procesos de trabajo no formalizados o cambiantes, etc. E2: Control de viajes Ausencia, deficiencias o inconsistencias en documentación respaldatoria de gastos de viajes (viáticos o pasajes), que no fueron objetadas por el proyecto y se incorporaron a las rendiciones. E3: Falencias del sistema contable Características de los sistemas contables que son inconsistentes con las registraciones que deben hacer las UEPEX, obligando a conciliar datos extracontablemente, a hacer registros auxiliares, o se deben regularizar registros con el riesgo de error que ello implica. E4: Registración Diferencias detectadas entre las registraciones y la ejecución real dentro de un ejercicio, gastos de un ejercicio registrados en otro debido a demoras en rendiciones o a otra clase de problemas, gastos correctamente valorizados pero imputados a líneas de inversión erróneas, diferencias de cambio mal calculadas por mala aplicación de los momentos de conversión de la moneda. E5: Incumplimiento de normas AFIP Retenciones no practicadas o mal calculadas, aceptación de - 9- comprobantes de gastos que no respetan la normativa al respecto, aceptación de categorizaciones de proveedores / consultores en categorías no correspondientes en monotributo. F. Manejo de fondos F1: Procedimientos de pago No anulación de los comprobantes, falta de firma o de identificación del responsable de la recepción del bien o servicio, pagos en fechas anteriores a la fecha de factura o de autorización de pago. F2: Conciliaciones bancarias Falta o inconsistencias en las conciliaciones, cantidades no conciliadas que no se regularizan durante largos períodos de tiempo. F3: Uso inadecuado de fondos Pagos por conceptos que no pueden incluirse en ninguna de las líneas del proyecto, pagos con fuentes de financiamiento que no son las correspondientes y que no están regularizados. Sobreejecución de alguna de las fuentes de financiamiento sin alterar la matriz de gastos. F4: Rendición de adelantos Demoras en las rendiciones que impiden el registro de la ejecución real del proyecto, documentación defectuosa no rechazada, falta de comprobantes, inconsistencias matemáticas en las rendiciones, comprobantes que no corresponden a las personas que percibieron los pagos, falta de reclamo de devolución de los fondos entregados y no rendidos -10- G. Ejecución del programa G1: Incumplimiento del reglamento operativo Inobservancia de disposiciones del contrato de préstamo, o del reglamento operativo del mismo, no indicadas en las otras categorías. G2: Irregularidades con beneficiarios Falta de exigencia o de supervisión del cumplimiento de sus obligaciones, diferencias en exceso o en defecto en las sumas de dinero o bienes transferidos, deficiencias en el tramite previo de los beneficios (evaluación de proyectos, documentación faltante) G3: Subejecución Evidencias de insuficiente ejecución física o financiera (en todas o en alguna de las fuentes de financiamiento), a pesar del transcurso de los plazos del proyecto. H. Otras observaciones H1: Incumplimiento de metas No son habituales en revisiones de control interno a partir de muestras de auditoría financiera, pero cuando se pone en evidencia que alguna de las metas del proyecto no puede cumplirse o tendrá un bajo grado de cumplimiento, se ha clasificado en este apartado. H2: Incumplimiento de normativa general Inobservancia de normas nacionales o jurisdiccionales, distintas de las normas de la entidad financiadota, que regulan aspectos no regulados por éstas como norma de aplicación supletoria o como única norma aplicable. -11- 5. COMENTARIOS 5.1. Proyectos auditados por el DCEOFI / GCDP y su participación en el total de los valores aprobados para los proyectos activos. En el ANEXO II de este trabajo se presenta el listado de los montos históricos aprobados a los proyectos auditados por el DCEOFI y que fueron financiados por las dos instituciones multilaterales de crédito más importantes: el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y el Banco Mundial (BIRF). Puede apreciarse que la suma de los valores históricos aprobados a los proyectos BID auditados por el DCEOFI ascendió a 3.431,5 millones de dólares estadounidenses, en tanto que la suma de los valores de los proyectos BIRF auditados fue de 3.768,1 millones de la misma moneda. El valor total de los proyectos auditados ascendió, entonces, a U$S 7.199,6 millones. Por su parte, la suma de los valores históricos aprobados a los proyectos activos de las dos instituciones mencionadas, durante el período considerado, fue de 19.879,8 millones de dólares estadounidenses. En consecuencia, la participación del DCEOFI / GCDP llegó al 36.22% del valor total de los proyectos financiados por las instituciones mencionadas en nuestro país, en el período considerado. 5.2. Clasificación de los proyectos auditados por finalidad / función: En el siguiente cuadro se exponen los montos (U$S) aprobados a los proyectos que fueron objeto del presente trabajo, por finalidad y función, según el manual de clasificaciones presupuestarias vigente. -12- función / finalidad 1‐2 Judicial 1‐3 Dirección superior ejecutiva 1‐4 Relaciones exteriores 1‐5 Relaciones interiores 1‐6 Administración fiscal 1‐7 Control de la gestión pública 1‐8 Información y estadística básica 3‐1 Salud 3‐2 Promoción y asistencia social 3‐3 Seguridad social 3‐4 Educación y cultura 3‐5 Ciencia y técnica 3‐6 Trabajo 3‐7 Vivienda y urbanismo 3‐9 Otros servicios urbanos 4‐1 Energía, combustibles y minería 4‐3 Transporte 4‐4 Ecología y medio ambiente 4‐5 Agricultura 4‐6 Industria 4‐7 Comercio, turismo y otros servicios 4‐8 Seguros y finanzas Total general Porcentajes sobre total Administración % s/ AG Servicios Sociales % s/ SS Gubernamental 5.000.000,00 1,20 79.103.000,00 19,02 7.500.000,00 1,80 225.000.000,00 54,10 96.350.000,00 23,17 410.000,00 0,10 2.520.000,00 0,61 925.450.000,00 24,88 144.850.000,00 3,89 45.000.000,00 1,21 1.403.607.600,00 37,73 420.000.000,00 11,29 350.000.000,00 9,41 231.000.000,00 6,21 200.000.000,00 5,38 415.883.000,00 5,46 Servicios Económicos 30.000.000,00 2.115.000.000,00 525.264.000,00 450.000.000,00 126.374.000,00 42.000.000,00 198.000.000,00 100,00 3.719.907.600,00 100,00 3.486.638.000,00 48,80 45,74 % s/ SE Total general 0,00 5.000.000,00 0,00 79.103.000,00 0,00 7.500.000,00 0,00 225.000.000,00 0,00 96.350.000,00 0,00 410.000,00 0,00 2.520.000,00 0,00 925.450.000,00 0,00 144.850.000,00 0,00 45.000.000,00 0,00 1.403.607.600,00 0,00 420.000.000,00 0,00 350.000.000,00 0,00 231.000.000,00 0,00 200.000.000,00 0,86 30.000.000,00 60,66 2.115.000.000,00 15,07 525.264.000,00 12,91 450.000.000,00 3,62 126.374.000,00 1,20 42.000.000,00 5,68 198.000.000,00 100,00 7.622.428.600,00 100,00 % 0,07 1,04 0,10 2,95 1,26 0,01 0,03 12,14 1,90 0,59 18,41 5,51 4,59 3,03 2,62 0,39 27,75 6,89 5,90 1,66 0,55 2,60 100,00 Como puede apreciarse, casi el 50% correspondió a Servicios Sociales, poco más de un 45% a Servicios Económicos, y poco más del 5% a Administración Gubernamental. Dentro de Servicios Sociales, el 37,73% del total correspondió a Educación y Cultura, mientras que el 24,88 % a Salud. Pasando a Servicios Económicos, el 66% de los proyectos de esta finalidad, según su valor aprobado, correspondió a aquellos relacionados con Transporte. Por último, el 54,10% del valor de los proyectos correspondientes a Administración Gubernamental estuvo representado por Relaciones Interiores. En el ANEXO III de este trabajo se presenta un listado de todos los proyectos por finalidad y función del clasificador presupuestario, para mayor detalle. El cuadro que presentamos a continuación expone la participación de los proyectos auditados por el DCEOFI, por finalidad/función, dentro del total de proyectos auditables de la misma finalidad/función, financiados por el BID o el BIRF. Puede apreciarse que se auditaron proyectos cuyos montos totales aprobados representaron el 13% del valor de los proyectos con la finalidad Administración Gubernamental, el 32% de la finalidad Servicios Sociales, y el 54% de la finalidad Servicios Económicos. -13- FINALIDAD / FUNCION AUDITABLES BID BIRF AUDITADO DCEOFI 1‐2 Judicial 5.232.000 5.000.000 1‐3 Dirección superior ejecutiva 1.848.903.000 79.103.000 1‐4 Relaciones exteriores 7.500.000 7.500.000 1‐5 Relaciones interiores 1.179.084.400 225.000.000 1‐6 Administración fiscal 96.350.000 96.350.000 1‐7 Control de la gestión pública 5.910.000 410.000 1‐8 Información y estadística básica 2.520.000 2.520.000 Total Administración Gubernamental 3.145.499.400 415.883.000 3‐1 Salud 1.674.050.000 808.300.000 3‐2 Promoción y asistencia social 4.080.279.644 113.250.000 3‐3 Seguridad social 45.000.000 45.000.000 3‐4 Educación y cultura 1.460.597.600 1.403.607.600 3‐5 Ciencia y técnica 471.500.000 420.000.000 3‐6 Trabajo 950.000.000 350.000.000 3‐7 Vivienda y urbanismo 1.425.000.000 180.000.000 3‐8 Agua potable y alcantarillado 480.000.000 0 3‐9 Otros servicios urbanos 200.000.000 200.000.000 Total Servicios Sociales 10.786.427.244 3.520.157.600 4‐1 Energía, combustibles y minería 620.445.000 30.000.000 4‐3 Transporte 3.205.000.000 1.930.000.000 4‐4 Ecología y medio ambiente 1.083.284.933 525.264.000 4‐5 Agricultura 525.000.000 416.000.000 4‐6 Industria 126.374.000 126.374.000 4‐7 Comercio, turismo y otros servicios 137.850.000 38.000.000 4‐8 Seguros y finanzas 249.900.000 198.000.000 Total Servicios Económicos 5.947.853.933 3.263.638.000 % auditado DCEOFI / auditables BID BIRF 95,57 4,28 100,00 19,08 100,00 6,94 100,00 13,22 48,28 2,78 100,00 96,10 89,08 36,84 12,63 0,00 100,00 32,64 4,84 60,22 48,49 79,24 100,00 27,57 79,23 54,87 En cuanto a las funciones que se señalaron como más importantes dentro de cada finalidad, entre las auditadas por el DCEOFI, puede apreciarse en el cuadro anterior que esa participación, en el caso de Salud llegó al 48% del valor total de los proyectos respectivos, en el caso de Educación al 96%, y al 60% en lo referente a Transporte. -14- Cabe aclarar que la función “Relaciones Interiores” incluye proyectos ejecutados por jurisdicciones provinciales y, en esos casos, las instituciones financiadoras optan generalmente por auditores externos distintos de la AGN. 5.3. Valores auditados por ejercicio y distribución porcentual por jurisdicción: A continuación presentamos un cuadro en el que se exponen los importes ejecutados por los proyectos auditados, discriminados por jurisdicción o entidad, y los totales generales de cada ejercicio, en pesos corrientes. La fuente de estos datos es la declaración de procedimientos de auditoría de cada uno de los informes considerados: Jurisdicción Jefatura de Gabinete de Ministros Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Economía y Producción Ministerio de Educación Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología Ministerio del Interior Ministerio de Justicia y Derechos Humanos Ministerio de Planificación Federal, IPyS Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Salud Ministerio de Salud y Ambiente Ministerio de Trabajo, Empleo y SS Presidencia de la Nación Administración Federal de Ingresos Públicos Consejo de la Magistratura Ciudad de Buenos Aires Provincia de Buenos Aires Total General monto ejecutado por los proyectos auditados ejercicio 2004 (pesos) 8.496.658 monto ejecutado por los proyectos auditados ejercicio 2005 (pesos) 51.656.922 52.173.704 168.091.914 95.193.050 90.302.994 325.317.116 527.141.405 27.840.377 485.932 1.047.847.261 2.677.449 237.613.595 7.264.629 10.453.702 4.095.759 742.888 86.852.673 1.952.113.280 1.521.314.318 5.532.865 236.955.258 11.756.850 22.189.354 60.341.282 2.596.759 25.795.374 2.678.616.808 monto ejecutado por los proyectos auditados ejercicio 2006 (pesos) 67.147.723 monto ejecutado por los proyectos auditados ejercicio 2007 (pesos) 67.554.916 351.901.939 8.136.258 5.722.165 163.177.361 241.991.126 307.258.742 536.731.045 1.703.549.839 3.264.696 151.937.830 1.700.068.240 18.662.824 254.097.462 231.401 10.891.947 1.826.123.889 19.156.255 2.645.068.099 4.792.537.558 Estos datos permiten afirmar que, a valores corrientes, los montos ejecutados por los proyectos auditados por el DCEOFI han sido crecientes en todo el período, a excepción del ejercicio 2006, cuyo monto ejecutado fue un 1.25% inferior al del ejercicio 2005. En cambio, la ejecución auditada del ejercicio 2005 fue un 37% superior a la del ejercicio 2004, mientras que la ejecución auditada del ejercicio 2007 fue un 81% superior a la del ejercicio 2006. Puede afirmarse que estos guarismos no son significativamente modificados por la evolución de la paridad cambiaria, la cual no ha experimentado saltos de similares magnitudes en cada uno de los años del período. En cuanto a la distribución porcentual de los totales anuales por jurisdicción, la misma se presenta en el siguiente cuadro, elaborado en base a los datos del anterior. Debe tenerse en cuenta que en 2007 se creó el Ministerio de Ciencia, -15- Tecnología e Innovación Productiva, y que hasta 2005 inclusive el área de Medio Ambiente estaba en jurisdicción del Ministerio de Salud. Jurisdicción Jefatura de Gabinete de Ministros Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Economía y Producción Ministerio de Educación Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología Ministerio del Interior Ministerio de Justicia y Derechos Humanos Ministerio de Planificación Federal, IPyS Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Salud Ministerio de Salud y Ambiente Ministerio de Trabajo, Empleo y SS Presidencia de la Nación Administración Federal de Ingresos Públicos Consejo de la Magistratura Ciudad de Buenos Aires Provincia de Buenos Aires Total General % sobre el total ejecutado por los proyectos auditados ejercicio 2004 0,44 % sobre el total ejecutado por los proyectos auditados ejercicio 2005 1,93 2,67 8,61 3,55 3,37 16,66 19,68 1,04 0,02 53,68 0,14 0,00 12,17 0,37 0,54 0,21 0,04 4,45 100 56,79 0,21 0,00 8,85 0,44 0,83 2,25 0,10 0,96 100 % sobre el total ejecutado por los proyectos auditados ejercicio 2006 2,54 % sobre el total ejecutado por los proyectos auditados ejercicio 2007 1,41 7,34 0,31 0,12 6,17 5,06 6,41 20,29 0,00 64,40 0,12 5,74 35,47 0,39 5,30 0,01 0,41 38,10 0,40 100 100 A continuación presentamos gráficamente la distribución porcentual de la ejecución de los ejercicios 2004, 2005, 2006 y 2007, correspondiente a los proyectos auditados: -16- Ejecución de los proyectos auditados - Ejercicio 2004 (porcentajes por jurisdicción) 0,54% 0,37% 0,14% 0,21% 0,04% 0,44% 2,67% 4,45% 8,61% 12,17% 16,66% 0,02% 53,68% Ciudad de Buenos Aires Consejo de la Magistratura Jefatura de Gabinete de Ministros Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Economía y Producción Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología Ministerio de Justicia y Derechos Humanos Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto Ministerio de Salud y Ambiente Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social Presidencia de la Nación. Provincia de Buenos Aires Puede apreciarse la importancia relativa de los proyectos del área de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, seguidos por los del área de Educación, Ciencia y Tecnología, y en tercer lugar por los de Salud y Ambiente. Esta tendencia se mantendrá en el ejercicio 2005: -17- Ejecución de los proyectos auditados - ejercicio 2005 (porcentajes por jurisdicción) 0,96% 0,83% 2,25% 1,04% 0,44% 0,21% 0,10% 1,93% 3,55% 3,37% 8,85% 19,68% 56,79% Administración Federal de Ingresos Públicos Consejo de la Magistratura Jefatura de Gabinete de Ministros Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Economía y Producción Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología Ministerio de Planificación Federal, IPyS Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Salud y Ambiente Ministerio de Trabajo, Empleo y SS Ministerio del Interior Presidencia de la Nación Provincia de Buenos Aires En el ejercicio 2006, el tercer lugar en cuanto a la ejecución auditada será ocupado por los proyectos del Ministerio de Economía y Producción, desplazando de este modo a los de Salud y Ambiente a un cuarto lugar. Los dos primeros lugares en cuanto a su peso continuaron ocupados por Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, y por Educación, Ciencia y Tecnología, respectivamente: -18- Ejecución de los proyectos auditados - Ejercicio 2006 (porcentajes por jurisdicción) 0,41% 0,01% 2,54% 5,74% 0,12% 0,31% 6,17% 20,29% 64,40% Jefatura de Gabinete de Ministros Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Economía y Producción Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología Ministerio de Planificación Federal, IPyS Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Salud Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social Presidencia de la Nación Durante el ejercicio 2007, último comprendido por este trabajo, aparecerá el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social con un segundo puesto, detrás de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, -19- Ejecución de los proyectos auditados - Ejercicio 2007 (porcentajes por jurisdicción) 0,40% 1,41% 0,12% 7,34% 5,06% 6,41% 38,10% 35,47% 5,30% 0,39% Jefatura de Gabinete de Ministros Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Economía y Producción Ministerio de Educación Ministerio de Planificación Federal, IPyS Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Salud Ministerio de Trabajo, Empleo y SS Presidencia de la Nación Ello se debió a la importancia de la ejecución del proyecto de transición del programa “Jefes de Hogar”. En tercer lugar se ubicó el Ministerio de Educación y en un cuarto lugar el Ministerio de Economía: 5.4. Las observaciones más frecuentes en los ejercicios auditados En las cuatro tablas que se exponen a continuación, aparecen las observaciones que están presentes en un mayor número de proyectos, para cada uno de los ejercicios auditados. Se ha tomado como “umbral” la presencia de la observación en más del 40% de los proyectos auditados, y se ha ordenado cada tabla de mayor a menor frecuencia. -20- tipo de observación % de proyectos observados año 2004 tipo de observación % de proyectos observados año 2005 E1: Control interno en general 96,55 E1: Control interno en general 88,24 E4: Registración 74,14 E4: Registración 66,67 B1: Procedimiento de selección o contratación consultores 70,69 G1: Incumplimiento del reglamento operativo 66,67 A1: Procedimiento de adquisiciones bs y serv 53,45 B1: Procedimiento de selección o contratación consultores 49,02 F1: Procedimientos de pagos 51,72 F1: Procedimientos de pagos 47,06 G1: Incumplimiento del reglamento operativo 50,00 A1: Procedimiento de adquisiciones bs y serv 43,14 B4: Pagos consultores 46,55 B4: Pagos consultores 41,18 tipo de observación % de proyectos observados año 2006 tipo de observación % de proyectos observados año 2007 E1: Control interno en general 93,48 E1: Control interno en general 95,12 E4: Registración 73,91 G1: Incumplimiento del reglamento operativo 56,52 B1: Procedimiento de selección o contratación consultores 70,73 E4: Registración 60,98 B4: Pagos consultores 56,10 A1: Procedimiento de adquisiciones bs y serv 53,66 G1: Incumplimiento del reglamento operativo 48,78 B1: Procedimiento de selección o contratación consultores 56,52 A1: Procedimiento de adquisiciones bs y serv 52,17 B4: Pagos consultores 47,83 E5: Incumplimiento de normas AFIP 45,65 E5: Incumplimiento de normas AFIP 48,78 F1: Procedimientos de pagos 41,30 B3: Irregularidades en informes consultores 46,34 -21- Como puede apreciarse, en todos los años la observación que aparece en un mayor número de proyectos es la que se refiere a problemas de control interno en general. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que ella incluye diferentes tipos de problemas: todos aquellos que no se individualizaron en las restantes categorías de la clasificación. Las restantes observaciones, en cambio, se refieren a problemas específicos y homogéneos, y al respecto es interesante apreciar que aún cuando cambie el orden en que aparecen en los diferentes ejercicios, las observaciones más frecuentes son de los mismos tipos, lo que, en principio, estaría indicando una tendencia en todas las jurisdicciones, al menos por lo que se refiere a sus UEPEX. 5.5. Observaciones relacionadas con gastos en bienes y servicios, excluidos capacitación y consultoría: Es importante destacar que, en los tres tipos de observaciones del rubro, las observaciones anteriores al ejercicio 2004 que no habían sido subsanadas al cierre de este último ejercicio, se presentaron en un bajo porcentaje de proyectos (en el 15% de los proyectos en cuanto a procesos de adquisiciones, en el 3,85% para observaciones relacionadas con pagos, y en el 13% de los casos en cuanto a problemas de inventarios). Pasando al período 2004 a 2007, las observaciones más comunes a los diferentes proyectos auditados tienen que ver con los procesos de adquisición. Proyectos con observaciones de gastos en bienes y servicios, (excluidos capacitación y consultoría) sobre total de proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007 60,00 53,45 52,17 53,66 50,00 43,14 40,00 30,00 27,45 24,14 19,57 20,00 15,38 13,73 12,20 15,22 14,63 13,46 10,34 10,00 3,85 0,00 A1: Procedimiento de adquisiciones bs y serv A2: Pagos bs y serv % de observaciones anteriores a 2004 15,38 3,85 13,46 % de observaciones año 2004 53,45 10,34 24,14 % de observaciones año 2005 43,14 13,73 27,45 % de observaciones año 2006 52,17 19,57 15,22 % de observaciones año 2007 53,66 12,20 14,63 -22- A3: Irregularidades en inventarios Así, puede apreciarse en el gráfico anterior que en cuatro de los tres ejercicios considerados estos problemas aparecen en más del 50 % de los proyectos auditados (53,45% de los casos en 2004, 52,17% de los casos en 2006 y en un 53,66% de los proyectos en 2007). Sólo para el ejercicio 2005 este tipo de observación se presentó en menos del 50% de los casos auditados, pero de todos modos en un porcentaje elevado: 43,14%. Las observaciones relacionadas con pagos en adquisiciones de bienes y servicios, en ninguno de los ejercicios del período llegaron al 20% de los proyectos auditados, siendo el porcentaje mayor el del ejercicio 2006, cuando se observaron en un 19,57% de los casos. Las irregularidades con los inventarios, por su parte, superaron el 20% de los casos en los ejercicios 2004 y 2005, y no llegaron al 20% de los proyectos auditados en los ejercicios 2006 y 2007. 5.6. Observaciones relacionadas con gastos en servicios de consultoría En este capítulo, son generalizadas las observaciones que tienen que ver con los procesos de contratación. Sólo en el ejercicio 2005 este tipo de observaciones se presentó en el 49% de los proyectos auditados, siendo ésta la marca más baja del período. En el ejercicio 2006 se presentaron en el 56% de los casos, mientras que en los ejercicios 2004 y 2007, se observaron en más del 70% de los proyectos auditados. Observaciones vinculadas con la inexistencia de ternas, o con contratos suscriptos e inicios de tareas de fechas anteriores a la aprobación de los actos administrativos que los amparan, son moneda corriente en los proyectos con financiamiento externo. -23- Proyectos con observaciones en gastos en consultoría sobre total de proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007 80,00 70,73 70,69 70,00 60,00 56,52 56,10 49,02 50,00 46,34 44,23 46,55 47,83 41,18 40,00 34,48 29,41 30,00 21,74 20,00 15,22 11,76 10,00 23,08 15,38 7,32 5,17 0,00 0,00 B1: Procedimiento de selección o contratación consultores B2: Incumplimiento de contrato consultores B3: Irregularidades en informes consultores B4: Pagos consultores % de observaciones anteriores a 2004 44,23 0,00 15,38 23,08 % de observaciones año 2004 70,69 5,17 34,48 46,55 % de observaciones año 2005 49,02 11,76 29,41 41,18 % de observaciones año 2006 56,52 15,22 21,74 47,83 % de observaciones año 2007 70,73 7,32 46,34 56,10 Dentro de este bloque, el otro tipo de observación más común es la que tiene que ver con los pagos a consultores. En todos los ejercicios se encontraron aspectos observables en esta materia en más del 40% de los proyectos auditados, con un pico en el ejercicio 2007, cuando aparecieron en el 56% de los casos. Problemas tales como la liberación de los pagos antes de la presentación o la aprobación de los informes, o fechas de pago anteriores a las fechas de presentación de las respectivas facturas, son los casos más observados. 5.7. Observaciones relacionadas con gastos en servicios de capacitación Como puede apreciarse en el gráfico adjunto, en todos los ejercicios del período considerado por este trabajo, las observaciones de este tipo se presentaron en menos del 10% de los proyectos auditados. En cuanto a los procesos de selección o contratación de servicios de capacitación, las observaciones se presentaron en un 9,8 % de los casos en 2005, y en un 9,76 % de los casos en 2007. En lo que se refiere a pagos de capacitación, la frecuencia más elevada se produjo en 2005, en el 9,8 % de los proyectos auditados. -24- Proyectos con observaciones en gastos de capacitación sobre total de proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007 12,00 9,80 10,00 9,80 9,76 8,62 8,70 8,62 8,00 6,90 6,00 4,88 4,35 4,00 3,85 2,44 1,96 1,92 2,00 0,00 0,00 0,00 C1: Procedimiento de selección o contratación capacitación C2: Irregularidades en informes capacitación C3: Pagos capacitación % de observaciones anteriores a 2004 3,85 0,00 1,92 % de observaciones año 2004 6,90 8,62 8,62 % de observaciones año 2005 9,80 1,96 9,80 % de observaciones año 2006 4,35 0,00 8,70 % de observaciones año 2007 9,76 2,44 4,88 5.8. Observaciones relacionadas con contrataciones y ejecuciones de obras El dato más significativo en este capítulo es que en todos los ejercicios existen observaciones relacionadas con procesos de contratación de obra en más del 20% de los proyectos auditados. El guarismo, si bien es inferior al de otros capítulos, debe ponderarse teniendo en cuenta que en cada proceso de contratación de obra se afecta una suma de dinero que por lo general es muy superior a las sumas involucradas en consultorías, en capacitación, o en el resto de los bienes y servicios, de allí su importancia. Otro aspecto a resaltar es la tendencia creciente de este tipo de observaciones: en el ejercicio 2004 se presentó en poco menos del 21% de los casos, en el 2005 en el 23,52%, en el 2006 en el 26,09% de los casos, y en el 2007 en el 26,83%. Pasando a las observaciones en materia de incumplimiento de contratos de obra, los dos datos más significativos fueron los del año 2004 y 2006, cuando se presentaron en el 18,97% y en el 15,22% de los proyectos, respectivamente. -25- En cuanto a irregularidades en el seguimiento de obras y certificaciones, éstas se presentaron en el 26% de los proyectos auditados en el 2006, y en casi un 20% de los proyectos en 2005. El dato alentador es que en 2007 se observaron problemas de este tipo sólo en el 7,32% de los proyectos. Proyectos con observaciones de gastos en obras sobre total de proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007. 30,00 26,83 26,09 25,00 26,09 23,53 20,69 19,61 18,97 20,00 15,22 15,22 15,00 12,07 11,76 10,00 7,32 7,32 7,32 3,92 5,00 1,92 0,00 8,62 7,69 1,92 D1: Procediiento de selección o contratación obras 1,92 D2: Incumplimiento de D3: Seguimiento de obras y contratos o retrasos obras certificaciones D4: Pagos de obras % de observaciones anteriores a 2004 1,92 1,92 7,69 1,92 % de observaciones año 2004 20,69 18,97 12,07 8,62 % de observaciones año 2005 23,53 3,92 19,61 11,76 % de observaciones año 2006 26,09 15,22 26,09 15,22 % de observaciones año 2007 26,83 7,32 7,32 7,32 También en el 7,32% de los proyectos auditados en 2007 se observaron problemas relacionados con pagos de obra, porcentaje que es inferior al registrado en el ejercicio 2006 (15,22%) y en el ejercicio 2005 (11,76%). 5.9. Observaciones administrativos relacionadas con procedimientos Resulta obligado, en este capítulo, hacer una distinción entre las observaciones relacionadas con “control interno en general” y el resto de las observaciones. Como se indicó en el alcance de este trabajo y en el capítulo 4, el rubro “control interno en general” engloba a todas aquellas observaciones de control interno que no se incluyen en ninguno de los otros rubros, aunque gran parte de ellos también son observaciones de control interno. Sin embargo, el ámbito del control interno es tan vasto que, aún a pesar de la clasificación utilizada, quedaron numerosos aspectos englobados en esta categoría, gran parte de los cuales guarda relación con aspectos formales, de -26- documentación, de orden administrativo en general, de bajo impacto aunque no por ello desdeñables. Ello hace que, dada la heterogeneidad del elemento observable que cae en esta categoría, resulte difícil, si no imposible, que no se presente en casi todos los proyectos. Puede decirse entonces que, en porcentajes que van del 80 al 96% de los casos auditados, según el año de que se trate, se presentan observaciones formales relacionadas con el control interno. Proyectos con observaciones de procedimientos administrativos sobre total de proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007. 120,00 100,00 80,00 96,55 95,12 93,48 88,24 74,14 73,91 73,08 66,67 60,98 60,00 51,92 51,92 48,78 45,65 39,66 40,00 34,48 30,43 29,41 26,83 33,33 32,61 29,31 25,49 21,95 19,23 20,00 11,54 0,00 E1: Control interno en E2: Control de viajes general E3: Falencias del sistema contable E4: Registración E5: Incumplimiento de normas AFIP % de observaciones anteriores a 2004 73,08 11,54 51,92 51,92 19,23 % de observaciones año 2004 96,55 34,48 29,31 74,14 39,66 % de observaciones año 2005 88,24 29,41 25,49 66,67 33,33 % de observaciones año 2006 93,48 30,43 32,61 73,91 45,65 % de observaciones año 2007 95,12 26,83 21,95 60,98 48,78 Un dato significativo es que, en todos los ejercicios, en porcentajes elevados que van del 60 al 75% de los proyectos auditados, se han observado irregularidades en la registración. Cabe destacar que no son de gran impacto, puesto que en la mayoría de los casos los dictámenes sobre los estados contables son favorables con salvedades. Falencias del sistema contable, casi siempre vinculadas con el sistema UEPEX, se han encontrado en todos los ejercicios, en un rango que oscila entre el 20 y el 30% de los proyectos auditados. También entre el 20 y el 30% de los proyectos auditados, según el ejercicio, presentan observaciones relacionadas con el control de viajes. Por último, en porcentajes que no bajaron del 33% de los proyectos auditados (año 2005) y con un pico en el año 2007 (48,78% de los casos), se han -27- observado incumplimientos de normas AFIP. Muchas veces guardan relación con la documentación respaldatoria de gastos, que debió rechazarse y no fue así, y en numerosos casos se trata de inconsistencias en la inscripción de contratados en el monotributo o en otros impuestos. Al respecto, los administradores de los proyectos parecen minimizar la responsabilidad que les cabe en esta cuestión en calidad de agentes de retención, siendo que la responsabilidad principal la tiene el contribuyente del impuesto que se trate. 5.10. Observaciones relacionadas con el manejo de fondos El rubro más común en este capítulo es el vinculado con los procedimientos de pagos, que como se aclaró en el capítulo 4 de este trabajo, no tiene que ver con la procedencia o improcedencia de los pagos, sino con los métodos usados para ejecutar un pago que es debido. Inconsistencias en las fechas de los comprobantes, en relación con las autorizaciones de pagos, ausencia de sistemas de anulación de comprobantes pagados, son los casos más habituales. Este tipo de observaciones se presentó en el 51% de los casos en 2004, en el 47% de los casos en el 2005, en el 41% de los casos en el 2006 y en el 29% de los casos en el 2007. La tendencia decreciente no obsta a que el porcentaje sea elevado Proyectos con observaciones sobre manejo de fondos sobre total de proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007. 60,00 51,72 50,00 47,06 41,30 40,00 36,96 31,71 29,31 29,27 30,00 25,00 24,39 21,57 23,91 23,53 22,41 19,61 20,00 15,52 13,46 17,07 13,04 11,54 11,54 10,00 0,00 F1: Procedimientos de pagos F2: Conciliaciones bancarias F3: Uso inadecuado de fondos F4: Rendición de adelantos % de observaciones anteriores a 2004 25,00 13,46 11,54 11,54 % de observaciones año 2004 51,72 15,52 29,31 22,41 % de observaciones año 2005 47,06 19,61 21,57 23,53 % de observaciones año 2006 41,30 13,04 36,96 23,91 % de observaciones año 2007 29,27 31,71 24,39 17,07 -28- Las observaciones relacionadas con conciliaciones bancarias se mantuvieron por debajo del 20% de los proyectos en el período, a excepción del año 2007, cuando se presentaron en un 31,71% de los proyectos auditados. En cuanto al uso inadecuado de fondos, se observó en todos los años en más del 20% de los proyectos auditados, con un pico en el ejercicio 2006, cuando llegó casi al 37% de los casos. 5.11. Observaciones relacionadas con la ejecución de los programas y otros temas. En este capítulo las observaciones más habituales son las que tienen que ver con el incumplimiento de determinadas regulaciones de los reglamentos operativos de los proyectos. En general, normas de procedimiento que no se han respetado pero que no han llegado a invalidar el gasto. Observaciones de este tipo se han efectuado en el 50% de los casos en el ejercicio 2004, en el 66% de los casos en 2005, en el 56% de los casos en el ejercicio 2006 y en el 48,78% de los casos en el ejercicio 2007, único de la serie que estuvo por debajo del 50%. Proyectos con observaciones sobre ejecución de programas y otros temas sobre total de proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007. 70,00 66,67 60,00 56,52 50,00 50,00 48,78 39,02 40,00 34,62 30,00 23,91 17,65 20,00 15,22 14,63 11,76 10,00 5,775,17 5,17 1,92 0,00 15,22 11,76 9,76 5,775,17 1,92 1,96 2,44 0,00 0,00 G1: Incumplimiento del reglamento operativo G2: Irregularidades con beneficiarios G3: Subejecución H1: Incumplimiento de metas H2: Incumplimiento de normativa de aplicación general % de observaciones anteriores a 2004 34,62 1,92 5,77 1,92 5,77 % de observaciones año 2004 50,00 5,17 5,17 0,00 5,17 % de observaciones año 2005 66,67 11,76 11,76 1,96 17,65 % de observaciones año 2006 56,52 15,22 15,22 0,00 23,91 % de observaciones año 2007 48,78 14,63 9,76 2,44 39,02 En cuanto al incumplimiento de normativa general, que se aplica con carácter supletorio a la normativa de las instituciones financiadoras, y que por lo demás -29- debe ser cumplida por el hecho de pertenecer a la administración pública, se ha observado en el 17% de los casos en 2005, en el 24% de los casos en 2006, y en el 39% de los casos en 2007, lo que pone de manifiesto una tendencia creciente. El inclumplimiento de metas se ha detectado en muy pocos casos, lo cual no debe llamar la atención por el tipo de trabajo (auditorías financieras) del que surge la información base de este estudio. Irregularidades con beneficiarios y subejecución se han observado en porcentajes que no llegan al 15% de los proyectos auditados en ninguno de los ejercicios. 5.12. Proyectos que presentan observaciones en más del 50% de los ítems posibles en el último ejercicio auditado En el siguiente cuadro se presentan los proyectos que en al menos un ejercicio tuvieron observaciones en más del 50 % de las categorías posibles: % tipos % tipos % tipos % tipos presentes / presentes / presentes / presentes / tipos tipos tipos tipos posibles año posibles año posibles año posibles año 2007 2006 2005 2004 39,29 42,86 53,57 42,86 53,57 53,57 35,71 28,57 no auditado no auditado 60,71 57,14 50,00 21,43 no auditado no auditado Código Externo BID 0925/OC-AR - 2° Prog. Preinversión BID 1060/OC-AR - Educación técnica BID 1575/OC-AR - Fortal. Sec. Pol. Ec. BIRF 4398-AR - Prodeso Siempro BIRF 4423-AR COMPONENTE H (pnud arg no auditado no auditado 99/004) - SINTyS BIRF 4454-AR GEF 2054-8 - Energía 32,14 64,29 BIRF 4516-AR - Salud 64,29 60,71 BIRF 4580-AR - Comunidades Indígenas 53,57 53,57 BIRF 7225-AR - Salud materno infantil 17,86 50,00 FIDA 417-FIDA - Desarrollo rural NEA 32,14 53,57 FIDA 514 - FIDA - Desarrollo rural NOA 42,86 60,71 39,29 28,57 17,86 50,00 57,14 53,57 57,14 57,14 14,29 17,86 28,57 46,43 57,14 42,86 Tal como puede apreciarse, incluye tres proyectos con financiamiento BID, cinco proyectos con financiamiento BIRF más un componente de otro proyecto financiado por la misma institución, y dos proyectos con financiamiento FIDA. El gráfico siguiente presenta la evolución de los proyectos BID que en al menos un ejercicio presentaron observaciones en más del 50% de las categorías posibles: -30- Proyectos BID que en un ejercicio o más tuvieron observaciones en mas del 50% de las categorías posibles 70,00 60,00 60,71 57,14 53,57 50,00 42,86 40,00 53,57 53,57 42,86 39,29 35,71 30,00 28,57 20,00 10,00 0 0,00 0 BID 0925/OC-AR BID 1060/OC-AR BID 1575/OC-AR año 2004 39,29 53,57 año 2005 42,86 53,57 0 año 2006 53,57 35,71 60,71 año 2007 42,86 28,57 57,14 0 El préstamo BID 925/OC-AR financia el segundo programa de preinversión, que se ejecuta en jurisdicción del Ministerio de Economía. Su ejecución entre los ejercicios 2004 y 2007 ascendió a $ 18.458.208,96. Tuvo un pico de observaciones en el ejercicio 2006, cuando se encontraron elementos observables en el 53,57% de los rubros de la clasificación expuesta en este trabajo, de un total de 28 rubros posibles. En el ejercicio 2004 se presentaron observaciones en un 39% de los rubros, y en los dos ejercicios restantes tuvo observaciones en más del 42% del total de rubros. El préstamo BID 1060/OC-AR financia el proyecto de reforma de la educación superior técnica no universitaria, que se ejecuta en el Ministerio de Educación. Su ejecución entre los ejercicios 2004 y 2007 ascendió a 52.105.067,01. Durante los ejercicios 2004 y 2005 se efectuaron observaciones en el 53% de los rubros, bajando al 35,71% de ellos en el 2006 y al 28,57% en el 2007. El préstamo BID 1575/OC-AR financia el proyecto de fortalecimiento institucional de la Secretaría de Política Económica del Ministerio de Economía. Se encontraron observaciones en el 60% de los rubros posibles en el ejercicio 2006, y en el 57% de ellos en el ejercicio 2007. Entre ambos ejercicios se ejecutaron $ 4.678.699,90. -31- Los proyectos más observados entre los financiados con recursos del Banco Mundial se presentan en el gráfico adjunto: Proyectos BIRF que en un ejercicio o más tuvieron observaciones en mas del 50% de las categorías posibles 70,00 64,29 60,71 64,29 60,00 57,14 57,14 53,57 53,57 50,00 50,00 50,00 50,00 46,43 39,29 40,00 32,14 28,57 30,00 28,57 21,43 17,86 17,86 20,00 17,86 14,29 10,00 0 0 0,00 0 0 BIRF 4398-AR BIRF 4423-AR COMPONENTE H (pnud arg 99/004 BIRF 4454-AR GEF 2054-8 BIRF 4516-AR (pnud arg 98/003 y 00/010) BIRF 4580-AR BIRF 7225-AR año 2004 50,00 0 32,14 64,29 53,57 17,86 año 2005 21,43 0 64,29 60,71 53,57 50,00 año 2006 0 39,29 28,57 17,86 50,00 57,14 año 2007 0 57,14 14,29 17,86 28,57 46,43 El préstamo 4398-AR financió el IV Proyecto de protección social - Programa participativo de desarrollo social (PRODESO - SIEMPRO), en el Ministerio de Desarrollo Social, que ejecutó $ 136.792.294,04 en los ejercicios 2004 y 2005. La auditoría del ejercicio 2004 encontró observaciones en el 50% de los rubros de la clasificación, mientras que en el ejercicio 2005 se efectuaron observaciones en menos del 22% de las categorías. El préstamo BIRF 4423-AR financia el componente H del proyecto de Modernización del Estado, consistente en el desarrollo del Sistema de Identificación Nacional Tributaria y Social, SINTYS, ejecutado en jurisdicción de la Presidencia de la Nación. La auditoría del ejercicio 2006 encontró observaciones en el 39% de los rubros de la clasificación, pero en la del ejercicio 2007 se efectuaron observaciones correspondientes al 57% de las categorías posibles. Entre los dos ejercicios auditados se ejecutaron $ 6.725.753,61. -32- El préstamo BIRF 4454-AR GEF 20548 financia el proyecto de energías renovables en mercados eléctricos rurales (PERMER), que ejecutó la suma de $ 56.795.370.- en los cuatro ejercicios comprendidos en este trabajo. Las observaciones del ejercicio 2005 afectaron al 64% de los rubros de la clasificación, bajando al 28,57% de los rubros en el 2006, y al 14,29% en el 2007. El préstamo BIRF 4516-AR financia el Programa de Vigilancia de la Salud y Control de las Enfermedades (VIGIA), en jurisdicción del Ministerio de Salud. Asimismo, financia el Proyecto de Apoyo a la unidad de coordinación de programas y proyectos con financiamiento externo del Ministerio de Salud, en el marco del proyecto PNUD ARG 00/010. En el ejercicio 2004 se efectuaron observaciones para el 64% de los rubros, y en el 2005 para el 60% de ellos. Luego bajaron al 18% de las categorías posibles en los ejercicios 2006 y 2007. En todo el período considerado se ejecutaron $ 107.026.257,45. El préstamo BIRF 4580-AR financia el Programa de Desarrollo de las Comunidades Indígenas, que se ejecuta en el Ministerio de Desarrollo Social. Las observaciones afectaron al 53,57% del total de rubros posibles en los ejercicios 2004 y 2005, bajando al 50% de las categorías en el 2006, y al 28% en el 2007. Se ejecutaron $ 23.166.109,14 en todo el período. El préstamo BIRF 7225-AR financia el Programa de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial (PISMIP), en el Ministerio de Salud, habiendo ejecutado $ 241.880.398,14 entre 2004 y 2007. La ejecución del ejercicio 2005 presentó aspectos observables en el 50% de los rubros, la del 2006 en el 57%, y la del 2007 en el 46%. Por su parte, existen dos proyectos financiados por el FIDA entre los que presentan observaciones en la mayor parte de los rubros de la clasificación. Se trata del préstamo 417-FIDA y del 514-FIDA. El primero financia el Programa de Desarrollo Rural de las provincias del Noreste Argentino, y el segundo financia el Programa de Desarrollo Rural de las provincias del Noroeste Argentino. Ambos se ejecutan en jurisdicción del Ministerio de Economía. A continuación se presenta un gráfico con estos dos proyectos: -33- Proyectos FIDA que en un ejercicio o mas tuvieron observaciones en más del 50% de las categorías posibles 70,00 60,00 60,71 57,14 53,57 50,00 42,86 40,00 30,00 57,14 53,57 42,86 32,14 20,00 10,00 0,00 FIDA 417-FIDA FIDA 514 - FIDA año 2004 32,14 42,86 año 2005 53,57 60,71 año 2006 53,57 57,14 año 2007 57,14 42,86 En el caso del FIDA 417, salvo en el ejercicio 2004, cuando se encontraron observaciones en el 32% de los rubros, para los restantes ejercicios se encontraron observaciones en más del 50% de las categorías posibles. Entre el 2004 y el 2007 ejecutó $ 44.968.581,47. En el caso del FIDA 514, durante el ejercicio 2004 se encontraron observaciones en el 42% de los rubros, en el ejercicio 2005 en el 60%, en el 2006 en el 57% y en el 2007 en el 42%. La ejecución en todo el período ascendió a $ 14.811.797,92. 5.13. Ejecución y comisiones pagadas en proyectos finalizados. Para el caso de los proyectos que estaban finalizados a la fecha de elaboración de este informe complementario, la ejecución promedio llegó al 86% de los importes aprobados para el financiamiento externo, aunque en algunos casos se había ejecutado el 100%. Los proyectos que ejecutaron un porcentaje menor de este bloque, son los siguientes: BID 989/OC-AR: Programa de reestructuración empresarial1 1 Durante la vida del proyecto se tramitaron varias disminuciones del monto aprobado inicialmente, de 100.000.000 U$S, llevándolo a 28.500.000 U$S. al cierre. El programa otorgaba aportes no reembolsables (ANR’s) a pequeñas empresas, que los solicitaban a través de ventanillas habilitadas a tal fin. En un principio, por deficiencias en la difusión, se retrasó la demanda de los potenciales -34- BIRF 4281-AR: Gestión de la contaminación2 BID 1133/OC-AR: Programa federal de la mujer3 BID 1060/OC-AR: Reforma de la educación superior técnica no universitaria4 BID 1279/OC-AR: Fortalecimiento institucional del Ministerio de RR.EE.5 A continuación se detallan, en un gráfico, los porcentajes de ejecución: Pasando a las comisiones pagadas en proyectos finalizados, el promedio es del 1.91% del monto ejecutado. Los proyectos que abonaron un porcentaje mayor, en relación con los montos ejecutados, son los siguientes: beneficiarios. Asimismo, numerosos cambios en las autoridades políticas (Subsecretaría PyMEs) y en la conducción del proyecto, con períodos prolongados con falta de firma, fueron otros factores que demoraron la ejecución del proyecto. 2 Se cancelaron anticipadamente 12.000.000 U$S de los 18.000.000 U$S aprobados en origen. Hubo 2 cancelaciones de 6.000.000 U$S cada una. La primera en 09/01 y la segunda en 12/02. Los fundamentos fueron la necesidad de adecuar el proyecto al nuevo contexto socio económico del país (devaluación, etc.) que motivó la reestructuración de sus componentes de manera de focalizar las actividades a realizar hacia áreas prioritarias dentro de los posibles escenarios presupuestarios. 3 Monto original del préstamo: 7.500.000 U$S, monto al cierre: 5.000.000 U$S 4 Monto original del préstamo: 82.500.000 U$S, ajuste por Decreto 808/2002: 32.500.000, monto del contrato modificatorio de 05/2002: 22.500.000 U$S. El Decreto 808/2002, del 13/5/2002, dispone la reasignación de fondos de proyectos con “bajo desempeño y menor prioridad en la coyuntura de crisis social y económica en la que se encuentra el país” (considerando cuarto) hacia al Plan de Emergencia Social. 5 Monto original del préstamo: 7.500.000 U$S, monto al cierre: 5.075.000 U$S -35- BID 989/OC-AR: Programa de reestructuración empresarial (contrato firmado en 03/1997, fecha de cierre original 09/2000, fecha de cierre definitivo 11/2007) BID 1060/OC-AR: Reforma de la educación superior técnica no universitaria (contrato firmado en 07/1998, fecha de cierre original 07/2003, fecha de cierre definitivo 12/2007) BID 1133/OC-AR: Programa federal de la mujer (contrato firmado en 01/1999, fecha de cierre original 07/2002, fecha de cierre definitivo 06/2007) BID 962/OC-AR: Modernización portuaria6 (contrato firmado en 08/1997, fecha de cierre original 08/2001, fecha de cierre definitivo 08/2007) BID 925/OC-AR: Segundo programa multisectorial de pre-inversión (contrato firmado en 09/1997, fecha de cierre original 09/2000, fecha de cierre definitivo 03/2008) Cabe agregar que, entre los proyectos señalados precedentemente, el BID 1060/OC-AR (Educación superior técnica no universitaria) y el BID 925/OC-AR (Segundo programa multisectorial de pre-inversión) habían sido señalados en el informe original dentro de los proyectos con un mayor número de tipos de observaciones presentes en nuestros informes (ver informe original, página 28). En el gráfico siguiente se detallan los porcentajes: 5.14. Ejecución y comisiones pagadas en proyectos en curso. 6 Al cierre había ejecutado un 56% del monto aprobado en origen, de 104.000.000 U$S. Este monto fue disminuido y el financiamiento se ajustó a la ejecución financiera real. -36- En cuanto a los proyectos que estaban en curso a la fecha de elaboración del presente informe complementario (agosto de 2010), su ejecución promedio al 31/12/2007 era del 34% de los montos aprobados para el financiamiento externo. Cabe destacar que el porcentaje mencionado es meramente descriptivo y no implica, per se, sub-ejecución. Es un promedio de ejecución de proyectos que en algunos casos tienen fechas de iniciación más cercanas que otros, en relación a la fecha de corte, y por lo tanto no es esperable que se acerquen al 100% de los montos aprobados, que es lo que se espera para los proyectos terminados. Los proyectos en curso que, al 31/12/2007, tenían los menores porcentajes de ejecución, son los siguientes: BIRF 7362/AR: Gestión integral de residuos sólidos urbanos BIRF 7301/AR: Programa de infraestructura vial provincial BIRF 7409/AR: Inversión en salud materno-infantil provincial BID 1648/OC-AR: Mejoramiento de la competitividad del sector turismo BIRF 7353/AR: Proyecto de mejora de la educación rural (PROMER) BID 1059/OC-AR: Gestión ambiental de la cuenca Matanza – Riachuelo7 BIRF 7318/AR: Asistencia técnica para la ANSES (ANSES II) En el gráfico que sigue se detallan los porcentajes: 7 Alcanzado por las reasignaciones de fondos del Decreto 808/2002 (ver nota 4 al pié de la página 4) -37- En este grupo de proyectos (no finalizados), el promedio de las comisiones pagadas llegaba al 2.28% de la ejecución al 31/12/2007. Los proyectos que exhibían mayores porcentajes de comisiones pagadas en relación a los valores ejecutados, al 31/12/2007, eran: BIRF 7301/AR: Programa de infraestructura vial provincial (contrato firmado en 04/2006, fecha de cierre original 06/2012) BIRF 7362/AR: Gestión integral de los residuos sólidos urbanos (contrato firmado en 12/2006, fecha de cierre original 06/2012) BID 1059/OC-AR: Gestión ambiental de la cuenca Matanza-Riachuelo (contrato firmado en 02/1998, fecha de cierre original 02/2003, fecha de cierre vigente 11/2010) BID 1294/OC-AR: Pasos fronterizos y corredores de integración (contrato firmado en 11/2002, fecha de cierre original 11/2008, fecha de cierre vigente 11/2011) BIRF 7318-AR: Asistencia técnica para ANSES (ANSES II) (contrato firmado en 07/2006, fecha de cierre original 03/2011) En el siguiente gráfico se pueden ver los porcentajes de cada caso: -38- 6. CONCLUSIONES A lo largo de este trabajo se han presentado los aspectos salientes que afectan a los sistemas de control interno imperantes en las unidades ejecutoras de proyectos financiados por Organismos Financieros Internacionales, tal como surgen de las evidencias recopiladas en los análisis de la documentación de las muestras elaboradas con ocasión de las auditorías financieras de los proyectos. El período considerado (cuatro ejercicios) y la cantidad de informes revisados (196) proporcionan un volumen de información considerable, que permite efectuar una visión global del estado del arte, pero que a su vez obliga al analista a ser muy cuidadoso en sus conclusiones, puesto que no se pueden extender al universo atributos que corresponden a cada uno de los proyectos y de las unidades ejecutoras involucradas. Desde este punto de vista es tal vez el mayor valor agregado del trabajo el hecho de haber clasificado las observaciones de control interno de los informes revisados en 28 categorías, agrupadas en 8 bloques y, en esta instancia, haber considerado qué categorías presentaban observaciones en cada proyecto, y cuáles no. Como fruto de ese análisis, se ha hecho una aproximación a los problemas de control interno más difundidos en la administración, acotado a las UEPEX y a los proyectos por ellas administrados, observando, para cada bloque, cuáles eran las categorías en las que con mayor asiduidad los auditores de la AGN habían efectuado observaciones. De acuerdo con el clasificador de observaciones, aquellas relativas a “control interno en general” constituye el rubro con mayor presencia en todos los ejercicios auditados. Sin embargo, debe relativizarse este dato por tratarse de un rubro que engloba a un conjunto heterogéneo de cuestiones, todas aquellas que no han sido identificadas en los demás rubros. Si observamos los restantes rubros del clasificador, han resultado significativos los datos apreciados en los siguientes ítems (observaciones en más del 40% de los proyectos en más de un ejercicio): Procedimientos de selección o contratación de consultores Procedimientos de Registración Pagos a consultores Procedimientos de adquisición o contratación de bienes y servicios Incumplimientos de reglamento operativo Procedimientos de pagos en general -39- Incumplimientos de normativa AFIP Por otra parte, en un mínimo del 20% de los proyectos (año 2004) y un máximo del 27% (año 2007), se han detectado observaciones en materia de procedimientos de selección o contratación de obras. Si bien en principio este tipo de observaciones se ha presentado en un porcentaje minoritario del total de proyectos, no debe subestimarse el dato teniendo en cuenta que no todos los proyectos ejecutan obras, y que, cuando lo hacen, suelen involucrar importantes sumas de dinero. Adicionalmente, se han individualizado aquellos proyectos que presentaban observaciones en la mayoría de las categorías de la clasificación definida. Para el caso de los proyectos que estaban finalizados al mes de agosto de 2010, la ejecución promedio llegó al 86% de los importes aprobados para el financiamiento externo, aunque en algunos casos se había ejecutado el 100%. En este bloque se identificaron los cinco proyectos con menor porcentaje de ejecución en relación con los montos originalmente aprobados (22% a 53%). En cuanto a las comisiones pagadas en proyectos finalizados, el promedio es del 1.91% del monto ejecutado. Sin embargo, hubo proyectos que abonaron porcentajes muy superiores a la media (4,83 % a 15%). En el grupo de proyectos no finalizados, el promedio de la ejecución al 31/12/2007 llegaba al 34% del financiamiento aprobado, y las comisiones pagadas llegaban al 2.28% de la ejecución al 31/12/2007. Cabe destacar que este trabajo no tiene por fin modificar ninguna de las conclusiones ya formuladas en los informes de auditoría financiera que sirvieron como base, es decir, las conclusiones sobre los estados financieros, vertidas en los correspondientes dictámenes. Tales dictámenes son un juicio profesional sobre los estados objeto de auditoría, referidos a un proyecto en particular y a un ejercicio en particular, mientras que este trabajo es una mirada global, no referida a los estados financieros sino en particular a las observaciones detectadas sobre procedimientos administrativos y de control interno, a los niveles de ejecución y a las comisiones pagadas. Tampoco se ha pretendido abrir juicio sobre el grado de eficacia, eficiencia y economía con el que los diferentes proyectos alcanzaron (o no) sus objetivos, lo cual corresponde a una auditoría de gestión. -40- El aporte que este trabajo ha pretendido hacer es una mejora del conocimiento, que probablemente resulte útil a los responsables de las UEPEX y de las jurisdicciones a las que pertenecen. Asimismo, puede constituir una retroalimentación para el auditor, a la hora de definir su mapa de riesgos para los mismos proyectos en ejercicios futuros, o para nuevos proyectos que se ejecuten en los mismos ámbitos. Adicionalmente, su lectura puede sugerir la definición de nuevas tareas en el registro y utilización de información para el control, como ser nuevas variables a tener en cuenta para la clasificación de observaciones, modalidades de registro de las mismas, combinaciones y cruces posibles entre cantidades o tipos de observaciones y datos institucionales, presupuestarios o económicos. Buenos Aires, diciembre de 2010 -41- ANEXO VII: PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 - COMISIONES PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION FINALIZADO: EJECUTADO AL CIERRE (U$D) (1) FINALIZADO: FINALIZADO: COMISIONES COMISIONES DE PAGADAS / COMPROMISO MONTO PAGADAS (2) EJECUTADO (%) Código Externo Denominación Jurisdicción BID 0989/OC-AR Reestructuración empresarial Ministerio de Economía y Producción 22.000.907,56 3.327.025,38 15,12 Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología 16.302.000,57 2.240.293,25 13,74 2.942.417,14 167.763,17 5,70 Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios 58.958.488,15 2.959.469,57 5,02 Ministerio de Economía y Producción 17.702.691,27 855.823,35 4,83 3.877.019,79 173.761,11 4,48 138.063.199,16 5.427.663,73 3,93 250.954.000,00 8.329.731,50 3,32 4.202.469,41 109.374,17 2,60 5.930.185,64 153.967,86 2,60 4.001.200,45 82.535,16 2,06 140.000.000,00 2.887.797,60 2,06 Reforma de la educación superior técnica no universitaria BID 1133/OC-AR Programa Federal de la Mujer BID 1060/OC-AR BID 0962/OC-AR Modernizacion Portuaria BID 0925/OC-AR Segundo programa multisectorial de preinversión Presidencia de la Nación Reconversión Empresarial para las Ministerio de Economía y Producción Exportaciones Proyecto de Saneamineto Ambiental y Control BID 0797/OC-AR de las Inundaciones en la Cuenca del Rio Ministerio de Salud Reconquista BID Ministerio de Planificación Federal, Inversión BID 0795/OC-AR Corredores viales nacionales Pública y Servicios Fortalecimiento institucional de la política BID 1206/OC-AR Ministerio de Economía y Producción comercial externa FONPLATA 10/96 BIRF 4281-AR Gestión de la contaminación Ministerio de Salud y Ambiente Fortalecimiento institucional del Ministerio de Ministerio de Relaciones exteriores, Comercio BID 1279/OC-AR Relaciones exteriores, Comercio Internacional y Internacional y Culto Culto BID 1201/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica II Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología BIRF 4085-AR Bosques nativos y áreas protegidas Ministerio de Salud y Ambiente 15.863.331,82 307.901,33 1,94 BID 1034/OC-AR Apoyo a la Institucionalización de la Administración Federal de Ingresos Públicos” Administración Federal de Ingresos Públicos AFIP 84.568.865,20 1.549.112,61 1,83 BIRF 4117-AR Programa contra las inundaciones Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios 160.219.864,35 2.793.328,65 1,74 BIRF 3958-AR Asistencia Técnica para el fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública Ministerio de Economía y Producción 10.285.948,46 174.258,48 1,69 BIRF 4093-AR Programa de Caminos Provinciales 278.058.849,00 4.347.307,09 1,56 BIRF 4314-AR Proyecto de Juzgado Modelo Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Consejo de la Magistratura 3.782.811,20 57.554,81 1,52 BIRF 3921-AR Reforma de la educación superior Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología 116.877.143,00 1.757.793,02 1,50 BIRF 3948-AR Desarrollo forestal Ministerio de Economía y Producción 13.333.761,84 189.644,48 1,42 PAGINA 1 DE 2 ANEXO VII: PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 - COMISIONES PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION Código Externo Denominación BID 1192/OC-AR Programa Global de credito a la micro y pequeña empresa BID 1325/OC-AR Programa sectorial de servicios financieros Jurisdicción FINALIZADO: FINALIZADO: COMISIONES COMISIONES DE PAGADAS / COMPROMISO MONTO PAGADAS (2) EJECUTADO (%) Ministerio de Economía y Producción 194.012.500,00 2.656.742,41 1,37 Ministerio de Economía y Producción 1.397.830,27 18.154,88 1,30 FONPLATA 07/94 BIRF 3877-AR Desarrollo social en áreas fronterizas del NOA Ministerio de Planificación Federal, Inversión y del NEA con NBI Fase I Pública y Servicios Segundo Programa de Desarrollo Provincial II Ministerio del Interior Desarrollo de Pequeños Productores BIRF 4212-AR Ministerio de Economía y Producción Agropecuarios BIRF 4164/OC- Segundo programa materno infantil y de Ministerio de Salud y Ambiente AR nutrición BIRF 4580-AR Desarrollo de las comunidades indígenas Ministerio de Desarrollo Social 4° Proyecto de Protección Social - Programa BIRF 4398-AR Participativo de Desarrollo Social Ministerio de Desarrollo Social (Prodeso/Siempro) Fortalecimiento de la familia y desarrollo BIRF 4640-AR Presidencia de la Nación. comunitario Recuperación y Mantenimiento de las Rutas Ministerio de Planificación Federal, Inversión BIRF 4295-AR Nacionales Pública y Servicios Asistencia para la Administración Nacional de Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad BIRF 4131-AR la Seguridad Social Social Programa de Vigilancia de la Salud y Control de BIRF 4516-AR Ministerio de Salud las Enfermedades Programa de Fortalecimiento Institucional, BID 1570/OC-AR Ministerio de Economía y Producción Productivo y de Gestión Fiscal Provincial Fortalecimiento institucional y apoyo al entorno BID 1353/OC-AR productivo de las provincias de menor Ministerio de Economía y Producción desarrollo relativo BIRF IDF 2728-2 Apoyo a la Oficina Anticorrupción Ministerio de Justicia y Derechos Humanos BIRF PPF- 352 y Restitución ambiental de la minería del uranio 351 FINALIZADO: EJECUTADO AL CIERRE (U$D) (1) Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios 21.960.408,00 245.539,29 1,12 223.879.729,35 2.416.041,05 1,08 75.000.000,00 739.048,86 0,99 100.000.000,00 978.535,98 0,98 4.903.109,00 45.004,50 0,92 85.553.461,24 741.926,11 0,87 4.308.623,70 31.156,14 0,72 449.238.000,00 3.131.580,13 0,70 20.000.000,00 137.203,67 0,69 51.913.467,15 351.526,19 0,68 221.882,94 344,54 0,16 1.157.697,26 0,00 0,00 322.526,82 0,00 0,00 636.311,23 0,00 0,00 2.582.430.700,97 49.384.910,07 1,91 (1) Fuente: Informes Ejecutivos emitidos por el DCEOFI ‐ GCDP (2) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,07,2010 (3) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,12,2007 (4) En los casos en que el último balance auditado por AGN es anterior al 31‐12‐07, los cálculos se refieren al último ejercicio auditado. PAGINA 2 DE 2 ANEXO VI: PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 - EJECUCION Y MONTOS APROBADOS DE FINACIAMIENTO EXTERNO Código Externo Denominación Jurisdicción BID 0989/OC-AR Reestructuración empresarial Ministerio de Economía y Producción BIRF 4281-AR Ministerio de Salud y Ambiente Gestión de la contaminación BID 1133/OC-AR Programa Federal de la Mujer Reforma de la educación superior técnica no BID 1060/OC-AR universitaria Fortalecimiento institucional del Ministerio de BID 1279/OC-AR Relaciones exteriores, Comercio Internacional y Culto BID 0962/OC-AR Modernizacion Portuaria FINALIZADO: FINALIZADO: MONTO monto aprobado EJECUTADO AL EJECUTADO / (U$S) CIERRE (U$D) (1) MONTO APROBADO 100.000.000,00 22.000.907,56 22,00 18.000.000,00 5.930.185,64 32,95 7.500.000,00 2.942.417,14 39,23 Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología 32.500.000,00 16.302.000,57 50,16 Ministerio de Relaciones exteriores, Comercio Internacional y Culto 7.500.000,00 4.001.200,45 53,35 104.000.000,00 58.958.488,15 56,69 Presidencia de la Nación Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios BID 1570/OC-AR Programa de Fortalecimiento Institucional, Productivo y de Gestión Fiscal Provincial Ministerio de Economía y Producción 350.000,00 221.882,94 63,40 BIRF 3958-AR Asistencia Técnica para el fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública Ministerio de Economía y Producción 16.000.000,00 10.285.948,46 64,29 Ministerio de Economía y Producción 2.000.000,00 1.397.830,27 69,89 25.000.000,00 17.702.691,27 70,81 165.000.000,00 BID 1325/OC-AR Programa sectorial de servicios financieros BID 0925/OC-AR Segundo programa multisectorial de preinversión Ministerio de Economía y Producción BIRF 3921-AR Reforma de la educación superior Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología 116.877.143,00 70,83 BIRF 4314-AR Proyecto de Juzgado Modelo 5.000.000,00 3.782.811,20 75,66 326.000.000,00 250.954.000,00 76,98 BIRF IDF 2728-2 Apoyo a la Oficina Anticorrupción Consejo de la Magistratura Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Justicia y Derechos Humanos 410.000,00 322.526,82 78,67 BIRF PPF- 352 y Restitución ambiental de la minería del uranio 351 Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios 800.000,00 636.311,23 79,54 200.000.000,00 160.219.864,35 80,11 19.500.000,00 16.000.000,00 15.863.331,82 13.333.761,84 81,35 83,34 5.000.000,00 4.202.469,41 84,05 1.374.000,00 1.157.697,26 84,26 BID 0795/OC-AR Corredores viales nacionales BIRF 4117-AR BIRF 4085-AR BIRF 3948-AR Programa contra las inundaciones Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Salud y Ambiente Ministerio de Economía y Producción Bosques nativos y áreas protegidas Desarrollo forestal Fortalecimiento institucional de la política Ministerio de Economía y Producción BID 1206/OC-AR comercial externa Fortalecimiento institucional y apoyo al entorno BID 1353/OC-AR productivo de las provincias de menor Ministerio de Economía y Producción desarrollo relativo PAGINA 1 DE 2 ANEXO VI: PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 - EJECUCION Y MONTOS APROBADOS DE FINACIAMIENTO EXTERNO Código Externo Denominación Jurisdicción BIRF 4640-AR Fortalecimiento de la familia y desarrollo comunitario Presidencia de la Nación. BID 1034/OC-AR Apoyo a la Institucionalización de la Administración Federal de Ingresos Públicos” Administración Federal de Ingresos Públicos AFIP FINALIZADO: FINALIZADO: MONTO monto aprobado EJECUTADO AL EJECUTADO / (U$S) CIERRE (U$D) (1) MONTO APROBADO 5.000.000,00 4.308.623,70 86,17 96.000.000,00 84.568.865,20 88,09 Proyecto de Saneamineto Ambiental y Control BID 0797/OC-AR de las Inundaciones en la Cuenca del Rio Reconquista BID Ministerio de Salud 150.000.000,00 138.063.199,16 92,04 BIRF 4093-AR Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios 300.000.000,00 278.058.849,00 92,69 90.750.000,00 85.553.461,24 94,27 Ministerio de Economía y Producción 4.000.000,00 3.877.019,79 96,93 Desarrollo de las comunidades indígenas Programa de Vigilancia de la Salud y Control de BIRF 4516-AR las Enfermedades Programa Global de credito a la micro y BID 1192/OC-AR pequeña empresa BIRF 3877-AR Segundo Programa de Desarrollo Provincial II Recuperación y Mantenimiento de las Rutas BIRF 4295-AR Nacionales FONPLATA Desarrollo social en áreas fronterizas del NOA y 07/94 del NEA con NBI Fase I Ministerio de Desarrollo Social 5.000.000,00 4.903.109,00 98,06 52.500.000,00 51.913.467,15 98,88 Ministerio de Economía y Producción 196.000.000,00 194.012.500,00 98,99 Ministerio del Interior Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios 225.000.000,00 223.879.729,35 99,50 450.000.000,00 449.238.000,00 99,83 21.977.406,00 21.960.408,00 99,92 BID 1201/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica II Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología 140.000.000,00 140.000.000,00 100,00 75.000.000,00 75.000.000,00 100,00 100.000.000,00 100.000.000,00 100,00 20.000.000,00 20.000.000,00 100,00 2.983.161.406,00 2.582.430.700,97 86,57 Programa de Caminos Provinciales 4° Proyecto de Protección Social - Programa BIRF 4398-AR Participativo de Desarrollo Social (Prodeso/Siempro) Reconversión Empresarial para las FONPLATA 10/96 Exportaciones BIRF 4580-AR BIRF 4212-AR BIRF 4164/OCAR BIRF 4131-AR Desarrollo de Pequeños Productores Agropecuarios Segundo programa materno infantil y de nutrición Asistencia para la Administración Nacional de la Seguridad Social Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Salud Ministerio de Economía y Producción Ministerio de Salud y Ambiente Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social (1) Fuente: Informes Ejecutivos emitidos por el DCEOFI ‐ GCDP (2) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,07,2010 (3) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,12,2007 (4) En los casos en que el último balance auditado por AGN es anterior al 31‐12‐07, los cálculos se refieren al último ejercicio auditado PAGINA 2 DE 2 ANEXO V OBSERVACIONES ANTERIORES AL EJERCICIO 2004 Proyectos/Observaciones Bienes, equipos y servicios (excepto consultoría y capacitación) Código Externo BID 0925/OC-AR FIDA 514 - FIDA BID 1060/OC-AR BIRF 3948-AR BIRF 3958-AR (pnud arg 97/025) BID 1034/OC-AR (pnud arg 97/035) BID 1133/OC-AR BID 1059-AR BIRF 4398-AR BIRF 4516-AR (pnud arg 98/003 y 00/010) BID 0795/OC-AR BID 1192/OC-AR BIRF 4163-AR BIRF 4164/OC-AR (pnud arg 97/046 - 03/022 - 98/006 98/013 - 98/025) BID 0989/OC-AR (pnud arg 97/013) BIRF 4580-AR PNUD ARG/96/005 PNUD ARG/96/011 BID 0899/OC-AR BIRF 4150AR (pnud arg 96/006 y 02/001) BID 0962/OC-AR BID 1279/OC-AR (pnud arg 02/020) BID 1353/OC-AR BIRF 3921-AR BIRF 3921-AR, 4150-AR, 4093-AR, 4163-AR Y 4117AR BIRF 4131-AR A1: Procedimiento de adquisiciones 1 1 1 1 1 Consultoría Capacitación B1: A3: B2: B3: Procedimiento Irregularidades Incumplimien- Irregularidades de selección o en inventarios to de contrato en informes contratación A2: Pagos 1 C1: C2: Procedimiento Irregularidades de selección o en informes contratación B4: Pagos 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 D1: Procediiento de selección o contratación C3: Pagos 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004 Página 1 de 6 ANEXO V OBSERVACIONES ANTERIORES AL EJERCICIO 2004 Proyectos/Observaciones Bienes, equipos y servicios (excepto consultoría y capacitación) Código Externo BIRF 4212-AR BIRF 4459-AR BIRF IDF 2728-2 FONPLATA 10/96 PNUD ARG/02/026 PNUD ARG/94/012 PNUD ARG/97/018 BID 1206/OC-AR (pnud arg 01/005) BIRF 3971/OC BIRF 4295-AR BIRF MP 2201-3 BID 0845/OC-AR BID 1201/OC-AR BIRF 4281-AR (pnud arg 99/025) BIRF 4423-AR BIRF 4454-AR GEF 2054-8 BIRF 4640-AR BIRF GEF 2837-2 BIRF GEF 2838-5 BID 0797/OC-AR BID 0830/OC-AR 932/SF BIRF3860-AR (pnud arg 03/016 - 95/005 y 03/024) BID 1325/OC-AR BIRF 4093-AR BIRF 4117-AR BIRF 4314-AR (pnud arg 99/006) FIDA 417-FIDA FONPLATA 07/94 Proyectos con observación Total proyectos % casos observados / casos auditados A1: Procedimiento de adquisiciones A2: Pagos Consultoría Capacitación B1: A3: B2: B3: Procedimiento Irregularidades Incumplimien- Irregularidades de selección o en inventarios to de contrato en informes contratación 1 B4: Pagos C3: Pagos D1: Procediiento de selección o contratación 1 1 1 1 1 1 1 1 1 C1: C2: Procedimiento Irregularidades de selección o en informes contratación 1 1 8 52 2 52 7 52 23 52 0 52 8 52 12 52 2 52 0 52 1 52 1 52 15,38 3,85 13,46 44,23 0,00 15,38 23,08 3,85 0,00 1,92 1,92 OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004 Página 2 de 6 ANEXO V OBSERVACIONES ANTERIO Proyectos/Observaciones Obras Código Externo BID 0925/OC-AR FIDA 514 - FIDA BID 1060/OC-AR BIRF 3948-AR BIRF 3958-AR (pnud arg 97/025) BID 1034/OC-AR (pnud arg 97/035) BID 1133/OC-AR BID 1059-AR BIRF 4398-AR BIRF 4516-AR (pnud arg 98/003 y 00/010) BID 0795/OC-AR BID 1192/OC-AR BIRF 4163-AR BIRF 4164/OC-AR (pnud arg 97/046 - 03/022 - 98/006 98/013 - 98/025) BID 0989/OC-AR (pnud arg 97/013) BIRF 4580-AR PNUD ARG/96/005 PNUD ARG/96/011 BID 0899/OC-AR BIRF 4150AR (pnud arg 96/006 y 02/001) BID 0962/OC-AR BID 1279/OC-AR (pnud arg 02/020) BID 1353/OC-AR BIRF 3921-AR BIRF 3921-AR, 4150-AR, 4093-AR, 4163-AR Y 4117AR BIRF 4131-AR Procedimientos administrativo - contables D2: D3: Incumplimien- Seguimiento to de contratos de obras y o retrasos certificaciones 1 E1: Control interno en general D4: Pagos 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 E3: Falencias del sistema contable E5: Incumplimiento de normas AFIP E4: Registración 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 E2: Control de viajes Manejo de fondos F1: F2: F3: Uso Procedimien- Conciliaciones inadecuado de tos de pagos bancarias fondos 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004 1 1 1 1 Página 3 de 6 ANEXO V OBSERVACIONES ANTERIO Proyectos/Observaciones Obras Código Externo BIRF 4212-AR BIRF 4459-AR BIRF IDF 2728-2 FONPLATA 10/96 PNUD ARG/02/026 PNUD ARG/94/012 PNUD ARG/97/018 BID 1206/OC-AR (pnud arg 01/005) BIRF 3971/OC BIRF 4295-AR BIRF MP 2201-3 BID 0845/OC-AR BID 1201/OC-AR BIRF 4281-AR (pnud arg 99/025) BIRF 4423-AR BIRF 4454-AR GEF 2054-8 BIRF 4640-AR BIRF GEF 2837-2 BIRF GEF 2838-5 BID 0797/OC-AR BID 0830/OC-AR 932/SF BIRF3860-AR (pnud arg 03/016 - 95/005 y 03/024) BID 1325/OC-AR BIRF 4093-AR BIRF 4117-AR BIRF 4314-AR (pnud arg 99/006) FIDA 417-FIDA FONPLATA 07/94 Proyectos con observación Total proyectos % casos observados / casos auditados Procedimientos administrativo - contables D2: D3: Incumplimien- Seguimiento to de contratos de obras y o retrasos certificaciones D4: Pagos E1: Control interno en general E2: Control de viajes 1 E3: Falencias del sistema contable 1 1 1 1 1 1 1 1 Manejo de fondos E5: Incumplimiento de normas AFIP E4: Registración F1: F2: F3: Uso Procedimien- Conciliaciones inadecuado de tos de pagos bancarias fondos 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 52 4 52 1 52 38 52 6 52 27 52 27 52 10 52 1 13 52 7 52 6 52 1,92 7,69 1,92 73,08 11,54 51,92 51,92 19,23 25,00 13,46 11,54 OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004 Página 4 de 6 ANEXO V OBSERVACIONES ANTERIO Proyectos/Observaciones Ejecución del programa Código Externo BID 0925/OC-AR FIDA 514 - FIDA BID 1060/OC-AR BIRF 3948-AR BIRF 3958-AR (pnud arg 97/025) BID 1034/OC-AR (pnud arg 97/035) BID 1133/OC-AR BID 1059-AR BIRF 4398-AR BIRF 4516-AR (pnud arg 98/003 y 00/010) BID 0795/OC-AR BID 1192/OC-AR BIRF 4163-AR BIRF 4164/OC-AR (pnud arg 97/046 - 03/022 - 98/006 98/013 - 98/025) BID 0989/OC-AR (pnud arg 97/013) BIRF 4580-AR PNUD ARG/96/005 PNUD ARG/96/011 BID 0899/OC-AR BIRF 4150AR (pnud arg 96/006 y 02/001) BID 0962/OC-AR BID 1279/OC-AR (pnud arg 02/020) BID 1353/OC-AR BIRF 3921-AR BIRF 3921-AR, 4150-AR, 4093-AR, 4163-AR Y 4117AR BIRF 4131-AR Otras G1: G2: IncumplimienF4: Rendición Irregularidades G3: to del de adelantos con Subejecución reglamento beneficiarios operativo 1 1 1 1 1 1 1 H2: IncumplimienTipos de Tipos de % tipos to de observaciones observaciones presentes / normativa de presentes posibles tipos posibles aplicación general 15 28 53,57 13 28 46,43 1 12 28 42,86 11 28 39,29 H1: Incumplimiento de metas 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004 11 28 39,29 9 8 7 7 28 28 28 28 32,14 28,57 25,00 25,00 7 6 6 6 28 28 28 28 25,00 21,43 21,43 21,43 6 28 21,43 5 5 5 5 28 28 28 28 17,86 17,86 17,86 17,86 4 4 28 28 14,29 14,29 4 4 4 28 28 28 14,29 14,29 14,29 4 4 28 28 14,29 14,29 Página 5 de 6 ANEXO V OBSERVACIONES ANTERIO Proyectos/Observaciones Ejecución del programa Código Externo BIRF 4212-AR BIRF 4459-AR BIRF IDF 2728-2 FONPLATA 10/96 PNUD ARG/02/026 PNUD ARG/94/012 PNUD ARG/97/018 BID 1206/OC-AR (pnud arg 01/005) BIRF 3971/OC BIRF 4295-AR BIRF MP 2201-3 BID 0845/OC-AR BID 1201/OC-AR BIRF 4281-AR (pnud arg 99/025) BIRF 4423-AR BIRF 4454-AR GEF 2054-8 BIRF 4640-AR BIRF GEF 2837-2 BIRF GEF 2838-5 BID 0797/OC-AR BID 0830/OC-AR 932/SF BIRF3860-AR (pnud arg 03/016 - 95/005 y 03/024) BID 1325/OC-AR BIRF 4093-AR BIRF 4117-AR BIRF 4314-AR (pnud arg 99/006) FIDA 417-FIDA FONPLATA 07/94 Proyectos con observación Total proyectos % casos observados / casos auditados Otras G1: G2: IncumplimienF4: Rendición Irregularidades G3: to del de adelantos con Subejecución reglamento beneficiarios operativo H1: Incumplimiento de metas 1 1 1 1 1 1 H2: IncumplimienTipos de Tipos de % tipos to de observaciones observaciones presentes / normativa de presentes posibles tipos posibles aplicación general 4 28 14,29 4 28 14,29 4 28 14,29 1 4 28 14,29 4 28 14,29 4 28 14,29 4 28 14,29 1 1 1 6 52 18 52 1 52 3 52 1 52 3 52 11,54 34,62 1,92 5,77 1,92 5,77 OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004 3 3 3 3 2 2 28 28 28 28 28 28 10,71 10,71 10,71 10,71 7,14 7,14 2 2 2 2 2 2 1 28 28 28 28 28 28 28 7,14 7,14 7,14 7,14 7,14 7,14 3,57 1 1 1 1 28 28 28 28 3,57 3,57 3,57 3,57 1 1 1 28 28 28 3,57 3,57 3,57 Página 6 de 6 • ANEXO IX: PROYECTOS EN CURSO A AGOSTO DE 2010 – COMISIONES PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION AL 31/12/2007 Código Externo Denominación Jurisdicción BIRF 7301-AR Programa de Infraestructura Vial Provincial Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios BIRF 7362-AR Gestión integral de los residuos sólidos urbanos Jefatura de Gabinete de Ministros Programa de Gestion Ambiental de la Cuenca Jefatura de Gabinete de Ministros Matanza Riachuelo Programa de pasos fronterizos y corredores de Ministerio de Planificación Federal, Inversión BID 1294/OC-AR integracion Pública y Servicios BIRF 7318/OC- Asistencia Técnica para la Administración Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad AR Nacional de la Seguridad Social "ANSES II" Social Desarrollo Social en Areas Fronterizas del Ministerio de Planificación Federal, Inversión FONPLATA 14/04 Noroeste y Noreste Argentino con necesidades Pública y Servicios básicas insatisfechas Fase II Proyecto Alteo Viaducto Ferroviario La Picasa y Ministerio de Planificación Federal, Inversión Fortalecimiento Institucional de la Secretaría de CAF 3192 Pública y Servicios Transporte Programa de mejoramiento de la competitividad BID 1648/OC-AR Presidencia de la Nación del sector turismo BIRF 4454-AR Energías renovables en mercados eléctricos Ministerio de Planificación Federal, Inversión GEF 2054-8 rurales (PERMER) Pública y Servicios BIRF 7353-AR Proyecto de Educación Rural - PROMER Ministerio de Educación BID 1059/OC-AR FONPLATA 13/03 Programa de Emergencia para la Recuperación Ministerio de Planificación Federal, Inversión de las zonas afectadas por las inundaciones Pública y Servicios CAF 2966 Corredores viales Fase I BIRF 4163-AR Transporte Urbano de Buenos Aires BIRF 7225-AR Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Salud y Ambiente Inversión en salud materno infantil provincial Fortalecimiento Institucional de la Secretaría de BID 1575/OC-AR Ministerio de Economía y Producción Política Económica Programa de fortalecimiento institucional y BID 1588/OC-AR productivo del Ministerio de Economía y Ministerio de Economía y Producción Producción Ministerio de Planificación Federal, Inversión BIRF 7242-AR Gestión de Activos Viales Pública y Servicios PAGINA 1 DE 2 COMISIONES COMISIONES DE MONTO PAGADAS / COMPROMISO EJECUTADO AL MONTO PAGADAS AL 31/12/2007 (1) EJECUTADO AL 3131/12/2007 (3) 12-07 (EN %) (4) 1.124.795,07 687.498,28 61,12 140.886,35 80.623,29 57,23 19.096.767,40 8.030.036,11 42,05 37.693.138,14 1.959.038,61 5,20 2.049.386,89 86.886,88 4,24 9.079.951,13 277.983,35 3,06 15.458.530,14 424.788,78 2,75 2.162.977,50 59.325,47 2,74 17.357.190,00 465.279,46 2,68 10.967.180,66 270.887,00 2,47 35.578.154,98 787.876,51 2,21 137.722.675,20 2.068.562,18 1,50 143.234.565,72 2.119.711,75 1,48 71.883.633,05 1.059.864,04 1,47 1.007.527,94 12.643,59 1,25 2.616.445,71 29.061,61 1,11 179.695.511,82 980.404,71 0,55 • ANEXO IX: PROYECTOS EN CURSO A AGOSTO DE 2010 – COMISIONES PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION AL 31/12/2007 Código Externo Denominación BID 1728/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica III BIRF 7409-AR BIRF 7412-AR FIDA 417‐FIDA Jurisdicción Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva Ministerio de Salud Inversión en salud materno infantil provincial Funciones esenciales y programas de salud Ministerio de Salud pública - FESP Programa de Desarrollo Rural de las provincias Ministerio de Economía y Producción del Noreste Argentino FIDA 514 - FIDA Desarrollo rural de las provincias del Noroeste Ministerio de Economía y Producción COMISIONES COMISIONES DE MONTO PAGADAS / COMPROMISO EJECUTADO AL MONTO PAGADAS AL 31/12/2007 (1) EJECUTADO AL 3131/12/2007 (3) 12-07 (EN %) (4) 110.913.392,53 189.683,42 0,17 8.405.696,39 0,00 0,00 33.509.864,35 0,00 0,00 16.361.786,66 0,00 0,00 4.603.562,14 0,00 0,00 860.663.619,77 19.590.155,04 2,28 (1) Fuente: Informes Ejecutivos emitidos por el DCEOFI ‐ GCDP (2) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,07,2010 (3) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,12,2007 (4) En los casos en que el último balance auditado por AGN es anterior al 31‐12‐07, los cálculos se refieren al último ejercicio auditado. PAGINA 2 DE 2 función / finalidad 1‐2 Judicial 1‐3 Dirección superior ejecutiva 1‐4 Relaciones exteriores 1‐5 Relaciones interiores 1‐6 Administración fiscal 1‐7 Control de la gestión pública 1‐8 Información y estadística básica 3‐1 Salud 3‐2 Promoción y asistencia social 3‐3 Seguridad social 3‐4 Educación y cultura 3‐5 Ciencia y técnica 3‐6 Trabajo 3‐7 Vivienda y urbanismo 3‐9 Otros servicios urbanos 4‐1 Energía, combustibles y minería 4‐3 Transporte 4‐4 Ecología y medio ambiente 4‐5 Agricultura 4‐6 Industria 4‐7 Comercio, turismo y otros servicios 4‐8 Seguros y finanzas Total general Porcentajes sobre total Administración % s/ AG Servicios Sociales % s/ SS Gubernamental 5.000.000,00 1,20 79.103.000,00 19,02 7.500.000,00 1,80 225.000.000,00 54,10 96.350.000,00 23,17 410.000,00 0,10 2.520.000,00 0,61 925.450.000,00 24,88 144.850.000,00 3,89 45.000.000,00 1,21 1.403.607.600,00 37,73 420.000.000,00 11,29 350.000.000,00 9,41 231.000.000,00 6,21 200.000.000,00 5,38 415.883.000,00 5,46 100,00 3.719.907.600,00 100,00 48,80 Servicios Económicos 30.000.000,00 2.115.000.000,00 525.264.000,00 450.000.000,00 126.374.000,00 42.000.000,00 198.000.000,00 3.486.638.000,00 45,74 % s/ SE Total general 0,00 5.000.000,00 0,00 79.103.000,00 0,00 7.500.000,00 0,00 225.000.000,00 0,00 96.350.000,00 0,00 410.000,00 0,00 2.520.000,00 0,00 925.450.000,00 0,00 144.850.000,00 0,00 45.000.000,00 0,00 1.403.607.600,00 0,00 420.000.000,00 0,00 350.000.000,00 0,00 231.000.000,00 0,00 200.000.000,00 0,86 30.000.000,00 60,66 2.115.000.000,00 15,07 525.264.000,00 12,91 450.000.000,00 3,62 126.374.000,00 1,20 42.000.000,00 5,68 198.000.000,00 100,00 7.622.428.600,00 100,00 % 0,07 1,04 0,10 2,95 1,26 0,01 0,03 12,14 1,90 0,59 18,41 5,51 4,59 3,03 2,62 0,39 27,75 6,89 5,90 1,66 0,55 2,60 100,00 ANEXO II Código Externo Denominación Jurisdicción Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios BID 0795/OC-AR Corredores viales nacionales Proyecto de Saneamineto Ambiental y Control de BID 0797/OC-AR las Inundaciones en la Cuenca del Rio Ministerio de Salud Reconquista BID Ministerio de Planificación Federal, Inversión BID 0830/OC-AR Segundo Programa de Desarrollo Municipal Pública y Servicios BID 0845/OC-AR Reformas e inversiones en el sector educación Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología BID 0899/OC-AR Programa de Servicios Agrícolas Provinciales Ministerio de Economía y Producción BIRF 4150-AR BID 0925/OC-AR Segundo programa multisectorial de preinversión Ministerio de Economía y Producción BID 0962/OC-AR Modernizacion Portuaria BID 0989/OC-AR Reestructuración empresarial Apoyo a la Institucionalización de la BID 1034/OC-AR Administración Federal de Ingresos Públicos” Programa de Gestion Ambiental de la Cuenca BID 1059/OC-AR Matanza Riachuelo Reforma de la educación superior técnica no BID 1060/OC-AR universitaria BID 1133/OC-AR Programa Federal de la Mujer Programa Global de credito a la micro y pequeña BID 1192/OC-AR empresa BID 1201/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica II Fortalecimiento institucional de la política BID 1206/OC-AR comercial externa Fortalecimiento institucional del Ministerio de BID 1279/OC-AR Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto Programa de pasos fronterizos y corredores de BID 1294/OC-AR integracion BID 1325/OC-AR Programa sectorial de servicios financieros Mejoramiento del Sistema Educativo BID 1345/OC-AR Subprograma I BID 1345/OC-AR - Expansion de la Infraestructura Escolar 2 SUBPROGRAMA II Fortalecimiento institucional y apoyo al entorno BID 1353/OC-AR productivo de las provincias de menor desarrollo relativo Programa de Fortalecimiento Institucional, BID 1570/OC-AR Productivo y de Gestión Fiscal Provincial Fortalecimiento Institucional de la Secretaría de BID 1575/OC-AR Política Económica Programa de fortalecimiento institucional y BID 1588/OC-AR productivo del Ministerio de Economía y Producción Programa de mejoramiento de la competitividad BID 1648/OC-AR del sector turismo monto aprobado (U$S) 326.000.000,00 150.000.000,00 180.000.000,00 300.000.000,00 325.000.000,00 25.000.000,00 Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Economía y Producción Administración Federal de Ingresos Públicos AFIP 100.000.000,00 Jefatura de Gabinete de Ministros 250.000.000,00 Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología Presidencia de la Nación 104.000.000,00 96.000.000,00 72.500.000,00 7.500.000,00 Ministerio de Economía y Producción 196.000.000,00 Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología 140.000.000,00 Ministerio de Economía y Producción 5.000.000,00 Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto 7.500.000,00 Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Economía y Producción Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología 200.000.000,00 2.000.000,00 600.000.000,00 Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Economía y Producción 1.374.000,00 Ministerio de Economía y Producción 350.000,00 Ministerio de Economía y Producción 4.800.000,00 Ministerio de Economía y Producción 18.000.000,00 Presidencia de la Nación 33.000.000,00 BID 1728/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica III Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva BID ATN 5242 IDF 2722-7 Ministerio de Economía y Producción 2.520.000,00 Ministerio de Desarrollo Social 5.000.000,00 BID ATN 5625 BIRF 2684-1 BIRF 3877-AR BIRF 3921-AR BIRF 3921-AR, 4150-AR, 4093AR, 4163-AR Y 4117-AR BIRF 3948-AR BIRF 3958-AR Mejoramiento de las encuestas de condiciones de vida en América Latina y el Caribe Atención a Grupos Vulnerables. Fortaleciemiento Entidades Reguladoras Donación Japonesa para la Formulación del Cuarto Proyecto de Educación Secundaria Segundo Programa de Desarrollo Provincial II Reforma de la educación superior 280.000.000,00 Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología 607.600,00 Ministerio del Interior Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología 225.000.000,00 165.000.000,00 Programa de Emergencia Sanitaria (extra Salud) Ministerio de Salud y Ambiente Desarrollo forestal Asistencia Técnica para el fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública Ministerio de Economía y Producción 16.000.000,00 Ministerio de Economía y Producción 16.000.000,00 BIRF 3971/OC Descentralización y mejoramiento de la educación Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología secundaria y desarrollo de la educación polimodal BIRF 4085-AR Bosques nativos y áreas protegidas BIRF 4093-AR Programa de Caminos Provinciales BIRF 4117-AR Programa contra las inundaciones Ministerio de Salud y Ambiente Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios auditados por agn bid birf 115.500.000,00 19.500.000,00 300.000.000,00 200.000.000,00 Página 1 ANEXO II Código Externo Denominación Jurisdicción BIRF 4131-AR Asistencia para la Administración Nacional de la Seguridad Social Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social BIRF 4163-AR Transporte Urbano de Buenos Aires Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios BIRF 4164/OCAR Segundo programa materno infantil y de nutrición Ministerio de Salud y Ambiente monto aprobado (U$S) 20.000.000,00 200.000.000,00 100.000.000,00 BIRF 7225-AR Desarrollo de Pequeños Productores Agropecuarios Gestión de la contaminación Recuperación y Mantenimiento de las Rutas Nacionales Proyecto de Juzgado Modelo 4° Proyecto de Protección Social - Programa Participativo de Desarrollo Social (Prodeso/Siempro) Modernización del Estado Modernización del Estado - Componente H Sistema de Identificación Nacional Tributario y Social Energías renovables en mercados eléctricos rurales (PERMER) Sistema de identificación nacional tributario y social (SINTYS) Programa de Vigilancia de la Salud y Control de las Enfermedades Desarrollo de las comunidades indígenas Fortalecimiento de la familia y desarrollo comunitario Inversión en salud materno infantil provincial BIRF 7242-AR Gestión de Activos Viales BIRF 7301-AR Programa de Infraestructura Vial Provincial BIRF 7318/OCAR BIRF 7353-AR Asistencia Técnica para la Administración Nacional de la Seguridad Social "ANSES II" Proyecto de Educación Rural - PROMER BIRF 7362-AR Gestión integral de los residuos sólidos urbanos Jefatura de Gabinete de Ministros BIRF 7369-AR Transición del Programa Jefes de Hogar Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social 350.000.000,00 BIRF 7409-AR Inversión en salud materno infantil provincial Funciones esenciales y programas de salud pública - FESP Ministerio de Salud 300.000.000,00 Ministerio de Salud 220.000.000,00 BIRF 4212-AR BIRF 4281-AR BIRF 4295-AR BIRF 4314-AR BIRF 4398-AR BIRF 4423-AR BIRF 4423-AR Componente H BIRF 4454-AR GEF 2054-8 BIRF 4459-AR BIRF 4516-AR BIRF 4580-AR BIRF 4640-AR BIRF 7412-AR Ministerio de Economía y Producción Ministerio de Salud y Ambiente Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Consejo de la Magistratura 5.000.000,00 90.750.000,00 Jefatura de Gabinete de Ministros 30.303.000,00 Presidencia de la Nación Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios 30.000.000,00 Presidencia de la Nación. 10.000.000,00 Ministerio de Salud 52.500.000,00 Ministerio de Desarrollo Social Presidencia de la Nación. Ministerio de Salud y Ambiente Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social Ministerio de Educación Presidencia de la Nación BIRF GEF 2838-5 Prevención de la contaminación costera Ministerio de Salud y Ambiente BIRF IDF 2728-2 Apoyo a la Oficina Anticorrupción Reducción de las sustancias que agotan la capa BIRF MP 2201-3 de ozono Ministerio de Justicia y Derechos Humanos Restitución ambiental de la minería del uranio 18.000.000,00 450.000.000,00 Ministerio de Desarrollo Social BIRF GEF 2837-2 Conservación de la Biodiversidad BIRF PPF- 352 75.000.000,00 Ministerio de Economía y Producción Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Total montos aprobados a proyectos auditados por AGN 5.000.000,00 5.000.000,00 135.800.000,00 200.000.000,00 150.000.000,00 25.000.000,00 150.000.000,00 40.000.000,00 10.100.000,00 8.350.000,00 410.000,00 28.914.000,00 400.000,00 7.199.678.600,00 Proyectos BID Proyectos BIRF Total proyectos Proyectos auditados por AGN %AGN / Total auditados por agn bid birf valores aprobados de los proyectos auditables 2004 a 2007 (U$S) 12.600.674.000,00 6.871.586.577,00 19.472.260.577,00 7.199.678.600,00 36,97 Página 2 ANEXO I Informes de proyectos con financiamiento externo aprobados por agn en el año 2008 Monto total ejecutado Código Externo Resol. AGN por el proyecto en el Denominación Jurisdicción Dictamen ejercicio (pesos) BID 0925/OC-AR 71/2008 5.722.791,63 Multisectorial de Preinversión II Ministerio de Economía y Producción Favorable con salvedades BID 0962/OC-AR 36/2008 37.044.838,06 Modernización Portuaria Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Favorable con salvedades BID 0989/OC-AR 190/2008 BID 1059/OC-AR 128/2008 36.937.555,91 BID 1060/OC-AR 212/2008 24.486.796,83 BID 1133/OC-AR 207/2008 3.226.434,85 BID 1192/OC, 643/OC y 0867/OC 158/2008 178.884.643,39 96/2008 8.081.473,72 BID 1206/OC-AR BID 1279/OC-AR 70/2008 BID 1294/OC-AR 64/2008 BID 1345/OC 92/2008 BID 1345/OC-2 82/2008 14.739.575,18 Programa de Reestructuración Ministerio de Economía y Producción Empresarial Programa de Gestión Ambiental de la Jefatura de Gabinete de Ministros cuenca Matanza - Riachuelo Reforma de la eduación superior Ministerio de Educación técnica no universitaria Programa Federal de la Mujer Presidencia de la Nación Programa global de crédito a la micro Ministerio de Economía y Producción y pequeña empresa Fortalecimiento institucional de la Ministerio de Economía y Producción política comercial externa Fortalecimiento institucional del 18.662.823,86 Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto Programa de pasos fronterizos y Ministerio de Planificación Federal, corredores de integración Inversión Pública y Servicios Mejoramiento del Sistema Educativo 248.281.845,24 Ministerio de Educación Subprograma I Mejoramiento del Sistema Educativo - Ministerio de Planificación Federal, 645.476.220,38 Subprograma II Inversión Pública y Servicios Fortalecimiento institucional de la 2.601.124,10 Ministerio de Economía y Producción Secretaría de Política Económica 233057441 BID 1575/OC 187/2008 BID 1588/OC-AR 178/2008 1.452.372,35 BID 1648/OC-AR 65/2008 10.064.543,91 BID 1728/OC-AR 63/2008 351.901.938,64 BIRF 4085-AR 88/2008 BIRF 4093-AR 62/2008 69.584.166,73 Programa de Caminos Provinciales 42/2008 36.727.733,84 BIRF 4117-AR y JEXIM 03830 BIRF 4163-AR 107/2008 115/2008 9.826.754,73 108/2008 19.965.625,00 BIRF 4423-AR Componente H 125/2008 5.616.994,05 BIRF 4454-AR GEF 2054-8 156/2008 26.822.757,00 BIRF 4580-AR 172/2008 5.722.165,14 BIRF 4640-AR 157/2008 248.282,27 90/2008 111.333.781,92 BIRF 7242-AR 91/2008 183.430.390,67 BIRF 7301-AR 179/2008 1.309.070,22 BIRF 7318-AR 97/2008 6.517.529,61 BIRF 7353-AR 126/2008 34.490.100,05 BIRF 7362-AR 94/2008 738.592,17 BIRF 7369-AR 154/2008 1.819.606.359,23 BIRF 7409-AR 127/2008 25.976.753,96 BIRF 7412-AR 211/2008 107.353.809,96 BIRF PPF- 352 155/2008 10.448.120,87 CAF 2966 89/2008 182.227.767,00 CAF 3192 80/2008 62.054.781,84 FIDA 417-AR 55/2009 13.934.333,69 FIDA 514-AR 205/2008 6.748.057,00 129/2008 FONPLATA 14/04 109/2008 Programa de mejoramiento de la productividad del sector Turismo Programa de Modernización Tecnológica III Programa contra las Inundaciones 86.292.815,37 Transporte Urbano de Buenos Aires BIRF 4423-AR FONPLATA 13/03 Programa de fortalecimiento institucional y productivo del Ministerio de Economía y Producción Ministerio de Economía y Producción 9.913.142,59 Bosques Nativos y Areas Protegidas BIRF 4212-AR BIRF 7225-AR Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable sin salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Presidencia de la Nación Favorable con salvedades Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva Favorable con salvedades Jefatura de Gabinete de Ministros Favorable con salvedades Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Desarrollo de Pequeños Productores Ministerio de Economía y Producción Agropecuarios Programa de Modernización de la Jefatura de Gabinete de Ministros Gestión Pública Modernización del Estado Componente H - Sistema de Presidencia de la Nación Identificación Nacional Tributario y Social Energías renovables en mercados Ministerio de Planificación Federal, eléctricos rurales - PERMER Inversión Pública y Servicios Desarrollo de las Comunidades Ministerio de Desarrollo Social Indígenas Fortalecimiento de la familia y del Presidencia de la Nación capital social Programa de Inversión en Salud Ministerio de Salud Materno Infantil Provincial Ministerio de Planificación Federal, Gestión de Activos Viales Inversión Pública y Servicios Programa de Infraestructura Vial Ministerio de Planificación Federal, Provincial Inversión Pública y Servicios Asistencia Técnica para la Ministerio de Trabajo, Empleo y Administración Nacional de la Seguridad Social Seguridad Social Proyecto de Educación Rural Ministerio de Educación PROMER Gestión integral de los residuos Jefatura de Gabinete de Ministros sólidos urbanos Transición del Programa Jefes de Ministerio de Trabajo, Empleo y Hogar Seguridad Social Inversión en salud materno infantil Ministerio de Salud provincial Funciones esenciales y programas Ministerio de Salud de salud pública - FESP Restitución ambiental de la minería Ministerio de Planificación Federal, del uranio Inversión Pública y Servicios Corredores viales de integración Ministerio de Planificación Federal, Fase I Inversión Pública y Servicios Proyecto Alteo Viaducto Ferroviario La Picasa y Fortalecimiento Ministerio de Planificación Federal, Institucional de la Secretaría de Inversión Pública y Servicios Transporte Desarrollo rural de las provincias del Ministerio de Economía y Producción Noreste argentino Desarrollo rural de las provincias del Ministerio de Economía y Producción Noroeste argentino Favorable sin salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable sin salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable sin salvedades Favorable sin salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Favorable con salvedades Programa de Emergencia para la 110.597.423,76 recuperación de las zonas afectadas por las inundaciones Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Favorable sin salvedades Desarrollo social en áreas fronterizas del NOA y del NEA con NBI - Fase II Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Favorable sin salvedades 14.994.713,70 Página 1 estados al 31-12-2007 ANEXO I Informes de proyectos con financiamiento externo aprobados por agn en el año 2008 Monto total ejecutado Código Externo Resol. AGN por el proyecto en el Denominación Jurisdicción Dictamen Apoyo a la unidad de coordinación de programas y proyectos con financiamiento externo del Ministerio de Salud Ministerio de Salud Favorable con salvedades ejercicio (pesos) PNUD ARG/00/010 Total Universo Auditado 6/2009 9.433.116,26 4.792.537.557,68 * Tipo de cambio de cierre comprador BNA $3,1090 por U$D al 28/12/2007 ** Ejecución conjunta Se eliminó el BIRF 7369-AR (Res 134/2008) por no ser auditoría financiera Página 2 estados al 31-12-2007 ANEXO VIII: PROYECTOS EN CURSO A AGOSTO DE 2010 – EJECUCION Y MONTOS APROBADOS DE FINANCIAMIENTO EXTERNO AL 31/12/2007 Código Externo Denominación BIRF 7362-AR Gestión integral de los residuos sólidos urbanos Jurisdicción Jefatura de Gabinete de Ministros Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Salud BIRF 7301-AR Programa de Infraestructura Vial Provincial BIRF 7409-AR Inversión en salud materno infantil provincial Programa de mejoramiento de la Presidencia de la Nación competitividad del sector turismo Proyecto de Educación Rural - PROMER Ministerio de Educación Programa de Gestion Ambiental de la Cuenca Jefatura de Gabinete de Ministros Matanza Riachuelo Asistencia Técnica para la Administración Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Nacional de la Seguridad Social "ANSES II" Social Programa de fortalecimiento institucional y productivo del Ministerio de Economía y Ministerio de Economía y Producción Producción Funciones esenciales y programas de salud Ministerio de Salud pública - FESP Programa de pasos fronterizos y corredores de Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios integracion Fortalecimiento Institucional de la Secretaría de Ministerio de Economía y Producción Política Económica BID 1648/OC-AR BIRF 7353-AR BID 1059/OC-AR BIRF 7318/OCAR BID 1588/OC-AR BIRF 7412-AR BID 1294/OC-AR BID 1575/OC-AR FIDA 514 - FIDA Desarrollo rural de las provincias del Noroeste Ministerio de Economía y Producción Desarrollo Social en Areas Fronterizas del Ministerio de Planificación Federal, Inversión FONPLATA 14/04 Noroeste y Noreste Argentino con necesidades Pública y Servicios básicas insatisfechas Fase II Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación BID 1728/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica III Productiva Proyecto Alteo Viaducto Ferroviario La Picasa y Ministerio de Planificación Federal, Inversión Fortalecimiento Institucional de la Secretaría de CAF 3192 Pública y Servicios Transporte BIRF 7225-AR Inversión en salud materno infantil provincial Ministerio de Salud y Ambiente BIRF 4454-AR Energías renovables en mercados eléctricos Ministerio de Planificación Federal, Inversión GEF 2054-8 rurales (PERMER) Pública y Servicios FONPLATA 13/03 Programa de Emergencia para la Recuperación Ministerio de Planificación Federal, Inversión de las zonas afectadas por las inundaciones Pública y Servicios BIRF 4163-AR Transporte Urbano de Buenos Aires BIRF 7242-AR Gestión de Activos Viales CAF 2966 Corredores viales Fase I FIDA 417‐FIDA Programa de Desarrollo Rural de las provincias Ministerio de Economía y Producción del Noreste Argentino Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios MONTO MONTO monto aprobado EJECUTADO AL 31 EJECUTADO AL 12-07 / MONTO (U$S) 31/12/2007 (1) APROBADO (4) 40.000.000,00 140.886,35 0,35 150.000.000,00 1.124.795,07 0,75 300.000.000,00 8.405.696,39 2,80 33.000.000,00 2.162.977,50 6,55 150.000.000,00 10.967.180,66 7,31 250.000.000,00 19.096.767,40 7,64 25.000.000,00 2.049.386,89 8,20 18.000.000,00 2.616.445,71 14,54 220.000.000,00 33.509.864,35 15,23 200.000.000,00 37.693.138,14 18,85 4.800.000,00 1.007.527,94 20,99 17.500.000,00 4.603.562,14 26,31 27.600.000,00 9.079.951,13 32,90 280.000.000,00 110.913.392,53 39,61 35.000.000,00 15.458.530,14 44,17 135.800.000,00 71.883.633,05 52,93 30.000.000,00 17.357.190,00 57,86 51.000.000,00 35.578.154,98 69,76 200.000.000,00 143.234.565,72 71,62 200.000.000,00 179.695.511,82 89,85 150.000.000,00 137.722.675,20 91,82 16.500.000,00 16.361.786,66 99,16 2.534.200.000,00 860.663.619,77 33,96 (1) Fuente: Informes Ejecutivos emitidos por el DCEOFI ‐ GCDP (2) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,07,2010 (3) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,12,2007 (4) En los casos en que el último balance auditado por AGN es anterior al 31‐12‐07, los cálculos se refieren al último ejercicio auditado. PAGINA 1 DE 1 ANEXO IV Clasificación de observaciones Categorías Detalle de la Observación A1. Procedimiento de Adquisición A. Bienes y equipos A2. Pagos A3.Irregularidades en Inventarios B1. Procedimiento de Selección o Contratación B. Consultorías B2. Incumplimiento de contrato B3. Irregularidades en Informes B4. Pagos C1. Procedimiento de Selección o Contratación C. Capacitación C2.Irregularidades en Informes C3. Pagos D1. Procedimiento de Contratación D. Obras D2. Incumplimiento de contratos y retrasos D3. Seguimiento de Obra y Certif. D4. Pagos E1. Control interno E. Procedimientos AdministrativosContables E2. Control de Viajes E3. Falencias del Sistema contable E4. Registración E5. Incumplimiento Normas AFIP F1. Procedimientos de pagos F. Manejo de Fondos F2. Conciliaciones bancarias F3. Uso inadecuado de fondos F4. Rendición de adelantos G1. Incumplimiento del reglamento operativo G. Ejec. Programa H. Varios G2. Irregularidades con beneficiarios G3. Subejecución H1. Incumplimiento de metas H2. Incumplimiento de normativa de aplicación en general Fuente: Elaboración propia sobre la base de los informes de los auditores.