ANEXO I DETALLE DE LOS INFORMES REFERIDOS A LOS PROYECTOS FINANCIADOS POR EL BID Y EL BIRF EJECUTADOS POR EL ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA) – EJERCICIO FINALIZADO EL 31-12-02. 1. PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO: a) Informe del Auditor sobre estados financieros al 31-12-02: Dictamen favorable con salvedades originadas en la incorrecta aplicación del tipo de cambio utilizado para la justificación de gastos presentados al Banco Mundial durante el año 2002. b) Informe sobre cumplimiento de cláusulas contractuales Convenio de Préstamo BIRF N° 4484: Opinión individual sobre las distintas cláusulas. c) Informe sobre el estado de la cuenta especial Banco de la Nación Argentina: Dictamen favorable sin salvedades. d) Informe sobre el estado de solicitudes de desembolso BIRF: Dictamen favorable con salvedades originadas en la incorrecta aplicación del tipo de cambio utilizado para la justificación de gastos presentados al Banco Mundial durante el año 2002. 2. PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA: a) Informe del Auditor sobre los estados financieros al 31-12-02: Dictamen favorable con salvedades originadas en el inadecuado respaldo documental de algunas de las justificaciones de desembolsos presentadas al BID durante el año 2002. b) Informe sobre cumplimiento de cláusulas contractuales Convenio de Préstamo BID 857 / SF-AR: Opinión individual sobre las distintas cláusulas. c) Informe sobre solicitudes de desembolso Convenio de Préstamo BID 857 / SF-AR: Dictamen favorable con salvedades originadas en el inadecuado respaldo documental de algunas de las justificaciones de desembolsos presentadas al BID durante el año 2002. 3. PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO III, IV y V ETAPA: a) Informe sobre cumplimiento de cláusulas contractuales Convenios de Préstamos BID 526/SF-AR, 14/IC-AR, 661/SF-AR,83/IC-AR y 545/OC - AR: Opinión individual sobre las distintas cláusulas. 4. PROGRAMA DE APOYO A LA REFORMA DEL SECTOR DE AGUA Y ALCANTARILLADO: a) Informe sobre el cumplimiento de cláusulas contractuales Convenio de Préstamo BID 114/ OC-AR: Opinión individual sobre las distintas cláusulas. 5. PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO CLOACAL: a) Informe sobre el cumplimiento de cláusulas contractuales Convenios de Préstamos BID 621/OC-AR, 855/SF-AR y 3281/AR: Opinión individual sobre las distintas cláusulas. 6. PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO: a) Informe del auditor sobre estados financieros al 31-12-02: Dictamen favorable sin salvedades. INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO" Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N Alem 628- 11ª piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO" por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002, detallados en el apartado 1 siguiente, parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo B.I.R.F. Nº 4484-AR. El organismo ejecutor del citado proyecto es el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.) Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. 1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA 1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/2002. 1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/2002. 1.3. Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos. 2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BIRF incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias 3- ACLARACIONES PREVIAS Dentro de la solicitud de desembolsos N° 3 presentada al Banco Mundial se han incluido 3 facturas abonadas en el ejercicio 2002 por un monto total de U$S 128.015,32 que han sido tomadas al tipo de cambio de $1 por U$S 1, cuando deberían haber sido convertidas a la cotización vigente al día de pago, motivo por el cual el monto en dólares que debería haberse justificado en dicha solicitud asciende a U$S 41.872,30 (U$S 21.773,58 por financiamiento BIRF y U$S 20.098,72 por contrapartida local). 4 – DICTAMEN En nuestra opinión, excepto por lo señalado en 3, los Estados Financieros detallados en el apartado 1, presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO" al 31 de diciembre de 2002, de acuerdo con las guías y términos de referencia para auditoría de proyectos con financiamiento del Banco Mundial. BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO ” Sr Administrador ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires I- OBJETO DE AUDITORÍA La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del Programa, durante el ejercicio 2002, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en el Contrato de Préstamo BIRF N° 4484-AR. II- ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y BIRF, incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- OPINIÓN A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: Contrato de Préstamo BIRF N° 4484-AR Artículo II Inciso 2.01 Comentarios El Préstamo Monto original del Préstamo (U$S 30.000.000) Hasta el 31-12-2002 el monto desembolsado por el BIRF ascendió a la suma de U$S 3.546.496,83. Inciso 2.02 (b) Cuenta Especial Cumplida. El E.N.O.H.S.A. mantiene abierta en el Banco Nación de la Argentina la Cuenta Corriente Especial N° 286.737/7 para los fines del proyecto. Al respecto nos remitimos al Informe sobre dicha Cuenta que en forma separada se acompaña al presente. Inciso 2.03 Fecha de Cierre La fecha de cierre prevista originalmente para el 31-07-2002 fue prorrogada hasta el 31-07-2004 por la tercera enmienda al convenio de préstamo Inciso 2.04 Comisión del 1,00% del monto del préstamo Se ha dado cumplimiento a la presente condición contractual. Inciso 2.05 Inciso 2.06 Comisión de compromiso. Cumplida Las sumas por este concepto fueron giradas en las siguientes fechas: Fecha Importe Vencimiento Transferencia en U$S 16/01/02 21/01/02 34.330,56 15/07/02 19/07/02 33.450,91 Intereses. Cumplida Las sumas por este concepto fueron giradas en las siguientes fechas: Fecha Importe Vencimiento Transferencia en U$S 15/01/02 21/01/02 56.463,67 15/07/02 19/07/02 32.215,19 Contrato de Préstamo BIRFN°4844-AR Inciso 3.03 Comentarios Manual Operativo Cumplida. Por Nota 3631/00 de fecha 26-12-00 el BIRF ha aprobado el referido Manual. Inciso 3.04 Unidad de administración del proyecto Parcialmente cumplida La Unidad Ejecutora es el ENOHSA, actualmente se encuentra conformada por la Coordinadora con la participación de personal de las distintas áreas de la entidad. Inciso 3.05 (b) Informes de Avance Parcialmente Cumplida La presente cláusula requiere la presentación de informes semestrales de avances del proyecto cada 30 de abril y 31 de octubre Se constató que el ENOHSA presentó al Banco mediante Nota N° 2604 del 19-11-2002 un informe integral descriptivo de la situación del sector de saneamiento básico de acuerdo con lo requerido por la Misión de Supervisión del BIRF realizada del 21 al 25 de octubre de 2002. Inciso 3.07 Acuerdos de Subpréstamo Parcialmente Cumplida Los acuerdos de Subpréstamos fueron aprobados por el BIRF en las siguientes fechas: Subproyecto Olavarría Posadas Fecha de Aprobación del BIRF 13-10-2000 23-10-2000 Contrato de Préstamo BIRFN°4844-AR Comentarios Con relación al Acuerdo celebrado con Coopelectric de Olavarría cabe señalar que se ha constatado la falta de cumplimiento total o parcial de las siguientes cláusulas: • • • Cuarta: Remisión mensual de los extractos bancarios con señalamiento de la documentación probatoria de los movimientos. Décima: Condiciones previas al inicio de cada año calendario, referidas a la presentación del Plan de Inversión y programación para el año en curso y a las evidencias de que se dispondrán de recursos que permitan cubrir los costos operativos. Decimonovena: Presentación de informes trimestrales sobre el avance y/o cumplimiento del proyecto y semestrales sobre el análisis del avance del Proyecto y de rendimiento conforme a los indicadores de monitoreo aprobados acompañado de un informe de los auditores externos. No obstante lo expuesto, cabe aclarar que se ha verificado la presentación por parte del Subprestatario de un informe integral de fecha 7 de noviembre de 2002 y de sus estados contables por el ejercicio finalizado el 30-06-2002. Artículo IV Acuerdos financieros Inciso 4.01(a) y (b) (i) Cuentas y registros Cumplida La información para la confección de estados financieros procede de un sistema contable que permite la identificación de las operaciones del Proyecto. Asimismo, cabe consignar que las registraciones contables se hallan asentadas en libros llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas técnicas vigentes Con respecto a la Cuenta Especial, nos remitimos a los comentarios vertidos en el Inciso 2.02(b) del presente informe Contrato de Préstamo BIRFN°4844-AR Inciso 4.01 (b) (ii) Comentarios Presentación de Estados financieros auditados Los estados financieros del ENOHA y del Proyecto al 31-12-2001 fueron presentados al Banco mediante Nota N° 2806 del 4-12-2002. Inciso Cuentas y Registros que reflejan los gastos 4.01(c ) (I) (iv) Nos remitimos a lo expresado en el inciso 4.01 (a) y (b) del presente artículo. Con respecto a las declaraciones de gastos nos remitimos al informe que sobre solicitudes de desembolso se acompaña en forma separada al presente. Artículo VI Inciso 6.01 Fecha de entrada en vigencia Condiciones adicionales (a) Nos remitimos a los comentarios formulados en el inciso 3.03 del presente (b) Cabe remitirse a los comentarios vertidos en el inciso 3.04 del presente informe (c ) y (d) La entidad cuenta con un registro de los marcos regulatorios de las provincias y de las empresas que cumplen con los requisitos pedidos. BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003 INFORME SOBRE LA CUENTA ESPECIAL DEL CONVENIO DE PRESTAMO B.I.R.F. N° 4484-AR "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO" Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Leandro N. Alem 628- 11º piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre el Estado de la Cuenta Especial abierta en el Banco Nación Argentina bajo el nro. 286.737/7 correspondiente al proyecto denominado “PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO”, Convenio de Préstamo B.I.R.F. Nº 4484-AR, de conformidad con lo establecido en el inciso 2.02 (b) de dicho convenio. El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. I- INFORMACION OBJETO DE AUDITORIA Estado de la Cuenta Especial para el año terminado el 31 de diciembre de 2002. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BIRF. En consecuencia, se han efectuado las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias. III- OPINION En nuestra opinión, el Estado identificado en el apartado I presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO” al 31 de diciembre de 2002, así como los movimientos ocurridos durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones contempladas en el Convenio de Préstamo BIRF N° 4484-AR. BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003 INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO (Convenio de Préstamo BIRF N° 4484 –AR) Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso presentadas al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002, correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO PRÉSTAMO BIRF 4484 AR. El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado II. I- INFORMACIÓN OBJETO DE AUDITORÍA Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002. II - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y por el BIRF. En consecuencia, se han efectuado las pruebas selectivas de la documentación sustentatoria, registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- ACLARACIONES PREVIAS Dentro de la solicitud N° 3 se han incluido 3 facturas abonadas en el año 2002 por un monto total de U$S 128.015,32 que han sido tomadas al tipo de cambio de $1 por U$S 1, cuando deberían haber sido convertidas a la cotización vigente al día de pago, motivo por el cual el monto en dólares que debería haberse justificado en dicha solicitud asciende a U$S 41.872,30 (U$S 21.773,58 por financiamiento BIRF y U$S 20.098,72 por contrapartida local) IV- OPINIÓN En nuestra opinión, excepto por lo indicado en III, el Estado identificado en el apartado I correspondiente al Programa de Reforma del Sector Agua Potable y Saneamiento, presenta razonablemente la información sobre las solicitudes de desembolsos presentadas al Banco Mundial entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2002, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4484-AR. BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003 INFORME DEL AUDITOR SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 - 11ª piso - Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto denominado “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2002, detallados en el apartado 1 siguiente parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo B.I.D. Nº 857/0C-AR. El organismo ejecutor es el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.). Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. 1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA 1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/02 1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/02 1.3.Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos. 2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias. 3- ACLARACIONES PREVIAS Con relación los movimientos del periodo incluidos en el ítem “Ejecutado y Justificado BID 857” cabe efectuar las siguientes observaciones: a) Los pagos efectuados por el SPAR de la Provincia de Buenos Aires por cancelación de certificados de obra se encuentran respaldados por recibos emitidos por dicho organismo, no exigiéndose la presentación de factura o documento equivalente emitido por los respectivos contratistas, no dando cumplimiento a las disposiciones establecidas en el Reglamento Operativo del Programa y en el Anexo II de la Nota CAR 418/2001. Durante el presente ejercicio se incluyó en las solicitudes presentadas al BID la suma de U$S 367.346,07.correspondientes a obras ejecutadas en dicha Provincia. Asimismo, en los recibos emitidos por el SPAR Bs. As. constan las retenciones practicadas a los contratistas por los impuestos a las ganancias e ingresos brutos. pero no figura la retención correspondiente al IVA. b) Los certificados de obra Nros. 32 a 35 correspondientes a la localidad de Villa General Belgrano por un total de U$S 31.632,58 incluidos en la Solicitud N° 163 no pudieron ser validados con los soportes documentales por no haber localizado el ENOHSA la actuación donde tramitaba la aprobación de dichos certificados. c) Respecto a los pagos correspondientes a las obras de Ceres (solicitud N° 165 y 167), Villa Gral. Belgrano (solicitud N° 161), La Paz- Mendoza (solicitud N° 160 y 162) y Fray Luis Beltran (solicitud N° 164 y 165) por un total de U$S 160.935,73, cabe señalar que no nos fue suministrada la documentación original o autenticada sino fotocopia simple de la misma. 4 - DICTAMEN En nuestra opinión, excepto por lo señalado en el apartado 3, los Estados Financieros mencionados en 1 presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” al 31 de Diciembre de 2002, de acuerdo con las normas y las guías para la preparación de estados financieros aprobadas por el BID. BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Avda. Leandro L. Alem 628 Piso 11- Ciudad Autónoma de Buenos Aires I- OBJETO DE AUDITORÍA La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado el cumplimiento dado por el organismo Ejecutor del Programa, durante el Ejercicio 2002, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en las distintas secciones del Convenio de Préstamo BID N° 857/OC-AR. II- ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoria externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables y financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- OPINIÓN A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: Contrato de Préstamo N°857/OC-AR Comentarios a)Parte Primera Estipulaciones especiales Introducción 3. Partes, Objeto, Elementos Integrantes, Organismo Ejecutor Organismo Ejecutor Con fecha 27 de Noviembre de 1995 fue publicada en el Boletín Oficial la promulgación de la Ley N° 24583 por la cual se creó el Consejo Federal de Saneamiento (Co.Fe.Sa.) y el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.S.A.) y derogó la ley N° 23615 por la que se había creado el Consejo Federal de Agua Potable y Saneamiento. ENOHSA tiene por objeto organizar y administrar la ejecución y/o instrumentación de los programas de Desarrollo de Infraestructura que deriven de las políticas nacionales del Sector. Capítulo I Cláusula 1.02 Costo, financiamiento y recursos adicionales Monto del financiamiento (U$S 125.000.000 y $ Equiv/U$S 75.000.000) Hasta el 31-12-2002 los montos desembolsados por el BID ascendieron a U$S 116.850.405,84 y $ Equiv/U$S 63.170.505,15. Mediante Nota CAR-1939/2002 el BID concedió una prórroga para el último desembolso hasta el 30 de mayo de 2003. Capítulo II Amortización, Intereses, Inspección y Vigilancia y Comisión de Crédito Cláusula 2.01 Amortización En virtud de la prorroga señalada en la cláusula anterior, el plazo para el pago de la primera cuota de amortización ha quedado prorrogado hasta el 5 de diciembre de 2003. Contrato de Préstamo N°857/OC-AR Cláusula 2.02 Intereses Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Vencimiento 5/06/02 5/06/02 5/12/02 5/12/02 Cláusula 2.03 Comentarios Transferencia 28/06/02 28/06/02 03/01/03 03/01/03 Tipo de moneda U$S Pesos Equiv/U$S Pesos Equiv/U$S Euros Importe 3.070.689,39 1.213.185,34 1.206.707,12 3.261.292,75 Recursos para Inspección y Vigilancia Durante el ejercicio 2002 mediante Notas CAR 1375/2002 y 2831/2002, el BID otorgó una dispensa por el cargo de dicha tasa El importe acumulado por dicho concepto hasta el 31-12-2002 asciende a U$S 1.614.300. Cláusula 2.04 Comisión de Crédito La suma por este concepto fuer transferida en las siguiente fecha: Vencimiento 5/06/02 Capítulo III Cláusula 3.01 Transferencia 28/06/02 en U$S 5.076,15 Desembolsos Moneda de Desembolsos y Uso de fondos Hemos verificado el cumplimiento de esta cláusula contractual a partir de la revisión selectiva de: • Los acuerdos complementarios celebrados entre el ENHOSA y las Provincias y entre éstas y las comunidades. • La no objeción del Banco a las licitaciones, adjudicaciones y contrataciones, efectuadas para la adquisición de bienes y servicios aplicables al proyecto, y • Las justificaciones de gastos que presentó el organismo Ejecutor durante el Ejercicio 2002. Asimismo, cabe remitirse al Informe sobre solicitudes de desembolsos que en forma separada se acompaña al presente. Contrato de Préstamo N°857/OC-AR Cláusula Condiciones especiales previas al primer desembolso 3.02 Comentarios (a) Mediante Nota CAR- 4112/95 emitida por el Banco con fecha 19/09/95, fue aprobada la suscripción del Convenio Marco del Proyecto entre la Nación, las provincias y la Comunidad. (b) Nos remitimos a los comentarios vertidos en la Parte Primera- Introducción del presente informe. Asimismo, mediante nota CAR-2991/96 de fecha 07/08/96 emitida por el Banco, se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual. (c) Mediante Nota CAR-4613/95 emitida por el Banco con fecha 17/10/95 fueron aprobados los antecedentes suministrados por el Organismo Ejecutor relacionados con la aprobación y puesta en funcionamiento del Reglamento Operativo del Programa. (d) A través de la Nota CAR-640/96 de fecha 22/02/96 emitida por el Banco fue aprobada la suscripción del Convenio de Transferencia de recursos del Financiamiento del Organismo Ejecutor, celebrado entre éste último y el Prestatario. Capítulo IV Ejecución del Proyecto Cláusula Tarifas y Cobranzas 4.02 Con relación al Ejercicio 2001, el ENOHSA remitió al BID mediante notas Nros. 1677 y 2551 del 09-08-02 y 13-11-02, respectivamente, información parcial sobre tarifas y cobranzas de dicho ejercicio. Sobre un total de 60 obras a informar, se presenta información respecto de 24 proyectos (40 %), de los cuales 18 (75 %) cumplen la condición contractual respecto a tarifas y 8 (33%) respecto a cobranzas. No obstante la presentación efectuada, el BID mediante Nota CAR 2002/2002 del 3 de julio consideró vencido el cumplimiento de la presente cláusula. Posteriormente, mediante Nota CAR-1613/2003 del 1 de abril de 2003, el BID considera que no se cumplieron los objetivos de la presente cláusula. Con referencia al ejercicio 2002 cabe señalar que a la fecha no se encuentra vencido el plazo de presentación de la información anual, que es el 30 de junio de 2003. Contrato de Préstamo N° 857/OC-AR Comentarios Cláusula Mantenimiento 4.03 (b) No hemos obtenido constancia de la presentación del informe sobre el estado de las obras y proyectos y el plan anual de mantenimiento requerido por la presente cláusula. Cláusula 4.06 Información Financiera Cabe consignar que a la fecha del presente, no se encuentra vencido el plazo de presentación de la información correspondiente al ejercicio 2002, que es el 30 de junio de 2003. Cláusula 4.07 Financiación directa a municipalidades (a) Mediante nota CAR-5216/95 emitida por el Banco fue aprobado el Reglamento Operativo Especial para la modalidad de financiamiento directo a las municipalidades (b) Mediante nota CAR- 2598/96 y CAR- 3590/96 emitida por el Banco con fecha 10/07/96 y 16/09/96 respectivamente, se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual. Cláusula 4.08 (a) Compilación de datos iniciales Mediante nota CAR-4451/99 del 09/09/99 el BID dio por cumplida la presente cláusula contractual. Capítulo V Registros, inspecciones e informes Cláusula 5.01 Registros, inspecciones e informes La información para la confección de estados financieros procede de un sistema contable que permite la identificación de las operaciones del Proyecto. Asimismo cabe consignar que las registraciones contables se hallan asentadas en libros llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas técnicas vigentes. Contrato de Préstamo N° 857/OC-AR Comentarios Cláusula Auditoría 5.02 Con relación a los Estados Financieros auditados de la Entidad y del Proyecto al 31/12/2001 hemos verificado la presentación de los mismos por parte del ENHOSA por Nota N° 2805 del 4 de diciembre de 2002. Mediante Nota CAR-1145/2003 el BID dio por cumplida la presente condición contractual. b) Parte Segunda Normas Generales Capítulo III Artículo 3.02 Amortización, Intereses y Comisión de Crédito Comisión de Crédito Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.04, Parte Primera del presente informe, relativo a la Comisión de Crédito. Artículo 3.03 Intereses Nos remitimos a lo expresado en la cláusula 2.02, Parte Primera del presente informe relativo a intereses. Capítulo IV Normas relativas a desembolsos Artículo 4.01 Condiciones previas al primer desembolso (a) Mediante nota CAR - 2639/95 emitida por el Banco con fecha 22-06-95 fue aprobado el Informe Jurídico presentado por la Entidad, dando cumplimiento a la presente obligación contractual. (b),(c),(f) Mediante nota CAR -2540/95 emitida por el Banco con fecha 15/6//95 se aprobó la documentación presentada por la Entidad, dándose cumplimiento a las presentes obligaciones contractuales. (d) Mediante nota CAR - 3876/95 emitida por el Banco con fecha 4/09/95, se aprobó el Informe Inicial dándose cumplimiento a la presente obligación contractual. Contrato de Préstamo N° 857/OC-AR Comentarios ( e) Mediante nota CAR 4044/95 emitida por el Banco el 14/9/95 fue aprobado el Catálogo o plan de cuentas del Programa, considerándose cumplido el presente requisito contractual. Artículo 4.02 Plazo para cumplir las condiciones previas al primer desembolso Al respecto nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 3.02 del Capítulo III- Parte Primera- y en el artículo 4.01 del Capítulo IV. Parte Segunda del presente informe Artículo 4.05 Pago de la cuota para inspección y vigilancia Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.03 parte Primera del presente informe. Capítulo VI Ejecución del Proyecto Artículo Recursos Adicionales 6.04 (b) No hemos obtenido antecedentes sobre la presentación de información relativa a esta cláusula contractual. Capítulo VII Registros, inspecciones e informes Artículo Control interno y registros 7.01 Al respecto, cabe remitirse al informe sobre control interno que se presentará próximamente. No obstante ello, cabe destacar que se mantienen las observaciones incluidas en el informe sobre control interno correspondiente al ejercicio 2001 Con relación a los registros, nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 5.01 a) Parte Primera del presente informe. Artículo 7.03 (a) (i) Informes y estados financieros (a) (iii) Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 5.02 Parte Primera del presente Informe Mediante Nota CAR-3099/2002 el BID dio por cumplida la presente cláusula contractual para el Informe de progreso al 30-06-2002. Adicionalmente, mediante Nota 2172 del 4-10-2002 el ENOHSA presentó, a requerimiento del BID, información sobre el estado de situación de los proyectos. BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003 INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS (Convenio de Préstamo BID N° 857/OC –AR) Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo, durante el Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002, correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA”, financiado parcialmente bajo el Convenio de Préstamo BIDN°857-OC/AR. El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. 1- INFORMACIÓN OBJETO DE AUDITORÍA Estado de Solicitudes de Desembolsos para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002. 2- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y por el BID. En consecuencia, se han efectuado las pruebas selectivas de la documentación sustentatoria, registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. 3- ACLARACIONES PREVIAS 3.1. Los pagos efectuados por el SPAR de la Provincia de Buenos Aires por cancelación de certificados de obra se encuentran respaldados por recibos emitidos por dicho organismo, no exigiéndose la presentación de factura o documento equivalente emitido por los respectivos contratistas, no dando cumplimiento a las disposiciones establecidas en el Reglamento Operativo del Programa y en el Anexo II de la Nota CAR 418/2001. Durante el presente ejercicio se incluyó en las solicitudes presentadas al BID la suma de U$S 367.346,07 correspondientes a obras ejecutadas en dicha Provincia. Asimismo, en los recibos emitidos por el SPAR Bs. As. constan las retenciones practicadas a los contratistas por los impuestos a las ganancias e ingresos brutos. pero no figura la retención correspondiente al IVA. 3.2. Los certificados de obra Nros. 32 a 35 correspondientes a la localidad de Villa General Belgrano por un total de U$S 31.632,58 incluidos en la Solicitud N° 163 no pudieron ser validados con los soportes documentales por no haber localizado el ENOHSA la actuación donde tramitaba la aprobación de dichos certificados. 3.3 Respecto a los pagos correspondientes a las obras de Ceres (solicitud N° 165 y 167), Villa Gral. Belgrano (solicitud N° 161), La Paz- Mendoza (solicitud N° 160 y 162) y Fray Luis Beltran (solicitud N° 164 y 165) por un total de U$S 160.935,73, cabe señalar que no nos fue suministrada la documentación original o autenticada sino fotocopia simple de la misma. 3.4. Las solicitudes Nros. 166 y 168 corresponden a pedidos de anticipos del fondo rotatorio, por lo cual no incluye comprobantes respaldatorios 4 - OPINION En nuestra opinión, excepto por lo señalado en los apartados 3.1 a 3.3, el Estado indicado en el acápite 1 presenta razonablemente la información sobre las solicitudes de desembolsos presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2002, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo BID N°857/OC-AR. BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES A LOS CONTRATOS DE PRESTAMOS N° 526/SF-AR, 661/SF-AR, 14/IC-AR,83/IC-AR y 545/0C-AR (Correspondientes al “Programa Nacional de Agua Potable y Saneamiento Etapas III, IV y V”) Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires I- OBJETO DE AUDITORIA La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el organismo ejecutor durante el ejercicio 2002, a las cláusulas contractuales de carácter contable financiero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Prestamos N° 526/SF-AR, 661/SF-AR, 14/IC-AR , 83/IC-AR y 545/0C-AR, suscriptos entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo. II - ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID, incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias. III- OPINION A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el organismo ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: A) Préstamo 526/SF-AR Sección 2.01- Amortización En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas: Cuota 33 34 Fecha Vto 19/04/02 19/10/02 Moneda Pesos Equiv/U$S Pesos Equiv/U$S Importe 766.083,96 768.228,57 Transferencia 17/05/02 18/11/02 Sección 2.02 - Intereses Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses: Cuota 33 34 Fecha Vto 19/04/02 19/10/02 Moneda Pesos Equiv/U$S Pesos Equiv/U$S Importe 34.728,80 23.046,86 Transferencia 17/05/02 18/11/02 Cláusula 6.05 Tarifas Mediante Notas Nros. 1677 y 2551 de fechas 9-08-02 y 13-11-02, respectivamente, el ENHOSA remitió al BID la Información Anual sobre tarifas aplicadas en el año 2001 en base a lo informado por los Subprestatarios la que alcanzó al 52 % de las obras financiadas bajo las distintas operatorias, surgiendo que sobre el total de casos informados el 69 % satisface la relación positiva de ingresos por tarifas sobre costosgastos, de acuerdo al siguiente detalle: Préstamo Nro. 526/SF y 14/IC 661/SF y 83/IC 545/OC TOTALES Total Obras a Informar 133 143 87 363 100 % Presentaron Información Cumplen cláusula 72 46 83 66 36 21 191 133 52 % 69 % de casos informados No obstante la presentación efectuada, el BID mediante Nota CAR 2002/2002 del 3 de julio consideró vencido el cumplimiento de la presente cláusula Con referencia al ejercicio 2002 cabe señalar que a la fecha del presente no se encuentra vencido el plazo de presentación del Informe anual sobre tarifas que es el 30-06-2003 B) Préstamo 14/IC-AR Cláusula 6.05 - Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo 526/SF-AR del presente apartado C) Préstamo 661/SF-AR Sección 2.01- Amortización En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas: Cuota 25 . 26 Fecha Vto Moneda 16/03/02 Pesos Equiv/U$S “ “ 16/09/02 Pesos Equiv/U$S Importe Transferencia 131.074,41 15/03/02 283.982.95 12/04/02 425.021,67 16/10/02 Sección 2.02 - Intereses Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses: Cuota 25 26 Fecha Vto 16/03/02 16/09/02 Moneda Pesos Equiv/U$S Pesos Equiv/U$S Importe 74.710,33 69.231,10 Transferencia 15/03/02 16/10/02 Cláusula 6.05 - Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo 526/SF-AR del presente apartado D) Préstamo 83/IC-AR Sección 2.01- Amortización En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas: Cuota 25 25 25 25 Fecha Vto 16/03/02 16/03/02 16/03/02 16/03/02 Moneda Francos Suizos Yenes Euro Dólares Importe 438.609,77 70.147.538,00 145.383,55 440.705,29 Transferencia 20/03/02 20/03/02 20/03/02 20/03/02 26 26 26 26 16/09/02 16/09/02 16/09/02 16/09/02 Francos Suizos Yenes Euro Dólares 438.609,76 70.147.540,00 145.403,56 440.705,31 16/10/02 16/10/02 16/10/02 16/10/02 Sección 2.02 - Intereses Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses: Cuota 25 25 25 25 26 26 26 26 Fecha Vto 16/03/02 16/03/02 16/03/02 16/03/02 Moneda Francos Suizos Yenes Euro Dólares 16/09/02 16/09/02 16/09/02 16/09/02 Francos Suizos Yenes Euro Dólares Importe 40.571,40 6.488.647,00 13.429,55 40.709,40 20.952,63 3.350.986,00 7.056,47 21.499,48 Transferencia 20/03/02 20/03/02 20/03/02 20/03/02 16/10/02 16/10/02 16/10/02 16/10/02 Cláusula 6.05 - Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo 526/SF -AR del presente apartado E) Préstamo 545/OC-AR Cláusula 3.01- Amortización En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas: Cuota 14 14 Fecha Vto Moneda 18/5/02 Pesos Equiv/U$S 18/5/02 U$S Importe Transferencia 378.378,38 27/05/02 1.384.929,39 21/05/02 15 15 18/11/02 18/11/02 388.604,56 1.565.430,31 Pesos Equiv/U$S Dólares 18/12/02 18/12/02 Cláusula 3.02 - Intereses Durante el periodo auditado se abonaron en intereses: Cuota 14 14 Fecha Vto. 18/05/02 “ 18/05/02 Moneda Pesos Equiv/U$S “ Dólares 15 15 18/11/02 18/11/02 Pesos Equiv/U$S Dólares Importe Transferencia 161.886,15 21/05/02 18.242,69 27/05/02 1.112.013,24 21/05/02 176.094,29 1.160.357,05 18/12/02 18/12/02 Cláusula 6.06 (b) y (c) - Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo 526/SF-AR del presente apartado. BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE APOYO A LA REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO ” Sr. Administrador ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires I- OBJETO DE AUDITORIA La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del Programa, durante el ejercicio 2002, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en las distintas secciones del Convenio de Préstamo B.I.D. Nº1134/0C-AR. II- ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el B.I.D., incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- OPINION A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: Contrato de Préstamo N° 1134/OC-AR Comentarios PRIMERA PARTE - ESTIPULACIONES ESPECIALES Capítulo I Cláusula 1.02 Costo, Financiamiento y Recursos Adicionales Monto del Financiamiento Con fecha 14 de mayo de 2002 se publicó en el Boletín Oficial el Decreto 808/2002 mediante el cual se aprueba el modelo de contrato a suscribirse entre el Estado Nacional y el BID, a fin de reformular 12 préstamos para solventar los gastos del programa de emergencia social, entre los cuales se encuentra el préstamo BID 1134/OC-AR. Asimismo, mediante el artículo 10 del mencionado decreto se disponía que la Unidad Coordinadora de dicho préstamo dependiente del ENOHSA ejecutará las actividades vinculadas a su reformulación y redireccionamiento y continuará desarrollando las tareas de ejecución y administración involucradas a la nueva etapa que se aprueba. No obstante lo expuesto, el programa no continuó bajo la órbita del ENOHSA. Capítulo II Cláusula 2.02 Amortización, Intereses, Inspección y Vigilancia y Comisión de Crédito Intereses La suma por este concepto fue transferida en la siguiente fecha: Fechas Vencimiento Transferencia Importe en U$S 18-04-02 17-05-02 42.002,56 Cláusula 2.04 Comisión de Crédito La suma por este concepto fue transferida en las siguiente fecha: Fechas Importe Vencimiento Transferencia En U$S 18-04-02 17-05-02 468.083,10 BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO CLOACAL” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires I- OBJETO DE AUDITORIA La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del Programa, durante el ejercicio 2002, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Préstamos N° 621/0C-AR y 855/SF-AR -BID y 3.281/AR-BIRF-. II- ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID y BIRF, incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- OPINION A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: III-1) En relación al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR-BID- Capitulo III Cláusula 3.01 Amortización, intereses y comisión de crédito Amortización Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Fechas Vencimiento Transferencia 06/01/02 17/01/02 06/07/02 30/07/02 Cláusula 3.02 Moneda Dólares Euros Importe 1.885.851.28 1.975.860,45 Intereses Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Fechas Vencimiento Transferencia 06/01/02 17/01/02 06/07/02 30/07/02 Cláusula 3.03 Moneda Dólares Euros Importe 1.744.190,89 1.606.290,63 Comisión de Crédito Esta comisión cesó de devengarse debido a que finalizaron los respectivos desembolsos Capitulo VI Ejecución del Proyecto Cláusula 6.11 En función que la presente cláusula no exige la presentación al Banco de informes anuales sobre seguimiento de tarifas, cabe destacar que el ejecutor sólo se limita a la verificación de la presentación de los estados contables – financieros por parte de los Subprestatarios. Al respecto, cabe señalar que de un total de 13 Subprestatarios, solamente 1 ha presentado el balance correspondiente al ejercicio 2001. Con relación al ejercicio 2002, no se ha recepcionado ningún estado contable. III-2) En relación al Contrato de Préstamo N° 855/SF-AR-BID Capítulo III Cláusula 3.01 Amortización e Intereses Amortización Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Fechas Vencimiento Transferencia 15/02/02 15/02/02 15/02/02 15/03/02 15/08/02 06/09/02 Cláusula 3.03. Importes enU$S 305.427,76 537.777,12 866.547,57 Intereses Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Fechas Vencimiento Transferencia 15/02/02 15/02/02 15/08/02 06/09/02 Capítulo VI Cláusula 6.11 Importes en $ 366.794,39 355.547,57 Ejecución del Programa Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.11 Parte Primera del presente informe relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR. III-3) En relación al Convenio de Préstamo N° 3.281-AR-BIRF Secciones 2.05; 2.06 Intereses Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Parte S Parte A Parte A Parte S Secciones 2.07 Fechas Vencimiento Transferencia 15/05/02 21/05/02 15/05/02 21/05/02 15/11/02 13/12/02 15/11/02 13/12/02 Importes En U$S 76.710,09 503.308,73 74.794,64 463.750,00 Amortización Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Parte A Parte S Parte S Parte A Fechas Vencimiento Transferencia 15/05/02 21/05/02 15/05/02 21/05/02 15/11/02 13/12/02 15/11/02 13/12/02 BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003 Importes En U$S 1.006.878,17 601.850,91 601.850,91 1.006.878,17 INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO "PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N Alem 628- 11ª piso - Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar los estados financieros del Proyecto denominado “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002, detallados en el apartado 1 siguiente, parcialmente financiado con recursos de la ATN/MT-BID-6261-AR. El organismo ejecutor del citado proyecto es el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.) Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. 1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA 1.1 Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/02. 1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/02. 1.3. Notas 1 a 4 que forman parte integrante de los mismos. 2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias 3 – DICTAMEN En nuestra opinión, los estados financieros detallados en 1, presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado "PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" al 31 de Diciembre de 2002, de acuerdo con las normas y guías para la preparación de estados financieros aprobadas por el BID. BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires. I- OBJETO DE AUDITORÍA La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del Programa, durante el ejercicio 2002, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en el Convenio de Cooperación Técnica No Reembolsable N° ATN/MT 6261 AR, con el Banco Interamericano de Desarrollo. II- ALCANCE DE LA TAREA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N°145/93, las cuales en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID, incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contable-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. III- OPINIÓN A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero: Convenio de Cooperación ATN/MT-6261-AR Comentarios PRIMERA PARTE - CONDICIONES ESPECIALES Cláusula Tercera Condiciones previas al primer desembolso Cabe remitirse a los comentarios vertidos en el artículo segundo, Condiciones Generales- del presente informe. Respecto al Reglamento Operativo, cabe señalar que mediante Nota CAR 2596/2000, el Banco ha aprobado el citado Reglamento. Cláusula Cuarta Fondo Rotatorio Mediante Nota CAR-618/2003 el BID autorizó un aumento del Fondo Rotatorio a un monto de U$S 237.500. Cláusula Quinta Plazos a) Mediante Nota CAR-426/2003 el BID comunica la extensión del plazo de ejecución del Programa hasta el 1 de noviembre de 2003. b) Mediante la Nota indicada precedentemente, el BID informó la extensión del plazo del último desembolso hasta el 1 de febrero de 2004. Cláusula Octava Uso de la Contribución Mediante Nota CAR 4736/2002 el BID procedió a cancelar U$S 1.425.000 del total vigente de U$S 1.900.000. El resto de los recursos, descontado lo gastado hasta la actualidad, podrá ser destinado a financiar el fortalecimiento de Entes Reguladores que cumplan con los requisitos establecidos en el presente Convenio Cláusula Décima Condiciones Especiales de Ejecución A la fecha del presente no se han celebrado contrataciones de especialistas financieros. Cláusula Doceava Informes Mediante Nota N° 2433 del 30-10-2002 el ENOHSA presentó al Banco un Informe sobre el estado de situación del programa. Convenio de Cooperación ATN/MT-6261-AR Comentarios SEGUNDA PARTE - CONDICIONES GENERALES Artículo 2 Condiciones previas al primer desembolso (a) (i) Mediante nota CAR-2231/2000 el BID dio por cumplida la presente Condición contractual. ( ii ) El 18-10-00 se presentó la Solicitud de Desembolso N°1, correspondiente a la Constitución del Fondo Rotatorio. (iii) Mediante Nota CAR 2596/2000 el BID dio por cumplida la presente condición contractual. Articulo 3 Forma de desembolso de la Contribución (b) Con fecha 26-9-2000 mediante Nota CAR 3773/2000 el BID propone solicitar la constitución del Fondo Rotatorio. El ENOHSA eleva la solicitud de Desembolso N° 1 el 18-10-00. Con fechas 04-9-2002 y 10-2-2003, el organismo presentó el Estado del Fondo Rotatorio al 30-6-2002 y 31-12-2002, respectivamente. Artículo 4 Gastos con cargo a la Contribución Al respecto, cabe remitirse al Informe sobre solicitudes de desembolso que en forma separada, se acompaña al presente. Artículo 9 Servicios de Consultoría Hasta la fecha del presente, el ENOHSA no ha efectuado la contratación de consultores con cargo a la contribución del programa. Artículo 10 Otras obligaciones contractuales de los Consultores Nos remitimos a los comentarios vertidos en el artículo 9 precedente Convenio de Cooperación ATN/MT-6261-AR Artículo 12 (a) (i) (ii) Comentarios Estados Financieros Con relación a los Estados Financieros auditados de la Entidad y del Proyecto al 31/12/2001 hemos verificado la presentación de los mismos por parte del ENHOSA por Nota N° 2805 del 4 de diciembre de 2002. Mediante Nota CAR-1535/2003 el BID dio por cumplida la presente condición contractual. Buenos Aires, 2 de junio de 2003 INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO (Cooperación Técnica No Reembolsable ATN/MT- 6261-AR) Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires. La AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo, durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002, correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACIÓN DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO”, financiado parcialmente bajo el Convenio de Cooperación Técnica no reembolsable N° ATN/MT 6261-AR El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado II. I- INFORMACION OBJETO DE AUDITORIA Estado de Solicitudes de Desembolso correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002. II - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y los Términos de Referencia emitidos por el BID. En consecuencia, se han efectuado las pruebas selectivas de la documentación sustentatoria, registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios según las circunstancias. III- ACLARACIONES PREVIAS La solicitud de desembolsos N° 5 incluida en el citado Estado corresponde al pedido de anticipo de fondo rotatorio, por lo cual no incluye comprobantes respaldatorios. Asimismo, cabe señalar que dicha solicitud fue aprobada por el BID en el mes de marzo de 2003. IV - OPINION En nuestra opinión, el Estado indicado en el acápite I presenta razonablemente la información sobre las solicitudes de desembolsos presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2002, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Cooperación Técnica No Reembolsable ATN-MT 6261-AR BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003