INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO CLOACAL” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Avda. Leandro N. Alem 628 –Piso 11° - Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento por parte del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA), en su carácter de Organismo Ejecutor del “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO CLOACAL” durante el ejercicio 2005, de las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Préstamos BID N° 621/0CAR y 855/SF-AR-BID y BIRF N° 3.281/AR. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guía para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF300) del BID y las Guías y Términos de referencia para auditoría de Proyectos con financiamiento del BIRF, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. 1 El cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero se indica a continuación: 1) Con relación al Convenio de Préstamo N° 621/OC-AR-BID: Cláusula 3.01. Amortización Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Vencimiento Transferencia Moneda Cláusula 3.02 Importe 06/01/05 07/01/05 JPY 230.365.399,00 06/07/05 06/07/05 U$S 2.150.088,58 Intereses Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Vencimiento Transferencia Moneda Importe 06/01/05 07/01/05 JPY 121.282.914,00 06/07/05 06/07/05 U$S 1.035.281,74 Cláusula En función a que la presente cláusula no exige la presentación al Banco de 6.11 informes anuales sobre seguimiento de tarifas, cabe destacar que el ejecutor sólo se limita a la verificación de la presentación de los estados contables – financieros por parte de los Subprestatarios. Con respecto a los ejercicios 2004 y 2005, no hemos obtenido constancia de documentación presentada por los Subprestatarios hasta la fecha del presente informe. 2 2) Con relación al Convenio de Préstamo N° 855/SF-AR-BID: Cláusula 3.01 Amortización Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Vencimiento Transferencia Cláusula 3.02. 15/02/05 15/02/05 843.205,48 15/08/05 12/08/05 843.205,48 Intereses Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas: Vencimiento Transferencia Cláusula 6.11 $ Equivalentes U$S $ Equivalentes U$S 15/02/05 15/02/05 290.732,63 15/08/05 15/02/05 278.257,81 Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.11 del presente informe relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR. 3) Con relación al Convenio de Préstamo BIRF N° 3.281/AR: Secciones Intereses 2.05, 2.06 Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: 3 Secciones 2.07 Vencimiento Transferencia Importe U$S 15/05/05 16/05/05 198.846,73 15/11/05 15/11/05 192.911,89 Amortización Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Vencimiento Transferencia En U$S 15/05/05 16/05/05 1.608.729,08 15/11/05 15/11/05 1.608.729,08 BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006 4 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 - 11ª piso - Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto denominado “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA”Convenio de Préstamo BID N° 857/OC-AR- por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2005, detallados en el apartado 1 siguiente. El organismo ejecutor del citado Proyecto es el ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS Y SANEAMIENTO (ENOHSA). Tales Estados Financieros constituyen información preparada y emitida por el organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. 1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORÍA 1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/2005. 1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/2005. 1.3. Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos. 2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guía para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del BID, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. 3 - DICTAMEN En nuestra opinión, los Estados Financieros detallados en 1 presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la información sobre el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” - Convenio de Préstamo BID Nº 857/OC-AR- ejecutado por el ENOHSA al 31 de Diciembre de 2005, de acuerdo con las políticas contables y los términos del convenio con el BID. BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006 ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICEMBRE DE 2005 Nota 1 – OBJETIVOS El Programa de Agua Potable y Saneamiento VI Etapa tiene como objetivo: a) Mejorar las condiciones de vida en localidades de 500 a 15.000 habitantes, mediante la ejecución de obras de agua potable y desagües cloacales. b) Apoyar a los entes prestadores de servicios para que mantengan y mejoren sus mecanismos administrativos, financieros y operativos. Originalmente, el costo total del Programa de u$s 250 millones era financiado a) por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID)- u$s 200 millones a través del préstamo BID N° 857/OC-AR- y b) u$s 50 millones como contrapartida local por los Subprestatarios. Durante el ejercicio 2004, la Nación Argentina renunció a u$s 10 millones de la financiación correspondiente al BID, quedando en consecuencia reducido el financiamiento externo a u$s 190 millones. Durante el ejercicio 2005 el BID informó que el 30 de mayo de 2005 venció el plazo para la realización de los desembolsos, procediendo a dejar sin efecto las sumas no desembolsadas hasta ese momento y que ascienden a pesos equivalentes a u$s 7.150.894,85 y u$s 1.726.892,16. De tal forma, el financiamiento externo finalmente ascendió a u$s 181.122.212,99. El organismo ejecutor del programa es el ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA). Nota 2 – CONTABILIDAD DEL PROYECTO Bases de Presentación El Estado de efectivo recibido y desembolsos efectuados ha sido elaborado sobre la base contable de efectivo, registrando los ingresos en el momento de la recepción de los fondos y reconociendo los gastos cuando los mismos efectivamente se incurren. Los estados básicos para su elaboración se adecuan a los requerimientos del documento AF-300 (Rev. II-03) del BID. Unidad Monetaria Los registros contables del programa son llevados en dólares estadounidenses, de acuerdo con los requerimientos del BID. Los fondos son recibidos en una cuenta bancaria especial en dólares estadounidenses, que se transfieren a una cuenta corriente en moneda nacional que funciona como cuenta operativa del proyecto y a través de la cual se efectúan las transferencias a los Subprestatarios. Como consecuencia de esta operatoria se producen diferencias de cambio a partir de la aplicación de la Ley 25.561 y demás normas relacionadas. Los gastos realizados en pesos se incluyen en las solicitudes presentadas al BID, convertidos al tipo de cambio vigente a la fecha de pago, de acuerdo con las disposiciones emanadas por dicho Banco. Nota 3 – PRESTAMO DEL BID El préstamo de u$s 190 millones se comenzó a amortizar el 5 de diciembre de 2003 en cuotas semestrales iguales y consecutivas, con vencimiento final el 5 de junio de 2015. Al 31 de Diciembre de 2005, el total desembolsado por el Banco por este préstamo ascendió a u$s 181.122.212,99. Nota 4 – CONCILIACIÓN DEL FONDO ROTATORIO Con posterioridad al cierre del programa operado al 30 de mayo de 2005 el BID, mediante Nota CAR 3395/05, requirió la justificación del Fondo Rotatorio tendiente a su cierre definitivo, habiendo quedado el mismo en cero con las justificaciones de desembolso presentadas por el ENOHSA. Como consecuencia de ello, se ha detectado una diferencia de u$s 672.429,01 originada en una incorrecta exposición en el Estado respectivo de los desembolsos efectuados en ejercicios anteriores. El estado del Fondo Rotatorio al 31/12/2005 es el siguiente: DETALLE I. SALDO DE LA CUENTA BANCARIA (-) Fondos Propios del Organismo en cuentas U$S 466.038,01 -466.038,01 II. FDOS. UTILIZADOS PENDIENTES DE JUSTIFICACIÓN 0,00 III. TOTAL FDO. ROTATORIO PENDIENTE DE JUSTIFICACIÓN 0,00 IV. SALDO FDO. ROTATORIO SEGÚN LMS-1 0,00 V. DIFERENCIA (IV-III) 0,00 Nota 5 – EFECTIVO DISPONIBLE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005 Los valores expresados en pesos han sido convertidos al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre del respectivo ejercicio: U$S Banco Nación Cuenta Corriente en $ Banco Nación Caja de Ahorro en u$s Subtotal Menos: Efectivo correspondiente a recaudaciones de las provincias Efectivo disponible correspondiente a la operatoria BID 459.857,18 6.180,83 466.038,01 (466.038,01) 0.00 POR AUDITORIA GENERAL DE LA NACION ve r nue s tro infor m e de fe cha Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI Adm inis trador de l Ente Nacional de Obr as Hídricas de Dr. Horacio H. PIGNATARO Sane am ie nto Ge re ncia de Control De l Se ctor No Financie ro ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/2005 CONTRATO: 857/OC-AR (Cifras expresadas en Dolares Estadounidenses) Efectivo Recibido Total Efectivo Recibido al 31/12/2004 BID LOCAL TOTAL 180,170,910.99 47,533,795.49 227,704,706.48 Movimientos del ejercicio * Justificación del Fondo Rotatorio Nº 176/178/179 * Reposición de Fondo Rotatorio Nº 177 Total Efectivo Recibido al 31/12/ 2005 353,417.91 951,302.00 353,417.91 951,302.00 181,122,212.99 47,887,213.40 229,009,426.39 Desembolsos Efectuados Total Efectivo Desembolsado al 31/12/2004 179,027,900.87 47,533,795.49 226,561,696.36 Movimientos del ejercicio * Ajuste saldo al inicio (Nota 4) * Justificación del Fondo Rotatorio Nº 176/178/179 Total Efectivo Desembolsado al 31/12/2005 Efectivo Disponible al 31/12/2005 672,429.01 1,421,883.11 672,429.01 353,417.91 1,775,301.02 181,122,212.99 47,887,213.40 229,009,426.39 0.00 0.00 0.00 Las Notas 1 a 5 forman parte integrante del presente Estado POR AUDITORIA GENERAL DE LA NACION ver nuestro informe de fecha Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI Administrador del Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento Dr. Horacio H. PIGNATARO Gerencia de Control Del Sector No Financiero ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO Programa Nacional de Agua Potable y Saneamiento VI Etapa CONTRATO: 857/OC-AR ESTADO DE INVERSIONES DEL PROYECTO AL 31/12/2005 (En dólares estadounidenses) PRESUPUESTO ORIGINAL AJUSTADO EJECUTADO AL INICIO EJECUTADO AÑO 2005 TOTAL EJECUTADO FINANCIAMIENTO CANCELADO CATEGORIA DE INVERSION 1.1 - Estudios y Diseños 1.3 - Supervisión y Administración 2.1 - Obras Agua Potable y Saneamiento Bid 857 Bid 857 Aporte Bid 857 Bid 857 Aporte Bid 857 Bid 857 Aporte Bid 857 Bid 857 Aporte Bid 857 Bid 857 Aporte Dolares Equival Pesos Equival. Local Dolares Equival Pesos Equival. Local Dolares Equival Pesos Equival. Local Dolares Equival Pesos Equival. Local Dolares Equival Pesos Equival. Local 1,434,951.68 4,794,305.09 257,045.77 0.00 1,275,039.53 3,704,034.65 0.00 4,192,000.00 117,418,485.16 59,707,400.00 15,988,000.00 115,550,790.86 53,832,954.51 41,766,858.31 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,271,883.11 150,000.00 1,275,039.53 3,704,034.65 0.00 353,417.91 116,822,673.97 53,982,954.51 42,120,276.22 159,912.15 1,090,270.44 0.00 257,045.77 0.00 4,192,000.00 595,811.19 5,724,445.49 −26,132,276.22 2,168,117.39 2,219,694.91 343,000.00 357,744.33 0.00 0.00 0.00 1,694,694.34 2,028,515.99 357,744.33 473,423.05 191,178.92 3.3 - Educación Sanitaria y Ambiental 0.00 0.00 402,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 402,000.00 3.5 - Terrenos y Servidumbres 0.00 0.00 244,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 244,000.00 4.1 - Intereses 0.00 0.00 26,300,000.00 0.00 0.00 3,709,675.36 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,709,675.36 0.00 0.00 22,590,324.64 4.2 - Comisión del Crédito 0.00 0.00 0.00 0.00 1,699,517.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,699,517.49 0.00 0.00 831,482.51 1,250,000.00 750,000.00 1,009,300.00 605,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,009,300.00 605,000.00 0.00 240,700.00 145,000.00 0.00 122,528,600.00 67,471,400.00 50,000,000.00 119,529,824.73 60,170,505.15 47,533,795.49 1,271,883.11 150,000.00 353,417.91 120,801,707.84 60,320,505.15 47,887,213.40 1,726,892.16 7,150,894.85 2,112,786.60 3.1 - Apoyo Técnico y Capacitación 5.1 - Fiv Totales 2,531,000.00 1,694,694.34 2,028,515.99 0.00 Las Notas 1 a 5 forman parte integrante del presente Estado POR AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ver nuestro informe de fecha Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI Administrador del Ente Nacional de Obras Hídricas de Dr. Horacio H. PIGNATARO Saneamiento Gerencia de Control Del Sector No Financiero −14,744.33 ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Programa Nacional de Agua Potable y Saneamiento VI Etapa ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS CORREPONDIENTES AL PRÉSTAMO BID CONTRATO: 857/OC-AR Para el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2005 (En dólares estadounidenses) SOLICITUDES DE REPOSICIÓN FONDO ROTATORIO: Categoría del Desembolso PERIODO March-05 Número Total 1 2 3 87 Anticipos Ingeniería y Administración Costos Directos Costos Concurrentes Gastos Financieros 177 Subtotal 0.00 0.00 0.00 0.00 USD 951,302.00 951,302.00 951,302.00 951,302.00 SOLICITUDES PENDIENTES: Subtotal 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 DESEMBOLSOS SOLICITADOS 0.00 0.00 0.00 0.00 951,302.00 951,302.00 JUSTIFICACIONES : Categoría del Desembolso PERIODO Número March-05 176 July-05 178 July-05 179 Total 1 2 3 87 Ingeniería y Administración Costos Directos Costos Concurrentes Gastos Financieros Subtotal 37,211.90 Reposición USD 470,581.11 470,581.11 781,933.79 819,145.69 132,156.31 132,156.31 37,211.90 1,384,671.21 37,211.90 1,384,671.21 0.00 1,421,883.11 SOLICITUDES PENDIENTES: Subtotal 0.00 DESEMBOLSOS SOLICITADOS 0.00 Las Notas 1 a 5 forman parte integrante del presente Estado POR AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ver nuestro informe de fecha Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI Administrador del Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento Dr. Horacio H. PIGNATARO Gerencia de Control Del Sector No Financiero 1,421,883.11 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO ETAPAS III, IV y V” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Avda. Leandro N. Alem 628-Piso 11° - Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento por parte del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA), en su carácter de Organismo Ejecutor del “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO ETAPAS III, IV y V”, durante el ejercicio 2005, de las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Préstamos BID Nros. 661/SF-AR, 83/IC-AR y 545/0C-AR. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guía para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del BID, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. El cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero se indica a continuación: A) Préstamo 661/SF-AR Sección 2.01- Amortización Por dicho concepto se abonaron las siguientes cuotas: Cuota Vencimiento Moneda Importe Transferencia 31 16/03/05 $ Equivalentes a U$S 415.057,36 16/03/2005 32 16/09/05 $ Equivalentes a U$S 415.057,36 16/09/2005 Sección 2.02 - Intereses Durante el período auditado se abonaron las siguientes cuotas: Cuota Vencimiento Moneda Importe Transferencia 31 16/03/05 $ Equivalentes a U$S 37.355,16 16/03/2005 32 16/09/05 $ Equivalentes a U$S 31.129,30 16/09/2005 Cláusula 6.05 - Tarifas Con relación al ejercicio 2004, no hemos obtenido constancia de presentación de información al BID relativa a la presente cláusula. No obstante, del relevamiento efectuado se destaca que el ENOHSA ha recolectado información parcial sobre tarifas y cobranzas de dicho ejercicio, que alcanzó al 12,4 % de las obras financiadas bajo las distintas operatorias surgiendo que, sobre el total de casos informados, el 35 % satisface la relación positiva de ingresos por tarifas sobre costos-gastos, de acuerdo al siguiente detalle: Préstamo Nro. Total Obras a Informar Informadas Cumplen cláusula 545/OC-AR 88 13 6 661/SF-AR y 83/IC-AR 145 16 4 TOTALES 233 29 10 Con referencia al ejercicio 2005, cabe señalar que a la fecha del presente informe no se encuentra vencido el plazo de presentación de la información anual, que es el 30 de junio de 2006. B) Préstamo 83/IC-AR Cláusula 6.05 - Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo 661/SF -AR del presente apartado. C) Préstamo 545/OC-AR Cláusula 3.01- Amortización Por dicho concepto se abonaron las siguientes cuotas: Cuota Vencimiento Moneda Importe Transferencia 20 18/05/05 JPY 179.855.021,00 20 18/05/05 U$S 21 18/11/05 JPY 177.475.374,00 18/11/2005 21 18/11/05 U$S 378.378,38 18/11/2005 378.378,38 19/05/2005 19/05/2005 Cláusula 3.02 - Intereses Durante el período auditado se abonaron las siguientes cuotas: Cuota Vencimiento Moneda Importe Transferencia 20 18/05/05 JPY 103.410.064,00 20 18/05/05 U$S 21 18/11/05 JPY 101.621.847,00 18/11/2005 21 18/11/05 U$S 129.706,03 18/11/2005 135.006,90 19/05/2005 19/05/2005 Cláusula 6.06 (b) y (c) - Tarifas Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo 661/SF-AR del presente apartado. BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPACONVENIO DE PRÉSTAMO N° 857/OC-AR BID (Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2005) En virtud de los requerimientos del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución Nº 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guía para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del BID, se detallan a continuación los principales procedimientos de auditoría aplicados sobre bases selectivas: • Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con los registros contables y documentación relacionada. • Pruebas de transacciones y comprobantes. • Circularización de saldos. • Verificaciones aritméticas. • Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos. • Otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios de acuerdo con las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada. El alcance de nuestro examen comprendió el 100 % de los fondos recibidos del BID durante el período comprendido entre el l-01-2005 y el 31-12-2005 y el 68,08 % de las justificaciones presentadas al BID durante el mencionado período: Cifras expresadas en dólares Categoría de Inversión Justificado 2005 Ingeniería y Administración Costos Directos Totales % Correspondiente Incidencia del Muestra Rubro analizada 2,62 % 31,89 % 37.211,90 Muestra A.G.N. 11.866,99 1.384.671,21 956.219,59 97,38 % 69,06 % 1.421.883,11 968.086,58 100 % 68,08 % Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo la detección de hallazgos referidos a irregularidades, desfalcos u otras anomalías similares. BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Avda. Leandro L. Alem 628 - Piso 11- Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento por parte del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA), en su carácter de Organismo Ejecutor del "PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” durante el ejercicio 2005, de las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en el Convenio de Préstamo BID N° 857/OC-AR. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guía para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF300) del BID, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. El cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contable-financiero se indica a continuación: a) Parte Primera Estipulaciones Especiales Introducción : Partes, Objeto, Elementos Integrantes, Organismo Ejecutor 3 Organismo Ejecutor Durante el ejercicio 2005, el organismo ejecutor continuó siendo el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento. Capítulo I Costo, financiamiento y recursos adicionales Cláusula Monto original del financiamiento (U$S 125.000.000 y $ Equivalentes a U$S 1.02 75.000.000) Mediante Nota CAR 2176/2004, el BID informó que la Nación Argentina, en uso de la facultad contenida en el artículo 3.16. del Contrato de Préstamo, renuncia al derecho de recibir a partir del 4 de mayo de 2004 la suma de U$S 10.000.000 que no había sido desembolsada y que formaba parte del monto original del financiamiento, quedando éste reformulado de la siguiente manera: U$S 122.528.600 y $ equivalentes a U$S 67.471.400. Mediante Nota CAR 1939/2002, el BID concedió una prórroga para el último desembolso hasta el 30 de mayo de 2003. Posteriormente, por Nota CAR 3995/2004 se otorgó una nueva prórroga especial hasta el 30 de mayo de 2005. Finalmente, mediante Nota CAR 3471/2005 del 28/06/2005 el BID informó que el 30 de mayo de 2005 venció el plazo para la realización de los desembolsos, procediendo a dejar sin efecto las sumas no desembolsadas hasta ese momento, que ascienden a $ equivalentes a U$S 7.150.894,85 y a U$S 1.726.892,16. Hasta el 31-12-2005 los montos acumulados desembolsados por el BID ascendieron a U$S 120.801.707,84 y $ equivalentes a U$S 60.320.505,15. Capítulo II Amortización, Intereses, Inspección y Vigilancia y Comisión de Crédito Cláusula Amortización 2.01 Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Vencimiento Transferencia Tipo de moneda Importe 05/06/05 06/06/2005 $ equivalentes a U$S 2.514.247,24 05/06/05 07/06/2005 Dólares Estadounidenses 5.802.118,07 05/12/05 05/12/2005 $ equivalentes a U$S 2.514.247,24 05/12/05 05/12/2005 Dólares Estadounidenses 5.174.089,38 Cláusula Intereses 2.02 Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Vencimiento Transferencia Tipo de moneda Importe 05/06/05 06/06/2005 $ equivalentes a U$S 1.052.417,98 05/06/05 07/06/2005 Dólares Estadounidenses 2.561.076,12 05/12/05 05/12/2005 $ equivalentes a U$S 1.008.454,23 05/12/05 05/12/2005 Dólares Estadounidenses 2.257.251,20 Cláusula Recursos para Inspección y Vigilancia 2.03 Mediante Notas CAR 1375/2002 y 2831/2002, el BID otorgó una dispensa por el cargo de dicha tasa. Posteriormente, mediante Nota CAR 2797/2004, el BID informó que ha dispuesto la eliminación permanente de los cargos de inspección y vigilancia a partir del tercer trimestre del año 2004. Asimismo, los saldos de este concepto han sido liberados y se encuentran disponibles para su utilización, previa transferencia a otras categorías de inversión o en caso contrario para ser cancelados. El importe acumulado por dicho concepto hasta el 31-12-2005 asciende a U$S 1.614.300. Cláusula Comisión de Crédito 2.04 Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas: Vencimiento Transferencia Tipo de moneda 05/06/05 06/06/2005 Dólares Estadounidenses Capítulo III Desembolsos Cláusula Moneda de Desembolsos y Uso de fondos Importe 2.861,57 3.01 Cabe remitirse al Informe sobre solicitudes de desembolsos que en forma separada se acompaña al presente. Cláusula Condiciones especiales previas al primer desembolso 3.02 (a) Mediante Nota CAR- 4112/95 emitida por el Banco con fecha 19/09/95, fue aprobada la suscripción del Convenio Marco del Proyecto entre la Nación, las Provincias y la Comunidad. (b) Nos remitimos a los comentarios vertidos en la Parte Primera- Introducción del presente informe. Asimismo, mediante nota CAR-2991/96 de fecha 07/08/96 emitida por el Banco, se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual. (c) Mediante Nota CAR-4613/95 emitida por el Banco con fecha 17/10/95, fueron aprobados los antecedentes suministrados por el Organismo Ejecutor relacionados con la aprobación y puesta en funcionamiento del Reglamento Operativo del Programa. (d) A través de la Nota CAR-640/96 de fecha 22/02/96 emitida por el Banco fue aprobada la suscripción del Convenio de Transferencia de recursos del Financiamiento del Organismo Ejecutor, celebrado entre éste último y el Prestatario. Capítulo IV Cláusula Ejecución del Proyecto Tarifas y Cobranzas 4.02 Con relación al ejercicio 2004, no hemos obtenido constancia de presentación de información al BID relativa a la presente cláusula. No obstante, del relevamiento efectuado se destaca que el ENOHSA ha recolectado información parcial sobre tarifas y cobranzas de dicho ejercicio. Sobre un total de 97 obras a informar, se presenta información respecto de 4 proyectos (4 %), de los cuales 1 (25 %) cumple la condición contractual respecto a tarifas. Con referencia al ejercicio 2005, cabe señalar que a la fecha del presente informe no se encuentra vencido el plazo de presentación de la información anual, que es el 30 de junio de 2006. Cláusula Mantenimiento 4.03 (b) No hemos obtenido constancia de la presentación al BID del plan anual de mantenimiento requerido por la presente cláusula. Cláusula Información Financiera 4.06 Mediante Nota 1172/06 del 27 de marzo de 2006, el ENOHSA presentó al BID la información requerida en la presente cláusula correspondiente a los ejercicios 2003 y 2004, que vencía el 30 de junio de 2004 y 2005, respectivamente. Cabe consignar que a la fecha del presente, no se encuentra vencido el plazo de presentación de la información correspondiente al ejercicio 2005, que es el 30 de junio de 2006. Cláusula 4.07 Financiación directa a municipalidades (a) Mediante nota CAR-5216/95 emitida por el Banco, fue aprobado el Reglamento Operativo Especial para la modalidad de financiamiento directo a las municipalidades. (b) Mediante notas CAR- 2598/96 y CAR- 3590/96 emitidas por el Banco con fechas 10/07/96 y 16/09/96, respectivamente, se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual. Cláusula Compilación de datos iniciales 4.08 (a) Mediante nota CAR-4451/99 del 09/09/99, el BID dio por cumplida la presente cláusula contractual. Capítulo V Registros, inspecciones e informes Cláusula Registros, inspecciones e informes 5.01 La información para la confección de estados financieros procede de un sistema contable que permite la identificación de las operaciones del Proyecto. Asimismo, cabe consignar que las registraciones contables se hallan asentadas en libros llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las normas vigentes. Cláusula 5.02 Auditoría Con relación a los Estados Financieros auditados del Proyecto al 31/12/2004, cabe señalar que mediante Nota CAR 4399/2005, el BID dio por cumplida la presente condición contractual. Con respecto a los Estados Financieros auditados de la Entidad al 31-12-2004, cabe mencionar que fueron remitidos al BID mediante Nota ENOHSA Nª 923/06 del 10-032006. b) Parte Segunda Normas Generales Capítulo III Amortización, Intereses y Comisión de Crédito Artículo Comisión de Crédito 3.02 Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.04-Comisión de Crédito, Parte Primera del presente informe. Artículo Intereses 3.03 Nos remitimos a lo expresado en la cláusula 2.02-Intereses, Parte Primera del presente informe. Capítulo IV Normas relativas a desembolsos Artículo Condiciones previas al primer desembolso 4.01 (a) Mediante nota CAR-2639/95 emitida por el Banco con fecha 22-06-95, fue aprobado el Informe Jurídico presentado por la Entidad, dando cumplimiento a la presente obligación contractual. (b),(c),(f) Mediante nota CAR-2540/95 emitida por el Banco con fecha 15/6/95, se aprobó la documentación presentada por la Entidad, dándose cumplimiento a las presentes obligaciones contractuales. (d) Mediante nota CAR-3876/95 emitida por el Banco con fecha 4/09/95, se aprobó el Informe Inicial, dándose cumplimiento a la presente obligación contractual. (e) Mediante nota CAR-4044/95 emitida por el Banco el 14/9/95, fue aprobado el Catálogo o plan de cuentas del Programa, considerándose cumplido el presente requisito contractual. Artículo Plazo para cumplir las condiciones previas al primer desembolso 4.02 Al respecto, nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 3.02 del Capítulo III-Parte Primera- y en el artículo 4.01 del Capítulo IV.-Parte Segunda del presente informe. Artículo Pago de la cuota para inspección y vigilancia 4.05 Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.03-Parte Primera del presente informe. Capítulo VI Ejecución del Proyecto Artículo Recursos Adicionales 6.04 (b) Mediante Nota CAR-813/2005, el BID dio por cumplida a esta cláusula contractual. Capítulo VII Registros, inspecciones e informes Artículo Control interno y registros 7.01 Al respecto, si bien el informe sobre control interno del presente ejercicio se presentará próximamente, cabe destacar que en líneas generales se mantienen las observaciones incluidas en el informe sobre control interno correspondiente al ejercicio 2004. Con relación a los registros, nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 5.01 a)-Parte Primera del presente informe. Artículo Informes y estados financieros 7.03 (a) (i) Con fecha 01/08/2005 el ENOHSA ha presentado al Banco el Informe de Terminación de Proyecto, el cual fue recepcionado mediante Nota CAR 4307/2005. (a) (iii) (v) Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 5.02-Parte Primera del presente Informe. BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” Sr. Administrador del ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO Av. Leandro N. Alem 628 -Piso 11- Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el Estado de Solicitudes de Desembolsos correspondiente al Proyecto denominado "PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA”-Convenio de Préstamo BID Nº 857/OC-AR- por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2005. El organismo ejecutor del citado Proyecto es el ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS Y SANEAMIENTO (ENOHSA). El mencionado Estado constituye información preparada y emitida por el organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho Estado, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 1. 1 -ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guía para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del BID, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. 2 -DICTAMEN En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos correspondiente al Proyecto denominado "PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA”-Convenio de Préstamo BID Nº 857/OC-AR- ejecutado por el ENOHSA, presenta razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la información sobre las solicitudes de desembolsos correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2005, de acuerdo con las políticas contables y los términos del convenio con el BID. BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006.