2000_011_07info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE CAMINOS PROVINCIALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4093-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 2 finalizado el
31/12/98, correspondientes al “Programa de Caminos Provinciales”, parcialmente financiado a
través del Convenio de Préstamo N° 4093-AR, suscripto el 17 de abril de 1997 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estados Financieros Básicos
a- Balance General -consolidado- al 31 de diciembre de 1998, comparativo con el
finalizado al cierre del ejercicio anterior, expresado en pesos, y notas explicativas
que forman parte del mismo.
b- Resumen de Fuentes y Usos de Fondos acumulado –consolidado- al 31 de diciembre
de 1998, expresado en pesos.
c- Resumen de Fuentes y Usos de Fondos del Período–consolidado- por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1998, expresado en pesos.
d- Resumen por Categorías acumulado al 31 de diciembre de 1998 (Cuadro de
1
Inversiones), expresado en pesos.
e- Resumen por Categorías del período (Cuadro de Inversiones), por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1998, expresado en pesos.
2. Información financiera complementaria que incluye los Resúmenes de Fuentes y Usos
de Fondos, por el ejercicio finalizado el 31/12/98, comparativos con el ejercicio anterior
y expresados en pesos, de las Unidades Ejecutoras de las Provincias (UEP) de Córdoba,
Neuquén y Santa Fe, y de la Unidad Ejecutora Central (UEC).
Los estados precedentes han sido preparados por la UEC y son de su exclusiva
responsabilidad. Fueron recibidos por esta auditoría con fecha 30/07/99 y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 10/05/99 y el 19/07/99, y el
06/08/99.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las
circunstancias, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
2
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros y la
información financiera complementaria identificados en I- precedente, presentan
razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación financiera del “Programa de
Caminos Provinciales” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones operadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables
usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo N° 4093-AR BIRF de fecha 17/04/97.
BUENOS AIRES, 18 de agosto de 1999.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROGRAMA DE CAMINOS PROVINCIALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4093-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio 1998, correspondientes al “Programa de Caminos Provinciales”,
parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N° 4093-AR BIRF del 17/04/97.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolsos del Período, por el ejercicio finalizado el 31/12/98,
expresado en pesos al tipo de cambio $ 1 = USD 1.
El estado ha sido preparado por la Unidad Ejecutora Central y se adjunta inicialado por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s, la verificación de la
elegibilidad de gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente,
correspondiente al “Programa de Caminos Provinciales”, resulta ser razonablemente
confiable para sustentar los Estados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos
relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio
finalizado el 31/12/98, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo N° 4093-AR del 17/04/97.
BUENOS AIRES, 18 de agosto de 1999.
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL “PROGRAMA DE CAMINOS PROVINCIALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4093-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado
el 31/12/98, correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa de Caminos Provinciales”,
Convenio de Préstamo N° 4093-AR BIRF del 17/04/97.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Conciliación de la Cuenta Especial por el ejercicio finalizado el 31/12/98, expresado en
pesos al tipo de cambio $ 1 = USD 1.
El estado ha sido preparado por la Unidad Ejecutora Central sobre la base de los
movimientos de la cuenta bancaria en dólares N° 000700230000 “BCRA-PROG CAM
PROV BIRF 4093-DESEMB”, abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal
Nueva York, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente,
refleja razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa de
Caminos Provinciales” al 31/12/98, así como las transacciones operadas durante el
ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de
fondos contempladas en la cláusula 2.02 (b) y Anexo 5 del Convenio de Préstamo N°
4093-AR BIRF de fecha 17/04/97.
BUENOS AIRES, 18 de agosto de 1999.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROGRAMA DE CAMINOS PROVINCIALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4093-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Caminos Provinciales”, por el ejercicio finalizado el 31/12/98, se ha
examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 4093-AR,
suscripto el 17/04/97 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
1) Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 300.000.000.Al 31/12/98 el BIRF desembolsó al Proyecto un total de USD 5.148.218,13.
2) Sección 2.02 (a): Retiros del monto del préstamo de conformidad con el Anexo 1 del
Convenio.
Cumplida.
3) Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial.
Cumplida. El 24/11/97 se procedió a la apertura de la Cuenta Especial N° 000700230000
denominada “BCRA-PROG CAM PROV BIRF 4093-DESEMB” en el Banco de la Nación
8
Argentina, Sucursal Nueva York, por la cual se canalizan los fondos del Préstamo.
4) Sección 2.04: Comisión de compromiso.
Durante 1998 se registraron USD 935.123,17 por este concepto.
5) Sección 2.05 (a): Intereses.
Durante 1998 se registraron USD 44.902,86 por este concepto.
6) Sección 2.08: Representante del prestatario.
Se designó como representante de la prestataria, según Decreto N° 159/98, al Secretario de
Asistencia Financiera a las Provincias del Ministerio del Interior.
7) Sección 3.01 (a): Compromisos con los objetivos del Proyecto.
Inc. (i) Ejecución de la parte B del Proyecto, a través de la UEC.
Al respecto, cabe tener en cuenta los señalamientos expuestos en el Ayuda Memoria de la
Misión de Supervisión del BIRF de marzo de 1999, fechado el 31/03/99, en el que expresa lo
siguiente:
-
Estudio y cargas a los usuarios: Luego de un análisis preliminar del Informe, la Misión
manifestó que el estudio no alcanzó lo esperado y por lo tanto podría ser mejorado.
-
Sistema de gerenciamiento de puentes: Se recomienda su implementación.
-
Fortalecimiento Institucional, Inspección de obras de inversión y conservación:
Profundizar el tema de estudios de las especificaciones técnicas sobre el control de
calidad y proponer mejoras.
-
Ejecución del Programa: La Misión expresa que, según las previsiones de desembolsos
para 1999, la ejecución del mismo representaría el 32% de lo previsto originalmente en el
Staff Appraisal Report.
9
Inc. (ii) Convenios de préstamo subsidiarios.
Al 31/12/98 se habían formalizado convenios subsidiarios con las provincias de Santa Fe,
Córdoba, Neuquén, Corrientes y Buenos Aires.
Al respecto, cabe tener en cuenta lo señalado en el Ayuda Memoria mencionado en el inciso
precedente con relación al análisis de elegibilidad de las provincias de Corrientes y Buenos
Aires.
Sobre el particular, en vistas a que la Provincia de Corrientes no ha dado
cumplimiento a los requisitos de elegibilidad para su ingreso al Programa, la UEC, con
acuerdo del Banco, determinó que la provincia no cumplió con los requisitos de elegibilidad
establecidos en el punto III A del Reglamento de Préstamo del Manual Operativo del
Programa, decidiendo reasignar los fondos previstos para esa provincia a otras provincias
participantes (Córdoba, Santa Fe y Neuquén).
Idéntica situación sucedería con la Provincia de Buenos Aires si al 30/10/99 no hubiera
ejecutado, y el BIRF desembolsado, al menos $ 1.000.000.-.
8) Sección 3.01 (b): Provincias elegibles.
Al 31/12/98 se habían declarado elegibles las provincias de Santa Fe, Córdoba y Neuquén.
9) Sección 3.01 (c): Convenios de préstamo subsidiarios-intereses del prestatario y el
Banco.
Cumplida.
10) Sección 3.01 (d): Propósitos del préstamo a través de los convenios subsidiarios.
Caben idénticas consideraciones a las expuestas en 7) precedente.
11) Sección 3.02: Adquisición de bienes y contratación de obras y servicios de consultoría.
Nos remitimos a lo expuesto en nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
10
12) Sección 3.04: Obligaciones de los subprestatarios.
Cumplida. Al respecto, cabe tener en cuenta lo señalado en el inciso (ii) del punto 7)
precedente.
13) Sección 3.05 (a): Mantenimiento de una Unidad Ejecutora Central (UEC).
Cumplida.
14) Sección 3.05 (b): Seguimiento de la ejecución del Proyecto, a través de la UEC,
utilizando el sistema computarizado para el seguimiento del programa requerido en la
Sección 6.01 (d) del Convenio como condición previa para la entrada en vigor del
mismo.
Cumplida.
15) Sección 3.06 (a) y (b): Mantenimiento dentro de la UEC de una Subunidad de Caminos
Viales (SUCV).
Cumplida.
16) Sección 3.07: Establecimiento dentro de las Direcciones Provinciales de Vialidad (DPV)
de una unidad para el medio ambiente (UA).
Cumplido el requerimiento en las provincias de Santa Fe, Buenos Aires, Córdoba, Neuquén,
Corrientes, Chaco y Misiones.
17) Sección 3.08 (a): Establecimiento de una Unidad para la Administración(OEP) en cada
provincia elegible.
Al 31/12/98 las provincias elegibles de Santa Fe, Córdoba y Neuquén habían constituido su
OEP.
11
18) Sección 3.09: Informes de avance trimestral.
La UEC puso a nuestra disposición su nota N° 794/98 de fecha 09/03/98 donde remite a
consideración del Banco Mundial el primer informe trimestral del Programa, y la nota N°
3900/98 del 22/10/98 por medio de la cual se eleva a consideración del Banco el Informe de
Avance del Programa al 30/09/98.
19) Sección 3.10 (a) (i): Estudio sobre superficie y condición estructural y volúmenes de
tránsito de la red vial de las provincias elegibles.
Al respecto, la UEC puso a disposición de esta auditoría la información que surge del Ayuda
Memoria de la Misión de Supervisión del BIRF de diciembre de 1998:
Provincia
Elevación
Información
Córdoba
07/12/98
Neuquén
10/12/98 (Nota PCP N° 045/98)
Informe Conservación de Rutina
Santa Fe
01/12/98 (Nota N° 1987)
Planilla Conservación de Rutina
Conservación de Rutina
20) Sección 3.10 (a) (ii) (A): Informe sobre los resultados de los estudios mencionados en (i)
precedente.
Caben idénticas consideraciones a las expuestas en el punto 19) precedente.
21) Sección 4.01 (a): Registros y cuentas separadas.
Cumplida.
BUENOS AIRES, 18 de agosto de 1999.
12
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROGRAMA DE CAMINOS PROVINCIALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4093-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 1998)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Caminos Provinciales”, una serie de observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno surgidas como consecuencia del examen practicado por esta Auditoría
General de la Nación, sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 1998.
Esta auditoría procedió, sobre la base de las muestras selectivas determinadas durante el
desarrollo de nuestro examen, a realizar inspecciones in-situ en las Unidades Ejecutoras
Provinciales (UEP) de Córdoba y Santa Fe, además de la correspondiente a la Unidad Ejecutora
Central (UEC), surgiendo los siguientes comentarios:
A- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO IMPLEMENTADAS AL
31/12/98.
13
1- UNIDAD EJECUTORA CENTRAL (UEC)
1) CONTRATACIÓN DE CONSULTORES INDIVIDUALES
1. LEGAJOS
Observación: Reiteramos la observación efectuada en el ejercicio anterior con
respecto a que no se incluyeron en los legajos individuales de consultoría, los
antecedentes que acrediten haber cumplido con el proceso de selección llevado a
cabo por la UEC para la contratación de consultores individuales (invitación a 3 o
más profesionales) tal como lo establecen el Manual del Programa y las normas del
Banco Mundial.
Comentario de la UEC: Debe tomarse en cuenta que, en la mayoría de los casos,
los consultores contratados por el proyecto ya trabajaban formando parte de la
estructura de la UEC bajo el Programa de Saneamiento Financiero y Desarrollo
Económico de las Provincias Argentinas (Provincias I). En consecuencia dicha
selección, de corresponder, había sido efectuada oportunamente en el marco de dicho
Programa. Por otra parte, y cuando no fue así, se especificó en la solicitud de no
objeción al Banco que se requería la contratación directa de los consultores
involucrados.
Recomendación: Contratar los servicios de consultores aplicando el proceso de
selección y contratación dispuesto en las “Normas para la utilización de consultores
por los Prestatarios del Banco Mundial y por el Banco Mundial como Organismo de
Ejecución”.
2. INFORMES
Observación: Algunos informes de avance trimestrales describen la realización de
actividades no previstas en los términos de referencia (TOR’s) y que no se relacionan
14
con el Programa para el cual el consultor fue contratado; informan tareas de otros
programas administrados por esa UEC.
Comentario de la UEC: Sin comentarios.
Recomendación: Formular términos de referencia debidamente claros y completos
sobre las tareas a desarrollar por el profesional.
B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1- UNIDAD EJECUTORA CENTRAL (UEC)
1) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
Observaciones:
1. Se ha emitido la O.P 250078 con fecha posterior al libramiento del pago
correspondiente.
2. En numerosos casos, no se ha practicado la retención de impuesto a las ganancias en
el momento del pago de honorarios a consultores.
3. En un caso particular, se ha presentado en forma indistinta factura o recibo como
comprobante
respaldatorio
por
la
prestación
de
servicios
profesionales,
contraviniendo de esta forma la normativa impositiva vigente que exige la
presentación de factura ó recibo.
4. Se han recepcionado facturas o recibos de consultores que no precisan el período por
el cual se está liquidando el pago.
Comentario de la UEC: Se tomarán en cuenta las observaciones.
Recomendación: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la
15
calidad de la información.
2) SOLICITUDES DE RETIRO DE FONDOS
Observación: No se tuvo a la vista la Solicitud de Retiro de Fondos N° 2 –
correspondiente al pedido de anticipo de fondos al Banco Mundial.
Comentario de la UEC: Se tomará en cuenta la observación.
Recomendación: Mantener archivos completos de la información.
2- UEP DE CÓRDOBA
1) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
Observaciones:
1. Concentración de las tareas y responsabilidades referentes a movimientos de fondos liquidación y pago- y contabilidad.
2. Al 31/12/97 la UEC informó que la UEP de la provincia de Córdoba no había
ejecutado fondos; sin embargo en el ejercicio 1998 se realizaron registraciones
contables correspondientes al ejercicio 1997 en el rubro disponibilidades. Se verificó
un aporte local de $ 40.000.- y un saldo al 31/12/97 de $ 26.892,24 en el libro
auxiliar de banco.
Comentario de la UEP: Sin comentarios.
Recomendación:
1. Establecer una adecuada separación de funciones a fin de un correcto control por
oposición en el Proyecto.
2. Registrar en forma oportuna la información.
16
2) CONCILIACIONES BANCARIAS
Observación: No se preparan las conciliaciones bancarias mensuales de la Cuenta
Proyecto.
Comentario de la UEP: Sin comentarios.
Recomendación: Preparar conciliaciones periódicas de las cuentas bancarias que
mantenga la UEP.
3) ANÁLISIS DE ANTECEDENTES DE OBRAS
Observaciones: Se analizó la documentación sustentatoria que conforma el proceso de
contratación y pagos (certificados de obra) de la totalidad de los proyectos que se
encuentran en ejecución; ellos son:
- Rehabilitación Ruta Provincial Nº 3, Expediente 45-08666/97;
- Rehabilitación Ruta Provincial Nº 2, Expediente 45-08665/97;
- Rehabilitación Ruta Provincial Nº 14, Expediente 45-08679/97;
- Rehabilitación Ruta Provincial Nº 12, Expediente 45-08680/97;
- Rehabilitación Ruta Provincial Nº E-53, Expediente 45-06785/94; y
- Reconstrucción Ruta Provincial Nº 17, Expediente Nº 45-07998/96.
De su análisis se ha observado lo siguiente:
1. Se pudo verificar que de las seis (6) adjudicaciones realizadas durante el ejercicio
1998, cinco (5) han sido adjudicadas a una misma empresa, con fechas de replanteo y
de finalización de obra casi simultáneos, situación que además fue advertida por la
UEC en oportunidad de otorgar la No Objeción, recomendando exigir a la contratista
la denuncia de los recursos humanos y técnicos que se afectarían a cada obra, como
uno de los elementos de evaluación de la capacidad técnica a ser tenidos en cuenta
para la adjudicación de las licitaciones. No constan en los distintos expedientes las
medidas tomadas por la Unidad de Ejecución Provincial sobre tal situación, a efecto
17
de controlar la afectación de los recursos técnicos y humanos denunciados
oportunamente en cada licitación, y su correspondencia con los efectivamente
empleados por parte de la adjudicataria en cada obra.
2. No surge del análisis realizado cual ha sido el camino seguido por parte de la
autoridad de aplicación respecto del incumplimiento de la contratista en lo que hace
al cronograma de ejecución, no obstante haberse constatado en las órdenes de
servicio de las inspecciones de obra, la solicitud de aplicación de las sanciones
correspondientes, conforme a lo normado como régimen de penalidades y/o
sancionatorio incluido en el pliego de bases de cada licitación.
Comentarios de la UEP: Sin comentarios.
Recomendación: Efectuar un control eficiente y eficaz de las contrataciones realizadas
por la UEP.
4) INSPECCIÓN OCULAR DE OBRAS
Observación: Realizadas inspecciones oculares en el mes de mayo de 1999 sobre
cuatro de las obras financiadas por el Programa, se ha podido apreciar lo siguiente:
• Rehabilitación Ruta Provincial Nº 14; Expediente 45-08679/97 (Tramo Icho Cruz
– Copina):
1) La obra se encontraba paralizada, registrando un avance acumulado al 31/12/98
del 46,08 %.
2) El plazo de finalización de la ejecución de obra se encontraba vencido (Replanteo
16/05/98 – Vencimiento 16/10/98).
3) De la inspección in-situ, acompañados por el representante técnico, se pudo
observar que la obra presentaba fallas constructivas en drenajes de la calzada y
existían sectores inundados de la calzada en curvas.
18
• Rehabilitación Ruta Provincial Nº E-53; Expediente 45-06785/94 (Tramo Las
Vertientes de la Granja – Ascochinga):
1) La obra se encontraba paralizada, registrando un avance acumulado al 31/12/98
del 24,08%, conforme surge de la certificación a esa fecha.
2) El plazo de finalización de la ejecución de obra se encontraba vencido (Replanteo
16/05/98 – Vencimiento 19/11/98).
3) Conforme surge de las órdenes de servicio de la Inspección de Obra del 12/02/99,
la empresa contratista no había efectuado tareas de mantenimiento de las obras
realizadas, a efectos de prevenir el deterioro de las mismas antes de la recepción
definitiva de la obra.
• Rehabilitación Ruta Provincial Nº 2; Expediente 45-08665/97 (Tramo Ruta Nac.
Nº 158 – Ruta Prov. Nº 4 – Ruta Nac. Nº 9):
1) El plazo de finalización de la ejecución de la obra se encontraba vencido
(Replanteo de mayo de 1998 – Vencimiento del 11/98).
2) Según manifestaciones verbales del representante técnico, la obra presentaba
desniveles y/o ondulaciones en la calzada.
• Rehabilitación Ruta Provincial Nº 12; Expediente 45-08680/97 (Tramo Ruta Prov.
Nº 11 – Cavanagh).
Conforme surge de las órdenes de servicio e informes de la Inspección de Obra del
03/05/99, la calzada presentaba pronunciadas ondulaciones en la mayoría del tramo
de obra.
Comentarios de la UEP: Sin comentarios.
Recomendación: En los casos de incumplimiento, aplicar las sanciones
correspondientes.
19
5) CLÁUSULA DE CUMPLIMIENTO CONTRACTUAL
Observación: La UEP no cumplió con el art. 6.01 inc c) del Convenio de Préstamo
Subsidiario, en cuanto a la exigencia del envío a la UEC dentro de los diez (10) días
posteriores a la finalización de cada mes calendario, de la copia de los extractos
bancarios correspondientes a la Cuenta Proyecto y sus respectivas conciliaciones.
Comentario de la UEP: Sin comentarios.
Recomendación: Dar cumplimiento a las estipulaciones del convenio de préstamo
subsidiario respecto al envío a la UEC de la documentación señalada en los plazos
fijados.
3- UEP DE SANTA FE
1) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
Observaciones:
1. Concentración de las tareas y responsabilidades referentes a movimientos de fondos liquidación y pago- y contabilidad.
2. La mayoría de las órdenes de pago no están firmadas por un responsable de la
Unidad.
3. Se canceló una factura con fecha anterior a la correspondiente orden de pago.
Comentarios de la UEP:
1) Se encuentra unificada en la coordinación administrativa de la UEP.
2) A la fecha se encuentran firmadas por sus responsables.
3) Sin comentarios.
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Recomendación: Establecer una adecuada separación de funciones a fin de un correcto
control por oposición en el Proyecto.
2) CLÁUSULA DE CUMPLIMIENTO CONTRACTUAL
Observación: La UEP no cumplió con el art. 6.01 inc c) del Convenio de Préstamo
Subsidiario, en cuanto a la exigencia del envío a la UEC dentro de los diez (10) días
posteriores a la finalización de cada mes calendario, de la copia de los extractos
bancarios correspondientes a la Cuenta Proyecto y sus respectivas conciliaciones.
Comentario de la UEP: Sin comentarios.
Recomendación: Dar cumplimiento a las estipulaciones del convenio de préstamo
subsidiario respecto al envío a la UEC de la documentación señalada en los plazos
fijados.
BUENOS AIRES, 18 de agosto de 1999.
21
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROGRAMA DE CAMINOS PROVINCIALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4093-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 1998)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
a) Test o prueba de transacciones y comprobantes.
b) Análisis de la metodología para la contratación de consultores y firmas consultoras y
verificación y análisis de los informes de los mismos.
c) Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos.
d) Inspección ocular de obras.
e) Análisis de antecedentes licitatorios.
f) Circularizaciones y reconciliaciones bancarias.
g) Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los orígenes de fondos BIRF y de contrapartida local (aporte provincias) durante el
período 1998; y
- el 100 % y 76,89 % de los rubros “Obras” y “Consultoría y Capacitación”, respectivamente, del
Resumen de Fuentes y Usos de Fondos del Período, por el ejercicio finalizado el 31/12/98.
22
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 18 de agosto de 1999.
23