2000_011_05info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN PORTUARIA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 962/OC-AR BID
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1998, correspondientes al “Programa de Modernización Portuaria”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 962/OC-AR, suscripto el 4 de
agosto de 1997 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados por el período comprendido
entre el 6 de febrero y el 31 de diciembre de 1998, expresado en dólares
estadounidenses y en pesos, y nota anexa que forma parte del mismo.
2. Estado de Inversiones al 31/12/98, por Categoría de Inversión, expresado en dólares
estadounidenses y en pesos, y notas explicativas N° 1 a 9 que forman parte del mismo.
3. Estado de Activos y Pasivos al 31/12/98, expresado en dólares estadounidenses y en
pesos, y notas explicativas N° 1 a 13 que forman parte del mismo.
4. Información Financiera Complementaria.
1
Los mencionados estados fueron elaborados por la Unidad Coordinadora del Programa y
son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta Auditoría con fecha
09/04/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 21/01/99 y el 22/03/99, y
entre el 06/04/99 y el 04/08/99.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que se
consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
III-
ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
Se abonaron con fondos BID USD 17.362,03 correspondientes a gastos no elegibles para el
Banco (IVA, diferencias de cambio y gastos bancarios). La cifra observada representa el
2,99 % de los fondos BID utilizados y el 1,14 % de lo gastado en el ejercicio, según el
estado expuesto en I- 1. precedente.
Cabe aclarar que en marzo de 1999 la UCP realizó los trámites a los fines de obtener los
fondos de contrapartida local necesarios para regularizar esta situación.
2
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expuesto en IIIprecedente, los estados financieros identificados en I- exponen razonablemente la situación
financiera del “Programa de Modernización Portuaria” al 31 de diciembre de 1998, así
como las transacciones efectuadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con
los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo Nº 962/OC-AR BID del 04/08/97.
BUENOS AIRES, 27 de agosto de 1999.
3
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 962/OC-AR BID
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN PORTUARIA”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al
“Programa de Modernización Portuaria”, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las
cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del Contrato de Préstamo N° 962/OC-AR, suscripto el 4 de agosto de 1997 entre la
Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
La ejecución del proyecto es llevada a cabo por la Subsecretaría de Puertos y Vías Navegables a
través de la Unidad Coordinadora del Programa (UCP) creada al efecto.
a) Cláusula 1.01: Costo del Programa y Anexo A. punto III. (USD 208.000.000.-).
Al 31 de diciembre de 1998 no existieron modificaciones a la matriz de financiamiento
original.
b) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento por USD 104.000.000.-.
Al 31/12/98 el total desembolsado por el BID de la cuenta del préstamo ascendió a USD
4.782.327,42.
4
c) Cláusula 1.03: Recursos adicionales.
Al 31/12/98 el total aportado en concepto de contrapartida local ascendió a USD
927.969,48. Al respecto cabe aclarar lo siguiente:
ƒ
Este importe no incluye USD 71.098,29 en concepto de deudas fiscales provenientes de
los certificados de retenciones del IVA emitidos por la UCP por los pagos de servicios
de consultoría, los cuales al 31/12/98 se encontraban pendientes de ingreso a la AFIPDGI hasta que el Tesoro Nacional disponga de los fondos.
ƒ
Tampoco incluye el importe de USD 17.362,03, conforme a lo expuesto en nota al
Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados, correspondientes a la
utilización temporal de fondos provenientes del BID para la cancelación de impuestos y
gastos no elegibles para el Banco, habiendo tramitado la UCP durante 1999 el pedido de
fondos de contrapartida local para regularizar esta situación.
d) Cláusula 2.01: Amortización.
La primera cuota de amortización es exigible a partir del 04/02/2002.
e) Cláusula 2.02: Intereses.
Cumplida.
f)
Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales (FIV).
Cumplida. Por los dos primeros trimestres de 1998 se abonaron USD 152.000.-; las dos
cuotas trimestrales restantes del ejercicio 1998 fueron dispensadas por el Banco, conforme
nota CAR-4693/98 del 01/10/98.
5
g) Cláusula 2.04: Comisión de Crédito.
Cumplida.
h) Cláusula 3.01 (a) y (c): Moneda de los desembolsos y uso de los fondos y Origen de los
bienes.
(a) Se pagaron USD 17.362,03 con fondos BID por gastos que debían ser financiados con
aporte local.
(c) Sobre la base de un análisis por muestreo, se ha podido verificar su cumplimiento.
i)
Cláusula 3.02: Condiciones especiales previas a los desembolsos.
(a) Cumplida. Mediante nota CAR-554/98 del 09/02/98, el Banco ha declarado elegible
para los desembolsos del financiamiento al Préstamo 962/OC-AR a partir del 06/02/98.
(b) Con fecha 11/03/98 se firmó el convenio de préstamo subsidiario con la Provincia del
Chubut; fue aprobado por el Banco el 08/05/98 por nota CAR-1970/98.
(c) Al 31/12/98 no hubo desembolsos de recursos para el patio de ferrocarriles y terminal
intermodal, ni para las obras viales y permuta de terrenos del Gobierno de la Ciudad de
Buenos Aires.
j)
Cláusula 3.03: Reembolso de gastos con cargo al financiamiento.
(a) No se verificaron reembolsos de este tipo de gastos al 31/12/98.
(b) De información remitida por el BID al 31/12/98, pudo verificarse que aún no se retuvo
de los recursos del financiamiento los importes correspondientes a los reembolsos del
PPF N° 895/OC-AR como así tampoco por la parte asignada del préstamo N° 762/OCAR.
6
k) Cláusula 3.04 (a): Plazo para la iniciación material de las obras.
Conforme a lo informado por la UCP, y según el Acta de Inicio de Obra que se tuvo a la
vista, al 31/12/98 la única obra iniciada (fecha 20/04/98) correspondía a la “Ampliación
Muelle Almirante Storni – Puerto Madryn – Provincia del Chubut”.
l)
Cláusula 4.01 (a): Condiciones sobre precios y adquisiciones.
Del análisis por muestreo sobre las adquisiciones de servicios realizadas por la UCP se ha
podido verificar un razonable cumplimiento. No obstante ello, las observaciones particulares
se exponen en nuestro Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto.
m) Cláusula 4.02 (a): Seguridad y protección ambiental- Requisitos a presentar al BID
dentro del año siguiente a la fecha del Contrato de Préstamo.
(i)
Evidencia de la expedición del nuevo marco normativo de seguridad portuaria y
de la navegación marítima, fluvial y lacustre: Se tuvo a la vista la nota CAR5507/98 del BID que otorgó prórroga hasta el 04/08/99.
(ii) Los planes y diseños finales de las instalaciones para el manejo de cargas tóxicas o
peligrosas de cada una de las terminales de contenedores operadas por firmas
privadas del Puerto Nuevo de Buenos Aires: Aprobado por el BID conforme nota
CAR-0586/99 del 03/02/99.
n) Cláusula 4.03 (b) (i): Presentar al Banco el Plan de mantenimiento de puertos dentro
de los seis meses siguientes a la iniciación de las obras.
Se tuvo a la vista la nota CAR-0818/99 del 17/02/99 por la cual el Banco da por cumplida la
obligación contractual para el caso de la presentación del plan de mantenimiento del puerto
7
de Puerto Madryn elevado por nota de la UCP N° 047 del 05/02/99; cabe aclarar que la
presentación de este plan vencía el 20/10/98 según lo estipulado en el contrato de préstamo.
ñ) Cláusula 4.04: Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida local.
Según lo informado por la UCP en la Información Financiera Complementaria, en el Acta de
Negociación del Préstamo del 10/10/96 se reconocieron como elegibles USD 62.303.239.-,
indicando en la misma que la aprobación de dichas inversiones corresponden a la
Representación del BID en la Argentina, hecho que no se produjo a la fecha de cierre de los
Estados Financieros, por lo que la UCP procederá a contabilizarlos en el ejercicio en que el
BID apruebe el importe consignado.
o) Cláusula 4.05: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
En términos generales se ha verificado un razonable cumplimiento; para las observaciones
particulares nos remitimos a las observaciones expuestas en el Memorando a la Dirección
adjunto al presente informe.
Por otra parte cabe aclarar que mediante fax del 22/12/98 el Banco otorgó la no-objeción
para la contratación de los profesionales de la Unidad Coordinadora del Programa con
recursos del financiamiento, a partir de 1999.
p) Cláusula 4.06 (a): Ejecución y seguimiento del Proyecto.
(i) Reuniones semestrales para revisar los avances del programa, acordar ajustes y
alcanzar las metas convenidas: Se celebró la Primera Reunión de Seguimiento del
Programa entre el 21/09 y el 01/10/98 a los fines de revisar el avance del Proyecto.
8
(ii) Presentación de los informes de avance semestrales:
Se tuvieron a la vista el
Informe Inicial del Programa y el Semestral al mes de septiembre de 1998; respecto a este
último no se tuvo a la vista evidencia de su fecha de presentación, ni de su recepción por
parte del BID.
q) Cláusula 5.01: Registros, inspecciones e informes.
Con respecto a los aspectos contables, la Unidad Coordinadora del Programa mantiene un
sistema de administración y liquidación manual auxiliado por procesadores de texto y
planillas de cálculo, y un sistema contable de partida doble que no se encuentra integrado.
En lo que respecta a las observaciones particulares del relevamiento del control interno se
remite a nuestro Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto.
r) Artículo 4.01: Condiciones previas al primer desembolso.
Mediante CAR-554/98 del 09/02/98 el Banco dio por cumplida la totalidad de los requisitos
previos estipulados en este artículo.
Se destaca que mediante nota CAR 414/99 del 26/01/99 el Banco informa que ha tomado
conocimiento de las modificaciones realizadas al 31/12/98 al Plan de Cuentas del Programa,
oportunamente aprobado por el Banco, mediante la mencionada nota CAR-554/98.
s)
Artículo 4.07 (c): Anticipo de fondos (justificaciones).
Al 31/12/98 no existieron justificaciones de gastos emitidas por la UCP al BID.
Respecto del plazo de 180 días establecido originalmente en este inciso para realizar la
justificación de los anticipos de fondos, mediante Nota CAR-5189/98, el Banco remitió a la
UCP las nuevas normas denominadas “Guía para la preparación de solicitudes de
Desembolso” en las cuales no se estipula un plazo máximo para las rendiciones de los
fondos desembolsados.
9
t)
Punto 9.01(a) del Anexo A: Convenio de Participación con la Provincia de Buenos
Aires.
El Banco informó su cumplimiento mediante nota CAR-0586/99 del 03/02/99.
BUENOS AIRES, 27 de agosto de 1999.
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN PORTUARIA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 962/OC-AR BID
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Como resultado de nuestra revisión sobre los estados financieros, notas anexas e información
financiera complementaria, por el ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98, correspondientes al
“Programa de Modernización Portuaria”, han surgido observaciones sobre aspectos relacionados
con procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno que hemos
considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones que efectuamos sobre la base de muestras
selectivas, de acuerdo a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo,
contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con
adecuadas prácticas aplicables en la materia.
1) SISTEMA DE INFORMACIÓN FINANCIERA
Observación: Con respecto a los aspectos contables, la Unidad Coordinadora del Programa
(UCP) mantiene un sistema contable de partida doble que no se encuentra integrado.
Asimismo, se observó que no se emiten órdenes de pago para la liberación y realización de
los pagos.
11
Comentario de la UCP: Durante la ejecución del PPF N° 895/OC-AR, la UCP recibió la
visita de personal de una Unidad Ejecutora encargada de realizar un programa de
administración y gestión de préstamos, y recibió información de que el mismo estaría listo e
implementado antes del inicio del Préstamo N° 962/OC-AR. En ese orden se solicitó su
instalación prioritaria (el mismo contenía bases de datos integradas que permitirían liquidar,
emitir órdenes de pago e imputar y registrar); por tal motivo se optó por su utilización a costo
cero.
La consultora de apoyo brindó un sistema “PROMOPORT”, que registra por lo pagado,
auxiliado por un sistema contable por partida doble, pero que no es de administración.
Entonces, se consideró en aquella oportunidad la alternativa de integración entre ambos.
Atento que hasta la fecha el mencionado programa no fue instalado, se debió instrumentar un
sistema de administración, registración y liquidación manual, auxiliado por procesadores de
texto y planillas de cálculo. En consecuencia, el procedimiento de autorización del pago se
instrumentó a través de memorandos, como mecanismo de no agregar una rutina manual más
al proceso de gestión.
La UCP mantiene un sistema contable de partida doble no integrado a los circuitos
administrativos desde el punto de vista informático; no obstante, la información que del
mismo se procesa surge de los procesos administrativos efectuados.
Recomendación: Implementar un sistema contable orgánico e integrado del cual se pueda
obtener información confiable, oportuna y consistente, que permita validar la integridad de
los registros contables del Programa.
2) LIBRO BANCO
Observación: Los fondos correspondientes a las garantías depositadas por los proveedores en
la cuenta corriente del Proyecto no fueron registrados oportunamente por la UCP en el libro
Banco.
12
Comentario de la UCP: Las garantías fueron depositadas el 23/11/98. Atento que la
documentación (boletas de depósito) queda reservada al Comité de Selección durante el
proceso de selección, no se pudo efectuar la registración en forma inmediata. Se toma
conocimiento al recibir, en diciembre de 1998, el extracto bancario correspondiente al mes de
noviembre de 1998. En el mes de diciembre se omite efectuar la registración, si bien se
advierte en la conciliación respectiva, razón por la cual se procede a su registro con fecha
20/01/99.
Recomendación: Registrar oportunamente los movimientos de la cuenta corriente del
proyecto en el subdiario de Bancos implementado por la UCP.
3) SERVICIOS DE CONSULTORÍA
a) Emisión de contratos retroactivos
Observación: En gran parte de los casos, las tareas de consultoría comenzaron a ejecutarse
sin que los consultores hayan firmado los respectivos contratos y/o enmiendas.
Comentario de la UCP: Los atrasos aludidos constituyen una preocupación de la Unidad
Coordinadora atento que al inicio de cada ejercicio se encuentra con que todos los
consultores que la componen, a excepción de su Coordinador General, que lo es “ad
honorem”, no tienen vínculo legal alguno con la UCP. Ahora bien, ninguna autorización
para realizar las contrataciones puede realizarse antes del dictado de la Decisión
Administrativa distributiva de los créditos presupuestarios. A partir de allí se generó la
actuación administrativa para la aprobación de los contratos, consistente en una resolución
del señor Ministro de Economía que autorizó las contrataciones. Previo a ello el expediente
debe obtener el dictamen respectivo de la Dirección General de Asuntos Jurídicos del
Ministerio de Economía y obtener la intervención de las Secretarías de Hacienda,
13
Subsecretaría de Administración, Dirección General de Recursos Humanos, Secretaría de
Transporte, Secretaría Legal y Secretaría de Coordinación del Ministerio.
En consecuencia, y ante la imposibilidad de funcionamiento del programa sin sus
consultores, los mismos inician sus tareas y luego suscriben los contratos respectivos en
los cuales se indica la fecha de inicio de los mismos. Para el caso de modificaciones a
alguna/s de las cláusulas previstas en la autorización (resolución ministerial) se requiere
una nueva resolución modificatoria que sigue la suerte de una nueva.
Recomendación: El consultor no debe iniciar actividades en el proyecto con anterioridad a
la firma del respectivo contrato que enmarca las relaciones jurídicas involucradas,
agilizando las tratativas previas a la contratación.
b) Contratación de consultores
Observaciones:
1. Los currículos (CV) de los postulantes y de los consultores contratados:
- No especifican a que terna pertenecen, no poseen fecha de emisión, ni sello de
recepción de la UCP; y
- En su mayoría no se encuentran suscriptos por el emisor.
2. Las constancias de la clave única de identificación tributaria (CUIT) que se tuvieron a
la vista no se encuentran suscriptas en original por los consultores.
3. En algunos casos no constan en los legajos las declaraciones juradas de
incompatibilidad de los consultores contratados con fecha 23/03/98.
4. En algunos casos no se tuvieron a la vista los planes de trabajo y el cronograma de
tareas suscriptos por los consultores conforme a lo estipulado en el punto 1 de los
contratos.
5. Los contratos analizados no poseen cláusulas contractuales respecto a la presentación de
informes por parte de los consultores. El Decreto N° 92/95 establece que el cronograma
de pagos está sujeto al cumplimiento del cronograma de avance.
14
Comentarios de la UCP:
1.-En
la
actuación
administrativa
se
agregaron
los
originales,
ordenándose
cronológicamente y debidamente foliadas las fojas, razón por la cual no se les puso
fecha de emisión ni de recepción. Se toma nota de la observación y se corregirá en lo
sucesivo.
-No requerido por el MEyOSP. Será tenido en cuenta en lo sucesivo. Se ha solicitado a
los consultores la suscripción en original de sus currículos.
2. Los originales de los antecedentes de cada profesional están archivados en el legajo
permanente de la Dirección General de Recursos Humanos del Ministerio de Economía.
En la UCP existen legajos copias, habiéndose omitido la suscripción de las CUIT en
original. Sin embargo se toma nota de la observación y será tenida en cuenta en lo
sucesivo, realizándose las suscripciones en original en los comprobantes citados.
3. Se suscribió un solo original, el cual se encuentra en el archivo de la Dirección General
de Recursos Humanos del Ministerio. La copia remitida se ha agregado en los legajos.
4. Se destaca que para el ejercicio 1999 fueron agregados en forma de Anexo a cada
contrato.
5. Mediante los Estados de Avance del programa, se resumen las tareas realizadas por la
UCP. Asimismo cada especialista produce las tares propias de su especialidad, y como
mecanismo de control, el Coordinador Ejecutivo y los especialistas mantienen
reuniones periódicas para medir el avance de tareas y para la planificación de acciones.
Recomendación: La UCP debe documentar adecuadamente la contratación de cada
profesional, teniendo en cuenta las normas del BID en la materia.
4) PAGO DE HONORARIOS
Observación: No existe constancia en la UCP del control de la recepción del pago de los
honorarios por transferencia bancaria que efectúa directamente el MEyOSP, a fin de
confirmar la efectivización de los mismos.
15
Comentario de la UCP: No se dispone de dicha información atento que la UCP no efectuó
las liquidaciones y transferencias sino el área de liquidaciones del MEyOSP. Sin embargo las
mismas fueron solicitadas durante 1999, pero no fueron suministradas a la Unidad
Coordinadora del Proyecto.
Recomendación: Realizar los controles, y arbitrar los medios necesarios ante el MEyOSP,
para validar la información contable referida al proyecto.
5) JUSTIFICACIONES
DE
FONDOS
BID
POR
TRANSFERENCIAS
A
LAS
PROVINCIAS.
Observación: Con fecha 02/07/98 la UCP procedió a transferir a la Provincia del Chubut la
suma de USD 2.980.327,42 provenientes del financiamiento BID; se observó que al 31/12/98
los mismos no se encontraban aún rendidos.
Comentario de la UCP: La Provincia del Chubut presentó la primer justificación con fecha
30/10/98; sin embargo al estar incorrectamente efectuada se procedió a su devolución. La
nueva presentación fue realizada en enero de 1999.
Recomendación: Realizar el seguimiento y control oportuno de los fondos del proyecto.
6) FIRMAS CONSULTORAS
Observaciones:
a) De la contratación de los servicios de consultoría para “Capacitación” se verificó lo
siguiente:
1. La Consultora emitió indistintamente facturas y recibos del tipo B, no cumpliendo con
lo establecido por las normas de facturación vigentes a esa fecha.
16
2. No se tuvieron a la vista las declaraciones juradas de incompatibilidad del personal
clave de la firma, conforme lo solicitado en el Anexo C, punto II- Incompatibilidades,
del Convenio de Préstamo.
b) De la contratación de los servicios de la Firma Consultora de Apoyo al Proyecto se
observó que:
1. Las pólizas de seguro de caución presentadas por la firma en cumplimiento a lo
solicitado en el contrato suscripto -garantía del contrato y garantía del anticipo- no
incluyen el importe de $ 50.750,70 correspondiente al IVA.
2. No se tuvieron a la vista las declaraciones juradas de incompatibilidad del personal
clave de la firma, conforme lo solicitado en el Anexo C, punto II- Incompatibilidades,
del Convenio de Préstamo.
Comentarios de la UCP:
a) 1. Se toma nota de lo indicado y se notificará al proveedor.
2. Sin comentario.
b) 1. Se solicitó a la empresa se proceda a completar la misma.
2. Sin comentario.
Recomendación: Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas por el
proyecto.
7) RETENCIONES POR IMPUESTOS
Observación: En los pagos realizados en el mes de diciembre de 1998, la UCP no aplicó la
alícuota vigente del 2% de retención por el impuesto a las ganancias sino que utilizó la
alícuota del 1%.
17
Comentario de la UCP: La retención por el 1% adicional restante se regularizó en la
siguiente factura (ejercicio 1999).
Recomendación: Aplicar oportunamente la normativa fiscal vigente.
BUENOS AIRES, 27 de agosto de 1999.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE MODERNIZACION PORTUARIA”
CONTRATO DE PRESTAMO N° 962/OC-AR BID
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98)
Tal como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/98 con las imputaciones
efectuadas en los registros y contra documentación respaldatoria;
- Tests o pruebas de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de la cuenta bancaria del proyecto,
abierta en el Banco de la Nación Argentina;
- Circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
El alcance de nuestra tarea comprendió, entre otros:
-
el 100 % de los orígenes de fondos del BID;
19
-
el 90,92 % de los orígenes de contrapartida local; y
-
89,54 % de las aplicaciones expuestas en el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos
Efectuados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998.
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Por último, cabe informar que la Unidad Coordinadora del Proyecto no obstaculizó nuestra
gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 27 de agosto de 1999.
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