Al Sr. Subsecretario de Normalización Patrimonial Dr. Juan Carlos TOMASETTI. S / D. En uso de las facultades conferidas por el art. 118 de la Ley 24156, la Auditoría General de la Nación procedió a efectuar una auditoría de gestión en el ámbito de Obras Sanitarias de la Nación (en liquidación) 1. OBJETO DE LA AUDITORÍA Seguimiento de las recomendaciones efectuadas en ocasión de la auditoría de gestión efectuada a la empresa O.S.N.(e.l) en el lapso comprendido entre noviembre del 93 y marzo del 94, que se detallan a continuación: A. CRÉDITOS POR SERVICIOS PRESTADOS CON ANTERIORIDAD A LA CONCESIÓN. Mejorar la calidad e integridad de la información de la Base de Datos de créditos a cobrar. Urgente procesamiento de los talones aptos para lectura óptica pendientes de procesamiento Los convenios de pago suscriptos por OSN con deudores morosos deberían verse reflejados explícitamente en el estado de deuda correspondiente. B. BIENES DESAFECTADOS DEL SERVICIO. La liquidación de OSN deberá reforzar los mecanismos de control sobre el proceso de enajenación de los bienes desafectados del servicio. En particular, debe requerirse de la Subsecretaría de Administración de Bienes un compromiso de información respecto de los bienes vendidos, de los bienes a vender y de los ingresos de fondos que se produzcan por cobranzas. C. PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS INTERNACIONALES. Deberá gestionarse la cancelación del Préstamo del BID en caso de que AA no lo tome a su cargo. 1 D. PROCESO DE LIQUIDACIÓN. En los sectores donde actualmente se desarrollan tareas operativas, (Procuración, Asuntos Jurídicos, Tesorería y Contaduría), se debería reforzar la planta de personal dado que las tareas no están debidamente atendidas por la escasez de medios humanos. 2. ALCANCE DEL EXAMEN El examen fue realizado de conformidad con las normas de Auditoría Externa de la Auditoría General de la Nación, aprobadas por la Res. N° 145/93 dictada en virtud de las facultades conferidas por el Art. 119 inc. d) de la Ley 24156, desarrolladas en el período comprendido entre el 1 de noviembre de 1995 y el 31 de marzo de 1996, habiéndose practicado los siguientes procedimientos: • Análisis del expediente sobre la licitación pública para la contratación del servicio de procesamiento externo de talones de pago aptos para lectura óptica. Como una limitación al alcance señalamos que no hay forma de constatar fehacientemente que la cantidad de talones pendientes de lectura haya sido superior a la efectivamente procesada. • Análisis de la normativa vigente, de la competencia para contratar por parte de la liquidación de OSN, del proceso licitatorio y de los informes de ejecución referidos a la contratación de la gestión administrativa de la cobranza de créditos por servicios anteriores a la concesión. • Análisis de la documentación proporcionada por OSN referida a la transferencia de los inmuebles desafectados del servicio. • Análisis del Expediente OSN 1099-94-8 y la normativa vigente en la materia. • Análisis de la normativa vigente respecto del acogimiento al régimen de retiro voluntario por parte del personal de OSN (e.l). • Análisis de la transferencia del préstamo BID a la empresa Aguas Argentinas. • Análisis del Reglamento para el Cobro de Deuda en Mora, del Reglamento para el Recupero de Créditos y de las observaciones del Departamento de Asuntos Jurídicos en relación al nuevo reglamento para el recupero de créditos. 2 Del análisis del proceso de liquidación surgió la existencia de un sumario administrativo iniciado a partir de una denuncia mencionando supuestas irregularidades en el mecanismo de gestión de créditos por servicios prestados por OSN, por lo que se procedió a auditarlo. Los papeles de trabajo que fundamentan los comentarios, observaciones y recomendaciones se conservan debidamente archivados y clasificados. 3. ACLARACIONES PREVIAS 3.A. Servicio de procesamiento externo de talones de pago aptos para lectura óptica. Uno de los problemas detectados en ocasión de la anterior auditoría a OSN (e.l.) consistía en la acumulación de talones de pago no cargados a la base de datos de clientes. La cantidad estimada a procesar era de 9.000.000. Esta situación generaba por un lado, que no se podía adjudicar la deuda a los agentes judiciales a efectos de gestionar las cobranzas por no existir la posibilidad de emitir certificados de deuda confiables y, por otra parte demandaba un engorroso trabajo de búsqueda manual en el caso de las solicitudes de libre deuda necesarios para la transferencia de inmuebles. Asimismo corría el plazo de prescripción de cinco años que se fijara jurisprudencialmente, con el consecuente perjuicio patrimonial para OSN, que el vencimiento de dicho plazo podría acarrear. El aviso del llamado a licitación pública cuyo objeto era la contratación de la lectura de los mencionados talones de pago, se publicó en el Boletín Oficial entre los días 30/4 y 11/5/93, dándose con ello cumplimiento a los plazos legales establecidos. La Dirección Nacional de Sistemas de Información de la Subsecretaria de Sistemas de Información de la Secretaría de la Función Pública del Ministerio del Interior, por Nota 191 del 31/3/93, manifiesta no tener objeciones técnicas al Pliego de Bases y Condiciones para la contratación. Por Resolución N° 81083 del 23/4/94, el Interventor Gral. De OSN aprueba el Pliego para licitar públicamente la contratación del servicio de procesamiento de talones de pago aptos para la lectura óptica, por una suma de hasta $944.000, incluido el IVA, fijándose la fecha de apertura de las ofertas para el 19/5/93. 3 OSN cursó 10 invitaciones a cotizar a sendas empresas e interesó en el tema a la Cámara Argentina de la Industria Electrónica. Se presentaron 3 ofertas: Centro Argentino de Clearing S.R.L., Sistronic y Resmafor. Los montos ofertados por la totalidad de los trabajos ascendieron a $ 397.365, $391.388,76 y $ 336.000 respectivamente (los montos consignados no incluyen el IVA). El dictamen de la comisión de preadjudicación recomendó adjudicar la licitación a RESMAFOR. En ese mismo dictamen aparece una alusión, agregada por el delegado de la Subsecretaría de Sistemas de Información, haciendo referencia a que el precio ofertado sería “superior al de mercado”, sin mencionar el fundamento de tal aseveración. No obstante, la nota agregada por el delegado de la citada Subsecretaría concluye con que "no tengo objeciones técnicas que formular a la citada oferta". OSN dio intervención a la SIGEN, solicitando su asistencia respecto de la obtención de "precios testigo para la lectura óptica de talones de pago". SIGEN responde elevando el informe producido por la consultora: “...lamentamos informar que SGS AGENTINA S.A. no puede suministrar precio testigo por cuanto los potenciales oferentes manifiestan necesitar la siguiente información complementaria: si se trata sólo del sistema de código de barras; cuál es el sistema base en el que se va a trabajar; si actualmente se está trabajando en red o en local; qué tiempo necesita el usuario, y qué sistema operativo se está utilizando en la actualidad”. La Empresa Sistronic impugnó la oferta de Resmafor argumentando que ésta carecía de local propio y de capacidad disponible de equipos para el procesamiento de los talones de pago. Estas impugnaciones fueron desestimadas en base a un informe del área de sistemas de OSN resultante de una inspección a las instalaciones de Resmafor S.A. Tanto el intento de lograr precios testigo como las impugnaciones señaladas demoraron la adjudicación. Ante la mencionada demora que se suscitó en la adjudicación, Resmafor presentó sucesivas notas de prórroga en el mantenimiento de la oferta. En abril de 1994 ofreció una mejora de su oferta del orden del 2% del precio originalmente cotizado, sin que mediara pedido alguno de OSN (e.l.) al respecto. 4 Por Resolución OSN 81.256 del 3/5/94 se adjudicó la licitación a Resmafor por un monto de $ 329.280 más IVA, esto es, se reflejó en el monto adjudicado el descuento ofrecido. La cantidad de talones a procesar era estimada y por lo tanto la cotización de los oferentes y la posterior contratación se efectuó en base a un precio unitario. 3.B. Inmuebles desafectados del servicio. Entre las Recomendaciones efectuadas en ocasión de la Auditoría llevada a cabo desde Noviembre de 1993 a Marzo de 1994, y el actual seguimiento de aquellas Recomendaciones, se produjo el dictado del Decreto N° 1836/94 por el que ...”los derechos reales correspondientes a los inmuebles pertenecientes a los entes en liquidación, serán transferidos al Estado Nacional. La Secretaría de Hacienda del M.E.y O.y S.P., a través de sus dependencias específicas será responsable de la administración y custodia de estos bienes...”. En cumplimiento del referido Decreto, y por nota del Subliquidador, Cdor. Sergio Parrello, del 22/12/94, se elevó a la Subsecretaría de Normalización Patrimonial (Dr. Rubén Poncio) el listado de la totalidad de los inmuebles que formaban parte del patrimonio de OSN. Por nota del 29/12/94 se envían al Sr. Escribano General de la Nación las carpetas con los antecedentes de los inmuebles mencionados Por nota del 24/4/95 la Subsecretaría de Normalización Patrimonial solicita se informe de la existencia de inmuebles no incluidos en el relevamiento oportunamente informado. El 3/5/95 se informa a siguiente manera: Nº de inmuebles 1 296 2 147 3 19 4 117 5 21 esa Subsecretaría que el listado de inmuebles se compone de la titularidad / antecedentes A nombre del Estado Nacional A nombre de OSN A nombre de otros organismos, cedidos en uso a OSN A nombre de terceros, con sentencia de expropiación firme pero no inscriptos en el RPI Incluidos en el Anexo XVIII del Contrato de Concesión de OSN (transferidos a Aguas Argentinas), pero sin suficientes antecedentes dominiales Total de inmuebles: 600. 5 Por otra parte, se detectaron 9 inmuebles que fueron agregados al pliego de bases y condiciones de la licitación de la concesión por notas complementarias de los cuales no se tiene información fidedigna respecto de su ubicación: 1. Estación Elevadora de Agua La Matanza. 2. Estación Elevadora Cloacal Villa Soldati. 3. Predio FATE de San Fernando. 4. Estación Elevadora Cloacal Vicente López. 5. Distrito Ezeiza, Av. Las Acacias. 6. Estación Elevadora de Agua Bernal II. 7. Emisor cloacal y cámara de carga Berazategui. 8. Futura Estación Elevadora de Agua Tres de Febrero. 9. Futura Estación Elevadora de Agua Morón Con fecha 23/1/96 se firmó un Acta de Transferencia entre la Dirección Nacional de Bienes del Estado de la Subsecretaría de Administración de Bienes de la Secretaría de Hacienda y OSN (e.l.) por el cual se entrega la documentación notarial y administrativa y la tenencia de los bienes inmuebles que no fueron concesionados a la Empresa Aguas Argentinas. 3.C. Transferencia del Préstamo BID a la Empresa Aguas Argentinas. En ocasión de la anterior auditoría de gestión de OSN (e.l.), se había detectado que la empresa estaba pagando al Banco Interamericano de Desarrollo (BID), la comisión de crédito correspondiente al Préstamo 552/OC/AR, cuyo objeto era financiar una serie de obras de infraestructura. De acuerdo al contrato de concesión del servicio de agua potable y cloacas, el Concesionario podía tomar los fondos del mencionado préstamo para financiar parte del plan de obras comprometido. La falta de resolución de esta transferencia determinó que OSN no pudiera rescindir el préstamo en cuestión y, por lo tanto, debió hacerse cargo de las comisiones de crédito. El 22 de noviembre de 1995 se firmó, entre la Empresa Aguas Argentinas S.A. y el Estado Nacional Argentino un “Convenio de Transferencia de fondos y Ejecución” por el cual se transfieren los fondos del préstamo 552/OC/AR a favor de AA. En el Art. 5 inc. 1) se estipula 6 que “la comisión de crédito que aplica el BID sobre los fondos del préstamo será soportada por AA a partir del 1 de mayo de 1993”, esto es, desde la fecha efectiva de concesión del servicio. OSN (e.l.) informó que le ha sido reintegrado por AA un monto de $ 852.439,88 que fuera pagado al BID en concepto de las cuotas de comisión de crédito por los períodos 7/1/93 al 6/7/93 y 7/7/93 al 6/1/94. 1. En ocasión de la anterior auditoría de gestión de OSN (e.l.), se había detectado que la empresa estaba pagando al Banco Interamericano de Desarrollo (BID), la comisión de crédito correspondiente al Préstamo 552/OC/AR, cuyo objeto era financiar una serie de obras de infraestructura. 3.D. Proceso de Liquidación: 3.D.1 Contratación de la gestión administrativa de la cobranza de créditos por servicios anteriores a la privatización. OSN realizó en 1991, conforme con lo exigido por el Reglamento de Contrataciones del Estado, una licitación pública para contratar el relevamiento y la actualización del catastro de clientes. Ese contrato nunca se llegó a firmar con la empresa Sisteval, quien resultó beneficiaria del concurso. La firma de este contrato no se concretó ante la inminente privatización del servicio. A raíz de la recomendación del Sr. Osvaldo Bengolea (Asesor de OSN e.l.) en un informe del 30/6/94 dirigido al Sr. Liquidador, se evaluó en reiteradas ocasiones la posibilidad de concretar la firma del referido contrato, ampliando su objeto para incluir, dentro de los servicios a prestar, la cobranza de la deuda en mora. Tampoco se arribó a acuerdo alguno al respecto. A raíz del informe mencionado, se indicó a la Gerencia Comercial que cuantificara el monto del posible recupero de los créditos por servicio el cual, según un informe interno de OSN (e.l.) al 31/12/93, ascendería a la suma aproximada de 180 millones de U$S. Otra variante analizada consistió en que la Empresa Aguas Argentinas realizara la gestión de cobranza de la deuda en mora. Al respecto, y por nota del 12/7/94, se le solicitó a Aguas Argentinas que evaluara la posibilidad de hacerse cargo de dichas cobranzas. Por nota del 28/7/94, AA desistió de realizar la gestión de cobranza, no argumentando causa alguna. 7 Dada la situación señalada, OSN (e.l.) decidió la contratación externa, mediante licitación pública, de la gestión de cobro. El costo del servicio se estimó en el orden de los 272.000 $ mensuales más el 3% del monto recaudado, según un informe del 20/6/94 que obra a fs. 35 a 45 del expediente en análisis. Esta estimación se basó en la imputación del costo de personal propio involucrado en las tareas más una proporción de los gastos generales de la Empresa (teléfono, luz, etc.). Según una posterior estimación realizada por el Sr. Gerente General de OSN con fecha 19/8/94, el precio de las tareas “puede ubicarse en el orden de los 25 millones de $” por los 36 meses (24 más 12) de duración del contrato. Esta estimación se basa en “los elementos de juicio que obran en estos actuados, ya que no se han encontrado en plaza antecedentes para tareas iguales o asimilables”. OSN cursa vista del expediente a la Subsecretaría de Normalización Patrimonial y solicita dictamen a la Dirección de Asuntos Jurídicos del Ministerio de Economía respecto de la facultad del Liquidador para contratar un servicio de esas características. La competencia del mismo, se encuentra fundada en el Decreto N° 2662/92, la Resolución N°384/93; encuadrándose el servicio a contratar en la partida principal N° 34 ”Servicios Técnicos y Profesionales del Clasificador por Objeto del Gasto”. Esa Dirección se pronuncia favorablemente respecto de la competencia del Liquidador para contratar, concluyendo que la gestión relacionada con la contratación en análisis debería continuar en la órbita de la empresa OSN (e.l). Por Resolución de OSN N° 81.314 del 20/8/94 se aprueba el pliego del llamado a licitación por un período de 24 meses más 12 de eventual prórroga y por un monto estimado total de $ 25.000.000. Por Resolución OSN 81.431 del 17/11/94 se modifica el pliego en cuanto a la composición de la Comisión de Preadjudicación, aprueba el Anexo I referido a la calificación de ofertas y fija la fecha de apertura de ofertas para el 6/1/95. El aviso de esta licitación se publicó en el Boletín Oficial entre los días 29/11/94 y el 9/12/94. La firma IBM solicitó una prórroga del plazo de presentación de ofertas, la cual fue denegada. 8 En definitiva se presentaron tres ofertas e IBM presentó una nota por la que desistió cotizar. Las ofertas presentadas (sobre 1 y sobre 2) son: 1. TTI - NELLAR - HARTENECK LOPEZ. 2. RIC S.A. - RESMAFOR 3. DELOITTE & TOUCH El monto fijado para impugnar ofertas fue de $ 250.000 según dictamen del Departamento Jurídico. La oferta de DELOITTE fue desestimada por no haber presentado en término la totalidad de la documentación requerida. La oferta de RIC S.A. -RESMAFOR- no logró el puntaje mínimo en la calificación del sobre A y por lo tanto, no fue abierto el sobre de la oferta económica. De éste modo, solamente se abrió el sobre de oferta económica de TTI - Nellar Harteneck López. El precio ofrecido resultó de $ 430.000 mensuales fijos, más el 14% del monto recaudado mensualmente. Por Resolución OSN 81502 del 21/3/95 se adjudicó a esta Un ión Transitoria de Empresas la licitación por el monto ofertado, por un período de 24 meses con opción a favor de OSN (e.l.) por 12 meses adicionales. Se transcriben a continuación algunas cláusulas del contrato suscripto entre la UTE y OSN (e.l).: ¯ Art. 2 - ..."OSN podrá disponer auditorías por parte de su Unidad de Auditoría Interna. Asimismo, las tareas de EL CONTRATADO podrán ser auditadas por los organismos de Control previstos en la Ley 24156"... ¯ Art. 6 -.El pago del precio básico mensual es por adelantado, debiéndose constituir garantía previa. ¯ Los precios incluyen: impuestos, cargas sociales y previsionales, seguros, comisiones bancarias y todo otro gasto vinculado al contrato o a su ejecución ¯ Art. 7 - Fecha de inicio 7/7/95. Duración: 24 meses más 12 a opción de OSN. 9 ¯ Art. 9 - Período de transición. Se fija por 30 días. Los servicios que OSN preste al adjudicatario se valúan en $ 185.000 más el 3% de la recaudación efectiva en dicho período. ¯ Art. 12 - Agentes Judiciales. No hay relación jurídica entre los agentes y el adjudicatario. Es responsabilidad de OSN designar y remunerar a los agentes. ¯ Art. 14- Garantías. La garantía de cumplimiento se fija en $ 3.571.550. Con fecha 9/8/95 la Comisión Fiscalizadora de Obras Sanitarias de la SIGEN solicitó el Expediente, el que le fue remitido el 11/8/95. No consta en el mismo pronunciamiento alguno de dicho órgano de control. Ejecución del contrato. De los informes de gestión presentados por la UTE surge que la recaudación total correspondiente a los primeros nueve meses de ejecución del contrato (abril a diciembre de 1995) ascendió a $ 14.440.668, lo que arroja una recaudación promedio mensual de $ 1.604.519. El monto percibido por la UTE en concepto de comisiones en ese período resultó de $ 5.621.694, ($ 624.633 promedio mensual). De aquí surge que el costo total del contrato resultó del 38,9 % de la recaudación. Se incluye en el Anexo I el detalle de los montos recaudados y las comisiones cobradas. 3.D.2. Situación del personal afectado a OSN (e.l.) - Reducción y acogimiento al Régimen de Retiro Voluntario. El art. 2 de la Ley de Reforma del Estado faculta al Poder Ejecutivo a intervenir todos los entes, empresas o sociedades de propiedad exclusiva del Estado Nacional y/o entidades del sector publico nacional de carácter productivo, comercial, industrial o de servicios públicos, siendo facultad del interventor disponer todas las medidas tendientes a la reorganización interna del ente, empresa u organismo de que se trate. Mediante Decreto 287/92 se establecen los procedimientos y criterios básicos a seguir por los órganos y entes indicados en el articulo 1 de la Ley de Reforma del Estado en los que se apliquen sistemas de retiro voluntario, encontrándose comprendido dentro del mismo O.S.N (e.l.). 10 Del análisis del Decreto antes mencionado surge que “es competencia del interventor o autoridad superior del ente, organismo o empresa resolver los pedidos de acogimiento efectuado por el personal. La denegatoria por razones de servicio debidamente fundadas constituirán causas que validamente justificaran el rechazo de solicitudes” (art. 3 inc 2). La solicitud de acogimiento al régimen de retiro voluntario no da derecho al peticionante al otorgamiento de dicho beneficio, siendo su concesión una facultad exclusiva de los interventores o autoridades superiores de los entes, organismos o empresas. Con fecha .31/12/94, 62 funcionarios de OSN se acogieron al retiro voluntario acordado por el Decreto 287/92 . Al 31/10/95, OSN (e.l.) contaba con una dotación de 57 agentes, vinculados con la entidad en liquidación mediante contratos de locación de servicios, renovados cada 30 días. De los 57 agentes antes mencionados, 28 eran funcionarios que se habían acogido al retiro voluntario en el año 1994, y fueron posteriormente contratados por la liquidación. El art. 3 inc 8 del Decreto 287/92 expresa que “el personal al que se le otorgue beneficios de retiro voluntario no podrá reingresar a ninguno de los órganos o entes comprendidos en el presente Decreto en funciones remuneradas hasta transcurridos cinco años de la desvinculación. El P.E.N podrá autorizar excepciones en aquellos casos en que resulte indispensable, en cuyo supuesto la reincorporación se producirá previo reintegro de la parte proporcional de la suma percibida, tomando en cuenta para ello el tiempo que falta para cumplir el plazo indicado”. Dicho artículo debe ser interpretado con el alcance dado por el Decreto 1105/89 reglamentario de la Ley 23.696, en su art. 3 párrafo 5, el cual establece que la imposibilidad de reingresar al servicio del Estado Nacional es tanto en calidad de agente permanente, transitorio o contratado. 3.D.3. Análisis de la substanciación del sumario administrativo tramitado bajo el expediente 1099-94-8. Con fecha 1/3/94 se recepciona en la Secretaria de Hacienda una denuncia, en la cual se menciona la supuesta existencia de ciertas irregularidades, entre las que se incluye: • Se dejan prescribir créditos por servicios prestados por OSN 11 • Se borran con “diversos mecanismos” deudas a cobrar • Cuando se detectan deudas importantes, previamente se retienen y se tratan de “arreglar” con el usuario No se cancelan las deudas de los usuarios cuando éstos han depositado judicialmente el importe de lo reclamado por los apoderados de OSN En virtud de dicha denuncia se inicia el Expte. OSN 1099-94-8 en análisis. Con fecha 4/3/94 el Liquidador de OSN dispone girar dicha actuación al Departamento Sumarios a efectos de que se substancie el sumario administrativo respecto de las irregularidades imputadas por el denunciante, designándose Instructor Sumariamente con fecha 10/3/94. La instrucción del sumario finaliza el 30/11/94. En lo que se refiere al agente Mario Ramón López, Jefe de la División Procuración, la sumariante considera que su accionar fue negligente por no adoptar los recaudos mínimos necesarios para coordinar y controlar la actividad desarrollada por el personal administrativo y profesional bajo su jurisdicción. Se basa en: • El descontrol y falta de coordinación existente en dicha División • La inexistencia de un soporte documental (informático o manual) que registre en forma pormenorizada todos los convenios y facilidades de pago acordadas con los usuarios • Considerar prescritas deudas antiguas sin reparar que las mismas estaban adjudicadas y con juicio iniciado • Iniciar ejecuciones donde los demandados opusieron como excepción convenios con Cámaras Empresarias (Garages y Playas de Estacionamiento, Estaciones de Servicio, etc.) • Desistimiento de acciones entabladas contra organismos oficiales • Aceptación de pago de periodos impagos, excluyendo deudas que el demandado había reconocido en sede judicial • Aceptar una práctica informal para comunicar los descargos de deudas (sin sello aclaratorio del personal que intervino) • Manejo discrecional del personal administrativo para otorgar facilidades de pago, prescindiendo de la opinión del apoderado judicial. 12 • Existencia de convenios sin registrar copia en la División Procuración Posibilidad de cobro directo a los usuarios por parte de los apoderados, con emisión de recibo provisorio, que posteriormente es canjeado por orden de cobro judicial En base a los hechos antes mencionados, se resuelve formular al Jefe de la División Procuración el cargo de haber transgredido el art. 27 inc. a) del Régimen Jurídico Básico de la Función Publica, aconsejando aplicar al imputado la sanción de 30 días de suspensión prevista en el art. 30 inc b) de la Ley 22.140, correr vista del expediente al imputado para que formule descargo, llevar adelante una auditoria para determinar el daño patrimonial sufrido por el Estado, y oportunamente dar intervención a la Fiscalía de Investigaciones Administrativas. Las conclusiones a que arriba la sumariante son elevadas al “Sr. Gerente” sin especificación de la Gerencia ni identificación de la persona., no existiendo cargo o sello que identifique la fecha de recepción del Informe. Con fecha 4/8/95 (247 días después de haberse concluido el sumario), el Jefe del Departamento de Asuntos Jurídicos ordena el pase a Sumarios para la notificación al interesado. Es de destacar que durante dicho lapso el agente Dr. Mario Ramón López se acoge al retiro voluntario, mediando dictamen favorable del Jefe del Departamento de Asuntos Jurídicos de fecha 21-12-94 para su otorgamiento. Ello se debió a que si bien no existía resolución definitiva en el sumario, por las conclusiones arribadas en el periodo de instrucción en virtud de las cuales se aconseja la aplicación de una sanción de suspensión de 30 días, creaba una presunción de que el accionar del agente, en principio, no podía ser encuadrado en lo prescripto por el art. 3, apartado 3, inciso d) del Decreto 297/92 que establece “no podrá acogerse al sistema de retiro voluntario el personal que se encuentre sometido a proceso penal o con sumario administrativo que pueda dar motivo a la sanción de cesantía o de baja con causa” 3.D.4. Nuevo Reglamento para el Recupero de Créditos. Mediante Resolución 81.647/OSN(e.l) de fecha 6/11/95 se aprueba el Reglamento para el Recupero de Créditos y se da por derogado el Reglamento para el Cobro de Deuda en Mora, vigente desde el 19/9/89. Las modificaciones mas significativas que se introducen son: 13 Se delega en la UTE que tiene a su cargo la Gestión Administrativa de la cobranza de créditos por servicios anteriores a la concesión la responsabilidad de la administración y control de la gestión de los Agentes Judiciales y apoderados primarios o sustitutos de O.S.N. (e.l.), siendo sus principales obligaciones: • Abrir, a los efectos del pago de comisiones y honorarios o reintegro de gastos, una cuenta corriente para cada Agente Judicial • Registrar los débitos y créditos en la cuenta corriente que corresponda • Elaborar mensualmente los resúmenes de cuenta de los Agentes Judiciales • Mantener un registro de los créditos asignados a la gestión de los Agentes Judiciales, con indicación de su estado de gestión • Producir los informes que requiera O.S.N. (e.l.) • Realizar auditorias en los estudios o directamente en los Juzgados donde tramitan las causas judiciales • Realizar todo lo atinente para posibilitar el cumplimiento de este Reglamento No se delega en los apoderados judiciales la gestión de los créditos afectados por procesos universales de concurso preventivo o quiebra , quedando dicha gestión a cargo de la Unidad de Recupero de Créditos. A diferencia de lo establecido en el Reglamento para el Cobro de Deuda en Mora, en el que se expresaba que la Empresa adjudicara a los apoderados judiciales las partidas o cuentas deudoras afectadas, formando lotes o carteras similares en cantidad de partidas o cuentas y montos, siempre que ello fuera posible, debiéndose proceder en el tramite de adjudicación de deudas con equidad, el art. 16 del Reglamento para el Recupero de Créditos establece que la asignación de créditos a cada agente judicial será dispuesta por OSN (e.l.), en base a criterios objetivos de alcance general. Cabe señalar que el Departamento de Asuntos Jurídicos observa la redacción del art. 16, entendiendo que debe hacerse explícito el criterio de justicia y equidad que debe ser fundamento de la asignación de los créditos a los agentes judiciales. Recomienda modificar el articulo antes mencionado, proponiendo la siguiente redacción: “La asignación de créditos a cada agente judicial, será dispuesta por O.S.N. (e.l.) en base a 14 criterios objetivos de alcance general encaminados a establecer una distribución justa y equitativa de la carga laboral asignada y sus beneficios resultantes” La Unidad de Recupero de Crédito que tuvo a su cargo la redacción del Proyecto de Reglamento, al momento de evaluar las observaciones efectuadas por el Departamento antes mencionado, omite considerar dicha observación. 4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES 4.A. Servicio de procesamiento externo de talones de pago aptos para lectura óptica. En virtud de lo afirmado en 3.A con fundamento en la información suministrada por OSN (e.l.), sobre dicha base se considera cumplido el objeto de la contratación al haberse incorporado a la base de datos los pagos efectuados, para así contar con información depurada de deudores. De este modo se dio cumplimiento a la recomendación formulada oportunamente por esta AGN. De acuerdo a los 8 Certificados de Recepción emitidos por OSN (e.l.) entre el 30 de junio de 1994 y el 20 de febrero de 1995, la cantidad total de talones leídos y procesados alcanzó a 7.869.509. Una vez leídos y procesados todos los talones existentes, se agotó el objeto contractual, por lo cual se procedió a la rescisión parcial del contrato por la diferencia resultante entre los talones efectivamente leídos y los estimados. 4.B. Inmuebles desafectados del servicio. Con la firma del acta de transferencia entre OSN (e.l.) y la Dirección Nacional de Bienes del Estado de la Subsecretaría de Administración de Bienes de todos los bienes desafectados del servicio, se concluyó una de las misiones de la liquidación de OSN. 4.C. Transferencia del Préstamo BID a la Empresa Aguas Argentinas. 15 Del análisis de la documentación surge que OSN (e.l.) queda desvinculada de las obligaciones asumidas en relación al préstamo del BID, quedando cumplida la recomendación de esta Auditoría General de la Nación. 4.D. Proceso de Liquidación: 4.D.1. Contratación de la gestión administrativa de la cobranza de créditos por servicios anteriores a la privatización. No se fundamentó adecuadamente la estimación de costos realizada con anterioridad a la licitación. Solo aparece mencionado en forma genérica, en un informe de la Gerencia General de OSN, que esa estimación se basa en “los elementos de juicio que obran en estos actuados, ya que no se han encontrado en plaza antecedentes para tareas iguales o asimilables”. Por tratarse de una licitación de gran significación económica debió haberse fundamentado adecuadamente dicha estimación de costos. En el Pliego no se contempló que los Oferentes presentaran un cronograma de cobros estimados. Tampoco tomaba recaudos para evitar la prescripción de las deudas ni preveía sanciones para el contratista. Del análisis de los montos recaudados en el período abril a diciembre de 1995 (ver Anexo I), surge una comisión total elevada, equivalente al 38,9% de la recaudación total. En tanto los montos recaudados resulten bajos, la comisión total será elevada ya que el contratista percibe una porción de su retribución en forma de monto fijo, independientemente del nivel recaudado. 4.D.2. Situación del personal afectado a OSN (e.l.) - Reducción y acogimiento al Régimen de Retiro Voluntario. A la fecha, no consta que se hayan efectuado los reintegros exigidos por la normativa vigente. 4.D.3. Análisis de la substanciación del sumario administrativo tramitado bajo el expediente 1099-94-8. Se detectan anomalías en la substanciación del sumario. No se aplicó la suspensión provisoria prevista en el art. 33 del Reglamento de Investigaciones Administrativas, no obstante la gravedad de las denuncias efectuadas. 16 La falta de resolución definitiva del sumario en cuestión se debió a la falta de diligencia con que fuera tramitado, excediendo los plazos establecidos por el Reglamento de Investigaciones el cual estipula en su art. 93 que “la instrucción de un sumario se substanciará en un plazo de 90 días , contados desde la fecha de notificación de la designación al instructor”, no constando en el expediente solicitud de ampliación del plazo. En el caso de referencia, es de destacar que al 7-3-96 el sumario aún no había concluido. La demora impidió que tanto el servicio jurídico permanente como la autoridad competente se pronunciaran sobre la cuestión debatida. No surge del expediente la existencia de medidas tomadas por el superior a efectos de establecer la responsabilidad del Instructor. 4.D.4. Nuevo Reglamento para el Recupero de Créditos. La no recepción de la modificación propuesta por la Dirección de Asuntos Jurídicos impidió, al momento de adjudicarse las partidas, limitar la discrecionalidad de O.S.N (e.l.) y dar mayor transparencia al proceso de otorgamiento de los créditos. 5. RECOMENDACIONES 5.A. Servicio de procesamiento externo de talones de pago aptos para lectura óptica. No corresponde efectuar recomendaciones. 5.B. Inmuebles desafectados del servicio. No corresponde efectuar recomendaciones. 5.C. Transferencia del Préstamo BID a la Empresa Aguas Argentinas. No corresponde efectuar recomendaciones. 5.D. Proceso de Liquidación: 5.D.1. Contratación de la gestión administrativa de la cobranza de créditos por servicios anteriores a la privatización. Se debería efectuar un nuevo análisis de la evolución de la recaudación durante el año 1996. Efectuado el análisis indicado y en caso de mantenerse los elevados porcentajes de comisiones pagadas, se debería indicar al Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos 17 que instruya a OSN (en liquidación) para que renegocie el Contrato de la gestión administrativa de la cobranza de créditos a fin de lograr una adecuación del costo del contrato. 5.D.2. Situación del personal afectado a OSN (e.l.) - Reducción y acogimiento al Régimen de Retiro Voluntario. 5.D.3. Análisis de la substanciación del sumario administrativo tramitado bajo el expediente 1099-94-8. En relación a los dos puntos mencionados precedentemente, se recomienda que se inicien las investigaciones pertinentes a fin de delimitar y determinar las eventuales responsabilidades de la liquidación de OSN. Asimismo, y en caso de establecerse la existencia de perjuicio patrimonial para el Estado Nacional, se inicien las actuaciones pertinentes según lo establecido en el título VII, Cap. III de la Ley 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control Público (Art. 130 y 131). 5.D.4. Nuevo Reglamento para el Recupero de Créditos. Indicar al Sr. Liquidador de OSN (e.l.) que efectúe un adecuado seguimiento de la gestión encomendada a la U.T.E, en virtud de haberse delegado en el Soporte Administrativo la responsabilidad de la administración y control de los Agentes Judiciales. 6. CONCLUSIONES: De las tareas de Auditoría realizadas en el ámbito de Obras Sanitarias de la Nación (e.l) se han obtenido evidencias tales como: • Incorporación a la base de datos de los pagos efectuados, teniendo de esta manera información depurada de deudores. Obras Sanitarias de la Nación (e.l) cumplimentó la recomendación formulada oportunamente por la AGN. • Se firmó con la Dirección Nacional de Bienes del Estado de la Subsecretaría de Administración de Bienes un acta de transferencia por la que se entregó la documentación notarial y administrativa y la tenencia de la totalidad de los inmuebles que no fueron concesionados a Aguas Argentinas. 18 • Obras Sanitarias de la Nación (e.l) quedó desvinculada de las obligaciones asumidas en relación al préstamo del BID, quedando cumplimentada la recomendación formulada oportunamente por la AGN. • Se concretó la gestión administrativa de la cobranza de créditos por Servicios prestados con anterioridad a la privatización. Del análisis de los montos recaudados a diciembre de 1995, surge el cobro de una comisión equivalente al 38,9 % de la recaudación total. Esto se debe a que la comisión percibida por el contratista está compuesto por un monto fijo mensual de $ 430.000 más el 14% de lo recaudado mensualmente. • De 62 agentes de OSN que en el mes de diciembre de 1994 se acogieron al retiro voluntario acordado por el Decreto 287/92, 28 suscribieron contratos de locación de servicios sin haber efectuado los reintegros de la parte proporcional de la suma recibida tal como lo establece el Art. 5 inc. 8 del citado decreto. La substanciación del sumario administrativo tramitado bajo el expediente 1099-94-8 sobre irregularidades sobre la división procuración excedió los plazos establecidos por el Reglamento de Investigaciones (Decreto N° 1798/80), no existiendo a la fecha medidas tendientes a establecer responsabilidades por las irregularidades cometidas. VII.-Lugar y Fecha de emisión del Informe Buenos Aires, 31 de octubre de 1996. 19 ANEXO I OBRAS SANITARIAS DE LA NACIÓN (en liquidación) GESTIÓN DE LA UTE - período Abril/Diciembre 1995 Recaudación bancaria O.Cobro cuota plan Fact.entrad Depósito Dev.de a jud. renta abril 625.127 19.701 96.443 mayo 1.057.745 33.292 95.390 junio 998.929 38.554 36.553 julio 897.578 19.731 24.554 agosto 1.281.249 21.042 269.594 15.472 125.016 septiembre 1.672.137 71.081 50.704 105.783 octubre 1.815.450 183.854 194.685 77.022 noviembre 2.029.278 333.438 82.561 39.848 diciembre 1.620.393 459.344 33.217 15.500 403 Totales 11.997.886 1.068.759 742.039 506.565 125.419 Promedio mensual Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Totales Comisión 741.271 503.778 1.186.427 566.100 1.074.036 550.365 941.863 531.861 1.712.373 639.732 1.899.705 665.959 2.271.011 717.942 2.485.125 747.918 2.128.857 698.040 14.440.668 5.621.694 1.604.519 % s/total 68,0% 47,7% 51,2% 56,5% 37,4% 35,1% 31,6% 30,1% 32,8% 38,9% 624.633 20 TOTAL Comisión % s/total 741.271 503.778 1.186.427 566.100 1.074.036 550.365 941.863 531.861 1.712.373 639.732 1.899.705 665.959 2.271.011 717.942 2.485.125 747.918 2.128.857 698.040 14.440.668 5.621.694 1.604.519 624.633 68,0% 47,7% 51,2% 56,5% 37,4% 35,1% 31,6% 30,1% 32,8% 38,9% Respuesta a las observaciones efectuadas por la G. Gral. Actuación N° 745/95 -“Seguimiento Informe de O.S.N. (e.l.)”. Punto 4.D.3: con relación a quien corresponde efectuar el reproche respecto de la demora en la tramitación del sumario, cabe señalar que en el Punto 4.D.3.3. del informe de referencia expresamente se menciona: “no surge del expte. la existencia de medidas tomadas por el superior a efectos de establecer la responsabilidad del Instructor”, como lo prescribe el art. 93-3er. párrafo del Reglamento de Investigaciones Respecto a si se dio intervención a la Fiscalía de Investigaciones Administrativas, en el Punto 3.D.3.7 se hace mención a lo resuelto por la Instructora sumariante, en donde aconseja “oportunamente dar intervención a la Fiscalía de Investigaciones Administrativas”. En virtud de que al momento de finalizar el trabajo de campo el sumario se encontraba en la etapa de los alegatos, este Grupo de Trabajo desconoce si efectivamente se dio intervención a dicho Organismo. Punto 4.D.4: es de destacar que las observaciones formuladas por el Departamento de Asuntos Jurídicos respecto del “Nuevo Reglamento para el Recupero de Créditos”, no resultan vinculantes. La no recepción de la misma, no supone la existencia de una irregularidad por parte del funcionario que pueda dar lugar a responsabilidad. Lo que se sostiene en el informe es que la no incorporación de dicha observación impidió limitar dicha discrecionalidad. Pero el margen de discrecionalidad dejado al funcionario para la asignación de créditos a cada agente judicial en modo alguno presupone un ejercicio arbitrario o ilegitimo por parte del mismo. 21