2008_014info.pdf

INFORME ESPECIAL DE PROCEDIMIENTOS DE CORTE AL
11/12/07 EN LA PROVINCIA DE SANTA FE
Al señor Gobernador de
La Provincia de SANTA FE
Dr. Hermes Binner
S.
/
D.
En virtud de las funciones conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional
y en uso de las facultades establecidas por el artículo 116 de la ley N° 24.156 la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, por solicitud de las Comisión Parlamentaria
Mixta Revisora de Cuentas de la Administración del Honorable Congreso de la Nación a
través de su Nota N° 130/07 y en cumplimiento del Convenio firmado entre la AGN y la
provincia de Santa Fe el 11 de diciembre de 2007, efectuó en el ámbito de la
Administración Provincial los procedimientos con el alcance que se define en el apartado
siguiente.
1. ALCANCE
Nuestro trabajo consistió en la aplicación de procedimientos de corte que se
encuentran comprendidos en las normas de auditorías vigentes en la República Argentina
para la emisión de informes especiales y en las normas de auditoría externa de la Auditoría
General de la Nación aprobadas mediante la Resolución N° 145/93, dictadas en virtud de
las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156.
Dichos procedimientos fueron aplicados con motivo de la asunción el 11 de
diciembre de 2007 de las nuevas autoridades Provinciales, en la Tesorería General de la
Provincia (Anexo I), la Contaduría General de la Provincia (Anexo II), la Dirección
General de Presupuesto (Anexo III), Fiscalía de Estado (Anexo IV), la Dirección General
de Despacho y Decretos (Anexo IV), la Secretaría de la Función Pública – Dirección
General de Recursos Humanos (Anexo V), el Instituto Autárquico Provincial de la Obra
Social (Anexo VI), la Caja de Asistencia Social – Lotería de Santa Fe (Anexo VII), Aguas
Santafesinas S.A. (Anexo VIII) y Empresa Provincial de la Energía de Santa Fe (Anexo
IX).
Las tareas de corte desarrolladas en los organismos mencionados precedentemente
consistieron principalmente en la aplicación de los siguientes procedimientos, los que se
desagregan en detalle en los Anexos I a IX que integran el presente informe:
a) Arqueo de fondos y valores
b) Corte de documentación
c) Corte normativo
d) Cierre de libros
e) Corte de Estados de Ejecución Presupuestaria
f)
Corte del registro de la deuda pública provincial
g) Corte de registros contables (Balances de Sumas y Saldos)
h) Corte de registros de causas judiciales
i)
Corte de registros de las plantas de personal
Las dependencias continuaron realizando sus operaciones diarias y registrando en
los distintos módulos que integran el Sistema Integrado Provincial de Administración
Financiera durante la realización de los procedimientos indicados, por lo que la
información que fue suministrada a esta auditoría podría verse afectada por esta
circunstancia.
Nuestro trabajo no constituyó un examen de auditoría ni una revisión limitada de acuerdo
con normas de auditoría vigentes por lo que nuestra responsabilidad se limita a la
aplicación de los procedimientos indicados y a informar los resultados obtenidos.
2. RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS
La realización de los procedimientos indicados en 1 arrojó los resultados que se detallan en
Anexos I a IX.
Buenos Aires,
ANEXO I
TESORERIA GENERAL DE LA PROVINCIA (TGP)
PROCEDIMIENTOS:
1) Obtención de los saldos bancarios de las cuentas corrientes de la TGP al 10/12/07 y al
07/12/07, que surgen del Sistema Informático Provincial de Administración Financiera
(SIPAF), “Consulta de saldos de cuentas bancarias”.
2) Obtención de la composición de saldos de Fondos Unificados de Cuentas Oficiales
(FUCO) al 10/12/07, conformados por el Nuevo Banco de Santa Fe.
3) Obtención de los movimientos en cuentas corrientes informados por el Nuevo Banco de
Santa Fe correspondientes al 10/12/07, que surge del SIPAF -“Movimientos informados
por el banco” (cuentas corrientes Nros. 999009001/04, 21146/06 y 3860/09).
4) Obtención de los movimientos de cuentas corrientes y plazos fijos registrados por la
TGP correspondiente al 10/12/07, que surge del SIPAF -“Parte de movimientos de
tesorería” (cuentas corrientes Nros. 9001/04 y 21146/06 y plazos fijos).
5) Arqueo de certificados de plazo fijo
6) Corte de documentación
7) Arqueo de cheques pendientes de entrega
8) Corte de chequeras en uso y sin usar
9) Obtención de últimas conciliaciones bancarias de las cuentas administradas por la TGN,
juntamente con el Resumen de cuenta corriente Nº 9001/04 – Gobierno de Santa Fe,
Rentas Generales, al 10/12/07
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS
1) De los registros del SIPAF surgen $ 1.354.775.080,75 de saldos contables en cuentas
bancarias y plazos fijos, que no incluyen $ 183.896.828,90 correspondientes a los saldos
en cuentas corrientes del FUCO que no corresponden a los Órganos Rectores.
Como resultado de los procedimientos efectuados en la TGP, surgen los siguientes
saldos en cuentas corrientes y en inversiones a plazo fijo al 10/12/07:
SALDO AL 10/12/07
CONCEPTO
CTAS. CTES.
PLAZO FIJO
RENTAS GENERALES
Cuenta corriente Nº 9001/04 Rentas Generales
196.871.469,37
Cuenta corriente Nº 99521/04 Renta Tit.Pub. Esp. En U$S
2.065.063,24
Plazo fijo con vencimiento el 26/12/07
50.000.000,00
Plazo fijo con vencimiento el 31/12/07
117.303.132,96
Plazo fijo con vencimiento el 31/12/07
100.000.000,00
Plazo fijo con vencimiento el 03/01/08
200.000.000,00
Plazo fijo con vencimiento el 09/01/08
100.000.000,00
Plazo fijo con vencimiento el 12/05/08
50.000.000,00
SUBTOTAL 198.936.532,61
TOTAL RENTAS GENERALES
FONDOS LEY 12.403 (FEFIP) Y 12.709 EMERGENCIA
HIDRICA Y PLUVIAL
Cuenta corrientes Nº 20746/09 Fondo de Estabilización
Fiscal
20.855.561,30
Cuenta corrientes Nº 20747/07 Fondo de Inversión Pública
13.927.457,93
617.303.132,96
816.239.665,57
Plazo fijo con vencimiento el 31/12/07
20.000.000,00
Plazo fijo con vencimiento el 19/12/07
20.000.000,00
Plazo fijo con vencimiento el 26/12/07
100.000.000,00
Plazo fijo con vencimiento el 31/12/07
SUBTOTAL
100.000.000,00
34.783.019,23
TOTAL FONDOS LEY
240.000.000,00
274.783.019,23
FONDO UNIFICADO DE CUENTAS OFICIALES - FUCOPlazo fijo con vencimiento el 04/01/08
95.000.000,00
Plazo fijo con vencimiento el 04/01/08
Saldo disponible
150.000.000,00
113.119.379,88
Saldo no disponible 20%
SUBTOTAL
89.529.844,97
202.649.224,85
TOTAL FUCO
245.000.000,00
447.649.224,85
TOTALES GENERALES
436.368.776,69 1.102.303.132,96
1.538.671.909,65
2) Al 10/12/07 el FUCO estaba compuesto por un total de 795 cuentas y poseía un saldo
de $ 447.649.224,85.
Dicho saldo incluye las siguientes cuentas corrientes de la Tesorería General:
Rentas Generales
$
Cuenta corriente Nº 3860/09 Gobierno de Santa Fe
228.616,95
Recursos Afectados
$
Cuenta corrientes Nº 17972/04 Gobierno de la Provincia
3.356.956,45
Cuenta corriente Nº 18171/00 Fondos Nacionales Ley 23.966
2.431.498,72
Cuenta corriente Nº 18495/07 Servicios educativos transferidos
1.322.577,39
Cuenta corriente Nº 19254/02 Fondos Nacionales - FONID
3.811,44
Cuenta corriente Nº 19505/03 Emergencia Hídrica
222.796,31
Cuenta corriente Nº 20651/09 Fondo Obras menores municipales
2.476.494,01
Cuenta corriente Nº 21146/06 Ley de Financiamiento Educativo
7.941.554,37
Cuenta corriente Nº 21474/00 FRPAP Ley 12.703 (activ.pesquera)
TOTAL pesos
768.090,31
18.752.395,95
3) Según el listado de “Movimientos informados por el banco” que surge del SIPAF el
10/12/07 se han realizado operaciones bancarias por los siguientes importes:
Nº CTA.CTE.
MOVIMIENTOS ($)
9001/04
113.057.501,62
3860/09
(12,10)
21146/06
512.092,29
4) Según el Parte de Movimientos de Tesorería durante el día 10/12/07 se han registrado
las siguientes operaciones:
Nº CTA.CTE.
De Operación Nº
9001/04
A Operación Nº
39.911
40.215
9999 Plazos F.
219
219
21146/06
159
160
5) Respecto a los plazos fijos invertidos en el Nuevo Banco de Santa Fe, surgen al día
10/12/07 imposiciones a Plazo Fijo por $ 1.102.303.132,96 (Capital).
6) Documentos utilizados por la TGP, indicando último utilizado al 10/12/07:
- Instrucciones al banco (emitido por sistema SIPAF): Nº 2.242 del 10/12/07
- Certificado de pago Decreto 2.195/98 (talonario):
Nº 0027 del 10/12/07
- Certificado de pago Decreto 222/07 (talonario):
Nº 023 del 14/11/07
7) Cheques emitidos pendientes de entrega:
La TGP poseía en su poder al 10/12/07 cheques emitidos por un total de $ 1.468,31,
librados a la orden de la Caja de Complemento de Jubilados y Pensionados de la
Universidad Nacional de Rosario.
8) Corte de chequeras: se ha verificado la existencia de tres chequeras correspondientes a
las siguientes cuentas bancarias:
- Cta.Cte. Nº 999009001/04: 32318426 al 32318475, cuyo último cheque emitido es el
Nº 32318428.
- Cta.Cte. Nº 999009001/04: 32318476 al 32318525: sin utilizar.
- Cta. Cte.Nº 999019254/02: 23241476 al 23241525, cuyo último cheque emitido es el
Nº 23241478.
9) Conciliaciones bancarias: en el siguiente cuadro se detallan las últimas conciliaciones
bancarias realizadas por la TGN (todas cuentas del Nuevo Banco de Santa fe),
informándose las diferencias no conciliadas a cada fecha:
Nº CTA.CTE.
FECHA DE
DIFERENCIA NO
ULTIMA
CONCILIADA
OBSERVACIONES
CONCILIACION
99521/04
30/10/07
3.934,28 Extractos mensuales
9001/04
10/12/07
(5.893.582,32)
17972/04
10/12/07
0,10
18171/00
31/12/06
- Sin movimiento desde 31/12/06
18495/07
30/11/07
- Extracto mensual sin movimiento
19254/02
10/12/07
11,65
19505/03
10/12/07
0,20
20651/09
10/12/07
1,00
20746/09
30/11/07
18.485,30 Extractos mensuales
20747/07
30/11/07
9,98 Extractos mensuales
21146/06
10/12/07
512.092,29
21474/00
10/12/07
-
3860/09
10/12/07
(131.507,96)
El saldo de la cuenta corriente Nº 9001/04 “Rentas Generales” que según registros en el
SIPAF asciende a $ 196.871.469,37 difiere del saldo que surge del resumen de cuenta
bancario suministrado por Nuevo Banco de Santa Fe, $ 191.059.326,37.
Del análisis de la conciliación bancaria proveída por la TGP (realizada con fecha
11/12/07), surge que existen movimientos contables pendientes de conciliación por $
11.704.550,30 y que la diferencia entre el saldo conciliado aceptado y el bancario
asciende a $ (5.893.582,32).
10) De la Situación Financiera del Tesoro Provincial al 10/12/07 suministrada por la
Contaduría General de la Provincia (CGP), en virtud de los procedimientos aplicados
en dicho organismo, surgen conceptos que no han sido informados por la TGP, a saber:
• Transferencias del Tesoro a Cuentas Bancarias Administradas en el SIPAF–
“Transferencias a Pagadores” $ 60.984.650,68
• Disponibilidad en poder de Cuentas Especiales y Cuentas Banco de la Nación
Argentina Ley 11.388 $ 83.065.370,25
• Plazo fijo Programa Municipal de Inversiones $ 3.657.049,09
• Stock de Títulos Públicos $ 37.782.716,28.
ANEXO II
CONTADURIA GENERAL DE LA PROVINCIA (CGP)
PROCEDIMIENTOS:
Obtención de los siguientes listados emitidos al 10/12/07, que surgen del Sistema
Informático Provincial de Administración Financiera (SIPAF):
1) Estado sintético de deuda de la Administración Central al 10/12/07 (incluye todas las
FF) y Stock de Deuda Pública.
2) Consulta de pedidos de contabilización presupuestaria.
3) Ejecución de Gastos – clasificación por objeto: el listado incluye el estado de Ejecución
Presupuestaria
consolidado
de
la
Administración
Central,
Organismos
Descentralizados, Instituciones de Seguridad Social, Sociedades del Estado, Empresas
del Estado y Sociedades anónimas, a nivel de inciso incluyendo la totalidad de las
fuentes de financiamiento. Adicionalmente, se ha obtenido la misma información con
apertura institucional y por Servicio Administrativo Financiero.
4) Asientos contables registrados en el SIPAF con fecha 11/12/07.
5) Resumen de afectación de Coparticipación del 01 al 10 de diciembre de 2007.
6) Síntesis de Registro de Garantías y Avales, con saldo al 30/06/07.
7) Situación Financiera del Tesoro Provincial al 10/12/07
8) Balance de Sumas y Saldos de Disponibilidades en Cuentas Especiales y de
Transferencia a Pagadores (SIPAF), ambos con movimientos acumulados al 10/12/07
9) Listado Consolidado de Cuentas Corrientes FUCO al 10/12/07
10) Detalle del Stock de Títulos Públicos al 06/12/07, con cotización al 05/12/07
11) Esquema Ahorro-Inversión-Financiamiento al 10/12/07 (Provisorio), incluyendo la
totalidad de la Fuentes de Financiamiento y Esquema Ahorro-Inversión-Financiamiento
al 10/12/07 (Provisorio) de Rentas Generales.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) La deuda que surge del “Estado Sintético de deuda de la Administración Central al
10/12/07 (incluye todas la FF)” asciende a $ 314.244.273,99, mientras que la Deuda
Flotante de la Administración Central informada por la CGP asciende a $
328.871.370,61, no contando con elementos que permitan su conciliación. Por otra
parte el Total de la Deuda Provincial asciende según información suministrada por la
CGP en su anexo único al Stock de la Deuda Pública, a miles de $ 1.709.403,7.
2) A la fecha de corte surgen pedidos de contabilización presupuestarios por un total de $
76.065.814,92 (importe original).
3) Del análisis de la Ejecución Presupuestaria Provincial consolidada suministrada en
soporte papel surgen los siguientes valores:
CLASIFICACION
ADMINISTRA-CION
CENTRAL
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
INST. SEGURIDAD
SOCIAL
SOCIEDADES DEL
ESTADO
EMPRESAS DEL
ESTADO
SOCIEDADES
ANONIMAS (1)
TOTAL
PRESUPUESTO
VIGENTE
COMPROMISO
DEVENGADO
PAGADO
9.119.470.025
7.193.867.962
7.178.994.769
6.927.841.178
1.288.138.898
844.875.732
841.234.205
770.924.326
1.808.888.832
1.552.304.328
1.524.319.943
1.480.418.449
19.830.865
6.448.545
6.064.117
5.753.846
1.198.905.123
1.139.469.526
1.111.391.702
1.018.366.823
230.607.755
200.567.903
200.567.903
0
13.665.841.498
10.937.533.996
10.862.572.639
10.203.304.622
(1) Corresponde a Aguas Santafesinas S.A.(ASSA) y no existen datos en el SIPAF de
lo pagado en el ejercicio.
% de total comprometido/vigente:
80,03
% de total devengado/comprometido:
99,31
La información contenida en los listados suministrados no coincide con la aportada por
la CGP en soporte magnético, arrojando las siguientes diferencias:
INFORMACION EN
PRESUPUESTO
VIGENTE
COMPROMISO
DEVENGADO
PAGADO
Listado
13.665.841.498
10.937.533.996
10.862.572.639
10.203.304.622
Soporte magnético
13.665.841.498
10.958.692.498
10.883.741.800
10.245.021.645
Diferencia
0
-21.158.502
-21.169.161
-41.717.023
% dif. S/ listado
0
-0,19
-0,19
-0,41
De acuerdo a lo indicado en el alcance del informe, durante la aplicación aplicación de
los procedimientos continuaron realizándose operaciones y registraciones contables en
los distintos módulos que integran el SIPAF.
4) El sistema contable utilizado por la CGP admite la incorporación de asientos con fecha
valor (anterior a la del efectivo registro) y el listado aportado con los registros del
11/12/07 incluye asientos de fecha 03/12/07 en adelante.
5) Según el listado de Afectación de Coparticipación -01 al 10 de diciembre de 2007- se
encuentran afectados $ 5.998.522,62 por el período 01-10/12.
6) La síntesis de Registro de Garantías y Avales por un total de $ 230.135.847,64, fue
suministrada por la CGP al 30/06/07, no habiéndose recibido información a la fecha de
corte.
7) Se encuentran incluidos en el saldo del FUCO informado en el acápite I.d. de la
Situación Financiera del Tesoro Provincial al 10/12/07, el saldo de la cuenta Nº 3860/0,
acápite I.a. y la totalidad de las cuentas informadas en el acápite I.c.
8) Surgen del Balances de Sumas y Saldos al 10/12/07, $ 60.984.650,68 en concepto de
“Transferencias del Tesoro a Cuentas Bancarias Administradas por el SIPAF” y $
83.065.370,25 en concepto de “Disponibilidad en poder de Cuentas Especiales”.
9) Del “Listado Consolidado de Cuentas Corrientes FUCO al 10/12/07” surge un Saldo
General de $ 447.649.539,97
10) No hemos visualizado los comprobantes de custodia de terceros (Caja de Valores) que
certifiquen la tenencia de los títulos públicos informados por la CGP al 06/12/07, cuyo
precio de mercado asciende a $ 37.782.716,28.
11) El Esquema Ahorro-Inversión-Financiamiento provisorio al 10/12/07, incluyendo la
totalidad de las fuentes de financiamiento, consolidado para la Administración Central,
Organismos Descentralizados e Instituciones de Seguridad Social, arroja un resultado
financiero de $ 395.026.690,09 y el mismo esquema para la Administración Central
considerando sólo las rentas generales de la provincia, también provisorio, proyecta un
resultado financiero de $ 545.852.164.50.
ANEXO III
DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTO
PROCEDIMIENTOS:
1) Obtención de los siguientes listados que fueron emitidos a partir de los registros del
SIPAF:
-
Modificaciones presupuestarias en trámite en la Dirección relevada, al 11/12/07
-
Saldos de cuotas compromiso 4to. Trimestre año 2007, al 11/12/07, de fuente de
financiamiento rentas generales.
2) Cierre de libros: verificación del Libro de Movimiento de Expedientes al 10/12/07.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) De la programación de la ejecución presupuestaria al 11/12/07, considerando como
fuente de financiamiento rentas generales y para las jurisdicciones que controlan cuota,
surgen $ 495.274.454,05 de gasto comprometido.
2) De la compulsa del Libro de Movimiento de Expedientes, surge como último registro el
expediente Nº 00101-0172968-1, correspondiente al Ministerio de Gobierno y Reforma,
en concepto de creación de cuatro cargos de Ministros.
ANEXO IV
FISCALIA DE ESTADO DE LA PROVINCIA
PROCEDIMIENTOS:
1) Obtención del Registro Informático de Procesos Judiciales:
1.1)
Informe de Juicios agrupados por abogados de la Provincia (456 fojas).
1.2)
Informe de Juicios sin apoderado identificado (62 fojas).
2) Obtención de planilla de juicios iniciados por año.
Todos los listados fueron suministrados en papel y en soporte magnético.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) La información suministrada por la Fiscalía de Estado arroja las siguientes cantidades
de procesos judiciales:
Con abogado asignado:
10.541 causas
Sin abogado asignado:
1.029 causas
Total:
11.570
2) Gran número de causas judiciales incluidas en los listados señalados precedentemente
no contienen información económica. De acuerdo a lo informado por funcionarios del
organismo, los datos de carácter económico-financiero de las causas se incorporan al
Registro con fines internos o de gestión, toda vez que no resulta competencia de la
Fiscalía, por lo que no se diseñaron mecanismos de control riguroso a tales fines.
Lo señalado precedentemente impide la cuantificación de las demandas al Estado
Provincial.
3) Respecto a la planilla de juicios iniciados por año, que arroja un total de 11.570 causas,
corresponde aclarar que se incluyen 295 casos sin datos relacionados con la fecha de
inicio de los procesos.
DIRECCION GENERAL DE DESPACHO Y DECRETOS
PROCEDIMIENTO:
1) Corte de normativa: se procedió a verificar el último registro al 10/12/07 del Libro de
Registro de Decretos del Gobernador de la Provincia de Santa Fe.
RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO:
1) Del procedimiento surgió como registrado a fojas 193 del citado Libro el Decreto Nº
3.082 del 06/12/07, tramitado por Expte. Nº 201-125010-6, por el cual se dispuso la
recategorización en el Poder Judicial de Arguelles Héctor y Otros, a partir del 01/12/07.
ANEXO V
SECRETARIA DE LA FUNCION PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS DE LA PROVINCIA
PROCEDIMIENTOS:
1) Obtención del resumen general de cargos ocupados y horas cátedra de la
Administración Pública Provincial, de personal permanente y no permanente al
31/10/07.
2) Obtención de las altas de cargos al 30/11/07, de personal permanente y no permanente,
de la Administración Central y de los Organismos Descentralizados.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) Corresponde señalar que no se pudo contar con información a la fecha de corte, siendo
el último resumen general de cargos ocupados el suministrado al 31/10/07.
De acuerdo a lo informado por la Dirección Nacional, que consta en acta; la
información se brinda a mes vencido, no habiéndose recibido a la fecha de las tareas de
corte el total de novedades de las distintas jurisdicciones para la confección del resumen
al 30/11/07.
De la información obtenida surgen los siguientes datos en relación a los cargos
ocupados al 31/10/07:
PLANTA
Permanente Administración Central
PRESUPUESTO
OCUPADOS
VACANTES
95.649
91.892
3.757
4.872
3.978
894
TOTAL CARGOS PERMANENTES
100.521
95.870
4.651
No permanente Administración Central
727
616
111
50
13
37
777
629
148
Permanente Org. Descentralizados
No permanente Org. Descentralizados
TOTAL CARGOS NO PERMANENTES
Respecto a las horas cátedra, surge un total de horas ocupadas del personal en planta
permanente de 309.841, siendo lo presupuestado de 312.720. De acuerdo a lo informado
por la Dirección Nacional, las horas cátedra del Ministerio de Educación, 307.822 horas
ocupadas, no fueron actualizadas desde el mes de septiembre de 2007.
Las Empresa Provincial de la Energía cuenta con 3.161 cargos ocupados, 3.134 en
planta permanente y 27 en planta no permanente y Aguas Santafesinas con 947 cargos
ocupados distribuidos en planta permanente 938 y en no permanente 9.
2) La información correspondiente a las altas del mes de noviembre/07 que ha
suministrado la Dirección Nacional de Recursos Humanos, no se encuentra completa
atento a que no todas las jurisdicciones reportaron las novedades del mes.
ANEXO VI
INSTITUTO AUTARQUICO PROVINCIAL DE LA OBRA SOCIAL (IAPOS)
PROCEDIMIENTOS:
1) Corte de normativa relacionada con las disposiciones que emanan del organismo,
verificando última informada y su trascripción a libros.
2) Arqueo de fondos y valores en el sector Administración Central en las áreas de
Tesorería y Habilitaciones. También se procedió a la verificación de comprobantes
pendientes de rendición, cheques emitidos pendientes de entrega y corte de
documentación.
3) Cierre de libros.
4) Obtención de las últimas conciliaciones bancarias.
5) Corte de chequeras.
6) Arqueo de fondo y cierre de libros en el sector Fondo Fijo IAPOS – Gastos de
Funcionamiento
7) Obtención de Informe de Ejecución Acumulada de Recursos y de Gastos al 10/12/07.
8) Solicitud de la planta de personal ocupada (permanente, no permanente y pasantes) a la
fecha de corte.
RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) Las últimas disposiciones emitidas por el IAPOS son:
-
Disposición General Nº 107, Disposición Interna Nº 1.279
-
Disposición General de la Dirección General de Administración Nº 039.
2) Los fondos arqueados el 11/12/07 en sector Administración Central ascendieron a $
100. El último recibo (talonario preimpreso) utilizado es el Nº 23.621 de fecha
11/12/07. Se verificaron 16 cheques emitidos pendientes de entrega al 11/12/07 por un
total de $112.714.36.
3) Se verificaron los Libros, Banco (6 libros) y Títulos y Valores, cuyos últimos registros
datan de noviembre/07.
4) Las últimas conciliaciones bancarias realizadas por el Sector correponden al 30/11/07.
También se verificaron los partes de movimientos de Tesorería de cada cuenta por el
período 01/12 al 11/12/07. No se obtuvieron los extractos bancarios a la fecha de corte.
5) El corte de chequeras fue realizado tanto en Administración Central como en el sector
correspondiente a Área Norte, que también se encuentra ubicado en la ciudad de Santa
Fe. Para las cuentas bancarias de Área Norte se solicitaron los movimientos bancarios
de los días 10 y 11/12/07.
6) Se verificaron las Disposiciones Internas de la DGA emitidas para el otorgamiento de
fondos fijos.
6.1)
Del procedimiento de arqueo de fondo fijo – Gastos de Funcionamiento del sector
Fondo Fijo IAPOS, cuyo fondo asignado es de $ 67.500, surge efectivo por $
9.682,10, comprobantes de gastos pendientes de rendición por $ 52.835,89, saldo
en cuenta bancaria según registros contables del organismo de $ 3.418,30, vales,
anticipos y otros por $ 1.623 y un sobrante de $ 59,29.
6.2)
De la verificación de los libros en el sector Fondo Fijos surge:
Libro
Ultimo folio
Fecha
Banco Cta. 15004/01 Nº 5
82
02/05/07
Caja Nº 17
80
24/02/03
Imputaciones de Func Nº 1
31
18/12/96
Cargo
53
19/7/79
7) Del análisis del Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos del año 2007,
acumulado al 10/12/07 surgen los siguientes valores:
- Total devengado:411.938.219,87
- Total percibido: 398.326.099,89
Asimismo, el Estado de Ejecución Presupuestaria de gastos del año 2007, acumulado al
10/12/07, arroja los siguientes valores de ejecución acumulada:
- Total devengado:392.302.749,42
- Total pagado:
369.695.868,31
8) Los datos correspondientes a la planta de personal del IAPOS ocupada, fueron
informados al mes de noviembre/07, según el siguiente detalle:
TIPO DE PLANTA
CARGOS
CARGOS OCUPADOS AL
PRESUPUESTADOS
30/11/07
Permanente
621
507
No permanente
6
6
TOTAL
627
513
También se ha informado de la existencia de personal contratado bajo la modalidad de
pasantías.
ANEXO VII
CAJA DE ASISTENCIA SOCIAL – LOTERIA DE SANTA FE
PROCEDIMIENTOS:
1) Arqueo de fondos:
Se procedió al arqueo de los siguientes fondos fijos:
- Premios
- Gastos de Funcionamiento
- Gastos de Casino
2) Corte de documentación y de chequeras
3) Verificación de depósitos en garantía
4) Obtención de listado de cheques emitidos y depósitos realizados entre el inicio de las
operaciones del día y el momento de la realización de los procedimientos de corte
implementados por esta Auditoría.
5) Obtención en la Dirección Económico Financiera de la siguiente información a la fecha
de corte:
5.1. Ultima resolución de Directorio General
5.2. Ultima Resolución de Vicepresidencia Ejecutiva
5.3. Balance de Sumas y Saldos al 10/12/07 y certificación de saldos de “Premios a
Pagar” a dicha fecha.
5.4. Informe de Ejecución Presupuestaria acumulada al 10/12/07
5.5. Documentación respaldatoria del arqueo de fondos de la Delegación Rosario
efectuado por la auditoría interna de la entidad al 11/12/07.
5.6. Extractos de las cuentas bancarias al 10/12/07
5.7. Ultimas conciliaciones bancarias realizadas
5.8. Inventario de Bienes de Uso realizado en diciembre/2007
5.9. Copia de la última foja utilizada del registro de hojas móviles correspondientes al
Libro Diario.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) Fueron arqueados los fondos fijos Premios y Gastos de Funcionamiento, cuyos montos
asignados ascienden a $ 5.000 y 35.000 respectivamente. Se recontaron $ 14.205,30 en
efectivo de ambos fondos fijos, el resto se corresponde con comprobantes y vales que
también fueron verificados. Respecto del fondo fijo para gastos de Casino, cuyo monto
asignado es $ 6.000, fueron recontados fondos por $ 2.428,25 y comprobantes por $
3.571,75.
2) Del corte de documentación realizado surge:
- El último recibo utilizado por la entidad corresponde al Nº 9.960 del 11/12/07.
- Los últimos cheques emitidos fueron los siguientes:
CUENTA
FECHA
NUMERO
7734/05
11/12/07
59594
9310/02
11/12/07
55797
17957/00
11/12/07
83587
19093/00
11/12/07
33658
6386/04
20/09/07
47297
9217/03
20/09/07
54623
3) La Tesorería posee depósitos en garantía por un total de $ 29.000.
4) Se obtuvo Planilla de cheques emitidos - parte Nº 2883 del 11/12/07 por un total de $
467.540.30 y de Depósitos del 11/12/07 por un total de $ 31.012,99 (tres boletas)
5) De la información proporcionada por la Dirección Económico Financiera surge los
siguiente:
5.1. La última Resolución de Directorio General emitida es la Nº 166 del 04/12/07 y la
última Resolución de Vicepresidencia Ejecutiva es la Nº 905 del 10/12/07.
5.2. De acuerdo al Balance de Sumas y Saldos suministrado por la entidad, surgen los
siguientes saldos y situación patrimonial al 10/12/07:
Activo Corriente:
Activo No Corriente:
121.458.606,38
3.042.450,84
Total del Activo
124.501.057,22
Pasivo Corriente:
70.833.643,33
Total del Pasivo:
70.833.643,33
Total de Patrimonio Neto:
11.257.680,24
Resultados del ejercicio:
42.409.733,65
5.3. Los saldos contables de las cuentas a pagar al 10/12/07, suministrados por el
Departamento Contable de la entidad ascienden a $ 45.561.910,74.
5.4. Del informe de ejecución presupuestaria acumulada a la fecha de corte, surgen los
siguientes valores:
Ejecución de Recursos:
Devengado:
105.216.771,09
Percibido: 105.216.771,09
Ejecución de Gastos:
Presupuesto definitivo:
96.639.350,61
Devengado:
95.818.800,68
99,15 % del presupuesto definitivo
Pagado:
88.294.850,93
92,15 % de lo devengado
El informe de ejecución de gastos se emitió con apertura por categoría programática.
5.5. Se visualizaron las actas de los arqueos de fondos realizados por la Auditoría
Interna de la entidad en la Tesorería al 10/12/07 y en la Delegación Rosario el 11/12/07,
sin intervención de la AGN.
5.6. De los resúmenes de cuentas bancarias (página de internet Santa Fe Empresas del
banco) de Nuevo Banco de Santa Fe surgen los siguientes saldos al 10/12/07:
NUMERO CUENTA
SALDO
041-6386/04
97.331,34
599-9310/02
41.451.778,50
599-17957/00
29.839.194,48
099-7734/05
2.004.697,81
599-9217/03
261.840,43
599-19093/00
TOTAL
3.853.367,66
77.508.210,22
5.7. El saldo en cuentas bancarias que surge del balance de sumas y saldos al 10/12/07,
arroja un importe de $ 73.173.441,39 y que las últimas conciliaciones bancarias
presentadas datan del 30/11/07.
5.8. El detalle de Bienes de Uso al 2006 arroja un valor residual de $ 2.982.967,16 y las
altas del ejercicio 2007 ascienden a un total de $ 59.483,68. El total de ambos valores
coincide con el saldo que arroja el balance de Sumas y Saldos al 10/12/07.
5.9. Respecto del Libro Diario General de hojas móviles, el último registro corresponde
al 31/12/06, cierre de cuentas patrimoniales.
ANEXO VIII
AGUAS SANTAFESINAS S.A. (ASSA)
PROCEDIMIENTOS:
1) Arqueo de fondos y de valores a depositar
2) Corte de documentos
3) Arqueo de cheques emitidos pendientes de entrega
4) Arqueo de valores en custodia y/o garantía
5) Corte de chequeras
6) Obtención de las últimas conciliaciones bancarias
7) Corte de documentos
8) Cierre de libros
9) Solicitud de balance de sumas y saldos al 11/12/07
10) Solicitud de último inventario de bienes de uso
11) Cierre de Libros.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) Los fondos arqueados en la Tesorería de la empresa ascendieron a $ 1.259,30 y los
valores a depositar a $ 240,70, correspondiendo a un solo cheque para reposición de
fondo fijo.
2) Corte de documentos: talonario de recibo preimpreso, último emitido Nº 000100000175 del 05/12/07.
3) 81 cheques emitidos pendientes de entrega por un total de de $ 481.016.82 fueron
validados a través de un listado proporcionado por la empresa.
4) Respecto a los valores en custodia arqueados, se señala que corresponden a certificados
de pago emitidos por la Provincia, Ministerio de Hacienda y Finanzas, con los cuales
paga los servicios recibidos de ASSA y ésta los utiliza para el pago del Impuesto a los
Ingresos Brutos.
5) El corte de chequeras realizado en el organismo, arrojó los siguientes resultados:
BANCO
Nº CUENTA
CHEQUERAS
DESDE Nº
HASTA Nº
ULTIMO
HABILITADAS
FECHA
CHEQUE
EMITIDO
Santa Fe
21124/08
1
24501626
24501650
-
-
Santa Fe
999067191/03
Form. continuo
32473376
32474350
32473375
04/12/07
Santa Fe
999067191/03
Form. continuo
32815834
32817050
32815833
10/12/07
Santa Fe
65806/05
Form. continuo
27666109
27666900
27666108
22/05/07
Santa Fe
65806/05
Form. continuo
27013444
27014375
27013443
01/10/07
Nvo. Bisel
10939/5
Form. continuo
9270701
9270975
9270700
29/11/07
Río
118-015229/9
1
65
75
64
29/11/07
Standard Bank
0506/02104488/42
1
44906039
44906075
44906038
29/11/07
Francés
081/20/307864/1
1
446949
446955
446948
29/11/07
Suquía
004/16/003092/0
Form. continuo
95882072
95882950
95882071
29/11/07
6) Las últimas conciliaciones bancarias fueron realizadas al 30/09/07. Fueron
suministrados los saldos bancarios de las cuentas de la empresa a través de internet al
10/12/07, excepto el correspondiente a la cuenta 20-7427-8 de Banco Municipal de
Rosario.
7) Del corte de documentos en poder de Contaduría se visualizaron las últimas facturas A
Nº 0001-00000260 y B Nº 0001-00000003 emitidas el 27/11 y 16/11/07
respectivamente.
8) Cierre de libros en Contaduría, fueron visualizados los Libros Diario General, IVA
Compras e IVA Ventas, cuyos datos de última registración corresponden al mes de
octubre 2007. No hemos podido verificar el Libro Inventarios y Balances, según lo
informado se hallaba a la fecha de las tareas de corte en la sede de Rosario.
9) Del balance de sumas y saldos al 11/12/07, surgen los siguientes saldos:
Total del Activo:
138.730.582,35
Total de Pasivo:
36.471.128,47
Patrimonio Neto:
102.259.453,88
10) Se obtuvo el inventario de Bienes de Uso al 31/10/07, en soporte magnético con la
denominación “inventario 311007.
11) Respecto al cierre de libros del sector Legales, se pudo verificar la existencia de las
siguientes actas no pasadas a libros:
-
Acta de Asamblea Especial de Clases A y B del 06/12/07
-
Acta de Asamblea General Ordinaria del 06/12/07
-
Acta de Directorio Nº 25 del 28/11/07
ANEXO IX
EMPRESA PROVINCIAL DE LA ENERGIA DE SANTA FE (EPE)
PROCEDIMIENTOS:
1) Corte de normativa de la empresa
2) Corte de chequeras y revisión de cheques emitidos pendientes de entrega en la Tesorería
Central de EPE.
3) Se realizó el arqueo de los siguientes fondos fijos y de caja, los que fueron
seleccionados en función de la materialidad de los montos asignados:
3.1. Fondo Fijo Área Logística
3.1. Fondo Fijo Nº 60 de la Sucursal Santa Fe
3.1. Fondo Fijo Relaciones Institucionales
3.1. Fondos Caja 002 del Área Comercial al cierre de las operaciones del día 11/12/07.
3.1. También fueron solicitadas las Disposiciones que autorizan la apertura y asignación
de montos de los Fondos Fijos para el ejercicio 2007.
4) Obtención de últimas conciliaciones bancarias.
5) Solicitud de Balance de Sumas y Saldos al 10/12/07.
6) Se solicitaron los listados de personal contratado y la contratación de servicios
profesionales vigentes al 10/12/07.
7) Solicitud de la composición del saldo de Proveedores y de Liquidaciones a Pagar al
10/12/07.
8) Solicitud de último inventario de Bienes de Cambio y de Bienes de Uso.
9) Solicitud de Inventario de cuentas por cobrar al 08/12/07.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) Del corte de normativa de la empresa, surgen las siguientes últimas normas emitidas:
Resolución de Directorio Nº 269 del 05/12/07, Acta de Directorio Nº 38 del 27/11/07 y
Resolución del Presidente Nº 002 del 06/06/07. Se pudo verificar que las resoluciones
de Directorio y de Presidencia se registran en un cuaderno sin foliar y las actas de
Directorio no se registran en el libro correspondiente.
2) En el siguiente cuadro se detallan los cortes de chequeras obrantes en la Tesorería
central.
BANCO
Nº CTA
DESDE Nº
HASTA Nº
ULTIMO
FECHA
EMITIDO
Santa Fe
15755/00
Interactivos
31130294
10/12/07
Santa Fe
15755/00
33001951
33002000
33001996
11/12/07
Santa Fe
15755/00
33002001
33002050
Santa Fe
15755/00
33002051
33002100
Santa Fe
15755/00
33002101
33002150
Santa Fe
15755/00
22836076
22836125
22836089
20/11/07
Santa Fe
15755/00
22836126
22836175
22836131
21/04/07
Santa Fe
15755/00
22836176
22836225
22836192
27/10/07
Santa Fe
15755/00
25463001
25463050
A su vez, se verificaron 95 cheques emitidos pendientes de entrega: por un total de $
926.820,35
3.) El resultado de los arqueos de Fondo Fijo es el siguiente:
3.1.
El arqueo del Fondo Fijo Área Logística, cuyo monto asignado por
Disposición AF Nº 87/06 asciende a $ 60.000, arrojó una diferencia (defecto) de $
50,34.
3.2.
El arqueo del Fondo Fijo Nº 60, creado por Disposición Nº 87/06, con un
monto asignado de $ 17.500, no generó diferencias. El saldo bancario a la fecha de
corte fue tomado de los registros de la empresa ($ 5.185,48).
3.3.
Respecto del arqueo del Fondo Fijo Relaciones institucionales, creado por
Disposiciones Nº 87/06 y 22/07, con un monto asignado de $ 22.000, se recontaron
comprobantes por $14.329.-, saldo en cuenta corriente según libros $1.330.81 y $
6.340,19 en rediciones presentadas sin reposición de los fondos.
3.4.
El arqueo de la Caja 002 del Área Comercial, realizado al cierre de las
operaciones del 11/12/07, arrojó un resultado de $ 30.070,86, con una diferencia en más
respecto del saldo según listado de caja de $ 88,47.
4) Las últimas conciliaciones bancarias fueron realizadas al 10/12/07, excepto para la
cuenta corriente Nº 520 6222/01 del Nuevo Banco de Santa Fe que se realizó al
07/12/07.
5) De la revisión del Balance de Sumas y Saldos a la fecha de corte, surge la siguiente
situación patrimonial:
Total del Activo:
733.083.370,81
Total del Pasivo:
381.678.721,15
Patrimonio Neto:
388.745.202,37 (No incluye Resultados del Ejercicio)
Resultado del Ejercicio:
-37.340.552,71
6) Fueron obtenidos los listados de personal contratado y la contratación de servicios
profesionales vigentes.
7) De la revisión de la composición del saldo de proveedores a la fecha de corte surge
un importe total de deuda de $ 42.614.175,95, monto que coincide con el saldo del
balance suministrado. Las Liquidaciones a Pagar ascienden a $ 51.474.525,15, monto
que también coincide con el citado balance.
8) Fueron obtenidos los inventarios de Bienes de Cambio y Bienes de Uso realizados
al 30/11/07, cuya valorización a dicha fecha asciende a $ 74.502.636,72 y $
356.871.388,77 respectivamente.
9) El inventario de cuentas a cobrar fue suministrado por EPE al 08/12/07, con saldos
por sucursales cuyo monto total asciende a $ 161.607.753,59.