AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de la Deuda Pública INFORME EJECUTIVO I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL Fondeo del Programa: Banco Interamericano de Desarrollo y aporte local. NÚMERO DE PRESTAMO: OBJETO del PRESTAMO BID 1279/OC-AR Modernizar y fortalecer el Ministerio de Relac. Exteriores, Comercio Internacional. y Culto (MRECIC) desde el punto de vista de su capacidad promotora y negociadora en materia de comercio exterior. Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto. Secretaria de Comercio y Relaciones Económicas Internacionales. Embajador Vicente Charadía. Cont. Norberto Dominguez. ORGANISMO RESPONSABLE: ORGANISMO EJECUTOR: Director Nacional del Programa Coordinador General Objetivos del Programa Objetivos específicos perseguidos : a) Lograr una estrategia de mediano plazo para la promoción comercial implantada. b) Dotar al Ministerio de mayor capacidad técnica para participar en los procesos de negociaciones comerciales internacionales. c) Obtener una mayor capacidad analítica para proponer e implementar estrategias a largo plazo en las áreas de política y gestión económico-comercial de competencia del Ministerio. Breve descripción de la operatoria del Programa Para alcanzar los objetivos específicos de la operación se ha diseñado un Programa que cuenta con tres componentes, estando todas las actividades propuestas bajo la competencia del MRECIC: : a) "Estrategia para la promoción del comercio exterior" basada en el diseño e implementación de un programa estratégico a mediano plazo para la promoción eficaz y coordinada de la oferta exportable nacional, que permita incrementar la penetración de productos y servicios argentinos tanto en los mercados internacionales tradicionales cuanto en nuevos mercados. b) "Fortalecimiento de la capacidad institucional del Ministerio para las negociaciones comerciales internacionales", a fin de asegurar las mejores condiciones para el pleno aprovechamiento del país de las oportunidades de incursionar y consolidar su presencia en los mercados externos. c) "Desarrollo de un Programa Estratégico de análisis de Políticas y Gestión" en cuanto a la capacidad de analizar, proponer e implantar políticas a largo plazo en las áreas económico-comerciales de su competencia. AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de la Deuda Pública II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION 25/10/01 Fecha de firma de contrato de préstamo: Fecha de cierre original del Programa Vencimiento Convenio de Préstamo 25/04/2007 30/03/2008 30/06/2008 BID Nota CAR 2240/05 CAR 5231/2007 CAR 1114/2008 Aporte local USD 5.075.000 USD 4.001.200,45 USD 4.001.200,45 USD 5.000.000 USD 5.917.775,10 USD 5.706.922,74 Prórrogas otorgadas Fuentes de financiamiento vigente Monto Presupuestado Programa al 31/08/08 Monto total desembolsado al 31/08/08 Monto ejecutado al 31/08/08 Respaldo 25//04/2005 III.- SERVICIOS FINANCIEROS De acuerdo a lo informado, por la Dirección de Administración de la Deuda Pública (Registro del SIGADE) de la Secretaría de Finanzas del Ministerio de Economía se liquidó en concepto de servicios financieros lo siguiente: Comisión de compromiso. Fecha de Pago. Importe en USD 25/04/08 1.305,11 Intereses. Fecha de Pago. Importe en USD 25/04/08 63.860,20 Fecha de Pago. Importe en USD 25/04/08 80.811,16 Amortizaciones. IV.- AUDITORÍA Favorable con salvedades Dictamen Excepto por: III- 3) Falta registro amortizaciones en inf. Financiera complementaria Principales observaciones Índice II- Título Adquisiciones: Demoras en la asignación de los bienes adquiridos a los destinos previstos al momento de formalizar las compras. AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de la Deuda Pública V.- INFORMACION INTERNA Proyecto: 421538 Objeto de auditoría Actuación: 412 /2008 Estados financieros del Programa al 31/08/08 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1279/OC-AR BID (Ejercicio Irregular N° 7 finalizado el 31/08/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/08, correspondientes al “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto”, dependiente de la Secretaría de Comercio y Relaciones Internacionales y Asuntos Consulares del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1279/OC-AR, suscripto el 25/10/01 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de agosto de 2008, expresados en dólares estadounidenses (Anexo I). b) Estado de Inversiones al 31 de agosto de 2008, expresado en dólares estadounidenses (Anexo II). c) Información financiera complementaria -Estados Contables al 31 de agosto de 2008, expresados en pesos. • Estado de Situación Patrimonial; • Estado de Evolución del Patrimonio Neto; 1 • Estado de Origen y Aplicación de Fondos; • Notas 1 a 20 y Anexos I – Cuadro de Inversiones del Ejercicio y Acumuladas - y II – Cuadro de Resultados Financieros - que forman parte de los Estados citados precedentemente. • Conciliación del Fondo Rotatorio, expresado en dólares estadounidenses. d) Memoria. Los mencionados estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) dependiente del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos por esta Auditoría el 16/12/08. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 01/10/08 y el 31/10/08; el 01/12/08 y el 12/12/08; y el 02/02/09 y el 06/02/09. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. 2 III- ACLARACIONES PREVIAS 1) Respecto a los Estados citados en I- precedente: a) Conforme se señala en Nota 19 a los Estados Financieros, el Proyecto en el ejercicio 2008 procedió a desafectar imputaciones (con fecha valor anterior al ajuste hecho) que impactaron en ejercicios anteriores, por lo que los saldos finales del ejercicio 2007 no resultan coincidentes con los saldos iniciales del período 2008. Tales desafectaciones corresponden a la baja de una inversión no reconocida por el Banco, conforme lo observado por AGN en el ejercicio anterior: Rubro al 31/12/07 Inversiones – Reembolso de Gastos – Nota 2.3 S/Estados S/Registros Diferencia $ $ $ (*) 29.308.305,89 -1.402.754,88 5.052.927,34 3.650.172,46 -1.402.754,88 Pasivo – Deudas Comerciales – Nota 3.1 30.711.060,77 (*) Desafectación de gastos –pendientes de reembolso por el BID al 31/12/07- por $ 1.402.754,88 equivalente a USD 453.709,39 por ferias internacionales realizadas en el ejercicio 2006 cuya Solicitud de Desembolso fue devuelta por el Banco por Nota CAR 422/2008, y por Nota CAR 2659/2008 solicitando detraer de la contabilidad el gasto. b) Sobre el Anexo I -Cuadro de Inversiones- el monto negativo en el rubro Equipos de Computación de $ 228.185,39 se refiere a la desafectación de la diferencia originada en el Pasivo en dólares al 31/12/07, abonándose en el ejercicio un importe menor en pesos 2) En el Estado citado en I- a) precedente, en la columna Acumulado al Cierre Ejercicio 2007, renglón Total Préstamo BID donde dice 2.463.404,19 debe leerse USD 2.464.136,95. En la columna Ajustes – renglones Saldo a Aplicar BID y Saldo a Aplicar Local donde dice 0.- debe leerse 453.709,39 y - 453.709,39, respectivamente. 3) Conforme se cita en Nota 16 a los Estados Financieros, el Proyecto no registra ni deduce del pasivo BID los montos abonados en concepto de amortización del préstamo. El monto pagado por este concepto durante el ejercicio irregular 2008 ascendió a USD 3 80.811,16 ($ 257.246,17), y el acumulado al 31/08/08 a USD 263.252,49 ($ 825.325,97) afectando en esa cifra el valor del pasivo y Patrimonio Neto expuestos en los estados detallados en I- c) anterior. 4) Tal como se indica en la Nota 6 a los Estados Financieros, el Proyecto desafectó de sus registros la inversión devengada y no abonada debido al cumplimiento parcial del último informe de la consultoría con IESALC – UNESCO por $ 51.050.-atento lo señalado en nuestro Informe al 31/12/07 punto III- 3) y a la Nota CAR 2659/2008 del BID. 5) Sobre la situación de los bienes recibidos con motivo de la adquisición de equipamiento informático bajo LPI 01/05 expuesta en nuestro informe al 31/12/07 punto III- 6) y cuyo seguimiento fue solicitado por el Banco por Nota CAR 2659/2008, el proyecto en Nota 8 a los Estados Financieros informó que los bienes fueron transferidos a la Secretaría de Comercio y Relaciones Económicas Internacionales de Cancillería M.R.E.C.I.y C. con fecha 25/07/08 para su posterior distribución y puesta en marcha a través del área de abastecimiento. Asimismo, por Memorandum de fecha 14/10/08 el Proyecto informó que los bienes fueron dados de alta en la Coordinación de Informática del Ministerio el 05/09/08, (trámite previo y condicionante para la transferencia definitiva). Además, la Subsecretaría Legal, Técnica y Administrativa del Ministerio comunicó que se ha iniciado el proceso de contratación a través del P.N.U.D. para el envío de los bienes a las Representaciones Argentinas en el exterior. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros así como la información financiera complementaria identificados en I- a) a c), excepto por lo señalado en III- 3), presentan en forma razonable, en sus aspectos significativos, la situación financiera del “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto” al 31 de agosto de 2008, así 4 como las transacciones realizadas durante el ejercicio irregular finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1279/OC-AR BID del 25/10/01. BUENOS AIRES, 2 de febrero de 2009. Dra. Claudia PAPARELLA Dra. María F. IBAÑEZ Dr. Roberto DI LEONE Supervisora DCEOFI-AGN Coordinadora DCEOFI - AGN Jefe DCEOFI-AGN 5 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO Y ADQUISICIONES DEL “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1279/OC-AR BID (Ejercicio Irregular N° 7 finalizado el 31/08/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre el Estado de Solicitudes de Desembolso, detallado en Isiguiente, por el ejercicio irregular finalizado el 31/08/08, correspondiente al “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1279/OC-AR, suscripto el 25/10/01 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Solicitudes de Desembolso, por el ejercicio irregular finalizado el 31/08/08, expresado en dólares estadounidenses. El estado fue preparado por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) dependiente del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto y es de su exclusiva responsabilidad. 6 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de la elegibilidad de las erogaciones y las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente, correspondiente al “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto”, presenta razonablemente la información para sustentar las Solicitudes de Desembolso, que fueran remitidas y presentadas al BID durante el ejercicio irregular finalizado el 31 de agosto de 2008, de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1279/OC-AR, suscripto el 25/10/01 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). BUENOS AIRES, 2 de febrero de 2009. Dra. Claudia PAPARELLA Dra. María F. IBAÑEZ Dr. Roberto DI LEONE Supervisora DCEOFI-AGN Coordinadora DCEOFI - AGN Jefe DCEOFI-AGN 7 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1279/OC-AR BID “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO” (Ejercicio Irregular N° 7 finalizado el 31/08/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría del “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto”, por el ejercicio irregular finalizado el 31/08/08, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 1279/OC-AR, suscripto el 25/10/01 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). Introducción 1) Organismo Ejecutor. Cumplida. Por decreto Nº 870 del 02/07/01 se aprobó el modelo de Contrato de Préstamo Nº 1279/OCAR con destino al Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto y se designó a la Secretaría de Comercio y Relaciones Internacionales y Asuntos Consulares del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto como organismo ejecutor. Estipulaciones Especiales 1) Cláusula 1.02: Monto original del financiamiento USD 7.500.000.-. Monto vigente USD 5.075.000.-. Durante el ejercicio 2005 el BID notifica la reducción del préstamo en la suma de USD 8 2.425.000.-, quedando el monto del préstamo en USD 5.075.000.El monto total desembolsado por el BID al 31/08/08 ascendió a USD 4.001.200,45, correspondiendo al ejercicio irregular 2008 la suma de USD 1.537.063,50. 2) Cláusula 1.04: Recursos Adicionales (original USD 7.500.000.-) Monto vigente USD 5.000.000.-. Parcialmente cumplida El monto de los recursos adicionales desembolsados al 31/08/08 ascendió a USD 6.021.822,44, tal como se informa en los estados financieros detallados en el apartado I- a) del informe de auditoría sobre los estados financieros, adjunto al presente. 3) Cláusula 2.01 Amortización. Cumplida. Durante el ejercicio irregular 2008 se abonó lo siguiente (obtenido del registro SIGADE de la Dirección de Administración de la Deuda Pública del MEyP): 25/04/08 USD 80.811,16 4) Cláusula 2.02 b): Pago de intereses. Cumplida. Durante el ejercicio irregular 2008 se abonó lo siguiente (obtenido del registro SIGADE de la Dirección de Administración de la Deuda Pública del MEyP): 25/04/08 USD 63.860,20 5) Cláusula 2.03: Inspección y Vigilancia. Cumplida en ejercicios anteriores. Mediante Nota CAR 2840/2004 del 14/06/04, el BID dispuso la eliminación permanente de los cargos de inspección y vigilancia (FIV) a partir del tercer trimestre del año 2004. En la citada Nota se indica que los saldos comprometidos bajo este concepto para préstamos de capital ordinario han sido liberados y se encuentran disponibles para su utilización, previa transferencia a otras categorías de inversión, o en caso contrario para ser cancelados. Mediante Memorandum Nº 003 del 26/03/08 el Proyecto informó que a esa fecha no se han 9 realizado transferencia s a otra categoría de los fondos liberados mediante Nota CAR 2840/04. 6) Cláusula 2.04: Comisión de Crédito. Cumplida. Durante el ejercicio irregular 2008 se abonó lo siguiente (obtenido del registro SIGADE de la Dirección de Administración de la Deuda Publica del MEyP): 25/04/08 USD 1.305,11 7) Cláusula 4.02: Mantenimiento del equipamiento. Cumplida. Mediante Nota PRO.F.I.MMEE Nº 1036/06 el Proyecto, con el objeto de dar cumplimiento a la cláusula que nos ocupa, remite información al BID, solicitando al respecto la No Objeción sobre el mantenimiento del equipamiento a partir del 2005/06, a través de la Dirección Nacional de Informática dependiente del MRECIC, ol que fue otorgado por el Banco por Nota CAR Nº 6141 del 05/02/06. 8) Cláusula 4.04 a): Contratación de consultores, profesionales o expertos. Cumplida en términos generales. 9) Cláusula 4.04 c) i): Contratación del Especialista en Adquisiciones. Cumplida en ejercicios anteriores. Mediante nota CAR 720/2003 del 19/02/03 el Banco dio por cumplida la cláusula. 10)Cláusula 4.04 c) ii): Contratación del personal de la UEP. No cumplida. El Proyecto informó que no ha solicitado la aprobación de la Planta de Personal para el ejercicio 2008, dado que la fecha de cierre definitivo del Programa se preveía originalmente para el 31 de marzo de 2008. 10 Normas Generales 1) Artículo 6.01 a): Ejecución del Proyecto.- El Proyecto informó que no hubo Visitas de la Misión Técnica e Institucional del BID durante el ejercicio 2008. Asimismo se puso a disposición: - Nota CAR 1114 del 19/03/08 mediante la cual el Banco aprueba la solicitud de prórroga especial del plazo de último desembolso por recur sos comprometidos hasta el 30/06/08. - Nota CAR 2813 del 02/07/08 por la cual el Banco aprueba la solicitud de prórroga especial del plazo de último desembolso por recursos comprometidos hasta el 31/08/08. 2) Artículo 6.04 b): Recursos Adicionales. Cumplida. Mediante Nota PRO.F.I.MMEE Nros. 12 y 16 ambas del 23/02/08, la Unidad de Coordinación elevó al Banco la información correspondiente a la asignación de recursos del año 2008. Por Nota CAR 1021 del 12/03/08 el Banco dio por cumplido el artículo. 3) Artículo 7.01: Control Interno y Registros. Parcialmente cumplida. Véase nuestro Memorando a la Dirección e Informe sobre los Estados Financieros (III- 1) a) y 3)) adjuntos al presente. 4) Artículo 7.03 a (i): Informes semestrales de ejecución del programa. Cumplida. 5) Artículo 7.03 a) (ii):– Informe sobre el Estado de los Anticipos – Fondo Rotatorio. No aplicable. No se presentaron Informes sobre el Estado del Fondo Rotatorio ya que éste estaba cancelado al 31/12/07. 11 6) Anexo “A” Sección 7.02: Plan Operativo Anual 2008. No aplicable. El Proyecto, por Memorando del 27/10/08, informó que el POA 2008 no fue confeccionado atento a que no realizó nuevas actividades a las ya comprometidas oportunamente. BUENOS AIRES, 2 de febrero de 2009. Dra. Claudia PAPARELLA Dra. María F. IBAÑEZ Dr. Roberto DI LEONE Supervisora DCEOFI-AGN Coordinadora DCEOFI - AGN Jefe DCEOFI-AGN 12 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1279/OC-AR BID “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO” (Ejercicio Irregular N° 7 finalizado el 31/08/08) El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto”, algunas recomendaciones de cierre, ya que no han surgido de la auditoría de los Estados Financieros al 31/08/08 aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora del Préstamo (UEP) que merezcan observarse, atento la finalización del préstamo. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. I- TRANSFERENCIA DE FONDOS DISPONIBLES AL CIERRE Recomendaciones: Restituir los fondos sobrantes de la ejecución del Proyecto a quien corresponda (Tesoro Nacional) según la Fuente de Financiamiento a la que pertenece. II- TRANSFERENCIA DE BIENES AL CIERRE DEL PROYECTO Recomendaciones: Implementar y definir mecanismos que permitan agilizar la transferencia de los bienes adquiridos con fondos del Programa a los destinos previstos al momento de formalizar la compra, con el objeto de optimizar el uso de dichos recursos para el fin que fueron adquiridos 13 y evitar la desactualización tecnológica de los mismos. BUENOS AIRES, 6 de febrero de 2009. Dra. Claudia PAPARELLA Dra. María F. IBAÑEZ Dr. Roberto DI LEONE Supervisora DCEOFI-AGN Coordinadora DCEOFI - AGN Jefe DCEOFI-AGN 14 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1279/OC-AR BID (Ejercicio Irregular N° 7 finalizado el 31/08/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31-08-2008 con las imputaciones efectuadas en los registros contables y con la documentación respaldatoria (pruebas sustantivas); - Test o prueba de transacciones y comprobantes; - Circularización de saldos bancarios; - Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos; - Reconciliaciones bancarias; - Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de informes de los mismos; - Análisis de legajos; - Aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada. El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de los orígenes, el 86,57% de las aplicaciones y el 100% de las desafectaciones expuestas en el Anexo I – Inversiones del Ejercicio – de la información financiera complementaria citada en I- c) del informe de auditoría sobre los estados 15 financieros, de acuerdo al siguiente detalle: (Valores expresados en pesos) RUBRO Ejecución del ejercicio Incidencia del rubro sobre el total % Muestra $ Muestra % Consultoría 76.953,00 26,88 (*) 45.777,00 59,49 Consultoría (107.619,09) -6,19 (**) (107.619,09) 100,00 56.109,09 19,60 (*) 56.109,09 100,00 (228.185,39) 100,00 Ferias Internacionales Equipos de Computación (228.185,39) -13,12 (**) Materiales y Librería 3.129,82 1,09 (*) 0,00 0,00 Gastos Varios 4.127,24 1,44 (*) 0,00 0,00 623,71 0,22 (*) 623,71 100, 00 145.312,24 100,00 (1.402.754,88) 100,00 Gastos Bancarios Gastos de Adm. PNUD Reconocimiento de Gastos Total de Gastos 145.312,24 (1.402.754,88) 50,76 (*) -80,68 (**) 286.255,10 100,00 247.822,04 86,57 Total de Desafectaciones (1.738.559,36) 100,00 (1.738.559,36) 100,00 Total Inversiones (*) Sobre el Total de Gastos (1.452.304,26) (**) Sobre el Total de Desafectaciones Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente. BUENOS AIRES, 6 de febrero de 2009. Dra. Claudia PAPARELLA Dra. María F. IBAÑEZ Dr. Roberto DI LEONE Supervisora DCEOFI-AGN Coordinadora DCEOFI - AGN Jefe DCEOFI-AGN 16