INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA (Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2010) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el ejercicio iniciado el 01/01/2010 y finalizado el 31/12/2010, correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° ARG-18/06, suscripto el 28 de agosto de 2007 entre la República Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA). El Proyecto es llevado a cabo por la Subsecretaria de Política y Gestión Comercial del Ministerio de Industria. I. ESTADOS AUDITADOS: 1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio 2010 y comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos y en dólares estadounidenses. 2. Estado de Inversiones y Gastos, presupuestado y ejecutado 2010 y acumulado al 31/12/10, expresado en pesos y en dólares estadounidenses. 3. Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 4., expresadas en pesos y en dólares estadounidenses que forman parte de ellos. 4. Información financiera complementaria que incluye: 1 a) Estado de Solicitudes de Desembolsos FONPLATA al 31/12/10, expresado en pesos y en dólares estadounidenses. b) Estado de Solicitudes de Desembolsos Aporte Local al 31/12/10, expresado en pesos y en dólares estadounidenses. c) Balance General al 31/12/10, expresado en pesos. Los estados financieros fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta AGN en su versión definitiva con fecha 19/09/2011 y se adjuntan inicialados por nosotros, a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 01/11/2010 y el 30/12/2010, entre el 01/02/2011 y el 11/03/2011, entre el 01/06/2011 y el 31/08/2011 y entre el 26/09/2011 y el 07/10/2011. II. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA: El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo pruebas de los registros contable-financieros y demás procedimientos que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. 2 III. ACLARACIONES PREVIAS: Los reportes denominados “Cuadros de Seguimiento Financiero”, son emitidos por el FONPLATA con base en información de sustento enviada previamente por el Programa. Estos instrumentos, sumamente valiosos a efectos de emitir una opinión basada en información actualizada al cierre del ejercicio objeto de auditoría, no fueron tenidos a la vista con datos al 31/12/2010. Cabe destacar también, que la información preparada por el organismo financiador a esa fecha, adquiere relevancia en virtud de las diferencias y coincidencias que pudieran existir entre los datos expuestos en tales documentos y los antecedentes habidos en el organismo de ejecución del Programa. Se agrega por último, que las fechas de cortes de los enunciados cuadros que tuvimos en nuestro poder, fueron 08/06/10, 23/06/10, 05/08/10, 06/09/10 y 25/11/10. IV. DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo mencionado en III. precedente, los estados financieros y notas anexas, así como la información financiera complementaria identificada en I., exponen razonablemente la situación financiera del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” al 31 de diciembre de 2010, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contablefinancieras usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° ARG18/06 FONPLATA de fecha 28/08/2007. BUENOS AIRES, 11/10/2011. Dr. Juan Carlos TAPIA Supervisor DCEOFI – AGN Dra. María Fernanda IBAÑEZ Coordinadora DCEOFI-AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Jefe DCEOFI -AGN 3 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA (Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2010) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría externa del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” (PROARGENTINA II), por el ejercicio iniciado el 01/01/2010 y finalizado el 31/12/2010, se procedió al examen del cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero, contempladas en la “Guía para la Ejecución de Operaciones de Préstamos-Anexo 9-Principales Condiciones Contractuales a Cumplir durante la Ejecución del Proyecto”, que acompañan al Contrato de Préstamo N° ARG-18/06 suscripto el 28 de agosto de 2007 entre la República Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA). A. INTRODUCCIÓN: 1. El Directorio Ejecutivo del FONPLATA por Resolución RD N° 118-1127/2006 del 26/10/06, aprobó el otorgamiento de un nuevo préstamo denominado “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” (PROARGENTINA II). Por Decreto N° 857 del 04/07/07, el Poder Ejecutivo Nacional declaró de interés nacional a las inversiones y acciones emergentes de la ejecución del citado Programa a financiarse con recursos otorgados por el FONPLATA (artículo 1°); consecuentemente por el artículo 2º, aprobó el Modelo de Convenio de Préstamo FONPLATA ARG 18/2006 a suscribirse entre la Nación Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA). Dicho Instrumento fue suscripto por las partes el día 28/08/07. 4 2. Persigue los siguientes objetivos generales: a) Promover el incremento de las exportaciones PyMEs Argentinas de carácter sustentable, a través de la implementación de actividades de cooperación técnicas orientadas a la creación de capacidades y promoción comercial. b) Consolidar una conciencia exportadora del Sector PyMEs Argentino, a través del desarrollo de acciones especificas por tipos de empresas según su experiencia en el comercio exterior. c) Generar una mayor diversificación de sus mercados de exportación, así como una mayor frecuencia-permanencia en las actividades de exportación del subsector Pymes. 3. Durante los ejercicios 2009 y 2010 se produjeron addendas al Contrato de Préstamo ARG 18/2006 consistentes en: a) Sustitución del Organismo Ejecutor: En el ejercicio 2009 y luego de sucesivas modificaciones ministeriales, el Organismo Ejecutor del Programa, quedó dentro de la órbita del Ministerio de Industria y Turismo, a través de la Subsecretaría de Política y Gestión Comercial. Dicha reestructuración ministerial fue comunicada al FONPLATA por Nota MEyFP N° 57/09 (22/12/09). El Organismo Financiador emitió su aprobación por Resolución R.D. N° 1218/2010 del 16/03/2010. En el ejercicio 2010, mediante el Decreto N° 919 (28/06/10) se modificó nuevamente la Ley de Ministerios y se dividió al de Industria y Turismo en dos, quedando el Programa dentro del Ministerio de Industria, a través de la Subsecretaría de Política y Gestión Comercial. A efectos de adecuar las Cláusulas Contractuales del Convenio de Préstamo (Artículo 1.04 - Organismo Ejecutor), por Nota N° 145 (11/11/10) la UEP solicitó al FONPLATA, entre otros temas, la modificación de la misma. El FONPLATA por Nota SE/ARG-092 (14/04/11), puso en conocimiento de la UEP que el Directorio Ejecutivo había dictado la Resolución N° 1257/11, a través de la cual aprobó la mencionada sustitución. b) Reformulación del Anexo A del CP: Durante el ejercicio 2009, la UEP tramitó la reformulación del Programa, orientado a optimizar su ejecución y dotarlo de mayor 5 flexibilidad y celeridad en su gestión. Dicha petición fue plasmada en la Misión de Inspección y Vigilancia llevada a cabo entre el 30/03/09 y el 01/04/09. La modificación parcial propuesta al Anexo “A” del Contrato de Préstamo, no implicó cambios, ni en los objetivos generales del Programa, ni en el monto total del financiamiento asignado, vigentes en el Contrato de Préstamo ARG-18/2006. La revisión del Programa apuntó al fortalecimiento de ciertas actividades que ya figuraban en el mismo como Asistencia Técnica y Promoción Comercial, correspondientes al Componente I, asignándole mayor presupuesto a partir del redireccionamiento de recursos obtenidos por la sustitución de las actividades de los Componentes II y III. La UEP por Nota N° 19/09 (20/04/09) elevó al FONPLATA para su revisión y aprobación, el Documento del Programa. A través de Nota SE/ARG-221/2009 (10/11/09), el Organismo Financiador notificó la Resolución R.D. 1212/2009 emitida con fecha 19/10/2009, a través de la cual el Directorio Ejecutivo del FONPLATA resolvió: “Art.2° Modificar el Anexo “A” del Contrato de Préstamo ARG-18/2006, de conformidad con el que resulta adjunto a la presente y forma parte integrante de esta Resolución”. Por lo tanto, el referido Anexo “A”, en aquellos puntos que fueron objeto de modificación, quedaron redactados de la siguiente forma: I-_DESCRIPCIÓN DEL PROGRAMA: El Programa está estructurado en tres componentes básicos de acuerdo al siguiente detalle: (i) Mejoramiento de la inserción de las PyMEs en el mercado exportador; (ii) Optimización del Portal Proargentina y; (iii) Gerenciamiento. II. PRESUPUESTO DEL PROGRAMA: El costo total del Programa asciende a USD 5.800.000,00 de acuerdo al siguiente detalle por rubros y fuentes de financiamiento: 6 Rubros S/Contrato de Préstamo ARG 18/06 Componente I Sensibilización Capacitación Asistencia Técnica Promoción Comercial Autodiagnóstico y Validación PyMEs Componente II Capacitación a Distancia Equipamiento Componente III Gerenciamiento Evaluación Auditoria Gastos Operativos Comunicación Imprevistos Comisión Administración Totales: Presupuesto indicado en Dólares TOTAL FONPLATA A. LOCAL 3.660.000 3.160.000 500.000 175.000 175.000 0 220.000 220.000 0 1.695.000 1.595.000 100.000 1.450.000 1.050.000 400.000 120.000 120.000 0 120.000 77.500 42.500 25.000 25.000 0 95.000 52.500 42.500 1.764.000 1.064.000 700.000 1.205.000 825.000 380.000 50.000 50.000 0 70.000 70.000 0 250.000 30.000 220.000 189.000 89.000 100.000 211.000 153.500 57.500 0 45.000 45.000 5.800.000 4.500.000 1.300.000 La entrada en vigencia de esta Matriz de Financiamiento se produjo a partir del ejercicio 2010. La UEP por Memorando N° 27 (28/04/10), informó que la modificación del Anexo A del CP se materializó en la confección del POA 2010, ya que su entrada en vigencia es a partir del ejercicio 2010. No obstante lo expuesto precedentemente, por Nota N° 145 del 11/11/10, la UEP elevó al FONPLATA un nuevo “Documento del Programa” a efectos de justificar y solicitar la ampliación del plazo para el último desembolso del préstamo y la transferencia entre rubros. A continuación se efectúan breves descripciones de los mencionados requerimientos: Ampliación del plazo para el último desembolso del préstamo: De acuerdo con lo prescrito en el Artículo 4.03 de las Estipulaciones Especiales del CP, el plazo para desembolsar los recursos del financiamiento era de 48 meses contados a partir de la fecha de vigencia del contrato (28/08/07), es decir el 28/08/11. En virtud de los cambios institucionales operados durante los años 2008 y 2009 y de la reformulación del Programa comentado ut supra, el Proyecto nos informó que se mantuvo realizando ejecuciones por debajo de lo establecido. Por lo tanto y en función de ello, se solicitaron 7 30 meses de ampliación al plazo para el último desembolso, hecho éste que operará el 28/02/14. Solicitud de Transferencia entre rubros de Fondos del Financiamiento FONPLATA: Con base en la experiencia de las actividades realizadas, el Proyecto solicitó el 11/11/10, una nueva reformulación del presupuesto, basado en que algunos de los ítems previstos inicialmente no eran necesarios para obtener el resultado final programado. Por esa razón, propuso la reducción de fondos de algunos de los ítems previstos en los Componentes I y II y su transferencia al I, conforme el siguiente detalle: Cifras expresadas en dólares estadounidenses Desafectaciones Componente Rubro Sensibilización I Autodiagnóstico Capacitación a Distancia II Equipamiento Total desafectado: Transferencia a Promoción Comercial I Total transferido Importe 99.000,00 50.000,00 20.000,00 40.000,00 209.000,00 209.000,00 209.000,00 Según se informó, las modificaciones no implican cambios ni en los objetivos generales del Programa, ni en el monto total del financiamiento asignado, vigentes en el Contrato de Préstamo ARG-18/2006. A través de Nota SE/ARG-092/2011 del 14/04/11, el Organismo Financiador notificó la Resolución DE N° 1257/2011, a través de la cual el Directorio Ejecutivo resolvió: “1. Ampliar hasta el 28 de febrero de 2014 el plazo para los desembolsos establecido en el artículo 4.03 de las Estipulaciones Especiales del Contrato de Préstamo ARG-18/06 y hasta el 28 de agosto de 2013 el plazo de ejecución previsto en el artículo 5.03 de las mencionadas Estipulaciones Especiales. 2. Fijar el día 28 de febrero de 2013 como fecha de pago de la primera cuota de amortización a que se refiere el artículo 3.01 de las citadas Estipulaciones Especiales. 3. Determinar que en razón de lo establecido en el artículo 3.06 de las mencionadas Estipulaciones Especiales, a partir del día 28 de agosto de 2011, la tasa de Comisión de Compromiso queda fijada 8 en el 1%. 4. Aprobar la sustitución del ministerio de Industria y Turismo de la Nación como Organismo Ejecutor del Contrato de Préstamo ARG-18/2006 por el Ministerio de Industria de la Nación, a través de la Subsecretaría de Política y Gestión Comercial. 5. Aprobar la transferencia de U$S 99.000,00 del rubro Sensibilización y U$S 50.000,00 del rubro Autodiagnóstico, del Componente I y de U$S 20.000,00 del rubro Capacitación a Distancia y U$S 40.000,00 del rubro Equipamiento del Componente II, por un total de U$S 209.000,00 al rubro Promoción Comercial del Componente I en el financiamiento de FONPLATA, quedando el Cuadro Presupuestario del Anexo “A” tal como se indica a continuación:” Rubros S/Contrato de Préstamo ARG 18/06 Componente I Sensibilización Capacitación Asistencia Técnica Promoción Comercial Validación Pymes Componente II Capacitación a Distancia Equipamiento Componente III Gerenciamiento Evaluación Auditoria Gastos Operativos Comunicación Imprevistos Comisión Totales: Cifras indicadas en dólares estadounidenses TOTAL FONPLATA A. LOCAL 3.720.000 3.220.000 500.000 76.000 76.000 0 220.000 220.000 0 1.695.000 1.595.000 100.000 1659.000 1.259.000 400.000 70.000 70.000 0 60.000 17.500 42.500 5.000 5.000 0 55.000 12.500 42.500 1.764.000 1.064.000 700.000 1.205.000 825.000 380.000 50.000 50.000 0 70.000 70.000 0 250.000 30.000 220.000 189.000 89.000 100.000 211.000 153.500 57.500 0 45.000 45.000 5.800.000 4.500.000 1.300.000 Posteriormente y a través de Nota SE/ARG 134/2011 (01/06/11), el FONPLATA puso en conocimiento del Ministerio de Economía que “...se establece el 11 de mayo de 2011 como la fecha de entrada en vigencia del Acuerdo Modificatorio del Contrato de Préstamo ARG-18/06”. 9 B. ESTIPULACIONES ESPECIALES: 1. Artículo 2.01: Costo del Proyecto (USD 5.800.000,00): El costo total de Proyecto asciende a USD 5.800.000,00 de acuerdo al siguiente detalle efectuado por rubros y fuentes de financiamiento: Rubros s/Contrato de Préstamo ARG 18/06 Componente I Componente II Componente III Imprevistos Subtotales: C. Administración Totales: Presupuesto indicado en dólares estadounidenses TOTAL FONPLATA A. LOCAL 3.660.000,00 3.160.000,00 500.000,00 120.000,00 77.500,00 42.500,00 1.764.000,00 1.064.000,00 700.000,00 211.000,00 153.500,00 57.500,00 5.755.000,00 4.455.000,00 1.300.000,00 45.000,00 45.000,00 0,00 5.800.000,00 4.500.000,00 1.300.000,00 Al 31/12/10 luego de tres ejercicios, se había ejecutado el 35,09 % del total del Programa según el siguiente detalle: Rubros S/CP ARG 18/06 Componente I Componente II Componente III Imprevistos Subtotales: C. Administrac. Totales: Ejecuciones expresadas en dólares estadounidenses Acumuladas al 31/12/09 Del ejercicio 2010 Acumuladas al 31/12/10 FONPLATA A. LOCAL FONPLATA A. LOCAL FONPLATA A. LOCAL 209.918,17 184.444,19 12.256,92 31.558,64 452.576,01 102.425,73 0,00 0,00 674.751,10 318.428,56 45.000,00 0,00 719.751,10 318.428,56 1.038.179,66 575.587,70 157.195,86 753,20 13.891,69 207.915,60 41.941,59 0,00 0,00 784.256,50 213.029,14 0,00 0,00 784.256,50 213.029,14 997.285,64 785.505,87 341.640,05 13.010,12 45.450,33 660.491,61 144.367,32 0,00 0,00 1.459.007,60 531.457,70 45.000,00 0,00 1.504.007,60 531.457,70 2.035.465,30 Fuente: Estado de Inversiones al 31/12/2010. 2. Artículo 2.02: Monto del Financiamiento (USD 4.500.000,00): Cumplido. Según lo informado por el Proyecto a través del Memorando UEP N° 24/11 (23/05/11) corroborado por AGN, durante el ejercicio 2010 el FONPLATA efectuó los siguientes desembolsos: 10 Desembolso Nº 4 5 6 7 3. Fecha de Depósito Concepto 08/06/2010 27/07/2010 Fondo Operacional 02/09/2010 25/11/2010 Total Desembolsado en el 2010: Importe en USD 215.297,16 216.411,07 227.075,10 264.421,32 923.204,65 Artículo 2.03 Recursos Adicionales (Contrapartida Local) USD 1.300.000,00: Según lo informado por el Proyecto a través del Memorando UEP N° 24/11 (23/05/11) corroborado por AGN, durante el ejercicio 2010 el Programa no recibió fondos provenientes de Contrapartida Local. 4. Artículo 2.04 Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida local: A través de Nota Nº 143 (29/10/10), el Proyecto remitió al FONPLATA una justificación de gastos efectuados con cargo al Aporte Local (F.11) por $ 444.973,23 equivalentes a USD 117.031,20. Por su parte el FONPLATA a través de Nota SE/ARG326/2010 (12/11/10) informó respecto la verificación de la mencionada justificación. 5. Artículo 3.01 Amortización: La primera cuota de amortización estaba prevista para el 30/12/11. El FONPLATA mediante Nota SE/ARG-092/2011 del 14/04/11, notificó sobre el dictado de la Resolución DE N° 1257/11 del Directorio Ejecutivo, a través de la cual resolvió fijar el día 28/02/13 como fecha de pago de la primera cuota de amortización. 6. Artículo 3.02-Intereses: Cumplido. Durante el presente 2010 se efectuaron los siguientes pagos: Cuota Nº Orden de Pago C 41 Nº Fecha de Pago 1-2010 2-2010 52.510 245.914 Total: 16/04/2010 18/10/2010 Importe en USD 10.054,08 14.489,90 24.543,98 Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. 11 7. Artículo 3.05: Comisión de Administración (USD 45.000,00): Cumplido. El importe total fue desembolsado el 16/04/08 con recursos del financiamiento, según Nota SE/ARG Nº 132/2008 (13/05/08) emitida por el FONPLATA. 8. Artículo 3.06: Comisión de Compromiso: Cumplido. Durante el ejercicio 2010 se efectuaron los siguientes pagos: Cuota Nº Orden de Pago C 41 Nº Fecha de Pago 1-2010 2-2010 52.511 245.915 Total: 16/04/2010 18/10/2010 Importe en USD 14.173,40 12.918,66 27.092,06 Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. El FONPLATA mediante Nota SE/ARG-092/2011 (14/04/11), notificó al Programa sobre el dictado de la Resolución DE N° 1257/11 del Directorio Ejecutivo, a través de la cual se resolvió que “...a partir del día 28/08/2011, la tasa de la Comisión de Compromiso queda fijada en el 1%”. El Artículo 3.06 del CP prevé que si por cualquier circunstancia el plazo de desembolso original fuera ampliado, la Comisión de Compromiso se aumentará al 1% a partir del día siguiente al del vencimiento del plazo original de desembolso. 9. Artículo 4.03: Desembolsos: La fecha inicialmente prevista para el último desembolso era el 28/08/11. El FONPLATA por Nota SE/ARG-092/2011 (14/04/11), notificó al Programa sobre el dictado de la Resolución DE N° 1257/11 del Directorio Ejecutivo, a través de la cual se resolvió “Ampliar hasta el 28 de febrero de 2014 el plazo para los desembolsos...”. 10. Artículo 5.03: Plazo de Ejecución: La fecha inicialmente prevista para la finalización de la ejecución del Programa, era el 28/2/2011. El FONPLATA a través de Nota SE/ARG-092/2011 (14/04/11) notificó el dictado de la Resolución DE N° 1257/11 del Directorio Ejecutivo, mediante la cual resolvió “Ampliar hasta el 28 de agosto de 2013 el plazo de ejecución previsto en el 12 Articulo 5.03 de las Estipulaciones Especiales”. 11. Artículo 6.01: Registros, inspecciones e informes: Cumplido: Por Memorando N° 24/11 (23/05/11), el Proyecto informó sobre la observancia de este artículo, presentando los informes semestrales correspondientes, recibiendo las Misiones y efectuando los registros en el sistema contable UEPEX. Cabe señalar que hemos tenido a la vista los mencionados informes integrados por: (i) De Ejecución Primer Semestre de 2010, elevado al financiador mediante Nota N° 108/10 (10/09/10), la No objeción del FONPLATA se efectuó a través de Nota SE/ARG256/2010 (22/09/10); (ii) De Ejecución Segundo Semestre de 2010, elevado al financiador mediante Nota N° 047/11 (30/03/11), en tanto la No objeción del FONPLATA se realizó mediante Nota SE/ARG- 102/2011 (20/04/11). 12 Artículo 6.02: Información sobre los gastos efectuados: La UEP, mediante Memorando N° 08/11 (17/05/11), informó que hasta la fecha de cierre, se había realizado sólo una justificación de gastos afrontados con recursos de Aporte Local en el ejercicio 2010 , hecho corroborado por AGN. C. NORMAS GENERALES: 1 Artículo 7.04: Recursos Adicionales de Contrapartida Local: Cumplido. Instrumento: Decisión Administrativa N° 2/2010 del 11/01/2010. 2 Artículo 8.01: Registros: Cumplido. A través de Memorando Nº 24/11 (23/05/11), la UEP informó que el Programa utiliza el Plan de Cuentas aprobado y el sistema contable denominado UEPEX, información corroborada por esta auditoría. BUENOS AIRES, 11/10/2011.- Dr. Juan Carlos TAPIA Supervisor DCEOFI – AGN Dra. María Fernanda IBAÑEZ Coordinadora DCEOFI-AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Jefe DCEOFI -AGN 13 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA (Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2010) Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/10, correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” (PROARGENTINA II), Convenio de Préstamo FONPLATA N° ARG-18/06, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora del Programa (UEP), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiese conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. Por otra parte y, al solo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad: Índice A. II. A. III. B. II. B. III. Título Desembolsos y justificación del Fondo Operacional Cuadros de Seguimiento Financiero Gastos de Organización Eventos, Ferias y Misiones Autorizaciones de Pago 14 A. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/2010: I. CONSULTORES: 1. CONTROL PROCESO DE SELECCIÓN: Observaciones: a) Los CV que integran la terna de selección de un consultor, carecen de fecha de emisión y sello de recepción por parte de la UEP. Así tampoco se tuvieron a la vista las cartas de invitación cursadas a los postulantes de esta terna, con la carga de sus correspondientes recepciones. b) Los CV que integran la terna de selección de tres consultores carecen del sello de recepción de la UEP. Comentarios de la UEP: Se toma nota de las observaciones y se procederá a subsanarlas. Recomendación: Toda documentación que ingrese al Proyecto debe cargarse fehacientemente, dejando acreditada la fecha de su recepción. Debe verificarse además, que la misma se encuentre debidamente integrada por quien la presente. 2. CONTROL DE LEGAJOS: Observación: Los Actos Administrativos aprobatorios de las contrataciones de cuatro consultores recaídos en la muestra, fueron dictados con posterioridad a la suscripción de sus contratos, conforme se detalla en el siguiente cuadro: Contrato de Locación de Servicios Consultor 1 2 3 4 Fecha 30/10/09 01/01/10 01/01/10 01/01/10 22/03/10 Período de Contratación 01/11/09 - 31/12/09 01/01/10 - 31/12/10 01/01/10 – 31/12/10 01/01/10 - 31/12/10 22/03/10 - 31/12/10 Acto Administrativo Nº Fecha 57 19/03/10 104 27/09/10 Días de Atraso 140 270 73 03/03/10 62 28 10/08/10 141 15 Comentarios de la UEP: La tramitación del acto administrativo no depende de la UEP. Los atrasos se deben a que a veces la no objeción de parte del FONPLATA llega con mucho atraso, luego el trámite interno tarda no menos de dos meses, por lo que siempre el acto administrativo es posterior a la fecha de ingreso del consultor Recomendación: Prever la posibilidad de enviar con mayor antelación la documentación a ser sujeta de control y posterior aprobación, a efectos de acercar la información del acto administrativo a las fechas de inicio de los respectivos contratos. 3. CONTROL DE CONTRATOS: Observación: En los contratos de locación de servicios de dos consultores, se verificaron inconsistencias entre las distintas partes que los integran, relacionadas con las fechas de suscripción: 1° caso Instrumento-Parte Pertinente Contrato de Locación de Servicios S/N° (*) Anexo II y Declaraciones Juradas Fechas de suscripción 30/10/2009 18/12/2009 (*) Carece del número de identificación, conforme lo establece el Manual de Procedimientos del Programa, Punto 4.c.1-Procedimiento para la Contratación de Consultores Individuales. 2° caso Instrumento- Parte Pertinente Contrato de Locación de Servicios N° 14 Anexo II y Declaraciones Juradas Fechas de suscripción 01/04/2010 08/03/2010 Comentarios de la UEP: Se aceptan las observaciones efectuadas y se tomarán en cuenta para no volver a incurrir en dichos errores. Recomendación: Cada contrato suscripto, sus Anexos y respectivas Declaraciones Juradas, deben exponer idénticos datos, de forma tal que no dejen dudas sobre su veracidad. Se recomienda por lo tanto, intensificar los controles 16 internos de calidad a efectos de evitar situaciones como las descriptas. II. DESEMBOLSOS Y JUSTIFICACIÓN DEL FONDO OPERACIONAL: INTRODUCCIÓN Las observaciones que se expresarán seguidamente, detectadas y comunicadas al Programa en ejercicios anteriores, no fueron subsanadas al 31/12/10, razón por la cual nos limitaremos en los siguientes puntos, a mencionarlas de manera sintética, sin efectuar las aperturas que tuvieron lugar en nuestros informes de ejercicios anteriores, a excepción de las del mismo tenor ocurridas durante el año 2010: 1. Ejercicio 2006: Observación: Las inversiones correspondientes a 2006, no se encuentran justificadas en el marco del CP Nº ARG/18/06. Es de señalar que dichas aplicaciones fueron justificadas por el Programa en el anterior Préstamo (FONPLATA ARG 10/96) Se efectúa detalle de montos y componentes involucrados en el siguiente cuadro: Concepto Componente 1 Componente 3 Componente 4 Saldo al 31/12/06 2. Según Estados Financieros al 31/12/06 Aporte Local FONPLATA 10.023,18 0,00 0,00 0,00 3.481,90 0,00 13.505,08 0,00 Total 10.023,18 0,00 3.481,90 13.505,08 Ejercicio 2007: Observación: Del cotejo realizado entre los montos justificados por el Programa correspondientes al ejercicio 2007 y los cálculos a los que arribó esta AGN, surgen las diferencias que detallamos a continuación: 17 Rubros Componente I Componente III Componente IV Total: Rubros Componente I Componente IV Total: 3. APORTE LOCAL - Cifras Expresadas en dólares Montos rendidos según Justificación AGN 157.218,36 164.272,55 0,00 17.393,01 90.572,59 61.785,06 247.790,95 243.450,62 FONPLATA - Cifras Expresadas en dólares Montos rendidos según Justificación AGN 46.868,77 48.673,32 168.174,81 215.845,30 215.043,58 264.518,62 Diferencia -7.054,19 -17.393,01 28.787,53 4.340,33 Diferencia -1.804,55 -47.670,49 -49.475,04 Ejercicio 2008: Observación: Del cotejo realizado entre los montos justificados por el Programa correspondientes al ejercicio 2008 y los cálculos a los que arribó esta AGN, surgen las diferencias que detallamos a continuación: Rubros Componente I Componente III Componente IV Total: Rubros Componente I Componente IV Total: 4. APORTE LOCAL - Cifras Expresadas en dólares Montos rendidos según Justificación AGN 5.629,94 6.148,89 7.999,36 9.789,46 14.591,91 16.600,48 28.221,21 32.538,83 FONPLATA - Cifras Expresadas en dólares Montos rendidos según Justificación AGN 0,00 7.996,02 0,00 115.552,10 0,00 123.548,12 Diferencia -518,95 -1.790,10 -2.008,57 -4.317,62 Diferencia 7.996,02 115.552,10 -123.548,12 Ejercicio 2009: Observación: Del cotejo realizado entre los montos justificados por el Programa correspondientes al ejercicio 2009 y los cálculos a los que arribó esta AGN, surgen las diferencias que detallamos a continuación: 18 Rubros Componente I Componente III Componente IV Total: APORTE LOCAL - Cifras Expresadas en dólares Montos rendidos según Justificación AGN 4.063,20 3.999,57 14.265,55 4.376,17 24.216,98 20.558,29 42.545,73 28.934,03 FONPLATA - Cifras Expresadas en dólares Montos rendidos según Justificación AGN 158.338,86 153.248,83 12.337,77 12.256,92 118.911,83 121.178,61 289.588,46 286.684,36 Rubros Componente I Componente III Componente IV Total: 5. Diferencia 63,63 9.889,38 3.658,69 13.611,70 Diferencia 5.090,03 80,85 -2.266,78 2.904,10 Ejercicio 2010: Observaciones: a) En el siguiente cuadro se efectúa detalle de las Justificaciones de ambas fuentes presentadas por la UEP desde el inicio del Programa: Nº 009 058 013 023 059 087 127 143 049 30 Datos Nota al FONPLATA Fecha Período 27/02/08 01/01/07-30/09/07 19/11/08 01/01/07-31/12/07 28/04/09 01/01/08-31/12/08 26/02/10 01/01/09-31/12/09 20/05/10 Al 30/04/2010 23/07/10 Al 15/07/2010 08/10/10 Al 04/10/2010 29/10/10 Al 22/10/2010 01/04/11 Al 31/01/2011 18/02/11 08/09/10-15/02/11 Totales: Fuente de Financiamiento Aporte Local FONPLATA 0,00 215.043,58 247.790,95 0,00 28.221,22 0,00 0,00 (1) 233.588,92 0,00 216.411,07 0,00 227.075,10 0,00 (2) 279.726,77 117.031,20 0,00 133.375,67 0,00 0,00 180.137,86 526.419,04 1.351.983,30 Total Dolares 215.043,58 247.790,95 28.221,22 233.588,92 216.411,07 227.075,10 279.726,77 117.031,20 133.375,67 180.137,86 1.878.402,34 Al respecto, hemos podido verificar diferencias entre los montos de desembolsos solicitados, que surgen como consecuencia de las justificaciones señaladas en (1) y (2) y el efectivamente depositado por el FONPLATA según el siguiente detalle (en dólares): 19 Solicitud Nº Importe Desembolsado 215.297,16 264.421,32 479.718,48 Monto Solicitado 4 7 Total 233.588,92 279.726,77 513.315,69 Diferencia 18.291,76 15.305,45 33.597,21 b) Del cotejo realizado entre los montos justificados por el Programa correspondientes al ejercicio 2010 y los cálculos a los que arribó esta AGN, surgen las diferencias que detallamos a continuación: b) 1. APORTE LOCAL - Cifras expresadas en dólares Montos rendidos según Rubros Justificación AGN 137.825,55 157.195,87 Componente I (i) 4.770,12 13.891,68 Componente II (ii) Componente III (iii) 55.733,81 41.941,60 Totales: 198.329,48 213.029,15 Diferencia -19.370,32 -9.121,56 13.792,21 -14.699,67 (i) Componente I: Inversiones por USD 6.660,83, correspondientes al Componente I, justificadas como Componente III. N° AP Proveedor Fecha Importe en Cuenta Contable $ USD 201000572 ORG. REM. UNIVERSAL SRL 07/12/10 501019001 4.088,40 1.027,75 201000435 PANATEL SA 04/10/10 501019001 17.691,41 4.466,40 201000460 NOGUERA, Bárbara 20/10/10 501019001 636,11 160,72 201000476 ORTANECHE, María Florencia 29/10/10 501019001 870,29 219,94 201000498 UNIVERSAL VANS SA 04/11/10 501019001 3.111,05 786,02 26.397,26 6.660,83 Total: Diferencia de USD 5.001,31 entre el monto justificado y el contable (AP N° 20100573-09/12/10) - Proveedor: VANRELL, Federico Monto $ 9.924,20). Inversiones pendientes de justificar por USD 8.310,04. 20 N° AP 201000254 Fecha Cuenta Contable 28/07/10 501019001 Proveedor VERUM GROUP SA CONSULTING Total: Importe en 32.700,00 8.310,04 32.700,00 8.310,04 Diferencia de USD 601,89, generada por el tipo de cambio utilizado para la conversión a USD. Diferencia de USD 0,03, generada al emitirse la justificación. Resumen (i) Componente I: Importe USD 137.825,55 6.660,83 5.001,31 8.310,04 -601,89 0,03 157.195,87 Concepto Monto justificado por el Programa Inversiones Componente I, justificadas como Componente III Diferencia entre justificación y registración (AP 20100573) Monto pendiente de justificar Diferencia generada por el TC utilizado para la conversión a dólares Error de sumatoria al confeccionar la justificación Monto de justificación según AGN: (ii) Componente II: Inversiones por USD 9.258,45, correspondientes al Componente II, justificados como Componente III. N° AP 201000015 Proveedor Fecha Cuenta Contable Importe en $ USD 12/02/2010 501031001 968,00 201000038 16/03/2010 501031001 1.936,00 501,16 201000045 18/03/2010 501032001 18.977,65 4.913,94 ALLYTECH SA COMPUWORLD SA 201000045 251,17 18/03/2010 501032001 148,65 38,49 26/04/2010 501031001 968,00 250,00 201000182 16/06/2010 501031001 968,00 245,87 201000259 29/07/2010 501031001 968,00 245,87 201000259 29/07/2010 501031001 968,00 245,87 201000309 17/08/2010 501031001 968,00 246,06 201000093 ALLYTECH SA 200900406 30/12/2009 501031001 968,00 251,17 201000449 15/10/2010 501031001 968,00 244,63 201000449 15/10/2010 501031001 968,00 244,63 21 201000509 201000544 201000575 MATERYN EQUIPAMIENTOS SRL 05/11/2010 501031001 968,00 244,57 29/11/2010 501032001 4.250,00 1.066,50 10/12/2010 501032001 1.067,35 268,52 36.059,65 9.258,45 Total: Diferencia de USD 136,89 generada por el tipo de cambio utilizado para la conversión a USD. Resumen (ii) Componente II: Concepto Monto justificado por el programa Inversiones Componente II, justificadas como Componente III Diferencia generada por el TC utilizado para la conversión a dólares Monto de justificación según AGN: Importe USD 4.770,12 9.258,45 -136,89 13.891,68 (iii) Componente III: Inversiones por USD 6.660,82, correspondientes al Componente I, justificadas como Componente III (Ver Aporte Local-II. 5. b) (i) primer punto). Inversiones por USD 9.258,45, correspondientes al Componente II, justificadas como Componente III (Ver Aporte Local-II. 5. b) (ii) primer punto). Diferencia entre justificación y registración de gastos bancarios, de USD 2.664,52. Inversiones pendientes de justificar por USD 66,58 (corresponden a gastos bancarios cuenta especial en dólares). Diferencia de USD 604,04, generada por el tipo de cambio utilizado para la conversión a USD. 22 Resumen (iii) Componente III: Importe USD 55.733,81 -6.660,82 -9.258,45 2.664,52 66,58 -604,04 41.941,60 Concepto Monto justificado por el Programa Inversiones Componente I, justificadas como Componente III Inversiones Componente II, justificadas como Componente III Diferencia entre justificación y registración Inversiones pendiente de justificar Dif. generada por el TC utilizado para la conversión a dólares Monto de justificación según AGN: b) 2. FONPLATA - Cifras expresadas en dólares Montos rendidos según Rubros Justificación 500.877,21 0,00 219.521,41 720.398,62 Componente I (i) Componente II (ii) Componente III (iii) Totales: Diferencia AGN 575.587,70 753,20 207.915,60 784.256,50 -74.710,49 -753,20 11.605,81 -63.857,88 (i) Componente I: Inversiones por USD 4.709,85, correspondientes al Componente I, justificados como Componente III. N° AP 201000031 Proveedor NUALART, Noelia Andrea 201000041 Fecha 09/03/10 Importe en Cuenta Contable $ 501019001 520,00 USD 134,75 18/03/10 501019001 151,00 39,10 201000349 VANRELL, Federico C. 02/09/10 501011004 2.595,44 658,07 201000371 SOLIMANDI, Sergio Héctor 15/09/10 501019001 5.759,60 1.457,39 201000376 PAVÓN, Isabel Patricia 16/09/10 501019001 1.976,94 500,49 201000378 COHEN SABBAN, Carlos H. 17/09/10 501019001 1.359,94 344,29 201000379 ELVERDIN, Pablo E. 17/09/10 501019001 1.482,71 375,37 201000389 VANRELL, Federico C. 17/09/10 501019001 2.595,44 656,74 04/10/10 501019001 523,43 132,15 04/10/10 501019001 19,70 4,97 753,70 190,42 201000420 ELVERDIN, Pablo E. 201000420 201000438 COHEN SABBAN, Carlos H. 07/10/10 501019001 201000439 PAVÓN, Isabel Patricia 07/10/10 501019001 Total: 855,36 216,11 18.593,26 4.709,85 23 Inversiones pendientes de justificar por USD 45.731,27. N° AP 201000099 Proveedor Fecha Cuenta Contable Importe en $ USD 501019001 36.500,00 9.399,95 501019001 29.200,00 7.469,94 501012006 33.000,00 8.403,36 501019001 7.300,00 1.856,09 501012006 55.000,00 14.005,60 201000260 CONSULTING 28/04/10 17/05/10 UNIVERSIDAD NACIONAL 18/06/10 TRES DE FEBRERO VERUM CONSULTING 22/06/10 GROUP S A UNIVERSIDAD NACIONAL 23/06/10 TRES DE FEBRERO 29/07/10 501012006 15.000,00 3.813,88 201000389 VANRELL, Federico Christian 501019001 3.125,87 782,45 179.125,87 45.731,27 201000129 201000184 201000194 201000197 VERUM GROUP S A 17/09/10 Total: Inversiones por USD 26.307,10 pendientes de conciliar. N° AP Proveedor Fecha Cuenta Contable Importe en $ USD 201000001 09/02/10 501019001 7.289,17 1.897,73 201000002 09/02/10 501019001 9.652,20 2.512,94 201000003 09/02/10 501019001 6.284,00 1.636,03 201000004 09/02/10 501019001 7.284,40 1.896,49 201000005 09/02/10 501019001 2.293,50 597,11 201000006 09/02/10 501019001 1.130,40 294,30 201000013 11/02/10 501019001 2.112,61 547,31 201000014 12/02/10 501019001 10.209,30 2.644,90 201000024 05/03/10 501019001 7.413,50 1.921,09 201000025 05/03/10 501019001 1.650,24 427,63 201000026 05/03/10 501019001 4.683,02 1.213,53 201000027 05/03/10 501019001 6.005,90 1.556,34 201000112 11/05/10 501019001 3.295,62 845,90 201000113 11/05/10 501019001 10.487,44 2.691,85 201000263 29/07/10 501019001 7.046,30 1.789,76 201000264 29/07/10 501019001 6.360,26 1.615,51 201000265 29/07/10 501019001 7.957,40 2.021,18 29/07/10 501019001 VANRELL, Federico Christian 201000266 Total: 824,12 197,50 101.979,38 26.307,10 Diferencia de USD 2.037,73, generada por el tipo de cambio utilizado para la conversión a USD. 24 Resumen (i) Componente I: Importe USD 500.877,21 4.709,85 45.731,27 26.307,10 -2.037,73 575.587,70 Concepto Monto justificado por el programa Inversiones Componente I, justificadas como Componente III Inversiones pendientes de justificar Monto a conciliar Dif. generada por el TC utilizado para la conversión a dólares Monto de justificación según AGN: (ii) Componente II: Inversiones por USD 753,20, correspondientes al Componente II, justificados como Componente III. N° AP Proveedor Fecha 201000128 SCIOS. TEC. INFORMAT. SRL 17/05/10 Cuenta Contable 501032001 Total: Importe en $ USD 2.942,00 753,20 2.942,00 753,20 Resumen (ii) Componente II: Concepto Monto justificado por el Programa Inversiones Componente II, justificadas como Componente III Monto de justificación según AGN: Importe USD 0,00 753,20 753,20 (iii) Componente III: Inversiones Componente I por USD 4.709,85, justificadas como Componente III (Ver FONPLATA II. 5. b) (i) primer punto). Inversiones por USD 753,20, correspondientes al Componente II, justificados como Componente III (Ver FONPLATA II. 5.b) (ii)). Diferencia de USD 764,54, generada por el TC utilizado para la conversión a USD. Inversión justificada dos veces por USD 111,26. 25 Inversiones por USD 4.484,51 pendientes de conciliar. NOTA FONPLATA ARG-18/06 N° 127 (08/10/2010) - Justificación del Fondo Operacional N° 4 Importe en Proveedor Fecha $ USD PANATEL S.A. 04/10/2010 17.691,41 4.484,51 Total: 17.691,41 4.484,51 Resumen (iii) Componente III: Concepto Monto justificado por el Programa Inversiones Componente I, justificadas como Componente III Inversiones Componente II, justificadas como Componente III Dif generada por el TC utilizado para la conversión a dólares Inversión justificada dos veces Inversiones a Conciliar Monto de justificación según AGN: Importe USD 218.738,96 -4.709,85 -753,20 -764,54 -111,26 -4.484,51 207.915,60 Comentarios de la UEP: Se toman en cuenta las observaciones de AGN. Se procederá a conciliarlas y resolverlas en el ejercicio 2011. Recomendaciones: Procurar la solución de las observaciones comunicadas oportunamente, en el ejercicio mencionado por la UEP en sus comentarios, ya que en nuestro anterior informe, el Proyecto manifestó que todos los desvíos encontrados por AGN hasta el 31/12/09, serían arreglados durante 2010, sin que las citadas correcciones tuvieran lugar en ese año. Sin perjuicio de lo señalado y teniendo en cuenta la gran cantidad de errores detectados, se sugiere intensificar los controles de calidad de las rendiciones emitidas, previos a los correspondientes envíos al FONPLATA. 26 III. CUADROS DE SEGUIMIENTO FINANCIERO: Observación: Los Cuadros de Seguimiento Financiero emitidos por el FONPLATA, son realizados por dicho organismo con base en información de sustento enviada previamente por el Programa. Al respecto, hemos tenido a la vista tales reportes elaborados a distintas fechas del ejercicio 2010 (08-06-10/23-06-10/05-08-10/06-0910/25-11-10), no contando el citado instrumento con datos al 31/12/2010, a efectos de emitir una opinión basada en información actualizada al cierre del ejercicio objeto de auditoría. Comentarios de la UEP: Se toma la observación de AGN, se tomarán las medidas para no incurrir en dicho error. Recomendación: Arbitrar los medios para acordar con el FONPLATA la metodología a aplicar para estos fines, de manera tal que, tanto el Programa como el organismo financiador, cuenten con información financiera de corte al cierre de cada ejercicio económico. B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO: I. CONSULTORES: Por Resolución SH N° 55 del 05/03/2010, se aprobó la planta de personal para el ejercicio fiscal 2010, modificada posteriormente por Resolución SH N°149 del 14/06/2010. Sobre un total de 19 consultores contratados para dicho ejercicio, se analizaron los legajos de 7 de ellos, es decir el 36,84 % del universo. 1. CONTROL DE LEGAJOS: Observación: No se tuvieron a la vista los actos administrativos de designación correspondientes a 3 consultores: 27 Consultor 1 2 3 Período de Contratación 01/01/10 - 31/12/10 01/04/10 - 31/12/10 01/01/10 - 31/12/10 Comentarios de la UEP: Nos notificamos de la observación. Recomendación: Procurar a través de las gestiones tempranas, la obtención de los citados instrumentos. 2. CONTROL PAGO DE HONORARIOS: Observaciones: a) En el siguiente cuadro, se efectúan detalles de desvíos encontrados en el control realizado, ordenados por consultor: Consultor 1° Caso 2° Caso Observación Honorarios junio/2010: El cheque cancelatorio N° 57464846 emitido por la UEP, fue recibido por el consultor en fecha anterior (05/06/10) a la fecha de emisión de la Factura “C” N° 6 y de la AP. N° 232 (01/07/10). Honorarios septiembre/2010: La Autorización de Pago N° 201000419 y la recepción del cheque son de fecha 04/10/10, en tanto la Factura “C” N° 9 confeccionada por el consultor, es de fecha 05/10/10. Honorarios Noviembre/2010: La Autorización de Pago N° 201000555 fue emitida con anterioridad (01/12/10) a la fecha de emisión de la Factura “C” N° 11 (02/12/10). Las facturas de Honorarios Nros. 148 y 155 correspondientes a los meses de enero y febrero de 2010 y mayo/2010 respectivamente, carecen de fecha de emisión. b) Del control efectuado sobre la documentación adjunta en los legajos de los consultores que integraron la muestra, hemos verificado las siguientes inconsistencias en cuanto a la categorización en el Monotributo y su pertinente pago: 28 Consultor 1 2 3 4 Categoría Monotributo S/Documentación Al 30/04/2010 obrante en el legajo (ejercicio 2010) B C C C B C D D Al 31/08/2010 D D C E Comentarios de la UEP: a) Se toma nota de las observaciones. Se tendrán en cuenta para no volver a incurrir en dichos errores. b) Se aceptan las observaciones efectuadas. Las mismas fueron comunicadas a los consultores, se está trabajando en ellas a efectos de subsanarlas. Recomendaciones: a) El circuito de pagos no puede habilitarse hasta tanto el Programa cuente con las facturas de los acreedores que dan lugar a dicha apertura. Así también, se deberán profundizar los controles internos de calidad, a efectos de hacer completar en tiempo y forma cualquier omisión que tenga lugar en la documentación integrada por terceros. b) Efectuar periódicamente los controles que hubiere lugar, a efectos de hacer cumplir a los profesionales contratados por el Programa, con las normas fiscales vigentes en la materia. II. GASTOS DE ORGANIZACIÓN EVENTOS, FERIAS Y MISIONES: 1. PRIMER ENCUENTRO EMPRESARIAL DE INTEGRACIÓN PRODUCTIVA-POSADAS-MISIONES 29/04/10-30/04/10: Los siguientes gastos se encuentran vinculados con la organización general de la misión: 29 1.1. Servicios de Hotelería-Julio Cesar SA-Posadas Misiones: A. de Pago Nº 201000089 201000095 Fecha 23/04/10 27/04/10 Total: Concepto Reserva Saldo Importe en Pesos 6.000,00 5.160,00 11.160,00 Documentación que autorizó el pago AP N° 95/10 Solicitud de Bienes y Servicios Orden de Compra N° 41/10 Factura de Gastos N° 64/10 (emitida por el Sistema UEPEX) $ 5.160,00 $ 9.000,00 Observaciones: a) Conforme la documentación aportada por la UEP, no hemos tenido a la vista el método de selección del proveedor, la carta de invitación y tres presupuestos de distintos proveedores para efectuar la compulsa de precios. b) En la AP N° 95/10 se detectaron incongruencias entre los montos que integran la documentación emitida por el Programa en el Sistema UEPEX, tal como puede verse en el segundo cuadro de este punto. c) La AP N° 95/10 fue emitida con anterioridad (27/04/10) a la confección de la Factura “B” Nº 3-23929 (30/04/10) por $ 5.160,00. Comentarios de la UEP: a) Se contrató directamente con el hotel, porque es el único de 4 estrellas de la Ciudad de Posadas y con capacidad para alojar a todos los participantes del evento. b) Cuando se realizó la solicitud del servicio, se hizo sobre un presupuesto pro-forma estimado. Al momento de concretar el pago, se constató que los servicios utilizados fueron menores. Por lo tanto, se pago un monto menor. c) Se trató de un error. Se tomarán las medidas que sean necesarias para no 30 volver a repetirlo. Recomendaciones: a) Dejar constancia documentada que justifique la excepción a los procedimientos contractuales vigentes. b) Cuando se verifiquen diferencias de valores entre lo presupuestado y los costos reales, deben dejarse asentados dichos cambios en la documentación que acompaña a la Autorización de Pago definitiva, evitando de esta forma, incongruencias entre sus montos. c) El circuito de pagos no puede habilitarse hasta tanto el Programa cuente con las facturas de los acreedores que den lugar a dicha apertura. Se recomienda por lo tanto, respectar estrictamente dicho límite. 1.2. Pasajes y Viáticos: Observaciones: a) El Formulario N° 9/10 (04/05/10) correspondiente a la liquidación de viáticos de un consultor, por $ 315,00 (AP N° 201000103), se encuentra mal confeccionado respecto de las horas de salida y llegada del tramo Misiones/Buenos Aires del día 30/04/10. b) En las AP que se detallan a continuación se han detectado los desvíos que se enuncian luego del cuadro: A. de Pago Nº 201000084 201000106 201000085 201000104 Fecha 21/04/10 06/05/10 21/04/10 06/05/10 Consultor RUIZ, David ORTANECHE, M. Florencia Total: Importe en Pesos 252,00 393,00 252,00 93,00 990,00 Se observa que: (i) No obra entre la documentación remitida por el Programa, el Formulario de “Autorización de Viaje” previsto en el 31 Manual Operativo del Programa (Punto 4.b.3.); (ii) Los Formularios de “Rendición de Pasajes y Viáticos”, no se encuentran suscriptos por los consultores que viajaron, de acuerdo con lo establecido en el Manual Operativo del Programa (Punto 4.b.3.) y; (iii) Los “Informes de Viaje” confeccionados por los consultores, que adjuntan para la liquidación del saldo final de los viáticos, carecen de fecha de emisión y recepción por parte de la UEP. Comentarios de la UEP: Se toma nota de las observaciones efectuadas. Recomendaciones: a) Los datos deben estar fielmente volcados en el formulario pertinente, a efectos de practicar correctamente el cálculo de los viáticos a abonar. b) Dar estricto cumplimiento con los requisitos previstos en los instrumentos dictados a tales efectos por el propio Programa. 1.3. Autorizaciones de Pago: AP Nº Fecha 201000092 201000095 26/04/10 27/04/10 Proveedor Juan Pablo Mateos Julio Cesar S.A. Total: Concepto Servicio de Refrigerio Hotel Julio Cesar Importe en Pesos 6.800,00 5.160,00 11.960,00 Observación: Las autorizaciones de pago detalladas en el cuadro precedente, carecen de las fechas de recepción de pago pertinentes. Comentarios de la UEP: Se toma nota de la observación. Recomendación: El Programa debe hacer integrar debidamente por sus proveedores, la documentación emitida para la cancelación de sus inversiones. 32 2. RONDA INTERNACIONAL DE COMPRADORES DE CALZADO Y MARROQUINERÍA 2010-MISIÓN INVERSA-BUENOS AIRES 07/02/1009/02/10: Observaciones: a) Se detectó la falta de fecha de recepción del pago, en la Autorización de Pago N° 201000009 (09/02/2010) a favor del Proveedor CREVENT SRL, por $ 5.880,60 en concepto de Armado de Infraestructura-Costa Salguero.| b) No hemos tenido a la vista: (i) El método de selección del proveedor utilizado por el Programa y; (ii) La Carta de invitación y los tres presupuestos de rigor por parte de distintos proveedores, en los siguientes casos: AP N° Fecha Beneficiario 201000009 09/02/2010 CREVENT SRL 201000036 16/03/2010 GODANO; M. Soledad Concepto Servicios de Stand Servicio de Traducción Importe $ 5.880,60 1.620,00 c) Se verificó una inconsistencia en el importe de gastos aéreos expuestos en el Informe Final y el total según Autorizaciones de Pago, relacionadas con el citado evento, conforme se describe a continuación: Concepto Ticket Aéreos Importe Total en $ según Informe Final AP 51.898,09 46.735,20 Diferencia $ 5.162,89 Comentarios de la UEP: a) y b) Se toma nota de las observaciones. c) Se ha consignado erróneamente en el Informe Final la suma de $51.898,09. El gasto total incurrido en pasajes ha sido de $ 46.735,20. El importe ya ha sido modificado en el informe correspondiente. Recomendaciones: a) El Programa debe hacer integrar debidamente por sus proveedores, la 33 documentación emitida para la cancelación de sus inversiones. b) Dar estricto cumplimiento con la normativa vigente (Decreto N° 436/00 Art. 27). c) Intensificar los controles internos de calidad a efectos de evitar cuestiones de la naturaleza observada. 3. MISIÓN COMERCIAL MULTISECTORIAL A LA FEDERACIÓN RUSA: Se trata de una Misión Comercial Directa realizada en Moscú entre los días 06 y 10/06/2010. El Costo/Aporte de PROARGENTINA fue de USD 68.076,00; correspondiendo a la organización general USD 32.376,00 y a reembolsos para 21 empresas USD 35.700 (USD 1.700,00 por empresa). Los siguientes gastos se encuentran vinculados con la organización general de la misión: 3.1. Proveedores: 3.1.1 AP Nº 201000099 201000129 201000194 3.1.1. VERUM CONSULTING GROUP Porcentaje Ronda Fecha de Negocios 28/04/2010 50% 17/05/2010 40% 22/06/2010 Saldo final Total: Importe $ 36.500,00 29.200,00 7.300,00 73.000,00 En respuesta a nuestra Nota DCEOFI Nº 422321 001-2010 (21/12/10) el Proyecto remitió los antecedentes vinculados con la Contratación Directa del proveedor VERUM CONSULTING GROUP por $ 73.000,00. Del análisis de las actuaciones obrantes en el CUDAP Expediente-SO1:0212918/2010 MIT, surgen las siguientes afirmaciones: Observaciones: a) En los procedimientos de Contratación Directa, el artículo 18 del Decreto 436/2000, establece que se deben cursar invitaciones a un mínimo de tres proveedores. En las presentes actuaciones solo obra documentación 34 enviada a dos consultoras. b) No se tuvo a la vista el Acta de Recepción de Ofertas confeccionada por la UEP a efectos de verificar la presentación dentro de los plazos previstos para su recepción, 29/03/2010. (Carta Invitación Punto 4.3 y Anexo II Hoja de Datos 1.12). c) No se tuvo a la vista copia de la nota mediante la cual se le notificó a la Consultora VERUM CONSULTING GROUP, la decisión de adjudicación del contrato, de acuerdo con lo resuelto en el Acta N°3 Comité de Contratos Programa FONPLATA ARG 18-06 del 13/4/10(Carta Invitación - Punto 6.2.) d) No se tuvieron a la vista los Informes confeccionados por la consultora seleccionada, de acuerdo con las especificaciones establecidas en los Términos de Referencia elaborados por la UEP ni sus correspondientes aprobaciones. Comentarios de la UEP: a) Se enviaron invitaciones a 2 firmas consultoras porque de acuerdo a las averiguaciones realizadas, se entendió que eran las que reunían las condiciones de experiencia e infraestructura adecuadas para llevar a cabo la tarea en ese destino. b) No se confeccionó el Acta de recepción de ofertas. c) No se notificó mediante carta a Verum Consulting Group la decisión de adjudicación del contrato. Se realizó vía telefónica. d) Sin comentarios. Recomendaciones: Cumplir con las normas vigentes en la materia. Así también, se deberá documentar apropiadamente cada una de las etapas que integran la contratación. Respecto de los productos esperados, Listados, Agendas de contactos comerciales de la misión, e Informes, la UEP deberá dejar constancia escrita del cumplimiento satisfactorio de los servicios 35 contratados a la consultora de acuerdo con las especificaciones descriptas en el Anexo I TDR. 3.1.2. AP Nº 201000201 Fecha 23/06/2010 3.1.2. GRAFIKAR Concepto Carpetas, Catálogos, Calcomanías, etc Importe $ 13.261,60 Observación: No obra entre los antecedentes remitidos por el Programa, documentación que justifique el gasto, así como tampoco la compulsa de precios efectuada por la UEP. Comentarios de la UEP: (No procedente) “Se adjuntan dos presupuestos (presupuesto y un mail)”. Recomendación: Dar estricto cumplimiento con la normativa vigente en la materia (Decreto N° 436/00 Arts. 18, y 26). 3.2. Pasajes y Viáticos: Se analizaron las siguientes Autorizaciones de Pago correspondientes a viáticos abonados con motivo de la Misión: AP Nº 201000034 201000091 201000143 201000144 201000190 201000191 201000192 Fecha 10/03/2010 26/04/2010 01/06/2010 01/06/2010 24/06/2010 24/06/2010 24/06/2010 Consultor ELVERDÍN, Pablo HERMOSID, Gabriela Itatí BASSO, Agustín Lucas HERMOSID, Gabriela Itatí BASSO, Agustín Lucas PAVÓN, Isabel Patricia Total: Importe $ 5.721,36 1.430,34 6.448,99 6.448,99 1.550,87 1.625,73 8.965,62 32.191,90 Observaciones: a) No obra entre la documentación remitida por el Programa, el Formulario de “Autorización de Viaje” previsto en el Manual Operativo del 36 Programa (Punto 4.b.3.). b) Los Formularios de “Rendición de Pasajes y Viáticos”, no se encuentran suscriptos por los consultores que viajaron, de acuerdo con lo establecido en el Manual Operativo del Programa (Punto 4.b.3.). Comentarios de la UEP: Se toma nota de las observaciones. Recomendación: Dar estricto cumplimiento a las disposiciones previstas en el Manual Operativo del Programa. 3.3. Reembolsos a Empresas Adjudicatarias: Observación: En relación a la Empresa COOP. EXPORTADORA CITRÍCOLA DE CORRIENTES, no hemos tenido a la vista el Acta de Constitución de la sociedad o Estatuto. Tampoco encontramos constancia de la existencia o no de actas de cambio de autoridades. Comentarios de la UEP: Se tomó nota de la observación. Se insistirá en la presentación de la documentación. Recomendación: Intensificar los controles internos de calidad, a efectos de verificar la integridad de la documentación requerida por el propio Proyecto para participar en este tipo de eventos. 4. SIAL MERCOSUR-2010-9ºEDICIÓN: Se trata de la participación de 16 empresas PyMEs en el Pabellón Argentino y en las Rondas de Negocios Internacionales con 16 compradores internacionales. Tuvo lugar en el Predio Ferial Costa Salguero, CABA-Argentina entre el 25 y el 27/08/2010. Los organizadores fueron PROARGENTINA junto al Proyecto PNUD Nº ARG/08/024, por 16 empresas locales, y en conjunto con FUNDACIÓN EXPORTAR, por 16 compradores internacionales. 37 4.1 Según surge del informe aportado por la UEP, el costo total del evento fue el siguiente: Detalle Construcción del Stand Alquiler del Espacio Conexión Internet Seguridad Electricidad Limpieza Total: Importe en $ 91.300,00 99.323,10 435,60 4.840,00 3.726,80 3.513,84 203.139,34 Costos a cargo del FONPLATA, a excepción del primer ítem. Observaciones: Respecto a PROARGENTINA junto al Proyecto PNUD Nº ARG/08/024: No se tuvo a la vista ningún acuerdo y/o documentación de respaldo suscripta por los co-organizadores, de los que surja la distribución de los costos del evento. Comentarios de la UEP: El Programa PNUD N° ARG-08/024 es un “Programa de Fortalecimiento Institucional Provincial - Regional de la política Comercial Externa” dependiente de la Secretaria de Industria y Comercio, de donde depende PROARGENTINA, y los dos tienen como objetivo fomentar el comercio exterior, por lo tanto no se realizan convenios entre las partes ya que dependemos de la misma autoridad y ellos financian actividades de PROARGENTINA. Recomendaciones: Documentar adecuadamente, tanto las cuestiones relativas a la organización, como la distribución de los gastos que afrontará cada coorganizador en los eventos que participen. Asimismo, la totalidad de dichos antecedentes deberá ser archivada en un legajo debidamente foliado. Respecto a PROARGENTINA en conjunto con Fundación Exportar: a) No se tuvieron a la vista notas de la UEP y/o de Exportar, invitando a los 38 importadores a la misión inversa. Por otra parte, no pudo determinarse el criterio utilizado para la selección de los mismos. b) No se tuvo a la vista la documentación detallada en el siguiente cuadro, relacionada con las empresas mencionadas en el mismo, que fueran participantes del encuentro: Empresa País-Origen CENCOSUD CI. COMPRAS AMÉRICAS LTDA. HIPERMAXI MUFFATO TRANSNATIONAL FOODS Chile Colombia Bolivia Brasil EEUU Formularios De evaluación De Inscripción Final No No No No No No No No c) No se tuvo a la vista documentación de respaldo referida a los gastos que debió afrontar el FONPLATA, incluidos en la nota de Fundación Exportar del 01/10/2010 según el siguiente detalle: Conceptos abonados en Pesos Aéreos Varios: Guías, Traductoras, Combis, etc Transfers Total Pesos: Conceptos abonados en Dólares Hotelería, Cena Show, etc. Total Dólares: Importe $ 57.109,63 25.793,90 567,42 83.470,95 Importe USD 15.714,90 15.714,90 Del total detallado, el Proyecto abonó el 50% en enero de 2011. Comentarios de la UEP: a) De esa etapa de la organización, Fundación Exportar fue quien tuvo a su cargo la invitación a los importadores. Con respecto a los criterios de selección se realizan en función al sector y en ese momento que países son importadores de dicho producto. La Fundación Exportar tiene una amplia trayectoria en la ejecución de rondas y los criterios se establecieron conjuntamente pero en forma verbal. b) La Fundación Exportar, estuvo a cargo de la recolección de esta información 39 y ellos se quedaron con toda esa documentación. A partir de ahora se tomarán los recaudos para solicitar esta información. Es aceptada la observación y se tomará en cuenta para no volver a incurrir en dicho error. c) En el día de la fecha (14/06/2011) Fundación Exportar nos remitió copia de lo solicitado por AGN. Recomendaciones: Documentar, por escrito, cada una de las etapas de la organización de los eventos, los criterios de selección de PyMEs acordados con los co-organizadores y la documentación respaldatoria de todos los gastos afrontados por PROARGENTINA, debidamente foliados y archivados en un legajo. Se destaca por último, que la observación c) se mantiene, ya que la documentación aportada debieran haberla tenido previo a la cancelación de los gastos referidos y no cuando se la requiere AGN, lo que demuestra en estos aspectos, falta de control interno. 4.2 Con motivo del evento, también se reintegraron gastos a los siguientes consultores del Programa: AP Nº 201000327 201000328 201000329 Fecha 31/08/10 Consultor BASSO, Agustín Lucas ORTANECHE, María Florencia PONTIERI, Esteban Importe $ 169,96 309,27 139,37 Observaciones: a) Los Formularios de “Rendición de Gastos”, no se encuentran suscriptos por los consultores involucrados de acuerdo a lo establecido en el Manual Operativo del Programa (fs. 310/312). b) “Los Informes de Actividad” confeccionados por los citados consultores, que adjuntan para la liquidación de los gastos, carecen de fecha de emisión y recepción por parte de la UEP. 40 Comentarios de la UEP: Se tomó nota de las observaciones. Se tendrán en cuenta para no volver a incurrir en dichos errores. Recomendaciones: Dar estricto cumplimiento con las prescripciones establecidas en el Manual Operativo del Programa e intensificar los controles internos a efectos de evitar situaciones como las descriptas. III. AUTORIZACIONES DE PAGO: Observaciones: Se verificaron incongruencias entre las Autorizaciones de Pago (formato papel) y los registros del Programa, en las siguientes situaciones: 1. Distinta fuente de financiamiento, según detalle reflejado en el siguiente cuadro: AP Nº Fecha Proveedor 45 254 294 295 326 400 401 405 408 409 411 413 414 434 435 444 448 451 523 529 540 577 578 18/03/10 28/07/10 09/08/10 09/08/10 31/08/10 21/09/10 21/09/10 27/09/10 30/09/10 30/09/10 30/09/10 01/10/10 01/10/10 04/10/10 04/10/10 07/10/10 12/10/10 15/10/10 16/11/10 23/11/10 29/11/10 14/12/10 15/12/10 COMPUWORLD SA VERUM CONSULTING GROUP S A ELVERDIN, Pablo E. ROMITI, Aldo Ezequiel PANATEL SA PONTIERI, Esteban ROMITI, Aldo Ezequiel ALL NIBRAS GENERAL TRADING CO VANRELL, Federico Christian VERUM CONSULTING GROUP S A ROMITI, Aldo Ezequiel PONTIERI, Esteban TRANSCONTINENTAL HOTEL SA PANATEL SA MERCOFERIAS SRL JULIO CESAR SA CARLOS VICTOR SOLIS Y ASOC. SRL INDEXPORT MESSE FRANKFURT S.A BARLOQUI, Leonardo Rubén INDEXPORT MESSE FRANKFURT S.A MARCELO T. DE ALVEAR 1368 SA BARLOQUI, Leonardo Rubén Importe en Pesos Cuenta Contable Fecha de Pago 18.977,65 32.700,00 262,00 189,00 21.018,09 302,40 302,40 7.940,00 17.157,20 14.988,70 21.800,00 75,60 186,18 5.390,55 17.691,41 1.936,00 3.770,00 5.620,45 30.000,00 225,00 66.846,00 29.856,75 300,48 501032001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 501019001 18/03/10 29/07/10 10/08/10 09/08/10 01/09/10 22/09/10 27/09/10 22/09/10 06/10/10 06/10/10 04/10/10 01/10/10 04/10/10 20/10/10 04/10/10 07/10/10 12/10/10 19/10/10 17/11/10 25/11/10 30/11/10 22/12/10 22/12/10 Fuente de Financiación Según Reg.. AP Cont. 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 22 22 22 22 22 22 41 2. Diferencia en el número de cuenta contable relacionada a la inversión, conforme se detalla en el siguiente cuadro: AP 2010 N° 461 Fecha Proveedor 20/10/10 VANRELL, Federico Christian $ 1.778,50 Fuente Fecha de Pago 11 21/10/10 Cuenta según Registros AP Contables 501016001 501019001 Comentarios de la UEP: Por una mala interpretación de cómo se debe controlar el pari passu por parte del FONPLATA, se tuvieron que reimputar gastos para incrementar el aporte local antes de una solicitud de desembolso, ya que lo controlaban tal como se verifica en el cuadro por ellos elaborado en cada desembolso. El FONPLATA, mediante Nota SE/ARG 302/2010 nos remite la aprobación de la Justificación del Fondo Operacional Nº 4, y en la referencia pone “Déficit del Pari Passu”. “…Con la justificación de los gastos realizados por el Organismo Ejecutor, se advierte que el avance financiero del préstamo ARG-18/2006 presenta un déficit en el pari passu del 2,50”. Debido a la aceleración de los pagos realizados con cargo a la fuente del financiamiento del FONPLATA, la aplicación de la fuente del Aporte Local, en el presente ejercicio, no fue significativa para equilibrar la situación del avance financiero. La interpretación del FONPLATA es incorrecta, dado que no todos los rubros tienen contrapartida local y así como en algún momento estuvimos con el pari passu a favor de la UE, en otro momento podría darse de manera negativa. 42 Recomendación: Dar estricto cumplimiento a las pautas establecidas en el Contrato de Préstamo relacionadas a la imputación de la fuente de financiamiento de los gastos del Programa. BUENOS AIRES, 11/10/2011.- Dr. Juan Carlos TAPIA Supervisor DCEOFI – AGN Dra. María Fernanda IBAÑEZ Coordinadora DCEOFI-AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Jefe DCEOFI -AGN 43 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA (Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2010) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/10 con los registros y documentación de respaldo que les dieron sustento; Tests o pruebas de transacciones; Pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados; Verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría; Circularizaciones y reconciliaciones bancarias; Control del procedimiento seguido por el Proyecto para la conversión de los estados financieros expresados en pesos a dólares estadounidenses; Otros procedimientos de auditoría en la medida en que se los consideró necesarios. El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio; y el 28,70 % (en pesos) y el 28,76 % (en dólares) de las aplicaciones expuestas en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos del Proyecto por el ejercicio finalizado el 31/12/10, de acuerdo al siguiente detalle: 44 Cifras expresadas en pesos Categoría de Gastos Consultores UEP Gastos Organización-Eventos Gastos Operación UEP Gastos Servicios Mant. DATA CENTER Equipamiento Totales: Ejecutado 840.265,67 2.723.576,98 293.614,18 11.616,00 45.622,00 3.914.694,83 Muestra AGN 314.233,33 736.832,28 28.981,39 11.616,00 31.896,65 1.123.559,65 Cifras expresadas en dólares Categoría de Gastos Consultores UEP Gastos Organización-Eventos Gastos Operación UEP Gastos Servicios Mant. DATA CENTER Equipamiento Totales: Ejecutado 215.135,23 692.876,33 74.629,19 2.971,01 11.673,88 997.285,64 Muestra AGN 80.003,48 188.250,68 7.363,21 2.971,01 8.203,73 286.792,11 Porcentaje de Incidencia sobre Ejecutado Muestra 21,46% 37,40% 69,57% 27,05% 7,50% 9,87% 0,30% 100,00% 1,17% 69,92% 100,00% 28,70% Porcentaje de Incidencia sobre Ejecutado Muestra 21,57% 37,19% 69,48% 27,17% 7,48% 9,87% 0,30% 100,00% 1,17% 70,27% 100,00% 28,76% Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. BUENOS AIRES, 11/10/2011.- Dr. Juan Carlos TAPIA Supervisor DCEOFI – AGN Dra. María Fernanda IBAÑEZ Coordinadora DCEOFI-AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Jefe DCEOFI -AGN 45