2013_214.pdf

INFORME
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
PLAN INTEGRAL DE SANEAMIENTO AMBIENTAL (PISA)
SERVICIO ADMINISTRATIVO FINANCIERO 342
DE APOYO A LA ACUMAR
1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
Verificar, de acuerdo con lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de
la Nación en la sentencia de fecha 8 de julio de 2008, la asignación de
fondos y la ejecución presupuestaria del Servicio Administrativo Financiero
342, dependiente de la Jefatura de Gabinete de Ministros y que forman
parte del Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) de la Cuenca
Matanza Riachuelo
2
ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad a las Normas de Auditoría
Externa de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por
Resolución Nº 145/93 de fecha 7 de octubre 1993, dictadas en virtud de
las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156.
La presente auditoría abarcó el período comprendido entre el 1 de Julio de
2012 al 31 de diciembre de 2012.
A los efectos de cumplimentar el objetivo, se desarrollaron los siguientes
procedimientos de auditoría:
1. Obtención de información sobre la asignación de fondos y la
ejecución presupuestaria, a través de los registros obrantes en
el Sistema Integrado de Información Financiera (SIDIF).
2. Análisis y evolución del crédito presupuestario y determinación
del porcentaje de ejecución del periodo.
3. Determinación de una muestra, seleccionada por significatividad
del devengado y por beneficiario. El alcance de la misma
abarcó un 32,74% del total devengado. En el cuadro siguiente
se expone la muestra desagregada por programa y por Fuente
de Financiamiento.
1
MUESTRA 2do semestre 2012
Programa
FF
38
11
98.470.466
16.208.834
16,46%
11
11
11
22
22
22.031.285
113.896
120.615.648
1.850.841
1.850.841
122.466.489
22.031.285
0
38.240.119
1.850.841
1.850.841
40.090.960
100,00%
0,00%
31,70%
100,00%
100,00%
32,74%
39
44
Subtotal
44
Subtotal
TOTAL
Devengado
Muestra
%
4. Realización de pruebas sobre la muestra, a saber:
 Pruebas de cumplimientos sobre la Integración de los
legajos, beneficiarios, objeto y aplicación del gasto y
respaldo documental de los mismos.
 Pruebas de revisión sobre la asignación y devengamiento
de fondos, la forma de contratación, el cumplimiento de los
plazos contractuales y el control de rendiciones de cuentas.
5 Determinación de una muestra de expedientes de transferencias
de fondos a Municipios con el fin de realizar tareas de
seguimiento sobre las Rendiciones de Cuentas pendientes.
En el siguiente cuadro se detalla los municipios solicitados:
Expediente
Nº
Municipio
27475/10
Protocolos
Morón
Fecha
dic-07
Importe
310.000
2781/10
La Matanza
sep-08
1.630.800
6869/10
La Matanza
dic-07
616.500
23440/10
La Matanza
jun-09
1.755.696
6029/10
Ezeiza
sep-09
1.710.000
6026/10
Las Heras
jul-09
6187/10
Alte. Brown
nov-08
TOTALES
2
310.000
2.537.027
8.870.023
6 Relevamiento y análisis de los expedientes de obras, a efectos
de verificar los siguientes ítems:
 Certificados devengados
 Determinación de los montos totales actuales de las obras
 Determinación de los porcentajes de los mayores costos
aprobados a la fecha.
 Compulsa de la documentación administrativa inherente a
los finales de obra.
 Control formal de las redeterminaciones de precios por
mayores costos
7
Remisión de notas a los distintos entes a efectos de requerir
información y/ documentación, a continuación de transcriben
sucintamente el tenor de las mismas:
 Nota Nº 459/13, GCCI de fecha 15 de Mayo de 2013
solicitando a la Sra Directora Administrativa del SAF 342
de apoyo a la ACUMAR Ctdora. Gabriela Gagliardo; con
copia al Presidente de la ACUMAR Dr. Juan José Mussi;
solicitando los expedientes que resultaron alcanzados en la
muestra.
 Nota Nº 41/13 –GCCI, de fecha 26 de Junio de 2012 al
Coordinador General de la Unidad de Coordinación
General del Proyecto Ing. Juan Manuel Lanchini solicitando
información sobre el estado de ejecución del préstamo
BIRF 7706/AR y todos sus componentes.
 Nota N° 40/13 –GCCI, de fecha 26 de Junio de 2013, al Sr.
Presidente Ejecutivo de la ACUMAR, Lic. Oscar Deina
solicitando información sobre las Actas de Recepción Final
Provisorias y las cesiones a favor de la empresa AySA de
las obras Nro 51, 52 y 53.
8 No se tuvo acceso al Expediente N° 53590/2010 del Convenio
Marco entre AySA y ACUMAR por encontrarse en el Juzgado
Criminal y Correccional Federal N° 7 Secretaría N° 13, tal lo
informado por las autoridades tanto del Servicio Administrativo
de Apoyo a la ACUMAR como de la ACUMAR mediante Notas
CGCJ 26/12 y Nota PE N° 603/2013 respetivamente.
9 El listado de
los expedientes verificados se encuentra
detallado en el ANEXO I, el cual forma parte integrante del
presente informe.
3
Las tareas de campo en el organismo auditado se llevaron a cabo entre el
15 de mayo y el 16 de agosto de 2013.
3 COMENTARIOS Y OBSERVACIONES.
3.1. Evolución del Crédito Presupuestario Período 2011-2012
La evolución del Crédito Vigente del ejercicio 2012 respecto al año
anterior, considerando todos los programas presenta una disminución en
promedio del 24%.
Ahora bien, si excluimos para el análisis el programa 44, ya que
prácticamente no tuvo ejecución en este periodo, tal cual se informa en el
acápite 3.3, la disminución es del 74%
Evolución Crédito Vigente 2011-2012
Programa
2011
38
187.692.885
39
2012
Diferencia
Porcentual
137.257.000
-50.435.885
-27%
431.742.859
22.032.137
-409.710.722
-95%
44
119.709.161
399.861.863
280.152.702
234%
Total
739.144.905
-179.993.905
-24%
559.151.000
3.2 Modificaciones presupuestarias
Durante el ejercicio 2012, no hay modificaciones sobre el monto total del
crédito asignado, se han realizado compensaciones entre Programas sin
afectar el crédito vigente.
3.3 Ejecución del Gasto: Crédito Vigente – Crédito Devengado
A continuación se detalla la ejecución del segundo semestre de 2012 por
programa, comparando el Crédito Vigente y el Gasto Devengado:
4
Programa
Crédito
Vigente
Crédito
devengado
Nivel de
ejecución
38
39
44
137.257.000
22.032.137
399.861.863
98.470.466
22.031.285
1.964.738
71,74%
100,00%
0,49%
Total
559.151.000
122.466.489
21,90%
El nivel de ejecución a nivel global para el semestre es de un promedio
del 21,90%, aunque este análisis se encuentra fuertemente influenciado
por la casi nula ejecución del Programa 44, que a pesar de tener un
Crédito Vigente de $ 399.861.863; solo se ha ejecutado fondos para
gastos menores como consultoría, gastos bancarios y flota automotor.
3.4. Pruebas sobre la muestra
3.4.1 Pruebas de cumplimiento
Se observa un mejoramiento en las tareas del agregado y calidad de la
documentación respaldatoria, sin embargo aún subsisten deficiencias en
la presentación de rendiciones, multiplicidad de refoliados y expedientes
anexados sin unificación de números ni foliaturas.
3.4.2 Pruebas sustantivas
El resultado de dichas pruebas se expone detalladamente en cada uno de
los siguientes expedientes:
 Expediente N° 5933/2009 “Contrato de alquiler Oficinas
Montes de Oca”
El contrato de alquiler se extinguió por la finalización del plazo en
diciembre de 2012. Según un acta provisoria firmada por las
partes, se detectaron “Roturas y marcas permanentes en el micro
piso de cemento alisado, ocasionadas por el uso…” Cabe
observar que en un contrato de alquiler, el uso invocado no es
indemnizable porque se solventa a través del canon locativo. Por
ello inferimos que hubo un error de redacción en el reclamo.
Más allá de ello, dichos daños fueron reparados con un costo de
$223.293, invocando razones de urgencia. Ahora bien, del análisis
de lo actuado, se desprende que se procedió a realizar la
contratación sin haber cumplido con las normas financieras
5
legales y de procedimientos vigentes. En consecuencia, para su
pago se invocó la “Teoría del enriquecimiento sin causa”, por lo
que dichas erogaciones fueron saldadas mediante la figura del
legítimo abono.
 Expediente N° 51291/2011 “Contrato con la empresa JMB SA”
La empresa JMB SA resultó adjudicataria del Concurso Público
N°02/08, para proveer el Servicio de Estudio de la Contaminación
Atmosférica Monitoreo de la Calidad del Aire y Parámetros
Meteorológicos y Contaminantes de la Cuenca Matanza
Riachuelo el cual tramitó por otro expediente distinto al auditado.
Esas tareas finalizaron en septiembre de 2011 por lo que el SAF
solicitó a la empresa una propuesta económica para continuar.
Mientras tanto se iniciaron cinco procesos licitatorios de los cuales
tres fueron declarados desiertos o desestimados, debido a
impugnaciones técnicas y jurídicas presentadas por los oferentes.
Por ello, se solicitó al SAF de apoyo una prórroga para la
continuación de las tareas por JMB SA que fue concedida por tres
meses, debiendo finalizar dicho plazo en diciembre de 2011. No
obstante, la empresa siguió trabajando hasta marzo de 2012,
reclamando luego el pago de las facturas por todos los períodos
citados.
Por todo lo expuesto, se ha devengado durante el período en
análisis la suma de $ 1.668.000 para el pago de las facturas por
los servicios mencionados.
Marco legal de la contratación
El dictamen de la Dirección General de Asuntos Jurídicos
manifiesta que la contratación no fue hecha de acuerdo al
Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional. Por
eso, se invoca la doctrina del “enriquecimiento sin causa de parte
de la Administración” para que proceda el pago, con lo que
finalmente, esas erogaciones fueron saldadas por legítimo abono.
Además, dicha área técnica recomendó buscar un precio testigo
para corroborar que lo pagado por los servicios guardan relación
con los precios de plaza; situación que no se ha concretado
aduciendo la inexistencia de los mismos, dada la especificidad del
tema.
6
Acuerdo Marco con la Universidad Tecnológica Nacional UTN
En el marco de este acuerdo, se celebraron convenios de
colaboración entre la Jefatura de Gabinete de Ministros y la UTN
en el año 2009. Se compulsaron cuatro expedientes, de diferentes
módulos destinados a fortalecer distintas áreas de ACUMAR.
El monto suscripto por los cuatro protocolos que a continuación se
detallan, suma un total de $ 23.918.460 de los cuales se ha
devengado durante el período bajo análisis un total de $
9.948.924 que equivale al 42% del total acordado.
Marco legal de la contratación.
Estos convenios se instrumentaron bajo la modalidad de
contratación directa en atención al Art. 25 Inc. d), Punto 9 del
Decreto N° 1023/2001 Régimen de Contrataciones del Estado y
sus modificatorias, que habilita este tipo de contratación con las
Universidades Nacionales.
 Expediente N° 44719/2011 Módulo 13
“Convenio de
Colaboración entre ACUMAR y la UTN, para la
implementación y desarrollo de un Sistema de Gestión
Integrado ISO 9001 – ISO 14001 en la Autoridad de la Cuenca
Matanza – Riachuelo”
Este convenio se firmó el 01/12/2011 por un plazo máximo de
doce meses, contados a partir de la fecha que se establecería en
el Acta de Inicio de los trabajos.
El financiamiento sería el siguiente: la UTN percibiría la suma de $
6.632.000 pagaderos a través de un anticipo del 40%, por la suma
de $ 2.652.800 que serían abonados a los quince días de la firma
del convenio; presentando la Universidad la factura
correspondiente a dicho anticipo. Los restantes $ 3.979.200
serían saldados en doce cuotas mensuales consecutivas de $
331.600 pagaderos a mes vencido, dentro de los treinta días
siguientes a la fecha de recepción de la correspondiente factura y
al acta de aprobación de los trabajos realizados.
Del análisis del expediente surge que el anticipo se pagó con seis
meses de demora sin justificativo alguno. El plazo de ejecución
también sufrió una nueva demora (la primera había sido de cuatro
meses por las fiestas y vacaciones de diciembre de 2011 a abril
7
de 2012) de cuatro meses debido a un retraso en el diagnóstico
de situación; de noviembre de 2012 a marzo de 2013.
Los pagos mensuales no fueron realizados en tiempo y forma, ya
que las facturas que habían sido presentadas y las actas de
aprobación que iban de abril 2012 a noviembre 2012 se
presentaron juntas en diciembre 2012.
En consecuencia, se devengó en este período la suma de
$2.652.800 correspondientes a ocho facturas de $ 331.600
Finalmente, a la fecha de cierre del presente informe, se
encuentran agregados informes elaborados por la UTN pero no
surge del expediente que dichos trabajos se encuentren
aprobados.
 Expediente N° 34678/2011 Módulo 11 “Convenio de
Asistencia Técnica para el diseño y desarrollo del Parque
Industrial ACUBA”- Primera Etapa.
El convenio se firmó el 13/08/2012 por un plazo máximo de cuatro
meses, contados a partir de la fecha que se fije en el Acta de
Inicio.
El financiamiento consiste en que la UTN percibiría la suma de $
2.782.100 pagaderos mediante un anticipo del 40% por la suma
de $ 1.112.840 a los quince días de firmado el convenio y el resto;
en cuatro cuotas mensuales de $ 417.315 a mes vencido, dentro
de los treinta días siguientes a la presentación de cada factura y
al acta de aprobación de los trabajos realizados.
La factura por el anticipo se presentó el 14/09/2012, un día
después del Acta de Inicio. El pago de esta factura se devengó
con fecha 28/12/2012 cuatro meses después de lo pactado.
En lo que respecta a la ejecución; las tareas debían realizarse de
octubre a enero de 2013 a los fines de que la universidad
presentase el informe final en febrero de 2013.
Finalmente, con fecha 15 de febrero de 2013, la UTN presentó los
informes objeto del convenio, aunque no se encuentra agregada
la aprobación del mismo ya que para junio de 2013, los mismos
se han elevado al Director General Técnico de la ACUMAR.
8
Por último, no surge del expediente ni la presentación ni el pago
de las facturas mensuales.
 Expediente N° 15467/2012
– “Protocolo Específico
Complementario al Convenio de Colaboración entre ACUMAR
y UTN, Asistencia Técnica para el Diseño, Proyecto,
Desarrollo y Construcción del Parque Industrial Curtidor
(PIC)-Municipio de Lanús, segunda etapa”.
El 17/05/2012 tuvo lugar la firma de este protocolo por un término
de seis meses mediante el cual la UTN, brindaría asistencia
técnica a ACUMAR para el diseño, proyecto, desarrollo y
construcción de un parque curtidor en Lanús en el predio de
ACUBA.
El protocolo establecía un desembolso total de $ 6.873.560 con
un anticipo de $2.749.424,00 equivalente al 40% del total, dentro
de los 15 días de suscripto el acuerdo. A su vez, establecía 6
pagos mensuales y consecutivos del 10% cada uno por $ 687.356
pagaderos por mes vencido, dentro de los 30 días siguientes a la
fecha de recepción correspondiente a cada factura, acompañada
del acta de aprobación de los trabajos.
El pago del anticipo se devengó con fecha 28/12/12 contra la
presentación de la factura respectiva; con un atraso de casi siete
meses. No se presentaron facturas mensuales como estaba
previsto
Finalmente, se han presentado dos informes de avance en abril
de 2013 a consideración del Coordinador de Calidad Ambiental de
ACUMAR.
 Expediente N° 34680/2011 Módulo 10 – “Convenio de
Asistencia Técnica para desarrollar y operar el Centro de
Procesamiento Documental del SICMAR –Sistema Integrado
Cuenca Matanza Riachuelo- Segunda Etapa”.
El convenio se firmó el 25/11/2011 con un plazo de ejecución de
dieciséis meses, por un monto total de $ 7.630.800 mediante un
anticipo del 40% por $ 3.052.320 pagadero a los 15 días de la
firma y el resto en 16 cuotas mensuales e iguales de $ 286.155.
El anticipo se devengó más de seis meses después de lo
convenido. De las cuotas mensuales estipuladas, en diciembre de
2012 se devengaron doce cuotas que corresponden a los trabajos
9
realizados en noviembre de 2011 hasta octubre de 2012 inclusive,
por un total de $ 3.433.860.
Asimismo se encuentran presentadas también las actas de
trabajos realizados de noviembre de 2012 a febrero inclusive de
2013, las cuales a la fecha aún no se encuentran aún
devengadas.
3.5 Transferencias a Municipios.
En los años 2007, 2008 y 2009 la Secretaría de Medio Ambiente firmó
protocolos con los municipios de Marcos Paz, Lomas de Zamora y
Presidente Perón respectivamente, comprometiéndose a la transferencia
de fondos para ser aplicados al Fortalecimiento Institucional por un total
de $ 1.236.500.
Las primeras cuotas estipuladas fueron transferidas en fechas cercanas a
la firma de los Protocolos. Por retrasos en las rendiciones, retrasos en las
aprobaciones, adendas para ampliaciones de plazos, prórrogas y demás
anormalidades en el desarrollo de los mismos, los saldos por transferir
recién se han devengado en diciembre de 2012.
Seguimiento de Expedientes.
De los siete expedientes solicitados para el seguimiento del cumplimiento
de las rendiciones de cuentas, solo en tres se ha regularizado su
situación, el resto aún adeuda el 45% sobre los fondos transferidos, pese
a que dichas transferencias son de larga data. En el cuadro que sigue se
detalla la situación de cada municipio.
Protocolos
Municipio
27475/10
Morón
dic-07
310.000
310.000
310.000
0
2781/10
La Matanza
sep-08
1.630.800
1.630.800
545.800
1.085.000
Fecha
Importe
Devengado
Fondos
Rendidos
Exp. Nº
Falta Rendir
6869/10
La Matanza
dic-07
616.500
616.500
616.500
0
23440/10
La Matanza
jun-09
1.755.696
1.755.696
0
1.755.696
6029/10
Ezeiza
sep-09
1.710.000
1.710.000
855.000
855.000
6026/10
Las Heras
jul-09
310.000
279.000
0
279.000
6187/10
Alte..Brown
nov-08
2.537.027
2.537.027
2.537.027
0
8.870.023
8.839.023
4.864.327
3.974.696
TOTALES
55%
10
45%
3.6.
Obras Programa
Nº1059/OC-AR BID)
39
(con
financiamiento
del
Préstamo
Las obras están concluidas, tal como ya se mencionara en el informe
anterior.
La operación de estas obras estarán a cargo de AySA, para lo cual, el
Comité Ejecutor debe transferirlas a la Subsecretaría de Recursos
Hídricos en su carácter de autoridad de aplicación y ésta a su vez
cederlas a AySA, para su aceptación e incorporación al conjunto de
bienes afectados al servicio. A tal efecto se verificó la firma de todas las
Actas Acuerdo.
En cuanto al costo de estas obras, al 31 de diciembre de 2012, los
incrementos por diversos conceptos (redeterminaciones de precios,
partidas excedidas, eventos compensables y partidas complementarias)
en promedio significaron un aumento del 156%. Del análisis individual se
desprende que el aumento de las dos primeras obras supera el 200%,
mientras que las que tuvieron un incremento menor, se debe en gran
medida a que sus redeterminaciones de precios están menos
actualizadas.
Es importante destacar que el monto actual está sujeto a modificaciones
por redeterminaciones de precios, eventos compensables y adicionales
de obras si los hubieran, los cuales pueden y tienen que ser solicitadas
por las empresas contratistas, hasta 5 días hábiles de realizada el Acta de
Recepción Provisional de Obra mediante la presentación del Certificado
de Recepción Provisional.
Al 31 de diciembre de 2012 ninguna de las obras contaba con las Actas
de Recepción Provisional. Según lo informado, se habrían concretado en
el transcurso de 2013.
Obra
51
Contratista
Monto Original Mayores Costos
Monto Total al
31/12/2012
%
Emico SA
41.945.061
114.743.470
156.688.531
274%
Decavial/Oresti
54.603.165
118.747.006
173.350.171
217%
Rovella Carranza/Thiele
50.093.775
93.782.930
143.876.705
187%
52
Decavial/CEA Construcciones
93.538.417
91.446.550
184.984.967
98%
53
Supercemento SA
Totales
41.103.373
20.765.786
61.869.159
51%
281.283.791
439.485.742
720.769.533
156% A continuación se realiza un análisis detallado de cada una de las obras.
11
3.6.1
OBRA 51- Sistema de Redes Colectoras Primarias,
Secundarias y Estaciones Elevadoras de Desagües
Cloacales en el Partido de La Matanza, Área Laferrere
Centro - Emico S.A.
Se observa atrasos en las cancelaciones de certificados de
obra, en el semestre se devengaron certificados por trabajos
realizados en noviembre y diciembre de 2011 y de enero a
febrero de 2012.
De acuerdo a las constancias agregadas en el expediente a
diciembre de 2012 no se encontraba firmada el Acta de
Recepción Provisional en virtud de encontrarse en proceso de
inspección.
Respecto del valor total de la obra, a diciembre de 2012
asciende a $ 156.688.531, que incluye el costo original de
licitación por $ 41.945.061 y un total $ 114.743.470 por
redeterminaciones de precios, partidas por eventos
compensables y partidas excedidas.
El incremento total devengado hasta la fecha representa un
274%, sin perjuicio de las redeterminaciones que aún pueden
ser solicitadas por la empresa contratista considerando que la
última aprobada abarcó hasta febrero de 2011.
En el siguiente cuadro se detallan cada uno de los conceptos
que han incrementado el costo de la obra y los pagos
acumulados al 31/12/2012:
Conceptos
Monto Original
Inicial
Mayores
Costos
41.945.061
Total
Costo
Obra
25.826.096
25.826.096
40.108.068
40.108.068
Redet. Precios C.Original
35.934.895
35.934.895
Partidas excedidas
7.871.207
7.871.207
Redet. Partid.Excedidas
5.003.203
5.003.203
114.743.470
156.688.531
41.945.061
12
Saldo
41.945.061
Partidas Event. Compens.
Redeter.Event. Compens.
TOTAL CERTIFICADO
Devengado
Acumulado
al 31-12-2012
141.961.666
14.726.865
141.961.666
14.726.865
3.6.2 OBRA 51 - Sistema de Redes Colectoras Primarias,
Secundarias y Estaciones Elevadoras de Desagües Cloacales
en el Partido de La Matanza, Área Los Cedros – Altos de
Laferrere - Decavial-CEA- Ing. Oresti
Los certificados cancelados en el semestre corresponden a
trabajos realizados en diciembre 2011 y enero 2012, evidenciando
también un atraso considerable.
De acuerdo a las constancias agregadas en el expediente a
diciembre de 2012 no se encontraba firmada el Acta de
Recepción Provisional en virtud de encontrarse en proceso de
inspección.
En cuanto al valor total de la obra, a diciembre de 2012 asciende
a $ 173.350.171 que se conforma por el costo original de
$54.603.165 y un total de incrementos correspondientes a
redeterminaciones de precios, partidas por eventos compensables
y partidas excedidas por $ 118.747.006.
El incremento total devengado representa hasta la fecha un 217%
sin perjuicio de las redeterminaciones que aún pueden ser
solicitadas considerando que la última aprobada es a febrero de
2011.
En el siguiente cuadro se detallan cada uno de los conceptos que
han incrementado el costo de la obra y los pagos acumulados al
31/12/2012:
Conceptos
Monto Original
Inicial
Mayores
Costos
54.603.165
Total
Costo
Obra
26.996.961
26.996.961
Redet. Partid.Excedidas
12.147.565
12.147.565
Redet.Event. Compens.
33.194.573
33.194.573
Redet. Precios C.Original
35.379.135
35.379.135
Redet. Partid. Excedidas
11.028.772
11.028.772
54.603.165 118.747.006
173.350.171
13
Saldo
54.603.165
Partidas Event. Compens.
TOTAL CERTIFICADO
Devengado
Acumulado
al 31-12-2012
169.032.759
4.317.412
169.032.759
4.317.412
3.6.3 OBRA 51- Sistema de Redes Colectoras Primarias,
Secundarias y Estaciones Elevadoras de Desagües Cloacales
en el Partido de La Matanza,
Área Barrios RoqueManzanares - Rovella Carranza S.A. y Petersen Thiele y Cruz
S.A.
Se observa atrasos en la cancelación de certificados de obra, el
último certificado devengaron del semestre es de trabajos
realizados en enero 2012
De acuerdo a las constancias agregadas en el expediente a
diciembre de 2012 no se encontraba firmada el Acta de
Recepción Provisional en virtud de encontrarse en proceso de
inspección.
Respecto del valor total, a diciembre de 2012 asciende a $
143.876.705 que incluye el costo original de licitación por $
50.093.775 y un total de redeterminaciones de precios, partidas
por eventos compensables y partidas excedidas, por $ 93.782.930
El incremento total devengado hasta la fecha representa un
187%, sin perjuicio de las redeterminaciones que puedan ser
solicitadas teniendo en cuenta que la última aprobada es a julio de
2010.
En el siguiente cuadro se detallan cada uno de los conceptos que
han incrementado el costo de la obra y los pagos acumulados al
31/12/2012:
Conceptos
Monto Original
Inicial
Mayores
Costos
50.093.775
Total
Costo
Obra
Devengado
Acumulado
al 31-12-2012
Saldo
50.093.775
Partidas Event. Compens.
16.040.192
16.040.192
Redet. Precios C.Original
59.441.137
59.441.137
Partidas Excedidas
18.301.602
18.301.602
120.145.689 23.731.016
TOTAL CERTIFICADO
3.6.4
50.093.775
93.782.930 143.876.705
120.145.689 23.731.016
OBRA 52- Ampliación de la Planta Depuradora de Efluentes
Cloacales Sudoeste en el Partido de La Matanza Decavial –
CEA Construcciones
Respecto de la evolución de los pagos de los certificados, en el
semestre auditado se devengaron certificados que corresponden
14
a trabajos realizados de enero a mayo de 2012, es la obra con
menos retraso en la cancelación de certificados.
De acuerdo a las constancias agregadas en el expediente a
diciembre de 2012 no se encontraba firmada el Acta de
Recepción Provisional en virtud de las observaciones que han
surgido en la inspección, las cuales ya han sido notificadas a la
contratista.
Respecto del valor total de la obra, a diciembre de 2012
asciende a $ 184.984.967, conformada por el costo original de
licitación por $ 93.538.417 y un total de $ 91.446.550 por
redeterminaciones de precios, eventos compensables y partidas
adicionales.
El incremento total devengado hasta la fecha representa un
98%, sin perjuicio de las redeterminaciones que aún se puedan
solicitar ya que la última aprobada es a diciembre de 2010.
En el siguiente cuadro se detallan cada uno de los conceptos
que han incrementado el costo de la obra y los pagos
acumulados al 31/12/2012:
Conceptos
Monto Original
Inicial
93.538.417
Partidas Adicionales
(Redet. de Precios,
Event. Compensables,
etc.)
TOTAL CERTIFICADO
Mayores
Costos
93.538.417
Total
Costo
Obra
Devengado
Acumulado
al 31-12-2012
Saldo
93.538.417
91.446.550
91.446.550
91.446.550
184.984.967
180.721.081
4.263.886
180.721.081
4.263.886
3.6.5 OBRA 53 - Obras Complementarias del Sistema de Redes de
Desagües Cloacales en el Partido de La Matanza –
Supercemento S.A.I.C.
En relación a la evolución de los pagos de certificados, en último
certificados cancelado es de trabajos realizados en noviembre de
2011, es la obra con mayor retraso en la cancelación de
certificados de obra.
15
De acuerdo a las constancias agregadas en el expediente a
diciembre de 2012 no se encontraba firmada el Acta de
Recepción Provisional en virtud de encontrarse en proceso de
inspección.
Respecto del valor total de la obra, a diciembre de 2012 asciende
a $ 61.869.159, incluyendo el costo original de licitación por
$41.103.373 y un total de $ 20.765.786 por redeterminaciones de
precios y partidas excedidas.
El incremento total devengado hasta la fecha representa un 51%,
sin perjuicio de posibles redeterminaciones futuras, dado que la
última aprobada es a mayo de 2008.
En el siguiente cuadro se detallan cada uno de los conceptos que
han incrementado el costo de la obra y los pagos acumulados al
31/12/2012:
Conceptos
Monto Original
Inicial
Incrementos
41.103.373
Total
Costo
Obra
469.278
469.278
Rederter. Precios C.Original
20.118.639
20.118.639
177.868
177.868
20.765.786
61.869.159
TOTAL CERTIFICADO
41.103.373
Saldo
41.103.373
Partidas Excedidas (Básico)
Redeter. Partid.Excedidas
Devengado
Acumulado
al 31-122012
56.587.274
5.281.885
56.587.274
5.281.885
3.7 Préstamo Nº 7706-AR BIRF
El monto acordado entre el Banco Mundial y el Estado Argentino para el
préstamo de referencia es de U$S 718.032.000. De acuerdo a la
información que surge del Sistema de Gestión y Administración de la
Deuda Pública (SIGADE) al 31 de diciembre de 2012, los desembolsos
totalizan U$S 6.784.023,94 de los cuales se ha transferido efectivamente
U$S 4.684.023,94 y U$S 2.100.000 correspondiente a la deducción de la
comisión. De lo anteriormente expuesto se desprende que hasta la fecha
indicada se ha hecho uso de menos del 1% del crédito acordado.
De acuerdo a las tareas de campo de esta auditoría, la ejecución del
semestre es de $ 1.850.841 y el total acumulado al 31 de diciembre de
2012 es de $ 11.650.597.
16
Situación actual de la ejecución
De la documentación suministrada por la UCGP, entre la que se
encuentra la memoria del préstamo al 30 de junio del corriente, las notas
aclaratorias y nuestros registros, surgen los siguientes comentarios:
Componente 1 - “Obras de Saneamiento de AySA” A julio de 2013, se
han cumplidos con los procesos de licitación y se han adjudicado las
siguientes obras:

“Colector Margen Izquierdo y Desvío Colector Baja Costanera” las
empresas favorecidas fueron GHELLA SpA – IECSA- GHELLA
SOGENE (UTE): por un costo total de $ 1.999.815.131.(U$S
384.579.833)
Estaba estimado firmar el contrato en agosto de 2013 pero a la
fecha de la culminación de las tareas de este informe, aún se
encuentra pendiente la suscripción.

“Emisario Planta Riachuelo y Difusores”: Se adjudicó a las
empresas IMPREGILO SpA. – HEALY COMPANY (UTE) por un
costo total de $ 2.372.856.568. ( U$S 456.318.571)
Los plazos para la firma del contrato son los mismos que para la
licitación anterior, aún no se concretó la rúbrica del mismo.
Componente 2 - “Control de Contaminación Industrial”: se han
firmado Convenios de Reconversión Industrial (CRI) entre diciembre de
2012 y enero de 2013 con tres empresas por un monto total de $
6.124.428 de los cuales, el 50% será financiado con fondos de este
préstamo. Al cierre del presente informe, no se han devengado aún
dichos fondos. Sin perjuicio de esto, existen cinco empresas a la espera
del dictamen de la Comisión Evaluadora y doce en desarrollo.
Componente 3 – “Gestión Ambiental y Territorial”: tiene como
objetivos los siguientes puntos:
.




Provisión e Instalación de Estaciones Hidrométricas y Aforos
Sistemáticos. Fase I.
Monitoreo Continuo de la Calidad y Caudal del Agua y Estaciones
Hidrométricas Fase II.
Relevamiento Topográfico de Áreas Piloto.
Estudios de Topografía, Geotécnica e Ingeniería de Seis
Reservorios de Regulación de Excedentes Pluviales.
17
A la fecha, existen una multiplicidad de trabajos de variada índole técnica,
los cuales se encuentran en diferentes estadios de cumplimiento y
ejecución; entre las que pueden destacarse: 50 Estaciones Hidrométricas
instaladas y certificadas; Aforos Líquidos Periódicos y Relevamientos
Topográficos en Áreas Piloto entre otros.
Componente 4 – “Fortalecimiento Institucional”: se encuentra
destinado a financiar los requerimientos pedidos por la ACUMAR a los
Efectos de solventar las tareas que demande el proyecto, como así
también los gastos propios de dicha administración. Dentro de este
componente se encontraba presupuestado la compra de una flota de
vehículos, los cuales ya se han adquiridos y pagados.
4 CONCLUSIONES
4.1 En el segundo semestre del ejercicio 2012 se observa un
porcentaje de ejecución total del 21,90%. Del análisis individual
por programas, se destaca el mínimo nivel de ejecución que ha
experimentado el Programa 44 el cual no alcanza el 0,5%. En
contraposición, el Programa 38 tuvo un nivel de ejecución
aceptable que alcanzó el 71,74%
4.2 El contrato de alquiler de las oficinas situadas en la Avenida
Montes de Oca con la empresa Copelle SA, ha finalizado. No
obstante, antes de la entrega se pagó bajo la figura de legítimo
abono un monto de $ 223.293,50 aduciendo cuestiones de
urgencia para que se realicen reparaciones, sin observar las
prescripciones del Régimen de Contrataciones de la
Administración Nacional. Dicha urgencia no se encontró
debidamente acreditada en el expediente.
4.3 Se pagó como legítimo abono a la firma JMB SA un monto de
$1.668.000 por tareas de monitoreo del aire en la cuenca, sin
cumplir con lo prescripto en el Régimen de Contrataciones de la
Administración Nacional y del Reglamento para la Adquisición,
Enajenación y Contratación de Bienes y Servicios del Estado
Nacional. Todo ello, invocando la doctrina del enriquecimiento sin
causa de la Administración Pública.
4.4 En cuanto a los convenios suscriptos con la UTN, se analizaron
cuatro expedientes por un total de $ 23.918.460 de los cuales se
devengaron $ 9.948.924, lo que equivale a un 42% del total
acordado. Todos los adelantos convenidos se han pagado con
18
una demora de al menos cuatro meses; mientras que las cuotas
mensuales, en ningún caso se pagaron de acuerdo a lo pactado.
Existe una clara incoherencia entre los términos de los convenios
y su efectivo desarrollo. Sería de buena práctica modificar los
convenios a los fines de fijar un marco real y efectivo para su
cumplimiento.
4.5 Del seguimiento de los expedientes correspondientes a las
transferencias a municipios, surge que solo en tres se ha
regularizado su situación, por lo que falta rendir un monto que
alcanza el 45% de los fondos transferidos.
4.6 Las obras están concluidas; sin embargo ninguna cuenta con el
Acta de Recepción Provisional de Obra, a la espera de la
inspección correspondiente. Se firmaron todas las Actas Acuerdo
de cesión a favor de AySA.
En cuanto al costo de estas obras, han aumentado en promedio
un 156% aunque individualmente, dos de ellas superaron un
incremento del 200%. En cuanto a las que experimentaron un
menor incremento, se debe a que las redeterminaciones de
precios no son actuales, es por ello que se pueden generar
nuevas redeterminaciones, sin que se pueda establecer a la fecha
los costos finales de las obras.
4.7 No se tuvo acceso al expediente relacionado con el convenio
entre ACUMAR y AySA debido a que se encuentra en el Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal N° 7 Secretaría N°
13 tal como ha sido informado por Nota CGCJ N° 26/2012.
4.8 El monto acordado entre el Banco Mundial y el Estado Argentino
para el Préstamo N° 7706-AR- BIRF es de U$S 718.032.000. Al
31 de diciembre de 2012, los desembolsos totalizan U$S
6.784.023,94 de los cuales se han transferidos U$S 4.684.023,94
y U$S 2.100.000 correspondiente a la deducción de la comisión,
lo que significa menos del 1% del crédito acordado.
El monto total acumulado ejecutado al 31/12/2012 asciende a
$11.650.597.
En cuanto a la evolución de las distintas obras financiadas con
este préstamo, a la fecha se ha licitado y adjudicado el Colector
Margen Izquierdo y el Emisario Planta Riachuelo, aunque aún no
se ha firmado los contratos respectivos.
También se ha concretado la compra de una flota de cincuenta y
tres vehículos para Fortalecimiento Institucional, y se han
19
instalado una variedad de Estaciones Hidrométricas en diferentes
sitios de la cuenca, en lo que hace a Gestión Ambiental y
Territorial.
BUENOS AIRES,
20
EXPEDIENTES VERIFICADOS
ANEXO I
Nº de Expediente
Asunto
FF
Monto Devengado
$
Beneficiario
34680/2011
Protocolo Específico
Complementario N° 4 Módulo 10 - Asistencia
Técnica para desarrollar y
operar el Centro de
Procesamiento Documental
SICMAR
11
3.433.860,00
UTN
44719/2011
Protocolo Específico para
Implementación ISO 9001ISO 14001 entre la JGM y la
UTN
11
2.652.800,00
UTN
34678/2012
Protocolo Específico
Complementario N° 4 Módulo 11 - Desarrollo
Parque Industrial ACUBA
11
1.112.840,00
UTN
Protocolo Específico
Complementario...Asistencia
Técnica para la Construcción
11
del Parque Industrial Curtidor
(PIC) - Municipio de Lanús
Segunda Etapa.
2.749.424,00
UTN
11
190.000,00
Universidad
Nacional de La
Matanza
Financiamiento para
Programa de Fortalecimiento 11
Institucional
61.650,00
Municipalidad de
Lomas de Zamora
180.000,00
Municipalidad de
Marcos Paz
180.000,00
Municipalidad de
Presidente Perón
3.962.062,00
Municipalidad de
Lanús
15467/2012
6179/2010
7074/2010
27341/2010
26525/2010
14742/2012
Asistencia técnica a la
Coordinación del desarrollo
del PICMR
Financiamiento para
Programa de Fortalecimiento 11
Institucional
Financiamiento para
Programa de Fortalecimiento 11
Institucional
Obras Complementarias,
11
Polo Industrial Curtidor
Lanús
21
34840/2012
Obras Complementarias del
Sistema de Redes de
Desagües Cloacales - La
Matanza
11
2.056.642,10
Supercemento
SAIC
Nº de Expediente
Asunto
FF
Monto Devengado
$
Beneficiario
11
1.014.712,46
Supercemento
SAIC
11
2.193.602,67
Emico SA
11
7.228.775,44
Emico SA
11
1.668.000,00
JMB SA Ingeniería
Ambiental
11
1.657.140,51
Decavial
SAICAC/CEA
Const. SA-UTE
11
3.007.551,11
Decavial
SAICAC/CEA
Const. SA-UTE
11
688.868,10
Decavial
SAICAC/CEA
Const. SA-UTE
56299/2012
1443/2012
56960/2012
51291/2011
34719/2012
34729/2012
56300/2012
34739/2012
56298/2012
34713/2012
Obras Complementarias del
Sistema de Redes de
Desagües Cloacales - La
Matanza
Sistema de Redes
Colectoras Primarias,
Secundarias y Estaciones
Elevadoras de Desagües
Cloacales - La Matanza
Sistema de Redes
Colectoras Primarias,
Secundarias y Estaciones
Elevadoras de Desagües
Cloacales - La Matanza
Contratación temporal de un
servicio de estudio de la
contaminación atmosférica,
monitoreo de calidad de aire
y parámetros meteorológicos
de la CMR
Ampliación de la Planta
Depuradora de Efluentes
Cloacales Sudoeste - La
Matanza
Ampliación de la Planta
Depuradora de Efluentes
Cloacales Sudoeste - La
Matanza
Ampliación de la Planta
Depuradora de Efluentes
Cloacales Sudoeste - La
Matanza
Sistema de Redes
Colectoras Primarias,
Secundarias y Estaciones
Elevadoras de Desagües
Cloacales - La Matanza
Sistema de Redes
Colectoras Primarias,
Secundarias y Estaciones
Elevadoras de Desagües
Cloacales - La Matanza
Sistema de Redes
Colectoras Primarias,
Secundarias y Estaciones
Elevadoras de Desagües
22
11
375.962,60
11
388.930,37
11
2.641.237,82
Decavial
SAICAC/CEA
Const.SA-Ing
Roberto D. Oresti
SRL-UTE
Decavial
SAICAC/CEA
Const.SA-Ing
Roberto D. Oresti
SRL-UTE
Rovella CarranzaPetersen Thiele y
Cruz de CYM Sist.
De Redes-UTE
Cloacales - La Matanza
Nº de Expediente
Asunto
FF
56297/2012
Sistema de Redes
Colectoras Primarias,
Secundarias y Estaciones
Elevadoras de Desagües
Cloacales - La Matanza
11
Monto Devengado
$
Beneficiario
777.861,69
Rovella CarranzaPetersen Thiele y
Cruz de CYM Sist.
De Redes-UTE
36901/2012
Pago de expensas
11
18.198,20
ITCA Group
Consorcio de
Propietarios
Montes de Oca
153/251
5933/09 y
46133/2010
Alquiler de Oficinas Montes
de Oca 169
-
0,00
Copelle SA
27475/10
Financiamiento para
Programa de Fortalecimiento
Institucional
-
0,00
Municipalidad de
Morón
2781/10
Programa de Fortalecimiento
de Control Ambiental
-
0,00
Municipalidad de
La Matanza
6869/10
Financiamiento para
Programa de Fortalecimiento
Institucional
-
0,00
Municipalidad de
La Matanza
23440/10
Prevención, limpieza y
mantenimiento de basurales
-
0,00
Municipalidad de
La Matanza
6029/10
Programa de Fortalecimiento
de Control Ambiental
-
0,00
Municipalidad de
Ezeiza
-
0,00
Municipalidad de
Gral. Las Heras
-
0,00
Municipalidad de
Almirante Brown
6026/10
6187/10
Financiamiento para
Programa de Fortalecimiento
Institucional
Financiamiento para
Programa de Fortalecimiento
Institucional
N° sidif: 8935
C 75
22
1.244.966,42
Varios
N° sidif: 8936
C 75
22
76.042,52
Varios
N° sidif: 11314
C 75
22
452.772,16
Varios
N° sidif: 11954
C 75
22
77.060,28
Varios
23
TOTAL EXPEDIENTES VERIFICADOS
40.090.960,45
EXPEDIENTES NO REMITIDOS A LA AGN
Nº de Expediente
Asunto
FF
Monto Devengado
$
Beneficiario
53590/10
Convenio Marco Proyecto
Limpieza Márgenes PISA
entre ACUMAR y AySA
-
0,00
Aguas y
Saneamientos
Argentinos S.A.
24