2007_036info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN PORTUARIA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 962/OC-AR BID
(Ejercicio Nº 9 finalizado el 31/12/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31 de diciembre de 2006, correspondientes al “ Programa de Modernización Portuaria” ,
parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 962/OCAR, suscripto el 4 de agosto de 1997 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano
de Desarrollo (BID).
La ejecución del programa es llevada a cabo por la
Subsecretaría de Puertos y Vías
Navegables de la Secretaría de Transporte del Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), a través de la Unidad Coordinadora del
Programa (UCP) creada al efecto.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estados de Activos y Pasivos al 31/12/06, expresado en dólares estadounidenses
con notas explicativas 1 a 19 y Estado de Activos y Pasivos en pesos, con notas
explicativas N° 1 a 20, que forman parte del mismo.
2. Estados de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados del ejercicio y acumulado al
31 de Diciembre de 2006, presentados en dólares estadounidenses y en pesos.
3. Estado de Inversiones Acumulado al 31 de Diciembre de 2006, por Categoría de
Inversión, en pesos y Nota explicativa 1.
1
4. Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de Diciembre de 2006, en dólares
estadounidenses (Parte I) que informa el Presupuesto Original y Vigente por Categoría
de Inversión y Fuente de Financiamiento; y Estado de Inversiones Acumuladas al 31
de Diciembre de 2006, en dólares estadounidenses (Parte II y III) que informa las
Inversiones Acumuladas al 31/12/2006 y el saldo disponible a dicha fecha por Fuente de
Financiamiento y Categoría de Inversión y Nota 1 que forma parte del mismo.
Información Financiera Complementaria al 31/12/06 en pesos.
1. Detalle de transferencias efectuadas a la provincia de Chubut y Justificaciones
presentadas al 31 de Diciembre de 2006.
2. Detalle de transferencias efectuadas a la provincia de Entre Ríos y Justificaciones
presentadas al 31 de Diciembre de 2006.
3. Detalle de transferencias efectuadas a la provincia de Buenos Aires y
Justificaciones presentadas al 31 de Diciembre de 2006.
Información Financiera Complementaria al 31/12/06 en dólares
1. Anexo A - Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados
2. Anexo B - Estado de Inversiones
Los estados financieros fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Programa
(UCP) y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos originalmente por esta
Auditoría con fecha 23 de febrero de 2007 y los definitivos el 14 de marzo de 2007. Estos
últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 25 octubre de 2006 y el 15 de
marzo de 2007.
2
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que se
consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) La respuesta a la circularización realizada a los asesores legales de la provincia de
Buenos Aires, fue suscripta por la Coordinadora Ejecutiva de la UEP; informa que no
existe ninguna situación litigiosa en el marco del programa.
b) Respecto de la respuesta a la circularización realizada a los asesores legales de la
Provincia del Chubut, con fecha 14 de Febrero de 2007, la Dirección General de
Infraestructura Portuaria dependiente de la Secretaria de Infraestructura, Planeamiento y
Servicios Públicos de la Provincia del Chubut nos informa sobre la existencia de
reclamos vinculados a las obras portuarias financiadas en el marco del Programa por el
período finalizado el 31/12/06.
A continuación se transcribe lo informado bajo el título: “Litigios, reclamos y juicios
pendientes”:
Expediente 4700/02-MH: Reclamo gastos improductivos DYOPSA- Obra
remodelación Puerto Rawson
3
“… La presentación realizada asciende a $ 240.019,89 en concepto de gastos
improductivos producidos durante el período correspondiente a los meses de mora
excesiva (mayo – septiembre 2002). Dicho importe, incluye el Iva y fue calculado a
valores básicos de la oferta (Noviembre 2001).
“… Actualmente, el expediente por el cual se tramita el reclamo se encuentra en la
Fiscalia de Estado de la Provincia quien analizará todas las actuaciones obrantes en el
y elaborará el dictamen correspondiente”.
Expediente Nro. 0564/03-MH – Reclamo Impuesto a los Debitos y Créditos
Bancarios DYOPSA- Obra remodelación Puerto Rawson-.
A la fecha se encuentra en estudio en la Comisión de Redeterminación de Precios y
Renegociación de Contratos de Obra Pública.
Expediente Nro. 05731/05- SIP y SP – reclamo por reintegro al Fondo Rotatorio
del monto originado por diferencia en la variación del tipo de cambio del dólarobra remodelación Puerto Rawson.
Por nota UCP Nro. 136/05, fechada el 10/06/05, por la cual se anexa nota CAR Nro.
2473/05 del BID se solicita se “… reintegre al Fondo Rotatorio el monto
correspondiente al total de la diferencia generada por la variación del tipo de cambio
del dólar”.
Ha tomado intervención en el presente trámite, la Unidad Ejecutora Provincial (UEP)
informando las fechas en que ingresaron las remesas de fondos a la provincia y las
fechas de los pagos efectuados en el marco del Programa de Modernización Portuaria,
como así también la Dirección General de Financiamiento y Coordinación Fiscal y la
Dirección de Asesoría Legal del Ministerio de Economía y Crédito Público de la
Provincia.
Con fecha 01/08/06 se ha girado a la Subsecretaria de Puertos y Vías Navegables de la
Nación, una copia de las notas con planillas anexas, elaboradas por la UEP y por la
4
DGFy SF para conocimiento. Se adjunta a la presente Nota 1277/06 SCOMC-UEP en
la cual consta el citado envío.
Debe destacarse que la empresa contratista ha presentado diversos reclamos por
intereses los cuales se han generado dada la insistencia de retrasos en los pagos de los
certificados de obras y de supervisión, tanto de parte de financiación de contraparte
Provincia como del BID.
Si bien el contrato de préstamo subsidiario establece que el BID no reconoce intereses,
los atrasos en el envío del fondo del préstamo no son imputables a la provincia.
Mediante Notas Nro 037/02 de UEP del 24/04/02, 059/02-UEP del 01/07/02, 078/02,
079/02, 080/02 y 081/02 UEP del 23/08/02 y 090/02 UEP del 16/09/02 se ha planteado
la cuestión a las autoridades de la UCP.
Para evitar consecuencias indeseadas la Provincia se ha hecho cargo del pago de los
intereses, financiando el 100%.
Los pagos de concepto que se han generado por incumplimiento del plazos
contractuales por parte del comitente, abarcan no sólo la obra “Remodelación del
Puerto Rawson – Primera Etapa- Rawson – Provincia del Chubut” sino también la
obra “Ampliación del Muelle Almirante Storni- Puerto Madryn – Provincia del Chubut
tanto para las empresas Contratistas como para las Consultoras encargadas de
realizar las supervisiones de las mencionadas obras.
c) Asimismo, con fecha 13/02/07, mediante Nota Nro. 001/07-UEP, los asesores legales
del Programa de la Provincia de Entre Ríos, nos informan sobre la existencia de
reclamos, vinculados a las obras portuarias financiadas en el marco del Programa por el
período finalizado el 31/12/06 (“Rehabilitación de los Sitios 3 y 4, y Construcción de un
Nuevo Muelle en Alto Nivel en los Sitios 14, 15, 16 y 16 bis del Puerto de Concepción
del Uruguay” ).
A continuación, se transcriben parcialmente los expedientes informados bajo el título
“Litigios, reclamos y juicios pendientes”:
•
“...Al respecto, informámosle que existió un formal reclamo administrativo en
torno a una solicitud de redeterminación de precios por el período Marzo 20035
Mayo 2004, requerida por la empresa “Lemiro Pablo Pietroboni SA –
Construcciones Antonio C. Caballi SA – UTE” ejecutante de la Obra Pública:
“Rehabilitación de los Sitios 3 y 4, y Construcción de un Nuevo Muelle en Alto
Nivel en los Sitios 14, 15, 16 y 16 bis del Puerto de Concepción del Uruguay”,
desarrollada en el marco del Programa de Modernización Portuaria. Dicho
pedido, tramita bajo el Expediente Grabado RU N° 545.311 y contó con
dictamen desestimativo de nuestra parte y por parte de la Asesoría Legal de la
Secretaría
Ministerial
de
Obras
y
Servicios
Públicos
provincial,
desconociéndose hasta la fecha si han iniciado o no acciones judiciales por tal
motivo. El reclamo ascendía históricamente a la suma de PESOS DOSCIENTOS
CINCUENTA MIL ($ 250.000,00)” .
•
“Además, comunicámosle que igualmente existe tramitación administrativa bajo
Expediente Grabado RU N° 538.602, de formal reclamo de pago de intereses
por mora en el pago de certificados número 1 a 40 por parte de la empresa
“Lemiro Pablo Pietroboni SA – Construcciones Antonio C. Caballi SA – UTE”,
estimando la misma que dicho reclamo asciende, por la parte con
financiamiento del BID a la suma de PESOS CINCUENTA Y DOS MIL
CUATROCIENTOS DOS CON OCHENTA CENTAVOS ($52.402,80) y por la
parte con financiamiento provincial a la suma de PESOS TREINTA Y SEIS MIL
OCHOCIENTOS CATORCE CON DOCE CENTAVOS ($36.814,12)”. Dicha
solicitud fue renovada bajo expediente RU N° 710.318 y conforme el cálculo
empresario, la supuesta deuda asciende al 31/07/06 arriba a la suma de $
103.175,15 y $ 65.362,61 correspondiente a mora por pagos fondos BID y
provinciales respectivamente. Al respecto informole que se encuentra en curso
la atención total de dicho gasto con fondos provinciales.
d) Al 31/12/06 existen $ 4.796,17 (USD 1.560,64) expuestos en el saldo de las Cuentas
“Fondos a recibir (del Tesoro Nacional)” correspondientes a gastos no elegibles para el
BID (IVA y Gastos Bancarios) que fueron abonados con fondos del Banco (ver nota 7 y
8 a los estados financieros respectivos en USD y en pesos).
6
e) El “ Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados” expresado en pesos
exhibe en el apartado “ Efectivo Recibido” la cuenta “ Préstamo BID+FIV” por un
total de $ 165.906.867,22. Este monto incluye $ 51.093.432,77 que surgen de la
reexpresión del Pasivo BID al tipo de cambio de cierre y que no constituyen un
ingreso efectivo de fondos al Programa en el ejercicio. La contrapartida se expone
en el apartado “ Cuentas Regularizadoras – Ajuste por Conversión Monetaria” , del
rubro “ Total Efectivo Utilizado” . Los ingresos reales para esta cuenta, a valor
histórico, ascendieron a $ 114.813.434,45.
f) Se observa en la presentación de los estados financieros diferencias inmateriales entre
los valores informados en notas y los que surgen de los estados financieros (centavos).
Asimismo, conforme a lo planteado en el punto 4. 5) y 4. 6) “ Observaciones contables
sobre Estados Financieros en Pesos y Dólares” del Memorando a la Dirección se
plantea el problema de exposición de los rubros “ Otros Aportes” y “ Amortización” en
los Estados de Inversiones y Anexo B- en dólares y pesos:
Comparación entre Estados Financieros y Anexos en dólares
Las diferencias en las formas de exposición y naturaleza de las erogaciones
realizadas bajo la categoría
“ Otros Aportes” y “ Amortización Préstamo
BID” , presenta dificultades en la interpretación de algunos Estados
Financieros y en el análisis de consistencia entre los mismos. En este
sentido se reflejan los siguientes problemas:
ANEXO B - Estado de Inversiones en dólares
• En el cuadro "Inversiones Acumuladas al cierre del Ejercicio
2005", el saldo “ D. Total BID+Local” asciende a la suma de
U$S 141.967.697,25. El mismo difiere del expresado en los
estados financieros auditados del ejercicio cerrado al 31/12/05
(U$S 142.697.704,95). La diferencia de U$S 730.007,70
responde a un error de sumatoria en el cuadro mencionado,
7
trasladándose tal diferencia también en la columna “ Total
Acumulado al 31/12/06”
Comparación del ANEXO B con el Estado de Inversiones en dólares
En los tres cuadros contenidos en tales estados, sujetos al análisis
anterior, el importe del total invertido BID-Nación difiere en ambos
anexos. A continuación se presenta el Cuadro que ilustra sobre el
particular:
E S TA D O
S /A N E X O B - E S T A D O D E IN V E R S IO N E S E N U $S
S / E S T A D O D E IN V E R S IO N E S A C U M U L A D A S
D iferen cia
A cu m u lad o 2005
E jecu tad o 2006
A cu m u lad o 2006
141.967.697,25
139.639.559,89
17.094.143,42
17.094.143,61
156.003.695,61
156.733.703,50
2.328.137,36
-0,19
-730.007,89
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en III- a, b y c,
precedentes y, excepto por lo mencionado en el apartado III- d) y e), los estados
financieros identificados en I- exponen razonablemente la situación financiera del
“Programa de Modernización Portuaria” al 31 de diciembre de 2006, así como las
transacciones efectuadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con los requisitos
establecidos en el Contrato de Préstamo Nº 962/OC-AR BID del 04/08/97.
BUENOS AIRES, 16 de marzo de 2007.
8
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE JUSTIFICACION DE DESEMBOLSOS DEL
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN PORTUARIA”
PRESTAMO Nº 962/OC-AR BID
(Ejercicio Nº 9 finalizado el 31/12/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre los estados financieros por el ejercicio
finalizado el 31/12/06 correspondientes al “ Programa de Modernización Portuaria en el
ámbito Subsecretaria de Puertos y Vías Navegables, parcialmente financiado con recursos
provenientes del Contrato de Préstamo N° 962/OC-AR, suscripto el 4 de agosto de 1997
entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso presentadas al BID al 31 de Diciembre de 2006,
expresado en dólares estadounidenses y Notas explicativas 1 y 2.
Fue preparado por la Unidad Coordinadora de Proyecto y se adjunta inicialado por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
9
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación de respaldo, la verificación de la elegibilidad de
los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Tal como se señala en Nota 2 al estado de Solicitudes de Desembolso la UCP
omitió reflejar los pagos en concepto de intereses y comisiones pagadas al BID por
USD 3.122.798,38 y USD 49.747,78 respectivamente
2) Del análisis efectuado se han detectado errores formales de confección del estado en las
cifras acumuladas iniciales y finales en las columnas relacionadas con el aporte BID.
También se observa un error de trascripción en la línea 87.01.01 referida a la categoría
de inversión F.I.V. cargada en la columna de Aporte Local si bien no fue sumarizada,
siendo por lo tanto correcto el total de la línea 87. Con respecto al total acumulado de
cada solicitud emitida en el ejercicio se reitera erróneamente el acumulado inicial.
10
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado I-,
excepto por lo expresado en III-1, presenta razonablemente la información como para
sustentar las justificaciones de gastos y los desembolsos relacionados, emitidas y
presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio finalizado el
31/12/06 de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N°
962/OC- AR BID suscripto el 4 de agosto de 1997.
BUENOS AIRES, 16 de marzo de 2007.
11
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 962/OC-AR BID
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN PORTUARIA”
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31/12/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre
los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2006,
correspondientes al “ Programa de Modernización Portuaria” , se ha examinado el
cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 962/OCAR, suscripto el 4 de agosto de 1997 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano
de Desarrollo (BID).
Cabe mencionar que durante el ejercicio 2006 la ejecución del Programa continuó siendo
llevada a cabo por la
Subsecretaría de Puertos y Vías Navegables, Secretaría de
Transporte, Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, a través de
la Unidad Coordinadora del Programa (UCP) creada al efecto.
a) Cláusula 1.01: Costo del Programa y Anexo A.
Con relación a la composición del aporte nación, provincia y privado de la matriz de
costo y financiamiento, Anexo A del Contrato de Préstamo, la UCP mediante Nota N°
35 del l5 de febrero de 2007, informa que:
ƒ
No se han producido modificaciones formales durante el ejercicio.
Asimismo, a través de Nota N° 18 del 9 de enero de 2007 informa lo siguiente:
12
ƒ
“...se ha producido transferencia entre categorías del programa, la que fuera
efectuada desde la Categoría 01.02 Supervisón de Obras a la Categoría 01.01
Coordinación y Administración, por la cantidad de U$S 500.000; dicha
transferencia fue solicitada por esta Unidad Coordinadora mediante Nota UCP N°
82/06, y aprobada por el Banco Interamericano de Desarrollo, por Nota CAR N°
3445/06...”
b) Cláusula 1.02: Monto del Financiamiento (USD 65.800.808,12)
Con relación a este punto la UCP informa mediante Nota N° 35 del l5 de febrero de
2007, que no se han producido modificaciones formales durante el ejercicio.
Según los Estados Financieros al 31/12/2006 el total desembolsado acumulado por el BID
en la cuenta del préstamo ascendió a U$S 57.466.160,23 monto que incluye el reembolso en
ejercicios anteriores del PPF N° 895/OC-AR por U$S 449.059,58 la parte asignada del PPF
762/OC-AR por U$S 75.292,48 y los recursos para Inspección y Vigilancia Generales (FIV)
por U$S 750.010,00. Asimismo, del total desembolsado por el BID se encontraban
justificados al Banco U$S 54.176.119,82 ascendiendo el saldo del Fondo Rotatorio a U$S
3.290.040,41.
c) Cláusula 1.03: Recursos Adicionales.
Mediante Nota N° 35 del 15 de febrero de 2007, la UCP nos informa que no se han
producido modificaciones formales relacionadas con el Aporte Local comprometido.
Según lo expuesto en los Estados Financieros al 31/12/2006 el total aportado en concepto de
Contrapartida Local ascendió a U$S 111.975.778,86. Este monto incluye la cancelación de
amortizaciones del Préstamo otorgado por el BID por un valor de U$S 6.750.991,05.- Al
respecto cabe aclarar lo siguiente:
No incluye el importe U$S 1.560,64 conforme a la Nota 8 al Estado de Activos y Pasivos en
USD al 31/12/06, correspondientes a la utilización temporal de fondos provenientes del BID
para la cancelación de impuestos y gastos no elegibles para el Banco. Al respecto nos
remitimos a lo expuesto en el párrafo III – Aclaraciones Previas, punto d) del Informe sobre
los Estados Financieros.
13
d) Cláusula 2.01: Amortización.
Cumplida, según se detalla a continuación:
Fecha de pago
USD
07/02/06
1.823.754,99
04/08/06
1.869.091,00
Total abonado año 2006
3.692.845,99
La información antes señalada ha sido obtenida de los Estados Financieros y del Estado de
Cuenta del presente préstamo, proporcionado por la Oficina de Crédito Público dependiente
del Ministerio de Economía- Secretaría de Finanzas.
Conforme a la información proporcionada por la DADP (Dirección de Administración de
Deuda Pública), se canceló por las provincias de la siguiente forma:
ƒ
por la parte correspondiente a la Provincia de Chubut con fecha 07/02/06 U$S
952.023,00 y el 04/08/06 U$S 1.033.904,20 se descontaron de la coparticipación federal.
ƒ
por la parte correspondiente a la Provincia de Buenos Aires con fecha 07/02/06 U$S
233.549,12 y el 04/08/06 U$S 258.869,09 (1) fueron pagados por la Provincia. Por la
parte relacionada con la Provincia de Entre Ríos con fecha 07/02/06 U$S 147.927,90 y
04/08/06 U$S 159.458,00, fueron pagados por la Provincia.
ƒ
por parte del Estado Nacional se pagaron con fecha 07/02/06 U$S 490.254,97 y el
04/08/06 U$S 416.859,71
(1) Dicho importe comprende la suma de U$S 32.335,26 que correspondían a la Provincia y
fueron pagados por la Nación S/ Nota N° 98/07 de la Coordinación de Préstamos de la
Secretaría de Finanzas de fecha 10/01/07.
e) Cláusula 2.02: Intereses.
Cumplida, según se detalla a continuación:
Fecha de pago
USD
07/02/06
1.064.331.91
14
04/08/06
1.112.865.79
Total abonado año 2006
2.177.197,70
La información antes señalada ha sido obtenida de los Estados Financieros y del Estado de
Cuenta del presente préstamo, proporcionado por la Oficina de Crédito Público dependiente
del Ministerio de Economía - Secretaría de Finanzas
Conforme a la información proporcionada por la DADP, se canceló por las provincias de la
siguiente forma:
ƒ
por la parte correspondiente a la Provincia de Chubut con fecha 07/02/06 U$S
568.811,48 y el 04/08/06 U$S 558.499,03 se descontaron de la coparticipación federal.
ƒ
por la parte correspondiente a la Provincia de Buenos Aires con fecha 07/02/06 U$S
99.521,08 y el 04/08/06 U$S 126.739,77 (2) fueron pagados por la Provincia.
ƒ
por la parte relacionada con la Provincia de Entre Ríos con fecha 07/02/06 U$S
88.496,92 y el 04/08/06 U$S 86.932,72 fueron pagados por la Provincia.
ƒ
Por parte del Estado Nacional se pagaron con fecha 07/02/06 U$S 307.502,43 y el
04/08/06 U$S 340.694,26.
(2) En la Cancelación del 04/08/06 la Nación pagó U$S 22.575,53 que correspondían a la
Provincia S/ Nota N° 98/07 de la Coordinación de Préstamos de la Secretaría de Finanzas
de fecha 10/01/07.
f) Cláusula 2.03 Recursos para Inspección y Vigilancia Generales (FIV).
Tal como fuera señalado en el informe de los estados financieros del ejercicio anterior,
estos cargos han sido dispensados por el BID.
g) Cláusula 2.04: Comisión de crédito.
Cumplida, según se detalla a continuación:
Fecha de pago
USD
07/02/06
6.517,98
15
04/08/06
8.756,96
Total abonado año 2006
15.274,94
La información antes señalada ha sido obtenida de los Estados Financieros y del Estado de
Cuenta del presente préstamo, proporcionado por la Oficina de Crédito Público dependiente
del Ministerio de Economía- Secretaría de Finanzas
Conforme a la información proporcionada por la DADP se canceló por las provincias de la
siguiente forma:
ƒ
por la parte correspondiente a la Provincia de Chubut con fecha 07/02/06 U$S 399,75 y
el 04/08/06 U$S 544,11 se descontaron de la coparticipación federal.
ƒ
por la parte correspondiente a la Provincia de Buenos Aires con fecha 074/02/06 U$S
1.664,46 y el 04/08/06 U$S 2.503,80 (3) fueron pagados por la Provincia.
ƒ
por la parte relacionada con la Provincia de Entre Ríos con fecha 04/02/06 U$S 138,92 y
el 04/08/06 por U$S 201,55 fueron pagados por la Provincia.
ƒ
Por parte del Estado Nacional se pagaron con fecha 07/02/06 U$S 4.314,85 y el 04/08/06
U$S 5.507,59.
(3) En la Cancelación del 04/08/06 la Nación pagó U$S 267,27 que correspondían a la
Provincia S/ Nota N° 98/07 de la Coordinación de Préstamos de la Secretaría de Finanzas
de fecha 10/01/07.
h) Cláusula 3.01 (a) y (c): Monedas de los desembolsos y uso de fondos.
1) Al 31/12/06 el saldo de la cuenta Fondos a reintegrar del BID en concepto de gastos
que debían ser financiados con aporte local, conforme lo expuesto en Nota 15 al Estado
de Activos y Pasivos al 31/12/06, ascendía a U$S 1.560,64. Al respecto, nos remitimos
a lo expuesto en el párrafo III- d) Aclaraciones Previas del Informe sobre los Estados
Financieros.
2) Sobre la base de la muestra analizada, se ha podido verificar su razonable
cumplimiento.
16
i) Cláusula 3.02: Condiciones especiales previas a los desembolsos.
Cumplida. La UCP mediante Nota N° 18 del 15 de febrero de 2007 nos informa:
ƒ
No se han producido modificaciones formales relacionadas con lo establecido en la
presente Cláusula durante el Ejercicio 2006.
ƒ
En lo relacionado con la conformación de la UCP, el BID, en respuesta a las Notas
UCP N° 287/05, 74/06 y 138/06, otorga la no objeción a la planta de profesionales
integrantes del Programa durante el período 2006, a través de sus Notas CAR N°
6736/05, 3318/06 y 4766/06, respectivamente.
j) Cláusula 3.04 (b): Plazos para la iniciación material de las obras y para el
desembolso final del financiamiento.
Parcialmente cumplida. Según Nota UCP N° 18/07 de fecha 9/01/07, no se produjeron
modificaciones respecto de lo informado en el ejercicio anterior. Con relación a este
punto el BID concedió mediante Nota CAR 2705/2006, una prórroga de 12 meses, en
consecuencia, la fecha para el último desembolso de los recursos del Programa, vence
el 04/08/07.
k) Cláusula 4.01: Condiciones sobre precios y adquisiciones.
No aplicable. No se produjeron contrataciones de obra en el presente ejercicio
l) Cláusula 4.03 (b): Mantenimiento.
Cumplida parcialmente. Al respecto el Convenio del Préstamo señala: “El Prestatario
y el Organismo Ejecutor se comprometen a presentar al Banco: (i) dentro de los seis
meses siguientes a la iniciación de las obras...hasta la fecha del último desembolso
del Financiamiento, el plan de mantenimiento del respectivo puerto y (ii) Terminadas
las obras... hasta diez años después de la fecha de terminación de cada proyecto...”.
La UCP informa mediante N° 18 del 9 de enero de 2007 lo siguiente:
ƒ
Mediante Nota UCP N° 196/06, de fecha 18 de diciembre de 2006, se remitió al
Banco la documentación enviada por los Puertos de Rawson, Madryn y Concepción
17
del Uruguay a efectos de cumplimentar los requisitos referidos al plan de
mantenimiento.
ƒ
En cuanto a la Obra “ Remodelación y Prolongación de la Escollera Sur del Puerto
de Quequén” , no hemos recibido la documentación concerniente a este punto.
m) Cláusula 4.05: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Cumplida.
n) Cláusula 4.06 (a) (b) y Artículo 7.03 (a) (i) (Normas Generales): Ejecución y
seguimiento del Programa.
Cumplida parcialmente. La UCP mediante Notas UCP N° 35 del 15 de febrero de 2007,
informa lo siguiente:
ƒ
“La Unidad Coordinadora a mi cargo no ha participado de las reuniones previstas
en la mencionada cláusula, como así tampoco cuenta con informes relativos a las
mismas”.
ƒ
Mediante Nota N° 203/06 del 26 de diciembre de 2006, se remitió al BID el Informe
de Seguimiento Semestral correspondiente al primer semestre del 2006, el Banco
mediante Nota CAR N° 231/07 dio por cumplida la obligación contractual emanada
de esta cláusula.
ƒ
Junto con la información antes mencionada, la UCP acompaña los Planes de
Ejecución correspondientes al ejercicio 2006 incorporados al Informe Semestral de
Seguimiento al 30/06/06.
o) Cláusula 5.01: Registros, inspecciones e informes.
Cumplida parcialmente. Respecto a los aspectos contables, la Unidad Coordinadora del
Programa mantiene un sistema contable que no se encuentra debidamente integrado. En lo
que respecta a las observaciones particulares respecto del control interno se remite a nuestro
Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto.
18
p) Artículo 6.04 (b) (Normas Generales): Recursos adicionales.
Cumplida. Al respecto el Convenio del Préstamo señala: “el Prestatario deberá
demostrar al Banco, en los primeros sesenta (60) días de cada año calendario, que
dispondrá oportunamente de los recursos necesarios para efectuar la contribución
local del Proyecto durante ese año”.
El Banco ha dado por cumplido el compromiso contractual relacionado con el presente
artículo, mediante Nota CAR 756/2006 del 14 de febrero de 2006 emitida en referencia
a la Nota UCP N° 18/06 del 8 de febrero de 2006.
BUENOS AIRES, 16 de marzo de 2007.
19
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN PORTUARIA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 962/OC-AR BID
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31/12/06)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros correspondientes al
Préstamo BID N° 962/OC-AR “Programa de Modernización Portuaria”, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2006, han surgido observaciones y comentarios sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en
la Unidad Coordinadora y en la Unidad Ejecutora Provincial visitada (Buenos Aires), que hemos
considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoria efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos y debe señalarse que el trabajo
efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u
otras irregularidades similares, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las
observaciones que seguidamente se mencionan.
Por otra parte y, al solo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Referencia
Título
A) 1
Observaciones Unidad Coordinadora del Programa - Registros Contables
A) 2
Demora en el Pago de los Certificados de Obra Seleccionados en la Muestra
B) 3
Avance de Obra Puerto Quequén y Aspectos Medio ambientales
B) 4
Observaciones contables
20
A)
OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO SUBSANADAS EN EL
EJERCICIO 2006.
1. OBSERVACIONES UNIDAD COORDINADORA DEL PROGRAMA.
• REGISTROS CONTABLES
1. Al 31/12/06 permanecen contablemente expuestos $ 2.500,00 como “ Deudas
por Ingresos – Tesoro Nacional” que corresponden a fondos de terceros en
poder del Programa como consecuencia de una venta de pliegos anulada,
fondos que ingresaron durante el ejercicio 1999 en la cuenta bancaria.
Comentarios de la UCP: Dicha situación se postergó hasta el cierre ya que
se analizará la forma de compensarlo con parte de la diferencia de cambio.
2. Al 31/12/06 el saldo de la Cuenta “Fondos a recibir del Tesoro Nacional” ascendía
a $ 4.796,17 (USD 1.560,64) correspondientes a gastos no elegibles para el BID
(IVA y Gastos Bancarios) que fueron abonados con fondos del Banco.
Comentarios de la UCP: Se confeccionarán los expedientes respectivos para su
cancelación.
Recomendaciones:
1. Agilizar los trámites pertinentes a efectos de regularizar la situación planteada.
2. Evitar el uso temporal de fondos BID a efectos de solventar gastos que deben
ser financiados por el aporte local y solucionar la situación planteada.
2. DEMORA
EN
EL
PAGO
DE
LOS
CERTIFICADOS
DE
OBRA
SELECCIONADOS EN LA MUESTRA.
Se ha verificado una importante demora en la cancelación de certificados de obra
facturas del contratista DYCASA SA.. Dichas demoras pueden acarrear costos
innecesarios para la administración del proyecto.
21
A continuación se expone el cuadro que ilustra sobre el particular:
11
FACTURA $
5.274.749.34
Fecha
Fact.
21.10.05
1.142.550.00
16.01.06
Diferencia
Dias
87
66
11
179.841.18
21.10.05
58.214.59
16.01.06
87
67
12
2.312.979.46
11.11.05
1.022.932.17
26.12.05
45
68
12
32.529.77
11.11.05
1.322.577.06
16.01.06
66
69
70
13
13
4.112.438.57
21.377.37
13.12.05
13.12.05
73
74
76
14
14
Redeter
4.548.348.40
70.485.04
3.636.956.77
02.01.06
02.01.06
18.01.06
77
15
2.108.176.94
23.02.06
499.700.00
2.281.542.00
1.331.196.37
6.919.85
14.457.52
3.123.717.06
1.495.116.38
2.084.787.80
1.552.168.96
2.108.176.94
06.02.06
14.02.06
17.04.06
17.04.06
14.02.06
14.02.06
17.04.06
10.03.06
28.07.06
16.06.06
55
63
125
125
63
43
105
51
191
113
78
16
6.031.505.80
22.03.06
79
80
17
17
4.714.769.62
10.619.13
27.04.06
27.04.06
81
18
2.555.969.97
16.05.06
82
19
4.626.987.41
21.06.06
83
20
3.256.494.48
21.07.06
84
21
2.081.015.50
25.08.06
85
22
4.306.422.40
18.09.06
88
23
648.240.56
18.10.06
3.331.715.54
1.653.000.00
38.365.67
1.008.424.59
532.678.74
818.265.80
1.649.363.40
1.714.461.68
1.842.99
3.636.60
5.139.54
443.598.09
929.443.63
1.182.928.25
2.485.571.75
2.141.415.66
565.176.73
1.507.137.94
1.184.179.81
1.138.431.71
942.583.79
1.520.000.00
2.786.422.40
648.240.56
30.06.06
14.06.06
02.06.06
23.05.06
13.07.06
02.06.06
02.08.06
13.07.06
14.06.06
02.08.06
18.10.06
16.06.06
13.07.06
14.08.06
26.07.06
10.08.06
05.09.06
05.09.06
05.09.06
03.10.06
04.10.06
16.11.06
12.12.06
12.12.06
100
84
72
62
77
36
97
77
49
97
176
31
58
90
35
50
46
46
46
39
40
59
85
55
Fact N°
Cert N°
65
PAGOS
22
$
Fecha Pago
En algunos casos se supera los días admitidos por la Ley de Obras Publicas de la
Provincia de Buenos Aires (Ley 6021- Decreto 424/77 y sus modificaciones art. 45).
Comentarios de la UCP: Se ha tomado debida nota de la observación no obstante lo cual
se señala que si bien la demora en general se produce por las características propias de la
tramitación en el sistema de pago Provincial, se procederá a ajustar los procedimientos
para minimizar los tiempos que demande el procesamiento de la documentación en esta
UCP. Esto es entre la recepción de la misma y la transferencia de los fondos
correspondientes a la Provincia.
Recomendación: Arbitrar los medios necesarios a efectos de agilizar los trámites
pertinentes para evitar posibles reclamos por parte de los contratistas y los consecuentes
costos innecesarios para el proyecto.
B)
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO.
1. JUSTIFICACIONES
Del análisis de las justificaciones por reposición de fondos presentadas al BID se
observa la falta de correlación numérica entre las justificaciones nros. 47 y 55.
Comentarios de la UCP: Se toma conocimiento de la observación formulada.
Asimismo, se menciona que a partir de la justificación Nro. 54 Bis, se regularizó
tal situación.
Recomendación:
Conservar la correlatividad en la numeración de las Justificaciones a presentar al BID
23
2. CONSULTORES
Durante el ejercicio se observó lo siguiente:
1) Los Cuadros de Evaluación realizados sobre los consultores Raul R. Fiorano y
Plinio E. A. Bernues no tienen los nombres ni la firma de los responsables de la
evaluación (falta de identificación)
Comentario de la UCP: Se toma conocimiento de la observación. Se procede a su
subsanación. No obstante lo cual, debe mencionarse que mediante Nota UCP Nro
138/06 se remitieron dichas evaluaciones al BID, a fin de solicitar la no objeción
de las mismas. Dicha nota se encuentra firmada por el Coordinador Ejecutivo del
Programa responsable de la evaluación referida.
2) Los curriculos de los consultores R.R.Fiorano y P.E.A.Bernues no tienen sello
de recepción de la UEP. (La fecha es manuscrita al pie de la firma del consultor).
Comentario de la UCP: se toma conocimiento de la falta de sello de recepción de
la UCP. No obstante lo cual, debe tenerse por fecha de entrada a esta Unidad la
misma fecha que figura manuscrita al pie de la firma de consultor.
3) Los consultores Gabriela Forjan, Raul R. Fiorano y P.E.A.Bernues fueron
contratados por el período 01/09/06 al 31/12/06 (contratos N°s 19, 18 y 20
firmados el 01/09/06). Al respecto, la nota UEP N° 138
solicitando la “ no
objeción” tiene fecha 22/09/06, posterior al inicio de actividades, mientras que el
BID por Nota CAR 4766/2006 del 02/10/06 no formula objeciones a las
contrataciones de los citados consultores sin embargo expresa que “ para próximas
contrataciones las mismas sean realizadas antes de la fecha de inicio de actividades
propuestas” .
24
Comentario de la UCP: se toma conocimiento para futuras contrataciones. Sin
embargo debe señalarse que tal circunstancia se produjo excepcionalmente, en
razón de la imperiosa necesidad de integrar el área Contable del Programa de
Modernización Portuaria, cuyos cargos en su totalidad se encontraban vacantes
desde el 31/03/06.
4) Al 31/12/06 a los tres consultores mencionados en el punto anterior se les
adeudaba los meses de setiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2006 por una
suma total de $ 35.322,00, no obrando en los antecedentes examinados los motivos
que justifiquen esta situación.
Comentario de la UCP: al respecto se señala que mediante expediente Nro.
S01:0419478/6, tramitan las contrataciones de los consultores Forjam, Gabriela,
Fiorano, Raúl y Bernués Plinio, encontrándose a la fecha en Jefatura de Gabinete de
Ministros para su aprobación desde el 20/02/07.
Recomendación: Adoptar los recaudos necesarios a efectos de cumplimentar los
aspectos formales y realizar los trámites pertinentes a fin de obtener oportunamente la
aprobación de los contratos.
3. AVANCE
DE
OBRA
PUERTO
QUEQUEN
Y
ASPECTOS
MEDIOAMBIENTALES
A raíz de la visita practicada a la Obra Ampliación de la Escollera del Puerto Quequén y
en base a la información obtenida surge que la obra presenta demoras en la finalización
definitiva y falta de aprobación de los Informes sobre seguimiento del Plan de Gestión
Ambiental por parte de la Secretaria de Política Ambiental – Departamento Evaluación
Ambiental de la Provincia de Buenos Aires.
25
Comentarios de la UCP: Nota UEP 662/07 “4. Los factores que han generado demoras
en la conclusión definitiva de la obra se deben principalmente a causas climáticas y a las
demoras en la certificación de los trabajos debido a:
•
El retraso en las reparaciones de las denominadas anomalías, aparecidas como
consecuencia del ataque del oleaje durante las diversas etapas constructivas, en especial
la Anomalía 25, la cual aún no se encuentra resuelta.
•
El retiro para reparación que se encontraba realizando tareas en el canal de acceso al
Puerto Quequen.”
Asimismo respecto a este último punto la UEP señala lo siguiente: “6. En cuanto al
estado de situación de las actividades de dragado, que forman parte del Programa de
Modernización Portuaria como item 16 de la obra de la referencia, se informa que la
Contratista mediante Nota de Pedido Nro 816 comunicó que la Draga que realizaba
tareas en el Canal de acceso se retiró de la zona de operaciones con destino a Astilleros
Río Santiago, como consecuencia de haber operado el vencimiento, el día 15 de enero
de 2007, del certificado de seguridad de Construcción.
Por orden de servicio Nro. 561 se intima a la Contratista para que proceda a la
presentación de una propuesta de trabajo a fin de ser materialmente factible la
continuación de las tareas correspondientes al ítem 16 de la obra de la referencia.
Por orden de servicio Nro. 826 de la Contratista informa que no existen equipos
disponibles en el mercado, solicitando la neutralización del plazo de obra en la medida
que dure el impedimento o se le pueda encontrar una solución por ambas partes. En la
actualidad, dicho trámite, se encuentra a consulta de los Organismos de Asesoramiento
y Contralor de la Provincia de Buenos Aires.”
Recomendación: Arbitrar los medios necesarios a efectos de subsanar la problemática
planteada y de esta forma concluir definitivamente la obra como así también obtener la
26
opinión competente acerca de la situación ambiental informada por los técnicos de la
obra.
4. OBSERVACIONES
CONTABLES
SOBRE
ESTADOS
FINANCIEROS
PRESENTADOS EN PESOS Y DOLARES.
Documentación, información faltante y aclaraciones
1. No se realizó la presentación del Estado Financiero de la Pcia. de Chubut que se
debe presentar a la UCP con sus respectivas rendiciones.
Comentario de la UCP: por los Estados de la Provincia de Chubut se adjunta
Nota UCP N° 37 donde se le solicitan montos abonados. Asimismo se informa
que esta provincia no tiene un sistema de contabilidad especifico para este
programa sino que las registraciones se efectúan en el sistema integrado
provincial de administración financiera (SIPAF) correspondiente a la ejecución
presupuestaria para Administración central provincial
Recomendaciones: Realizar las gestiones a efectos de que la provincia cumpla
con sus obligaciones de remitir la información financiera a la UCP en forma de
estado financiero o en su defecto informando los valores de los créditos y
deudas que existen respecto a la Nación y los valores aportados por la provincia.
2. Si bien no afecta los registros de la UCP, se verifico que existe una diferencia
pendiente de conciliación entre la información suministrada por el Ministerio de
Economía (Oficina Nacional de Crédito Público) Estado de Cuenta Sigade
29117000 y lo que informa la UCP en sus estados financieros – en coincidencia
con lo informado por el Estado de Cuenta proporcionado por el Banco - respecto
27
a la suma de U$S 142.030,29 para los desembolsos acumulados, de (U$S
74.066,87) para intereses y (U$S 74.066,81) para las comisiones.
Comentarios de la UCP: Se realizará una consulta con el Ministerio de
Economía para resolver dichas diferencias.
Recomendaciones: Como sana practica de control interno se deben efectuar las
gestiones necesarias a efectos de aclarar el motivo y la pertinencia de tal
diferencia.
3. Respecto del Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos efectuados se
encuentra pendiente de regularizar antes de la finalización del contrato los
anticipos de la Provincia de Chubut por $ 30.932,62 (u$s 10.065,28) y de la
Provincia de Entre Ríos por $ 6.541,91 (u$s 2.128,70).
Comentarios de la UCP: Dicha situación se postergó hasta el cierre ya que se
analizará la forma de compensarlo con parte de la diferencia de cambio.
Recomendaciones: Agilizar los tramites pertinentes a efectos de regularizar la
situación planteada.
4. En el Anexo A del Estado de Efectivo recibido y Desembolsos efectuados en
U$S figura expuesta una partida que deberá reintegrarse al Fondo Rotatorio de
acuerdo a la nota CAR 5373/2006 por el importe de U$S 461.931,75 por
desvalorización monetaria. A la fecha del presente, si bien se ha solicitado
refuerzo presupuestario para dar cumplimiento a lo requerido por el Banco,
dicho compromiso aún no ha sido efectivizado.
Comentarios de la UCP: Respuesta no procedente. “Se ha dado conocimiento
en las Notas al Estado de Activos y Pasivos en Pesos Nota 20.- Hechos
28
posteriores al cierre Primer punto y Nota 19 en las Notas al Estado de Activos y
Pasivos en Dólares”.
Recomendaciones: Arbitrar los medios y realizar las gestiones a efectos de
solucionar la mencionada situación.
Comparación entre Estados Financieros y Anexos en dólares
5. Las diferencias en las formas de exposición y naturaleza de las erogaciones
realizadas bajo la categoría
Otros Aportes y Amortización Préstamo BID,
presenta dificultades en la interpretación de algunos Estados Financieros y en el
análisis de consistencia entre los mismos. En este sentido se reflejan los
siguientes problemas:
ANEXO B - Estado de Inversiones en dólares
• En el cuadro "Inversiones Acumuladas al cierre del Ejercicio 2005", el saldo
D.Total BID+Local asciende a la suma de U$S 141.967.697,25. El mismo
difiere del expresado en los estados financieros auditados del ejercicio
cerrado al 31/12/05 (U$S 142.697.704,95). Diferencia U$S 730.007,70 por
error de sumatoria en el cuadro mencionado
• Como consecuencia de lo expuesto en el punto anterior en el punto D.Total
BID+Local no se cumple la ecuación siguiente: Acumulado al cierre del
Ejercicio 2005 + Ejercicio 2006 = Acumulado al cierre del Ejercicio 2006.
Esto se debe a:
• En el cuadro "Inversiones Acumuladas del Ejercicio 2005", el saldo D.Total
BID+Local se obtiene mediante la suma algebraica siguiente: A.Sub-total de
la columna BID contrato de Préstamo + A.Sub-total columna Total - total
punto 7.OTROS APORTES
29
• En el cuadro "Inversiones del Ejercicio 2006", el saldo D.Total BID+Local se
obtiene mediante la suma algebraica siguiente: A.Sub-total de la columna
BID contrato de Préstamo + A.Sub-total columna Total - total punto
8.AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO BID
• En el cuadro "Inversiones Acumuladas del Ejercicio 2006", el saldo D.Total
BID+Local se obtiene mediante la suma algebraica siguiente: A.Sub-total de
la columna BID contrato de Préstamo + A.Sub-total columna Total - total
punto 8.AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO BID
Comentarios de la UCP: se tendrá en cuenta para el próximo ejercicio la
uniformidad de criterio en los montos a tener en cuenta para las sumas totales.
Comparación del ANEXO B con el Estado de Inversiones en dólares
6. En los tres cuadros contenidos en tales estados, sujetos al análisis anterior, el
importe del total invertido BID-Nación difiere en ambos anexos. A continuación
se presenta el Cuadro que ilustra sobre el particular:
E S TA D O
S /A N E X O B - E S T A D O D E IN V E R S IO N E S E N U $S
S / E S T A D O D E IN V E R S IO N E S A C U M U L A D A S
D iferen cia
A cu m u lad o 2005
E jecu tad o 2006
A cu m u lad o 2006
141.967.697,25
139.639.559,89
17.094.143,42
17.094.143,61
156.003.695,61
156.733.703,50
2.328.137,36
-0,19
-730.007,89
Comentarios de la UCP: en el cuadro de inversiones se han expuesto el total de las
inversiones por cada fuente de financiamiento y por separado las amortizaciones
correspondientes a ese ejercicio.
El Anexo B expone el total de inversiones para poder determinar el pari-passu de
cada fuente de financiamiento. Dado que existen aportes que no forman parte
elegible por el BID estos importes no deberían ser tomados para determinar el pari-
30
passu del préstamo. Con ese mismo criterio tampoco deben formar parte de la
inversión las amortizaciones.
Recomendaciones: Implementar una metodología uniforme de exposición de
los rubros Otros Aportes y Amortizaciones en el estado de Inversiones y Anexos
pertinentes, atento que los mismos no forman parte de la matriz de
financiamiento original.
7. Nota al Estado de Inversiones en $ columna II donde se señala como fecha
31/12/06 debería decir 31/12/05.
Comentarios de la UCP: se tendrá en cuenta para el próximo ejercicio.
Recomendaciones:
Realizar
las
correcciones
necesarias
en
las
notas
mencionadas.
8. Estado de Solicitudes en U$S
Del análisis efectuado se han detectado errores formales de confección del
estado en las cifras acumuladas iniciales y finales en las columnas relacionadas
con el aporte BID. También se observa un error de trascripción en la línea
87.01.01 referida a la categoría de inversión F.I.V. cargada en la columna de
Aporte Local si bien no fue sumarizada, siendo por lo tanto correcto el total de
la línea 87. Con respecto al total acumulado de cada solicitud emitida en el
ejercicio se reitera erróneamente el acumulado inicial
Comentarios de la UCP: se tendrá en cuenta para el próximo ejercicio
Recomendaciones: Realizar las correcciones necesarias en el Estado señalado.
31
10. Estado de efectivo recibido y Desembolsos en U$S.
Existen diferencias en las siguientes categorías de inversión respecto a las
informadas por el Banco.
Categoría de Inversión
S/EERy DE
S/LMS- Car 314
Diferencias
Coord y Adm del Programa
3.089.161
3.095.935
5.884
Superivision de Obra
1.904.568
1.899.588
-4.980
Asesoria Especializada
840.335
840.170
-165
Capacitacion
271.435
256.915
-14.520
Comentarios de la UCP: Se analizará para el cierre
Recomendaciones: Realizar un seguimiento de las partidas señaladas y
depurar a las mismas una vez lograda la conciliación respectiva.
11. Anexo A- Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos efectuados en U$S –
Existe una diferencia en el valor del efectivo recibido para intereses y
comisiones de U$S 2.192.472,53 y el desembolso efectuado por el mismo
concepto por U$S 2.192.199,65.
Comentarios de la UCP: Del análisis realizado surge que el numero correcto
es de U$S 2.192.472,53.Recomendaciones: Realizar las correcciones y ajustes pertinentes
BUENOS AIRES, 16 de marzo de 2007.
32
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE MODERNIZACION PORTUARIA”
CONTRATO DE PRESTAMO N° 962/OC-AR BID
(Ejercicio Nro. 9 finalizado el 31/12/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Tal como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Tests o pruebas de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores, legajos y verificación de
la existencia de informes de los mismos;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del
proyecto, abierta en el Banco de la Nación Argentina;
- Circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con las imputaciones efectuadas
en los registros y contra documentación respaldatoria;
-
Inspección ocular de la obra “ ampliación de la escollera sur del Puerto de Quequén” y
verificación de la documentación según el contrato de obra respectivo.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se
consideraron necesarios en las circunstancias.
El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % del efectivo recibido en el ejercicio, y el
94,38% de las aplicaciones del mismo; compuesto de la siguiente manera:
33
•
Fondos BID el 34,46 %, Aporte Nación 13,39%, Entre Ríos 2,46%, Chubut 15,85%
y Buenos Aires 33,84 %:
$
Categoría
de Inversión
Coord y Adm.
del Programa
Superv. Obra
Puerto
C. del Uruguay
P. Quequén
P. Rawson
Mejoramiento
Portuario
C. del Uruguay
P. Quequén
P. Rawson
Costos Conc.
Capacitación
Costos
Financieros
Intereses
Comisión
de
Compromiso
Amortización
Préstamo BID
A. BID
A. Nacional
A. Prov.
Totales
Muestra
Inciden-cia
(%)
357.492,37
5.628,21
0,00
363.120,58
337.710,00
93,00
0,56
210.816,00
0,00
0,00
210.816,00
0,00
0,00
0,00
0,00
210.816,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
210.816,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0
0,00
0
20.208.364,87
3.266.000,00
21.778.766,78
45.253.131,65
41.896.300,20
92,58
69,50
0,00
20.208.364,87
0,00
0,00
0,00
3.266.000,00 21.778.766,78
0,00
0,00
0,00
45.253.131,65
0,00
0,00
41.896.300,20
0,00
0,00
92,58
0,00
0
65,59
0
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0
0,00
2.019.605,84
4.709.490,12
6.729.095,96
6.729.095,96
100,00
11,16
0,00
1.989.457,70
4.692.754,15
6.682.211,85
6.682.211,85
100,00
11,08
0,00
30.148,14
16.735,97
46.884,11
46.884,11
100,00
0,08
8.542.438,89
11.322.439,65
11.322.439,65
100,00
18,78
35.030.695,79
63.878.603,84
60.285.545,81
94,38
100,00
0,00 2.780.000,76
20.776.673,24
8.071.234,81
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 16 de marzo de 2007.
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