INFORME DE AUDITORÍA Al Señor Presidente del Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales Lic. Jorge Armando Alvarez En uso de las facultades conferidas por el Artículo Nº 118 de la Ley Nº 24.156, la Auditoría General de la Nación procedió a realizar un examen en el ámbito del Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales. 1. OBJETO DE LA AUDITORÍA Verificación del cumplimiento de la Circular Nº 3/93-AGN, respecto de la información suministrada por el Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales sobre Contrataciones Relevantes, Contrataciones No Significativas y Actos de Significación Económica en el período comprendido entre el 01/01/03 y el 31/12/03. 2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría General de la Nación, aprobadas por Resolución Nº 145/93, dictada en función del Artículo Nº 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156, habiéndose practicado entre otros los siguientes procedimientos para obtener las evidencias necesarias: ■ Recopilación y análisis de la normativa aplicable al organismo referida al objeto de auditoría: - Ley Nº 17.741, “Fomento y Regulación de la Actividad Cinematográfica”. - Decreto Nº 1.536/02. - Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01, “Régimen de Contrataciones”. - Régimen de Fondo Rotatorio y Caja Chica. - Presupuesto Ejercicio 2003 aprobado por Resolución Nº 629/03 del MEP. 1 ■ Realización de entrevistas en los sectores relacionados con la información solicitada a través de la Circular Nº 3/93-AGN (ANEXO IV): - Gerencia General - Gerencia de Administración - Departamento de Compras y Suministros - Departamento de Tesorería - Departamento de Contabilidad - Departamento de Planeamiento y Relación con Organismos de Control - Gerencia de Fomento - Gerencia de Estrategias de Mercado - Subgerencia de Acción Federal - Subgerencia de Asuntos Internacionales - Unidad de Auditoría Interna ■ Pedido de información relacionada con las funciones asignadas a cada una de las áreas citadas precedentemente. ■ Análisis de la información requerida. ■ Cotejo de la ejecución presupuestaria suministrada por el Departamento de Planeamiento y Relación con Organismos de Control, registrada y extraída del Sistema Presupuestario, detallada en el “Listado de Movimientos por Partidas desde el 01/01/03 al 31/12/03” y en el “Informe de Recursos Acumulados al 31/12/03 abierto por Rubros”, frente a lo informado por la Entidad a través de la Circular Nº 3/93-AGN. ■ Solicitud de la documentación respaldatoria de las contrataciones realizadas durante el ejercicio 2003 al Departamento de Compras y Suministros para su constatación. - Ordenes de Compras ejercicio 2003 - Expedientes Licitarios - Libro de Actas “Registro de Ordenes de Provisión” ■ Selección de Muestra Representativa. ■ Análisis de la totalidad de las Ordenes de Compra del ejercicio 2003 y de una muestra representativa de sus correspondientes expedientes licitarios (ANEXO V). 2 Para la determinación de la muestra del universo vinculado al período en análisis -Ejercicio 2003- se siguieron los lineamientos basados en el criterio de selección específica, en función de la significatividad y/o importancia. Dicho criterio es definido por el Dr. Carlos Slosse de la siguiente manera: “...El muestreo por selección específica confía en el criterio del auditor para identificar una muestra que se espera sea representativa del universo...” (Capítulo 6, punto 7.4.2.1., de “Auditoría, un Nuevo Enfoque Empresarial”, Carlos H. Slosse). Las tareas propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 25/03/2004 y el 31/08/2004. 3. ACLARACIONES PREVIAS Marco Legal e Institucional El Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales (INCAA) funciona como un Ente Público no Estatal en el ámbito de la Secretaría de Cultura de la Presidencia de la Nación, de acuerdo al Art. 10 del Decreto Nº 1.536/2002. Su funcionamiento es regulado por la “Ley de Fomento y Regulación de la Actividad Cinematográfica” Nº 17.741 (t.o. 2001) y por el Decreto Nº 1.536/2002. Objetivos del INCAA El INCAA tiene a su cargo el fomento y regulación de la actividad cinematográfica en todo el país, y en el exterior en lo atinente a la cinematografía nacional, de acuerdo a las disposiciones de la normativa citada precedentemente, a efectos de cumplir los siguientes objetivos: ■ Entrega de subsidios para la recuperación de la industria cinematográfica, para la producción de cortometrajes y óperas primas y para el apoyo a telefilms y otras disciplinas afines. 3 ■ Otorgamiento de préstamos a bajo interés y a tres años de plazo para la producción de películas. ■ Fiscalización del proceso de producción y exhibición de dichas películas en las salas de cine del territorio nacional. ■ Formación de profesionales en cinematografía a través de la Escuela Nacional de Experimentación y Realización Cinematográfica (ENERC). ■ Fomento del conocimiento del cine nacional mediante la participación en muestras y festivales en el país y en el exterior. Además en el país debe asegurar la ejecución anual del Festival de Cine de Mar del Plata. ■ Fomento de la exhibición de películas nacionales en el Complejo de Cine Tita Merello, en los espacios INCAA, en las salas del interior del país y a través de los cines móviles. ■ Ampliación de la actividad de la Comisión Argentina de Filmaciones para promover las inversiones extranjeras en filmaciones dentro del territorio nacional. ■ Profundización de su participación internacional, reforzando su relación con el Mercosur así como con la cinematografía iberoamericana a través de Ibermedia. Recursos y Política Presupuestaria del INCAA Como sustento para financiar la concreción de sus objetivos, el Instituto tiene como única fuente de financiamiento sus propios recursos (Fuente 12), denominados por la Ley “Fondo de Fomento Cinematográfico” y provienen fundamentalmente de: ■ Impuesto del DIEZ POR CIENTO (10%) sobre el precio de venta de las entradas de cine. ■ Impuesto del DIEZ POR CIENTO (10%) sobre el precio de venta o locación de videos. ■ CUARENTA POR CIENTO (40%) de lo recaudado por el COMFER por el gravamen según Art. 75 Inc. a) y d) de la Ley Nº 22.285 y decretos modificatorios (recaudación por todos los conceptos derivados de la explotación de los servicios de radiodifusión prestados por las estaciones de radiodifusión de televisión y por servicios complementarios. Se calcula un 5 % para aquellas ubicadas en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y un 3,50 % para las ubicadas en el interior del país). ■ Los derechos de calificación y exhibición de películas para cine y televisión. 4 ■ El recupero de préstamos efectuados a la producción de películas y sus intereses. ■ La venta de boletos de cine en las TRES (3) salas del Complejo Cinematográfico “Tita Merello”. Por la naturaleza de su finalidad el INCAA debe reinvertir los excedentes de fondos generados durante un ejercicio. Puede hacerlo en forma de subsidios a la producción o en forma de inversiones en Bienes de Uso para renovación y/o ampliación de los activos puestos a disposición de la actividad cinematográfica (ENERC, Cines Móviles, etc.). Estructura Organizativa del INCAA El INCAA es dirigido y administrado por un Presidente y asistido por un Vicepresidente quien lo reemplaza en caso de ausencia o delegación expresa de éste. Ambos funcionarios fueron designados por el Poder Ejecutivo Nacional a través del Decreto Nº 1.538/02. Mediante Resolución Nº 285/03, el Presidente del INCAA aprobó las aperturas organizativas de primer y segundo nivel y por Resolución Nº 1.087/03, las aperturas organizativas de tercer y cuarto nivel (ANEXO I). 3.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas Atento lo establecido mediante Circular Nº 3/93-AGN -Instrucciones Generales- la información debe ser cumplimentada en forma trimestral y certificada por la Unidad de Auditoría Interna. La misma comprende: - Contrataciones Relevantes: los procedimientos de contratación cuyos importes totales de adjudicación (compromiso) superen la suma de $ 100.000.- y aquellos procedimientos cuyo monto total de adjudicación resulte mayor al 10 % del crédito legal asignado en la partida con que se atiende la erogación. Asimismo deberán considerarse los actos que aprueben o autoricen recomposiciones, renegociaciones, variaciones de costos y cualquier otro tipo de modificación, que tengan incidencia en el monto de la contratación. 5 Las Contrataciones Relevantes deben informarse por acto licitario, indicando la unidad ejecutora que efectuó el requerimiento, período, procedimiento de selección, tipo y Nº de expediente de adjudicación o modificación, marco normativo, encuadre legal, cargo del funcionario autorizante, duración del contrato, monto total adjudicado, monto afectado al ejercicio, partida presupuestaria completa, proveedor, Nº de CUIT y objeto. - Contrataciones No Significativas: los procedimientos de contratación que no reúnan los requisitos de Contratación Relevante precedentemente citados. Las Contrataciones No Significativas deben informarse por procedimientos de selección indicando la unidad ejecutora, cantidad de actos para cada procedimiento y el monto total de los mismos. Cuando se informen Contrataciones Directas debe indicarse la normativa de excepción en las que se han encuadrado las mismas. 3.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones Atento lo establecido mediante Circular Nº 3/93-AGN -Instrucciones Generales- la información debe ser cumplimentada en forma trimestral y certificada por la Unidad de Auditoría Interna. La misma comprende: - Actos de Significación Económica – Erogaciones: los actos generales o reglamentos que afecten la hacienda pública, por vía de egresos. Por ejemplo regímenes que instituyan subsidios, subvenciones o becas, regulaciones de fomento o apoyo a actividades económicas, políticas, sociales, sanitarias, habitacionales, científicas o tecnológicas, ayudas especiales a personas, regímenes de consolidación de deudas, expropiaciones, transferencias, etc.. Deberán ser informados a través de la Circular Nº 3/93-AGN aquellos actos que en el año involucren valores iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Crédito Inicial Presupuestado). Dichos Actos deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio se produzcan o no erogaciones, indicando la unidad ejecutora, tipo de acto, Nº y fecha, expediente y/o actuación, marco normativo, valor anual, valor real, vigencia, imputación presupuestaria completa y objeto. 6 3.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones Atento lo establecido mediante Circular Nº 3/93-AGN -Instrucciones Generales- la información debe ser cumplimentada en forma trimestral y certificada por la Unidad de Auditoría Interna. La misma comprende: - Actos de Significación Económica – Recaudaciones: aquellos actos generales o reglamentos que afecten la hacienda pública, por vía de ingresos. Por ejemplo regímenes arancelarios o tarifarios, convenios de cooperación, con o sin aportes externos, transferencias, etc.. Deberán ser informados a través de la Circular Nº 3/93-AGN aquellos actos que en el año involucren valores iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Recurso Inicial Presupuestado). Dichos Actos deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio se produzcan o no ingresos, indicando la unidad ejecutora, tipo de acto, Nº y fecha, expediente y/o actuación, marco normativo, valor anual, valor real, vigencia, imputación presupuestaria y descripción. 4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES En el presente punto se detallan los comentarios y observaciones que derivaron de la verificación del cumplimiento de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de la información suministrada por ese instituto sobre Contrataciones Relevantes, No Significativas y Actos de Significación Económica durante el ejercicio 2003, frente a la documentación respaldatoria y la correspondiente ejecución presupuestaria. 4.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas: El INCAA no informó Contrataciones Relevantes e informó parcialmente Contrataciones No Significativas a través de la Circular Nº 3/93-AGN (Inciso 2 "Bienes de consumo", Inciso 3 "Servicios no personales", Inciso 4 "Bienes de uso"). 7 4.1.1. El INCAA no informó a través de la Circular Nº 3/93-AGN el monto correspondiente a la adquisición de bienes y contratación de servicios por $ 6.555.724,04 para los incisos precedentemente citados. De acuerdo al “Listado de Movimientos por Partidas desde el 01/01/03 al 31/12/03”, extraído del Sistema Presupuestario del INCAA y suministrado por el Jefe del Departamento de Planeamiento y Relación con los Organismos de Control, el total Comprometido para los Incisos 2, 3 y 4 fue de $ 7.856.923,55 (no se consideraron en este total los importes comprometidos para gastos de servicios básicos, comisiones y gastos bancarios, pasajes y viáticos, impuestos, derechos, tasas y juicios), mientras que el importe total informado a través de la Circular Nº 3/93-AGN, para los mismos incisos, fue de $ 1.301.199,51. Atento lo expuesto y del cotejo de los montos citados precedentemente, surge una diferencia de $ 6.555.724,04 no informada por la Entidad a través de la Circular Nº 3/93-AGN (ANEXO II). 4.1.2. La información suministrada a través de la Circular Nº 3/93-AGN fue considerada por el INCAA en su totalidad como “Contrataciones No Significativas”, no obstante ello mediante la verificación efectuada se constató que algunos casos debieron ser informados como “Contrataciones Relevantes”. Con relación al monto de $ 1.301.200,37 informado a través de la Circular Nº 3/93-AGN se verificó que el mismo responde al total de las Ordenes de Compra emitidas por el INCAA durante el ejercicio 2003 (Nros. 1 a 73), encuadrando la aprobación de los actos licitarios, según lo informado mediante Nota de fecha 02/04/04 de la Gerencia de Administración, en lo establecido por los Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01 (Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional). No obstante ello, y según surge de la Base de Datos Circular Nº 3/93-AGN y de los Informes confeccionados por el Departamento de Planificación Operativa de la AGN, el importe en análisis fue considerado por la entidad como “Contrataciones No Significativas”, no teniéndose en cuenta las Instrucciones Generales oportunamente remitidas, 8 toda vez que no consideran el total del Acto Licitario al momento de la adjudicación (compromiso), sino que se informó cada una de las Ordenes de Compra. Información Suministrada por el INCAA mediante Circular 3/93-AGN - Ejercicio 2003 1º 2º 3º 4º CONTRATACIONES RELEVANTES - CONTRATACIONES NO SIGNIFICATIVAS $ 153.344,65 $ 396.654,85 $ 332.927,87 $ 418.273,00 TOTAL - $ 1.301.200,37 TRIMESTRE La información suministrada por el INCAA a través de la Circular Nº 3/93-AGN debió ser considerada de la siguiente manera: CONTRATACIONES Primer Trimestre RELEVANTES Proc. de Selección Cant. Monto Licitaciones Públicas Licitaciones Privadas Contrataciones Directas Concursos de Precio Otros Procedimientos TOTAL 0 $ 0,00 Segundo Trimestre Tercer Trimestre Cuarto Trimestre Cant. Monto Cant. Monto Cant. Monto 4 $ 271.191,00 3 $ 301.218,00 4 $ 353.708,94 4 $ 271.191,00 3 $ 301.218,00 CONTRATACIONES Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre NO SIGNIF. Proc. de Selección Cant. Monto Cant. Monto Cant. Monto Licitaciones Públicas 1 $ 91.627,88 Licitaciones Privadas Contrataciones Directas 8 $ 153.344,65 3 $ 33.835,97 4 $ 35.109,87 Concursos de Precio Otros Procedimientos TOTAL 8 $ 153.344,65 4 $ 125.463,85 4 $ 35.109,87 9 4 $ 353.708,94 Cuarto Trimestre Cant. Monto 5 $ 61.163,20 5 $ 61.163,20 Por lo tanto las Contrataciones Relevantes del segundo, tercer y cuarto trimestre debieron ser informadas con el grado de detalle mencionado en el punto 3.1. . Las Contrataciones citadas precedentemente responden al carácter de Relevantes, por superar el monto de $100.000.- (4 casos), por superar el 10 % del crédito legal asignado a la partida con que se atiende la erogación (3 casos) y por tratarse de Ampliaciones de Contrataciones Relevantes (4 casos). El detalle del total de los Actos Licitarios con sus correspondientes Ordenes de Compra se agrega como ANEXO III. 4.1.3. Respecto de las contrataciones de bienes y servicios no informadas a través de la Circular Nº 3/93-AGN, si bien su análisis no es objeto de esta auditoría, atento lo manifestado por el Presidente del INCAA, se podría inferir que las mismas no se realizaron de acuerdo a lo normado por los Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01 "Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional". Con respecto a la diferencia mencionada en el punto 4.1.1., de $ 6.555.724,04 no informada a través de la Circular Nº 3/93-AGN, según lo manifestado por el Presidente del INCAA mediante Nota de fecha del 24 de junio de 2004, “...corresponde a actos realizados por mérito y conveniencia a efectos de dar cumplimiento en tiempo y forma a los objetivos del Organismo. El acto administrativo que los aprobó son resoluciones del Presidente del INCAA...”, en tal sentido se pueden mencionar resoluciones que ordenan la liquidación y el pago de contratación de servicios, tales como "Alquiler de equipos fotocopiadores", "Servicios de seguridad y vigilancia", "Servicios de desinsectación, desratización y desinfección", "Servicio de mantenimiento de ascensores", etc.. 10 Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios Ejercicio 2003 Dec. 436/00 y 1.023/01 $ 1.301.199,51 Res. Presidente INCAA por "Mérito y Conveniencia" $ 6.555.724,04 17% 83% Dec. 436/00 y 1.023/01 Res. Presidente INCAA por "Mérito y Conveniencia" NOTA: en este análisis no se han considerado las siguientes Partidas Presupuestarias: 311-Energía eléctrica, 312-Agua, 313-Gas, 314-Teléfonos, telex y fax, 355-Comisiones bancarias, 371- Pasajes, 372- Viáticos, 383- Derechos y tasas, 384- Multas, recargos y gastos judiciales. 4.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones El INCAA no informo los Actos de Significación Económica – Erogaciones, a través de la Circular Nº 3/93-AGN. Visto el presupuesto del INCAA para el ejercicio 2003, aprobado por Resolución Nº 629 del 23/12/2003 MEP, se verificó la existencia de créditos presupuestarios iniciales mayores a $ 1.000.000.- para los siguientes conceptos: “Premios/Concursos/Operas Primas”, “Envío Películas Festivales”, “Subsidios a Productores Ej. Anteriores”, “Subsidios a Productores”, 11 “Transferencias a Provincias”, “Inversión en Derechos de Antena”, “Inversión Coproducciones”, “Inversión Coparticipación” y “Créditos a la Producción”. Los mismos no fueron informados a través de la Circular Nº 3/93-AGN y el monto total presupuestado asciende a $ 54.162.576.-. Actos de Significación Económica - Erogaciones Partidas con Crédito Inicial Presupuestado mayor a $ 1.000.000.- Partida Partida Presup. Presup. INCAA 514 514 519 519 571 611 611 611 631 631 631 TOTAL 2048 2049 2048 2049 3001 2047 2048 2049 2047 2048 2049 Descripcion INCAA Premios/Concursos/Operas Primas Envío de películas a Festivales Subsidios Ejercicios anteriores Recuperación Industrial Aporte a las provincias Inversión en Derecho de Antena Inversión Coproducciones Art. 3° J Inversión Coparticipación Art. 48 Inversión en Derecho de Antena Inversión Coproducciones Art. 3° J Créditos a la Producción Presupuesto Ejercicio 2003 Crédito Inicial Información Circular 3/93-AGN Ejercicio 2003 $ 3.039.917,00 $ 1.077.985,00 $ 2.842.251,00 $ 26.157.749,00 $ 1.762.782,00 $ 1.255.229,00 $ 3.983.360,00 $ 1.473.474,00 $ 285.560,00 $ 1.979.920,00 $ 10.304.349,00 $ 54.162.576,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 NOTA: Descripción s/Catálogo de Cuentas, Manual de Clasific. Presupuestarias para el Sector Púb. Nacional. 514- Ayudas sociales a personas 519- Transferencias a empresas privadas 571- Transferencias a gobiernos provinciales 611- Aportes de capital a empresas privadas nacionales 631- Préstamos a largo plazo al sector privado De acuerdo al Listado de Movimientos por partidas desde el 01/01/2003 al 31/12/2003 extraído del Sistema Presupuestario del INCAA y suministrado por el Jefe de Departamento de Planeamiento y Relación con los Organismos de Control, se verificó que para los conceptos mencionados precedentemente se produjeron compromisos y devengamientos durante el ejercicio 2003, los que debieron ser también informados oportunamente a través de la Circular Nº 3/93-AGN. 12 4.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones El INCAA no informo los Actos de Significación Económica – Recaudaciones, a través de la Circular Nº 3/93-AGN. Visto el presupuesto del INCAA para el ejercicio 2003, aprobado por Resolución Nº 629 del 23/12/2003 MEP, se verificó la existencia de recursos presupuestarios iniciales mayores a $ 1.000.000.- para los siguientes conceptos: “Impuestos COMFER”, “Impuestos CINE”, “Impuestos VIDEO” y “Recuperación de préstamos”. Los mismos no fueron informados a través de la Circular Nº 3/93-AGN y el monto total presupuestado asciende a $ 66.700.000.-. Actos de Significación Económica - Recaudaciones Partidas con Recursos Inicial Presupuestado mayor a $ 1.000.000.- Partida Partida Presup. Presup. INCAA 1199 1199 1199 3410 TOTAL 17-0 18-0 19-0 0-0 Descripcion INCAA COMFER CINE VIDEO Rec. Préstamos Largo Plazo/Sec. Priv. Presupuesto Ejercicio 2003 Recurso Inicial Información Circular 3/93-AGN Ejercicio 2003 $ 42.000.000,00 $ 13.000.000,00 $ 4.700.000,00 $ 7.000.000,00 $ 66.700.000,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 NOTA: Descripción s/Catálogo de Cuentas, Manual de Clasific. Presupuestarias para el Sector Púb. Nacional. 1199- Ingresos no tributarios - No especificados 3410- Recuperación de préstamos de largo plazo - Del Sector Privado De acuerdo al Informe de los Recursos acumulados al 31/12/2003 abiertos por Rubros, extraído del Sistema Presupuestario del INCAA y suministrado por el Jefe de Departamento de Planeamiento y Relación con los Organismos de Control, se verificó que para los conceptos mencionados precedentemente se produjeron ingresos de fondos durante el ejercicio 2003, los que debieron ser también informados oportunamente a través de la Circular Nº 3/93-AGN. 13 5. ANÁLISIS DE LA VISTA DEL ORGANISMO El Proyecto de Informe fue puesto en conocimiento del Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales mediante Nota Nº 365/04 AO2 con fecha 29/11/04; se recibió respuesta del auditado mediante Nota de fecha 13/12/04, en la que no expresa consideraciones que modifiquen las observaciones formuladas en el punto 4. del presente Informe. 6. RECOMENDACIONES 6.1. Informar en forma oportuna los actos licitarios según corresponda, como Contrataciones Relevantes o Contrataciones No Significativas, según las “Instrucciones Generales” de la Circular Nº 3/93-AGN, por el monto total de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el contrato (Compromiso). 6.1.1. Informar la totalidad de las Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas teniendo en cuenta las "Instrucciones Generales" de la Circular Nº 3/93-AGN, respecto de la ejecución de los incisos 2, 3 y 4. 6.1.2. Informar como Contrataciones Relevantes aquellos procedimientos de contratación cuyos importes totales de adjudicación (compromiso) superen la suma de $ 100.000.- y aquellos procedimientos cuyo monto total de adjudicación resulte mayor al 10 % del crédito legal asignado en la partida con que se atiende la erogación. Asimismo deberán considerarse los actos que aprueben o autoricen recomposiciones, renegociaciones, variaciones de costos y cualquier otro tipo de modificación, que tengan incidencia en el monto de la contratación. 6.1.3. Deberán realizarse las adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios de acuerdo a lo normado en los Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01, toda vez que los mismos rigen las 14 contrataciones del INCAA según Nota de fecha 02/04/04 de la Gerencia de Administración del Instituto. 6.2. Informar como Actos de Significación Económica – Erogaciones, aquellos actos generales o reglamentos que afecten la hacienda pública por vía de egresos. Por ejemplo regímenes que instituyan Subsidios, Subvenciones o Becas, regulaciones de fomento o apoyo a actividades económicas, políticas, sociales, sanitarias, habitacionales, científicas o tecnológicas, ayudas especiales a personas, regímenes de consolidación de deudas, expropiaciones, transferencias, etc.. Deberán ser informados a través de la Circular Nº 3/93AGN aquellos actos que en el año involucren valores iguales o superiores a $ 1.000.000.(Crédito Inicial Presupuestado). 6.3. Informar como Actos de Significación Económica – Recaudaciones, aquellos actos generales o reglamentos que afecten la hacienda pública por vía de ingresos. Por ejemplo regímenes arancelarios o tarifarios, convenios de cooperación, con o sin aportes externos, transferencias, etc.. Deberán ser informados a través de la Circular Nº 3/93-AGN aquellos actos que en el año involucren valores iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Recurso Inicial Presupuestado). 7. CONCLUSIÓN Atento la verificación efectuada con relación al cumplimiento de la información requerida a través de la Circular Nº 3/93-AGN, se puede concluir que si bien el Instituto de Cine y Artes Audiovisuales remitió información en forma trimestral y certificada por la Unidad de Auditoría Interna, correspondiente al Ejercicio 2003, no informó el 83 % ($ 6.555.724,04) de la adquisición de bienes y contratación de servicios realizadas durante el ejercicio auditado, no informó el 100 % ($ 54.162.576.-) de los Actos de Significación Económica -Erogaciones y no informó el 100 % ($ 66.700.000.-) de los Actos de Significación Económica – 15 Recaudaciones, que debieron ser puestos en conocimiento de esta Auditoría General de la Nación en virtud de lo establecido en la Circular Nº 3/93-AGN. 8. LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN: Buenos Aires, 2 de marzo de 2006. 9. FIRMA 16 ANEXO II Ejecución Presupuestaria 2003/Información Circular 3/93-AGN 2003 Contrataciones: Incisos 2, 3 y 4 Partida Presupuestaria 211 Total 21 222 229 Total 22 231 233 234 235 239 Total 23 256 259 Total 25 272 275 279 Total 27 291 292 293 296 299 Total 29 Descripcion INCAA Café, Bebidas, etc. Textiles O.N.E. 229 Papel de Escritorio Impresos, Formularios Productos de Papel y Cartón Diarios y Revistas O.N.E. 239 Combustibles y Lubricantes Material Virgen - Películas y Productos No Ferrosos Herramientas Menores O.N.E. 279 Elementos de Limpieza Utiles de Escritorio Utiles y Materiales Eléctricos Respuestos y Accesorios Varios O.N.E. 299 Ejecución Presupuestaria Compromiso (1) $ 12,462.60 $ 12,462.60 $ 928.74 $ 0.00 $ 928.74 $ 13,412.64 $ 204,977.67 $ 2,414.84 $ 75,919.52 $ 820.00 $ 297,544.67 $ 604.36 $ 50,724.49 $ 51,328.85 $ 8,625.95 $ 569.00 $ 3,154.60 $ 12,349.55 $ 10,406.60 $ 107,292.02 $ 57,918.65 $ 98,370.44 $ 9,289.23 $ 283,276.94 TOTAL INCISO 2 $ 657,891.35 315 319 Total 31 321 322 324 329 Total 32 331 333 353 339 Total 33 341 343 345 346 349 Total 34 $ 80,239.01 $ 0.00 $ 80,239.01 $ 855,942.26 $ 137,275.07 $ 38,707.69 $ 225,575.62 $ 1,257,500.64 $ 144,961.44 $ 77,918.78 $ 121,869.99 $ 105,135.54 $ 449,885.75 $ 243,081.89 $ 116,770.00 $ 304.92 $ 103,432.74 $ 985,168.39 $ 1,448,757.94 Correos y Telégrafos O.N.E. 319 Alquileres de Edificios y Locales Alquileres de Equipos y Remises Alquiler de Fotocopiadora O.N.E. 329 Mantenimiento de Edificios Mantenimiento de Equipos Limpieza, Aseo y Fumigación O.N.E. 339 Contratos Honorarios Jurídicos De Capacitación De Informática y Sistemas O.N.E. 349 Incluye Revelado de Información Circular 3/93-AGN (2) Diferencia (1) - (2) $ 201,105.83 $ 12,462.60 $ 12,462.60 $ 928.74 $ 0.00 $ 928.74 $ 989.14 $ 55,153.15 $ 2,414.84 $ 75,919.52 $ 820.00 $ 135,296.65 $ 604.36 $ 4,852.15 $ 5,456.51 $ 8,625.95 $ 569.00 $ 2,987.20 $ 12,182.15 $ 10,406.60 $ 40,794.62 -$ 1,555.68 $ 23,236.34 $ 9,289.23 $ 82,171.11 $ 409,393.59 $ 248,497.76 $ 0.00 $ 0.00 $ 12,423.50 $ 149,824.52 $ 162,248.02 $ 45,872.34 $ 45,872.34 $ 167.40 $ 167.40 $ 66,497.40 $ 59,474.33 $ 75,134.10 $ 0.00 $ 0.00 $ 91,476.00 $ 91,476.00 $ 0.00 $ 80,239.01 $ 0.00 $ 80,239.01 $ 855,942.26 $ 137,275.07 $ 38,707.69 $ 225,575.62 $ 1,257,500.64 $ 144,961.44 $ 77,918.78 $ 30,393.99 $ 105,135.54 $ 358,409.75 $ 243,081.89 $ 116,770.00 $ 304.92 $ 103,432.74 $ 985,168.39 $ 1,448,757.94 ANEXO II Partida Presupuestaria 351 352 353 354 356 359 Total 35 360 Total 36 385 Total 38 391 393 394 399 Total 39 Descripcion INCAA Transporte de Películas Almacenamiento Impresos y Publicaciones Seguros Internet Publicidad Institucional y Eventos Regalías Ceremonia/Comidas/Agasajos Servicio de Vigilancia Gastos Protocolares Tarjeta de Comida y Varios TOTAL INCISO 3 421 Total 42 432 433 434 435 436 437 438 439 Total 43 450 Total 45 481 Total 48 Construcción en Bienes Dominio Equipo de Transporte, Tracción y Equipo de Comunicaciones Equipos Educacionales Equipos de Computación Equipos de Oficina y Muebles Herramientas y repuestos Equipos Varios Libros/Revistas/Elementos Programas de Computación TOTAL INCISO 4 TOTAL Ejecución Presupuestaria Compromiso (1) $ 192,777.27 $ 0.00 $ 650,544.92 $ 247,916.67 $ 22,245.82 $ 0.00 $ 1,113,484.68 $ 590,942.50 $ 590,942.50 $ 244,145.65 $ 244,145.65 $ 511,630.35 $ 112,180.69 $ 37,490.88 $ 128,544.58 $ 789,846.50 $ 5,974,802.67 $ 548,432.81 $ 548,432.81 $ 0.00 $ 0.00 $ 3,395.34 $ 315,677.31 $ 152,580.61 $ 148,826.96 $ 0.00 $ 7,106.00 $ 627,586.22 $ 4,298.00 $ 4,298.00 $ 43,912.50 $ 43,912.50 Diferencia (1) - (2) $ 0.00 $ 192,777.27 $ 0.00 $ 650,544.92 $ 247,916.67 $ 22,245.82 -$ 22,858.51 $ 1,090,626.17 $ 590,942.50 $ 590,942.50 $ 244,145.65 $ 244,145.65 $ 511,630.35 $ 112,180.69 $ 37,490.88 $ 128,544.58 $ 789,846.50 $ 114,334.51 $ 5,860,468.16 $ 22,858.51 $ 22,858.51 $ 0.00 $ 0.00 $ 11,397.01 $ 692,646.41 $ 4,198.00 $ 4,198.00 $ 80,627.00 $ 80,627.00 $ 548,432.81 $ 548,432.81 $ 0.00 -$ 3,600.00 $ 3,395.34 -$ 43,631.10 -$ 165,760.38 $ 148,826.96 $ 0.00 -$ 4,291.01 -$ 65,060.19 $ 100.00 $ 100.00 -$ 36,714.50 -$ 36,714.50 $ 1,224,229.53 $ 777,471.41 $ 446,758.12 $ 7,856,923.55 $ 1,301,199.51 $ 6,555,724.04 NOTA: en este análisis no se han considerado las siguientes Partidas Presupuestarias: 311- Energía eléctrica 312- Agua 313- Gas 314- Teléfonos, telex y fax 355- Comisiones bancarias 371- Pasajes 372- Viáticos 383- Derechos y tasas 384- Multas, recargos y gastos judiciales Información Circular 3/93-AGN (2) $ 0.00 $ 3,600.00 $ 359,308.41 $ 318,340.99 ANEXO III CONTRATACIONES EJERCICIO 2003 PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN EXPEDIENTE Nro. O/C Cont. Dir. N° 40/02 666/02 Cont. Dir. N° 42/02 1791/02 Cont. Dir. N° 44/02 1792/02 Cont. Dir. N° 43/02 1794/02 Cont. Dir. N° 1/03 Cont. Dir. N° 4/03 107/03 171/03 Cont. Dir. N° 2/03 121/03 Cont. Dir. N° 3/03 162/03 Lic. Pub. Nac. N° 2/03 257/03 Lic. Pub. Nac. N° 4/03 452/03 Amp. Lic. Pub. Nac. N° 2/03 Cont. Dir. N° 5/03 Lic. Pub. Nac. N° 1/03 257/03 574/03 106/03 Lic. Pub. Nac. N° 3/03 451/03 Cont. Dir. N° 6/03 929/03 Cont. Dir. N° 7/03 Cont. Dir. N° 8/03 1251/03 1391/03 Cont. Dir. N° 10/03 1172/03 1 2 2 TOTAL 3 4 5 6 TOTAL 7 8 9 TOTAL 10 11 12 13 TOTAL 14 15 16 TOTAL 17 18 19 TOTAL 20 21 22 23 24 TOTAL 25 25 26 26 TOTAL 27 28 29 29 30 31 32 TOTAL MONTO $9,354.96 $10,420.32 $100.40 $19,875.68 $18,774.05 $1,470.00 $153.00 $122.36 $1,745.36 $35,328.00 $3,450.00 $420.00 $39,198.00 $13,899.00 $9,360.00 $2,809.00 $8,683.56 $11,492.56 $6,810.00 $4,730.00 $27,460.00 $39,000.00 $121,900.00 $89,403.88 $2,224.00 $91,627.88 $24,200.00 $17,288.50 $91,476.00 $30,150.00 $3,465.00 $33,615.00 $570.00 $180.00 $1,064.00 $58.00 $1,872.00 $14,675.47 $5,488.00 $296.96 $532.40 $625.00 $688.00 $423.00 $2,565.36 OBSERVACIONES No Significativa No Significativa No Significativa No Significativa No Significativa No Significativa No Significativa No Significativa Relevante - Supera los 100.000 $ No Significativa Relevante - Ampliación de una Cont. Relevante No Significativa Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida No Significativa No Significativa No Significativa No Significativa ANEXO III ANEXO III PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN EXPEDIENTE Nro. O/C Lic. Pub. Nac. N° 5/03 881/03 Lic. Pub. Nac. N° 6/03 1389/03 Cont. Dir. N° 9/03 Cont. Dir. N° 12/03 1390/03 2412/03 Amp. Lic. Pub. Nac. N° 6/03 1389/03 Cont. Dir. N° 11/03 1950/03 Amp. Lic. Pub. Nac. N° 5/03 881/03 Cont. Dir. N° 13/03 2619/03 Cont. Dir. N° 14/03 2545/03 Amp. Lic. Pub. Nac. N° 5/03 881/03 Cont. Dir. N° 17/03 3551/03 Lic. Pub. Nac. N° 7/03 2531/03 Cont. Dir. N° 16/03 3435/03 33 33 34 34 35 36 TOTAL 37 37 38 39 TOTAL 40 41 42 53 TOTAL 43 44 45 46 TOTAL 47 47 47 TOTAL 48 49 50 51 TOTAL 52 52 TOTAL 54 55 56 57 58 TOTAL 59 59 60 60 61 62 TOTAL 63 64 65 66 TOTAL MONTO $51,056.70 $99,849.46 $53,106.00 $2,351.00 $4,356.00 $5,310.00 $216,029.16 $32,860.00 $13,500.00 $32,372.34 $336.50 $79,068.84 $22,858.51 $4,198.00 $2,720.00 $3,400.00 $6,120.00 $11,791.76 $2,201.50 $1,008.56 $1,540.00 $16,541.82 $512.46 $8,576.25 $2,750.01 $11,838.72 $33.98 $660.00 $1,458.75 $198.00 $2,350.73 $167.40 $7,717.80 $7,885.20 $1,207.00 $936.56 $6,935.50 $295.00 $460.00 $8,627.06 $25,440.00 $40,322.00 $114,745.00 $6,690.00 $31,307.20 $11,864.00 $230,368.20 $2,652.90 $2,703.40 $2,250.00 $18,152.09 $25,758.39 OBSERVACIONES Relevante - Supera los 100.000 $ Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida No Significativa No Significativa Relevante - Ampliación de una Cont. Relevante No Significativa Relevante - Ampliación de una Cont. Relevante No Significativa No Significativa Relevante - Ampliación de una Cont. Relevante No Significativa Relevante - Supera los 100.000 $ No Significativa ANEXO III PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN Lic. Pub. Nac. N° 8/03 EXPEDIENTE Nro. O/C 2810/03 67 68 68 68 69 69 70 70 71 71 71 72 73 TOTAL TOTAL ORDENES DE COMPRA 2003 MONTO OBSERVACIONES $33,527.60 $33,244.00 $7,155.00 $2,300.00 $9,710.00 $1,300.00 $4,036.00 $9,459.00 $3,966.00 $255.00 $36.00 $4,572.00 $734.42 $110,295.02 Relevante - Supera los 100.000 $ $1,301,199.51 Total informado por Circular 3/93-AGN como Contrataciones No Significativas ANEXO IV Entrevistas Realizadas Area Funcionario Entrevistado Gerencia General Lic. Alberto URTHIAGUE Gerencia de Administración Dra. Inés SABBATINI Departamento de Compras y Suministros Sra. María del Rosario COLANTUONO Departamento de Tesorería Sr. Angel Vicente VELLANO Departamento de Contabilidad Dra. Fabiana Edith VILLA Departamento de Planeamiento y Relación con Organismos de Control Ing. Huberto TRESCA Gerencia de Fomento Dr. Walter Fabián BLANCO Gerencia de Estrategias de Mercado Sr. Bernardo E. BERGERET Subgerencia de Acción Federal Lic. Valeria CERON Subgerencia de Asuntos Internacionales Sr. Victor BASSUK Unidad de Auditoría Interna Dr. Oscar REALI ANEXO V Ordenes de Compra Nro. O/C MONTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 $9,354.96 $10,520.72 $18,774.05 $1,470.00 $153.00 $122.36 $35,328.00 $3,450.00 $420.00 $13,899.00 $9,360.00 $2,809.00 $8,683.56 $6,810.00 $4,730.00 $27,460.00 $121,900.00 $89,403.88 $2,224.00 $24,200.00 $17,288.50 $91,476.00 $30,150.00 $3,465.00 $750.00 $1,122.00 $14,675.47 $5,488.00 $829.36 $625.00 $688.00 $423.00 $150,906.16 $55,457.00 $4,356.00 $5,310.00 $46,360.00 Seleccionadas para la Muestra Nro. O/C MONTO 38 39 40 41 42 53 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 TOTAL 32,372.34 336.50 22,858.51 4,198.00 2,720.00 3,400.00 11,791.76 2,201.50 1,008.56 1,540.00 11,838.72 33.98 660.00 1,458.75 198.00 7,885.20 1,207.00 936.56 6,935.50 295.00 460.00 65,762.00 121,435.00 31,307.20 11,864.00 2,652.90 2,703.40 2,250.00 18,152.09 33,527.60 42,699.00 11,010.00 13,495.00 4,257.00 4,572.00 734.42 1,301,199.51 Seleccionadas para la Muestra ANEXO V Expedientes Nro. Exp. MONTO 666/02 1.791/02 1.792/02 1.794/02 107/03 171/03 121/03 162/03 257/03 452/03 257/03 574/03 106/03 451/03 929/03 1.251/03 1.391/03 $ 19,875.68 $ 18,774.05 $ 1,745.36 $ 39,198.00 $ 13,899.00 $ 9,360.00 $ 11,492.56 $ 39,000.00 $ 121,900.00 $ 91,627.88 $ 24,200.00 $ 17,288.50 $ 91,476.00 $ 33,615.00 $ 1,872.00 $ 14,675.47 $ 5,488.00 Seleccionados para la Muestra Nro. Exp. MONTO 1.172/03 881/03 1.389/03 1.390/03 2.412/03 $ 2,565.36 $ 216,029.16 $ 79,068.84 $ 22,858.51 $ 4,198.00 $ 6,120.00 $ 16,541.82 $ 11,838.72 $ 2,350.73 $ 7,885.20 $ 1,207.00 $ 8,627.06 $ 230,368.20 $ 25,758.39 $ 110,295.02 $ 1,141,590.09 $ 1,301,199.51 1.389/03 (*) 1.950/03 881/03 (*) 2.619/03 2.545/03 881/03 3.551/03 2.531/03 3.435/03 2.810/03 MUESTRA TOTAL (*) Corresponden a Ampliaciones. Muestras Ordenes de Compra Total Muestra Porcentaje Muestra Cantidad 73 73 100.00% Monto $ 1,301,199.51 $ 1,301,199.51 100.00% Expedientes Total Muestra Porcentaje Muestra Cantidad 32 15 46.88% Monto $ 1,301,199.51 $ 1,141,590.09 87.73% Seleccionados para la Muestra