AUDITORIA GENERAL DE LA NACION AUDITORIA DE GESTION: REGIMEN COMPENSADOR Y TRASPASO A SUAF POR LA ADMINISTRACION NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (ANSES). 1 INDICE 1. OBJETO DE LA AUDITORÍA ...................................................................................... 3 2. OBJETIVO ....................................................................................................................... 3 3. ALCANCE DEL EXAMEN ............................................................................................ 4 4. ACLARACIONES PREVIAS......................................................................................... 6 4.1 SUSBSISTEMA DE ASIGNACIONES FAMILIARES........................................... 8 4.1.1. SUAF (SISTEMA UNICO DE ASIGNACIONES FAMILIARES) .................. 14 4.1.2. DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN Y PAGO DE REINTEGROS DEL SISTEMA COMPENSADOR ............................................................................................... 16 4.1.3. CONTROL INTERNO.......................................................................................... 18 4.2. DESCARGO DEL ORGANISMO AUDITADO .................................................... 20 5. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES ................................................................... 20 5.1. REINTEGROS 2010 - RELEVAMIENTO CIRCUITO ADMINISTRATIVO CONTABLE ........................................................................................................................... 20 5.1.2 ANÁLISIS DE LOS EXPEDIENTES DE SOLICITUDES DE REINTEGRO DE LOS BENEFICIOS PUESTOS AL PAGO EN EL EJERCICIO 2010 ...................... 26 5.1.3. SEGUIMIENTO OBSERVACIONES INFORMES ANTERIORES ............... 37 5.2. PROCESO DE CIERRE E INCLUSIÓN EN SUAF .............................................. 39 5.3 ANÁLISIS DE EXPEDIENTES DE PAGO ............................................................ 42 6. RECOMENDACIONES................................................................................................ 44 ANEXO I …………………………………………………………………………………….45 ANEXO II…………………………………………………………………………………....46 ANEXO III……………………………………….…………………………………………..47 ANEXO IV………………………………………………………………………………..….48 ANEXO V…………………………………………………………………………………....49 ANEXO VI…………………………………………………………………………………..77 2 INFORME DE AUDITORIA Al Señor Director Ejecutivo de la Administración Nacional de la Seguridad Social Lic. Diego Bossio S. / D. En virtud de las funciones establecidas por el artículo 85 de la CONSTITUCIÓN NACIONAL y en uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN (AGN) procedió a efectuar una auditoría en el ámbito de la ADMINISTRACION NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (ANSES), con el objeto que se detalla en el apartado 1. 1. OBJETO DE LA AUDITORÍA Reintegro de Asignaciones Familiares y cierre del proceso de inclusión de empresas en el SUAF al 31/03/2011. 2. OBJETIVO Verificar en función a pruebas selectivas el cumplimiento del proceso de determinación, liquidación y pago de los reintegros de asignaciones familiares correspondientes al segundo semestre del año 2010 y el cumplimiento del cierre del proceso de inclusión de las empresas en el SUAF al 31/03/2011. 3 3. ALCANCE DEL EXAMEN 3.1 El examen se realizó de conformidad con las Normas de Auditoría Externa de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por la Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156, contemplando principalmente los siguientes procedimientos: Relevamiento normativo. Lectura de actas de la Dirección Ejecutiva y de Informes Gerenciales. Lectura de informes de auditoria interna. Lectura del Manual de Misiones y Funciones de las áreas involucradas. Entrevistas con funcionarios del ente. Relevamiento de los circuitos administrativos de liquidación y pago de reintegros. Control de cumplimiento del circuito de reintegro de acuerdo a la normativa en vigencia verificando en forma selectiva los casos puestos al pago durante el 2º semestre del año 2010. Control selectivo de la determinación del monto del reintegro (saldo a favor del empleador que resulta del valor declarado como Contribuciones Patronales del período correspondiente y las Asignaciones Familiares pagadas -Asignación por Hijo, Hijo con Discapacidad, Prenatal, Ayuda Escolar y Maternidad-, mediante el Sistema de Fondo Compensador) del universo de la muestra. Control selectivo de los expedientes de pago de los reintegros de AAFF efectuados durante el segundo semestre del año 2010 con la documentación de soporte. Relevamiento del estado de inclusión de las empresas en el SUAF al 31/03/2011. 4 3.2. Se solicitó a la Gerencia de Sistemas la provisión de una base integrada por la totalidad de las solicitudes de reintegros puestas al pago en el ejercicio 2010. Se recibió una base conteniendo 21.304 casos por un monto total de $9.404.682,93. Se agruparon los casos por número de CUIT empleador y se determinó un ranking ordenado de mayor a menor por el campo “importe solicitado”. El total de la muestra involucró 100 casos por un total de $783.024,28 Muestra de 75 expedientes de solicitudes de reintegros pagados por un total de $656.292,65. Muestra de 25 expedientes de solicitudes de reintegros pendientes de pago $126.731,63. De la muestra de 75 expedientes de Solicitudes de Reintegros Pagados se recibieron 74, el faltante pertenece a la UDAI Quilmes quien nos informó por Nota Nº 189/2011 que: no ha sido ubicado y suscribe que en el año 2004 han sufrido una inundación en las instalaciones de la citada UDAI causando un grave daño a toda la documentación albergada”. El CUIT faltante es 30-51959160-6 periodo solicitado 2000/02. De la muestra de 25 expedientes de Solicitudes de Reintegros Pendientes se recibieron 14. Según lo informado por las UDAI de Monserrat, Pacifico y Plaza de Mayo (por Nota UMONS 2125/2011, Nota º 155/2011 y Nota º 141/2011 respectivamente) 10 expedientes se encuentran en archivo San Martín. Por último, un expediente corresponde a la UDAI de San Isidro, quien nos informara que se encontraba en la Gerencia Administrativa y Despacho, el cual fue solicitado a la Gerencia el 17 de Agosto 2011, a la fecha de finalización de las tareas de campo no se tuvo respuesta. De la aplicación de las pruebas de auditoría sobre las 88 solicitudes recibidas surgen los comentarios y observaciones señalados en 5.1. 5 La auditoria realizada incluyó el análisis de la información procesada por los sistemas computadorizados existentes en el ámbito de la ANSES relacionados con el objeto de auditoria, lo que no constituyó una auditoria específica sobre el correcto funcionamiento del sistema de procesamiento electrónico de datos, en cuanto a los programas diseñados, los elementos de control que ellos realizan, la lógica de los lenguajes y la configuración de los equipos empleados. Las tareas de campo fueron desarrolladas desde el 28/03/11 al 05/12/11. 4. ACLARACIONES PREVIAS La Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) fue creada por el Art. 1° del Decreto 2.741 del 26 diciembre de 1991(BO 2/1/1992), ratificado por el artículo 167 de la Ley 24.241, como Organismo descentralizado, en jurisdicción del Ministerio de Trabajo, Creación del Empleo y la Formación de Recursos Humanos. Las principales actividades realizadas por la ANSES son las siguientes: a) Administración de los regímenes nacionales de jubilaciones y pensiones para trabajadores en relación de dependencia y autónomos, creados por Ley 18.037 y 18.038 y otras normas legales y del régimen previsional público de reparto creado por Ley 24.241. El 9 de diciembre de 2008 se publicó en el Boletín Oficial de la República Argentina la Ley Nº 26.425, que dispuso la Unificación del Sistema Integrado de jubilaciones y pensiones (SIJP) en un único régimen previsional público que se denominó Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), en consecuencia se eliminó el actual régimen de capitalización, que fue absorbido y sustituido por el régimen de reparto. b) Administración del Sistema de Asignaciones Familiares, en todas sus modalidades, conformado por las contribuciones patronales que son utilizadas para pagar subsidios a los beneficiarios, actuando el sistema como regularizador para evitar discriminaciones que pudieran producirse en la selección del trabajador, siendo éste su principal fin. 6 c) Administración y atención de las obligaciones emergentes de la prestación transitoria por desempleo con los recursos pertenecientes al “Fondo Nacional de Empleo”, instituido por la Ley 24.013. d) Atención a las ex - Cajas Provinciales. e) Transferencias al Ministerio del Interior, a la Policía Federal Argentina, al Ministerio de Justicia, al Ministerio de Defensa, Gendarmería Nacional, Prefectura Nacional Marítima, al Instituto de Ayuda Financiera para el pago de Retiros y Pensiones Militares, al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados y a la Secretaría de Desarrollo Social. f) Transferencia a los agentes inscriptos en el Registro de Agentes del Sistema de Seguro de Salud para atención Médica de Jubilados y Pensionados, creado mediante Decreto N° 292/95, de una cápita por cada beneficiario que haya optado por otra obra social, proveniente de los recursos que legalmente le correspondan al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados. g) Administración del Fondo de Garantía de Sustentabilidad (Decreto Nº 897/2007). Las actividades previstas en los puntos a, b, c y g precedentes constituyen los subsistemas que conforman el Sistema Integrado Previsional Argentino. En orden a la mejor administración económica y financiera de dichos Subsistemas, la ANSES ha mantenido perfectamente identificados los ingresos y egresos de cada uno de ellos, habiendo creado a tal fin, en los procedimientos administrativos internos, los subsistemas de asignaciones familiares, previsional y de Fondo Nacional de Empleo. Finalmente, en relación con la función de contralor de la ANSES, se debe indicar que la Secretaria de Trabajo, la Secretaria de Seguridad Social y la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), establecieron normas para la actuación de la Dirección Nacional de Relaciones del Trabajo y la ANSES ante incumplimientos de la obligación de declarar e ingresar los aportes y contribuciones sobre la nómina salarial y su remisión a la AFIP. 7 4.1 SUSBSISTEMA DE ASIGNACIONES FAMILIARES La Ley N° 19.722 del 06/07/72 autorizó que las Cajas de Subsidios Familiares para empleados de Comercio e Industria dispusieran el pago de las asignaciones familiares a través de dichas Cajas a los trabajadores que accedieran al derecho de acuerdo a los respetivos regímenes. La Ley 24.714, sancionada el 2/10/96, establece en su artículo 1° que “se instituye con alcance nacional y obligatorio un Régimen de Asignaciones Familiares, basado en un sub sistema contributivo fundado en los principios de reparto de aplicación a los trabajadores que presten servicios remunerados en relación de dependencia en la actividad privada, cualquiera sea la modalidad de contratación laboral, beneficiarios de la ley sobre Riesgos de Trabajo y beneficiarios del Seguro de Desempleo, el que se financiará con los recursos previstos en el art. 5º de la presente Ley”. El artículo 5º, punto 1), establece que dichos recursos se obtienen de una contribución a cargo del empleador del 9 %, del cual el siete y medio (7,5 %) se destina exclusivamente a asignaciones familiares (AA.FF.), y el uno y medio por ciento (1,5 %) restante al Fondo Nacional del Empleo, con la escala de reducciones previstas en el Decreto Nº 2609/93, y sus modificatorios. Las Asignaciones Familiares vigentes enunciadas por la Ley 24.714 y modificaciones desde el artículo 6 hasta el artículo 14bis para los trabajadores en relación de dependencia son las siguientes: 1. Asignación por Hijo (Art.7°): consistirá en el pago de una suma mensual por cada hijo natural o adoptivo, bajo guarda o tutela, menor de 18 años, soltero, residente en el país. Si los padres están separados o divorciados, cobra quien tenga la tenencia, en el caso de quien tenga la tenencia no trabaje y no perciba un beneficio Provisional o de desempleo puede autorizar al otro padre a cobrar. Se paga aunque el menor trabaje o perciba cualquier otro beneficio. 8 2. Asignación por Hijo con discapacidad (Art. 8°): consistirá en el pago de una suma mensual, a partir del mes en que se acredite la discapacidad ante el empleador conforme lo normado en el art.2 de la Ley N° 22.431 con autorización expresa de ANSES, no hay límite de edad. El beneficio lo cobra uno de los padres, y si son separados o divorciados cobra quien tenga la tenencia. En el caso que quien tenga la tenencia no trabaje o no perciba ningún beneficio provisional o de desempleo puede autorizar al otro progenitor a cobrar. 3. Asignación prenatal (Art.9°): consistirá en el pago de una suma equivalente a la Asignación por hijo que se abona desde la concepción hasta el nacimiento. Se aplica tope remunerativo y rango. Se debe acreditar una antigüedad mínima y continuada de 3 meses en el empleo, pudiendo acreditar antigüedad anterior. 4. Asignación por ayuda escolar anual (Art.10): Se abona una suma de dinero que se hará efectiva en el mes de marzo, por cada hijo e hijo con discapacidad. Esta asignación se abonará por cada hijo que concurra a establecimientos de enseñanza Nivel inicial, EGB, Polimodal, Enseñanza Diferencial y Rehabilitación aún cuando sean impartidas por maestros particulares. (párrafo modificado por Art., 3 de la Ley N° 250231 B.O. 31/12/1999) 5. .Asignación por Maternidad (Art.11) y Maternidad Down: percibirá una suma igual a la remuneración bruta que le hubiera correspondido percibir si hubiera estado trabajando. Para el goce de la asignación se requiere una antigüedad mínima y continuada de tres meses en el empleo. Se debe solicitar ante ANSES antes de finalizada la licencia y en el caso que la titular tenga más de un empleo percibirá la asignación en cada uno de ellos. 6. Asignación por Nacimiento (Art.12): consistirá en el pago de una suma de dinero que será abonada por el Estado en forma directa Para el goce de esta asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada en el empleo de 6 meses a la fecha del nacimiento. 7. Asignación por adopción (Art. 13): consistirá en el pago de una suma de dinero abonada por el Estado en forma directa. Para el goce de esta asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada de 6 meses en el empleo. 9 8. Asignación por Matrimonio (Art.14): consistirá en el pago de una suma de dinero abonada por el Estado en forma directa a ambos cónyuges. Para el goce de esta asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada de 6 meses en el empleo. 9. Asignación Universal por Hijo para Protección Social (Art.14 bis y Art. 14 quater incorporados por Art.5° y Art.6° del Decreto N° 1602/2009 c/vigencia a partir del 1/11/2009): consiste en una prestación monetaria no retributiva de carácter mensual que se abonará a uno solo de los padres, tutor, curador o pariente por consanguinidad hasta el tercer grado, por cada menor de 18 años hasta un máximo de cinco menores, que se encuentre a su cargo , o sin límite de edad cuando sea discapacitado, ; en ambos casos siempre que no estuviere empleado o emancipado. Deben ser argentinos, hijo de argentino nativo o por opción, naturalizado o residente, con residencia legal en el país no inferior a tres (3) años previo a la solicitud. Acreditar identidad mediante Documento Nacional de Identidad del titular del beneficio y menor, acreditar vínculo entre la persona que percibirá el beneficio y el menor, mediante la presentación de partidas correspondientes y en los casos de adopción, tutelas y curatelas los testimonios judiciales pertinentes. 10. Asignación por Embarazo para Protección Social (art. 14 quater y quinquies , artículo incorporado art.3 y art.4 del Decreto N° 446/2011 B.O. 19/04/2011) : consiste en una prestación monetaria no retributiva mensual que se abonará a la mujer embarazada desde la décima segunda semana de gestación hasta el nacimiento o interrupción del embarazo. El importe a percibir es el equivalente a una (1) Asignación aun cuando se trate de embarazo múltiple. La beneficiaria debe reunir los requisitos de ser argentina, nativa o por opción, naturalizada o residente, con residencia en el País de tres (3) años previos a la solicitud de la asignación., acreditar identidad mediante DNI y estar inscripta en el “ Plan Nacer “ del Ministerio de Salud. Consultado el Organismo sobre cómo compensan las instituciones privadas educativas las asignaciones familiares abonadas a sus empleados, el mismo respondió: “Por 10 aplicación de la Resolución SSS Nº 71/99 es que los establecimientos comprendidos en el Estatuto de los Establecimientos Privados de Enseñanza, aprobado por Ley N° 13.047 continúan excluidos del régimen instituido por la Ley N° 24.714, esto conlleva a que estas instituciones tengan un régimen propio de Asignaciones Familiares, excluyendo a la ANSES de cualquier tipo de normatización y control sobre estos”. Para poder percibir dichas Asignaciones Familiares, uno de los progenitores debía presentar ante el empleador la documentación respaldatoria descripta en la Resolución 14/2002, conjuntamente con un certificado de pluricobertura, extendida por el empleador del cónyuge/padre/madre que avale la no percepción de beneficios por esas cargas o la renuncia al cobro de las asignaciones en el caso en que este último se encuentre en un rango menos beneficioso. La Ley 24.714 en el artículo 15 enuncia que los “beneficiarios del Sistema Integrado de Jubilaciones gozarán de las prestaciones: Asignaciones por cónyuge, por hijo y por hijo con discapacidad. Con la creación mediante el Decreto 2284/91, del Sistema Único de la Seguridad Social (SUSS), establece en su artículo 89 que las sumas abonadas al personal en concepto de AA.FF., de acuerdo con la Ley Nº 18.017 (reemplazada por su similar Nº 24.714), son deducibles de los importes que los empleadores deban ingresar en concepto de Contribución Única de la Seguridad Social (CUSS), El reintegro de las sumas abonadas en concepto de subsidios y AAFF, que eventualmente hubieran sido deducidos , así como el de la diferencia que excediera al monto total de la CUSS podrá reclamarse ante la SUSS, en la forma normada. Dicha Normativa ha sido modificada por el Decreto N° 1604/2001 donde se restituye la vigencia de las normas que instruyeran las asignaciones por prenatalidad, nacimiento, matrimonio y adopción. En esencia el Sistema de AA.FF. contempla dos metodologías de pago a los beneficiarios (activos en relación de dependencia, pasivos –jubilados y pensionados- o beneficiarios del subsidio de desempleo): 11 En el caso de la metodología de pago por el empleador, éste actuaba como intermediario entre el Estado y el beneficiario –presentante de la documentación respaldatoria del derecho-. De esta forma, al empleador que abonaba los beneficios directamente, el Estado le permitía su recupero vía compensación con contribuciones y reintegros. El Sistema Único de Asignaciones Familiares (SUAF) fue implementado -a partir del período junio de 2003- por la Resolución DEA N° 641/03 (hoy Derogada por Res Nº 292/08) como un sistema de control, validación, liquidación y puesta al pago a los trabajadores que se desempeñan en relación de dependencia en la actividad privada de las asignaciones familiares en forma directa por medio de la ANSES constituyendo un procedimiento de excepción, que a criterio de la norma es conveniente revertir progresivamente , contribuyendo de esta manera a dar mayor transparencia a la administración de los recursos Que atento lo enunciado en el Artículo 4º (modificada por Resolución 579/07) los empleadores que se encuentran en el Sistema del Fondo Compensador serán incorporados al SUAF conforme el cronograma fijado por la Administración Nacional de la Seguridad Social. Mediante Resolución DEA Nº 996/05 (abrogada por art.6° Resolución N° 292/08) se implementa la etapa de incorporación en forma directa al SUAF, no pudiendo liquidar mas bajo el sistema de compensación. El universo que enuncia la norma abarca a todas las personas físicas y jurídicas de la actividad privada, comprendidas bajo la Ley N° 24.714 que se inscriban en el régimen de empleadotes ante la AFIP. La Resolución DEA Nº 292/2008 de Incorporación masiva al SUAF señala que: “Este último régimen fue concebido como una forma de corregir los desvíos del sistema compensador y garantizar que las prestaciones de la Seguridad Social lleguen efectivamente a sus beneficiarios, simplificándose y mejorándose, de esta forma, los controles y la atención brindada a los mismos”. 12 Por lo expuesto la norma enuncia las formas en que los empleadores podrán incorporarse al Sistema, siendo las mismas mediante: 1. Inscripción en el Régimen de Empleadotes ante AFIP (a partir del 1 de Diciembre del 2005 las Empresas quedan automáticamente incorporadas al SUAF) 2. Por presentación ante ANSES de una Solicitud de Reintegro de Asignaciones Familiares, quedando las mismas incorporadas automáticamente al SUAF a partir del mes inmediato posterior al de la mencionada presentación 3. Por ser beneficiarios comprendidos en el Decreto N° 1212/2003 4. Por solicitud voluntaria del empleador 5. Por dictado de una Resolución de la Dirección Ejecutiva Las empresas incorporadas al SUAF hasta el 03/2008 podían solicitar reintegros de los períodos anteriores a su incorporación hasta el 30/04/2009, excepto las empresas que se incorporaron con anterioridad al 01/04/2008 contando las mismas con el plazo de 1 año a partir de la fecha de incorporación al SUAF. Las Solicitudes de Reintegros que se generan por haber continuado abonando todas las Asignaciones Familiares concernientes a Licencia por Maternidad/Down en el mes de incorporación de la empresa al SUAF, gozarán de un plazo de 1 año desde el último pago para efectuar la presentación ante ANSES. Vencidos los plazos establecidos se producirá la caducidad del derecho del solicitante. El Sistema le permite al empleador consultar su incorporación al sistema ingresando a la página Web de ANSES en Autopista de Servicios- Servicios Corporativos- Empresas Incorporadas al SUAF. Previamente la Administración Nacional de la Seguridad Social debe presentar las siguientes Declaraciones Juradas: PS 2.51 “Solicitud de Asignación Familiar por Ayuda Escolar Anual-SUAF “; PS 2.53 “Renuncia – Revocación de Renuncia al cobro de 13 Asignaciones Familiares – SUAF “; PS 2.55 “Novedades Unificadas – SUAF “y Nota de Reclamo PS 2.57. Desde el mes de Julio del año 2010 ante el cierre del Fondo Compensador, se produjo la incorporación de la Empresas al Sistema Único de Asignaciones Familiares (SUAF), sistema a través del cual ANSES liquida las Asignaciones Familiares a todos los trabajadores de empresas de la actividad privada. A partir del 1 de Julio del 2010, se liquidan y pagan las AAFF de los trabajadores en relación de dependencia de empresas privadas por medio del “ Pago Directo “ , quedando fuera del sistema de incorporación los Organismos Públicos, Personal docente/no docente de Colegios Privados y Docentes Universitarios Privadas El Empleador incorporado al Sistema debe cumplir con la transmisión a través del Programa de Simplificación Registral (PSR) de la AFIP de toda la información relacionada con el trabajador y su núcleo familiar contando con la documentación respaldatoria; y debe notificar a todos los trabajadores – tengan o no carga de familia – dentro de los diez (10) días hábiles de incorporación al SUAF de las normas que rigen las AAFF mediante Formulario PS 2.6. Deberá depositar los montos de las Asignaciones Familiares en la CBU informada y en el caso de no haber informado se le asignará automáticamente la entidad Bancaria más cercana al domicilio laboral, y en caso de no haber informado el domicilio a ANSES se asigna automáticamente el Correo 4.1.1. SUAF (SISTEMA UNICO DE ASIGNACIONES FAMILIARES) Por Resolución DEA Nº 144 del 01 de marzo de 2010 el Director Ejecutivo de la ANSES estableció que: “las empresas que a la fecha de la presente Resolución se encuentren comprendidas en el Sistema de Fondo Compensador para el pago de las Asignaciones Familiares regidas por la Ley Nº 24.714 quedarán incorporadas de pleno derecho al sistema único de asignaciones familiares. 14 La referida norma establece: La incorporación al Sistema se llevará a cabo de acuerdo a los criterios que mensualmente determine la Gerencia de Unidad Central de Apoyo dependiente de la Subdirección de Prestaciones. Solo se aceptará las solicitudes de Reintegros por Asignaciones Familiares de las Empresas incorporadas al Fondo Compensador conforme lo enunciado en los puntos 2 y 3 del Capítulo IV de la Resolución DEA. N° 292/2008 y en cuanto a los fines del traspaso se aplicará lo enunciado en la Resolución DEA N° 292/2008, debiendo los empleadotes y sus trabajadores cumplir con las disposiciones del Capitulo I. Las Asignaciones Familiares liquidadas se abonarán a través de la boca de pago o CBU informada por el empleador mediante el Programa de Simplificación y Unificación Registral de AFIP. Ante el cierre definitivo del Fondo Compensador, desde Julio de 2010, se produjo la incorporación de la Empresas al Sistema Único de Asignaciones Familiares (SUAF), sistema a través del cual ANSES liquida las Asignaciones Familiares a todos los trabajadores de empresas de la actividad privada. Desde el 01 de Julio de 2010 se liquidan y pagan las AAFF de los trabajadores en relación de dependencia de empresas privadas por medio del “Pago Directo “ Cabe señalarse que al SUAF no ingresan los Organismos Públicos y el Personal docente/no docente de Colegios Privados y Docentes Universitarios Privadas Las Obligaciones del Empleador al incorporarse al SUAF son las siguientes: 15 Transmitir a través del Programa de Simplificación Registral (PSR) de la AFIP, toda la información relacionada con el trabajador y mantener actualización de sus vínculos familiares y poseer la documentación respaldatoria. Efectuar la notificación a todos los trabajadores – tengan o no carga de familia – dentro de los diez (10) días hábiles de incorporación al SUAF de las normas que rigen las AAFF mediante Formulario PS 2.6 El Empleador depositará los montos de las Asignaciones Familiares en la CBU informada por el empleador mediante el programa PSR, sino se ha informado se le asignará automáticamente la entidad Bancaria más cercana al domicilio laboral, y en caso de no haber informado el domicilio a ANSES se asigna automáticamente el Correo. 4.1.2. DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN Y PAGO DE REINTEGROS DEL SISTEMA COMPENSADOR La norma marco del sistema compensador, es la AAFF 02-02 con vigencia desde el 09/11/2001. Su objetivo es “…establecer un procedimiento uniforme de trabajo para las Unidades de Atención a fin de hacer efectivos en tiempo y forma, los reintegros de asignaciones familiares solicitados por los empleadores, a través del depósito en una cuenta bancaria de la razón social del solicitante o en la cuenta del juzgado o en la que se acredite a tales efectos”. El alcance de la norma procede desde la recepción de la solicitud hasta la registración contable de los pagos realizados. Esta norma de procedimiento establece los parámetros dentro de los cuales deberá moverse el Organismo para determinar qué solicitudes de reintegro deben ser fiscalizadas previas a su puesta al pago. Mediante Instructivo Interno AAFF 02-04 (03/02/2003), se modifican los parámetros de fiscalización establecidos en el Instructivo AAFF 02-02, estableciendo la cuantificación a través de las cuales las UDAI derivarán a los verificadores las referidas solicitudes de Reintegros a Fiscalizar. 16 Mediante la Resolución DEA Nº 885/98 se implementó la opción de presentación de la solicitud de reintegro acompañada de informe de Contador Público a elección del empleador. “…con el objeto de mejorar en forma sustancial la prestación que brinda esta ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” y con el objeto de ampliar “…en forma indirecta los controles sobre todo el universo de las solicitudes de reintegros que se presentan”. La norma establece que en este caso el Organismo pondrá al pago las sumas liquidadas en el transcurso de los cuarenta y cinco días corridos de su presentación, salvo que mediaren observaciones, las que serán notificadas al empleador dentro de ese plazo. En su artículo 4º declara que “…la puesta al pago de las liquidaciones, no constituye la aprobación definitiva de la misma, ni la convalidación de derechos a favor de los empleadores”, lo que lleva a ANSES a determinar en el artículo 5º que “…conserva, con posterioridad al pago, todas las funciones de contralor que le son propias y la facultad de producir las modificaciones, observaciones y correcciones que correspondan,…” De las normas presentadas surgen las condiciones que debe reunir la solicitud de reintegro para que el empleador sea considerado “Empleador a Fiscalizar”: a) Con Informe de Contador: La única condición para considerarlo Empleador a fiscalizar es que el monto reclamado del reintegro supere el importe de $ 10.000. b) Sin Informe de Contador: Son considerados Empleadores a fiscalizar cuando: El monto reclamado supere para determinadas áreas jurisdiccionales $ 5.000. Cuando supera los $7.500 y la actividad se vincule con: Limpieza, Seguridad, Construcción y Pesquera. 17 Cuando el período reclamado diste más de 12 meses desde el mes de presentación y el importe sea superior a $ 500. Cuando el monto reclamado supera el 50% de los importes para cada área jurisdiccional y la provincia en que se encuentra goza de una reducción del 70% o más en los aportes patronales y corresponda a presentaciones anteriores al mes de julio de 2001( Salta, Misiones, Jujuy, Formosa, Chaco, Catamarca(Dto. Antofagasta de la Sierra – Act. Minera). Cuando el monto reclamado supera el 50% de los importes por cada área jurisdiccional y la provincia goza de Asignaciones Familiares con valores diferenciales (Chubut, Salta, Santa Cruz, Tierra del Fuego e Islas del A. Sur, Jujuy, Neuquén Rio Negro, La Pampa, Formosa, Mendoza, Catamarca (Dto. Antofagasta de la Sierra – Act. Minera) Cuando el monto pagado de Asignaciones Familiares supera para cada una de la áreas jurisdiccionales los $10.000 (Gerencia Regional de Capital Federal, Gran Bs. As. Centro, Litoral, Bonaerense, Cuyo, Sur, Austral, Norte, Noroeste, Noreste). 4.1.3. CONTROL INTERNO Según respuesta del Organismo al cuestionario de control interno, “los controles que se realizan a una solicitud de Reintegros son varios y se efectúan en distintas instancias”: “Al momento de la presentación, se controla: Que se encuentre debidamente cumplimentado el Formulario 2.32 “Solicitud de Reintegros” Que se encuentre debidamente cumplimentado el Formulario 931 (AFIP) Que coincida la información obrante en ambos Formularios. Que exista el Ticket de Pago del Formulario 931. 18 Una vez efectuada la solicitud y al momento de efectuar la carga el Sistema realiza los siguientes controles: Que no pese Inhibición en Reintegros sobre el CUIT Que el período solicitado no sea mayor a 10 años Que cumpla con los plazos de prescripción descriptos en la Resolución D.E. A Nº 292/08 Que el CUIT exista en ADE (Administrador de Empresas) y tenga Forma Jurídica y Actividades válidas (asume las mismas que SUAF) Que no haya más de dos años calendarios entre la Fecha de presentación de la solicitud y la fecha de carga Que el CUIT tenga una CBU Confirmada o Apoderado Que no exista alguna presentación de solicitudes de reintegros posteriores a 11/2006, fecha de aplicación de la Resolución D.E. A Nº 584/06 Una vez ingresada al Sistema la solicitud, se efectúan a los siguientes controles: Se realiza un cruce con AFIP, para cotejar la consistencia de la solicitud presentada. Es un aplicativo-emulador de la AFIP, donde se visualiza para cada CUIT-período si el empleador registra deuda o no en concepto de Aportes y/o Contribuciones a la Seguridad Social. En el caso que presente deuda, se procede a la retención hasta tanto el empleador presente documentación de respaldo (por ejemplo que se acogió a una moratoria, y agrega ticket de pago) y la AFIP nos indique que la misma es válida para liberar el pago retenido. Este procedimiento normado no permite verificar si el solicitante tiene deuda con el Organismo por períodos anteriores a la solicitud sobre los cuales no ha solicitado reintegro. Si cumple con los parámetros establecidos, se genera una Fiscalización para la solicitud ingresada. 19 4.2. DESCARGO DEL ORGANISMO AUDITADO Mediante Nota AGN N° 58/11AG5 del 27/12/2011 fue enviado en vista el proyecto de informe al Organismo. El 17/01/2012 mediante Nota DGAyT Nº 31/2012, el Gerente a cargo de la Dirección General Administrativa y Técnica de ANSES remitió la respuesta donde recepta los comentarios y observaciones. Asimismo informa que esa Dirección se encuentra desarrollando un Procedimiento a fin de brindar una resolución a todos los casos pendientes en el sistema de Reintegros. 5. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES 5.1. REINTEGROS 2010 - RELEVAMIENTO CIRCUITO ADMINISTRATIVO CONTABLE a) Pagos Indebidos a Recuperar Según respuesta del Organismo al cuestionario de control interno sobre los controles tendientes a evitar el cobro indebido de AAFF, nos informa que si …“el empleador resolviera que percibió indebidamente un monto parcial o total en la solicitud de un reintegro, lo informado en el Acto Dispositivo, se remite a la GUCA, para que se deje pendiente el descuento de dicho monto, de los futuros reintegros, este descuento esta activo durante 90 días, si cumplidos los 90 días no hubieren reintegros de los cuales efectuar descuentos, se deriva el expediente al área de Recupero Extrajudicial”. Por otro lado, esta auditoria solicitó por medio de Nota Nº 133/2011 y Nota Nº 135/2011 a la Gerencia de Asuntos Jurídicos y a la Gerencia de Unidad Central de Apoyo respectivamente, que nos informe sobre los Pagos Indebidos a recuperar de Asignaciones Familiares. 20 En respuesta a lo solicitado la Gerencia de Asuntos Jurídicos nos informa que: “…Cuando se produzca una percepción indebida por parte de la empresa y de no efectuarse el pago espontáneo y, de no existir nuevas solicitudes de reintegros para compensar el crédito se prevé que el Jefe de la UDAI disponga mediante acto Dispositivo pertinente dar intervención a la Gerencia de Asuntos Jurídicos. En otras palabras, agotadas las etapas administrativas previstas, corresponderá la intervención de la Coordinación de Recuperos Judiciales (Capital Federal y Gran Buenos Aires) o de los Servicios Jurídicos de las UDAI, dependiendo la ubicación territorial. Todo ello, sin perjuicio de las respectivas intervenciones conferidas por Coordinaciones Centrales (Coordinación Área Desempleo y AA FF, dependiente de la Gerencia Unidad Central de Apoyo)” Ante nuestra solicitud de la Base de todos aquellos reintegros, en que el empleador percibió indebidamente un monto parcial o total de lo solicitado en los últimos 5 años, (indicando; antigüedad de la deuda, monto, casos que fueron efectivamente recuperados y los pendientes de recupero y el tratamiento que se le diera), nos informan que …”en la Coordinación de Recuperos Judiciales no se identifican casos que cumplan con los parámetros referidos, pero si cuentan con un stock de actuaciones cuyos pagos indebidos determinados mediante sus Actos Administrativos, se produjeron entre los años 1999 y 2002”. Por otro lado, destacan que “cursaron las requisitorias a los distintos Servicios Jurídicos a efectos de que informen por Regionales Letradas sobre los parámetros indicados, y se brinde información complementaria en un único documento. A la fecha se está efectuando el relevamiento” Posteriormente, en respuesta a la Nota Nº 140/11(complementaria a la Nota Nº133/11) remitida a la Gerencia de Asuntos Jurídicos, nos informan que “Por último la Unidad Coordinadora Legal Interior informa mediante Nota UCLI Nº 4832/11 que, con los parámetros fijados en la Nota Nº 133/11, no se hallaron casos a recuperar judicialmente. Sin perjuicio de ello, hace saber que el Servicio Jurídico de la UDAI Córdoba I informa cinco (5) casos en lo que la Jefatura de UDAI emitió resolución por la que calculó la deuda pendiente, 21 dispuso la citación a la deudora por el plazo legal y ordenó, en caso de incomparecencia de la citada, que se proceda al recupero judicial de cada suma”. A continuación se detallan dichos casos: EMPRESA CUIT ANTIGÜEDAD MONTO DE LA DEUDA NORMATIVA ESTADO Pendiente de recupero, empresa en concurso con auto interlocutirio de ANTONIO R. MONTICH Y CIA S.A. 30-51807XXX-3 Feb-00 6.560 RESOL 1013 DEL 08/09/2003 apertura del concurso preventivo Nº 788 del 28/12/2002 RODEL S.A. 30-55868XXX-0 Feb-03 5.380 DISPOSICIÓN RCE-B 213/03 Pendiente de recupero RODEL S.A. 30-55868XXX-0 Mar-03 4.940 DISPOSICIÓN RCE-B 201/03 Pendiente de recupero RODEL S.A. 30-55868XXX-0 Abr-03 5.000 DISPOSICIÓN RCE-B 205/03 Pendiente de recupero CONSULTORES DE EMPRESA S.A. 30-59083XXX-7 Mar-03 810 DISPOSICIÓN RCE-B 106/04 Pendiente de recupero (Alcanzado por ART 1º RES 44/2009) Con respecto al stock de actuaciones de pagos indebidos que se produjeron entre los años 1999 y 2002, nos informan que “… sólo dos empresas continúan en actividad y existen posibilidades de recupero judicial de las deudas reclamadas. Para el caso de la Empresa Contrera S.A. se ha decidido el reclamo judicial. La demanda fue interpuesta y sorteada en Septiembre 2011. La segunda empresa con posibilidad de recupero es Martín y CIA S.A. la cual luego de haber impugnado todas las resoluciones que aplicaban el cargo por los reintegros solicitados, se han notificado de las mismas y nos remitieron los expedientes a esta Coordinación para que tomemos la intervención de nuestra competencia. En ese entendimiento, hemos constatado que la misma resulta ser contratista del ANSES respecto del Servicio de Limpieza de algunos edificios, por lo que estamos intentando un arreglo administrativo a fin de evitar las demoras judiciales. Para las demás Empresas que han resultado deudoras del organismo, y cuyos expedientes han sido remitidos a esta área, hemos comprobado que las mismas son incobrables teniendo en cuenta que se encuentran dadas de baja, disueltas o quebradas. Asimismo, se informa que hasta la fecha no se ha recuperado judicialmente suma alguna respecto de este tipo de deudas, ya que por su origen y ante la falta de normativa existente en la materia deben extremarse los recaudos para su reclamo judicial a 22 fin de evitar planteos que se traduzcan en derrotas judiciales para el ANSES conjuntamente con la imposición de costas a la que estamos sujetos en estos procesos.” Por otro lado destacan que: “…era de práctica normal y habitual hasta la entrada en vigencia del SUAF, la compensación de los créditos con posteriores solicitudes de Reintegros de AA FF mediante el Sistema del Fondo Compensador, conf. Circular AA.FF 02-02 (Determinación, Liquidación y Pago de los Reintegros del Sistema de Fondo Compensador); por tal motivo, es que se advierten casos aislados de créditos a recuperar judicialmente (en muchos supuestos la empleadora discontinuaba la actividad y/o se encontraba concursada o quebrada)” Asimismo, en la Nota Nº133/11 sobre los procedimientos que aplica esa Gerencia para el recupero de los fondos aquí tratados y normativa que rige sobre el particular, esa Administración Nacional de Seguridad Social… señaló que: “puede determinar mediante actos dispositivos previstos, la acreencia a cancelar por parte del empleador, lo que no implica otorgar a dicho acto la fuerza y el carácter de titulo ejecutivo. Por ello, es que se debe proceder al reclamo mediante la interposición de la demanda judicial pertinente, de conformidad con las prescripciones que el Código Procesal Civil y Comercial de la Nación imponen. Sin perjuicio de ello, se practican diligencias previas tales como consultas a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), solicitando informe del contribuyente, a los efectos de verificar si continua activo en sus registros y/o si se encuentra concursado o quebrado. Todo ello a fin de justipreciar la relación costo/beneficio de los gastos causídicos y operativos que demandan el inicio de las acciones judiciales, evitando de ese modo resultados negativos que produzcan un mayor perjuicio patrimonial al Organismo”. Acerca del procedimiento que se aplica en aquellos casos que no es posible su recupero, el Organismo nos comunica que, …”una vez agotadas las gestiones viables para el recupero y atento a que, promover otra medida provocaría un innecesario dispendio administrativo-contrario a todo principio de celeridad, economía, sencillez y eficacia procesal en la tramitación y diligenciamiento que debe acompañar a todo procedimiento administrativo 23 según se consigna en el artículo primero Inciso b) de la Ley Nº 19.549, se procede a comunicar a la Gerencia de Contabilidad el perjuicio fiscal, previo al archivo definitivo de las actuaciones”. Según análisis de la base remitida por la Gerencia de Unidad Central de Apoyo, surge que de un total de 1552 casos de pagos indebidos, 356 casos corresponden a pagos indebidos no prescriptos, de los cuales 352 casos corresponden a Sumas a Recuperar por $ 674.172,16, (estado 10) y 4 casos pertenecen a sumas recuperadas parcialmente. No se ha obtenido evidencia de la contabilización de dichas acreencias ni su relevamiento en las notas a los Estados Contables. b) Devoluciones de Impagos De 74 casos de solicitudes de reintegros pagados existen: 5 solicitudes que se encuentran en estado: “Retenido o Impago” CUIT Periodo Solicitado 27-16749XXX-5 2005/03 Retenido 27-16749XXX-5 2007/03 Impago 27-16749XXX-5 2007/11 Retenido 27-16749XXX-5 2008/03 Impago 30-59931XXX-7 2008/01 Impago Estado Según respuesta del Organismo “…El banco mediante un Soporte Magnético informa el resultado de todas las transferencias ya sean las rendidas como “ACREDITADO EN CUENTA” o “IMPAGO”. La fecha de ejecución de este Proceso se encuentra fijada por el cronograma de la Tanda correspondiente y se efectúa en 72 hs.” No se obtuvo evidencia de las gestiones realizadas por el Organismo para regularizar la situación. 24 c) Plazos El Organismo informó que:“si bien la Gerencia de Normas y Procesos no calcula los tiempos operativos para la resolución de los casos, luego de efectuar una consulta a la Gerencia de Prestaciones se estimó que el tiempo promedio de resolución de un Reintegro es de entre 45 y 60 días”. Del análisis de la muestra de 74 expedientes, 69 fueron pagados al 31/12/2010, 5 expedientes no fueron acreditados en cuenta y 14 se encontraban pendientes de liquidación. Los 69 expedientes fueron pagados en los siguientes plazos: 15 (21,74%) fueron acreditados dentro de los 6 meses de realizada la solicitud; 14 (20,29%) acreditados en un lapso de tiempo superior a 6 meses pero inferior a un año desde la fecha de solicitud; 40 (57,97%), fueron acreditados en la cuenta del beneficiario con posterioridad al año de su solicitud y El tiempo máximo transcurrido entre la Fecha de Solicitud y la Acreditación en Cuenta del Beneficiario es de 3.836 días (Nro de CUIT 30-53780XXX0-3 Periodo Solicitado 02/1999). La normativa AAFF 02-02 y 02-04 no establece plazos para la emisión de los informes de verificación. El tiempo promedio transcurrido entre la fecha de envío a fiscalización y su salida de fiscalización fue de 407 días. d) Informe de Verificadores No se detectaron informes gerenciales sobre las tareas de los verificadores y sus resultados, sólo se tuvo a la vista, sobre las acciones realizadas por los verificadores dependientes de la Coordinación Fiscalización, el formulario UFI 11 y el formulario de constancia de intervención administrativa. 25 5.1.2 ANÁLISIS DE LOS EXPEDIENTES DE SOLICITUDES DE REINTEGRO DE LOS BENEFICIOS PUESTOS AL PAGO EN EL EJERCICIO 2010 a) No sujetos a fiscalización Del análisis practicado a los 74 expedientes recibidos surgieron las siguientes observaciones generales: 63 casos no poseen el Formulario de Supervisión Operativa, siendo que la DEA Nº 363/06 establece que todos los Formularios de Supervisión deben ser incorporados al expediente, atento a que esta tarea debe ser considerada como una actividad normal, recurrente y en tiempo real, llevada a cabo por los Supervisores, Coordinadores de Áreas y Jefes de UDAI (Ver Anexo I). 30 casos no se encuentran correctamente foliados, de acuerdo a lo establecido en el Instructivo de AA FF 02-02 de Vigencia 09/11/2001 “Determinación, Liquidación y Pago de los Reintegros del Sistema de Fondo Compensador” – en su punto IVConsideraciones Generales, fs 5. (Ver Anexo II) 26 casos no poseen carátula de acuerdo a lo establecido en el Instructivo de AA FF 02-02 en su punto IV-Consideraciones Generales, fs 5. (Ver Anexo III) 25 casos no consta en el dorso del Formulario de Solicitud de Reintegro PS2.32 la Conformidad de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 86 del Decreto 2284/91. Los datos consignados en el presente instrumento revisten el carácter de DECLARACION JURADA a todos los efectos legales, incluidos los previstos en el artículo 3º de la Ley Número 23771 Régimen Penal Tributario Previsional” firmado por el Representante o Apoderado del solicitante del reintegro y la recepción de ANSES. (Ver Anexo IV) 26 En 7 casos que solicitan reintegro de asignaciones familiares por maternidad no se pudo constatar copia del Libro de Sueldos y Jornales del Empleador, donde consta la registración del pago de las asignaciones familiares por maternidad. CUIT Periodo Solicitado 30-50788XXX-2 2010/01 30-50788XXX-2 2010/02 30-66014XXX-7 2009/03 30-69961XXX-5 2006/03 30-69961XXX-5 2007/03 30-69961XXX-5 2008/03 34-61017XXX-8 2009/03 1 caso no presentó copia del recibo de sueldo ni copia del Libro de Sueldos y Jornales. CUIT Periodo Solicitado 30-70845XXX-3 2008/02 De 69 expedientes que fueron acreditados en cuenta, 68 superaron el límite de días indicado. La demora promedio de los 69 casos entre la Fecha de Solicitud y la Acreditación en Cuenta del Beneficiario es de 765 días. Del análisis de la muestra, sobre las solicitudes con Informe de Contador Público se informa que de 14 casos 13 exceden el plazo de 45 días establecido en la Resolución 885/98, siendo el tiempo promedio de resolución de 247 días. 27 1. CUIT Periodo Solicitado Días Transcurridos 20-23293XXX-1 2007/03 144 30-50166XXX-1 2009/04 230 30-51795XXX-1 2008/03 161 30-53831XXX-8 2008/03 805 30-59346XXX-2 2004/03 1076 30-66175XXX-9 2008/03 82 30-68078XXX-7 2009/07 165 30-70348XXX-4 2010/02 104 30-70806XXX-9 2010/02 118 30-70828XXX-0 2009/03 108 30-70897XXX-0 2010/02 67 34-61017XXX-8 2006/03 73 34-61017XXX-8 2009/03 73 Observaciones Particulares Del análisis de las copias recibidas con sello “copia fiel del original” surge que: En el CUIT 30-53780XXX-3 periodo solicitado 02/1999, el verificador informa en el acta de intervención administrativa que no consta el Ticket de pago correspondiente a las contribuciones y aportes a la Seguridad Social del periodo solicitado. Esta auditoría tampoco lo tuvo a la vista, ni otra prueba que acredite el pago de las contribuciones y aportes sociales, sin embargo del Sistema de Reintegro surge que fue acreditado el reintegro en la cuenta del beneficiario el día 20/10/2010. Del CUIT 30-66175XXX-9 que solicitó el reintegro por el periodo 03/2008, cuyo empleador fuera sujeto a fiscalización, no consta el Formulario UFI 11 ni Acta de Intervención Administrativa, (“Formulario PS 2.7”). Cabe señalar que el fiscalizador, en el primer formulario detalla la nomina del personal incluido en la muestra seleccionada y que fueron declarados como beneficiarios de asignaciones familiares pagadas en ese periodo por la empresa y en el segundo formulario 28 informa la tarea llevada a cabo, la documentación que tuvo a la vista y emite su conclusión. En el expediente del CUIT 30-70838XXX-6 que solicitó el reintegro por el periodo 03/2009, a fojas 4 consta "multinota impositivo" donde informa a la AFIP que en el periodo mencionado computan saldo de retenciones anteriores, sin adjuntar comprobantes de las mismas. No existe constancia de la respuesta de la AFIP a la multinota presentada ni exhibieron la DDJJ de 931 del periodo anterior, por lo cual esta AGN entiende que no debieron acreditarse tales retenciones a su favor. Del CUIT 30-70843XXX-3 periodo solicitado 02/2005, no se tuvo a la vista: Formulario de Solicitud de Reintegro Formulario de DD JJ 931 Ticket de pago Formulario UFI 11 No se tuvo a la vista los comprobantes de retención que los empleadores dedujeron de sus contribuciones patronales a la Seguridad Social según consta en los formularios 931 presentados en el expediente, para los siguientes casos: CUIT 30-70864XXX-8 periodo solicitado 03/2005 CUIT 34-61017XXX-8 periodo solicitado 03/2006 Del expediente original del CUIT 27-16749XXX-5 periodo solicitado 03/2005, no se tuvo a la vista el Formulario de Solicitud de Reintegro PS2.32 ni Ticket de Pago. Sin embargo Existe Disposición de Aprobación de ANSES RGB 346/10 del 18/08/2010. b) Sujetos a Fiscalización De los 74 expedientes recibidos, 63 estuvieron sujetos a fiscalización: 29 En 2 casos no se obtuvo evidencia de la fiscalización realizada. CUIT Periodo Solicitado 30-50166XXX-1 2009/04 30-66175XXX-9 2008/03 En ambos casos se verificó su entrada al área de fiscalización mediante la consulta al Sistema de Reintegros (RO01), sin embargo del análisis de las copias fieles de los expedientes originales, no surgen evidencias documentales sobre la realización de tal procedimiento. En los 61 casos restantes, donde se concluyó la tarea de fiscalización, se tomó como fecha de entrada al área de fiscalización la que surge del Sistema de Reintegros (RO01) y como fecha de salida la que consta al pie del Acta de Intervención Administrativa labrada por el fiscalizador al concluir su tarea. Del análisis surge que, 29 (48%) concluyeron su proceso de fiscalización dentro de los 6 meses de su inicio, 10 (16%) concluyeron en un lapso de tiempo superior a 6 meses pero inferior a un año y el resto de los casos, 22 (36%) fueron concluidos con posterioridad al año de su inicio. La demora máxima detectada en un expediente entre la fecha de envío a fiscalizar y su salida de fiscalización, de 2.667 días. Nro de CUIT 30-69311XXX-9 Periodo Solicitado 02/2003. De estos 61 casos fiscalizados surge que: En 3 expedientes no se tuvo a la vista la Disposición Aprobatoria Parcial o Total de ANSES ni la notificación al empleador de tal disposición, según lo indicado en el Instructivo de Asignaciones Familiares 02-02. 30 CUIT Periodo Solicitado 30-65688XXX-9 2008/02 30-70843XXX-5 2008/03 30-50166XXX-1 2009/04 En 2 expedientes no obra constancia de la notificación al empleador c) CUIT Periodo Solicitado 30-69999XXX-6 2008/03 30-69999XXX-6 2008/05 De los 14 expedientes recibidos de la muestra de 25 casos en estado “pendiente” (Base Gerencia de Asignaciones Familiares y Desempleo), se evidencia que: La demora máxima entre la fecha de solicitud el reintegro y Agosto de 2011, es de 4.178 días (Nro de CUIT 30-67854XXX-7 periodo solicitado 08/1999). La demora promedio entre la fecha de solicitud el reintegro y Agosto de 2011, es de 1.709 días. Existen 10 expedientes pendientes de resolución que se encuentran en Sede Archivo San Martín. Según lo manifestado por las UDAI correspondientes dichos expedientes fueron remitidos al Archivo con el fin de optimizar el espacio físico para el resguardo de la documentación, pero según el artículo segundo de la Resolución DEN 152/04, habilita a este Archivo a “…la conservación necesaria de la documentación facilitativa relativa a la prestaciones y servicios de activos, encuadrada en algunas de las series documentales detallada en el Anexo II, Reintegros a Empleadores por Asignaciones Familiares, por el plazo máximo de UN (1) año contados desde la fecha de otorgamiento o desde la fecha de 31 vencimiento de la prestación o del servicio solicitado, y en caso de existir ambas, desde ésta última”. Esta normativa en ningún momento hace referencia a estos expedientes pendientes de resolución y de acuerdo a lo expuesto, dichos expedientes pendientes de resolución, transcurrido el plazo de un año, erróneamente podrían destruirse. Se obtuvo una base conteniendo 27.128 solicitudes. La misma fue remitida por la Gerencia de Asignaciones Familiares y Desempleo. Se estratificó la base por el año de incorporación de la solicitud de reintegro resultando: Año Presentación Casos Total % 1994 1 0% 1995 4 0% 1996 12 0% 1997 39 0% 1998 130 0% 1999 429 2% 2000 978 4% 2001 3.803 14% 2002 3.228 12% 2003 2.087 8% 2004 1.944 7% 2005 3.011 11% 2006 2.348 9% 2007 2.060 8% 2008 2.398 9% 2009 1.252 5% 2010 1.774 7% 2011 1.630 6% 27.128 100% Total general No se ha obtenido evidencia de un análisis para cada caso en particular de las solicitudes pendientes de pago que determine la posible prescripción de las mismas, teniendo 32 en cuenta el plazo de prescripción establecido por la Gerencia de Asuntos Jurídicos Nº 41718 de 10 años para la presentación de una solicitud de Reintegro. d) Se solicitó el detalle de los reintegros pendientes de pago al 31/12/2010 (Base Gerencia Contabilidad). El Organismo proveyó una base conteniendo 5.109 casos por $4.130.166,64. Se estratificó por estado de trámite, constatándose la metodología aplicada para la constitución de la previsión y se verificó su registración contable. ESTADO DE LAS SOLICITUDES DE REINTEGROS CANTIDAD DE CASOS IMPORTE TRÁMITE RETENIDO DE TRÁMITE INICIADO 373 1.078 11 1 2.112 38 288 1 4 58 88 549 508 1.822.201,98 480.296,89 2.839,30 7.745,80 974.933,28 13.327,08 102.338,71 435,98 58.849,75 79.181,70 71.746,49 283.414,95 232.854,43 CASOS 2010 PREVISIONADOS 5.109 4.130.166,34 A FISCALIZAR A LIQUIDAR DE CARGA A LIQUIDAR DE PROCESO BACH A LIQUIDAR SIN FISCALIZACION PENDIENTE EN PRELIQUIDACIÓN DE A LIQUIDAR EN PRELIQUIDACIÓN DE IMPAGO POR BANCO IMPAGO POR BANCO IMPAGO POR FALTA DE CBU INCONSISTENTE CON CERTIFICACIÓN SALDO DGI NO MAYOR A CERO < 3 MESES SIN FISC PEND. INCONSISTENTE CRUCE DGI SIN DDJJ > 3 MESES INCONSISTENTE REINTEGRO PEDIDO MAYOR A CALCULADO DGI > 3 MESES TRAMITE INICIADO STOCK A DICIEMBRE 2010 SEGÚN TABLERO DE MANDO 17.668 CASOS EJERCICIOS ANTERIORES AL EJERCICIO 2010 NO INCLUIDOS EN PREVISIÓN 12.559 Fuente: Base de la Previsión remitida por la Gerencia de Contabilidad Se constató que lo previsionado sólo contempla aquellas Solicitudes de Reintegros Pendientes gestionadas en el ejercicio 2010, quedando excluidas las solicitudes pendientes de resolución presentadas en ejercicios anteriores. Por otro lado, según el tablero de mando existe un stock de casos pendientes a Diciembre de 2010 de 17.668 casos, lo que implica una diferencia entre ambas bases de 12.559 casos. De las pruebas de consistencia efectuadas sobre la base de datos, suministrada por la Gerencia de Contabilidad, que conforma la previsión contable se detectó que: 33 a) El tiempo promedio en la carga de los expedientes fue de 18 días b) La antigüedad promedio de los expedientes previsionados calculada desde la fecha de presentación al Organismo hasta el 31/12/2010 (fecha de corte) es de 113 días, siendo la máxima detectada de 362 y la mínima de 1 día. c) De 25 casos seleccionados 24 modificaron su estado a la fecha de corte. CUIT Periodo Días Días Fecha de Fecha Fecha de Transcurrido Transcurrido Cierre Presentación Carga s s C D E=D-C F G=F-C 05/01/2010 05/01/2010 0 31/12/2010 360 Estado H A FISCALIZAR Nuevo Estado A 30-70769XXX-1 B 2009/01 I ACREDITADO EN CUENTA 30-70803XXX-3 2008/11 03/01/2010 03/01/2011 365 31/12/2010 362 A FISCALIZAR EN PRELIQUIDACION 30-70852XXX-2 2009/02 04/01/2010 04/01/2011 365 31/12/2010 361 A LIQUIDAR DE CARGA ACREDITADO EN CUENTA 30-70852XXX-2 2009/03 04/01/2010 04/01/2011 365 31/12/2010 361 ACREDITADO EN CUENTA 30-69580XXX-0 2009/03 23/03/2010 23/03/2010 0 31/12/2010 283 20-15106XXX-5 2010/05 16/10/2010 16/11/2010 31 31/12/2010 76 30-51943XXX-6 2010/02 27/08/2010 26/10/2010 60 31/12/2010 126 20-11170XXX-7 2009/07 08/09/2010 08/09/2010 0 31/12/2010 114 20-15121XXX-4 2009/03 02/02/2010 02/02/2010 0 31/12/2010 332 30-70929XXX-3 2008/03 16/12/2010 16/12/2010 0 31/12/2010 15 20-20519XXX-3 2010/05 28/10/2010 10/12/2010 43 31/12/2010 64 30-64832XXX-5 2010/04 22/10/2010 22/10/2010 0 31/12/2010 70 27-06477XXX-5 2010/03 27/12/2010 27/12/2010 0 31/12/2010 4 27-06477XXX-5 2010/04 27/12/2010 27/12/2010 0 31/12/2010 4 30-69114XXX-2 2007/10 12/05/2010 19/05/2010 7 31/12/2010 233 A LIQUIDAR DE CARGA A LIQUIDAR SIN FISCALIZACION PENDIENTE EN PRELIQUIDACIÓN DE A LIQUIDAR EN PRELIQUIDACIÓN DE A LIQUIDAR EN PRELIQUIDACIÓN DE IMPAGO POR BANCO IMPAGO POR BANCO INCONSISTENTE CON CERTIFICACIÓN PEDIDO > DGO < 3 MESES CON FISC. PENDIENTE INCONSISTENTE CRUCE DGI SIN DDJJ DET. = 0 > 3 MESES INCONSISTENTE CRUCE DGI SIN DDJJ > 3 MESES INCONSISTENTE REINTEGRO PEDIDO MAYOR A CALCULADO DGI > 3 MESES INCONSISTENTE REINTEGRO PEDIDO MAYOR A CALCULADO DGI > 3 MESES TRAMITE INICIADO 30-70711XXX-6 2007/10 12/05/2010 19/05/2010 7 31/12/2010 233 A FISCALIZAR 20-03157XXX-7 2009/04 25/10/2010 25/10/2010 0 31/12/2010 67 20-03157XXX-7 2009/05 25/10/2010 25/10/2010 0 31/12/2010 67 20-13876XXX-7 2010/01 06/08/2010 06/08/2010 0 31/12/2010 147 20-13876XXX-7 2010/02 06/08/2010 06/08/2010 0 31/12/2010 147 27-18222XXX-5 2010/07 30/12/2010 03/01/2011 4 31/12/2010 1 TRAMITE INICIADO TRÁMITE RETENIDO DE PRELIQUIDACIÓN TRÁMITE RETENIDO DE PRELIQUIDACIÓN TRÁMITE RETENIDO DE TRÁMITE INICIADO TRÁMITE RETENIDO DE TRÁMITE INICIADO A LIQUIDAR DE CARGA ACREDITADO EN CUENTA 27-18222XXX-5 2010/08 30/12/2010 03/01/2011 4 31/12/2010 1 A LIQUIDAR DE CARGA ACREDITADO EN CUENTA 30-70956XXX-9 2009/04 29/12/2010 29/12/2010 0 31/12/2010 2 A FISCALIZAR ACREDITADO EN CUENTA 30-70956XXX-9 2009/11 29/12/2010 29/12/2010 0 31/12/2010 2 A FISCALIZAR ACREDITADO EN CUENTA 30-70956XXX-9 2010/03 29/12/2010 29/12/2010 0 31/12/2010 2 A FISCALIZAR ACREDITADO EN CUENTA DE INCONSISTENCIA CON ACREDITADO EN CUENTA ACREDITADO EN CUENTA ACREDITADO EN CUENTA IMPAGO POR BANCO DENEGADO TRAM. RET ACREDITADO EN CUENTA DENEGADO INCONC DENEGADO TRAM. RET DENEGADO TRAM. RET A FISCALIZAR DENEGADO TRAM. RET DENEGADO TRAM. RET ACREDITADO EN CUENTA ACREDITADO EN CUENTA Del análisis se concluye que 14 casos fueron acreditados en cuenta, 5 fueron denegados “trámite retenido” y 1 caso denegado por inconsistente. 34 En respuesta a nuestra solicitud la Gerencia de AAFF y Desempleo informó que las solicitudes de reintegros que se encontraban ingresadas y sin resolver al 31/12/2010 ascendían a 25.498 casos. No obstante, tal como se indicara ut supra, la previsión contable se realizó solo sobre los casos pendientes y solicitados durante el ejercicio 2010 (5.109 casos), surgiendo una diferencia de 20.389 casos pendientes de resolución de ejercicios anteriores que no fueron previsionados ni informados en los Estados Contables. e) Consistencia de los datos obrantes en la base contable, el Tablero de Mando estratégico (TME) y el Libro Estadístico El pasivo cierto originado por las solicitudes de reintegros liquidadas en el mes de diciembre e imputadas contablemente en la cuenta TRANSFERENCIAS A PAGAR, subcuenta REINTEGRO ASIGNACIONES FAMILIARES arroja un saldo de $ 1.210.184,87, según se informa en Nota 10 de los EECC al 31/12/2010. En un análisis detallado de dicha cuenta surge que $1.196.285,71 corresponden a la TANDA 461 REINTEGROS AAFF y pudo verificarse que la cantidad de casos liquidados en la correspondiente tanda fueron 2.508. No se pudo verificar la registración contable de la tanda 462 mensual diciembre en el Balance al 31/12/2010 como pasivo cierto devengado al cierre. Cuando se analiza lo informado entre el TABLERO DE MANDO, en lo que hace al stock de reintegros, y lo informado por el LIBRO ESTADÍSTICO, surge que hasta enero 2011 en este último no se incorporaban al stock los estados de “A Liquidar” y “En Pre liquidación”, verificándose una diferencia entre ambos informes. Cabe señalar que a partir de febrero 2011 el LIBRO ESTADÍSTICO, corrige lo observado en el párrafo anterior. 35 Enero 2011 Fuente: http:// intranetanses/gestión/libro_estad/archivos/ENE11/LIBRO.xls Fuente: http:// intranetanses/gestión/libro_estad/archivos/ENE11/LIBRO.xls Febrero 2011 Solicitudes de reintegros en distintos estados no incorporadas al pago Retenidas y Inc o ns is t . En A Fiscalizar Iniciadas A liquidar P re liquida c ió n Stock Total t o t a l A ne xo II acumuladas casos Red Interior % casos % 1.558 61,5% 1.349 52,6% Red Buenos Aires 977 Total 2.535 38,5% 1.218 47,4% 100% 2.567 100% casos % casos 229 52,4% 422 208 47,6% 146 25,7% 3.674 43,1% 437 100% 568 100% 8.527 100% Fuente: http:// intranetanses/gestión/libro_estad/archivos/FEB11/LIBRO.xls 36 % casos % casos % casos % 74,3% 4.853 56,9% 1.198 50,8% 9.609 56,5% 1.162 49,2% 7.385 43,5% 2.360 100% 16 .9 9 4 10 0 ,0 % Reintegros 17.000 15.000 13.000 11.000 9.000 7.000 16.994 5.631 5.631 5.631 6.212 6.097 6.152 6.358 6.650 6.309 6.446 9.394 6.845 6.414 6.414 6.845 6.860 7.019 8.590 9.000 9.083 9.083 9.846 9.397 3.000 9.432 5.000 1.000 OP 441 OP 442 OP 443 OP 444 OP 445 OP 446 OP 447 OP 448 OP 449 OP 450 OP 451 OP 451 OP 452 OP 453 OP 454 OP 455 OP 456 OP 457 OP 458 OP 459 OP 460 OP 461 OP 462 OP 462 OP 463 (**) (**) (**) (**) (**) (**) (**) (**) (**) (**) (**) (1) (1) Real Plan Fuente: http:// intranetanses/gestión/libro_estad/archivos/FEB11/LIBRO.xls 5.1.3. SEGUIMIENTO OBSERVACIONES INFORMES ANTERIORES En oportunidad de emitir el informe sobre Reintegro de Asignaciones familiares y proceso de inclusión de empresas al SUAF al 30/04/09, aprobado por el Colegio de Auditores a través de la Resolución Nº 143 del 15/07/2010, se señaló: a) “No se verificaron controles tendientes a evitar el doble pago de asignaciones familiares en los casos en que uno de los padres trabaja en Organismos Públicos Nacionales, Municipales o Provinciales. Estos Organismos no informan las asignaciones familiares pagadas en la DDJJ que presentan mensualmente”. Se mantiene parcialmente la observación ya que con fecha 30/08/2011 (Boletín Oficial Nº 1316) por el Decreto Nº 1316 (P E N) se establece que los Organismos del Sector Publico Nacional deberán informar a la Administración Nacional de la Seguridad Social las asignaciones familiares liquidadas y puestas al pago de sus trabajadores. Por medio de la presente norma se establece que los Organismos del Sector Publico Nacional comprendidos en el artículo 8ª de la Ley 24.156 y sus modificatorias deberán informar mensualmente, a la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) los datos obrantes en el Anexo 37 I del presente, y a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) los datos relativos al Sistema denominado “Mi Simplificación II” en el marco de lo dispuesto por la Resolución General Nº 2988 / 2010, a los efectos de articular ínter institucionalmente la información relativa a las asignaciones familiares liquidadas y puestas al pago de sus trabajadores bajo relación de dependencia. b) “El grueso de los casos detectados de beneficios acompañados con informe de Contador Público pendientes de fiscalización, tienen antigüedades cercanas a la prescripción (80% suma de los casos correspondientes a los años 1999, 2000 y 2001). Se observa que en años recientes el porcentaje de casos sin verificación que integra la base disminuye significativamente”. En el presente informe no se detectaron en la muestra analizada casos con informe de Contador pendientes de fiscalización. No obstante lo señalado, no tenemos evidencia de la existencia de reintegros pendientes de fiscalización, en virtud de la ausencia de una base homogénea. c) “Los casos inconsistentes de la tanda 435 para incorporar a la tanda 436 remitidos para su validación fueron 377 por $206.648,35. La Gerencia UCA validó 374 casos por $ 203.558,18. El informe de validación no detalla los casos no validados tal como lo indica la normativa en vigencia”. En el presente año, los informes de validación que emite la Gerencia de Unidad Central de Apoyo que se agrega a la siguiente tanda para la puesta al pago, detalla los casos no validados tal como lo indica la normativa en vigencia. d) “Se detectó que en los casos en que el empleador adjuntaba comprobantes de acogimiento a planes de pago para cancelar el saldo de aportes y retenciones según declaración jurada, probaban la cancelación del capital. La cancelación de los intereses resarcitorios incluidos en el plan a los que estaba obligado por incurrir en financiación con posterioridad al vencimiento no fueron demostrados, por lo cual los reintegros solicitados no debieron ser abonados hasta tanto se cumpliera con este requisito. Ej.: Casos 25) a 32) CUIT 30-66332361-6 Solicitud 34366 y 34367”. 38 Si bien la normativa no se ha modificado como lo recomendaba AGN,…”Aclaración en la normativa sobre el control de las cuotas, para los casos de empleadores que soliciten reintegros adjuntando comprobantes de acogimiento a planes de facilidades de pago”. Para el presente informe, el sistema de los planes de facilidades de pago emite comprobantes de pago donde se incluyen capital e interés de cada cuota evitando así la evasión del pago de los intereses. e) “Cabe señalar que si bien el Organismo informó que se había cumplido con la incorporación de las empresas de acuerdo a la Resolución 292/08, al 30/04/09 aún permanecían sin ingresar al SUAF 131.206 empresas, razón por la cual se dictó la Resolución DEA N° 237/09 que aprobó la incorporación de aquellas empresas habilitadas al mes de junio y julio/2009. Como resultado de la aplicación de esta Resolución se incorporaron al SUAF a setiembre/09: 67.821 empresas”. Cabe señalar que el Organismo ha cumplido con la recomendación de la AGN de agilizar en lo posible las medidas tendientes a la sistematización del ingreso al SUAF. Ver punto5.2 5.2. PROCESO DE CIERRE E INCLUSIÓN EN SUAF De acuerdo a lo informado por el Organismo, las Empresas que no han sido incluidas en SUAF, debido a que no desarrollan actividad alguna en la actualidad, cuentan con 10 años para presentar Reintegros pendientes, si los tuvieran. Aquellas Empresas incluidas en el SUAF cuentan con un año a partir de su inclusión en SUAF, debido a la inclusión masiva realizada en 07/2010, ya que el aplicativo de la AFIP no permite compensar Asignaciones Familiares (excepto maternidad) desde 07/2010. Se pueden presentar reintegros por períodos correspondientes hasta 07/2010, o mayores (3 a 9 meses) si estuviera abonándose la Asignación Familiar por Maternidad o Maternidad Down. No obstante, como muchas Empresas se encontraban abonando la Asignación Familiar por Maternidad al momento de su inclusión al SUAF y las mismas debían ser completadas por el Empleador, las mismas podrán 39 compensar períodos posteriores a 07/2010, teniendo hasta un año para efectuar esta presentación En la actualidad, aquellas “Empresas Nuevas” (Alta Empleador ante la AFIP) que queden automáticamente incluidas en el SUAF están contenidas en la Norma de Procedimiento “Incorporación de Empresas al Sistema Único de Asignaciones FamiliaresResolución D.E.-N Nº 292/08 por Alta de Empleador ante Administración Federal de Ingresos Públicos”. Dicha Norma también contempla a todas aquellas Empresas que se incluyan al SUAF por modificación de la información (Actividad y/o Forma Jurídica) ante la AFIP o presentación de Declaración Jurada. Por otro lado, el Organismo informo: “En todos estos casos el mecanismo de notificación se encuentra descripto en la Norma de Procedimiento anteriormente citada, siendo éste muy similar al que se utilizara originalmente a partir de la Resolución D.E. A Nº 996/05, no obstante, y según lo establecido por la resolución D.E. A Nº 114/10, estas Empresas pueden consultar vía WEB si se encuentran incluidas en el SUAF, se recuerda que en la actualidad no existe otro Sistema que posibilite el pago de Asignaciones Familiares a los trabajadores, con lo cual no existe riesgo de que una Empresa se diera de alta como Empleador ante la AFIP y abone Asignaciones Familiares mediante otro Sistema”. Al realizarse una baja o suspensión de una empresa perteneciente al SUAF, a fin de dar cumplimiento a todas las instancias administrativas, al momento de efectuarse debe contar con una Resolución de exclusión de SUAF que respalde esta decisión, dicha resolución y su aplicación (baja de la Empresa en SUAF) generan una notificación de exclusión del SUAF, que se remite oportunamente a la Empresa, no obstante, la decisión de “suspender” (inhibir) a una Empresa en SUAF es potestad administrativa de la Gerencia de Control, la cual cuenta con herramientas legales y administrativas propias para dar curso a estas inhibiciones a nivel CUIT, según respuesta del Organismo. a) Evolución de la incorporación de empresas al SUAF El siguiente cuadro describe la evolución de la inclusión de las Empresas en SUAF por año. 40 Año Cantidad de Empresas 2003 17.609 2004 31.058 2005 52.810 2006 149.444 2007 264.724 2008 498.514 2009 625.024 2010 823.864 2011 873.025 El siguiente gráfico muestra esta evolución b) Inconsistencias entre la información de la intranet (web interna) buscador de empresas incorporadas al SUAF, con la exhibida por la autopista de servicios de la web de ANSES. A modo de ejemplo se citan 12 (doce) casos de empresas que traspasaron a SUAF observándose que mientras en la intranet no aparecen, si se encuentran registradas en la web. 41 5.3 CUIT Periodo Solicitado 20-00387XXX-9 2006/11 CALVETE JOAQUIN SATURNINO 20-01988XXX-3 2009/05 WEISS SALOMON 20-06150XXX-6 2009/12 LEUENBERGER HUGO ARTURO 20-08535XXX-7 2010/03 FERNANDEZ EDGARDO ANTONIO 20-23293XXX-1 2007/03 SANCHEZ SEBASTIAN EDIM 27-16749XXX-5 2005/03 CATALOGNA ISABEL TERESA 30-50166XXX-1 2009/04 SA BODEGAS Y VIÑEDOS A NERVIANI LTDA 30-50270XXX-4 2005/02 PIEDRA GRANDE S A MINERA INDUSTRIAL COME 30-50788XXX-2 2010/01 SAN JOSE GANADERA SA 30-51795XXX-1 2008/03 DIEGO GARCIA E HIJOS S A 30-53780XXX-3 1999/02 AGRONORTE SAACIFEI 30-53831XXX-8 2008/03 GARCIA Y CIA S C C Razón Social ANÁLISIS DE EXPEDIENTES DE PAGO Con el objeto de verificar el cumplimiento del proceso de determinación, liquidación y pago de reintegro de asignaciones familiares, se solicitaron los expedientes tandas 460 y 461 que el Organismo las puso al pago durante el noviembre y diciembre de 2010 respectivamente. Del análisis de la tanda 460 surgen las siguientes observaciones: La misma contiene un Cuadro de Seguimiento de las planillas de validación en Original suministradas por las UDAI, donde se observa que de la muestra de 81 UDAI, 24 no remitieron el informe de validación en original (lo remitieron vía e mail) y 1 no informo nada. 42 En la tanda se solicitan 3166 casos, de los cuales 108 no fueron validados. De los cuales 33 no fueron validados como consecuencia del cruce con la base de fallecidos por $8.074,07. Y 75 casos por $ 35.765,04 no fueron validados por no poseer pagos de Seguridad Social correspondientes al periodo reclamado. Detalle Casos Pre Liquidación Importes 3.166 1.353.591,18 No validados por CCPA 108 43.839,11 Suspendidos 108 43.839,11 3.058 1.309.752,07 Total Liquidación En esta Tanda 460, Tesorería ordena la transferencia de $1.309.316,09, importe menor al aprobado por la Resolución Nº 685, $1.309.752,07 aprobado por la Gerencia de Finanzas. Observación: Si bien en el artículo 2 de la citada Resolución, la Gerencia de Finanzas autoriza a la Gerencia de Prestaciones Centralizadas y Prestaciones Descentralizadas, a modificar en menos, el importe aprobado, cuando se produzcan denegaciones y/o rechazos por cualquier causa de Reintegro de Asignaciones Familiares a Empleadores que puedan producirse en la liquidación, no se tuvo a la vista el acto administrativo que notifique a la Gerencia de Finanzas la modificación en menos, que se verifica en la aprobación de la transferencia, ni los formularios regularizadores (C 55) por la diferencia. Del análisis de la tanda 461 surgen las siguientes observaciones: La misma contiene un Cuadro de Seguimiento de las planillas de validación en Original suministradas por las UDAI, donde se observa que de la muestra de 70 43 UDAI, 19 no remitieron el informe de validación en original (lo remitieron vía e mail) y 1 no informo nada. En la tanda se solicitan 2641 casos, de los cuales 133 no fueron validados. De los cuales 10 no fueron validados como consecuencia del cruce con la base de fallecidos por $5.371,87. Y 123 casos por $ 164.743,20 no fueron validados por no poseer pagos de Seguridad Social correspondientes al periodo reclamado. Detalle Casos Pre Liquidación Importes 2.641 1.366.400,78 No validados por CCPA 133 170.115,07 Suspendidos 133 170.115,07 2.508 1.196.285,71 Total Liquidación En esta auditoría se deduce que del informe de validación detalla los casos no validados tal como lo indica la normativa en vigencia. Esto indica que el Organismo tuvo en cuenta las recomendaciones efectuadas en el informe de auditoría anterior. 6. RECOMENDACIONES En virtud de que el Sistema de Reintegros por Fondo Compensador se encuentra cerrado, la evolución del Organismo en la implementación del SUAF y la corrección de observaciones realizadas en oportunidad de auditorias anteriores, se recomienda que el Organismo se aboque a conciliar y unificar las bases de Solicitudes de Reintegros Pendientes con el objetivo de verificar la integridad de las mismas permitiendo la registración oportuna de las acreencias pendientes. Buenos Aires, 01 de Febrero de 2012. 44 ANEXO I NO POSEEN FORMULARIO DE SUPERVISIÓN OPERATIVA CUIT Periodo Solicitado CUIT Periodo Solicitado 20-00387XXX-9 2006/11 30-69311XXX-9 2003/04 20-01988XXX-3 2009/05 30-69541XXX-1 2009/03 20-08535XXX-7 2010/03 30-69961XXX-5 2006/03 20-23293XXX-1 2007/03 30-69961XXX-5 2007/03 27-16749XXX-5 2005/03 30-69961XXX-5 2008/03 27-16749XXX-5 2007/03 30-69999XXX-6 2008/03 27-16749XXX-5 2007/11 30-69999XXX-6 2008/04 27-16749XXX-5 2008/03 30-69999XXX-6 2008/05 30-50166XXX-1 2009/04 30-70348XXX-4 2010/02 30-50788XXX-2 2010/01 30-70712XXX-3 2008/02 30-50788XXX-2 2010/02 30-70745XXX-1 2008/03 30-51795XXX-1 2008/03 30-70780XXX-7 2010/03 30-53780XXX-3 1999/02 30-70806XXX-9 2010/02 30-56394XXX-2 2001/03 30-70828XXX-0 2009/03 30-56394XXX-2 2002/02 30-70838XXX-6 2009/03 30-59303XXX-2 2006/02 30-70843XXX-5 2008/03 30-59303XXX-2 2007/02 30-70843XXX-3 2005/02 30-59346XXX-2 2004/03 30-70864XXX-8 2005/03 30-59931XXX-7 2008/01 30-70890XXX-4 2007/01 30-61406XXX-0 2008/03 30-70890XXX-4 2007/02 30-61406XXX-0 2008/04 30-70894XXX-6 2009/02 30-61406XXX-0 2008/05 30-70932XXX-0 2007/03 30-65277XXX-1 2002/02 30-70932XXX-0 2007/10 30-65348XXX-8 2007/10 30-70932XXX-5 2009/02 30-65688XXX-9 2008/02 30-70959XXX-4 2010/02 30-66175XXX-9 2008/03 33-58083XXX-9 2009/10 30-66841XXX-9 2007/10 33-61947XXX-9 2008/03 30-67239XXX-7 2009/02 33-70829XXX-9 2008/03 30-68078XXX-7 2009/07 33-70829XXX-9 2009/02 30-68971XXX-7 2009/03 34-61017XXX-8 2006/03 30-69311XXX-9 2003/02 34-61017XXX-8 2009/03 30-69311XXX-9 2003/03 45 ANEXO II NO POSEEN UNA ADECUADA FOLIATURA CUIT Periodo Solicitado CUIT Periodo Solicitado 30-50166XXX-1 2009/04 30-69961XXX-5 2007/03 30-53780XXX-3 1999/02 30-69961XXX-5 2008/03 30-56394XXX-2 2001/03 30-69999XXX-6 2008/04 30-56394XXX-2 2002/02 30-70780XXX-7 2010/03 30-59303XXX-2 2006/02 30-70828XXX-0 2009/03 30-59303XXX-2 2007/02 30-70838XXX-6 2009/03 30-61406XXX-0 2008/03 30-70843XXX-3 2005/02 30-61406XXX-0 2008/04 30-70845XXX-3 2008/02 30-61406XXX-0 2008/05 30-70890XXX-4 2007/01 30-65277XXX-1 2002/02 30-70894XXX-6 2009/02 30-66175XXX-9 2008/03 30-70932XXX-0 2007/03 30-66841XXX-9 2007/10 30-70932XXX-0 2007/10 30-68078XXX-7 2009/07 30-70932XXX-5 2009/02 30-69541XXX-1 2009/03 33-70829XXX-9 2008/03 30-69961XXX-5 2006/03 33-70829XXX-9 2009/02 46 ANEXO III NO POSEEN CARATULA CUIT Periodo Solicitado CUIT Periodo Solicitado 20-08535XXX-7 2010/03 30-69541XXX-1 2009/03 20-23293XXX-1 2007/03 30-70348XXX-4 2010/02 30-50166XXX-1 2009/04 30-70712XXX-3 2008/02 30-53780XXX-3 1999/02 30-70806XXX-9 2010/02 30-56394XXX-2 2001/03 30-70828XXX-0 2009/03 30-56394XXX-2 2002/02 30-70838XXX-6 2009/03 30-61406XXX-0 2008/03 30-70843XXX-3 2005/02 30-61406XXX-0 2008/04 30-70845XXX-3 2008/02 30-61406XXX-0 2008/05 30-70932XXX-5 2009/02 30-65277XXX-1 2002/02 30-70959XXX-4 2010/02 30-66175XXX-9 2008/03 33-58083XXX-9 2009/10 30-66841XXX-9 2007/10 34-61017XXX-8 2006/03 30-68078XXX-7 2009/07 34-61017XXX-8 2009/03 47 ANEXO IV FALTA CONFORMIDAD EN EL DORSO DEL FORMULARIO DE SOLICITUD DE REINTEGRO‐PS 2.32 CUIT Periodo Solicitado CUIT Periodo Solicitado 27-16749XXX-5 2005/03 30-68971XXX-7 2009/03 30-50166XXX-1 2009/04 30-69311XXX-9 2003/02 30-56394XXX-2 2001/03 30-69311XXX-9 2003/03 30-56394XXX-2 2002/02 30-69961XXX-5 2006/03 30-59303XXX-2 2006/02 30-69961XXX-5 2007/03 30-61406XXX-0 2008/03 30-69961XXX-5 2008/03 30-61406XXX-0 2008/04 30-70780XXX-7 2010/03 30-61406XXX-0 2008/05 30-70843XXX-3 2005/02 30-65277XXX-1 2002/02 30-70932XXX-0 2007/03 30-66175XXX-9 2008/03 30-70932XXX-0 2007/10 30-67239XXX-7 2009/02 30-70932XXX-5 2009/02 30-67635XXX-5 2006/06 33-70829XXX-9 2009/02 30-68078XXX-7 2009/07 48 ANEXO V: ANALISIS DEL DESCARGO DEL ORGANISMO AUDITADO 49 DESCARGO ANSES INFORME AGN 5. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES 5.1. REINTEGROS 2010 - RELEVAMIENTO CIRCUITO ADMINISTRATIVO CONTABLE a) Pagos Indebidos a Recuperar Según respuesta del Organismo al cuestionario de control interno sobre los controles tendientes a evitar el cobro indebido de AAFF, nos informa que si …“el empleador resolviera que percibió indebidamente un monto parcial o total en la solicitud de un reintegro, lo informado en el Acto Dispositivo, se remite a la GUCA, para que se deje pendiente el descuento de dicho monto, de los futuros reintegros, este descuento esta activo durante 90 días, si cumplidos los 90 días no hubieren reintegros de los cuales efectuar descuentos, se deriva el expediente al área de Recupero Extrajudicial”. Por otro lado, esta auditoria solicitó por medio de Nota Nº 133/2011 y Nota Nº 135/2011 a la Gerencia de Asuntos Jurídicos y a la Gerencia de Unidad Central de Apoyo respectivamente, que nos informe sobre los Pagos Indebidos a recuperar de Asignaciones Familiares. En respuesta a lo solicitado la Gerencia de Asuntos Jurídicos nos informa que: “…Cuando se produzca una percepción indebida por parte de la empresa y de no efectuarse el pago espontáneo y, de no existir nuevas solicitudes de reintegros para compensar el crédito se prevé que el Jefe de la UDAI disponga mediante acto Dispositivo pertinente dar intervención a la Gerencia de Asuntos Jurídicos. En otras palabras, agotadas las etapas administrativas previstas, corresponderá la intervención de la Coordinación de Recuperos Judiciales (Capital Federal y Gran Buenos Aires) o de los 50 Me dirijo a Usted en respuesta a la Nota CA Nº 2/2012, en el que se solicita emitir opinión acerca de las observaciones y recomendaciones, que la AGN efectuara sobre el mismo. En virtud de la solicitud efectuada se da a lugar a las recomendaciones hechas por la AGN informando que esta Dirección se encuentra desarrollando un Procedimiento a fin de brindar una resolución a todos los casos pendientes en el sistema de Reintegros, dicho procedimiento consta de distintas acciones, en las cuales se encuentran involucradas, distintas áreas y unificando criterios con la misma. Asimismo se informa que el Procedimiento citado, contempla la citación de la Empresa, a fin de que ésta cumplimente la documentación faltante y necesaria como para dar una resolución al trámite, esto, a su vez, tendrá como COMENTARIOS En virtud de los comentarios del Organismo se ratifican todos los términos de este informe. Servicios Jurídicos de las UDAI, dependiendo la ubicación territorial. Todo ello, sin perjuicio de las respectivas intervenciones conferidas por Coordinaciones Centrales (Coordinación Área Desempleo y AA FF, dependiente de la Gerencia Unidad Central de Apoyo)” Ante nuestra solicitud de la Base de todos aquellos reintegros, en que el empleador percibió indebidamente un monto parcial o total de lo solicitado en los últimos 5 años, (indicando; antigüedad de la deuda, monto, casos que fueron efectivamente recuperados y los pendientes de recupero y el tratamiento que se le diera), nos informan que …”en la Coordinación de Recuperos Judiciales no se identifican casos que cumplan con los parámetros referidos, pero si cuentan con un stock de actuaciones cuyos pagos indebidos determinados mediante sus Actos Administrativos, se produjeron entre los años 1999 y 2002”. Por otro lado, destacan que “cursaron las requisitorias a los distintos Servicios Jurídicos a efectos de que informen por Regionales Letradas sobre los parámetros indicados, y se brinde información complementaria en un único documento. A la fecha se está efectuando el relevamiento” Posteriormente, en respuesta a la Nota Nº 140/11(complementaria a la Nota Nº133/11) remitida a la Gerencia de Asuntos Jurídicos, nos informan que “Por último la Unidad Coordinadora Legal Interior informa mediante Nota UCLI Nº 4832/11 que, con los parámetros fijados en la Nota Nº 133/11, no se hallaron casos a recuperar judicialmente. Sin perjuicio de ello, hace saber que el Servicio Jurídico de la UDAI Córdoba I informa cinco (5) casos en lo que la Jefatura de UDAI emitió resolución por la que calculó la deuda pendiente, dispuso la citación a la deudora por el plazo legal y ordenó, en caso de incomparecencia de la citada, que se proceda al recupero judicial de cada suma”. A continuación se detallan dichos casos: 51 efecto la constatación de las acreencias pendientes. Quedando a vuestra disposición para cualquier aclaración que considere necesaria. EMPRESA CUIT ANTIGÜEDAD MONTO DE LA DEUDA NORMATIVA ESTADO Pendiente de recupero, empresa en concurso con auto interlocutirio de ANTONIO R. MONTICH Y CIA S.A. 30-51807XXX-3 Feb-00 6.560 RESOL 1013 DEL 08/09/2003 apertura del concurso preventivo Nº 788 del 28/12/2002 RODEL S.A. 30-55868XXX-0 Feb-03 5.380 DISPOSICIÓN RCE-B 213/03 Pendiente de recupero RODEL S.A. 30-55868XXX-0 Mar-03 4.940 DISPOSICIÓN RCE-B 201/03 Pendiente de recupero RODEL S.A. 30-55868XXX-0 Abr-03 5.000 DISPOSICIÓN RCE-B 205/03 Pendiente de recupero CONSULTORES DE EMPRESA S.A. 30-59083XXX-7 Mar-03 810 DISPOSICIÓN RCE-B 106/04 Pendiente de recupero (Alcanzado por ART 1º RES 44/2009) Con respecto al stock de actuaciones de pagos indebidos que se produjeron entre los años 1999 y 2002, nos informan que “… sólo dos empresas continúan en actividad y existen posibilidades de recupero judicial de las deudas reclamadas. Para el caso de la Empresa Contrera S.A. se ha decidido el reclamo judicial. La demanda fue interpuesta y sorteada en Septiembre 2011. La segunda empresa con posibilidad de recupero es Martín y CIA S.A. la cual luego de haber impugnado todas las resoluciones que aplicaban el cargo por los reintegros solicitados, se han notificado de las mismas y nos remitieron los expedientes a esta Coordinación para que tomemos la intervención de nuestra competencia. En ese entendimiento, hemos constatado que la misma resulta ser contratista del ANSES respecto del Servicio de Limpieza de algunos edificios, por lo que estamos intentando un arreglo administrativo a fin de evitar las demoras judiciales. Para las demás Empresas que han resultado deudoras del organismo, y cuyos expedientes han sido remitidos a esta área, hemos comprobado que las mismas son incobrables teniendo en cuenta que se encuentran dadas de baja, disueltas o quebradas. Asimismo, se informa que hasta la fecha no se ha recuperado judicialmente suma alguna respecto de este tipo de deudas, ya que por su origen y ante la falta de normativa existente en la materia deben extremarse los recaudos para su reclamo judicial a fin de evitar planteos que se traduzcan en derrotas judiciales 52 para el ANSES conjuntamente con la imposición de costas a la que estamos sujetos en estos procesos.” Por otro lado destacan que: “…era de práctica normal y habitual hasta la entrada en vigencia del SUAF, la compensación de los créditos con posteriores solicitudes de Reintegros de AA FF mediante el Sistema del Fondo Compensador, conf. Circular AA.FF 02-02 (Determinación, Liquidación y Pago de los Reintegros del Sistema de Fondo Compensador); por tal motivo, es que se advierten casos aislados de créditos a recuperar judicialmente (en muchos supuestos la empleadora discontinuaba la actividad y/o se encontraba concursada o quebrada)” Asimismo, en la Nota Nº133/11 sobre los procedimientos que aplica esa Gerencia para el recupero de los fondos aquí tratados y normativa que rige sobre el particular, esa Administración Nacional de Seguridad Social… señaló que: “puede determinar mediante actos dispositivos previstos, la acreencia a cancelar por parte del empleador, lo que no implica otorgar a dicho acto la fuerza y el carácter de titulo ejecutivo. Por ello, es que se debe proceder al reclamo mediante la interposición de la demanda judicial pertinente, de conformidad con las prescripciones que el Código Procesal Civil y Comercial de la Nación imponen. Sin perjuicio de ello, se practican diligencias previas tales como consultas a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), solicitando informe del contribuyente, a los efectos de verificar si continua activo en sus registros y/o si se encuentra concursado o quebrado. Todo ello a fin de justipreciar la relación costo/beneficio de los gastos causídicos y operativos que demandan el inicio de las acciones judiciales, evitando de ese modo resultados negativos que produzcan un mayor perjuicio patrimonial al Organismo”. Acerca del procedimiento que se aplica en aquellos 53 casos que no es posible su recupero, el Organismo nos comunica que, …”una vez agotadas las gestiones viables para el recupero y atento a que, promover otra medida provocaría un innecesario dispendio administrativo-contrario a todo principio de celeridad, economía, sencillez y eficacia procesal en la tramitación y diligenciamiento que debe acompañar a todo procedimiento administrativo según se consigna en el artículo primero Inciso b) de la Ley Nº 19.549, se procede a comunicar a la Gerencia de Contabilidad el perjuicio fiscal, previo al archivo definitivo de las actuaciones”. Según análisis de la base remitida por la Gerencia de Unidad Central de Apoyo, surge que de un total de 1552 casos de pagos indebidos, 356 casos corresponden a pagos indebidos no prescriptos, de los cuales 352 casos corresponden a Sumas a Recuperar por $ 674.172,16, (estado 10) y 4 casos pertenecen a sumas recuperadas parcialmente. No se ha obtenido evidencia de la contabilización de dichas acreencias ni su relevamiento en las notas a los Estados Contables. b) Devoluciones de Impagos De 74 casos de solicitudes de reintegros pagados existen: 5 solicitudes que se encuentran en estado: “Retenido o Impago” CUIT Periodo Solicitado Estado 27-16749XXX-5 2005/03 Retenido 27-16749XXX-5 2007/03 Impago 27-16749XXX-5 2007/11 Retenido 27-16749XXX-5 2008/03 Impago 30-59931XXX-7 2008/01 Impago Según respuesta del Organismo “…El banco mediante un Soporte Magnético informa el resultado de todas las transferencias ya sean las rendidas como “ACREDITADO EN CUENTA” o “IMPAGO”. La fecha de ejecución de este 54 Proceso se encuentra fijada por el cronograma de la Tanda correspondiente y se efectúa en 72 hs.” No se obtuvo evidencia de las gestiones realizadas por el Organismo para regularizar la situación. c) Plazos El Organismo informó que:“si bien la Gerencia de Normas y Procesos no calcula los tiempos operativos para la resolución de los casos, luego de efectuar una consulta a la Gerencia de Prestaciones se estimó que el tiempo promedio de resolución de un Reintegro es de entre 45 y 60 días”. Del análisis de la muestra de 74 expedientes, 69 fueron pagados al 31/12/2010, 5 expedientes no fueron acreditados en cuenta y 14 se encontraban pendientes de liquidación. Los 69 expedientes fueron pagados en los siguientes plazos: 15 (21,74%) fueron acreditados dentro de los 6 meses de realizada la solicitud; 14 (20,29%) acreditados en un lapso de tiempo superior a 6 meses pero inferior a un año desde la fecha de solicitud; 40 (57,97%), fueron acreditados en la cuenta del beneficiario con posterioridad al año de su solicitud y El tiempo máximo transcurrido entre la Fecha de Solicitud y la Acreditación en Cuenta del Beneficiario es de 3.836 días (Nro de CUIT 30-53780XXX0-3 Periodo Solicitado 02/1999). La normativa AAFF 02-02 y 02-04 no establece plazos para la emisión de los informes de verificación. El 55 tiempo promedio transcurrido entre la fecha de envío a fiscalización y su salida de fiscalización fue de 407 días. d) Informe de Verificadores No se detectaron informes gerenciales sobre las tareas de los verificadores y sus resultados, sólo se tuvo a la vista, sobre las acciones realizadas por los verificadores dependientes de la Coordinación Fiscalización, el formulario UFI 11 y el formulario de constancia de intervención administrativa. 5.1.2 ANÁLISIS DE SOLICITUDES LOS DE EXPEDIENTES REINTEGRO DE DE LOS BENEFICIOS PUESTOS AL PAGO EN EL EJERCICIO 2010 a) No sujetos a fiscalización Del análisis practicado a los 74 expedientes recibidos surgieron las siguientes observaciones generales: 63 casos no poseen el Formulario de Supervisión Operativa, siendo que la DEA Nº 363/06 establece que todos los Formularios de Supervisión deben ser incorporados al expediente, atento a que esta tarea debe ser considerada como una actividad normal, recurrente y en tiempo real, llevada a cabo por los Supervisores, Coordinadores de Áreas y Jefes de UDAI (Ver Anexo I). 30 casos no se encuentran correctamente foliados, de acuerdo a lo establecido en el Instructivo de AA FF 02-02 de Vigencia 09/11/2001 “Determinación, Liquidación y Pago de los Reintegros del Sistema de Fondo Compensador” – en su punto IV- 56 Consideraciones Generales, fs 5. (Ver Anexo II) 26 casos no poseen carátula de acuerdo a lo establecido en el Instructivo de AA FF 02-02 en su punto IV-Consideraciones Generales, fs 5. (Ver Anexo III) 25 casos no consta en el dorso del Formulario de Solicitud de Reintegro PS2.32 la Conformidad de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 86 del Decreto 2284/91. Los datos consignados en el presente instrumento revisten el carácter de DECLARACION JURADA a todos los efectos legales, incluidos los previstos en el artículo 3º de la Ley Número 23771 Régimen Penal Tributario Previsional” firmado por el Representante o Apoderado del solicitante del reintegro y la recepción de ANSES. (Ver Anexo IV) En 7 casos que solicitan reintegro de asignaciones familiares por maternidad no se pudo constatar copia del Libro de Sueldos y Jornales del Empleador, donde consta la registración del pago de las asignaciones familiares por maternidad. CUIT Periodo Solicitado 30-50788XXX-2 2010/01 30-50788XXX-2 2010/02 30-66014XXX-7 2009/03 30-69961XXX-5 2006/03 30-69961XXX-5 2007/03 30-69961XXX-5 2008/03 34-61017XXX-8 2009/03 1 caso no presentó copia del recibo de sueldo ni copia del Libro de Sueldos y Jornales. CUIT Periodo Solicitado 30-70845XXX-3 2008/02 57 De 69 expedientes que fueron acreditados en cuenta, 68 superaron el límite de días indicado. La demora promedio de los 69 casos entre la Fecha de Solicitud y la Acreditación en Cuenta del Beneficiario es de 765 días. Del análisis de la muestra, sobre las solicitudes con Informe de Contador Público se informa que de 14 casos 13 exceden el plazo de 45 días establecido en la Resolución 885/98, siendo el tiempo promedio de resolución de 247 días. 2. CUIT Periodo Solicitado Días Transcurridos 20-23293XXX-1 2007/03 144 30-50166XXX-1 2009/04 230 30-51795XXX-1 2008/03 161 30-53831XXX-8 2008/03 805 30-59346XXX-2 2004/03 1076 30-66175XXX-9 2008/03 82 30-68078XXX-7 2009/07 165 30-70348XXX-4 2010/02 104 30-70806XXX-9 2010/02 118 30-70828XXX-0 2009/03 108 30-70897XXX-0 2010/02 67 34-61017XXX-8 2006/03 73 34-61017XXX-8 2009/03 73 Observaciones Particulares Del análisis de las copias recibidas con sello “copia fiel del original” surge que: En el CUIT 30-53780XXX-3 periodo solicitado 02/1999, el verificador informa en el acta de intervención administrativa que no consta el Ticket de pago correspondiente a las contribuciones y aportes a la Seguridad Social del periodo solicitado. Esta auditoría tampoco lo tuvo a la vista, ni otra prueba que acredite el pago de las contribuciones y aportes sociales, sin embargo del 58 Sistema de Reintegro surge que fue acreditado el reintegro en la cuenta del beneficiario el día 20/10/2010. Del CUIT 30-66175XXX-9 que solicitó el reintegro por el periodo 03/2008, cuyo empleador fuera sujeto a fiscalización, no consta el Formulario UFI 11 ni Acta de Intervención Administrativa, (“Formulario PS 2.7”). Cabe señalar que el fiscalizador, en el primer formulario detalla la nomina del personal incluido en la muestra seleccionada y que fueron declarados como beneficiarios de asignaciones familiares pagadas en ese periodo por la empresa y en el segundo formulario informa la tarea llevada a cabo, la documentación que tuvo a la vista y emite su conclusión. En el expediente del CUIT 30-70838XXX-6 que solicitó el reintegro por el periodo 03/2009, a fojas 4 consta "multinota impositivo" donde informa a la AFIP que en el periodo mencionado computan saldo de retenciones anteriores, sin adjuntar comprobantes de las mismas. No existe constancia de la respuesta de la AFIP a la multinota presentada ni exhibieron la DDJJ de 931 del periodo anterior, por lo cual esta AGN entiende que no debieron acreditarse tales retenciones a su favor. Del CUIT 30-70843XXX-3 periodo solicitado 02/2005, no se tuvo a la vista: Formulario de Solicitud de Reintegro Formulario de DD JJ 931 Ticket de pago Formulario UFI 11 59 No se tuvo a la vista los comprobantes de retención que los empleadores dedujeron de sus contribuciones patronales a la Seguridad Social según consta en los formularios 931 presentados en el expediente, para los siguientes casos: CUIT 30-70864XXX-8 periodo solicitado 03/2005 CUIT 34-61017XXX-8 periodo solicitado 03/2006 Del expediente original del CUIT 27-16749XXX-5 periodo solicitado 03/2005, no se tuvo a la vista el Formulario de Solicitud de Reintegro PS2.32 ni Ticket de Pago. Sin embargo Existe Disposición de Aprobación de ANSES RGB 346/10 del 18/08/2010. b) Sujetos a Fiscalización De los 74 expedientes recibidos, 63 estuvieron sujetos a fiscalización: En 2 casos no se obtuvo evidencia de la fiscalización realizada. CUIT Periodo Solicitado 30-50166XXX-1 2009/04 30-66175XXX-9 2008/03 En ambos casos se verificó su entrada al área de fiscalización mediante la consulta al Sistema de Reintegros (RO01), sin embargo del análisis de las copias fieles de los expedientes originales, no surgen evidencias documentales sobre la realización de tal procedimiento. En los 61 casos restantes, donde se concluyó la tarea 60 de fiscalización, se tomó como fecha de entrada al área de fiscalización la que surge del Sistema de Reintegros (RO01) y como fecha de salida la que consta al pie del Acta de Intervención Administrativa labrada por el fiscalizador al concluir su tarea. Del análisis surge que, 29 (48%) concluyeron su proceso de fiscalización dentro de los 6 meses de su inicio, 10 (16%) concluyeron en un lapso de tiempo superior a 6 meses pero inferior a un año y el resto de los casos, 22 (36%) fueron concluidos con posterioridad al año de su inicio. La demora máxima detectada en un expediente entre la fecha de envío a fiscalizar y su salida de fiscalización, de 2.667 días. Nro de CUIT 30-69311XXX-9 Periodo Solicitado 02/2003. De estos 61 casos fiscalizados surge que: En 3 expedientes no se tuvo a la vista la Disposición Aprobatoria Parcial o Total de ANSES ni la notificación al empleador de tal disposición, según lo indicado en el Instructivo de Asignaciones Familiares 02-02. CUIT Periodo Solicitado 30-65688XXX-9 2008/02 30-70843XXX-5 2008/03 30-50166XXX-1 2009/04 En 2 expedientes no obra constancia de la notificación al empleador c) CUIT Periodo Solicitado 30-69999XXX-6 2008/03 30-69999XXX-6 2008/05 De los 14 expedientes recibidos de la muestra de 25 61 casos en estado “pendiente” (Base Gerencia de Asignaciones Familiares y Desempleo), se evidencia que: La demora máxima entre la fecha de solicitud el reintegro y Agosto de 2011, es de 4.178 días (Nro de CUIT 30-67854XXX-7 periodo solicitado 08/1999). La demora promedio entre la fecha de solicitud el reintegro y Agosto de 2011, es de 1.709 días. Existen 10 expedientes pendientes de resolución que se encuentran en Sede Archivo San Martín. Según lo manifestado correspondientes por dichos las UDAI expedientes fueron remitidos al Archivo con el fin de optimizar el espacio físico para el resguardo de la documentación, pero según el artículo segundo de la Resolución DEN 152/04, habilita a este Archivo a “…la conservación documentación necesaria facilitativa de la a la relativa prestaciones y servicios de activos, encuadrada en algunas de las series documentales detallada en el Anexo II, Reintegros a Empleadores por Asignaciones Familiares, por el plazo máximo de UN (1) año contados desde la fecha de otorgamiento o desde la fecha de vencimiento de la prestación o del servicio solicitado, y en caso de existir ambas, desde ésta última”. Esta normativa en ningún momento hace referencia a estos expedientes pendientes de resolución y de acuerdo a lo expuesto, dichos expedientes pendientes de resolución, transcurrido el plazo de un año, erróneamente podrían 62 destruirse. Se obtuvo una base conteniendo 27.128 solicitudes. La misma fue remitida por la Gerencia de Asignaciones Familiares y Desempleo. Se estratificó la base por el año de incorporación de la solicitud de reintegro resultando: Año Presentación Casos Total % 1994 1 0% 1995 4 0% 1996 12 0% 1997 39 0% 1998 130 0% 1999 429 2% 2000 978 4% 2001 3.803 14% 2002 3.228 12% 2003 2.087 8% 2004 1.944 7% 2005 3.011 11% 2006 2.348 9% 2007 2.060 8% 2008 2.398 9% 2009 1.252 5% 2010 1.774 7% 2011 1.630 6% 27.128 100% Total general No se ha obtenido evidencia de un análisis para cada caso en particular de las solicitudes pendientes de pago que determine la posible prescripción de las mismas, teniendo en cuenta el plazo de prescripción establecido por la Gerencia de Asuntos Jurídicos Nº 41718 de 10 años para la presentación de una solicitud de Reintegro. d) Se solicitó el detalle de los reintegros pendientes de pago al 31/12/2010 (Base Gerencia Contabilidad). El Organismo proveyó una base conteniendo 5.109 casos por $4.130.166,64. Se estratificó por estado de 63 trámite, constatándose la metodología aplicada para la constitución de la previsión y se verificó su registración contable. ESTADO DE LAS SOLICITUDES DE REINTEGROS CANTIDAD DE CASOS IMPORTE TRÁMITE RETENIDO DE TRÁMITE INICIADO 373 1.078 11 1 2.112 38 288 1 4 58 88 549 508 1.822.201,98 480.296,89 2.839,30 7.745,80 974.933,28 13.327,08 102.338,71 435,98 58.849,75 79.181,70 71.746,49 283.414,95 232.854,43 CASOS 2010 PREVISIONADOS 5.109 4.130.166,34 A FISCALIZAR A LIQUIDAR DE CARGA A LIQUIDAR DE PROCESO BACH A LIQUIDAR SIN FISCALIZACION PENDIENTE EN PRELIQUIDACIÓN DE A LIQUIDAR EN PRELIQUIDACIÓN DE IMPAGO POR BANCO IMPAGO POR BANCO IMPAGO POR FALTA DE CBU INCONSISTENTE CON CERTIFICACIÓN SALDO DGI NO MAYOR A CERO < 3 MESES SIN FISC PEND. INCONSISTENTE CRUCE DGI SIN DDJJ > 3 MESES INCONSISTENTE REINTEGRO PEDIDO MAYOR A CALCULADO DGI > 3 MESES TRAMITE INICIADO STOCK A DICIEMBRE 2010 SEGÚN TABLERO DE MANDO 17.668 CASOS EJERCICIOS ANTERIORES AL EJERCICIO 2010 NO INCLUIDOS EN PREVISIÓN 12.559 Fuente: Base de la Previsión remitida por la Gerencia de Contabilidad Se constató que lo previsionado sólo contempla aquellas Solicitudes de Reintegros Pendientes gestionadas en el ejercicio 2010, quedando excluidas las solicitudes pendientes de resolución presentadas en ejercicios anteriores. Por otro lado, según el tablero de mando existe un stock de casos pendientes a Diciembre de 2010 de 17.668 casos, lo que implica una diferencia entre ambas bases de 12.559 casos. De las pruebas de consistencia efectuadas sobre la base de datos, suministrada por la Gerencia de Contabilidad, que conforma la previsión contable se detectó que: d) El tiempo promedio en la carga de los expedientes fue de 18 días 64 e) La antigüedad promedio de los expedientes previsionados calculada desde la fecha de presentación al Organismo hasta el 31/12/2010 (fecha de corte) es de 113 días, siendo la máxima detectada de 362 y la mínima de 1 día. f) De 25 casos seleccionados 24 modificaron su estado a la fecha de corte. A 30-70769XXX-1 Días Días Fecha de Fecha Fecha de Transcurrido Estado Transcurrido Cierre Presentación Carga s s B C D E=D-C F G=F-C H 2009/01 05/01/2010 05/01/2010 0 31/12/2010 360 A FISCALIZAR 30-70803XXX-3 2008/11 03/01/2010 03/01/2011 365 31/12/2010 362 A FISCALIZAR EN PRELIQUIDACION 30-70852XXX-2 2009/02 04/01/2010 04/01/2011 365 31/12/2010 361 A LIQUIDAR DE CARGA ACREDITADO EN CUENTA 30-70852XXX-2 2009/03 04/01/2010 04/01/2011 365 31/12/2010 361 ACREDITADO EN CUENTA 30-69580XXX-0 2009/03 23/03/2010 23/03/2010 0 31/12/2010 283 20-15106XXX-5 2010/05 16/10/2010 16/11/2010 31 31/12/2010 76 30-51943XXX-6 2010/02 27/08/2010 26/10/2010 60 31/12/2010 126 20-11170XXX-7 2009/07 08/09/2010 08/09/2010 0 31/12/2010 114 20-15121XXX-4 2009/03 02/02/2010 02/02/2010 0 31/12/2010 332 30-70929XXX-3 2008/03 16/12/2010 16/12/2010 0 31/12/2010 15 20-20519XXX-3 2010/05 28/10/2010 10/12/2010 43 31/12/2010 64 30-64832XXX-5 2010/04 22/10/2010 22/10/2010 0 31/12/2010 70 27-06477XXX-5 2010/03 27/12/2010 27/12/2010 0 31/12/2010 4 27-06477XXX-5 2010/04 27/12/2010 27/12/2010 0 31/12/2010 4 30-69114XXX-2 2007/10 12/05/2010 19/05/2010 7 31/12/2010 233 A LIQUIDAR DE CARGA A LIQUIDAR SIN FISCALIZACION PENDIENTE EN PRELIQUIDACIÓN DE A LIQUIDAR EN PRELIQUIDACIÓN DE A LIQUIDAR EN PRELIQUIDACIÓN DE IMPAGO POR BANCO IMPAGO POR BANCO INCONSISTENTE CON CERTIFICACIÓN PEDIDO > DGO < 3 MESES CON FISC. PENDIENTE INCONSISTENTE CRUCE DGI SIN DDJJ DET. = 0 > 3 MESES INCONSISTENTE CRUCE DGI SIN DDJJ > 3 MESES INCONSISTENTE REINTEGRO PEDIDO MAYOR A CALCULADO DGI > 3 MESES INCONSISTENTE REINTEGRO PEDIDO MAYOR A CALCULADO DGI > 3 MESES TRAMITE INICIADO 30-70711XXX-6 2007/10 12/05/2010 19/05/2010 7 31/12/2010 233 A FISCALIZAR 20-03157XXX-7 2009/04 25/10/2010 25/10/2010 0 31/12/2010 67 20-03157XXX-7 2009/05 25/10/2010 25/10/2010 0 31/12/2010 67 20-13876XXX-7 2010/01 06/08/2010 06/08/2010 0 31/12/2010 147 TRAMITE INICIADO TRÁMITE RETENIDO DE PRELIQUIDACIÓN TRÁMITE RETENIDO DE PRELIQUIDACIÓN TRÁMITE RETENIDO DE TRÁMITE INICIADO TRÁMITE RETENIDO DE TRÁMITE INICIADO A LIQUIDAR DE CARGA CUIT Periodo 20-13876XXX-7 2010/02 06/08/2010 06/08/2010 0 31/12/2010 147 27-18222XXX-5 2010/07 30/12/2010 03/01/2011 4 31/12/2010 1 Nuevo Estado I ACREDITADO EN CUENTA DE INCONSISTENCIA CON ACREDITADO EN CUENTA ACREDITADO EN CUENTA ACREDITADO EN CUENTA IMPAGO POR BANCO DENEGADO TRAM. RET ACREDITADO EN CUENTA DENEGADO INCONC DENEGADO TRAM. RET DENEGADO TRAM. RET A FISCALIZAR DENEGADO TRAM. RET DENEGADO TRAM. RET ACREDITADO EN CUENTA ACREDITADO EN CUENTA ACREDITADO EN CUENTA 27-18222XXX-5 2010/08 30/12/2010 03/01/2011 4 31/12/2010 1 A LIQUIDAR DE CARGA ACREDITADO EN CUENTA 30-70956XXX-9 2009/04 29/12/2010 29/12/2010 0 31/12/2010 2 A FISCALIZAR ACREDITADO EN CUENTA 30-70956XXX-9 2009/11 29/12/2010 29/12/2010 0 31/12/2010 2 A FISCALIZAR ACREDITADO EN CUENTA 30-70956XXX-9 2010/03 29/12/2010 29/12/2010 0 31/12/2010 2 A FISCALIZAR ACREDITADO EN CUENTA Del análisis se concluye que 14 casos fueron acreditados en cuenta, 5 fueron denegados “trámite retenido” y 65 1 caso denegado por inconsistente. En respuesta a nuestra solicitud la Gerencia de AAFF y Desempleo informó que las solicitudes de reintegros que se encontraban ingresadas y sin resolver al 31/12/2010 ascendían a 25.498 casos. No obstante, tal como se indicara ut supra, la previsión contable se realizó solo sobre los casos pendientes y solicitados durante el ejercicio 2010 (5.109 casos), surgiendo una diferencia de 20.389 casos pendientes de resolución de ejercicios anteriores que no fueron previsionados ni informados en los Estados Contables. e) Consistencia de los datos obrantes en la base contable, el Tablero de Mando estratégico (TME) y el Libro Estadístico El pasivo cierto originado por las solicitudes de reintegros liquidadas en el mes de diciembre e imputadas contablemente TRANSFERENCIAS en A la PAGAR, cuenta subcuenta REINTEGRO ASIGNACIONES FAMILIARES arroja un saldo de $ 1.210.184,87, según se informa en Nota 10 de los EECC al 31/12/2010. En un análisis detallado de dicha cuenta surge que $1.196.285,71 corresponden a la TANDA 461 REINTEGROS AAFF y pudo verificarse que la cantidad de casos liquidados en la correspondiente tanda fueron 2.508. No se pudo verificar la registración contable de la tanda 462 mensual diciembre en el Balance al 31/12/2010 como pasivo cierto devengado al cierre. Cuando se analiza lo informado entre el TABLERO DE MANDO, en lo que hace al stock de reintegros, y lo informado por el LIBRO 66 ESTADÍSTICO, surge que hasta enero 2011 en este último no se incorporaban al stock los estados de “A Liquidar” y “En Pre liquidación”, verificándose una diferencia entre ambos informes. Cabe señalar que a partir de febrero 2011 el LIBRO ESTADÍSTICO, corrige lo observado en el párrafo anterior. Enero 2011 Fuente: http:// intranetanses/gestión/libro_estad/archivos/ENE11/LIBRO.xls Fuente: http:// intranetanses/gestión/libro_estad/archivos/ENE11/LIBRO.xls Febrero 2011 67 Solicitudes de reintegros en distintos estados no incorporadas al pago Inconsist. Retenidas y En A liquidar P reliquidación Stock Total A Fiscalizar Iniciadas total Anexo II acumuladas casos % casos % casos % casos % casos % casos % casos % Red Interior 1.558 61,5% 1.349 52,6% 229 52,4% 422 74,3% 4.853 56,9% 1.198 50,8% 9.609 56,5% Red Buenos Aires 977 38,5% 1.218 47,4% 208 47,6% 146 Total 2.535 100% 2.567 100% 437 100% 568 100% 8.527 100% 2.360 100% 16.994 100,0% 25,7% 3.674 43,1% 1.162 49,2% 7.385 43,5% Fuente: http:// intranetanses/gestión/libro_estad/archivos/FEB11/LIBRO.xls Reintegros 17.000 15.000 13.000 11.000 9.000 7.000 16.994 5.631 5.631 5.631 6.212 6.097 6.152 6.358 6.650 6.309 6.446 9.394 6.845 6.414 6.414 6.845 6.860 7.019 8.590 9.000 9.083 9.083 9.846 3.000 9.397 9.432 5.000 1.000 OP 441 OP 442 OP 443 OP 444 OP 445 OP 446 OP 447 OP 448 OP 449 OP 450 OP 451 OP 451 OP 452 OP 453 OP 454 OP 455 OP 456 OP 457 OP 458 OP 459 OP 460 OP 461 OP 462 OP 462 OP 463 (**) (**) (**) (**) (**) (**) (**) (**) (**) (**) (**) (1) (1) Real Plan Fuente: http:// intranetanses/gestión/libro_estad/archivos/FEB11/LIBRO.xls 5.1.3. SEGUIMIENTO OBSERVACIONES INFORMES ANTERIORES En oportunidad de emitir el informe sobre Reintegro de Asignaciones familiares y proceso de inclusión de empresas al SUAF al 30/04/09, aprobado por el Colegio de Auditores a través de la Resolución Nº 143 del 15/07/2010, se señaló: f) “No se verificaron controles tendientes a evitar el doble pago de asignaciones familiares en los casos en que uno de los padres trabaja en Organismos Públicos Nacionales, Municipales o Provinciales. Estos Organismos no 68 informan las asignaciones familiares pagadas en la DDJJ que presentan mensualmente”. Se mantiene parcialmente la observación ya que con fecha 30/08/2011 (Boletín Oficial Nº 1316) por el Decreto Nº 1316 (P E N) se establece que los Organismos del Sector Publico Nacional deberán informar a la Administración Nacional de la Seguridad Social las asignaciones familiares liquidadas y puestas al pago de sus trabajadores. Por medio de la presente norma se establece que los Organismos del Sector Publico Nacional comprendidos en el artículo 8ª de la Ley 24.156 y sus modificatorias deberán informar mensualmente, a la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) los datos obrantes en el Anexo I del presente, y a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) los datos relativos al Sistema denominado “Mi Simplificación II” en el marco de lo dispuesto por la Resolución General Nº 2988 / 2010, a los efectos de articular ínter institucionalmente la información relativa a las asignaciones familiares liquidadas y puestas al pago de sus trabajadores bajo relación de dependencia. g) “El grueso de los casos detectados de beneficios acompañados con informe de Contador Público pendientes de fiscalización, tienen antigüedades cercanas a la prescripción (80% suma de los casos correspondientes a los años 1999, 2000 y 2001). Se observa que en años recientes el porcentaje de casos sin verificación que integra la base disminuye significativamente”. En el presente informe no se detectaron en la muestra analizada casos con informe de Contador pendientes de fiscalización. No obstante lo señalado, no tenemos evidencia de la existencia de reintegros pendientes de fiscalización, en virtud de la ausencia de una base homogénea. h) “Los casos inconsistentes de la tanda 435 para incorporar 69 a la tanda 436 remitidos para su validación fueron 377 por $206.648,35. La Gerencia UCA validó 374 casos por $ 203.558,18. El informe de validación no detalla los casos no validados tal como lo indica la normativa en vigencia”. En el presente año, los informes de validación que emite la Gerencia de Unidad Central de Apoyo que se agrega a la siguiente tanda para la puesta al pago, detalla los casos no validados tal como lo indica la normativa en vigencia. i) “Se detectó que en los casos en que el empleador adjuntaba comprobantes de acogimiento a planes de pago para cancelar el saldo de aportes y retenciones según declaración jurada, probaban la cancelación del capital. La cancelación de los intereses resarcitorios incluidos en el plan a los que estaba obligado por incurrir en financiación con posterioridad al vencimiento no fueron demostrados, por lo cual los reintegros solicitados no debieron ser abonados hasta tanto se cumpliera con este requisito. Ej.: Casos 25) a 32) CUIT 30-66332361-6 Solicitud 34366 y 34367”. Si bien la normativa no se ha modificado como lo recomendaba AGN,…”Aclaración en la normativa sobre el control de las cuotas, para los casos de empleadores que soliciten reintegros adjuntando comprobantes de acogimiento a planes de facilidades de pago”. Para el presente informe, el sistema de los planes de facilidades de pago emite comprobantes de pago donde se incluyen capital e interés de cada cuota evitando así la evasión del pago de los intereses. j) “Cabe señalar que si bien el Organismo informó que se había cumplido con la incorporación de las empresas de acuerdo a la Resolución 292/08, al 30/04/09 aún permanecían sin ingresar al SUAF 131.206 empresas, razón por la cual se dictó la Resolución DEA N° 237/09 70 que aprobó la incorporación de aquellas empresas habilitadas al mes de junio y julio/2009. Como resultado de la aplicación de esta Resolución se incorporaron al SUAF a setiembre/09: 67.821 empresas”. Cabe señalar que el Organismo ha cumplido con la recomendación de la AGN de agilizar en lo posible las medidas tendientes a la sistematización del ingreso al SUAF. Ver punto5.2 5.2. PROCESO DE CIERRE E INCLUSIÓN EN SUAF De acuerdo a lo informado por el Organismo, las Empresas que no han sido incluidas en SUAF, debido a que no desarrollan actividad alguna en la actualidad, cuentan con 10 años para presentar Reintegros pendientes, si los tuvieran. Aquellas Empresas incluidas en el SUAF cuentan con un año a partir de su inclusión en SUAF, debido a la inclusión masiva realizada en 07/2010, ya que el aplicativo de la AFIP no permite compensar Asignaciones Familiares (excepto maternidad) desde 07/2010. Se pueden presentar reintegros por períodos correspondientes hasta 07/2010, o mayores (3 a 9 meses) si estuviera abonándose la Asignación Familiar por Maternidad o Maternidad Down. No obstante, como muchas Empresas se encontraban abonando la Asignación Familiar por Maternidad al momento de su inclusión al SUAF y las mismas debían ser completadas por el Empleador, las mismas podrán compensar períodos posteriores a 07/2010, teniendo hasta un año para efectuar esta presentación En la actualidad, aquellas “Empresas Nuevas” (Alta Empleador ante la AFIP) que queden automáticamente incluidas en el SUAF están contenidas en la Norma de Procedimiento “Incorporación de Empresas al Sistema Único de Asignaciones Familiares-Resolución D.E.-N Nº 292/08 por Alta de Empleador ante Administración Federal de Ingresos Públicos”. Dicha Norma también contempla a todas aquellas 71 Empresas que se incluyan al SUAF por modificación de la información (Actividad y/o Forma Jurídica) ante la AFIP o presentación de Declaración Jurada. Por otro lado, el Organismo informo: “En todos estos casos el mecanismo de notificación se encuentra descripto en la Norma de Procedimiento anteriormente citada, siendo éste muy similar al que se utilizara originalmente a partir de la Resolución D.E. A Nº 996/05, no obstante, y según lo establecido por la resolución D.E. A Nº 114/10, estas Empresas pueden consultar vía WEB si se encuentran incluidas en el SUAF, se recuerda que en la actualidad no existe otro Sistema que posibilite el pago de Asignaciones Familiares a los trabajadores, con lo cual no existe riesgo de que una Empresa se diera de alta como Empleador ante la AFIP y abone Asignaciones Familiares mediante otro Sistema”. Al realizarse una baja o suspensión de una empresa perteneciente al SUAF, a fin de dar cumplimiento a todas las instancias administrativas, al momento de efectuarse debe contar con una Resolución de exclusión de SUAF que respalde esta decisión, dicha resolución y su aplicación (baja de la Empresa en SUAF) generan una notificación de exclusión del SUAF, que se remite oportunamente a la Empresa, no obstante, la decisión de “suspender” (inhibir) a una Empresa en SUAF es potestad administrativa de la Gerencia de Control, la cual cuenta con herramientas legales y administrativas propias para dar curso a estas inhibiciones a nivel CUIT, según respuesta del Organismo. c) Evolución de la incorporación de empresas al SUAF El siguiente cuadro describe la evolución de la inclusión de las Empresas en SUAF por año. 72 Año Cantidad de Empresas 2003 17.609 2004 31.058 2005 52.810 2006 149.444 2007 264.724 2008 498.514 2009 625.024 2010 823.864 2011 873.025 El siguiente gráfico muestra esta evolución d) Inconsistencias entre la información de la intranet (web interna) buscador de empresas incorporadas al SUAF, con la exhibida por la autopista de servicios de la web de ANSES. A modo de ejemplo se citan 12 (doce) casos de empresas que traspasaron a SUAF observándose que mientras en la intranet no aparecen, si se encuentran registradas en la web. 73 CUIT Periodo Solicitado 20-00387XXX-9 2006/11 CALVETE JOAQUIN SATURNINO 20-01988XXX-3 2009/05 WEISS SALOMON 20-06150XXX-6 2009/12 LEUENBERGER HUGO ARTURO 20-08535XXX-7 2010/03 FERNANDEZ EDGARDO ANTONIO 20-23293XXX-1 2007/03 SANCHEZ SEBASTIAN EDIM 27-16749XXX-5 2005/03 CATALOGNA ISABEL TERESA 30-50166XXX-1 2009/04 SA BODEGAS Y VIÑEDOS A NERVIANI LTDA 30-50270XXX-4 2005/02 PIEDRA GRANDE S A MINERA INDUSTRIAL COME 30-50788XXX-2 2010/01 SAN JOSE GANADERA SA 30-51795XXX-1 2008/03 DIEGO GARCIA E HIJOS S A 30-53780XXX-3 1999/02 AGRONORTE SAACIFEI 30-53831XXX-8 2008/03 GARCIA Y CIA S C C 5.3 Razón Social ANÁLISIS DE EXPEDIENTES DE PAGO Con el objeto de verificar el cumplimiento del proceso de determinación, liquidación y pago de reintegro de asignaciones familiares, se solicitaron los expedientes tandas 460 y 461 que el Organismo las puso al pago durante el noviembre y diciembre de 2010 respectivamente. Del análisis de la tanda 460 surgen las siguientes observaciones: La misma contiene un Cuadro de Seguimiento de las planillas de validación en Original suministradas por las UDAI, donde se observa que de la muestra de 81 UDAI, 24 no remitieron el informe de validación en original (lo remitieron vía e mail) y 1 no informo nada. En la tanda se solicitan 3166 casos, de los cuales 108 no fueron validados. De los cuales 33 no fueron validados como consecuencia del cruce 74 con la base de fallecidos por $8.074,07. Y 75 casos por $ 35.765,04 no fueron validados por no poseer pagos de Seguridad Social correspondientes al periodo reclamado. Detalle Casos Pre Liquidación Importes 3.166 1.353.591,18 No validados por CCPA 108 43.839,11 Suspendidos 108 43.839,11 3.058 1.309.752,07 Total Liquidación En esta Tanda 460, Tesorería ordena la transferencia de $1.309.316,09, importe menor al aprobado por la Resolución Nº 685, $1.309.752,07 aprobado por la Gerencia de Finanzas. Observación: Si bien en el artículo 2 de la citada Resolución, la Gerencia de Finanzas autoriza a la Gerencia de Prestaciones Centralizadas y Prestaciones Descentralizadas, a modificar en menos, el importe aprobado, cuando se produzcan denegaciones y/o rechazos por cualquier causa de Reintegro de Asignaciones Familiares a Empleadores que puedan producirse en la liquidación, no se tuvo a la vista el acto administrativo que notifique a la Gerencia de Finanzas la modificación en menos, que se verifica en la aprobación de la transferencia, ni los formularios regularizadores (C 55) por la diferencia. Del análisis de la tanda 461 surgen las siguientes observaciones: La misma contiene un Cuadro de Seguimiento de las planillas de validación en Original suministradas por las UDAI, donde se observa que de la muestra de 70 UDAI, 19 no remitieron el informe de validación en original (lo remitieron vía 75 e mail) y 1 no informo nada. En la tanda se solicitan 2641 casos, de los cuales 133 no fueron validados. De los cuales 10 no fueron validados como consecuencia del cruce con la base de fallecidos por $5.371,87. Y 123 casos por $ 164.743,20 no fueron validados por no poseer pagos de Seguridad Social correspondientes al periodo reclamado. Detalle Casos Pre Liquidación Importes 2.641 1.366.400,78 No validados por CCPA 133 170.115,07 Suspendidos 133 170.115,07 2.508 1.196.285,71 Total Liquidación En esta auditoría se deduce que del informe de validación detalla los casos no validados tal como lo indica la normativa en vigencia. Esto indica que el Organismo tuvo en cuenta las recomendaciones efectuadas en el informe de auditoría anterior. 6. RECOMENDACIONES En virtud de que el Sistema de Reintegros por Fondo Compensador se encuentra cerrado, la evolución del Organismo en la implementación del SUAF y la corrección de observaciones realizadas en oportunidad de auditorias anteriores, se recomienda que el Organismo se aboque a conciliar y unificar las bases de Solicitudes de Reintegros Pendientes con el objetivo de verificar la integridad de las mismas permitiendo la registración oportuna de las acreencias pendientes 76 ANEXO VI: DESCARGO DEL ORGANISMO AUDITADO 77 78 79 80