INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1648/OC-AR BID “PROGRAMA DE MEJORA DE LA COMPETITIVIDAD DEL SECTOR TURISMO” (Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca del examen practicado sobre los estados financieros e información financiera complementaria que se detallan en el apartado I- siguiente, por el ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07, correspondientes al “Programa de Mejora de la Competitividad del Sector Turismo”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1648/OC-AR, suscripto el 24 de Agosto de 2005 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Secretaría de Turismo de la Nación dependiente de Presidencia de la Nación mediante la Unidad Ejecutora Central (UEC-BID) creada al efecto, la Administración de Parques Nacionales (APN), la Secretaría de Obras Públicas (SOP) y la Dirección Nacional de Vialidad (DNV). I- ESTADOS AUDITADOS a) Balance General al 31/12/07, expresado en pesos; y notas explicativas N° 1 a 10 que forman parte del mismo. b) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados (del ejercicio y acumulado al 31/12/07 comparativo con el ejercicio anterior), expresado en pesos y dólares estadounidenses. 1 c) Estado de Inversiones (del ejercicio y acumulado al 31/12/07 comparativo con el ejercicio anterior) expresado en dólares estadounidenses y en pesos (presupuestadas e invertidas). d) Notas explicativas N° 1 a 10 que forman parte del mismo. e) Información financiera complementaria que incluye: - Estado de Cuenta Especial por el ejercicio regular al 31/12/07 expresado en pesos y dólares estadounidenses. - Anexo saldo en dólares (Detalle de los saldos de disponibilidades de los diferentes componentes) Los estados financieros definitivos fueron presentados por la UEC-BID en AGN el 18/03/2008, siendo de su exclusiva responsabilidad. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 26/11/07 al 31/12/07 y el 01/02/08 al 15/04/08. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta en base a las muestras determinadas. 2 No se recibió respuesta a la nota 026-2008 enviada el 12/02/08 y reiterada mediante nota RSI 21/08 del 14/03/08 correspondiente a las circularizaciones de la cuentas 374210-05Cuenta Especial en Dólares, 3666/17- Cuenta Operativa en Pesos y 3626/81- Cuenta Corriente APN. III- ACLARACIONES PREVIAS 1) Si bien el estado citado en I-c) se encuentra correctamente valuado por categoría de inversión, dentro del rubro Costos Directos no se ha n podido validar las subcategorías expuestas, dado que el pasivo no esta identificado por fuente de financiamiento 2) Si bien el Programa no informa situaciones contingentes para el Proyecto en su carta de abogados, en lo que respecta a la obra “Recuperación y Rehabilitación de la Costanera del Lago Lacar”, de la visita a la misma (10/03 al 13/03) se observó lo siguiente: - Se plantea una posible demora en el avance de la obra por falta de cumplimiento por la Municipalidad de San Martín respecto a la obligación de entregar el espacio de obra libre de ocupantes, tal como se menciona en la Ordenanza N° 5838/04 1 .La obra dio comienzo el 5/10/07 por cuestiones climáticas (según acta el comienzo se formalizó el 07/06/07). - Mediante nota del 26/11/07 la empresa contratista comunica a la Dirección Nacional de Arquitectura que con fecha 21/11 y 22/11 se hicieron presentaciones en la Municipalidad donde se detallaron los inconvenientes suscitados con personal del Club Náutico, a saber:”utilización de la zona d ejecución de obras como lugar de recreación, ubicación de una embarcación en el mismo predio y corte de energía eléctrica, el cual produjo la falta de iluminación nocturna prevista por nuestra Empresa como medida de seguridad. Por tales motivos hemos expresado nuestra decisión de paralizar las obras en ejecución en dicho 1 “PUERTO NÁUTICO: El desmantelamiento de las estructuras del puerto náutico está siendo programado por las autoridades de la Municipalidad de San Martín de los Andes.” 3 sector por los peligros que pudieran ocasionarse, hasta tanto no se dé respuesta y solución a dicha situación.”. -- Con fecha 08/01/08 se firma un Acta acuerdo donde se reprograman las etapas de la obra y se aclara que “el Municipio se compromete a que el día 1° de marzo de 2008 la empresa contratista dispondrá de la totalidad del sitio de obra para la conclusión de los trabajos contratados”. Al momento de nuestra visita existía una ocupación precaria dedicada a la enseñanza de buceo y otras actividades náuticas. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II- y III-, los estados financieros e información complementaria identificados en I-, exponen razonablemente la situación financiera del “Programa de Mejora de la Competitividad del Sector Turismo” por el ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1648/OC-AR de fecha 24/08/2005. BUENOS AIRES, 17 de abril de 2008 4 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE JUSTIFICACIONES DE DESEMBOLSO DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1648/OC-AR BID “PROGRAMA DE MEJORA DE LA COMPETITIVIDAD DEL SECTOR TURISMO” (Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07 Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca del examen practicado sobre el estado de desembolsos y justificaciones que se detalla en el apartado I- siguiente, por el ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07, correspondientes al “Programa de Mejora de la Competitividad del Sector Turismo”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1648/OC-AR, suscripto el 24 de Agosto de 2005 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). I- ESTADOS AUDITADOS Estado de desembolsos y Justificaciones por el ejercicio regular comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07 expresado en dólares estadounidenses. Los estados fueron presentados por la UEC-BID en AGN el 18/03/2008, siendo de su exclusiva responsabilidad. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. 5 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta en base a las muestras determinadas. III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en I-, del “Programa de Mejora de la Competitividad del Sector Turismo”, presenta razo nablemente la información para sustentar las solicitudes de anticipos y los desembolsos relacionados, emitidas y presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07, de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1648/OC-AR de fecha 24/08/05. BUENOS AIRES, 17 de abril de 2008. 6 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1648/OC-AR BID “PROGRAMA DE MEJORA DE LA COMPETITIVIDAD DEL SECTOR TURISMO” (Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07 Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros e información complementaria por el ejercicio comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07, correspondientes al “Programa de Mejora de la Competitividad del Sector Turismo”, cuya ejecución se encuentra a cargo de la Unidad Ejecutora creada al efecto (UECBID) por la Secretaría de Turismo de la Nación dependiente de Presidencia de la Nación mediante la Unidad Ejecutora Central (UEC-BID) creada al efecto, la Administración de Parques Nacionales (APN), la Secretaría de Obras Públicas (SOP) y la Dirección Nacional de Vialidad (DNV), se ha examinado el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable- financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 1648/OC-AR, suscripto el 24 de Agosto de 2005 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). 1) Cláusula 1.02 Estipulaciones Especiales: Monto del Financiamiento y 3.01 Anexo Único Costo y Financiamiento. El costo total del Programa asciende a USD 56.000.000. El monto del financiamiento es de USD 33.000.000 el cual se aplicará de acuerdo a la Matriz contenida en el Convenio de Préstamo. Al 31 de Diciembre de 2007 han sido desembolsados un total de USD 5.766.335,89 correspondiendo USD 3.521201,41 del BID y el resto USD 2.245.134,48 de aporte local. Requerida información a la Unidad Ejecutora ésta manifestó que: “No se produjeron modificaciones sobre la Matriz de Financiamiento durante el período” 7 2) Cláusula 1.04 Estipulaciones Especiales y Articulo 6.04 (b)Normas Generales: Recursos Adicionales Cumplida. La UEC- BID nos suministró nota N° UEC-BID N° 058 de fecha 01/03/07 mediante la cual elevó al Banco documentación que demuestra la disposición de los recursos para efectuar la contribución local al proyecto durante el ejercicio. Por otra parte se nos suministró CAR 1536/2007 del 09/04/07 donde se informa que se ha dado por cumplida. 3) Cláusula 2.01 Estipulaciones: Amortización. No aplica. La amortización del préstamo procederá en cuotas semestrales, consecutivas e iguales, cuya primera cuota deberá abonarse el 24 de febrero de 2012 y la última a más tardar el 24 de agosto de 2025. 4) Cláusula 2.02 Estipulaciones Especiales y 3.01 Normas Generales: Intereses. Cumplida. Respecto al pago de los servicios financieros nos ha informado la Dirección de Administración de la Deuda Pública, dependiente de la Secretaría de Finanzas del Ministerio de Economía, mediante Nota N° 520/08 del 13/02/08 que se han abonado intereses conforme al siguiente detalle: Fecha de Vencimiento 24/02/07 24/08/07 Fecha de Pago 26/02/07 24/08/07 Monto Abonado en USD 19.288,43 37.857,93 5) Cláusula 2.04 Estipulaciones Especiales y Artículo 4.05: Recursos para Inspección y Vigilancia Generales. El Convenio establece como regla que durante el período de desembolsos no serán destinados recursos del financiamiento para cubrir gastos de esta naturaleza. Conforme a la excepción informó la UEC BID por Nota UEC N° 169/07 que: “El Banco no ha utilizado la excepción contenida en la cláusula 2.04” 8 6) Cláusulas 2.05 Estipulaciones Especiales y Artículo 3.02 Normas Generales: Comisión de Crédito Cumplida. Respecto al pago de los servicios financieros nos ha informado la Dirección de Administración de la Deuda Pública dependiente de la Secretaría de Finanzas del Ministerio de Economía mediante Nota N° 520/08 del 13/02/08 que se han abonado montos de Comisión de Compromiso relacionados al Préstamo de referencia conforme al siguiente detalle: Fecha de vencimiento 24/02/07 24/08/07 Fecha de Pago 26/02/07 24/08/07 Monto abonado en USD 16.307,94 15.703,97 7) Cláusula 3.03 Estipulaciones Especiales: Reembolso de Gastos con Cargo al Financiamiento No aplica. La UEC BID informó que: “No se ha solicitado el reembolso de gastos efectuados y no se han financiado gastos hasta la fecha del contrato. 8) Cláusula 4.01 Adquisición de Obras y Bienes. Parcialmente cumplida. Las observaciones puntuales detectadas sobre la muestra analizada se exponen en el Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto al presente. 9) Cláusula 4.03 Estipulaciones Especiales: Reconocimiento de Gastos con Cargo a la Contrapartida Local. No aplica. La UEC BID informó que: “No se ha solicitado el reconocimiento de gastos de aportes locales en el período citado. 10) Cláusula 4.04 Contratación y Selección de Consultores. Parcialmente cumplida. Las observaciones puntuales detectadas sobre la muestra analizada se exponen en el Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto. 9 11) Cláusula 4.05 (a) (i) y (iii) Estipulaciones Especiales, 4.02 Estipulaciones Especiales, y Articulo 7.03 (a) (i): Normas Generales: Seguimiento y Evaluación - Informes 4.05 (a) (i) y 7.03 (a) (i) Informes semestrales. No Cumplida. Solamente por Nota UEC BID 058 de fecha 01/03/07 se remitió el segundo Informe Semestral de Avance 2006. 4.05 (a) (iii) y 4.02 Informes anuales de mantenimiento. No aplica. La UEC BID informó que: “A la fecha de cierre del ejercicio no se habían producido transferencias de obras a los beneficiarios” 12) Cláusula 5.01 Estipulaciones Especiales: Registros, Inspecciones e informes y Artículo 7.01 Normas Generales: Control Interno y registros. En términos generales se ha dado un razonable cumplimiento. Respecto a las observaciones puntuales nos remitimos a las expuestas en nuestro Memorando a la Dirección adjunto. 13) Articulo 4.03 Normas Generales: Requisitos para todo desembolso En términos generales se ha dado un razonable cumplimiento. Respecto a las observaciones puntuales nos remitimos a las expuestas en nuestro Memorando a la Dirección adjunto. 14) Anexo Único: IV Ejecución: Parcialmente cumplida. Cabe destacar que hasta el cierre de las tareas de campo no se ha ejecutado ningún proyecto sobre el “Corredor Iguazú-Misiones” (ver B) 4) de nuestro memo a la Dirección). Punto 4.04 Fortalecimiento Institucional SEC.TUR. En cuanto a la contratación de los especialistas enunciados en la cláusula informó la UEC nómina de personal contratado durante el ejercicio 2007. 10 Punto 4.06 Responsabilidad de los Subejecutores. i) apertura de la cuentas bancarias separada y el mantenimiento de registros contables y financieros y un sistema de control interno para el manejo de los recurs os: Parcialmente cumplida. Nos remitimos a las observaciones señaladas en nuestro Memorando a la Dirección. ii) preparación de los informes semestrales de ejecución: No cumplida. No se ha puesto a disposición documentación que dé cuenta de su cumplimiento. Punto 4.07 Fortalecimiento Institucional A.P.N.. Cumplida. Punto 4.08 Fortalecimiento Institucional Secretaría de Obras Públicas SOP–DNA. La UEC BID informó: “No se realizaron pagos por tal concepto dentro del Programa. Los consultores son contratados por la SOP”. Punto 4.09 Fortalecimiento Institucional D.N.V. Respecto a la contratación de los especialistas enunciados en la cláusula, la UEC BID informó que: “No se realizaron pagos por tal concepto dentro del Programa. Los consultores son contratados por la DNV” Punto 4.10 Responsabilidad de los gobiernos provinciales y municipios. No aplica. En relación a las responsabilidades de las provincias y municipios participantes del programa, por nota UEC N° 169 de fecha 19/06/07 se nos informó que: “La viabilidad económica de los proyectos fue evaluada por los integrantes de las misiones del BID con anterioridad a la aprobación del contrato de Préstamo. A tal fin, se seleccionó una muestra representativa de proyectos y se efectuó una proyección de las inversiones a realizar, los ingresos adicionales esperados a nivel local (provincias y municipios) y los costos de mantenimiento y operación de las obras. Hasta la fecha no existen obras finalizadas y 11 entregadas a los beneficiarios sobre las que sea menester afrontar gastos de operación y mantenimiento. Con relación a los restantes temas integrantes de este punto, han sido comprometidos en los Convenios Subsidiarios de Ejecución…” Punto 4.12 Cumplimento de Normas Legales Ambientales. La UC BID ha informado que: “Los requerimientos mencionados deben ser incluidos en los proyectos ejecutivos que se confeccionan con anterioridad a la contratación y ejecución de las obras. Los proyectos fueron aprobados por el BID en las Misiones, en el caso de integrar una muestra oportunamente seleccionada o pasan por la “no objeción” en el caso de proyectos no incluidos en la mencionada muestra, junto con toda la documentación de la Licitación” Punto 4.14 Manual de Operaciones. Cumplida. Punto 4.15 Monitoreo y Evaluación. En relación a las tareas de monitoreo y evaluación del cumplimiento de las metas periódicas de resultados e impactos establecidas en el Marco Lógico (Apéndice al Anexo Único del Convenio de Préstamo) informó la UEC que: “La Unidad no efectúa esta evaluación. No hemos tenido hasta la fecha misiones del BID con tal objetivo” Punto: 3.01 Conformación de la UEC-BID. Cumplida. Dentro de las misiones y funciones de la Subsecretaría Técnico Administrativa de la SECTUR está la de “…coordinar los proyectos de la Secretaría financiados por organismos internacionales…” creándose al efecto la UEC-BID. Punto 3.02 y 3.04 ii) Beneficiarios-Convenios de Adhesión. Parcialmente Cumplida. Se tuvieron a la vista copia de los CONVENIOS DE ADHESION suscriptos con las Provincias y Municipios beneficiarios del Programa donde se establecieron las responsabilidades y compromisos de operación y mantenimiento de obras dentro de aquellas jurisdicciones (Véase punto 14) anterior). 12 El detalle de los beneficiarios es el siguiente: Provincias Beneficiarias: Río Negro; Misiones; Neuquén; Chubut. Municipios Beneficiarios: San Carlos de Bariloche – Río Negro; El Bolsón- Río Negro; Aluminé – Neuquén; Junin de Los Andes – Neuquén; Villa La Angostura – Neuquén; San Martín de Los Andes – Neuquén. Punto 10.5 b) Condiciones Previas al traspaso de fondos (Subejecutores). Cumplida. Se tuvo a la vista la documentación pertinente. BUENOS AIRES, 17 de abril de 2008. 13 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1648/OC-AR BID “PROGRAMA DE MEJORA DE LA COMPETITIVIDAD DEL SECTOR TURISMO” (Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07 Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07 del “Programa de Mejora de la Competitividad del Sector Turismo”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relacionados con procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno que hemos considerado necesario informar a la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEC-BID) para su conocimiento y acción futura. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta Auditoría. Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente Memorando: Referencia A.1) y B.1) A.2) y B.3) B.4) Título – Tema Falencias Administrativas- Contables Contratación Consultores Obras 14 A. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/2007 1) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS a) Registraciones contables Observación: Se mantiene la observación respecto de la falta de claridad en las leyendas de los asientos (no permiten visualizar el hecho económico registrado), haciéndose dificultoso poder extraer información de los registros para identificar la s operaciones. Comentario de la UEC: Se toma en cuenta la observación y se solicitará apoyo a la Unidad Informática de la Secretaría de Hacienda para considerar la posibilidad de ampliar la información en el campo correspondiente. b) Liberación de pagos ( Autorización de pagos – AP – y cheques) Observaciones: Del relevamiento efectuado a las AP emitidas durante el ejercicio 2005/6/7 desde le sistema UEPEX, y que constituyen la documentación base para la registración contable, surge que: 1. En algunos casos no son correlativas en relación con la fecha de emisión. 2. Para el caso de “reimputaciones” y “desafectaciones” es necesario realizar tareas adicionales para poder relacionarlas. Téngase en cuenta que dicho dato resulta necesario al tener la UEC que convertir a moneda extranjera (U$S) los gastos, ya que debe aplicar el tipo de cambio asociado a la AP original para no generar diferencias. 3. Se utiliza distinta numeración correlativa para las constancias de “reimputación” o “desafectación”. 4. En los formularios de “reimputación” o “desafectación” no se contempla n (al pie ) los espacios para validar el registro (firma por parte del “Responsable del Registro”, “Responsable Administrativo” y del “Coordinador General del Programa”), como sí ocurre en las AP. 15 Comentario de la UEC: 1. Las AP se confeccionan en dos oportunidades distintas, de acuerdo con el concepto registrable de que se trate y fecha de ejecución. Existen casos que se registran en forma inmediata por disponer de la información suficiente (caso de pagos a proveedores efectuados por la UEC o las USES) y casos que se registran al obtener la información de su realización a posteriori por parte del SAF. Por tal motivo, se preserva la correlatividad de fecha con el fin de respetar la correcta aplicación del tipo de cambio, lo que se prioriza con relación a la correlatividad numérica. Cabe aclarar que las registraciones efectuadas extemporáneamente son sólo autorizadas por los usuarios del sistema cuyo nivel de autorización corresponde al de “administrador”. 2. Se toma nota de la observación. Actualmente, se procede a una revisión manual de las reimputaciones y desafectaciones a fin de asignar el tipo de cambio de la fecha original. Se ha tomado contacto con la Mesa de Ayuda de la Unidad Informática de la Secretaría de Hacienda, la cual informó que el procedimiento para evitar dicha diferencia es realizar la desafectación o reimputación con la fecha original, previo cambio de la “fecha tope” realizado por usuario con rol de “administrador”. 3. (No procedente). 4. Se solicitará la incorporación de la información solicitada. Recomendaciones: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad de la información. 2) CONTRATACIÓN DE CONSULTORES Observaciones Generales 1. Se mantiene la observación respecto a la categorización en el monotributo de los consultores que se detallan a continuación (el monto facturado durante el período anual -considerando exclusivamente los del proyecto supera a los que corresponden según la categoría en que están inscriptos según la base de datos de la página de la AFIP). 16 CONSULTOR CUIT CATEGORIA MONOTRIBUT O S/WEB AFIP CHICHIZOLA, HERNAN MIGUEL GONZALEZ, MARIA EUGENIA CORDOBA, MARIO LUIS ELIAS ESPIÑO, RAUL ANGEL 20-20694630-0 27-20195695-4 20-14726303-2 20-18337707-9 A C B C LIMITE ANUAL DE FACTURACION S/AFIP MONTO FACTURADO 12.000,00 36.000,00 24.000,00 36.000,00 39.000,00 43.200,00 58.000,00 66.900,00 Comentario de la UEC: Se informará a los consultores sobre la observación realizada para ajustar la categoría Recomendaciones: Comunicar a los consultores que deben cambiarse a la categoría que corresponda en cada caso. Observaciones Particulares: a) Secretaría de Turismo de la Nación (SECTUR) Observaciones: 1. Se mantiene la observación respecto a la falta de cumplimiento de lo previsto en el artículo 4º del decreto 1184/01 (“ARTICULO 4° — El funcionario propiciante de la contratación será responsable de su ejecución y del cumplimiento de los objetivos dentro de los plazos previstos, aprobando de corresponder los informes de avance y final y debiendo elevar a la máxima autoridad de la jurisdicción los resultados alcanzados, el grado de cumplimiento de las metas propuestas y una evaluación de la labor cumplida por las personas contratadas.”) Anexo I 2. Se mantienen legajos ind ividuales por consultor, tramitando y archivándose por expedientes separados las novedades que hacen a las contrataciones y renovaciones contractuales. 3. Los CV carecen de fecha de recepción por parte de la SECTUR. 4. En aquellas renovaciones de contrato aprobadas por la Secretaría de Turismo no se verifica la intervención del Área Legal mediante dictamen jurídico, mientras que en 17 aquellas autorizadas mediante Decisión Administrativa de la Jefatura de Gabinete se ha cumplido con esta instancia. 5. En ninguno de los casos analizados se establece contractualmente la dedicación horaria del consultor. 6. Se observa que contractualmente no se estableció que los consultores debieran elaborar y presentar informes finales o de avance de las tareas a su cargo, como condición para el pago del servicio profesional contratado. Comentario de la UEC: 1. Locación de servicios (Decreto 1184/01): Las contrataciones se llevan a cabo bajo el régimen del Decreto 1184/2001, con la salvedad del caso de María Victoria Deluca quien, en razón de modificaciones normativas, ha pasado al régimen de Ley Marco (Art. 9). 2. (No procedente). 3. a 6. En cuanto a las observaciones señaladas debe mencionarse que la contratación de los consultores es realizada por la Secretaría de Turismo, no por la Unidad Ejecutora, por lo que los contratos suscriptos siguen un modelo uniforme para todas las contrataciones bajo este régimen. Con relación a los CV se solicita a los profesionales integrantes de la terna la presentación del referido documento con fecha de emisión. El Área Legal emite dictamen en el caso de contratos nuevos o bien en el caso de renovaciones en las que se modifiquen cláusulas; no interviene en el caso de renovaciones en iguales condiciones. 18 Recomendaciones: Mantener legajos individuales con documentación integrada en un único cuerpo en el que se concentre el conjunto de documentos e instrumentos vinculados con la contratación y el cumplimiento de las obligaciones contraídas. b) Administración de parques nacionales (A.P.N.) 1. Los CV carecen de fecha de emisión y de recepción por parte de la APN. 2. No se mantiene documentación que acredite la necesidad para efectuar la contratación (constancia de inscripción impositiva, certificado de antecedentes penales, y demás constancias que acrediten la capacidad para contratar con el Estado) 3. Los contratos carecen de numeración. 4. No consta en las actuaciones la escala retributiva utilizada para establecer los montos a ser abonados a los consultores en concepto de honorarios. 5. En algunos casos se abonaron viáticos, no obstante estar convenido contractualmente que “…En el caso que EL LOCADOR debe realizar viajes para el cumplimiento de la obra, LA LOCATARIA no cubrirá los costos de pasajes, movilidad y/o viáticos, los que se considerarán incluidos en el precio de la obra.”. 6. Contractualmente se estableció en el Anexo I del contrato la obligación por parte de los consultores de la presentación de informes de avance y finales indicándose además su fecha de presentación y cronograma de pagos. Se observa que: a. No consta en los informes constancia de recepción por parte del Programa b. No consta la aprobación expresa de los informes por el responsable de la supervisión del contrato. 7. No constan en las actuaciones evaluaciones de desempeño de los consultores que validen la recontratación de los mismos. 8. No se visualizó en las actuaciones la certificación de tareas por parte de autoridad competente. 19 Comentario de la UEC: Las observaciones efectuadas con relación a la Administración de Parques Nacionales dieron lugar a una reunión específica sobre el tema con el Jefe de Proyecto de la Representación del BID. Con relación a las observaciones sobre contratación de consultores se señalaron las novedades en forma específica al Coordinador de la Unidad Subejecutora, pudiendo regularizarse en forma parcial, ya que existen pasos dispuestos por el Decreto 1184/2001 que no son seguidos en su totalidad, pues las actuaciones finalizan a nivel del Directorio de la APN, sin que el trámite continúe en la Jefatura del Gabinete de Ministros. Por tal motivo, por ejemplo, la numeración interna de los contratos refiere al Acta aprobatoria y luego se le asigna en el sistema de contabilidad el Nº PRISM informado por el Banco al remitirle copia del contrato. En la reunión antes mencionada también se informaron al Coordinador de la Unidad Subejecutora las observaciones formuladas sobre los contratos de obra, a los efectos de tomar las medidas correctivas, en particular lo relacionado con las garantías contractuales. Recomendaciones: Mantener legajos completos con toda la información que dé cuenta del proceso de selección, evaluación, contratación y cumplimiento de las tareas asignadas a los consultores contratados por el Proyecto B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO 1) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS - CONTABLES Observaciones: 1. El sistema contable permite alterar la correlatividad numérica de los asientos 2. El sistema contable permite alterar la correlatividad numérica de las AP. 3. Las AP no indican el número de justificación en la cual se rinde el gasto. 4. Para la contabilización de cualquier gasto se utiliza la cuenta proveedores, cuando con posterioridad se cancela dicha operación y el número de AP que se utiliza no coincide con el mencionado en el asiento anterior. Por lo tanto resulta dificultoso relacionar cada gasto con la salida efectiva de fondos. 20 5. El subejecutor Dirección Nacional de Vialidad no posee una cuenta bancaria propia del Proyecto, sino que se le transfieren fondos directamente a cuentas recaudadoras escriturales. 6. Si bien el estado citado en I-c) se encuentra correctamente valuado por categoría de inversión, dentro del rubro Costos Directos no se han podido validar las subcategorías expuestas, dado que el pasivo no está identificado por fuente de financiamiento. Comentario de la UEC 1. El sistema permite alterar la numeración de los asientos, modificando la “fecha tope” de registro. Para ello, el usuario que puede realizar dicha operación debe tener permisos especiales de acceso al sistema, denominados Rol de Administrador. 2. El sistema permite alterar la numeración de las Autorizaciones de Pago, modificando la “fecha tope” de registro. Para ello, el usuario que puede realizar dicha operación debe tener permisos especiales de acceso al sistema, denominados Rol de Administrador. 3. Las autorizaciones de pago no cuentan con el número de SOES en el que fueron rendidas, ya que se emiten en el Sistema UEPEX con anterioridad a la rendición del Fondo Rotatorio al BID. Debe señalarse que la rendición se efectúa a través del mismo Sistema, el que controla que no haya duplicación de rendición de un mismo comprobante. 4. El cargo a Proveedores utiliza como referencia el número de factura que le otorga el UEPEX al registrar el devengamiento. En tanto, el pago utiliza como referencia el número de la autorización de pago. Dentro del Sistema, la Factura permite visualizar la autorización de pago asociada. 5. El Subejecutor DNV opera con cuentas escriturales que no constituyen estrictamente una cuenta bancaria, sino una cuenta virtual que integra los recursos del organismo dentro de la TGN, efectuando sus pagos por transferencia electrónica (cuenta única del Tesoro Nacional). Las normas internas del organismo exigen utilizar cuentas separadas por fuente. De todos modos, son claramente identificables los recursos del Programa 21 6. Si perjuicio de lo expuesto, la observación formulada ha permitido determinar que, si bien los estados son conciliados en forma Global, existen algunos inconvenientes en la parametrización del sistema al momento de la carga del presupuesto anual, que hacen que en algunas oportunidades las operaciones no resulten asociadas con la cuenta correcta, lo que produce desviaciones con relación al ejecutor, al componente o a la fuente asignada. Asimismo, debe señalarse que en el plan de Cuentas aprobado por el Banco no se prevé la división de los Pasivos por Fuente de Financiamiento o Fuente Local, lo que también dificulta la realización de la conciliación discriminando por fuente. Por lo expuesto, se toma debida nota de la observación, por lo que se plantearán a la Representación del BID las modificaciones requeridas al Plan de Cuentas y se realizará una revisión de las asociaciones asignadas en el sistema entre tipo de erogación y cuenta contable. Recomendaciones: Se deberá trabajar en las cuestiones de Control del sistema contable a los efectos que no sea vulnerable con respecto a la numeración de AP, asientos, etc. De acuerdo a todas las limitaciones del sistema recientemente enumeradas se deberá contar con información extracontable en el armado del Estado de Inversiones y poder así validar las líneas del mismo. 2) DISPONIBILIDADES a) Bancos Observaciones 1. Cuenta Especial en U$S 374210/05 a. No se tuvieron a la vista las conciliaciones bancarias mensuales. b. Los gastos bancarios del año recién se contabilizan en Diciembre. 22 2. Cuenta Corriente en $3626/81 APN a. Los gastos bancarios no se contabilizan hasta varios meses después de producidos. b. Las conciliaciones bancarias puestas a disposición no identifican la cuenta (nombre y número) que se está conciliando. 3. Cuenta Corriente en $ N° 3666/17 La conciliación correspondiente al mes de octubre de 2007 no lleva firma del responsable. Comentario de la UEC: 1. Cuenta Especial en U$S 374210/5 a. Los extractos bancarios se reciben por trimestre. Por ello no existen conciliaciones mensuales, sino trimestrales. b. Los gastos bancarios se contabilizaron en el mes de diciembre, en oportunidad de efectuar la reposición mediante el aporte de fondos locales. Se toma nota de la observación. 2. Cuenta Corriente en $ 3626/81 APN a. Se toma nota de la observación sobre la oportunidad de la contabilización de los gastos bancarios. b. Se toma nota de la observación y se solicitará al Subejecutor la inclusión del número y denominación de la cuenta. De todos modos, es la única cuenta bancaria con la que dicha unidad opera. 3. Cuenta Corriente en $ Nº 3666/17 Se toma nota de la observación sobre la falta de firma. No fue advertida en oportunidad de recibir la documentación del cierre, ya que venía acompañada de nota de elevación suscripta por la Coordinadora de la Unidad Subejecutora SOP Recomendaciones: Mantener conciliaciones bancarias periódicas actualizadas como elemento básico de control a efectos de verificar una correcta información financiera. 23 b) Caja chica Observaciones Generales: El 100% de los comprobantes no son realizados a nomb re del Proyecto Comentario de la UEC: El Proyecto no cuenta con número de CUIT propio y los comprobantes deben ser rendidos al SAF, por lo que se emiten a nombre de la Secretaría de Turismo de la Nación. Recomendaciones: Si bien la caja chica es realizada con fondos de contrapartida local, no invalida que los comprobantes sean hechos a nombre del proyecto para un mejor y correcto control. Observaciones particulares 1. Caja chica del 21-03-07 por un total de $ 1.932,01 a. No se indica el CUIT del Proyecto ni su condición frente al IVA en el comprobante Nº 17 por un traslado desde Aeroparque hasta Ezeiza. b. En algunos comprobantes de gastos de taxi no se aclara el origen y el destino del viaje, según el siguiente detalle: Comprobante Nº Importe $ 31 8.32 33 5.72 34 6.76 38 7.28 49 7.80 Totales 35,88 2. Caja chica del 20/07/07 por un total de $ 1.397,67: El comprobante Nº 21 del 07/06/07 de Digital Tech por $ 282,60 no indica domicilio, CUIT, ni condición frente al IVA del Proyecto. 3. Caja chica del 20/11/07 por un total de $ 1.721,41: En algunos comprobantes por gastos de taxi no se aclara el origen y el destino del viaje, según el siguiente 24 detalle: Comprobante Nº Importe $ 1 16,30 4 23,40 5 5,00 6 29,12 7 6,24 8 6,76 9 23,14 10 24,70 32 8,37 33 12,00 Totales 155,03 Comentario de la UEC: 1. Caja chica del 21-03-07 por un total de $ 1.932,01: a. Cpte. Nº 17: Se toma nota de la observación. Se aclara que el CUIT que se debería haber asignado es el de la SECTUR, ya que el Programa no cuenta con CUIT propio. b. Con relación a los gastos de taxi enumerados, se toma nota de la observación. 2. Se toma nota de la observación sobre el Comprobante de la firma Digital Tech. 3. Se toma nota de la observación sobre la omisión de consignar origen y destino de los viajes. Recome ndaciones: Profundizar los controles y tomar todos los recaudos sobre los comprobantes respaldatorios (facturas) que se incluyan en las rendiciones de caja chica. 3) CONSULTORES Observaciones Generales 1. No se puso a disposición la Aprobación de la Planta de Personal, según resolución 545/98- SH modificada por Resolución 201/01 SH, para el año 2007. 25 2. No se tuvieron a la vista las declaraciones juradas sobre incompatibilidades para los contratos correspondientes al período 2007 3. El 100% de los legajos auditados no se encuentra foliado. 4. No se tuvieron a la vista en ninguno de los casos analizados grillas de evaluación que reflejen la compulsa de candidatos integrantes de las ternas. 5. No constan en las actuaciones los cuadros de evaluación. 6. En ningún caso los TOR´s se encuentran suscriptos por las partes. 7. Como consecuencia de lo observado en el punto anterior, no se establecen contractualmente mecanismos de monitoreo que convaliden el cumplimiento de los trabajos encomendados y ejecutados por el consultor. 8. En ninguno de los casos consta la solicitud de contratación. 9. En el 66% de la muestra seleccionada los CV no registran fecha de emisión. 10. En el 66% de la muestra seleccionada no se tuvo a la vista la designación del profesional para el primer semestre del año. Comentario de la UEC: 1. a 8.Los consultores asignados a las tareas de Administración y Supervisión se han contratado sobre la base de lo dispuesto desde un principio en los documentos del Préstamo. En el caso de la Unidad Ejecutora Central, a la fecha de al auditoría, existen posiciones por cubrir en razón de vacantes producidas por la desvinculación de consultores. En oportunidad de la remisión al Servicio Administrativo de las necesidades presupuestarias, se acompaña la información solicitada por las Resoluciones referidas. Las contrataciones de consultores analizadas por la AGN son renovaciones de relaciones iniciadas en ejercicios anteriores. El personal que integró la muestra estaba en funciones al cierre del ejercicio 2006 y la AGN formuló observacio nes similares a las indicadas en esta oportunidad. Vale reiterar la respuesta dada anteriormente en el sentido de que estas contrataciones se sustanciaron, erróneamente, por la normativa local en razón de tratarse de contratos abonados íntegramente con fondos locales. Se han tenido en cuenta dichas observaciones para las contrataciones posteriores. 9. 10. Sin comentarios. 26 Recomendaciones: Documentar adecuadamente las contrataciones, dejando constancia del proceso de selección y búsqueda a través de un sistema de convocatoria de postulantes que permita determinar claramente el cumplimiento de los principios y normas que deben regir las contrataciones del estado. a) Pagos a Consultores Observaciones Particulares 1. Algunas facturas no están debidamente firmadas por el titular, según el siguiente detalle: N° de Factura Fecha Monto FC 1-0005 1/2/07 $5432 FC 1-0006 1/3/07 $5432 FC 1-0007 3/4/07 $5432 FC 1-0008 3/5/07 $5432 FC 1-0009 1/6/07 $5432 FC 1-0010 2/7/07 $5432 FC 1-0015 1/11/07 $5432 FC 1-0016 1/12/07 $5432 2. Algunas comprobantes emitidos por los consultores no indican el N° CUIT y de la condición del IVA del Proyecto, tampoco identifican el nombre del Programa o el período que se está abonando. En un caso la fecha consta enmendada y no salvada Comentario de la UEC: 1. Se tomarán en cuenta las observaciones formuladas. 2. Se toma en cuenta la observación, aunque vale aclarar que los consultores facturan a la Secretaría de Turismo de la Nación y no al Proyecto. Recomendaciones: Profundizar los controles al momento de recibir documentación de terceros dirigida al proyecto. 27 4) EJECUCIÓN- OBRAS Observaciones Del análisis y comparación a los POA 2006 y 2007 del Programa, surge que los subproyectos mencionados a continuación no se han comenzado a ejecutar durante al 31/12/2007 pese a haber estado presupuestados en ambos POAs. Con referencia a los Subproyectos que conforman el “Corredor Iguazú-Misiones” no se ejecutaron obras del Programa. Obra número 27 35 40 41 45 55 67 70 71 73 74 85 89 92 96 101 109 127 128 143 144 145 146 148 164 165 169 171 Nombre Pavimento Cerro Catedral Senderos Refugios Catedral Senderos Las Mellizas y otros Send. Cascada Ñivinco Rio y Playa El Correntoso Acceso a Confluencia Mejoram. Acceso P. Moreno Viejo Molino Harinero Cerro El Amigo Arte Rupestre Cerro Radal Arte rupestre Valle Río Epuyen Const. De rompeolas Ofic. Inf. Turística El Bolson Centro Artesanías Const. Muelle flotante R Turbio Mejor. Caminos tur. Interiores Portal acceso Esquel S.Ignacio Mini Santa Ana Portal acceso San José Portal acceso Posadas Museo Nª Sra. Candelaria Ofic. Inf. Turist. Corpus Portal de Acceso Pto Iguazú Ofic. Inf. Turist. El Soberbio Of. Inf. Turist- Oberá Desarr. Rec. Hum. Planes manejo PN Los Lagos Sub ejecutor DNV APN APN APN DNA APN DNV DNA DNA DNA DNA APN DNA DNA APN APN DNA DNA DNA DNA DNA DNA DNA DNA DNA DNA SECTUR APN 28 Ejecutado al 31/12/07 Proyectado en POA según Mayores en original Años 1 y 2 Miles de pesos en miles de pesos 0 812 0 46 0 114 0 34 0 48 0 147 0 128 0 5 0 14 0 5 0 3 0 36 0 66 0 134 0 85 0 49 0 97 0 492 0 430 0 17 0 17 0 16 0 16 0 2 0 18 0 18 0 202 0 36 Comentario de la UEC: Las obras enumeradas se encontraban proyectadas para los años 1 y 2 en el Cronograma de Ejecución acordado con el Banco Interamericano de Desarrollo durante las misiones de análisis. Existió un bajo nivel de ejecución en el año 2006, en particular en lo que hace a los organismos Subejecutores Dirección Nacional de Vialidad y Secretaría de Obras Públicas, En estos organismos existie ron demoras internas en lo que hace a la integración de las Unidades Subejecutoras, pero lo que resultó más relevante fue la demora en la aceptación formal por parte de sus áreas administrativas de los procedimientos de administración, manejo de fondos y registración dispuestos por los documentos del Programa. Más allá de las razones puntualizadas, la escasa ejecución significó un antecedente negativo para la asignación de recursos presupuestarios para el Ejercicio 2007. Por tal motivo, una vez aprobada la Ley de Presupuesto 2007, las autoridades de la Secretaría de Turismo de la Nación realizaron gestiones a fin de lograr un incremento presupuestario que permitiera un nivel de ejecución superior para equilibrar lo invertido en el primer año de ejecución. Concretamente se formuló un proyecto de Decisión Administrativa con tal objeto, el que fue presentado al Ministerio de Economía y Producción, bajo el Proyecto n° S01: 0007569/2007. Con fecha 27 de julio de 2007 se adjuntó a las mencionadas actuaciones un memorando producido por el Subdirector Nacional de la Oficina Nacional de Presupuesto en el que se desestimaba la solicitud de ampliación presupuestaria. Entre los fundamentos de la mencionada decisión se menciona particularmente el bajo nivel de ejecución a dicha fecha, puntualizando que resulta más ostensible en los subejecutores Secretaría de Obras Públicas (4%) y en la Dirección Nacional de Vialidad. Recomendaciones: A los efectos de no generar importantes retrasos en la ejecución del proyecto, la ejecución se debe tratar de ajustar al POA presentado y aprobado por el Banco. 29 5) SUB-COMPONENTE OBRAS PÚBLICAS a) Gastos Varios Observaciones: No se tuvo a la vista la documentación respaldatoria perteneciente a un gasto al asiento N° 1693 fecha 28/12/07 por un monto de $ 23.609.52 Comentario de la UEC: Sin Comentarios Recomendaciones: Se debe resguardar toda documentación de respaldo que haya sido originada por 6) SUBCOMPONENTE APN a) Gastos Varios: En algunos casos no se tuvo constancia del pago de los comprobantes incluidos en las AP ($ 675.81 y $ 1188.85) Comentario de la UEC: El pago se hace por orden de pago desde el sistema SLU vía transferencia bancaria. La constancia de pago es el Formulario de Ejecución del Gasto del sistema Recomendaciones: Arbitrar las medidas conducentes a efectos de evitar situaciones como las planteadas. b) Viáticos y Movilidad Observaciones 1. En un caso (AP 20070025 por $ 1530: a. La fecha de los boarding pass es del 21/06 a las 11.40 hs y la vuelta 26/06 a las 6.30 abonándose viáticos por 6 ½ días cuando corresponden 5 ½ días. 2. Se abonan en concepto de gastos eventuales $ 100.- no constando ningún tipo de comprobante que respalde dicha erogación, idéntica situación se plantea con la AP 20070076) 30 Comentario de la UEC: 1. Dado que para abordar los vuelos el comisionado debe presentarse con al menos una hora de anticipación consideramos que debe tomarse como un día entero 2. Esta observación fue corregida en los siguientes viajes Recomendaciones: Cada erogación de gasto debe estar acompañada de un documento que lo respalde y en el caso de la liquidación de viáticos ajustarse a la normativa vigente. c) Disponibilidades- Caja chica n°2 Observaciones 1. La Caja chica verificada no indica el período de rendición que abarca. 2. Los comprobantes presentados no se encuentran numerados. 3. El 100% de los comprobantes presentados no se encuentran a nombre del Proyecto. 4. Se rinde un comprobante (F 003-0015117 por $ 69,5) con fecha muy anterior a la de la rendición, además no constituye un comprobante válido (no contiene número de CAI). 5. No consta hoja de ruta (indicando destino y persona que utiliza el servicio) en aquellos comprobantes de taxi- subte- colectivo. Comentario de la UEC: 1. Se tomará en cuenta a futuro. 2. Se corregirá en lo sucesivo. 3. Se tomará en cuenta a futuro. 4. Se tomará en cuenta a futuro. 5. Se tomara en cuenta a futuro. Recomendaciones: Profundizar los controles de las rendiciones de caja chica 31 d) Consultores Observaciones Generales 1. En el 100% de los casos auditados los CV no están firmados por el consultor y carecen de sello de recepción por parte del Proyecto 2. La mayoría de los contratos presentados no contiene los respectivos términos de referencias y anexos correspondientes. 3. En la mayoría de los casos las planillas con las ternas de selección no tienen fecha. 4. Ninguno de los informes tenidos a la vista tienen fecha de recepción ni se especifica si han sido aprobados Comentario de la UEC: 1. a 4. Se tendrá en cuenta la observación. Recomendaciones: Efectuar un mayor control de los procedimientos y actuaciones a fin de evitar errores, omisiones y alteraciones en las mismas. Acompañar a las actuaciones la totalidad de la documentación respaldatoria del cumplimiento de las obligaciones a cargo del consultor e implementar un sistema de legajo único por consultor, completo y actualizado. Observaciones Particulares 1. En algunos casos la presentación de los comprobantes del consultor es de fecha posterior a la de emisión de la orden de pago. 2. Los informes presentados por un consultor (meses de Marzo, Mayo, Julio, Agosto y Noviembre) son de fecha posterior a la de la autorización de pago. 3. En dos casos no se tuvieron a la vista los antecedentes de selección. 4. No se tuvo a la vista las facturas originales desde abril a octubre del consultor VALDEZ, Fernando Gabriel 5. En un caso no se tuvieron a la vista los informes de avance pertenecientes a los meses de Septiembre y Octubre. 6. En un caso no se tuvo a la vista el CV. 32 7. En un caso no se tuvo a la vista la solicitud de recontratación. 8. En un caso no se tuvo a la vista la declaración jurada sobre incompatibilidades. Comentario de la UEC: Se tendrán en cuenta las observaciones. Recomendaciones: Efectuar un mayor control de los procedimientos y actuaciones a fin de evitar errores, omisiones y alteraciones en las mismas. Acompañar a las actuaciones la totalidad de la documentación respaldatoria del cumplimiento de las obligaciones a cargo del consultor BUENOS AIRES, 17 de abril de 2008 33 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1648/OC-AR BID “PROGRAMA DE MEJORA DE LA COMPETITIVIDAD DEL SECTOR TURISMO” (Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/07 y el 31/12/07 Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. Tal como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/07 con las imputaciones efectuadas en los registros contables y contra documentación respaldatoria (pruebas sustantivas); - test o prueba de transacciones; - análisis de legajos de obra y de antecedentes licitatorios; - circularización de saldos; - análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos; - análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa; - conciliaciones bancarias; - otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. El alcance de nuestro examen sobre los movimientos del ejercicio expuestos en el Estado de Activo y Pasivo del Programa por el ejercicio al 31 de diciembre de 2007 comprendió, entre otros, el 100 % de los orígenes y el 30% del rubro Inversiones, según el siguiente detalle: 34 Préstamo BID 1648 Administración y Supervisión SECTUR OP DNV APN Costos Directos Valorización y Gestión de Atracciones Turísticas Información y promoción en destino Apoyo a la estructura y promoción de los corredores Fortalecimiento de la administración turística nacional Costos concurrentes Evaluación de medio término y Final Auditorías Externas Costos Financieros Intereses Comisión de Compromiso TOTAL $ 1.125.547,72 503.610,55 71.988,20 549.948,97 8.653.719,64 6.374.487,91 758.138,59 917.578,88 603.514,26 4.937,04 4.937,04 280.339,51 179.922,50 100.417,01 10.064.543,91 MUESTRA $ 433.061,91 185.473,46 42.028,18 % 38% 37% 58% 205.560,27 2.274.073,17 1.359.848,11 284.225,06 240.000,00 390.000,00 - 37% 26% 21% 37% 26% 65% 0% 280.339,51 179.922,50 100.417,01 2.987.474,59 100% 100% 100% 30% Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares. En otro orden de cosas corresponde destacar que tanto la UEC-BID como la Secretaría de Turismo y las distintas Unidades Subejecutoras no opusieron reparos a la gestión de esta auditoría, otorgando las facilidades que posibilitaron la realización de las tareas de campo. BUENOS AIRES, 17 de abril de 2008 35