GCIA. DE ENTES REGULADORES Y EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS PÚBLICOS Dto. Control Sector Energía y Agua Informe aprobado por Resolución AGN 146/14 OBJETO DE AUDITORÍA Gestión del Fondo Fiduciario para Inversiones en Transporte y Distribución de Gas (Decreto 180/04 y Res. MPFIPyS 185/04) y del Fondo Fiduciario para la Contratación y Adquisición de Gas Natural destinado a la generación de energía eléctrica (Resolución SE 950/04). Examen solicitado por Nota 71/11 – CPMRC. PERIODO AUDITADO 2011 y 1er cuatrim. de 2012. Valores Reconocidos de Obra (VR), Valores Representativos de Deuda (VRD) y órdenes de compra emitidas: 2008 a 2010. NORMATIVA ANALIZADA/MARCO NORMATIVO APLICABLE Leyes 24.076 - 25.561 Decretos 180/04 - 906/04 - 465/05 Resoluciones MPFIPyS 185/04 y 608/05 Fondo Fiduciario para Inversiones en Transporte y Distribución de Gas y Fondo Fiduciario para la Contratación y Adquisición de Gas Natural Destinado a la Generación de Energía Eléctrica SECRETARÍA DE ENERGÍA (SE) y ENTE NACIONAL REGULADOR DEL GAS (ENARGAS) Auditoría de Gestión ACLARACIONES PREVIAS Los Gasoductos de Transporte de Gas Natural abastecen a las provincias que atraviesan de acuerdo a su ingeniería, desde las cuencas productoras más importantes, Noroeste (Salta), Austral y San Jorge (Tierra del Fuego, Santa Cruz y Chubut) y Neuquina (Neuquén) y hasta los centros de consumo en Capital y Gran Buenos Aires. El criterio estratégico para expandir las obras dentro de los tramos que integran el sistema de Gasoductos Norte y Sur es planificar nuevas inversiones para satisfacer los requerimientos de gas natural y la demanda interna en los sucesivos períodos estacionales. Las obras de ampliación eran financiadas a través del régimen tarifario (Ley 24.076, art. 2, inc. b). El Ente Regulador fijaba en los pliegos de las licitaciones para transporte y distribución tarifas tope sujetas a revisión quinquenal. Esas tarifas tope debían incluir un factor para estimular la eficiencia asignativa y fomentar la inversión en el servicio. Con la sanción de la Ley 25.561, de Emergencia Económica, se inicia un proceso de renegociación de los contratos de servicios públicos: se pesifican las tarifas, se prohíbe ajustarlas y se adoptan medidas para garantizar el normal abastecimiento y promover inversiones en exploración y explotación. Auditores Generales Dr. Vicente Brusca Dra. Vilma Castillo Dr. Francisco Fernández CPN Oscar Lamberto Dr. Alejandro Nieva Dr. Horacio F. Pernasetti Luego se crea el Fondo Fiduciario (Decreto 180/04), para atender inversiones en transporte y distribución de gas en el ámbito de las licenciatarias, cuyo patrimonio de afectación específica y exclusiva es para obras de expansión, complementado por el Programa Global para la emisión de Valores Representativos de Deuda y/o Certificados de Participación en Fideicomisos Financieros, constituidos para la titularización de activos por un monto máximo en circulación de hasta 3 millones de pesos, denominado “Fideicomisos de Gas – Fideicomisos Financieros” (Decreto 180/04, art. 1, y Res. MPFIPyS 185/04, art. 1). AGN Hipólito Yrigoyen 1236 (C1086AAV) CABA – Argentina Tel.: (54 11) 4124-3700 Fax: (54 11) 4124-3775 [email protected] www.agn.gov.ar Los fondos fiduciarios se integran con los recursos provenientes de los cargos tarifarios y de programas especiales de créditos nacionales e internacionales y/o de aportes específicos de beneficiarios directos; en ningún caso pueden estar constituidos por fondos y/o bienes del Estado (Decreto 180/04, arts. 1 y 2; Res. MPFIPyS 185/04, art. 30). AUTORIDADES AGN Presidente Dr. Leandro O. Despouy CONCLUSIONES La Secretaría de Energía, como Organizador del Programa de Fideicomisos Financieros, delega funciones en el Ente Nacional Regulador del Gas (ENARGAS) y en Nación Fideicomisos S.A. (NAFISA), argumentando que de esta forma cada parte tiene su función perfectamente delimitada sin necesitar controles adicionales de la SE, lo cual no condice con las funciones de control que le son asignadas por la normativa. Debilidades de control interno sobre los registros del fiduciario y comitente delegado de la obra: diferencias en los valores reconocidos y en los cargos específicos; los Estados Contables no se presentan oportunamente. El diseño de los procedimientos de valores reconocidos desde 2006 se aparta de la Resolución SE 663/04, modificando algunas cláusulas del contrato entre las partes que ejecutan las obras. Ni el avance físico de las obras ni las demoras en las habilitaciones de obra pudieron ser validados por esta auditoría. En su descargo, el auditado sostiene que no le corresponde ejercer el seguimiento físico y económico de las ampliaciones (funciones conferidas en el marco del sistema de Fideicomisos Financieros organizados por el Estado), pues considera 1) que son obras ejecutadas por terceros, donde el ENARGAS no es responsable de los cronogramas; y 2) que el seguimiento de activos físicos es de incumbencia del comitente delegado de las obras (se aparta de la Ley 24.076, arts. 2 y 52, inc. m).