f_089_10_02_08.pdf

ENTES
REGULADORES
Energía y Agua
DATOS DEL
INFORME
Aprobado por
Resolución AGN N
89/2010
OBJETO DE
AUDITORÍA
Gestión del ENARGAS en
las funciones que le
fueron conferidas en el
marco de los
Fideicomisos de Gas que
financian las obras
destinadas a ampliar la
capacidad de transporte y
distribución de gas.
PERIODO AUDITADO
Desde el dictado del
Decreto Nº 180/2004
(febrero de 2004) hasta
agosto de 2007.
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
LEYES
24.076
DECRETOS
180/04
RESOLUCIONES
MPFIPYS 185/04
SE 663/04
Fideicomiso Gas - Control de Gestión de
Compras
Ente Nacional Regulador del Gas (ENARGAS)
Auditoria de Gestión
ACLARACIONES PREVIAS
Acciones de la Secretaría de Energía
(SE) y del ENARGAS.
El 6 de julio de 2004, la Secretaría de
Energía (SE) delegó en el ENARGAS las
funciones de realizar el seguimiento y
controlar la gestión de las firmas
licenciatarias que realizarían las
ampliaciones en los sistemas de
transporte de las empresas
Transportadora de Gas del Norte S.A. y
Transportadora de Gas del Sur S.A.,
previstas para 2004-2005.
Las facultades específicas que le
competen al ENARGAS son (Nota SE N°
658):
-Recibir la información referente a la
nómina de empresas vinculadas (Res.
663/2004, Anexo I, art. 3°, inc. h).
-Considerar los procedimientos de
contratación más adecuados para cada
obra y cada servicio.
-Aprobar los Pliegos de Bases y
Condiciones generales o particulares.
-Ejercer las funciones y tareas
establecidas en los artículos 32 y 33 del
Anexo I de la Resolución SE Nº 663/2004.
-Considerar la aprobación de las
contrataciones realizadas antes de que
entrara en vigencia la Resolución SE Nº
663/2004.
-Definir un sistema de control
administrativo y de auditoría de campo de
las obras de ampliación.
Por su parte, el ENARGAS remitió a la SE
una propuesta para encarar las tareas de
control encomendadas, la cual no fue
objetada por la SE (Nota SE Nº 1533,
1º/12/04).
La SE designa al ENARGAS como
Órgano de Control del Sistema de Control
Administrativo y Auditoría de Campo de
las obras incluidas en el Programa de
Fideicomisos Financieros.
El ENARGAS definió diversos
procedimientos:
-Aprobación de los proyectos
-Aprobación de gastos adicionales
-Publicidad de los actos del fiduciante.
-Seguimiento de precios de mercado.
-Proceso de selección, adjudicación y
contratación.
-Control relativo a la ejecución de los
contratos
-Control administrativo-contable.
Realización de auditorías ex post.
Una vez presentados los proyectos de
ampliación, y luego de ser aprobados por
el ENARGAS, se firmaron las respectivas
Cartas de Intención, para definir en cada
caso la estructura de financiación, la
integración de los fondos y su recupero,
así como las obligaciones de cada una de
las partes involucradas.
OBSERVACIONES Y
CONCLUSIÓN / HALLAZGO
Ø
Significativas deficiencias en la
confección y compaginación de
los expedientes relevados, lo
que dificulta la tarea de control
y
seguimiento
de
los
procedimientos de contratación
que
debe
realizar
el
Ente
Regulador.
Ø
Los expedientes relevados no
cumplen los requisitos formales
mínimos que permitan acreditar
el
seguimiento
efectuados
y
por
control
el
Ente
Nacional Regulador del Gas
(ENARGAS).
Ø
Deficiencias de control. No hay
constancias
de
las
intervenciones
del
Ente
Nacional Regulador del Gas
(ENARGAS) con relación a las
compras
y
realizadas
contrataciones
por
las
licenciatarias.
Ø
Los
informes
que
el
Ente
Nacional Regulador del Gas
(ENARGAS) emite como cierre
del respectivo legajo, dando
por
cumplida
la
orden
de
compra en cada contratación,
no
incluyen
la
debida
fundamentación que sustente
AUTORIDADES AGN
Presidente
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
Dr. Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Yrigoyen 1236
(C1086AAV)
CABA – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
-La Carta de Intención de
Transportadora de Gas del Sur S.A. fue
firmada el 3 de noviembre de 2004 entre
el Ministerio de Planificación Federal
Inversión Pública y Servicios, el Ministerio
de Economía y Producción, el Banco de la
Nación Argentina, la Secretaría de
Energía, Nación Fideicomisos S.A.,
Petrobras Energía S.A., Petróleo
Brasileiro S.A., Petrobras y
Transportadora de Gas del Sur S.A. Fue
ratificada mediante Decreto Nº 1658/2004.
-La Carta de Intención de
Transportadora de Gas del Norte S.A.
fue suscripta el 15 de noviembre de 2004
entre el Ministerio de Planificación Federal
Inversión Pública y Servicios, el Ministerio
de Economía y Producción, la Secretaría
de Energía, Nación Fideicomisos S.A., el
Banco de la Nación Argentina, YPF S.A. y
Transportadora de Gas del Norte S.A. Fue
ratificada mediante Decreto Nº 1882/2004.
Ambas Cartas de Intención fueron
suscriptas por el ENARGAS, al solo efecto
de notificarse de su contenido.
los procedimientos de control
implementados.
Ø
falta documentación sobre las
compras y contrataciones.
Ø
Algunas
observaciones
del
Ente Nacional Regulador del
Gas (ENARGAS) carecen de
las debidas formalidades, y se
han
agregado
en
forma
manuscrita a la documentación
remitida por la Gerenciadora.
En
[email protected]
En su carácter de Organizador del
Programa, la SE designó al ENARGAS
Representante del Organizador, en virtud
de lo acordado en las Cartas de Intención
(Nota SE Nº 205, 17/02/05 de febrero de
2005).
Cuando se aprobaron las obras de
expansión, el ENARGAS inició dos
expedientes diferentes:
-Expediente Nº 8786 – Expansión
Capacidad de Transporte – Año 2005 –
Transportadora de Gas del Norte S.A.
-Expediente Nº 8787 – Expansión
Capacidad de Transporte – Año 2005 –
Transportadora de Gas del Sur S.A.
El ENARGAS inició, además, un
expediente por cada una de las
contrataciones individuales realizadas por
las licenciatarias.
En los expedientes relevados
algunos
casos,
no
se
verifica si fueron subsanadas.
Ø
El Ente Nacional Regulador del
Gas (ENARGAS) no aplicó un
sistema
de
seguimiento
de
precios de mercado (Res. SE
Nº
663/04)
método
ni
elaboró
alternativo
un
que
permitiera evaluar las ofertas
presentadas.
ENARGAS (FIDEICOMISO)
La Auditoría tuvo como objetivo evaluar la gestión del ENARGAS en las
funciones que le fueron conferidas por la Secretaría de Energía en el año 2004
en el marco de los Fideicomisos de Gas que financian las obras destinadas a
ampliar la capacidad de transporte y distribución de gas y que son llevadas a
cabo por las empresas Transportadora de Gas del Norte S.A. y Transportadora
de Gas del Sur S.A.
Entre las principales observaciones se evidencia la falta de los requisitos
formales mínimos para acreditar el seguimiento y control efectuados por el
ENARGAS, y la falta de constancias de las intervenciones del ente con relación
a las compras y contrataciones realizadas por las firmas licenciatarias.
En los expedientes relevados falta documentación sobre compras y
contrataciones, y no hay sustento formal de los procedimientos de control que
tiene que llevar adelante el ENARGAS, que por otra parte nunca aplicó un
sistema de seguimiento de precios de mercado ni elaboró un método alternativo
que permitiera evaluar las ofertas presentadas por las licenciatarias.